流動資金貸款評估操作指南

第第1012頁根本狀況

流淌資金貸款評估操作指南第一章借款人評估

內(nèi)部資料留意保存本小節(jié)是對借款人根本狀況進(jìn)展的全面、簡要介紹，主要涉及以下內(nèi)容：(1〕借款人的名稱、成立日期、歷史沿革〔合資企業(yè)需說明合資年限說明家庭住址、主體的合規(guī)性，然后介紹經(jīng)營企業(yè)。(〔未到位的應(yīng)列出到位打算，并對未到位緣由作出簡要說明。較強的技術(shù)開發(fā)人員，在產(chǎn)品的開發(fā)上相對于同行業(yè)是否有較強的優(yōu)勢。介紹借款人的生產(chǎn)力氣及生產(chǎn)規(guī)模、主要產(chǎn)品、行業(yè)狀況，產(chǎn)品銷售、出口狀況，要銷售的季節(jié)性；廠房和設(shè)備的根本狀況，是否陳舊過時；現(xiàn)有生產(chǎn)力氣、生產(chǎn)規(guī)模是否合理。行業(yè)狀況及地位容：〔l顯著；該行業(yè)是否簡潔進(jìn)入或退出；同行業(yè)公司之間是否有比較明顯的不同點?！?、借款人的主導(dǎo)產(chǎn)品處于產(chǎn)品生命周期的哪一個階段〔期，在本行業(yè)中是否處于領(lǐng)先地位，其出口形勢如何，在本地區(qū)是否具有較強的社會影響力。投資狀況容：(1)、借款人投資及收益狀況。需要留意的是除國務(wù)院規(guī)定以外，有限責(zé)任公司和股份50％。了解公司經(jīng)營進(jìn)展過程是否具有連續(xù)性，以及對外投資收益的狀況，這些都會對企業(yè)能否良性運轉(zhuǎn)產(chǎn)生影響。有借轉(zhuǎn)制、分立等名義有意逃廢銀行債務(wù)的行為；對于這類借款人原則上不予貸款支持。1.1.4治理者素養(yǎng)評價本小節(jié)主要是介紹借款人法定代表人和領(lǐng)導(dǎo)班子成員的人員構(gòu)成、學(xué)歷水平、經(jīng)受、業(yè)績、，例如嗜賭、嗜毒、行業(yè)內(nèi)信譽度差等，貸款應(yīng)當(dāng)慎重。1.1.5借款人與本社的關(guān)系點客戶或是目標(biāo)客戶。〔2〕借款人在本社的存款狀況，包括日均存款額及有效存款積數(shù)狀況，是否與本社的貸款比例相匹配?？畋壤鄬?yīng)，結(jié)算收益?！舱计溷y行貸款總余額的百分比。(5)借款人除貸款外，在本社的其他授信及或有負(fù)債狀況。(6)借款人還本付息有無不良記錄，并簡要分析借款人的還款意愿如何。償債力氣分析債、全部者權(quán)益總額指標(biāo)及變動趨勢，計算資產(chǎn)負(fù)債率、流淌比率、速動比利現(xiàn)金比率、等指標(biāo)等。所以，在分析企業(yè)的償債力氣時；要留意在充分了解企業(yè)資產(chǎn)真實狀況的根底上；綜合評價其短期和長期償債力氣。對借款人償債力氣分析影響較大的財務(wù)指標(biāo)包括：1.2.l資產(chǎn)負(fù)債率所承受的風(fēng)險程度。計算公式為：=X100％7080％〔有特別狀況需加以說明。負(fù)債與全部者權(quán)益比率〔產(chǎn)權(quán)比率〕計算公式為：=X100％清算，債權(quán)人的權(quán)益也能受到相對有效保障。該比率以不超過100％為最好，但是要依據(jù)企業(yè)的實際盈利力氣進(jìn)展具體分析。利息保障倍數(shù)利息保障倍數(shù)=稅前利潤總額十利息費用／利息費用費用、長期負(fù)債中計入損益的利息費用、計入固定資產(chǎn)本錢的資本化利息、長期租賃費用等。利l；否則意味著借款人缺乏必要的利息歸還保障。流淌比率XI00％200%左右比較抱負(fù)，它說明企業(yè)對需在一年或一200％左右，要依據(jù)具體行業(yè)的不同特點進(jìn)展具體分析。流淌比率參考指標(biāo)行業(yè)汽車房地產(chǎn)制藥建材化工家電啤酒計算機電子商業(yè)機械玻璃食品飯店流1.11.21.31.251.21.51.7521.451.61.81.＞2＞2動53比率速動比率速動比率是借款人速動資產(chǎn)與流淌負(fù)債的比率，計算公式為：速動比率=〔流淌資產(chǎn)一存貨一預(yù)付帳款一待攤費用〕／XI00％速動比率是反映的是企業(yè)由可快速變現(xiàn)資產(chǎn)所構(gòu)成的現(xiàn)實100％左右，假設(shè)速動比率過高；說明借款人速動資產(chǎn)過多，在資金運營上可能存在不經(jīng)濟。