羅蘭貝格德隆集團(tuán)財(cái)務(wù)分析和控制系統(tǒng)和關(guān)鍵流程

財(cái)務(wù)分析及控制系統(tǒng)和關(guān)鍵流程Liu-financial-2第1頁Thisdocumentwascreatedfortheexclusiveuseofourclients.Itisnotcompleteunlesssupportedbytheunderlyingdetailedanalysesandoralpresentation.ItmustnotbepassedontothirdpartiesexceptwiththeexplicitpriorconsentofRolandBerger&Partners.內(nèi)容 頁碼A. 財(cái)務(wù)分析及控制系統(tǒng) 3

1. 介紹 8 2. 預(yù)算系統(tǒng) 14 3. 匯報(bào)系統(tǒng) 19 4. 控制系統(tǒng) 27B. 關(guān)鍵流程

1. 制訂年度財(cái)務(wù)預(yù)算

1.1 集團(tuán)年度預(yù)算編制 1.2 各子企業(yè)年度預(yù)算編制

2. 財(cái)務(wù)匯報(bào)及控制C. 附錄：參考表格

1. 戰(zhàn)略經(jīng)營單位(工業(yè)企業(yè))各子企業(yè)月度匯報(bào)表格 2. 戰(zhàn)略經(jīng)營單位(金融企業(yè))各子企業(yè)月度匯報(bào)表格 3. 投資管理部(投資項(xiàng)目)各子企業(yè)月度匯報(bào)表格Liu-financial-2第2頁A財(cái)務(wù)分析及控制系統(tǒng)Liu-financial-2第3頁德隆集團(tuán)財(cái)務(wù)部除了推行財(cái)務(wù)會計(jì)*(資金調(diào)配、帳務(wù)管理、內(nèi)外部協(xié)調(diào))職能以外

財(cái)務(wù)部主要職能財(cái)務(wù)分析及控制資金調(diào)配內(nèi)外部關(guān)系協(xié)調(diào)帳務(wù)管理*：財(cái)務(wù)會計(jì)詳細(xì)職能不包含在本項(xiàng)目范圍之內(nèi)Liu-financial-2第4頁其中，一個很主要職能是經(jīng)過財(cái)務(wù)分析及控制系統(tǒng)為集團(tuán)最高管理層提供決議所需信息，幫助企業(yè)向既定戰(zhàn)略目標(biāo)前進(jìn)財(cái)務(wù)部主要職能財(cái)務(wù)分析及控制資金調(diào)配內(nèi)外部關(guān)系協(xié)調(diào)帳務(wù)管理Liu-financial-2第5頁財(cái)務(wù)分析及控制系統(tǒng)作為企業(yè)管理層掌握和引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展主要工具，由以下三個系統(tǒng)組成，主要作用在于明確各子企業(yè)對應(yīng)職責(zé)，并為集團(tuán)企業(yè)決議提供決議依據(jù)1預(yù)算系統(tǒng)以年度戰(zhàn)略計(jì)劃

為依據(jù)，制訂年度財(cái)務(wù)計(jì)劃并落實(shí)到企業(yè)各責(zé)任中心2匯報(bào)系統(tǒng)建立匯報(bào)機(jī)制，以

便及時聚集各

責(zé)任中心經(jīng)營狀況3控制系統(tǒng)分析報(bào)告，找出產(chǎn)

