高新技術企業(yè)認定培訓課件

高新技術企業(yè)認定培訓課件第一頁，共53頁。什么是高新技術企業(yè)為什么申報高新技術企業(yè)申報必要條件1234申報材料的組織及常見問題第一頁第二頁，共53頁。《認定辦法》定義：高新技術企業(yè)是在國家重點支持的高新技術領域內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。一、什么是高新技術企業(yè)第二頁第三頁，共53頁。含義030102擁有核心技術和自主知識產(chǎn)權(quán)，這是成為高新技術企業(yè)的必備條件。企業(yè)從事的研究開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營活動必須符合國家重點支持的產(chǎn)業(yè)技術方向。企業(yè)必須有持續(xù)的研究開發(fā)投入和自主創(chuàng)新能力。第三頁第四頁，共53頁。減按15%的稅率征收所得稅；科技項目資金優(yōu)先支持；吸引風險投資機構(gòu)和金融機構(gòu)介入，推動企業(yè)進行產(chǎn)業(yè)化擴張；企業(yè)在資本市場上融資上市的條件；市場價值，僅次于馳名商標；幫助企業(yè)建立完整的研發(fā)體系，增強企業(yè)創(chuàng)新能力，提升核心競爭力。二、為什么申報高新技術企業(yè)第四頁第五頁，共53頁。三、申報必要條件知識產(chǎn)權(quán)技術領域人員比例研發(fā)投入比例高新技術產(chǎn)品收入比例定性（一票否決）定量（四大指標）1、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量2、科技成果轉(zhuǎn)化能力3、研發(fā)組織管理水平4、成長性指標專家評價>70分第五頁第六頁，共53頁。

高新技術企業(yè)認定所指的知識產(chǎn)權(quán)須在中國境內(nèi)授權(quán)或?qū)徟鷮彾ǎ⒃谥袊傻挠行ПＷo期內(nèi)。知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人應為申請企業(yè)。自主知識產(chǎn)權(quán)軟件著作權(quán)發(fā)明實用新型集成電路布圖設計專有權(quán)植物新品種非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設計1.自主知識產(chǎn)權(quán)第六頁第七頁，共53頁。知識產(chǎn)權(quán)獲取途徑途徑他人專利權(quán)的轉(zhuǎn)讓獲得專利權(quán)自主研發(fā)技術申請專利獲得專利權(quán)第七頁第八頁，共53頁。企業(yè)的產(chǎn)品（服務）應屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍。要對應到《國家重點支持的高新技術領域》中的四級目錄，并在高新技術產(chǎn)品情況表中說明。一、電子信息二、生物與新醫(yī)藥三、航空航天四、新材料五、高技術服務六、新能源及節(jié)能七、資源與環(huán)境八、先進制造與自動化2.技術領域第八頁第九頁，共53頁?？萍既藛T占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上科技人員是指指直接從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。3.人員比例第九頁第十頁，共53頁。4.研發(fā)投入030102最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于5%；最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算；第十頁第十一頁，共53頁。計算比例：以（三年的研發(fā)投入總和）÷（三年銷售收入總和）來計算比例①新認定企業(yè)不要求近三年的每一年都達到這個比例②境內(nèi)≥60%，委托外部按80%計入，其他費用≤20％

