財經(jīng)法規(guī)支付結(jié)算法律制度

第二章支付結(jié)算法律制度【考情分析】

本章在本書中的重要性僅次于第一章?？键c較多，特別是第四節(jié)票據(jù)結(jié)算涉及內(nèi)容較多，考生必須多理解，在理解的基礎(chǔ)上加以記憶，本節(jié)復(fù)習(xí)難度最大。題型主要涉及單選題、多選題和判斷題?！局饕键c】

支付結(jié)算的具體要求，現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，各種銀行結(jié)算賬戶的用途及法律責(zé)任，票據(jù)權(quán)利及票據(jù)行為匯票的法律規(guī)定。2012年會計從業(yè)資格考試主講：陸中寶第二章：支付結(jié)算法律制度第一節(jié)概述一、支付結(jié)算的概念和特征（一）支付結(jié)算的概念支付結(jié)算，是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。（二）支付結(jié)算的特征1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行（狹義）（1）支付結(jié)算的方式包括支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、托收承付、委托收款、信用卡和信用證等結(jié)算行為。

（2）《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：“銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外?！?/p>

2.支付結(jié)算是一種要式行為3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志

除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定以外，不得為任何單位或者個人查詢；除國家法律另有規(guī)定以外，銀行不代辦任何單位或者個人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。4.支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制

統(tǒng)一管理——中國人民銀行總行

分級管理——中國人民銀行各地分支行5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行

2012年會計從業(yè)資格考試主講：陸中寶第二章：支付結(jié)算法律制度【例題1·判斷題】支付結(jié)算必須通過中國銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。（）【答案】×【例題2·單選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》第二十條規(guī)定，（）負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。A.中國人民銀行總行B.中國人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行C.中國人民銀行總行及各級分支機(jī)構(gòu)D.中國人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行【答案】A

2012年會計從業(yè)資格考試主講：陸中寶第二章：支付結(jié)算法律制度二、支付結(jié)算的基本原則（注意多選題）1.恪守信用，履約付款；2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；3.銀行不墊款?！纠}·判斷題】銀行在辦理結(jié)算過程中，必要時可為結(jié)算當(dāng)事人墊付部分款項。（）【答案】×【例題·多選題】下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有（）。A.恪守信用，履約付款原則B.誰的錢進(jìn)誰的賬原則C.誰的錢由誰支配原則D.銀行不墊款原則【答案】ABCD

三、支付結(jié)算的主要支付工具

四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《中國人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結(jié)算辦法》、《電子支付指引（第一號）》

五、辦理支付結(jié)算的具體要求★★★（一）單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶（二）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證未使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，其票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不受理。（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（選擇、判斷）1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。【注意】少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字記載。

【大寫金額】壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）。2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字?！纠纭浚?25.00，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元整

￥325.40，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元肆角

￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分3.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。【例如】￥107000.53

寫成：人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分

或者：人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。4.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫，以免分辨不清?！纠}·多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（）。A.￥1680.32，寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分B.￥1680.00，寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零角零分C.￥16409.02，寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分D.￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分整【答案】AC

6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。（1）為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。

【例如】2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；

10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。（2）票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)?！纠}1·判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，開戶銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān)。（）【答案】×【例題2·單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將“3月12日”填寫正確的是（）。A.三月拾貳日B.零三月壹拾貳日C.叁月拾貳日D.叁月壹拾貳日【答案】D

【例題3·多選題】下列各項中，表述正確的有（）。A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫B(tài).票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”或“正”字【答案】ABD【例題4·單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將“10月20日”填寫正確的是（）。A.拾月貳拾日B.零拾月零貳拾日C.壹拾月貳拾日D.零壹拾月零貳拾日

【答案】D【例題5·單選題】下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字

B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫

C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號

D.“1月15日”出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期“零壹月壹拾伍日”【答案】B（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改1.單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化的簡稱。2.票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效，兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造1.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章為簽名、蓋章或者簽名加蓋章（1）單位、銀行在票據(jù)上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或授權(quán)代理人的簽名或蓋章。（2）個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為本人的簽名或蓋章。2.所謂“偽造”，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為。包括票據(jù)偽造和票據(jù)上簽章的偽造?！炬溄印科睋?jù)出票人的簽章是偽造的，則票據(jù)無效。其他簽章（背書人、承兌人、保證人的簽章）偽造不影響票據(jù)上真實簽章的效力。3.所謂“變造”，是指無權(quán)限人更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。（1）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理，（2）對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

【例題1·多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)無效的有（）。A.更改金額的票據(jù)B.出票日期用小寫填寫的票據(jù)C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)字不一致的票據(jù)D.中文大寫出票日期未按要求填寫的票據(jù)【答案】ABC【例題2·多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，不會導(dǎo)致票據(jù)無效的是（）。A.原記載人更改金額，并在更改處簽章證明B.原記載人更改付款日期，并在更改處簽章證明C.原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明D.原記載人更改付款人名稱，并在更改處簽章證明【答案】BCD