生偏差根本原因，并及時向公司管理層提出對應(yīng)控制方案財(cái)務(wù)分析

及控制系統(tǒng)Liu-financial-2第6頁1.介紹Liu-financial-2第7頁財(cái)務(wù)分析及控制系統(tǒng)與財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)在依據(jù)、目標(biāo)、內(nèi)容、方法和涵蓋范圍上都有很大區(qū)分企業(yè)自己制訂財(cái)務(wù)分析及控制準(zhǔn)則國家制訂企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)分析及控制系統(tǒng)財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)依據(jù)目內(nèi)容為企業(yè)各決議層及時提供經(jīng)過整理準(zhǔn)確信息作為決議依據(jù)主動并有預(yù)見地提出控制企業(yè)運(yùn)作方案揭示企業(yè)業(yè)績、爭取投資向相關(guān)部門審報(bào)企業(yè)經(jīng)營情況確定確保正當(dāng)經(jīng)營編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算匯總并分析財(cái)務(wù)分析及控制匯報(bào)對應(yīng)分析匯報(bào)及提議編制企業(yè)集團(tuán)總部各明細(xì)帳聚集各子企業(yè)財(cái)務(wù)匯報(bào)，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并與企業(yè)集團(tuán)總部合并，編制企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要方法將企業(yè)各職能部門劃分為對應(yīng)責(zé)任中心將企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各責(zé)任中心按月編制財(cái)務(wù)分析及控制匯報(bào)，分析實(shí)際情況與預(yù)算發(fā)生偏差并找出根本原因按各不一樣科目歸入各明細(xì)帳編制總帳生成財(cái)務(wù)報(bào)表能夠有各種選擇，如整個企業(yè)、各責(zé)任中心、各類產(chǎn)品或各客戶群等普通為整個企業(yè)涵蓋范圍Liu-financial-2第8頁財(cái)務(wù)分析及控制系統(tǒng)得以正常運(yùn)作基礎(chǔ)是可行性、準(zhǔn)確性和及時性可行性在企業(yè)各管理層明確劃分責(zé)任中心在財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)中引入責(zé)任中心結(jié)構(gòu)，將費(fèi)用、成本和收入都?xì)w結(jié)到對應(yīng)責(zé)任中心責(zé)任中心劃分細(xì)致程度，能夠考慮業(yè)務(wù)大小、實(shí)施難易、實(shí)施時間等方面，選擇最適當(dāng)方案建立財(cái)務(wù)分析及控制系統(tǒng)與財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)在數(shù)據(jù)歸集上可靠聯(lián)絡(luò)財(cái)務(wù)分析及控制系統(tǒng)準(zhǔn)確性確保財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)正確整理，能夠經(jīng)過不定時內(nèi)部審計(jì)確保以此為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)分析及控制系統(tǒng)數(shù)據(jù)正確整理，能夠經(jīng)過制訂明確財(cái)務(wù)分析及控制系統(tǒng)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)，確定數(shù)據(jù)歸集標(biāo)準(zhǔn)方法，匯報(bào)標(biāo)準(zhǔn)格式及涵蓋內(nèi)容及時性依據(jù)不一樣管理層要求，確定匯報(bào)頻度制訂提交企業(yè)各管理層財(cái)務(wù)分析及控制匯報(bào)確實(shí)切提交期限制訂對突發(fā)事件分析及匯報(bào)機(jī)制Liu-financial-2第9頁財(cái)務(wù)分析及控制系統(tǒng)質(zhì)量能夠從以下三點(diǎn)來評價設(shè)計(jì)能力應(yīng)針對不一樣管理層提供不一樣詳細(xì)程度和不一樣及時性匯報(bào)詳細(xì)程度應(yīng)以該管理層推行職責(zé)所必需要求為界，及時性應(yīng)以企業(yè)對經(jīng)營情況改變作出反應(yīng)速度能跟上市場改變速度為界分析能力協(xié)調(diào)能力系統(tǒng)分析各項(xiàng)主要指標(biāo)能力對企業(yè)年度戰(zhàn)略計