速動比率參考指標(biāo)行業(yè)汽車房地產(chǎn)制藥建材化工家電啤酒計算機電子商業(yè)機械玻璃食品飯店流0.850.60.90.90.90.90.91.20.950.450.90.45＞＞動551.52比率現(xiàn)金比率的有價證券、短期非生產(chǎn)性投資等，計算公式為：現(xiàn)金比率=X100％風(fēng)險越低。債狀況進(jìn)展分析?，F(xiàn)金流量分析投產(chǎn)后的現(xiàn)金流量。銀行在對借款人的償債力氣進(jìn)展推斷時，應(yīng)留意企業(yè)盈利并不愿定意味有力氣歸還貸款本〔未產(chǎn)生現(xiàn)金流入；也有可能款項全部到帳，但用于難以變現(xiàn)的投資，使現(xiàn)金流出，從而消滅有盈利但無資金款風(fēng)險作綜合評價。或有負(fù)債分析并分析這些或有負(fù)債工程對本社信貸資產(chǎn)的影響。獲利力氣分析借款人獲利力氣評估主要是對借款人上年和本年的產(chǎn)品銷售收入、利潤總額、凈利潤、銷售價借款人的獲利力氣。對借款人獲利力氣分析影響較大的指標(biāo)包括：1.3.l銷售利潤率銷售利潤率=XI00％析。營業(yè)利潤率及今年的營業(yè)利潤率加以比較，就可對其盈利力氣的變動趨勢作出評價。計算公式為：營業(yè)利潤率=X100％稅前利潤率和凈利潤率稅前利潤率=XI00％凈利潤率=XI00％利潤率越大，說明每元產(chǎn)品銷售收入凈額所取得的稅前利潤和凈利潤越多。本錢費用利潤率本錢費用利潤率=X100%其中：本錢費用總額=銷售本錢十銷售費用十治理費用十財務(wù)費用較少的本錢費用，也就意味著借款人獲利力氣越強。經(jīng)營治理力氣分析借款人經(jīng)營治理力氣分析是通過對借款人上年和本年主要產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量、產(chǎn)銷率、生產(chǎn)力氣評價借款人的生產(chǎn)力氣、治理水平及商譽狀況。對借款人經(jīng)營治理力氣分析影響較大的指標(biāo)包括：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，計算公式為：=X100％應(yīng)收帳款是企業(yè)流淌資產(chǎn)中的一個重要工程，確定時期內(nèi)企業(yè)銷售出去的商品和勞務(wù)再多，300％以上，而商貿(mào)企業(yè)應(yīng)略高于其他行業(yè)。在分析應(yīng)收帳款時，要留意以下幾點：、應(yīng)依據(jù)應(yīng)收帳款的帳齡、欠款單位等要素進(jìn)展歸類，確定是否存在無效資產(chǎn)。(3)、要留意應(yīng)收帳款與應(yīng)付帳款的規(guī)模是否相適應(yīng)。存貨周轉(zhuǎn)率=X100％短，效率越高，賺取利潤力氣越大。在分析存貨周轉(zhuǎn)率時；應(yīng)留意以下幾點：(1300％以上，商貿(mào)企業(yè)略高。進(jìn)展更為深入的了解。推斷是否有過時的貨品、是否有霉?fàn)€變質(zhì)的貨品等等。而存貨大幅度增加，就要深入分析緣由，是否存在滯銷等狀況。銷售收入現(xiàn)金含量=X100％其中：銷售商品或供給勞務(wù)收到的現(xiàn)金=銷售收入一應(yīng)收帳款增加額一應(yīng)收票據(jù)增加額十預(yù)收帳款增加額一般企業(yè)銷售收入現(xiàn)金含量不低于80％；商貿(mào)企業(yè)不低于90％。1.4.5其他應(yīng)收款剔除，來評價企業(yè)真正的營運力氣。履約力氣分析全部存量貸款進(jìn)展風(fēng)險分類。對借款人履約力氣分析主要包括：分析借款人的總體債務(wù)構(gòu)造，長短期債務(wù)分布是否合理。分析借款人在本社統(tǒng)一授信系統(tǒng)中授信額度的核定狀況。1.5.3〔含〕以下的貸款；應(yīng)審慎考慮貸款的投向。分析借款人在其他金融機構(gòu)的授信狀況及授信的押品狀況。對其他金融機構(gòu)授信的期的影響。指標(biāo)分析(、合同履約率X100％。進(jìn)展?jié)摿Ψ治霰灸甑倪M(jìn)展規(guī)劃、借款人近遠(yuǎn)期規(guī)劃的合理性進(jìn)展分析，綜合評價借款人的進(jìn)展前景。同時對借款人進(jìn)展?jié)摿Ψ治鰰r還應(yīng)涉及以下幾個指標(biāo)：(、銷售收入增長率〕／X100％(2)、凈利潤增長率=〔本期實現(xiàn)凈利潤一上期實現(xiàn)凈利潤〕／X100％在分析上述幾個比率時，要充分考慮企業(yè)的行業(yè)進(jìn)展階段的因素。