銷售收入＝主營業(yè)務收入＋其他業(yè)務收入第十一頁第十二頁，共53頁。高新技術產(chǎn)品（服務）收入（企業(yè)通過技術創(chuàng)新、開展研發(fā)活動，形成符合《重點領域》要求的產(chǎn)品（服務）收入與技術性收入的總和。）占企業(yè)當年總收入的60%以上。技術轉(zhuǎn)讓技術承包技術服務接受委托科研技術性收入5.高新技術產(chǎn)品（服務）第十二頁第十三頁，共53頁。企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標符合《工作指引》的要求，即四項指標采取加權(quán)記分方式，須達到70分以上（不含70分）。序號指標賦值1核心自主知識產(chǎn)權(quán)302科技成果轉(zhuǎn)化能力303研究開發(fā)的組織管理水平204成長性指標20合計1006.綜合評價第十三頁第十四頁，共53頁。a.指標計算與賦值說明（1）四項指標賦予不同的數(shù)值（簡稱“賦值”）；企業(yè)不擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)的賦值為零。（2）每項指標分數(shù)比例分為六個檔次(A,B,C,D,E,F)，分別是：0.80-1.0、0.60-0.79、0.40-0.59、0.20-0.39、0.01-0.19、0；（3）各項指標實際得分＝本指標賦值×分數(shù)比例；[例]某指標賦值20，指標評價檔次為”B“，分數(shù)比例評為0.7，則實際得分=20分×0.7=14分（4）評價指標以申報之日前3個年度的數(shù)據(jù)為準。如企業(yè)創(chuàng)辦期不足3年，以實際經(jīng)營年限為準。（5）各項指標的選擇均為單選。第十四頁第十五頁，共53頁。b.各單項指標的測算依據(jù)近三年取得核心自主知識產(chǎn)權(quán)得分□A.6項，或１發(fā)明專利…………[24,30]□B.5項……………[18,24)□C.4項……………[12,18)□D.3項……………[6,12)□E.1～2項………...(0,6)□F.0項……………..0第十五頁第十六頁，共53頁。近三年科技成果轉(zhuǎn)化年均數(shù)得分□A.4項以上（不含4項）………[24,30]□B.3-4項（不含3項）…………[18,24)□C.2-3項（不含2項）…………[12,18)□D.1-2項（不含1項）…………[6,12)□E.1項…………...(0,6)□F.0項……………0第十六頁第十七頁，共53頁。研究開發(fā)組織管理水平得分□A.5項都符合要求……[16,20]□B.4項符合要求………[12,16)□C.3項符合要求………[8,12)□D.2項符合要求………[4,8)□E.1項符合要求………(0,4)□F.均不符合要求………0五大制度制定了研究開發(fā)項目立項報告制度建立了研發(fā)投入核算體系開展了產(chǎn)學研合作的研發(fā)活動設有研發(fā)機構(gòu)并具備相應設施設備建立了研發(fā)人員績效考核獎勵制度。第十七頁第十八頁，共53頁?？傎Y產(chǎn)/銷售額成長性指標得分□A.≥0.35………[8,10]□B.0.25≤賦值<0.35……………[6,8)□C.0.15≤賦值<0.25……………[4,6)□D.0.05≤賦值<0.15……………[2,4)□E.0<賦值<0.05………………(0,2)□F.≤0………………0分別占10分，成長性得分為二者相加。指標賦值≥0.35≥0.25≥0.15≥0.05<

0.05ABCDE總資產(chǎn)增長率賦值（10分）銷售增長率賦值(10分)第十八頁第十九頁，共53頁?？傎Y產(chǎn)和銷售額成長性指標反映企業(yè)經(jīng)營績效的總資產(chǎn)增長率和銷售增長率的評價總資產(chǎn)增長率＝1/2（第二年總資產(chǎn)額÷第一年總資產(chǎn)額＋第三年總資產(chǎn)額÷第二年總資產(chǎn)額）－1銷售增長率＝1/2（第二年銷售額÷第一年銷售額＋第三年銷售額÷第二年銷售額）－1；第十九頁第二十頁，共53頁。三、申報材料的組織及常見問題1.申報材料內(nèi)容和順序①高新技術企業(yè)認定申請書；②企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證；③企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)及科技人員占企業(yè)職工比例說明及企業(yè)在職人員花名冊；④近三個會計年度研究開發(fā)費用專項審計報告；⑤上年度高新技術產(chǎn)品（服務）收入專項審計報告；第二十頁第二十一頁，共53頁。⑥近三個會計年度財務審計報告；⑦知識產(chǎn)權(quán)證明材料；⑧科技成果轉(zhuǎn)化證明材料；⑨研究開發(fā)組織管理水平證明材料；⑩其它相關證明材料?！锝昶髽I(yè)所得稅年度納稅申報表第二十一頁第二十二頁，共53頁。2.申報流程2、網(wǎng)上注冊登記3、準備并提交材料4、審查認定備案、公告、頒發(fā)證書5、公示核實處理無異議有異議1、自我評價6、申請享受稅收優(yōu)惠政策第二十二頁第二十三頁，共53頁。3.基本要求①編制材料目錄；②章節(jié)間用彩紙隔開；③內(nèi)容完整，裝訂有序。第二十三頁第二十四頁，共53頁。4.認定申請書須由申報軟件打印生成申請書中填寫的數(shù)據(jù)與附件一致，特別是財務數(shù)據(jù)。注意事項：第二十四頁第二十五頁，共53頁。4.認定申請書管理與研究開發(fā)人員情況人員總體情況：人員總數(shù)，按學歷來分，各類人員的比例，大專以上學歷科技人員數(shù)量，占職工總數(shù)的比例，各類研究與試驗開發(fā)人員人數(shù)，占職工總數(shù)的比例。管理團隊和研發(fā)團隊情況：包括人員結(jié)構(gòu)、專業(yè)技術水平、工作業(yè)績等。表1：企業(yè)基本信息表第二十五頁第二十六頁，共53頁。4.認定申請書科技成果轉(zhuǎn)化及研究開發(fā)管理情況