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和企業(yè)實(shí)際運(yùn)作情況正確和深入了解依據(jù)以上了解和分析，及時提交控制方案能力協(xié)調(diào)各相關(guān)部門及時提交準(zhǔn)確有效財(cái)務(wù)分析及控制匯報(bào)能力協(xié)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)分析及控制整體系統(tǒng)，防止重復(fù)多出匯報(bào)機(jī)制Liu-financial-2第10頁成功利用財(cái)務(wù)分析及控制系統(tǒng)能夠給企業(yè)經(jīng)營帶來多方面收益企業(yè)經(jīng)營情況透明化直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效應(yīng)企業(yè)內(nèi)部氣氛改變及時發(fā)覺需要改進(jìn)方面經(jīng)過制訂年度財(cái)務(wù)預(yù)算把企業(yè)經(jīng)營責(zé)任分解到各相關(guān)部門經(jīng)過匯報(bào)體系，明確各相關(guān)部門運(yùn)作情況經(jīng)過匯報(bào)體系，明確各主要財(cái)務(wù)分析及控制指標(biāo)變動情況及時向企業(yè)管理層提供綜合反應(yīng)企業(yè)運(yùn)作財(cái)務(wù)分析及控制匯報(bào)提升企業(yè)管理層作出決議準(zhǔn)確性和靈敏性及時分析企業(yè)運(yùn)作上出現(xiàn)問題，并針對價格定位、成本及費(fèi)用控制提出對應(yīng)方案依據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算及企業(yè)實(shí)際運(yùn)作情況對企業(yè)重大投資計(jì)劃及時提出提議及決議依據(jù)為企業(yè)業(yè)績在財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)中適當(dāng)反應(yīng)提供依據(jù)經(jīng)過對企業(yè)經(jīng)營情況分析，支持企業(yè)融資活動各職能部門目標(biāo)明確，業(yè)績考評與目標(biāo)緊密掛鉤，有利于提升企業(yè)各層面職能部門主動性經(jīng)過與設(shè)置合理考評指標(biāo)掛鉤使子企業(yè)管理層個人目標(biāo)最大程度地與德隆企業(yè)集團(tuán)發(fā)展目標(biāo)相一致，防止追求短期效應(yīng)管理方式發(fā)覺企業(yè)管理職能設(shè)置與流程設(shè)計(jì)中問題發(fā)覺企業(yè)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)滿足企業(yè)日益成熟經(jīng)營管理中問題增強(qiáng)企業(yè)對突發(fā)事件應(yīng)付能力為企業(yè)發(fā)展業(yè)務(wù)中，稅務(wù)及法律方面應(yīng)采取適當(dāng)辦法提供提議及依據(jù)為企業(yè)管理層發(fā)覺管理中存在其它問題提供提議及依據(jù)Liu-financial-2第11頁德隆集團(tuán)財(cái)務(wù)分析及控制系統(tǒng)運(yùn)作日程設(shè)計(jì)制訂集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算1)各戰(zhàn)略經(jīng)營單位下屬各子企業(yè)向總部財(cái)務(wù)部遞交經(jīng)營情況匯報(bào)2)總部財(cái)務(wù)部向總部投資管理部提交投資項(xiàng)目經(jīng)營情況分析匯報(bào)5)投資管理部下屬各子企業(yè)向總部財(cái)務(wù)部遞交經(jīng)營情況匯報(bào)3)總部財(cái)務(wù)部向總部戰(zhàn)略控制部提交集團(tuán)戰(zhàn)略控制匯報(bào)4)項(xiàng)目一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX1)詳細(xì)流程參見B1.11)，2)，3)，4)，5)詳細(xì)流程參見B2總部財(cái)務(wù)部向財(cái)務(wù)管理執(zhí)行董事遞交集團(tuán)整體經(jīng)營情況匯報(bào)6)XXXXXXXXXXXXLiu-financial-2第12頁2.預(yù)算系統(tǒng)Liu-financial-2第13頁財(cái)務(wù)預(yù)算制訂目標(biāo)是確立集團(tuán)及各子企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)，確保集團(tuán)戰(zhàn)略主動穩(wěn)妥地得以落實(shí)實(shí)施經(jīng)過制訂嚴(yán)謹(jǐn)財(cái)務(wù)預(yù)算，能夠規(guī)范各子企業(yè)財(cái)務(wù)管理，

