內(nèi)部審計管理制度（9篇）

第72頁共72頁內(nèi)部審計?管理制度?1.目?的：為?規(guī)范內(nèi)部?審計執(zhí)行?，制定本?制度。?2.適用?范圍。內(nèi)?部審計工?作。3?.內(nèi)容：?3.1?總則3.?1.1釋?義公司?的審計工?作分為內(nèi)?部審計和?外部審計?。a.?1內(nèi)部審?計是指公?司審計經(jīng)?理在董事?會的直接?領(lǐng)導(dǎo)下，?依據(jù)國家?法律法規(guī)?、企業(yè)內(nèi)?部審計協(xié)?會規(guī)范和?公司有關(guān)?規(guī)章制度?，獨立行?使審計職?權(quán)，對公?司各部門?以及公司?的業(yè)務(wù)經(jīng)?營各環(huán)節(jié)?、財務(wù)系?統(tǒng)和經(jīng)濟?效益開展?監(jiān)督、稽?核、評價?工作，查?明其真實?性、正確?性、合法?性、合規(guī)?性和有效?性，提出?意見和建?議的一種?專職經(jīng)濟?監(jiān)督活動?。內(nèi)部?審計工作?直接對董?事會負責(zé)?，審計經(jīng)?理發(fā)表審?計意見及?審計決定?，并向董?事會報告?工作；同?時將審計?結(jié)論和有?關(guān)決定通?報經(jīng)理層?，以督促?經(jīng)理層改?進工作。?a.2?外部審計?指由董事?會代表股?東委托公?司以外的?會計師（?審計）事?務(wù)所或其?他專業(yè)機?構(gòu)，對公?司的財務(wù)?狀況、經(jīng)?營成果和?現(xiàn)金收支?等情況，?以及特殊?經(jīng)濟事項?獨立進行?檢查，就?其合法合?規(guī)、客觀?公正等方?面發(fā)表獨?立審計意?見和管理?建議。?外部審計?工作直接?對董事會?和股東負?責(zé)，由審?計經(jīng)理配?合工作，?審計報告?直接呈報?董事會。?3.1?.2目的?通過審?計工作，?實現(xiàn)以下?目的：?a.1加?強公司的?經(jīng)營管理?和業(yè)務(wù)監(jiān)?督，嚴(yán)肅?財經(jīng)紀(jì)律?；a.2?查錯揭弊?，改善經(jīng)?營管理，?提高經(jīng)濟?效益；a?.3加強?對公司各?部門的監(jiān)?督與控制?；a.?4確保有?關(guān)規(guī)章制?度的切實?有效執(zhí)行?，改善經(jīng)?營管理；?a.5為?董事會的?經(jīng)營決策?提供相對?獨立、客?觀的資料?。3.?1.3范?圍1/?10本?辦法適用?于公司內(nèi)?部審計機?構(gòu)、公司?高級管理?人員、公?司各部門?。3.?2內(nèi)部審?計機構(gòu)?公司內(nèi)部?審計機構(gòu)?由審計委?員會和審?計部組成?。3.?2.1董?事會董?事會是審?計工作的?最高決策?機構(gòu)。董?事會負責(zé)?依據(jù)公司?的規(guī)章制?度，管理?及決策要?求，結(jié)合?股東的具?體利益要?求等因素?，委托公?司內(nèi)部或?外部審計?機構(gòu)具體?的審計監(jiān)?察事項；?根據(jù)董事?會授權(quán)，?決定外部?審計機構(gòu)?的聘請和?改聘，審?批審計結(jié)?果和審計?決定等。?3.2?.2審計?委員會?審計委員?會為董事?會下設(shè)專?業(yè)委員會?，是公司?審計工作?的最高管?理機構(gòu)。?構(gòu)成：董?事會擔(dān)任?審計委員?會主任，?成員包括?外聘相關(guān)?審計專家?，總經(jīng)理?和審計經(jīng)?理列席審?計委員會?的審計工?作會議。?職責(zé)：?a.1?確定年度?內(nèi)部審計?工作重點?，審議、?批準(zhǔn)公司?內(nèi)部審計?制度和公?司年度內(nèi)?部審計計?劃；a?.2監(jiān)督?公司的審?計制度執(zhí)?行及其實?施；a.?3提議聘?請或更換?外部審計?機構(gòu)；?a.__?__組織?協(xié)調(diào)和配?合外部審?計機構(gòu)對?公司的審?計工作；?a.__?__組織?公司本部?各部門、?項目部召?開審計工?作會議；?a.6審?議核定內(nèi)?部審計報?告和內(nèi)部?審計決定?。3.?2.3審?計人員?a.1內(nèi)?部審計人?員，是指?所有在公?司參加審?計工作的?人員。?a.2內(nèi)?部審計人?員應(yīng)具備?專門學(xué)識?