【例題3·判斷題】單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名并蓋章。【答案】×【例題4·判斷題】支付結(jié)算是指單位在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為，不包括個人。（）【答案】×【例題5·判斷題】中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，可以寫“整”（或“正”）字，在“角”之后不能寫“整”（或“正”）字。（）【答案】×【例題6·判斷題】銀行一律不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付?！敬鸢浮俊痢颈竟?jié)重點掌握】：

1.支付結(jié)算的定義（主要掌握幾種支付結(jié)算方式）2.支付結(jié)算的基本原則（3點）3.辦理支付結(jié)算的具體要求：

出票日期

；中文大寫第二節(jié)現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金管理基本要求1.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位，必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督；國家鼓勵采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。2.開戶單位直接的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.各級人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對開戶銀行的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核。4.開戶銀行根據(jù)規(guī)定負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。

二、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出?！窘忉?】結(jié)算起點定為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。【解釋2】除上述第5、6項外，開戶單位支付給個人的款項，受1000元限制。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金?！纠}1·單選題】根據(jù)現(xiàn)金管理基本原則，（）負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。A.中國人民銀行總行B.開戶銀行C.開戶銀行負(fù)責(zé)人D.財政部門【答案】B【例題2·單選題】下列事項中，不符合國家現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的是（

）。A．支付職工工資900元B．支付職工報銷差旅費5000元C．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品30000元D．購買辦公用品1050元【答案】D三、現(xiàn)金使用的限額——由“開戶銀行”核定1.限額一般不超過3～5天的日常零星開支所需數(shù)額。2.邊遠(yuǎn)地區(qū)，交通不便地區(qū)的開戶單位，庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支所需數(shù)額。（≤15天）3.一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶支取現(xiàn)金（基本存款賬戶），由該家開戶銀行負(fù)責(zé)核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額并進(jìn)行現(xiàn)金管理監(jiān)督。4.附屬單位，沒有在銀行單獨開立賬戶，限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。5.商業(yè)企業(yè)的零售部門需要保留找零備用金，其限額可根據(jù)業(yè)務(wù)的需要核定，但不包括在單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

【例題·多項選擇題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（）。A.開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額

B.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定D.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)【答案】ACD四、現(xiàn)金收支的基本要求1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.開戶單位不得“坐支”現(xiàn)金，特殊原因須坐支現(xiàn)金的，要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。3.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，必須如實、明確填寫用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐罚宦刹捎棉D(zhuǎn)賬方式支付。

5.開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：（1）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的（2）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的；（3）謊報用途套取現(xiàn)金的；（4）單位之間互相借用現(xiàn)金的；（5）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（6）將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；（7）保留賬外公款的；（小金庫）（8）未經(jīng)批準(zhǔn)隨意坐支或者超范圍、超限額坐支現(xiàn)金的

【例題1?單選題】用單位現(xiàn)金收入直接支付單位自身的支出，稱為（

）。A．透支B．坐支

C．墊支D．超支【答案】B【例題2·單項選擇題】因采購地點不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由（）簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。A.本單位財會部門負(fù)責(zé)人B.本單位負(fù)責(zé)人C.總會計師D.主管財務(wù)工作的負(fù)責(zé)人【答案】A五、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定1.錢賬分管制度——管錢的不管賬，管賬的不管錢【鏈接】出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。2.日清月結(jié)制度開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。3.大額現(xiàn)金支付登記備案制度除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購現(xiàn)金支出外，在提取大額現(xiàn)金時，要填寫大額現(xiàn)金支取登記表。4.單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。5.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程?！纠}·多選題】根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，符合要求的是（）。A.單位不得由一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程B.可以從本單位的現(xiàn)金收入中支付日常用的現(xiàn)金支出C.出納、記賬可以由一人擔(dān)任D.開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符?！敬鸢浮緼D【本節(jié)重點掌握】：

1.開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（8條及結(jié)算起點）2.現(xiàn)金使用限額及使用要求

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念1.銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。2.銀行結(jié)算賬戶的特點：（1）辦理人民幣業(yè)務(wù)（2）辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)（3）是活期存款賬戶【例題·多項選擇題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的分類方式中，下列選項準(zhǔn)確的為（）。