使集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理整體水平不停提高以集團(tuán)年度戰(zhàn)略計(jì)劃為依據(jù)，各子企業(yè)制訂年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并落實(shí)到各責(zé)任中心，使集團(tuán)年度戰(zhàn)略計(jì)劃詳細(xì)落實(shí)到各職能部門使集團(tuán)總部各管理層都有考評下屬業(yè)績明確指標(biāo)，

充分調(diào)動集團(tuán)各層工作人員主動性，提升集團(tuán)企業(yè)運(yùn)作效率經(jīng)過各子公司對實(shí)際運(yùn)作與預(yù)算之間差距匯報(bào)及分析，

及時了解集團(tuán)整體運(yùn)作狀況及產(chǎn)生問題原因1234Liu-financial-2第14頁財(cái)務(wù)預(yù)算制訂過程是集團(tuán)總部與下屬各子企業(yè)之間尋求戰(zhàn)略實(shí)施詳細(xì)路徑、相互溝通互動過程1)財(cái)務(wù)預(yù)算審查預(yù)算草案，在與各子企業(yè)充分溝通基礎(chǔ)上，將其中“寬打窄用”方面剔除評定預(yù)算提案可行性及運(yùn)作風(fēng)險下達(dá)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案按時將總部財(cái)務(wù)預(yù)算框架量化為預(yù)算草案提供各項(xiàng)預(yù)算依據(jù)依據(jù)總部意見修改預(yù)算草案依據(jù)總體戰(zhàn)略目標(biāo)及各子企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營情況，確立詳細(xì)戰(zhàn)略實(shí)施路徑集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部各子企業(yè)1)詳細(xì)流程參見B1.1和B1.2Liu-financial-2第15頁德隆集團(tuán)預(yù)算系統(tǒng)組成德隆集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算SBU年度財(cái)務(wù)預(yù)算新疆屯河沈陽合金湘火炬金新信托投資管理部年度財(cái)務(wù)預(yù)算各試驗(yàn)期項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)預(yù)算匯總娛樂業(yè)航空高科技旅游...德隆總部年度費(fèi)用預(yù)算總部各職能部門戰(zhàn)略控制部人事部投資管理部財(cái)務(wù)部…德隆集團(tuán)各地辦事處費(fèi)用預(yù)算北京………Liu-financial-2第16頁德隆集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案制訂，將在集團(tuán)和各子企業(yè)兩個層面展開，并細(xì)化為月度財(cái)務(wù)預(yù)算集團(tuán)各子