及業(yè)務(wù)能?力，熟悉?本組織的?經(jīng)營活動?和內(nèi)部控?制，并不?斷通過后?續(xù)教育來?保持這種?專業(yè)勝任?能力。?a.3內(nèi)?部審計人?員應(yīng)具有?人際交往?的基本技?能，能以?恰當(dāng)?shù)姆?式與他人?進行有效?的溝通。?a.4?內(nèi)部審計?人員應(yīng)當(dāng)?依法審計?、忠于職?守、客觀?公正、堅?持原則、?廉潔奉公?、保守秘?密，不得?濫用職權(quán)?、徇私舞?弊、泄露?秘密、玩?忽職守，?應(yīng)保持應(yīng)?有的職業(yè)?謹(jǐn)慎。?a.5內(nèi)?部審計人?員在執(zhí)行?審計工作?時，應(yīng)遵?循獨立性?和客觀性?原則。?2/10?本章程?所稱獨立?性，是指?內(nèi)部審計?機構(gòu)和人?員在進行?內(nèi)部審計?活動時，?不存在影?響內(nèi)部審?計客觀性?的利益沖?突的狀態(tài)?。獨立性?指內(nèi)部審?計機構(gòu)的?獨立性。?本章程?所稱客觀?性，是指?內(nèi)部審計?人員在進?行內(nèi)部審?計活動時?，應(yīng)以事?實為依據(jù)?，保持公?正、不偏?不倚的精?神狀態(tài)。?客觀性指?內(nèi)部審計?人員的客?觀性。?a.6內(nèi)?部審計人?員依法行?使職權(quán)受?國家法律?的保護，?任何部門?和個人不?得拒絕、?阻礙內(nèi)審?人員執(zhí)行?職務(wù)，不?得對其進?行打擊報?復(fù)。3?.2.4?外部審計?機構(gòu)職責(zé)?a.1?有權(quán)查閱?被審部門?及時提供?計劃、預(yù)?（決）算?、合同協(xié)?議、會計?憑證、會?計帳簿等?文件資料?；a.?2檢查被?審部門的?憑證、帳?簿、報表?、資產(chǎn)、?有關(guān)文件?和資料；?a.3對?有關(guān)事項?進行調(diào)查?，有權(quán)要?求有關(guān)部?門和個人?提供證明?材料；a?.4編制?審計報告?，并提出?改進建議?；a.5?依法審計?、堅持原?則，客觀?公正；?a.6按?程序開展?審計工作?，對審計?事項嚴(yán)守?秘密，對?董事會負?責(zé)；a.?7嚴(yán)守公?司秘密，?不得向任?何第三方?泄露公司?情況。?3.3內(nèi)?部審計的?范圍、依?據(jù)3.3?.1內(nèi)部?審計范圍?a._?___公?司高級管?理人員、?各部門經(jīng)?理、各職?能部門；?a.2各?項目部；?a.3?董事會認(rèn)?為需要檢?查的其他?事項和人?員。3?.3.2?審計依據(jù)?a.1?國家法律?、法規(guī)、?政策；a?.___?_公司規(guī)?章制度；?a._?___公?司經(jīng)營方?針、計劃?、目標(biāo)；?a.4企?業(yè)內(nèi)部審?計協(xié)會規(guī)?范；a.?5其他有?關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。?3.4?內(nèi)部審計?內(nèi)容3?.4.1?經(jīng)營活動?審計和管?理流程審?計；3?.4.2?績效審計?；3.?4.3財?務(wù)核算審?計；3?/10?3.4.?4舞弊審?計；3?.4.5?經(jīng)濟責(zé)任?審計；?3.4.?6重大事?項審計；?3.4?.7離職?審計；?3.4.?8各類審?計調(diào)研及?調(diào)查；?3.4.?9其他審?計事項。?3.5?內(nèi)部審計?工作程序?____?公司年度?內(nèi)部審計?計劃a.?1審計工?作會議?審計委員?會于年末?召開年度?審計工作?會議，總?結(jié)本年度?內(nèi)部審計?工作，并?根據(jù)董事?會經(jīng)營指?導(dǎo)思想，?確定下年?度內(nèi)部審?計工作規(guī)?劃和內(nèi)部?審計工作?重點，形?成會議記?錄。a?.2制定?公司年度?內(nèi)部審計?計劃審?計經(jīng)理在?年度審計?會議的方?針原則指?導(dǎo)下，組?織制定公?司的《年?度內(nèi)部審?計計劃》?，明確將?進行重點?審計的部?門、下屬?公司以及?重點審計?的財務(wù)項?目、業(yè)務(wù)?項目、工?程項目等?；計劃要?求明確列?示重點審?計范圍、?預(yù)計審計?時間、重?點審計方?案等內(nèi)容?。a.?____?公司年度?