2023年上半年貴州內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：研究內(nèi)部控制審計中的幾個基本問題模擬試題

12017年上半年貴州內(nèi)審師《內(nèi)部審計根底幾個根本問題模擬試題150180100分，60分及格。一、單項選擇題〔502〕1.首席審計執(zhí)行官應將結果公布給適當?shù)膶ο?2440)。向外部機構公布信息A：要求所開展的業(yè)務生成的信息與《標準》保持全都B：要求排解對《標準》的參考C：受《標準》的制止D：僅在開展業(yè)務的時候是允許的ABC優(yōu)先性系統(tǒng)，B系統(tǒng)處理的是ABC在審計公司的系統(tǒng)開發(fā)周期(SDLC)時，審計師覺察，針對關鍵業(yè)務系統(tǒng)的具體內(nèi)部掌握程個階段開發(fā)這些程序？A：調(diào)研階段B：設計階段C：開發(fā)階段D：實施階段現(xiàn)金內(nèi)控審計說明，出納員負責簽發(fā)費用發(fā)票，并調(diào)整常常賬戶。在經(jīng)過調(diào)整后沒有覺察現(xiàn)金短缺，審計師還應當確認以下哪一項才能對內(nèi)部掌握系統(tǒng)做出結論A：現(xiàn)金收人記錄正確B：現(xiàn)金會計記錄不恰當C：現(xiàn)金賬戶調(diào)整恰當D：現(xiàn)金的實物保全措施恰當鑒于治理層提出的緊急要求，事務繁忙的內(nèi)部審計部門覺察其已無法履行年度審計打算中包含的全部承諾。審計執(zhí)行主管應實行的最正確行動方案是以下哪一項內(nèi)容？A：馬上將狀況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計打算的相關需求B：將狀況告知董事會和高層治理人員，并懇求后者對年度審計打算進展重評估C：將狀況告知高層治理人員，并應用更加有力的風險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，懇求后者重考慮這些額外的審計要求D：連續(xù)執(zhí)行年度審計打算，查找時機調(diào)整工作重點，并重進展資源配置與被審計單位一起審查審計報告草案，已獵取被審計單位的反響意見。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見；Ⅱ、鑒于資源有限，審計執(zhí)行主管開展了風險分析，以確定應對哪些部門進展審計。A：只有Ⅰ是對的。B：只有Ⅱ是對的。C：Ⅰ和Ⅱ都對。D：以上說法都不對。除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的掌握系統(tǒng)的組成局部A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進展化學分析。B：(通過政策、培訓和建議標牌)具體說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。C：為工廠的預處理系統(tǒng)制定一個預防性的修理方案。D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。審計師詢問會計人員他們?nèi)绾未_定公司房地產(chǎn)的價值。他們說價值評估的流程是建立在使用17個不同的財產(chǎn)特征〔建筑面積、接近商業(yè)區(qū)、年齡等〕的回歸模型之上的。這個模20R20.92。依據(jù)這些信息，以下哪項是審計師可以得出的結論。A：模型的高R2值大局部歸因于隨機性B：打算價值變量的92%在模型當中C：模型是格外牢靠的D：資產(chǎn)的樣本很可能代表了公司持有資產(chǎn)的總體樣本某內(nèi)部審計師擬承受貨幣單位抽樣法測試一個較大應收賬款總體的貨幣價值。承受貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點，除了A：在確定一個低錯誤率的總體未被嚴峻錯報時，它是一個有效的模式；B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；C：由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶；D：當錯報額增加時，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。件并且批準支付貨款。以下哪一項審計程序最可能覺察這一舞弊？A：選擇一個付款樣本并且與選購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復印件比較。B：選擇一個付款樣本并且向供貨商證明購置數(shù)量、購置價格和運輸日期。CD：實施分析性測試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料選購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異。某大型零售商的審計執(zhí)行主管(CAE)已聘請由信息安全專家組成的獨立事務所的內(nèi)部審計業(yè)務，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種狀況下才可依靠專家們所開展的工作A：專家們依據(jù)合同條件開展工作B：專家們在信息技術部門的監(jiān)視下開展工作C：專家們依據(jù)《標準》開展工作D：專家們應用針對零售商的標準檢查程序開展工作編寫全部的起始時間視為單一的一項交易排信息，這點至關重要，假設一個或多個效勞器無法使用，那么，該交易應當A：托付其他方面進展處理B：被復制C：分散進展D：重處理勢A：降低可容忍誤差水平；B：供給抽樣風險的數(shù)量性測量；C：將非抽樣風險降低到最??；D：抽樣結果要求非數(shù)量性的表達。