A.按用途不同，單位銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶

B.按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶

C.按存入幣種不同分為人民幣結(jié)算賬戶和外幣結(jié)算賬戶

D.按存款期限不同分為定期存款賬戶和活期存款賬戶【答案】AB二、銀行結(jié)算賬戶的分類1.銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種。【注意】存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外）和預(yù)算單位開立專用存款賬戶和QFII實行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證?！纠}·單選題】存款人開立存款賬戶，不需要實行核準(zhǔn)制的是（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.預(yù)算單位開立專用存款賬戶D.臨時存款賬戶【答案】B2.銀行結(jié)算賬戶按其存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。（1）單位銀行結(jié)算賬戶——以單位名稱開立個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或者經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。（2）個人銀行結(jié)算賬戶——憑個人身份證以自然人名稱開立個人因投資、消費使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理?！纠}·判斷題】個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。（）【答案】×三、銀行結(jié)算賬戶管理原則1.一個基本賬戶原則2.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則3.守法合規(guī)原則不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。4.存款信息保密原則除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。【例題·多選題】銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括（）。A.一個基本賬戶原則B.守法合規(guī)原則C.存款信息保密原則D.國家指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶

【答案】ABC

四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立

1.對符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤中袀浒?。銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應(yīng)自開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶的開戶銀行。2.存款人開立單位結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。【解釋】正式開立之日是指：核準(zhǔn)類單位銀行結(jié)算賬戶為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期；非核準(zhǔn)類單位銀行結(jié)算賬戶為銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。【例題1·單選題】銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應(yīng)自開戶之日起（）個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。A.3B.5C.7D.10【答案】A【例題2?多選題】下列單位賬戶中，可以辦理付款業(yè)務(wù)的有（

）。A．從正式開立之日起3個工作日后的單位賬戶B．從正式開立之日起3個工作日之內(nèi)的單位賬戶C．從正式開立之日起3個工作日之內(nèi)的因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶D．從正式開立之日起3個工作日之內(nèi)的由注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)成的基本存款賬戶【答案】ACD（二）銀行結(jié)算賬戶的變更【解釋】銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人姓名、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生的變更。1.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。2.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。3.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。【重點】掌握住開戶資料變更的申請時間是5個工作日內(nèi)。

（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1.撤銷事由（有以下情形之一的）（注意多選）

（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；【提示】企業(yè)終止的應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。2.不得撤銷的情形存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。3.未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

【例題1?單選題】存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的，應(yīng)于（

）日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。開戶銀行辦理變更手續(xù)并于（

）日內(nèi)向中國人民銀行報告。A．3；2B．5；2C．2；3D．2；5【答案】B【例題2·多選題】存款人有下列（）情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.因遷址不需要變更開戶銀行的D.存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的【答案】AB

【例題3·單選題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶變更與撤銷，下列表述中不正確的是（）。A.存款人更改名稱但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并出具相關(guān)證明B.單位的法定代表人發(fā)生變更時，應(yīng)于3個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明C.存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請D.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶【答案】B五、基本存款賬戶【解釋】基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。1.使用范圍（1）基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶，開立基本存款賬戶是開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。（2）使用范圍：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取?！纠}·單選題】主要用于辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金支取的賬戶是（）。A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶

【答案】B2.基本存款賬戶開戶資格（1）可以申請開立基本存款賬戶：①企業(yè)法人；非法人企業(yè)；②機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；③團(tuán)級(含)以上軍隊、武警部隊；④社會團(tuán)體；⑤民辦非企業(yè)組織；⑥異地常設(shè)機(jī)構(gòu)

；⑦外國駐華機(jī)構(gòu)；⑧個體工商戶；⑨居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；⑩單位設(shè)立的獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)；【提示】：非獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)和個人不能開立（2）企業(yè)需出具的文件——營業(yè)執(zhí)照正本（批文或證明）和稅務(wù)登記證?！纠}·單選題】根據(jù)規(guī)定，可以申請開立基本存款賬戶的存款人包括（

）。A．單位設(shè)立的非獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)B．個人C．異地臨時機(jī)構(gòu)D．外國駐華機(jī)構(gòu)

【答案】D六、一般存款賬戶【解釋】一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。1.使用范圍（1）辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。（2）該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（3）存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。【重點提示】一般存款賬戶對現(xiàn)金能存不能取；而基本存款賬戶對現(xiàn)金能存又能取。【例題·判斷題】一般存款賬戶主要辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，既可以辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。（

）【答案】×2.開戶要求存款人開立一般存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件（多選）（1）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；（2）基本存款賬戶開戶許可證；（3）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；3.開立程序（1）開立一般存款賬戶，實行備案制，無需中國人民銀行核準(zhǔn)。（2）向人民銀行備案——5個工作日內(nèi)；（3）通知基本存款賬戶開戶行——3個工作日內(nèi)【例題1·單選題】宏大有限責(zé)任公司基本存款賬戶開在工行A市支行，現(xiàn)因經(jīng)營需要向中國建設(shè)銀行B分行申請貸款100萬元，經(jīng)審查同意貸款，其應(yīng)在B分行開設(shè)（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶【答案】B【例題2·判斷題】一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行內(nèi)其他營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（）【答案】×【例題3·判斷題】開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制，但在基本存款賬戶的開戶銀行只能開立一個一般存款賬戶。（）【答案】×【例題4·單選題】一般存款不能辦理的業(yè)務(wù)是（）。A.借款轉(zhuǎn)存B.借款歸還C.現(xiàn)金繳存D.現(xiàn)金支取【答案】D【例題5·不定項選擇題】下列關(guān)于一般存款賬戶的表述中，不正確的是（）。