公司集團(tuán)年度戰(zhàn)略計(jì)劃集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算框架制訂現(xiàn)有

財(cái)務(wù)損益預(yù)算依據(jù)現(xiàn)有業(yè)務(wù)

損益預(yù)算與總部

要求之間差距

確定投資擴(kuò)張預(yù)算形成集團(tuán)年度預(yù)算方案對匯總預(yù)算草案進(jìn)行初審核、修改并審批形成各子企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案依據(jù)總體損益預(yù)算

及投資預(yù)算對資金

要求制訂融資預(yù)算下達(dá)各子企業(yè)年度預(yù)算方案比較下達(dá)年度預(yù)算方案與提交預(yù)算草案將年度預(yù)算方案按月進(jìn)行分解最終確定月度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并確定資源調(diào)配及預(yù)算執(zhí)行、匯報(bào)及控制指標(biāo)形成各子企業(yè)

月度財(cái)務(wù)預(yù)算草案制訂月度損益預(yù)算、投資預(yù)算及融資預(yù)算匯總預(yù)算草案并與下屬各子企業(yè)進(jìn)行充分溝通匯總月度預(yù)算草案并與各子企業(yè)進(jìn)行充分溝通，并進(jìn)行審核與調(diào)整年度預(yù)算1)月度預(yù)算集團(tuán)年度發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)要求及實(shí)現(xiàn)路徑是什么？怎樣分階段地實(shí)施年度財(cái)務(wù)預(yù)算？1)詳細(xì)流程參見B1.1Liu-financial-2第17頁3.匯報(bào)系統(tǒng)Liu-financial-2第18頁財(cái)務(wù)匯報(bào)目標(biāo)是及時準(zhǔn)確地反應(yīng)集團(tuán)下屬企業(yè)經(jīng)營情況，使集團(tuán)企業(yè)決議層及時準(zhǔn)確地了解各子企業(yè)運(yùn)作情況經(jīng)過聚集重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，反映各子企業(yè)企業(yè)在特定會計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營與管理績效經(jīng)過聚集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)預(yù)算偏差，了解各子企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)展及目標(biāo)完成情況經(jīng)過聚集財(cái)務(wù)分析匯報(bào)，了解企業(yè)未來發(fā)展方向，及時發(fā)覺潛在機(jī)遇及挑戰(zhàn)經(jīng)過匯集經(jīng)營信息，了解企業(yè)核心經(jīng)營能力，作為總部調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)依據(jù)1234Liu-financial-2第19頁財(cái)務(wù)匯報(bào)過程是下屬各子企業(yè)統(tǒng)計(jì)已經(jīng)有經(jīng)營業(yè)績及財(cái)務(wù)情況數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析并匯報(bào)給集團(tuán)總部過程1)財(cái)務(wù)匯報(bào)提出決議所需主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提出經(jīng)營分析匯報(bào)分析側(cè)重點(diǎn)及要求提出需要補(bǔ)充提交其它財(cái)務(wù)信息搜集主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)制作量化表格確定經(jīng)營分析匯報(bào)為集團(tuán)總部決議提供依據(jù)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部各子企業(yè)1)詳細(xì)流程參見B2Liu-financial-2第20頁完善匯報(bào)系統(tǒng)能夠從以下四個不一樣方面進(jìn)行設(shè)計(jì)，在充分考慮各管理層對應(yīng)要求基礎(chǔ)上，選取適當(dāng)匯報(bào)涵蓋內(nèi)容及方式，使匯報(bào)系統(tǒng)得以高效地運(yùn)作，依據(jù)集團(tuán)實(shí)際情況，各匯報(bào)表格見附錄1)匯報(bào)系統(tǒng)1243內(nèi)容利潤表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)費(fèi)用中心贏利中心收入中心投資中心業(yè)務(wù)產(chǎn)品客戶結(jié)構(gòu)銷售渠道地域形式月報(bào)季報(bào)年報(bào)1)詳細(xì)參見C1、C2、C3Liu-financial-2第21頁德隆集團(tuán)財(cái)務(wù)匯報(bào)設(shè)計(jì)(工業(yè)企業(yè))主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)設(shè)置原因主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)定義設(shè)置原因產(chǎn)品銷售凈收入產(chǎn)品銷售收入減去銷售退回、折讓及折扣了解該企業(yè)獲取收入能力，并與年度財(cái)務(wù)預(yù)算對比，發(fā)覺產(chǎn)生差距程度及原因銷售貢獻(xiàn)產(chǎn)品銷售凈收入減去材料成本了解該企業(yè)銷售收入中除了材料成本以外，能用于支付制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用能力，設(shè)計(jì)此項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)原因是基于材料成本占整個成本費(fèi)用百分比較大，同時制約原因又相對較少且易于控制凈利潤產(chǎn)品銷售凈收入扣除各種成本、費(fèi)用及稅收發(fā)覺凈利潤與年度財(cái)務(wù)預(yù)算差距，并找出產(chǎn)生差距原因是因?yàn)橹朴嗩A(yù)算前提條件發(fā)生了改變，是預(yù)算成本及費(fèi)用計(jì)算模型有誤，還是企業(yè)本身運(yùn)作中確實(shí)出現(xiàn)了問題凈現(xiàn)金流量經(jīng)營活動、投資活動及籌資活動產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量之和發(fā)覺凈現(xiàn)金流量與年度財(cái)務(wù)預(yù)算差距，并找出產(chǎn)生差距原因是因?yàn)橹朴嗩A(yù)算前提條件發(fā)生了改變，是預(yù)算凈現(xiàn)金流計(jì)算模型有誤，還是企業(yè)本身運(yùn)作中確實(shí)出現(xiàn)了問題貨幣資金包含庫存現(xiàn)金、預(yù)支借款、銀行存款、外幣存款、銀行匯票存款、在途資金等了解企業(yè)付現(xiàn)能力，結(jié)合凈現(xiàn)金流量，預(yù)計(jì)企業(yè)運(yùn)作財(cái)