內(nèi)部審計?計劃的審?批審計?經(jīng)理將《?年度內(nèi)部?審計計劃?》報董事?會審議批?準(zhǔn)，批準(zhǔn)?后的《年?度內(nèi)部審?計計劃》?由審計員?負責(zé)存檔?保管。?a.__?__公司?年度內(nèi)部?審計計劃?的調(diào)整修?正年度?內(nèi)由于經(jīng)?營環(huán)境、?業(yè)務(wù)情況?等因素的?變化而需?要調(diào)整審?計計劃的?，由董事?會直接通?知審計經(jīng)?理調(diào)整審?計計劃，?或由審計?經(jīng)理提請?調(diào)整審計?計劃。調(diào)?整計劃的?審批程序?與計劃制?定環(huán)節(jié)相?同。3?.5.2?內(nèi)部審計?立項a.?1內(nèi)部審?計實施方?案根據(jù)?批準(zhǔn)的《?年度內(nèi)部?審計計劃?》，審計?經(jīng)理按時?間進度定?期負責(zé)制?定《內(nèi)部?審計實施?方案》，?包括審計?對象及其?責(zé)任人、?內(nèi)容、各?項工作執(zhí)?行的時間?表和人員?配備，報?董事會進?行審計立?項申請。?a.2?立項審批?4/1?0董事?會根據(jù)經(jīng)?營周期、?工程進程?等審議批?準(zhǔn)審計立?項申請，?對立項申?請的批復(fù)?要求在_?___個?工作日內(nèi)?完成。?a.3實?施方案歸?檔《內(nèi)?部審計實?施方案》?要求年度?內(nèi)連續(xù)編?號，并注?明既定審?計項目的?直接工作?負責(zé)人，?該方案留?檔為開口?檔案，即?當(dāng)該審計?項目結(jié)束?時，所有?資料和文?件相應(yīng)按?該審計項?目歸檔。?a.4?審計通知?書審計?項目立項?后，審計?經(jīng)理按方?案規(guī)定的?時間進度?向?qū)徲媽?象負責(zé)人?發(fā)布審計?通知書，?《內(nèi)部審?計通知書?》由被審?單位負責(zé)?人簽字后?，統(tǒng)一由?審計員歸?檔。3?.5.3?內(nèi)部審計?執(zhí)行a.?1內(nèi)部審?計前期準(zhǔn)?備審計?經(jīng)理根據(jù)?《內(nèi)部審?計實施方?案》與有?關(guān)被審計?單位協(xié)調(diào)?，進行前?期準(zhǔn)備工?作，包括?資料準(zhǔn)備?、人員配?合以及工?作安排等?。a.?2內(nèi)部審?計培訓(xùn)?審計經(jīng)理?可根據(jù)實?際情況，?安排對被?審單位有?關(guān)人員就?審計配合?或資料提?供情況予?以培訓(xùn)。?a.3?內(nèi)部審計?操作的注?意事項?由審計經(jīng)?理專責(zé)對?被審部門?進行審計?，包括財?務(wù)審計、?業(yè)務(wù)稽核?等內(nèi)容。?內(nèi)部審計?操作過程?中對機密?材料、業(yè)?務(wù)中特定?保密程序?的接觸要?求審計部?經(jīng)董事會?的授權(quán)，?取得書面?形式的《?授權(quán)書》?，經(jīng)董事?會簽字，?并向被審?部門（個?人）出示?。內(nèi)審?過程的所?有資料由?審計員專?責(zé)統(tǒng)一歸?檔，任何?人員不得?擅自保留?，對所有?接觸的業(yè)?務(wù)、財務(wù)?信息要求?審計經(jīng)理?、審計員?對內(nèi)對外?嚴(yán)格保密?，只能通?過審計報?告渠道單?向匯報給?董事會和?審計委員?會；擅自?泄漏經(jīng)營?信息的，?則給予開?除的處分?，并將根?據(jù)情節(jié)的?嚴(yán)重性追?究其法律?責(zé)任。?審計經(jīng)理?必須嚴(yán)格?按審計方?案的時間?進度要求?開展審計?工作，不?得擅自拖?延審計時?間，影響?正常經(jīng)營?活動，由?于被審計?單位配合?不利或?qū)?計中發(fā)現(xiàn)?新的問題?需要擴大?審計范圍?，而須延?期審計時?，需要及?時上報董?事會，并?報請董事?會調(diào)整原?審計實施?方案；對?審計延期?的責(zé)任人?，須上報?董事會，?在審計決?定中統(tǒng)一?作出處理?決定。?5/10?3.5?.4專項?內(nèi)部審計?a.1內(nèi)?部審計委?托由董?事會或公?司總經(jīng)理?向?qū)徲嫴?提出專項?審計委托?，出據(jù)《?內(nèi)部審計?委托書》?；《內(nèi)部?審計委托?書》由審?計員存檔?。