A.一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶

B.一般存款賬戶是與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算機(jī)構(gòu)開立的賬戶

C.存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取

D.一般存款賬戶是存款人的主要存款賬戶【答案】D【例題6·單選題】存款人因借款或其它結(jié)算需要申請開立一般存款賬戶，其數(shù)量（）。A.只能開立一個B.不能超過二個C.不能超過三個D.沒有限制【答案】D

【例題7·多選題】關(guān)于一般存款賬戶，下列表述正確的有（）。A.存款人只能設(shè)立一個一般存款賬戶B.一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立C.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取D.開立一般存款賬戶實行核準(zhǔn)制【答案】BC

七、專用存款賬戶

【解釋】專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途的資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。1.使用范圍基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費和其他需要專項管理和使用的資金。【例題·判斷題】單位開設(shè)的證券交易結(jié)算資金賬戶屬于專用存款賬戶。（）【答案】√1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

3.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。4.糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。6.業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，且現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

【例題1·多項選擇題】企業(yè)因（）資金管理的需要，可以向銀行開設(shè)專用存款賬戶。

A.更新改造資金B(yǎng).商品收購款

C.基本建設(shè)資金D.財政預(yù)算外資金【答案】ACD【例題2·判斷題】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定存款人的收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，也可以辦理其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，但不得支取現(xiàn)金。（）【答案】×【例題3·判斷題】單位銀行卡賬戶的的資金可以由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，也可以以收到的現(xiàn)金存入。（）【答案】×八、臨時存款賬戶★1.臨時存款賬戶的概念臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。2.適用范圍（1）設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)，如設(shè)立工程指揮部、攝制組、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組等（一地只能開1個臨時帳戶）。（2）異地臨時經(jīng)營活動（建筑施工以及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動）；

【鏈接】建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款帳戶。（3）注冊驗資（備案制度）（4）境外（含港澳臺地區(qū)）機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動。3.臨時存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題（1）臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（2）注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。（3）臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年?！纠}1·判斷題】存款人在銀行開立的注冊驗資賬戶屬于專用存款賬戶，該賬戶在驗資期間只收不付?！敬鸢浮俊痢纠}2·多選題】（）情況下，存款人可以申請開立臨時存款賬戶。A.注冊驗資B.繳納住房基金C.異地臨時經(jīng)營活動D.證券交易結(jié)算資金【答案】AC

【例題3·單項選擇題】臨時存款賬戶的有效期最長不得超過（）。

A.6個月B.1年C.2年D.5年【答案】C【例題4·不定項選擇題】在下列各項中，對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述正確的是（）。

A.基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時存款賬戶不能支取現(xiàn)金

B.基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時存款賬戶可以向銀行借款

C.基本存款賬戶沒有開設(shè)數(shù)量的限制而臨時存款賬戶受開設(shè)數(shù)量的限制

D.基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實行有效期管理【答案】D九、個人銀行結(jié)算賬戶【解釋1】個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶?！窘忉?】自然人可以根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。【解釋3】個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?！纠}·判斷題】個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現(xiàn)金存取，但也可以辦理個人轉(zhuǎn)賬收付結(jié)算。（）【答案】×

1.使用范圍（選擇）（1）使用支票、信用卡、電子支付等信用支付工具；（2）辦理匯兌；定期借記（代付水、電、話費）；定期貸記（代發(fā)工資）；借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。2.注意問題（1）單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。（2）從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明?！纠}·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各賬戶中，可以辦理現(xiàn)金支付的是（）。A.一般存款賬戶B.臨時存款賬戶C.基本存款賬戶D.個人銀行結(jié)算賬戶【答案】BCD

賬戶開立是否需經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)能否存入現(xiàn)金能否支取現(xiàn)金基本存款賬戶核準(zhǔn)可以可以一般存款賬戶備案可以不能專用存款賬戶（1）預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶：核準(zhǔn)（2）其他：備案單位銀行卡不可以單位銀行卡帳戶、財政預(yù)算外、證券、期貨、信托不可以臨時存款賬戶核準(zhǔn)（因注冊驗資和增資驗資的除外）可以可以個人銀行賬戶備案可以可以十、異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍（注意多選）1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；4.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；5.自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（一）中國人民銀行的管理負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。（二）銀行的管理（三）存款人的管理——預(yù)留銀行簽章

十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰

1.存款人在開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶過程中，有下列行為之一的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。2.存款人在使用銀行結(jié)算賬戶過程中，有下列行為之一的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元罰款；對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款：（1）違反本辦法規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬（2）違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金；（3）利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)；（4）出租、出借銀行結(jié)算賬戶（5）從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存人、將銷貨收人存人或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。