假設(shè)企業(yè)是處在投入期或風(fēng)險比前者要小。對建或無法供給完整財務(wù)報表客戶的重點分析在完成上述全面分析時，應(yīng)著重突出對借款人以下幾方面狀況的分析：企業(yè)法人的性質(zhì)產(chǎn)權(quán)構(gòu)造和注冊資金到狀況主要投資者的資信狀況、有無不良授信，與本社的主要業(yè)務(wù)關(guān)系。法定代表人和領(lǐng)導(dǎo)班子素養(yǎng)貸款的金額、期限、用途2.1.l認(rèn)真評估客戶申請的金額與貸款的目的是否配套。:中小企業(yè)貸款指導(dǎo)意見第八條:定資產(chǎn)貸款和周轉(zhuǎn)資金貸款。情賜予確定的寬限期〔期內(nèi)只還息不還本〕支持。依據(jù)不行撤銷信用證辦理，貸款支持度視風(fēng)險程度而定，最高可支持到信用證金額的80%；購置持到信用證或銀行承兌金額的80%；一般營運周轉(zhuǎn)貸款的貸款金額原則上可支持到企業(yè)最近一20%360天，期滿須清本清息。異，以供小企業(yè)依據(jù)各自狀況進(jìn)展選擇。險兩方面來評估貸款的期限是否適宜，還款打算是否切合實際。流淌資金的貸款用途比較簡潔，審核時要留意以下幾點：要求借款人解釋和說明，假設(shè)難以落實還款來源及貸后監(jiān)管應(yīng)不予受理。，或由貸款的真正使用者供給連帶擔(dān)保責(zé)任，否則不予受理。、貸款是否用于借款人公司業(yè)務(wù)的增長。一般來說；借款人為了業(yè)務(wù)的增長，貸款用推想借款人的現(xiàn)金流入及穩(wěn)定性，應(yīng)不予受理。種貸款；信貸人員應(yīng)具體分析貸款可能存在的風(fēng)險，確定是否支持。結(jié)合借款人的實際需求、經(jīng)營周期分析貸款的合理性算公式如下：營運周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)現(xiàn)金周期=營運周期-應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)還款的執(zhí)行?，F(xiàn)金周期完畢時，借款人公司應(yīng)當(dāng)收回現(xiàn)金，歸還銀行貸款。流淌資金貸款額核定可參考以下方法：〔l、存量分析方法①、估算將來一年的銷售收入總量：依據(jù)企業(yè)前幾年的銷售收入及其增長狀況，將來一年的動狀況等，綜合推想將來一年的銷售收入；及到達(dá)該銷售數(shù)量、金額的可行性、合理性。算將來一年的毛利率水平，再依據(jù)銷售收入推想值倒推出銷售本錢。有關(guān)計算公式如下：毛利率〔歷史〕=[銷售利潤〔即銷售收入一銷售本錢一銷售費用一銷售稅金及附加〕／銷售收入]×100％銷售本錢〔推想〕=銷售收入〔推想〕×〔1一毛利率〕〔包括周轉(zhuǎn)期和周轉(zhuǎn)率，依據(jù)其平均水平和變動趨勢，合理推想將來一年的變動狀況，在此根底上估算將來一年流淌資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)期、周轉(zhuǎn)率〔即年周轉(zhuǎn)次數(shù)。有關(guān)計算公式如下：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=〔銷售收入／平均應(yīng)收帳款余額〕×100％應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期=360天／應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=〔銷售本錢／平均存貨余額〕×100％存貨周轉(zhuǎn)期=360天／存貨周轉(zhuǎn)率流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=〔360天／流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期〕×100％④、估算將來一年營運資金的需求量：依據(jù)將來一年銷售收入〔銷售本錢、流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的推想值，估算生產(chǎn)周轉(zhuǎn)所需營運資金。