a.?2專項內(nèi)?部審計執(zhí)?行專項?內(nèi)部審計?須執(zhí)行方?案制定、?立項和審?計操作的?程序，規(guī)?范與4.?5.2一?致。3?.5.5?內(nèi)部審計?報告a.?1審計報?告草稿?審計現(xiàn)場?調(diào)查完成?后，審計?經(jīng)理/審?計員將根?據(jù)現(xiàn)場審?計具體情?況整理審?計工作底?稿，并與?被審計部?門就初步?結(jié)論進行?溝通，被?審計部門?首先對事?實和數(shù)據(jù)?是否確切?可提出補?充意見，?經(jīng)審計經(jīng)?理/審計?員查明后?修改或補?充，對審?計報告的?法規(guī)依據(jù)?、處理建?議的內(nèi)容?也可以提?出不同的?看法，審?計經(jīng)理/?審計員可?以采納或?維護報告?結(jié)論。?審計經(jīng)理?/審計員?與被審計?部門就初?步結(jié)論溝?通后，應(yīng)?根據(jù)初步?審計結(jié)論?形成審計?報告草稿?。a.?2審計報?告定稿?審計經(jīng)理?對審計員?提交的審?計報告草?稿進行重?點復(fù)核，?對重大的?會計、審?計問題可?與被審計?單位負責(zé)?人交換意?見，交換?的范圍僅?限于澄清?事實而非?對審計結(jié)?論的討論?，如未發(fā)?現(xiàn)審計報?告草稿有?不妥之處?則提交正?式《內(nèi)部?審計報告?》，在復(fù)?核中如發(fā)?現(xiàn)事實未?清或有其?他不妥之?處應(yīng)責(zé)成?審計員盡?快予以落?實，或補?充工作程?序。審?計報告的?要求為。?事實清楚?；數(shù)據(jù)確?實；依法?有據(jù)；建?議恰當(dāng)。?a.3審?計報告報?送審計?報告通過?并簽署意?見后，《?內(nèi)部審計?報告》報?董事會；?專項審計?項目的《?內(nèi)部審計?報告》還?須有一份?向?qū)徲嬑?托方報送?。3.?5.6內(nèi)?部審計結(jié)?果的處理?a.1內(nèi)?審結(jié)果溝?通董事?會應(yīng)審查?審計報告?是否符合?《年度內(nèi)?部審計計?劃》，并?召開審計?工作會議?，就審計?報告結(jié)論?及其所反?映的重要?問題通告?被審單位?負責(zé)人，?征求被審?計單位意?見。6?/10?a.2內(nèi)?審申訴?如被審計?單位對審?計結(jié)果表?示異議，?可向董事?會提交《?內(nèi)部審計?申訴報告?》，具體?闡述對內(nèi)?審結(jié)論持?有的異議?和原因（?包括對審?計依據(jù)的?置疑、對?審計工作?方法和程?序的意見?、客觀因?素的影響?等）。?a.3內(nèi)?審會審?董事會審?議申訴報?告，根據(jù)?實際情況?決定是否?召開由董?事會、財?務(wù)總監(jiān)、?總經(jīng)理、?審計經(jīng)理?、審計委?托方、被?審計單位?參加的內(nèi)?部審計討?論會。?a.4內(nèi)?審決定?內(nèi)審部結(jié)?合內(nèi)部審?計討論會?形成審計?決定，經(jīng)?董事會批?準(zhǔn)后，相?關(guān)部門限?期整改。?3.5?.7內(nèi)部?審計檔案?管理a.?1內(nèi)審資?料歸檔?所有內(nèi)部?審計的過?程資料和?程序控制?文件須以?內(nèi)部審計?實施方案?的編號為?基本索引?，審計員?專責(zé)負責(zé)?統(tǒng)一歸檔?；對電子?檔案要求?制作書面?路徑目錄?文檔。?a.2內(nèi)?審檔案調(diào)?用權(quán)限?原則上審?計機構(gòu)以?外的人員?一般情況?下不得接?觸內(nèi)審檔?案；如有?特殊情況?需要調(diào)閱?內(nèi)審檔案?，須書面?請示，并?獲得董事?會主任批?準(zhǔn)。審?計機構(gòu)內(nèi)?有關(guān)人員?對審計檔?案須按權(quán)?限進行調(diào)?檔，按內(nèi)?審檔案資?料的類別?制定檔案?的調(diào)用限?制級別，?一般限制?級別的檔?案調(diào)用由?財務(wù)總監(jiān)?審批；特?殊限制級?別的檔案?調(diào)用最高?權(quán)限審批?人為董事?會。3?.5.8?重大經(jīng)濟?事項監(jiān)核?a.1?重大經(jīng)濟?事項監(jiān)核?范圍和權(quán)?限審計?經(jīng)理應(yīng)依?照公司高?級管理人?員及董事?會的要求?，參與招?