3.存款人的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。給予警告并處以1000元的罰款。4.存款人違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的，屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任【例題1·多項選擇題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中，正確的有（）。A.一般存款賬戶可繳存現(xiàn)金B(yǎng).一般存款賬戶可支取現(xiàn)金C.注冊驗資可申請開立臨時存款賬戶D.注冊驗資可申請開立專用存款賬戶【答案】AC【例題2·多項選擇題】存款人違反規(guī)定，偽造、變造開戶登記證，對于其處罰，下列表述正確的有（）。A.非經(jīng)營性的存款人，處以1000元的罰款B.經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款C.非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款D.構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任【答案】ABD【例題3·多選題】存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予1萬元以上3萬元以下罰款的有（）。A.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶B.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金C.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定變造開戶登記證D.非經(jīng)營性存款人違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶【答案】AC【本節(jié)重點掌握】：1.銀行結(jié)算賬戶的分類;2.銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷3.基本、一般、專用、臨時存款賬戶的使用范圍4.臨時存款賬戶使用要注意的問題5.哪些需要核準(zhǔn)，哪些需要備案6.存款人賬戶的違法責(zé)任第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述（一）票據(jù)的概念及種類1.票據(jù)的概念票據(jù)是指《票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券2、種類：在我國，票據(jù)包括：匯票、本票和支票。

（二）票據(jù)當(dāng)事人（1）基本當(dāng)事人：出票人、付款人和收款人（2）非基本當(dāng)事人：承兌人、背書人、被背書人、保證人。

【解釋】匯票、支票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人，本票（由出票人本人付款）的基本當(dāng)事人只包括出票人、收款人。【例題1·多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有（）。A、出票人B、收款人C、付款人D、保證人【答案】ABC【例題2·多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于銀行本票基本當(dāng)事人的有（）。A、出票人B、付款人C、收款人D、保證人【答案】AC（三）票據(jù)的功能——無“擔(dān)保功能”（1）支付功能（2）匯兌功能（3）信用功能（4）結(jié)算功能（5）融資功能【解釋】票據(jù)的融資功能是提供票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)實現(xiàn)的?！纠}·多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)的功能的有（）。A．支付功能B．融資功能C．擔(dān)保功能D．匯兌功能【答案】ABD（四）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任1、票據(jù)權(quán)利的概念持票人的票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)（第一次權(quán)利）和追索權(quán)（第二次權(quán)利）。（1）付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。（2）行使付款請求權(quán)的當(dāng)事人可以是票據(jù)記載的收款人和最后被背書人。（3）行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)記載的收款人和最后被背書人之外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人?！纠}·判斷題】代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人和背書人不是行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人。（）【答案】×

【例題2·單選題】甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是（）。

A.付款請求權(quán)B.利益返還請求權(quán)

C.票據(jù)迫索權(quán)D.票據(jù)返還請求權(quán)【答案】A【例題3·多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有（）。A．票據(jù)記載的收款人B．代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人C．最后被背書人D．背書人【答案】ABC2．票據(jù)權(quán)利的取得（1）票據(jù)的取得，必須給付對價。因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，則不受給付對價的限制，但是所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。①如果前手是善意的、已付對價的當(dāng)事人，享有完整有效的票據(jù)權(quán)利，無償取得之人也享有同樣的票據(jù)權(quán)利。②如果前手是因欺詐等取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利，無償取得之人也不享有票據(jù)權(quán)利。③如果前手因善意取得票據(jù)但未付對價或者對價不相當(dāng)，該前手的權(quán)利應(yīng)受其再前手權(quán)利的影響，無償取得之人也受前手的影響。（2）享有票據(jù)權(quán)利的情形①依法接受出票人簽發(fā)的票據(jù)；②依法接受背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)；③因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得的票據(jù)。（3）不享有票據(jù)權(quán)利的情形①以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的；②持票人因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的?！纠}1·判斷題】甲以背書方式將票據(jù)贈與乙，乙可以取得優(yōu)于甲的票據(jù)權(quán)利。（）【答案】×【例題2·多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，當(dāng)事人享有票據(jù)權(quán)利的是（）。A．甲明知乙偷來一張支票，乙向其轉(zhuǎn)讓，甲欣然接受B．丙公司以支票形式向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐款，該小學(xué)接受了該支票C．作為收款人，丁依法接受一張銀行本票D．作為最后持票人，庚持有一張銀行匯票且背書連續(xù)【答案】BCD【例題3·單選題】甲偷盜所得乙銀行簽發(fā)的銀行本票一張，并將該本票背書送給其女友丙作生日禮物，丙不知該本票系甲偷盜所得，按期持票要求乙銀行付款。對于丙的付款請求，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的（）A．根據(jù)票據(jù)無因性原則，乙銀行應(yīng)當(dāng)支付B．丙無對價取得本票，乙銀行應(yīng)拒絕支付C．雖甲取得本票不合法，但因丙不知情，乙銀行應(yīng)支付D．甲取得本票不合法，且丙無對價取得本票，乙銀行應(yīng)拒絕支付【答案】D3、票據(jù)權(quán)利的行使與保全票據(jù)權(quán)利行使與保全的方法通常包括“按期提示”和“依法證明”兩種。（1）按期提示①匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。②本票的持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)。（2）依法證明持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權(quán)。4、票據(jù)權(quán)利的補(bǔ)救票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。（1）掛失止付①只有確定付款人或者代理付款人的票據(jù)喪失時，才可進(jìn)行掛失止付。具體包括：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。（多選）②掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而只是一種暫行的預(yù)防措施，最終還要通過申請公示催告或者提起普通訴訟。（判斷）【解釋】付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，不再承擔(dān)止付責(zé)任，持票人提示付款時即向持票人付款。（2）公示催告公示催告，是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報權(quán)利，逾期未申報者，則權(quán)利失效，而由人民法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或者程序。①申請——申請公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人。②受理——人民法院決定受理公示催告申請，應(yīng)當(dāng)同時通知付款人及代理付款人停止支付，并自立案之日起3日內(nèi)發(fā)布公告，催促利害關(guān)系人申報權(quán)利。③公告——公告應(yīng)當(dāng)在全國性的報刊上登載。