計算公司如下：營運資金〔需求量〕=銷售收入〔或銷售本錢〕／流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率⑤、分析營運資金的來源即上年度末企業(yè)流淌資產(chǎn)與流淌負(fù)債的差額。當(dāng)年利潤水平。運資金的一個來源。戶。的供給商。信狀況〔目前的授信余額和擬增金額；最終確定企業(yè)對本社的短期投信需求量，該金額與本社現(xiàn)有短期投信余額的差額；即為對本社短期授信的增需求量。、存量分析根底上的營運資金增需求簡化分析方法①、依據(jù)前述方法估算營運資金的需求量。額的差額；即為增營運資金需求。構(gòu)可對客戶增短期授信金額的根底上，確定企業(yè)對本社短期投信的增需求。、增量分析方法算將來一年企業(yè)銷售收入較上年度的增加額?？詈痛尕浿苻D(zhuǎn)期的根底上；合理推想流淌資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)期和周轉(zhuǎn)率。③、估算營運資金增需求量，計算公式如下：增營運資金需求量一增銷售收入／流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率構(gòu)可對客戶增短期授信金額的根底上，確定企業(yè)對本社短期投信的增需求。結(jié)合借款人的現(xiàn)金流量分析還款來源、還款打算入或流出?，F(xiàn)金流量的主要內(nèi)容如下：經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出銷貨現(xiàn)金流入 購貨現(xiàn)金支出利息與股息的現(xiàn)金流入 營業(yè)費用現(xiàn)金支出增值稅銷項稅款和出口退稅 支付利息其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金流入 繳納所得稅其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金支出投資活動的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出出售證券〔不包括現(xiàn)金等價物〕 價證券出售固定資產(chǎn) 定資產(chǎn)收回對外投資本金 其他投資活動支出動收入籌資活動的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出取得短期與長期貸款 歸還借款本金的現(xiàn)金發(fā)行股票或債券 安排現(xiàn)金股利其他籌資活動收入 其他籌資活動支出只有現(xiàn)金才可以作為貸款的還款來源，而用于還款的現(xiàn)金一般有三種來源：、來自營運中的現(xiàn)金收入。這是貸款的重要還款來源，也是第一還款來源：是批準(zhǔn)貸款的必要前提。假設(shè)借款人連續(xù)幾年營運凈現(xiàn)金流量為負(fù)，那么即使公司的銷售收入有較大增幅；也可能消滅還款困難。、通過變賣資產(chǎn)所獲得的現(xiàn)金收入。這也是貸款的其次還款來源，但是信貸人員在分析時要留意該資產(chǎn)是否已抵押給其他債權(quán)人或已簽訂“不準(zhǔn)出售或另作抵押”的條款。、通過再融資所獲得的現(xiàn)金收入。這種現(xiàn)金收入有很多的不行測因素，在貸款到期前要充分考慮到有哪些風(fēng)險可能導(dǎo)致借款人無法實現(xiàn)預(yù)期可獲得的現(xiàn)金。排還款打算。性進(jìn)展分析。保證評估3.1.l保證人資格評估保證人具有獨立法人資格，并對其擁有的財產(chǎn)享有全部權(quán)或依法處分權(quán)，保證人對借款人供給銀行的利益才能受到法律的保護(hù)。保證人如為合資企業(yè)、股份制企業(yè)、有限責(zé)任公司等，還須供給公司董事會決議、授權(quán)書及其他有關(guān)資料。保證人擔(dān)保力氣評估保證人擔(dān)保力氣評估主要包括以下幾個方面：、保證人的財務(wù)構(gòu)造與負(fù)債規(guī)模，考察保證人上年和本年的各項財務(wù)指標(biāo)。、保證人或有負(fù)債〔指保證人為其他單位供給的擔(dān)保數(shù)額〕規(guī)模、責(zé)任程度及其期限分布。、保證人的有效資產(chǎn)及權(quán)利保障性，對已經(jīng)用于抵押的財產(chǎn)應(yīng)進(jìn)展具體了解。、保證人的信用等級評定。、保證人盈利力氣及償付債務(wù)的信用記錄。