科技成果轉(zhuǎn)化：對企業(yè)的科技成果轉(zhuǎn)化能力進行綜合概述，主要側(cè)重介紹企業(yè)有多少成果轉(zhuǎn)化了？轉(zhuǎn)化成什么了？產(chǎn)生了什么效益？在國內(nèi)或者行業(yè)中達到什么水平等。與附件材料中提供得科技成果轉(zhuǎn)化項目目錄及證明材料一致。研究開發(fā)管理：側(cè)重介紹企業(yè)對研發(fā)的管理情況，要體現(xiàn)制定了研究開發(fā)項目立項報告、建立了研發(fā)投入核算體系、開展了產(chǎn)學研合作的研發(fā)活動、設有研發(fā)機構(gòu)并具備相應的設施和設備、建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度等五個方面進行概述；同時可補充體現(xiàn)企業(yè)創(chuàng)新管理的情況等。表1：企業(yè)基本信息表第二十六頁第二十七頁，共53頁。4.認定申請書取得的階段性成果是判斷企業(yè)研發(fā)項目的重要依據(jù)，可逐項列示取得的階段性成果，包括核心自主知識產(chǎn)權(quán)；轉(zhuǎn)化成新產(chǎn)品（服務）、樣品、樣機；成果鑒定、標準、獲獎情況、論文等。如：形成了xxxx產(chǎn)品；獲得實用新型專利xxxxxx，或已經(jīng)申請專利xxxxxx獲得省級科技進步獎；通過xxx的檢測，取得檢測報告；取得xxx的科技查新報告；編制xxxx國家標準；在xxxx發(fā)表論文x篇。表2：企業(yè)研究開發(fā)項目情況表注意事項：項目名稱、金額和專項審計報告一致對取得的階段性成果的描述第二十七頁第二十八頁，共53頁。4.認定申請書產(chǎn)品獲得知識產(chǎn)權(quán)情況只要是與該產(chǎn)品有關的產(chǎn)權(quán)情況均可填寫，不限于三年之內(nèi)。同時可補充與產(chǎn)品相關的科技成果情況。1、xxxx年獲得專利：編號xxxx；2、xxxx年申報專利:編號xxxx；3、xxxx年獲得軟件著作權(quán)、植物新品種等。表3：上年度高新技術產(chǎn)品情況注意事項：產(chǎn)品名稱、金額和專項審計報告一致產(chǎn)品所屬技術領域填寫到四級目錄對產(chǎn)品獲得知識產(chǎn)權(quán)情況的描述第二十八頁第二十九頁，共53頁。4.認定申請書序號授權(quán)項目名稱類別授權(quán)日期授權(quán)號獲得方式所屬項目編號1xxxx發(fā)明專利20xx年x月x日ZL獨占許可RD02PS022xxxx實用新型20xx年x月x日ZL自主研發(fā)PS01RD013xxxx外觀設計20xx年x月x日ZL自主研發(fā)RD02PS01表4：近3年內(nèi)獲得的自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)匯總表注意事項：所屬項目編號的填寫，與表2、表3一致。第二十九頁第三十頁，共53頁。