A：不經(jīng)外部事務所同意局供給全部審計工作底稿副本；B：通知外部事務所現(xiàn)有狀況，并要求其供給工作底稿副本或授權公司內(nèi)部審計部門供給；C：通知外部事務所，內(nèi)部審計部門已經(jīng)供給了相關工作底稿副本；D：拒絕在任何狀況下供給審計工作底稿副本以下 項不是企業(yè)風險治理(ERM)自發(fā)的目標。A：整合風險。B：制造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。在工程進度安排的關鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是A：應急B：德爾菲技術C：原材料需求打算編制D：分支和范圍的解決方法假設審計師運用的是非統(tǒng)計抽樣，而不是統(tǒng)計抽樣。以下哪個正確？A：存貨估量價值的牢靠性下降B：準確度會提高C：置信水平不能被量化D：誤受風險增加供給商。評價這一論斷的最好的證據(jù)來源是A：與該選購員爭論從該供給商處的選購；B：審查公開選購訂單的文件資料；C：審查選購文件中對供給商的全部近期嘉獎；D：分析供給商的等級。某制造商運用材料需求打算系統(tǒng)來追蹤存貨、訂購和原材料需求。初步的審計評價顯示以支持這一假設？I0IIIIIIV、存貨訂貨間隔時間超過運送時間A：I和IVB：I和IIC：II和IVD：IIIIV依據(jù)審計準則，以下哪項是舞弊報告的必備信息A：審計意見表達的目的，范圍，結論以及最正確時機；B：原則，條件，緣由與影響；C：背景資料，審計結果以及建議；D：審計結果，結論，建議以及修正措施。一中.型制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理過去訂購了過多的原材料批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計程序中最有效的是A：抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對；B：抽取現(xiàn)金支出的樣本，確認選購的數(shù)量、價格和供給商發(fā)運的日期；C：實地觀看收貨碼頭的工作狀況，清點收到的材料，將清點數(shù)與收貨部門編制的收貨單相比較；D：進展分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料的選購量和庫存量，并調(diào)查差異產(chǎn)生的緣由。以下哪一項掌握程序在預防將選購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？A：要求全部的選購都要在經(jīng)授權的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負責簽發(fā)選購訂單的人單獨保存。B：依據(jù)實際生產(chǎn)狀況，要求只能對事前批準的供貨商支付選購款。C：要求合同附有供給產(chǎn)品零部件的全部主要供貨商。D：要求一個月的總選購額不得超過該月的預算選購額。旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的A：很多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關；B：一些紅旗標志難以量化或評價；C：紅旗標志所供給的信息并非作為審計業(yè)務的正常內(nèi)容來收集；D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，缺乏以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生樂觀的影響。內(nèi)部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？A：為風險治理供給詢問。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團隊的領導。C：作為道德標準的提倡者。D：作為外部審計的聯(lián)系者。以下 項不是企業(yè)風險治理(ERM)自發(fā)的目標。A：整合風險。B：制造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。績效審計的定義是“評價治理層既定可承受目標業(yè)績的完成狀況與效益，其中效益是重點。以下評價可被視為績效審計最正確例示的是A：a.引進一項旨在改進本錢會計核算系統(tǒng)的變革本錢這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效；B：b.成功實施政府關于提高電梯安全系數(shù)的措施；C：c.旨在監(jiān)管生產(chǎn)打算的某委員會的人員水平；D：d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。在選擇培訓內(nèi)部審計人員的指導策略時，首席審計執(zhí)行官首先考慮A：組織的目標B：學習內(nèi)容C：預算約束D：學員的學習愿望I.獎金體系應被看作是組織II.酬勞體系不是組織掌握系統(tǒng)的III.對組織酬勞體系實施的審計應獨力于對影響公司紅利的其他職能進展掌握的系統(tǒng)的審計。A：只有I正確。B：只有Ⅱ正確。C：只有Ⅲ正確。D：Ⅱ和Ⅲ正確。以下哪項內(nèi)容可能會使內(nèi)部審計師警覺被審計部門發(fā)生舞弊的可能性A：該部門今年沒有打算承受外部審計B：銷售額增加10%C：治理人員所得的很大一局部與該部門所報告的凈收入有關D：以上都不對以下各項措施中有助于治理當局更好地加強對儲存于外部倉庫中存貨實物掌握的是A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。B：增加投保范圍。C：將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對。D：向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。