、保證人是否涉及重大債權(quán)債務(wù)糾紛保證人的保證意愿評估保證的有效性持慎重的態(tài)度。保證人履約的經(jīng)濟動機及其與借款人之間的關(guān)系評估系。保證人履約的經(jīng)濟動機包括：保證人已經(jīng)局部履行了保證義務(wù)。保證人在貸款工程上有相當(dāng)比例的投資份額。保證人的建設(shè)工程與貸款工程是穿插抵押的，或是與這筆貸款混合在一起。保證是以某項變現(xiàn)力很強的財產(chǎn)作為反擔(dān)保，同時該項財產(chǎn)又在保證人把握之下。人和借款人對貸款的關(guān)心程度。保證的法律責(zé)任評估協(xié)議償付借款人剩余局部的債務(wù)。不同，對貸款歸還的影響。抵〔質(zhì)〕押評估〔質(zhì)〔質(zhì)〕押保證的行為是否符合國家有關(guān)法律及行政法規(guī)的規(guī)定。〔l、抵押物我國《擔(dān)保法》第三十四條規(guī)定，可以充當(dāng)?shù)盅何锏呢敭a(chǎn)有：①、抵押人全部的房屋和其他地上定著物。②、抵押人全部的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)。③、抵押人依法有權(quán)處分的國有土地使用權(quán)、房屋和其他地上定著物。④、抵押人依法有權(quán)處分的國有機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)。⑤、抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)；⑥、依法可以抵押的其他財產(chǎn)。種類是否符合法律規(guī)定?；騼煞N以上的抵押物，或者對兩種以上的抵押物進(jìn)展組合。、質(zhì)押物質(zhì)押可分為動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押。按我國法律規(guī)定；可以充當(dāng)權(quán)利質(zhì)押的質(zhì)物有：①、匯票、支票、債券、存款單、倉單、提單。②、依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票。③、依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)。④、依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。、在抵〔質(zhì)〕押評估中，信貸人員應(yīng)通過現(xiàn)場勘察或到產(chǎn)權(quán)核準(zhǔn)部門進(jìn)展了解，與借款人供給的資料進(jìn)展核對，確保抵〔質(zhì)〕押物名副其實；數(shù)量、質(zhì)量、權(quán)屬清楚；合法有效。抵押人、出質(zhì)人對抵押物、質(zhì)物享有全部權(quán)或依法處分權(quán)的評估。、調(diào)查抵〔質(zhì)〕押物在權(quán)屬所在地的變現(xiàn)難易程度和變現(xiàn)的價值損失程度。、產(chǎn)權(quán)證明文件不齊全的；要了解產(chǎn)權(quán)辦理的可能性和進(jìn)度，是否可以辦理備案和相關(guān)權(quán)利手續(xù)。、對以共有財產(chǎn)、第三者財產(chǎn)進(jìn)展抵〔質(zhì)〕押的，應(yīng)調(diào)查抵〔質(zhì)〕押人的意愿是否真實有效。抵〔質(zhì)〕押物是否易于保管、轉(zhuǎn)讓和變現(xiàn)的評估、評估抵〔質(zhì)〕押物的保存現(xiàn)狀、保存條件、保存難易程度、保存費用等、評估抵〔質(zhì)〕押物在權(quán)屬所在地的變現(xiàn)難易程度和變現(xiàn)的價值損失程度。、分析財產(chǎn)保險狀況，是否已經(jīng)辦理保險；保險權(quán)益是否已轉(zhuǎn)讓本社或是否已經(jīng)出具把保險權(quán)益轉(zhuǎn)讓給本社的承諾函，以及保險部門的意見如何。使用權(quán)質(zhì)押物的有效年限是否符合貸款要求的評估用年限原則上應(yīng)長于本社貸款期限一年〔含〕以上。抵〔質(zhì)〕押率的合理性評估抵押物、質(zhì)物價值足以清償擔(dān)保的貸款本息及費用，抵〔質(zhì)〕押率是否按中國銀行總行制定和評估標(biāo)準(zhǔn)的合理性?！瞝、抵押物評估的方法法、現(xiàn)行市價法和清算價格法?，F(xiàn)值。經(jīng)濟