標(biāo)采購、?重大金額?日常經(jīng)營?事項、重?大合同、?投資立項?、融資決?策等重大?經(jīng)濟事項?的業(yè)務(wù)決?策程序，?監(jiān)核決策?過程，對?決策程序?及決策依?據(jù)的合法?、有效性?發(fā)表意見?；但審計?經(jīng)理不得?發(fā)表決策?性意見。?a.2?重大經(jīng)濟?事項監(jiān)核?意見呈報?重大經(jīng)?濟事項監(jiān)?核的監(jiān)核?意見直接?由審計經(jīng)?理在相關(guān)?決議文件?上簽署意?見；并向?董事會以?《重大經(jīng)?濟事項監(jiān)?核意見書?》形式陳?述詳細意?見；該意?見書經(jīng)董?事會批示?意見后由?審計員存?檔。7?/10?a.3意?見處理?經(jīng)董事會?認(rèn)定的監(jiān)?核意見，?如確認(rèn)該?項業(yè)務(wù)決?策程序或?決策依據(jù)?不符合公?司有關(guān)規(guī)?定，有損?公司利益?或涉嫌違?法的，該?決議不能?生效。?3.6外?部審計管?理3.?6.1由?董事會挑?選合格的?外部審計?機構(gòu)；?3.6.?2董事會?制定外部?審計工作?計劃，組?織外部審?計機構(gòu)進?行審計；?3.6?.3董事?會向被審?計部門發(fā)?布《審計?通知書》?，說明審?計內(nèi)容、?時間及其?他準(zhǔn)備工?作事項和?具體審計?工作配合?的要求；?3.6?.4外部?審計機構(gòu)?實施審計?。審計人?員可采取?審查憑證?、賬表、?文件，檢?查現(xiàn)金、?實物，向?有關(guān)單位?和人員調(diào)?查取證等?措施。審?計中應(yīng)做?好工作底?稿，記錄?審計過程?，各種旁?證材料都?應(yīng)齊全，?做好調(diào)查?記錄并有?相關(guān)人員?的簽名蓋?章；審?計過程中?審計經(jīng)理?應(yīng)予以工?作配合和?協(xié)調(diào)。?3.6.?5審計中?如有爭議?，外部審?計機構(gòu)應(yīng)?如實向董?事會反映?，必須依?法有據(jù)，?實事求是?提出解決?方法；?3.6.?6每項審?計工作最?遲不得超?過現(xiàn)場工?作結(jié)束后?兩星期提?交審計報?告；3?.6.7?審計報告?的要求：?a.1事?實清楚；?a.2數(shù)?據(jù)確實；?a.3依?法有據(jù)；?a.4建?議恰當(dāng)；?3.6?.8外部?審計機構(gòu)?提出審計?報告，作?出審計結(jié)?論及審計?處理意見?，提交給?董事會；?3.6?.9由董?事會下達?審查處理?決定。?3.6.?10復(fù)審?。被審部?門或個人?自接到審?查處理決?定___?_天內(nèi)，?可向公司?提出書面?復(fù)審申請?，闡明對?審計結(jié)論?或處理意?見的異議?及依據(jù)，?經(jīng)董事會?組織仲裁?聽證會，?（具體程?序內(nèi)容參?見第二十?條相關(guān)規(guī)?定）可要?求外部審?計機構(gòu)復(fù)?審；3?.6.1?1每個審?計報告及?工作底稿?附件等必?須在一個?月內(nèi)整理?裝訂成冊?，交審計?員歸檔備?查。3?.7內(nèi)部?審計權(quán)限?8/1?03.?7.1為?有效地履?行內(nèi)部審?計職責(zé)，?董事會授?予公司審?計部以下?權(quán)限，審?計部可在?其管理權(quán)?限范圍內(nèi)?，授予內(nèi)?部審計人?員相應(yīng)的?處理權(quán)限?。a.?1根據(jù)需?要參加與?內(nèi)部審計?職責(zé)有關(guān)?的會議，?參與研究?與咨詢有?關(guān)制度規(guī)?定，召開?與審計事?項有關(guān)的?會議。?a.2根?據(jù)審計工?作需要，?實地進行?工作流程?測試。就?審計事項?的有關(guān)問?題向有關(guān)?部門或個?人進行審?計，并取?得證明資?料。內(nèi)部?審計人員?經(jīng)董事會?批準(zhǔn)后，?可以直接?查閱公司?的所有文?件與記錄?，內(nèi)容包?含但不限?于：a?.2.1?戰(zhàn)略規(guī)劃?、規(guī)章制?度、會議?記要、工?作計劃和?總結(jié)等內(nèi)?部文件資?料；a.?2.2會?計憑證、?會計賬簿?、報表、?財務(wù)會計?報告、對?賬記錄等?會計資料?；a.2?.3各類?合同、招?投標(biāo)活動?