公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日，涉外票據(jù)可以根據(jù)具體情況適當(dāng)延長，但最長不得超過90日。在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效。（3）普通訴訟普通訴訟是指以失票人為原告，以“承兌人或者出票人”為被告，請求人民法院判決其向失票人付款?！纠}1·多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)喪失后可以采取的補(bǔ)救措施有（）。

A、掛失止付B、公示催告

C、普通訴訟D、仲裁【答案】ABC【例題2·多選題】下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有（）。

A.銀行承兌匯票B.支票

C.商業(yè)承兌匯票D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票【答案】ABC【例題3·單選題】下列說法中，正確的是（）。

A.申請公示催告必須先申請掛失止付

B.辦理掛失止付應(yīng)有確定的“付款人”，因此未填明代理付款人的銀行匯票不得掛失止付

C.銀行網(wǎng)點營業(yè)時間終止后，因為緊急情況可以到該銀行網(wǎng)點負(fù)責(zé)人的家中提示付款

D.公示催告可以在當(dāng)?shù)赝韴笊峡l(fā)【答案】B【例題4·判斷題】掛失止付不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，是一種暫時的預(yù)防措施，最終要申請公示催告或提起普通訴訟。（）【答案】√5．票據(jù)權(quán)利時效（1）持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年；見票即付的匯票、本票，自出票日起2年。（2）持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票之日起6個月。（3）持票人對前手的（首次）追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。（4）持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月?！纠}1·單選題】下列說法中，正確的是（）。

A.票據(jù)權(quán)利時效期間是指提示付款期間

B.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個月

C.持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月

D.持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月【答案】C【例題2·多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于因時效而致使票據(jù)權(quán)利消滅的情形有（）。A、甲持有一張本票，出票日期為2007年5月20日，于2008年5月27日行使票據(jù)的付款請求權(quán)B、乙持有一張為期30天的匯票，出票日期為2006年5月20日，于2008年5月27日行使票據(jù)的付款請求權(quán)C、丙持有一張見票即付的匯票，出票日期為2006年5月20日，于2008年5月27日行使票據(jù)的付款請求權(quán)D、丁持有一張支票，出票日期為2007年5月20日，于2008年4月27日行使票據(jù)的付款請求權(quán)【答案】CD6.票據(jù)責(zé)任（1）匯票的承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)；（2）本票的出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)；（3）支票的付款人在與出票人有資金關(guān)系時承擔(dān)付款義務(wù)；（4）匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時承擔(dān)付款清償義務(wù)?！纠}·多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列人員中，行使付款請求權(quán)時，對持票人負(fù)有付款義務(wù)的有（）。A、匯票的承兌人B、銀行本票的出票人C、支票的保證人D、匯票的背書人【答案】AB二、支票——見票即付、委托票據(jù)1.支票，是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。3.支票在其票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。4.支票的種類——現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。（1）現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；（2）轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬;（3）普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。（4）劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。【解釋】在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票。5.支票的記載事項（★★★）（1）必須記載事項：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載任何一項的，支票都為無效。（2）授權(quán)補(bǔ)記事項：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓,也不的提示付款。6.支票的付款（1）支票不得另行記載付款日期，另行記載日期的，該記載無效。（2）支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)，（3）超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款，但出票人仍需對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。7.支票的辦理要求（1）簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫。（2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。（3）支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。（4）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的金額。禁止簽發(fā)空頭支票?！铮ㄏ葳澹撼銎睍r、簽發(fā)時、開具時）（5）出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，不以騙取財務(wù)為目的的，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。★