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)成品庫存金額產(chǎn)成品庫存成本金額從產(chǎn)成品庫存結(jié)構(gòu)、庫存時間上來分析企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)是否合理應(yīng)收帳款企業(yè)應(yīng)收到而未收到銷售貨款從應(yīng)收帳款對應(yīng)不一樣產(chǎn)品銷售渠道、地域及時間結(jié)構(gòu)中分析產(chǎn)生應(yīng)收帳款根本原因Liu-financial-2第22頁德隆集團(tuán)財(cái)務(wù)匯報(bào)設(shè)計(jì)(金融企業(yè))主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)設(shè)置原因主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)定義設(shè)置原因融資量當(dāng)月從各種渠道融通而來，可用于企業(yè)操作資金總量經(jīng)過分析可看出資金起源機(jī)構(gòu)數(shù)量、地域分散程度和各自資金量收入當(dāng)月來自手續(xù)費(fèi)、債券買賣價差、持有收益等收入總和經(jīng)過分析實(shí)際收入組成，可看出企業(yè)關(guān)鍵收入起源，并找出其與預(yù)算數(shù)偏差緣由融資貢獻(xiàn)收入減去融資成本融資成本占企業(yè)總費(fèi)用百分比較大，是企業(yè)收入之源，較易控制。對融資貢獻(xiàn)實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)分析，可找出變動主要原因是融資成本較高還是業(yè)務(wù)收入不佳等凈利潤收入減去各種成本、費(fèi)用及稅收反應(yīng)企業(yè)盈利能力，是股東求得回報(bào)及企業(yè)發(fā)展根本投資額當(dāng)月投資于債券、股票等方向總投資額反應(yīng)企業(yè)投資方向、風(fēng)險及資金變現(xiàn)能力逾期未收回貸款本月內(nèi)超出償還期但有望收回貸款總額反應(yīng)企業(yè)潛在貸款收回風(fēng)險，經(jīng)過比較可確定貸款回收重點(diǎn)并加強(qiáng)監(jiān)督壞帳水平本月內(nèi)超出償還期且無望收回貸款總額經(jīng)過對壞帳情況剖析，找出其緣自前期審核不嚴(yán)、抵押物貶值或受款企業(yè)周轉(zhuǎn)不靈等Liu-financial-2第23頁德隆集團(tuán)財(cái)務(wù)匯報(bào)設(shè)計(jì)(投資項(xiàng)目)主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)設(shè)置原因主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)定義設(shè)置原因投資額投入該項(xiàng)目累計(jì)投資總額及時了解該項(xiàng)目投資進(jìn)度及投資規(guī)模產(chǎn)品銷售凈收入產(chǎn)品銷售凈收入減去銷售退回、折讓及折扣凈利潤產(chǎn)品銷售收入減去各項(xiàng)成本、費(fèi)用及稅金凈現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動、投資活動及籌資活動產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量之和貨幣資金包含庫存現(xiàn)金、銀行存款、外幣存款、銀行匯票存款、在途資金等產(chǎn)成品庫存金額產(chǎn)成品庫存成本金額應(yīng)收帳款企業(yè)在銷售過程中產(chǎn)生應(yīng)收而未收到銷售貨款了解該項(xiàng)目獲取收入潛力，并與可行性匯報(bào)比對，發(fā)覺產(chǎn)生差距原因了解該項(xiàng)目標(biāo)贏利能力，發(fā)覺產(chǎn)生贏利能力差距根本原因是項(xiàng)目本身內(nèi)外環(huán)境與做可行性匯報(bào)時有偏差，還是項(xiàng)目操作過程中產(chǎn)生了偏差反應(yīng)項(xiàng)目企業(yè)付現(xiàn)能力，結(jié)合凈現(xiàn)金流量，預(yù)計(jì)項(xiàng)目企業(yè)運(yùn)作財(cái)務(wù)風(fēng)險了解該項(xiàng)目獲取現(xiàn)金能力，發(fā)覺產(chǎn)生獲取現(xiàn)金能力差距根本原因是項(xiàng)目本身內(nèi)外環(huán)境與做可行性匯報(bào)時有偏差，還是項(xiàng)目操作過程中產(chǎn)生了偏差從產(chǎn)成品庫存結(jié)構(gòu)、庫存時間上來分析企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)是否合理，產(chǎn)生原因是可行性匯報(bào)有誤還是企業(yè)操作有誤從應(yīng)收帳款對應(yīng)不一樣產(chǎn)品銷售渠道、地域及時間結(jié)構(gòu)中分析產(chǎn)生應(yīng)收帳款根本原因Liu-financial-2第24頁德隆集團(tuán)財(cái)務(wù)匯報(bào)遞交機(jī)制德隆集團(tuán)董事會戰(zhàn)略控制委員會財(cái)務(wù)管理執(zhí)行董事投資管理委員會集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)施進(jìn)展及集團(tuán)整體經(jīng)營情況綜合分析和提議集團(tuán)整體財(cái)務(wù)情況綜合分析及提議投資項(xiàng)目各行業(yè)整體經(jīng)營情況綜合分析戰(zhàn)略控制部財(cái)務(wù)部投資管理部分析及提議分析及提議內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境分析預(yù)測及深入發(fā)展提議內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境分析預(yù)測及深入發(fā)展提議戰(zhàn)略經(jīng)營單位下屬各子企業(yè)投資管理部下屬各子企業(yè)財(cái)務(wù)分析及控制匯報(bào)Liu-financial-2第25頁4.控制系統(tǒng)Liu-financial-2第26頁財(cái)務(wù)控制目標(biāo)是分析各子企業(yè)經(jīng)營業(yè)績與預(yù)算差異，提出改進(jìn)提議給集團(tuán)決議層，以確保將財(cái)務(wù)風(fēng)險控制在一定范圍內(nèi)促使各子企業(yè)對其經(jīng)營狀況做細(xì)致、深入分析，

便于及時發(fā)覺經(jīng)營偏差，并作對應(yīng)修正使集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部從總體上把握各子企業(yè)經(jīng)營情況，并以此為依據(jù)，向集團(tuán)決議層提出提議經(jīng)過對融資、股權(quán)交易及重大項(xiàng)目標(biāo)財(cái)務(wù)監(jiān)控，統(tǒng)一調(diào)度集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資源，

從而將財(cái)務(wù)風(fēng)險控制在一定范圍內(nèi)集團(tuán)總部決議層可準(zhǔn)確把握各子企業(yè)經(jīng)營方向，針對產(chǎn)生問題及