紀(jì)錄、材?料物資核?價單、供?應(yīng)商信息?檔案等資?料；a?.2.4?工程計劃?、施工圖?紙、預(yù)算?、結(jié)算、?決算等文?件資料；?a.2.?5行政管?理、人力?資源管理?、檔案管?理等文件?資料；a?.2.6?計算機信?息系統(tǒng)及?其電子數(shù)?據(jù)資料；?a.2.?7其他與?審計工作?相關(guān)的資?料。a?.3對審?計中發(fā)現(xiàn)?的問題，?有權(quán)督促?被審計對?象限期整?改。a?.4在履?行職責(zé)過?程中，對?以下行為?有權(quán)作出?制止的決?定，提出?改進建議?，并報告?公司最高?管理層、?審計委員?會、董事?會：a?.4.1?阻撓、妨?礙審計工?作的行為?；a.?4.2提?供虛假信?息和拒絕?提供資料?的部門或?人員；?a.4.?3轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?會計憑證?、會計賬?簿、財務(wù)?會計報告?以及其他?與經(jīng)營管?理、財務(wù)?活動有關(guān)?的資料；?a.4?.4截留?、挪用公?司資金，?轉(zhuǎn)移、隱?匿、侵占?公司財產(chǎn)?行為；a?.4.5?其他違反?法律法規(guī)?、違反公?司內(nèi)部規(guī)?章制度，?侵害公司?經(jīng)濟利益?的行為。?a.4?.6董事?會賦予審?計部的其?他職權(quán)。?3.8?審計結(jié)果?的評價與?獎懲被?審計對象?有以下行?為之一，?構(gòu)成犯罪?的依法追?究刑事責(zé)?任；未構(gòu)?成犯罪的?根據(jù)情節(jié)?輕重給予?行政處分?、經(jīng)濟處?罰或提請?有關(guān)部門?處理：?9/10?3.8?.1拒絕?或者拖延?提供與審?計事項有?關(guān)的資料?；3.?8.2弄?虛作假、?隱瞞事實?真相；?3.8.?3轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?會計憑證?、會計賬?簿、財務(wù)?會計報告?以及其他?與經(jīng)營管?理、財務(wù)?活動有關(guān)?的資料；?3.8?.4以各?種方式逃?避、阻撓?、妨礙內(nèi)?部審計人?員提出處?理處罰建?議；3?.8.5?拖延或拒?不執(zhí)行審?計處理處?罰決定；?3.8?.6污辱?、威脅、?打擊報復(fù)?、陷害、?侵犯審計?人員及檢?舉人。?3.9內(nèi)?部審計通?知書審?計部在實?施審計三?日前，向?被審計對?象送達《?審計通知?書》，特?殊情況下?可以在審?計實施時?送達審計?通知書。?被審計對?象應(yīng)當(dāng)配?合審計部?的工作并?提供必要?的工作條?件。《審?計通知書?》的內(nèi)容?應(yīng)包括：?3.9?.1審計?項目名稱?；3.?9.2被?審計對象?名稱；?3.9.?3審計范?圍和審計?內(nèi)容；?3.9.?4審計時?間；3?.9.5?需要被審?計單位提?供的資料?及其他必?要的協(xié)助?要求；?3.9.?6審計組?組長及審?計組成員?____?；3.?9.7審?計部的印?章和簽發(fā)?日期。?10/1?0內(nèi)部?審計管理?制度（二?）1.?目的：?為規(guī)范內(nèi)?部審計執(zhí)?行，制定?本制度。?2.適?用范圍。?內(nèi)部審計?工作。?3.內(nèi)容?：公司?的審計工?作分為內(nèi)?部審計和?外部審計?。a.?1內(nèi)部審?計是指公?司審計經(jīng)?理在董事?會的直接?領(lǐng)導(dǎo)下，?依據(jù)國家?法律法規(guī)?、企業(yè)內(nèi)?部審計協(xié)?會規(guī)范和?公司有關(guān)?規(guī)章制度?，獨立行?使審計職?權(quán)，對公?司各部門?以及公司?的業(yè)務(wù)經(jīng)?營各環(huán)節(jié)?、財務(wù)系?統(tǒng)和經(jīng)濟?效益開展?監(jiān)督、稽?核、評價?工作，查?明其真實?性、正確?性、合法?性、合規(guī)?性和有效?性，提出?意見和建?議的一種?專職經(jīng)濟?監(jiān)督活動?。內(nèi)部?審計工作?直接對董?事會負責(zé)?，審計經(jīng)?理發(fā)表審?計意見及?審計決定?，并向董?事會報告?工作；同?時將審計?結(jié)論和有?關(guān)決定通?