4.認定申請書內(nèi)部研究開發(fā)投入額其中:人員人工直接投入折舊費用與長期費用攤銷設計費設備調(diào)試費無形資產(chǎn)攤銷其他費用委托外部研究開發(fā)投入額其中:境內(nèi)的外部研發(fā)投入額研究開發(fā)投入額(內(nèi)、外部)小計RD01XXxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxRD02XXxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxRD03XXxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxRD04XXxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxRD05XXxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxRD6XXxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx合計XXxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx表5：企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表科目累計發(fā)生額研發(fā)項目編號企業(yè)填報人簽字：中介機構(gòu)簽字（公章）：日期：日期：注：近三年每個年度1張表第三十頁第三十一頁，共53頁。表5：企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表高新技術企業(yè)認定研發(fā)費歸集的內(nèi)容

1.1人員人工文件規(guī)定：從事研究開發(fā)活動人員（也稱研發(fā)人員）全年工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關的其他支出。注意事項：（1）人員條件：（直接）研發(fā)人員、科技人員，輔助人員三種人員均可。（2）費用條件：工資薪金以及其他相關支出。

（3）人員費用的確定第三十一頁第三十二頁，共53頁。

企業(yè)還可以將下列費用作為人員人工進行列支：為員工繳納的社會保險、住房公積金、商業(yè)保險、專業(yè)培訓、公司按研發(fā)人員工資總額提取的福利經(jīng)費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費等。至于是算作研發(fā)費或是否可以加計扣除，再根據(jù)中介機構(gòu)的專項審計或鑒證來確認。表5：企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表1.1人員人工第三十二頁第三十三頁，共53頁。

比較合理的方式是計算出每個研發(fā)項目在每年持續(xù)的期間（月數(shù)），平均參與的人數(shù)，計算出當年的總?cè)嗽聰?shù)。然后用人工總成本除以總?cè)嗽聰?shù)，計算出平均人月人工成本。根據(jù)平均人月人工成本與每個項目在當年的人月數(shù)，即可計算出每個項目在當年應負擔的人工成本。對于研發(fā)項目的人工成本，年度總額比較容易確定。但對于每個項目應負擔的人工成本應如何確定？是簡單平均還是加權(quán)平均？表5：企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表1.1人員人工第三十三頁第三十四頁，共53頁。表5：企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表1.2直接投入文件規(guī)定：直接投入是企業(yè)為實施研究開發(fā)項目而購買的原材料等相關支出。注意事項：（1）批量購入的材料同時用于多個項目或同時用于生產(chǎn)，費用如何分攤？（2）模具、樣品、樣機是否要計入固定資產(chǎn)？（3）經(jīng)營租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費問題。第三十四頁第三十五頁，共53頁。表5：企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表1.3折舊費用與長期待攤費用文件規(guī)定：本項目包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設備以及研究開發(fā)項目在用建筑物的折舊費用，包括研發(fā)設施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。注意事項：（1）費用范圍。（2）共用部分的分攤。第三十五頁第三十六頁，共53頁。表5：企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表1.4設計費用文件規(guī)定：為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進行工序、技術規(guī)范、操作性方面的設計等發(fā)生的費用。注意事項：（1）企業(yè)自行進行設計工作時，設計過程中發(fā)生的人工成本、材料費、設備或建筑物折舊和長期待攤費用與其他科目有重合。（2）部分或全部設計工作交他人完成，并簽訂《設計合同》，支付的費用時，與委托外部研發(fā)有重合。（3）對于設計費的問題，到底應該把哪些費用歸入設計費，目前還沒有確切的文件依據(jù)。