素是A：它的目標與該組織整體目標全都；B：它有大量技術人員；C：在預算過程中被最優(yōu)先考慮；D：它運用最先進的技術。建立審計歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點不包括以下哪項A：可以更簡潔地確認商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟形勢和競爭因素的變化B：重視重復消滅的問題C：工作底稿的一局部可以從以前的文件中復制，并且使更文件更為簡潔。D：削減了對計算機掌握措施測試的數(shù)量內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標準A：用于評估和衡量內(nèi)部審計構造運行狀況的標準；B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標準；C：旨在說明內(nèi)部審計應當怎樣實施的陳述；D：適用于各種內(nèi)部審計機構。實現(xiàn)首席審計執(zhí)行官目標的決策過程是A：程序化決策；B：應急方法；C：集體關心決策；D：決策模型。以下哪種操作程序增加了組織感染計算機病毒的可能性A：對數(shù)據(jù)文件加密；B：對文件常常備份；C：從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件；D：在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。信息及修理記錄。以下哪類程序能夠恰當評價這類信息的正確性A：抽取數(shù)據(jù)庫樣本記錄，與文本資料進展核對B：實施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序C：實施穿行測試，比較預期結論與處理結果D：實施過程測試程序假設編制工作底稿摘要，則其可用于A：提高內(nèi)部審計主管復核工作底稿的效率。B：替代作永久保存之用的具體工作底稿文件。C：用作給高級治理層報送的內(nèi)部審計報告。D：記錄審計覺察的全部進展狀況。分部A票的一份副本(返回文件(turnarounddocument)),該返回文件包括客戶的帳號、名稱和其他相關信息?，F(xiàn)金收款/郵寄職員隨即編制一份現(xiàn)金收入清單，并將支和返回文件相分別，支票替文件A：現(xiàn)金收款/郵寄職員(mailclerk).B：出納。C：應收帳款職員。D：客戶效勞部。業(yè)務的最終溝通強調(diào)了薪金支付部門的缺陷，并提出了訂正活動的建議。這對公司的以下哪類人員最有用A：財務人員B：董事會下屬的審計委員會C：薪金支付部門經(jīng)理D：總裁某公司最近覺察就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計師對聘請程序進展了審計。以下哪些內(nèi)容代表了掌握系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？ⅠⅢ、在聘請錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經(jīng)受。A：只有Ⅲ是對的；B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的；C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。某上市公司于2002年4月1日以銀行存款500萬元購置A公司60%的股權A公司2002年1月1日全部者權益為960萬元，A公司2002年度實現(xiàn)凈利潤為160萬元(假定利潤均衡發(fā)生)。該上市公司對A公司的長期股權投資承受權益法核算，股權投資差額按10年攤銷。A公司2002年12月31日的股權投資余額為 萬元。A：572B：579.5C：666.9D：500以下那些工程是IIA道德準則所允許的？A：依據(jù)法庭傳喚，向法庭披露可能對本組織不利的機密的、與審計相關的信息。B：運用與審計相關的信息打算購置雇主公司發(fā)行股票。C：承受被審者一份意外禮物，由于審計人員在最近一份審計報告中贊揚過該被審者。D：不向?qū)徲嬑瘑T會報告有關非法行為的重大覺察，由于治理局已表示要處理這些問題。這種協(xié)調(diào)有助于外部審計師A：依靠內(nèi)部審計部門開展審計工作。B：在編制外部審計報告時應用內(nèi)部審計報告所反映的審計覺察。C：應用內(nèi)部審計部門供給的風險和掌握分析，為外部審計人員的測試工作供給指導。D：在存在內(nèi)部審計部門的狀況下只重視高風險領域。風險評估對于內(nèi)部審計部門的打算過程具有貴重意義，這是風險評估有助于A：教育治理層，使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機構改革狀況的重要性。B：確認治理層和內(nèi)部審計師所無視的風險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務。D：從審計打算中排解全部低風險領域。有可能防止選購代理偏愛特定供給商的掌握措施是A：要求治理層對每名選購員所編制的月度開支總額報告進展審查；B：要求選購員遵守具體的材料規(guī)格要求；C：定期輪換選購員任務；D：監(jiān)測每名選購員的訂單數(shù)量。依據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%，意味著有90%的時機是A：估量值等于總體均值的真值；B：實際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限；C：標準差不大于總體平均值的10%；D：實際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。某大城市的審計師正在查該市垃圾收集效勞的單價合同。該合同的