報經(jīng)理層?，以督促?經(jīng)理層改?進工作。?a.2?外部審計?指由董事?會代表股?東委托公?司以外的?會計師（?審計）事?務(wù)所或其?他專業(yè)機?構(gòu)，對公?司的財務(wù)?狀況、經(jīng)?營成果和?現(xiàn)金收支?等情況，?以及特殊?經(jīng)濟事項?獨立進行?檢查，就?其合法合?規(guī)、客觀?公正等方?面發(fā)表獨?立審計意?見和管理?建議。?外部審計?工作直接?對董事會?和股東負?責(zé)，由審?計經(jīng)理配?合工作，?審計報告?直接呈報?董事會。?通過審?計工作，?實現(xiàn)以下?目的：?a.1加?強公司的?經(jīng)營管理?和業(yè)務(wù)監(jiān)?督，嚴(yán)肅?財經(jīng)紀(jì)律?；a.2?查錯揭弊?，改善經(jīng)?營管理，?提高經(jīng)濟?效益；a?.3加強?對公司各?部門的監(jiān)?督與控制?；a.?4確保有?關(guān)規(guī)章制?度的切實?有效執(zhí)行?，改善經(jīng)?營管理；?a.5為?董事會的?經(jīng)營決策?提供相對?獨立、客?觀的資料?。1/?10本?辦法適用?于公司內(nèi)?部審計機?構(gòu)、公司?高級管理?人員、公?司各部門?。3.?2內(nèi)部審?計機構(gòu)?公司內(nèi)部?審計機構(gòu)?由審計委?員會和審?計部組成?。董事?會是審計?工作的最?高決策機?構(gòu)。董事?會負責(zé)依?據(jù)公司的?規(guī)章制度?，管理及?決策要求?，結(jié)合股?東的具體?利益要求?等因素，?委托公司?內(nèi)部或外?部審計機?構(gòu)具體的?審計監(jiān)察?事項；根?據(jù)董事會?授權(quán)，決?定外部審?計機構(gòu)的?聘請和改?聘，審批?審計結(jié)果?和審計決?定等。?審計委員?會為董事?會下設(shè)專?業(yè)委員會?，是公司?審計工作?的最高管?理機構(gòu)。?構(gòu)成：董?事會擔(dān)任?審計委員?會主任，?成員包括?外聘相關(guān)?審計專家?，總經(jīng)理?和審計經(jīng)?理列席審?計委員會?的審計工?作會議。?職責(zé)：?a.1?確定年度?內(nèi)部審計?工作重點?，審議、?批準(zhǔn)公司?內(nèi)部審計?制度和公?司年度內(nèi)?部審計計?劃；a?.2監(jiān)督?公司的審?計制度執(zhí)?行及其實?施；a.?3提議聘?請或更換?外部審計?機構(gòu)；?a.4_?___協(xié)?調(diào)和配合?外部審計?機構(gòu)對公?司的審計?工作；a?.5__?__公司?本部各部?門、項目?部召開審?計工作會?議；a.?6審議核?定內(nèi)部審?計報告和?內(nèi)部審計?決定。?a.1內(nèi)?部審計人?員，是指?所有在公?司參加審?計工作的?人員。?a.2內(nèi)?部審計人?員應(yīng)具備?專門學(xué)識?及業(yè)務(wù)能?力，熟悉?本___?_的經(jīng)營?活動和內(nèi)?部控制，?并不斷通?過后續(xù)教?育來保持?這種專業(yè)?勝任能力?。a.?3內(nèi)部審?計人員應(yīng)?具有人際?交往的基?本技能，?能以恰當(dāng)?的方式與?他人進行?有效的溝?通。a?.4內(nèi)部?審計人員?應(yīng)當(dāng)依法?審計、忠?于職守、?客觀公正?、堅持原?則、廉潔?奉公、保?守___?_，不得?濫用職權(quán)?、徇私舞?弊、泄露?____?、玩忽職?守，應(yīng)保?持應(yīng)有的?職業(yè)謹(jǐn)慎?。a.?5內(nèi)部審?計人員在?執(zhí)行審計?工作時，?應(yīng)遵循獨?立性和客?觀性原則?。2/?10本?章程所稱?獨立性，?是指內(nèi)部?審計機構(gòu)?和人員在?進行內(nèi)部?審計活動?時，不存?在影響內(nèi)?部審計客?觀性的利?益沖突的?狀態(tài)。獨?立性指內(nèi)?部審計機?構(gòu)的獨立?性。本?章程所稱?客觀性，?是指內(nèi)部?審計人員?在進行內(nèi)?部審計活?動時，應(yīng)?以事實為?依據(jù)，保?持公正、?不偏不倚?的精神狀?態(tài)。客觀?性指內(nèi)部?審計人員?的客觀性?。a.?6內(nèi)部審?計人員依?法行使職?權(quán)受國家?法律的保?護，任何?