第三十六頁第三十七頁，共53頁。表5：企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表1.5裝備調(diào)試費文件規(guī)定：裝備調(diào)試費主要包括工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（如研制生產(chǎn)機器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標準等）。為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入。注意事項：（1）重點是區(qū)分兩項內(nèi)容：即凡是為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的調(diào)試費不能計入；凡是研發(fā)活動過程中發(fā)生的上述費用就可以直接歸入。（2）與前面所講的設計費比較雷同。即使是在研發(fā)過程中發(fā)生的調(diào)試費，也很難在本科目下進行歸集。第三十七頁第三十八頁，共53頁。表5：企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表1.6無形資產(chǎn)攤銷文件規(guī)定：因研究開發(fā)活動需要購入的專有技術（包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術、設計和計算方法等）所發(fā)生的費用攤銷。注意事項：（1）因研發(fā)活動購入的專有技術。

（2）專有技術以無形資產(chǎn)入賬。（3）常規(guī)辦公軟件不能計入。

第三十八頁第三十九頁，共53頁。表5：企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表1.7委托外部研究開發(fā)費用文件規(guī)定：委托外部研究開發(fā)費用是指企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學、研究機構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術專業(yè)服務機構(gòu)和境外機構(gòu)進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（項目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務緊密相關）。為避免受到關聯(lián)交易的干擾，委托外部研究開發(fā)費用的發(fā)生金額應按照獨立交易原則確定。認定過程中，按照委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額的80％計入研發(fā)費用總額。第三十九頁第四十頁，共53頁。表5：企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表1.7委托外部研究開發(fā)費用

注意事項：（1）委托外部研發(fā)包括委托境內(nèi)機構(gòu)研發(fā)和委托境外機構(gòu)研發(fā)。簡單理解就是凡是委托本企業(yè)之外的他人進行的研發(fā)活動，都可以稱為委托外部研發(fā)，但委托個人進行研發(fā)的不能歸入此類。（2）委托協(xié)議中必須明確項目成果為委托方所有。如果委托協(xié)議中規(guī)定項目成果歸受托方所有，則對于委托方而言，其發(fā)生的委托外部研發(fā)費從實質(zhì)上講，相當于從受托方購買專有技術，費用支出按照無形資產(chǎn)攤銷處理，不能作為委托外部研發(fā)處理。第四十頁第四十一頁，共53頁。表5：企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表1.7委托外部研究開發(fā)費用注意事項：（3）委托研發(fā)費用按照獨立交易原則確定。如果委托合同中約定的委托研發(fā)費用額是100萬元，而企業(yè)卻支付了120萬元，并且沒有任何補充協(xié)議進行說明，則很難判定該交易是獨立、公允的。（4）委托研發(fā)費用按發(fā)生額的80%確認。首先，對于企業(yè)每年應確認的委托外部研發(fā)費用要以當年的發(fā)生額為基礎，而不是以合同額為基礎。其次，并非當年發(fā)生的全部委托研發(fā)費用都要計入，而是要按照發(fā)生額的80%確認。第四十一頁第四十二頁，共53頁。表5：企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表1.8其他費用文件規(guī)定：為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用，如辦公費、通訊費、專利申請維護費、高新科技研發(fā)保險費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的10％，另有規(guī)定的除外。注意事項：（1）其他費用中，如交通費、差旅費、會議費等均可列入。（2）該項費用總額不超過研發(fā)總費用的10%。第四十二頁第四十三頁，共53頁。常見問題知識產(chǎn)權(quán)人員研發(fā)費用高新技術產(chǎn)品（服務）科技成果轉(zhuǎn)化其它123456第四十三頁第四十四頁，共53頁。1.知識產(chǎn)權(quán)問題①知識產(chǎn)權(quán)類型和獲取時間不符合要求；②轉(zhuǎn)讓、受贈等專利的證書復印件、協(xié)議、備案證明不齊全；③個人專利（特別是法人專利）未辦理轉(zhuǎn)讓或獨占許可手續(xù)。第四十四頁第四十五頁，共53頁。2.人員問題①人員數(shù)據(jù)申請書和附件不一致；②人員資料不符合要求，未按樣本格式要求提供。第四十五頁第四十六頁，共53頁。2.人員情況xxxx年企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)以及科技人員情況說明表根據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》、《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)