【例題1·多選題】支票上可以授權(quán)補(bǔ)記得事項有（）A.付款人名稱B.收款人名稱C.出票日期D.出票金額【答案】BD【例題2·單選題】銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的（）。A.約定使用的支付密碼B.身份證C.預(yù)留銀行簽章D.支票進(jìn)賬單【答案】C【例題3·判斷題】出票人簽發(fā)空頭支票，除銀行予以退票并處以一定數(shù)額的罰款外，持票人還有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。（）【答案】√

【例題4·多選題】下列屬于支票的絕對記載事項的有（）A.付款人名稱B.收款人名稱C.無條件支付的委托D.無條件支付的承諾【答案】AC【例題5·多選題】簽發(fā)（）支票，不以騙取財物為目的的，有中國人民銀行處以票面金額的5%且不低于1000元罰款。A.空頭支票B.支付密碼錯誤C.出票日期未使用中文大寫的D.簽章與預(yù)留簽章不符的【答案】AD【例題6·判斷題】支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過出票時在付款人處實有的金額，否則為空頭支票（）?！敬鸢浮俊痢纠}7.判斷題】支票在同城或異地的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項結(jié)算中均可使用，它具有方便、靈活等特點，是一種應(yīng)用范圍較廣的結(jié)算方式。（）【答案】×【例題8.判斷題】支票是由銀行簽發(fā)的，由存款人委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（）【答案】×【例題9.判斷題】支票的持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，持票人作出相應(yīng)說明后，付款人仍應(yīng)付款。（）【答案】×【例題10.判斷題】遠(yuǎn)東有限公司出納會計簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給采購員張某，用于支付采購原材料的貨款，但轉(zhuǎn)賬支票上未記載收款人名稱，則該轉(zhuǎn)賬支票無效。（）【答案】×三、商業(yè)匯票（一）商業(yè)匯票的概念和種類1.商業(yè)匯票的概念商業(yè)匯票，是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.商業(yè)匯票的種類商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（1）商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或者由付款人簽發(fā)并承兌的匯票；（2）銀行承兌匯票是指由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行提出申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的匯票。3.商業(yè)匯票的付款人為承兌人。

4.使用范圍：它適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項結(jié)算。個人不能使用商業(yè)匯票。同城和異地均可使用?！纠}1·單選題】下列各項中，不符合《票據(jù)法》規(guī)定的是（）。A.商業(yè)承兌匯票屬于商業(yè)匯票B.商業(yè)承兌匯票的出票人可以是收款人也可以是付款人C.銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票D.銀行承兌匯票屬于銀行匯票【答案】D【例題2·單選題】適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)結(jié)算方式是（）。A.委托收款B.托收承付C.商業(yè)匯票D.匯兌【答案】C（二）商業(yè)匯票的出票1.簽發(fā)出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。2.絕對記載事項（1）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；

（5）收款人名稱（6）出票日期；（7）出票人簽章?！咀⒁狻科邆€絕對記載事項，比支票多一個“收款人名稱”。

【例題·多選題】下列各項中，屬于商業(yè)匯票絕對記載事項的是（）。

A.匯票的付款日期

B.無條件支付的承諾C.出票人簽章

D.付款人名稱和收款人名稱【答案】CD（三）商業(yè)匯票的承兌（1）概念：①匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。②只有商業(yè)匯票才有承兌?？梢杂筛犊钊撕灠l(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。（2）承兌提示期——持票人①定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。②見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)付款人當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。③匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，喪失對前手的追索權(quán)。（3）承兌時間——承兌人付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應(yīng)當(dāng)在自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。（4）承兌的記載事項：①絕對記載：“承兌”文句、承兌人簽章。②相對記載事項：承兌日期——承兌期限3天的最后一天。（5）承兌附有條件的，視為拒絕承兌?！纠}·判斷題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，所附條件不具備票據(jù)上的效力。（）【答案】×（6）效力：①承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。②承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限（10日）內(nèi)提示付款而解除，承兌人仍要對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（7）銀行承兌費用銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費。

（四）商業(yè)匯票的付款（1）商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。（2）商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日?！咀⒁狻可虡I(yè)匯票的付款期限與提示付款期限進(jìn)行區(qū)分。（3）持票人未按規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。【例題1·單選題】商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過（）。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月【答案】B

