固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)的原則固定資產(chǎn)是指有效期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)送工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營重要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在元以上，并且有效期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。二、管理分工為了更好的運(yùn)用固定資產(chǎn)，實(shí)行固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)，建立崗位責(zé)任制和操作規(guī)范，按照集中領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的原則以固定資產(chǎn)的類別確定分工管理如下：2.1資產(chǎn)管理部作為固定資產(chǎn)的主管部門，應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細(xì)帳卡。2.2.辦公室負(fù)責(zé)辦公室電腦桌椅主機(jī)顯示屏鍵盤鼠標(biāo)耳機(jī)機(jī)柜路由器互換機(jī)等設(shè)備的維護(hù)與使用管理。三、主管部門的職責(zé)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報(bào)廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理同意，未經(jīng)同意，不得私自調(diào)動、報(bào)廢，更不能自行外借和變賣。3.1隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。3.2各固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本單位的設(shè)備管理工作，應(yīng)設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理員，各生產(chǎn)班組要設(shè)置工人設(shè)備管理員，每臺設(shè)備要明確使用、保管、維護(hù)的責(zé)任者。3.3負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護(hù)，保證設(shè)備完好提高運(yùn)用率，并定期組織設(shè)備的清點(diǎn)，保證帳、卡、物三相符。3.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、啟用等事項(xiàng)。使用部門嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，保證設(shè)備的完好、清潔和安全使用。3.5嚴(yán)厲財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，私自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)予以懲罰。四、管理事項(xiàng)4.1由于業(yè)務(wù)發(fā)展需要，各單位購置固定資產(chǎn)必須提前向主管部門提出申請，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意后，需填寫“固定資產(chǎn)購置申請表”（參照附表），由有關(guān)部門負(fù)責(zé)購置。4.2購進(jìn)設(shè)備后，由有關(guān)單位開箱檢查、驗(yàn)收，設(shè)備安裝完畢后填“固定資產(chǎn)入庫驗(yàn)收單”（參照附表）報(bào)主管部門。主管部門根據(jù)“固定資產(chǎn)使用保管登記表”（參照附表）建立固定資產(chǎn)卡片，并告知使用單位。4.3自建項(xiàng)目竣工時，由基建部門辦理“基建項(xiàng)目竣工單”，報(bào)主管部門。五、調(diào)撥轉(zhuǎn)移5.1凡列入企業(yè)的固定資產(chǎn)未經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理同意，任何單位不得私自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和發(fā)售。5.2企業(yè)內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”（參照附表），必須通過主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同步由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后，由財(cái)務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，并告知有關(guān)的資產(chǎn)管理人員進(jìn)行賬、卡交接。5.3企業(yè)對外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實(shí)行有償價(jià)調(diào)撥方式，設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價(jià)值、新舊程度按質(zhì)論價(jià)，原則上調(diào)出設(shè)備的價(jià)值不得低于設(shè)備的折余價(jià)值，對外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價(jià)值，報(bào)總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。5.4未經(jīng)主管部門同意，各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。六、報(bào)廢封存6.1企業(yè)的固定資產(chǎn)報(bào)廢處理時，須使用部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表”（參照附表）一式三份，由財(cái)務(wù)部門將其凈損失上報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后，辦理報(bào)廢有關(guān)手續(xù)。6.2凡符合下列條件可申請報(bào)廢：6.2.1超過使用年限，重要構(gòu)造陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低，耗能高，并且不能改造運(yùn)用的。6.2.2不能動遷的設(shè)備，因工房改造或工藝布置變化必須拆除的。6.2.3腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險(xiǎn)的。6.2.4絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復(fù)價(jià)值的。6.2.5因事故或其他自然災(zāi)害，使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價(jià)值的。6.3凡經(jīng)同意報(bào)廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用，主管部門與使用部門要及時作價(jià)處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)，對外處理報(bào)廢固定資產(chǎn)時由主管部門提出處理意見，總經(jīng)理同意，變價(jià)收入上交財(cái)務(wù)部。6.4凡停用三個月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管。6.5閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。六、清查6.1為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整，各部門必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤點(diǎn)，以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。6.2固定資產(chǎn)每年至少清查一次。遇有下列狀況，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行所有或部分的臨時清查：（一）直接經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動工作；（二）因機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動，辦理財(cái)產(chǎn)交接；（三）固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故；（四）單位負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要決定進(jìn)行的臨時抽查。6.3根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù)，成立由資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門、技術(shù)人員和實(shí)物保管人員參與的清查小組。組長由主管固定資產(chǎn)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。6.4對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查此前，財(cái)務(wù)部門必須檢查有關(guān)財(cái)產(chǎn)增減變動的憑證與否齊全，如有尚未入賬的會計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時入賬，積極與固定資產(chǎn)管理、倉庫以及其他有關(guān)部門查對各項(xiàng)固定資產(chǎn)的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。6.5經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員，在清查此前，應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進(jìn)行整頓，對尚未點(diǎn)驗(yàn)入庫和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn)，盡量做好入庫和出庫手續(xù)，防止發(fā)生重點(diǎn)、漏點(diǎn)等差錯。6.6固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點(diǎn)清實(shí)物，包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)與否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓等狀況與否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損狀況，應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任后來，在清查表內(nèi)加以注明，并提出處理意見。對租賃、代管的固定資產(chǎn)，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清查，并分別填制清查表。6.7對固定資產(chǎn)清查后來，根據(jù)清查的成果填制清查表單。清查表單通過審核無誤后來，由參與清查的人員和經(jīng)管財(cái)產(chǎn)的人員共同簽名蓋章。清查表單應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門留存一份，送交財(cái)務(wù)部門一份。6.8財(cái)務(wù)部門根據(jù)清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進(jìn)行查對。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時候，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，必要時進(jìn)行復(fù)查或由經(jīng)管財(cái)產(chǎn)的人員做出書面匯報(bào)。6.9對清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核算后來，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報(bào)企業(yè)