【例題2·判斷題】商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起1個月。（）【答案】×

（五）商業(yè)匯票的背書1.背書的概念指收款人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。商業(yè)匯票均可以背書轉(zhuǎn)讓。2.背書的記載事項：（1）被背書人名稱——被背書人自己記載名稱具有同等法律效力。（2）背書人簽章——絕對記載事項行（3）背書日期——相對記載事項，背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。3.背書的要求（1）背書不得附有條件：根據(jù)規(guī)定，匯票背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力?！咀⒁狻浚焊袃陡接袟l件區(qū)分（2）不得部分、多頭背書：將匯票的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效。（3）背書要連續(xù)。粘貼單上第一個背書人簽章應(yīng)蓋騎縫章。（4）禁止背書的情形：①法定禁止背書：被拒絕付款、被拒絕承兌、超過付款提示期。②任意禁止背書：背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對其后手的被背書人，不負(fù)擔(dān)保責(zé)任。【例題1·單選題】下列選項中，屬于背書中不得記載的事項是（）。

A.背書日期B.禁止背書的記載C.部分背書D.被背書人的名稱【答案】C

【例題2·判斷題】背書不得附有條件，背書附有條件的，背書無效。（）【答案】×

【例題3·不定項選擇題】匯票的背書人在匯票上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，但其后手仍進(jìn)行了背書轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于票據(jù)責(zé)任承擔(dān)的表述中，錯誤的是（）。

A.不影響承兌人的票據(jù)責(zé)任

B.不影響出票人的票據(jù)責(zé)任

C.不影響原背書人之前手的票據(jù)責(zé)任

D.不影響原背書人對后手的被背書人的票據(jù)責(zé)任【答案】D【例題4·單項選擇題】甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時，未將乙的名稱記載于被背書人欄內(nèi)。乙發(fā)現(xiàn)后將自己的名稱填入被背書人欄內(nèi)。下列關(guān)于乙填入自己名稱的行為效力的表述中正確的是（）。

A.無效B.有效C.可撤銷D.經(jīng)甲追認(rèn)后有效【答案】B6、保證（1）商業(yè)承兌匯票的債務(wù)可以由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。保證人必須由票據(jù)債務(wù)人以外的其他人擔(dān)當(dāng)。（2）保證不得附有條件，附有條件的不影響對匯票的保證責(zé)任。（3）記載事項①未記載被保證人的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。②未記載保證日期的，出票日期為保證日期。③票據(jù)保證是一種書面形式，必須作成于匯票之上（保證人在票據(jù)上記載“保證”字樣并“簽章”），如果另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證。（4）保證責(zé)任①匯票保證人對票據(jù)承擔(dān)連帶責(zé)任。②保證人為2人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。③保證人清償匯票債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)。【例題·多項選擇題】關(guān)于票據(jù)保證，下列說法中，符合《票據(jù)法》規(guī)定的有（）。

A.保證的當(dāng)事人為保證人和被保證人

B.被保證的匯票，如果沒有注明保證方式，保證人承擔(dān)一般保證責(zé)任

C.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任

D.保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)【答案】ACD四、銀行匯票1、概念：銀行匯票，是出票人簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。（銀行本票、支票是確定的金額）2、使用：（1）單位或個人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。（銀行本票、支票是同城）（2）銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬。填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金（同于銀行本票、支票）。4、記載事項（1）絕對記載事項（多選）

①表明“銀行匯票”的字樣；②無條件支付的承諾；③出票金額；④付款人名稱；⑤收款人名稱；⑥出票日期；⑦出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。（2）相對記載事項：出票地、付款地（3）非法定記載事項：簽發(fā)原因或用途、交易的合同號5.提示付款期限（1）銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。（2）持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。出票銀行仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。6.辦理程序（1）申請。申請人或收款人為單位的，不得申請“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票。（2）出票。出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票。用壓數(shù)機(jī)壓印的匯款金額并加蓋印章，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。（3）申請人將銀行匯票和解訖通知交付給收款人。7、兌付的基本要求（1）持票人向開戶銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。（2）未填明實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理，也不得再背書轉(zhuǎn)讓。（3）銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。（4）銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。

（5）申請人缺少解訖通知要求付款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期屆滿后1個月后辦理?！纠}1·多選題】關(guān)于銀行匯票辦理和使用要求，下列表述正確的有（）A.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人都必須是個人B.出票銀行收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，用壓數(shù)機(jī)壓印的匯款金額并加蓋印章，只需將銀行匯票交給申請人C.銀行匯票應(yīng)在出票金額內(nèi)按實際結(jié)算金額辦理結(jié)算D.銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效【答案】ACD【例題2·多選題】某單位出納會計簽發(fā)現(xiàn)金支票3000元到開戶銀行提款，在該支票上簽章為（）A.預(yù)留銀行該單位財務(wù)印章B.經(jīng)授權(quán)的出納人員張某的印章C.該單位財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人印章D.預(yù)留銀行該單位法人代表印章【答案】ABD五、銀行本票（了解）1、概念：銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。我國《票據(jù)法》規(guī)定，本票僅限于銀行本票。2、類別：銀行本票分為定額本票和不定額本票兩種。定額銀行本票面額為1千元、5千元、1萬元和5萬元。3、使用（1）范圍：單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。（同支票）（2）銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票，也可