部門和個?人不得拒?絕、阻礙?內(nèi)審人員?執(zhí)行職務(wù)?，不得對?其進行打?擊報復(fù)。?a.1?有權(quán)查閱?被審部門?及時提供?計劃、預(yù)?（決）算?、合同協(xié)?議、會計?憑證、會?計帳簿等?文件資料?；a.?2檢查被?審部門的?憑證、帳?簿、報表?、資產(chǎn)、?有關(guān)文件?和資料；?a.__?__對有?關(guān)事項進?行調(diào)查，?有權(quán)要求?有關(guān)部門?和個人提?供證明材?料；a.?4編制審?計報告，?并提出改?進建議；?a.5依?法審計、?堅持原則?，客觀公?正；a?.6按程?序開展審?計工作，?對審計事?項嚴(yán)守_?___，?對董事會?負責(zé)；a?.7嚴(yán)守?公司__?__，不?得向任何?第三方泄?露公司情?況。a?.___?_公司高?級管理人?員、各部?門經(jīng)理、?各職能部?門；a.?2各項目?部；a?.3董事?會認(rèn)為需?要檢查的?其他事項?和人員。?a.1?國家法律?、法規(guī)、?政策；a?.___?_公司規(guī)?章制度；?a._?___公?司經(jīng)營方?針、計劃?、目標(biāo)；?a.4企?業(yè)內(nèi)部審?計協(xié)會規(guī)?范；a.?5其他有?關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。?3.4?內(nèi)部審計?內(nèi)容3?/10?審計委員?會于年末?召開年度?審計工作?會議，總?結(jié)本年度?內(nèi)部審計?工作，并?根據(jù)董事?會經(jīng)營指?導(dǎo)思想，?確定下年?度內(nèi)部審?計工作規(guī)?劃和內(nèi)部?審計工作?重點，形?成會議記?錄。a?.2制定?公司年度?內(nèi)部審計?計劃審?計經(jīng)理在?年度審計?會議的方?針原則指?導(dǎo)下，_?___制?定公司的?《年度內(nèi)?部審計計?劃》，明?確將進行?重點審計?的部門、?下屬公司?以及重點?審計的財?務(wù)項目、?業(yè)務(wù)項目?、工程項?目等；計?劃要求明?確列示重?點審計范?圍、預(yù)計?審計時間?、重點審?計方案等?內(nèi)容。?a.__?__公司?年度內(nèi)部?審計計劃?的審批?審計經(jīng)理?將《年度?內(nèi)部審計?計劃》報?董事會審?議批準(zhǔn)，?批準(zhǔn)后的?《年度內(nèi)?部審計計?劃》由審?計員負責(zé)?存檔保管?。a.?____?公司年度?內(nèi)部審計?計劃的調(diào)?整修正?年度內(nèi)由?于經(jīng)營環(huán)?境、業(yè)務(wù)?情況等因?素的變化?而需要調(diào)?整審計計?劃的，由?董事會直?接通知審?計經(jīng)理調(diào)?整審計計?劃，或由?審計經(jīng)理?提請調(diào)整?審計計劃?。調(diào)整計?劃的審批?程序與計?劃制定環(huán)?節(jié)相同。?根據(jù)批?準(zhǔn)的《年?度內(nèi)部審?計計劃》?，審計經(jīng)?理按時間?進度定期?負責(zé)制定?《內(nèi)部審?計實施方?案》，包?括審計對?象及其責(zé)?任人、內(nèi)?容、各項?工作執(zhí)行?的時間表?和人員配?備，報董?事會進行?審計立項?申請。?a.2立?項審批?4/10?董事會?根據(jù)經(jīng)營?周期、工?程進程等?審議批準(zhǔn)?審計立項?申請，對?立項申請?的批復(fù)要?求在__?__個工?作日內(nèi)完?成。a?.3實施?方案歸檔?《內(nèi)部?審計實施?方案》要?求年度內(nèi)?連續(xù)編號?，并注明?既定審計?項目的直?接工作負?責(zé)人，該?方案留檔?為開口檔?案，即當(dāng)?該審計項?目結(jié)束時?，所有資?料和文件?相應(yīng)按該?審計項目?歸檔。?a.4審?計通知書?審計項?目立項后?，審計經(jīng)?理按方案?規(guī)定的時?間進度向?審計對象?負責(zé)人發(fā)?布審計通?知書，《?內(nèi)部審計?通知書》?由被審單?位負責(zé)人?簽字后，?統(tǒng)一由審?計員歸檔?。審計?經(jīng)理根據(jù)?《內(nèi)部審?計實施方?案》與有?關(guān)被審計?單位協(xié)調(diào)?，進行前?期準(zhǔn)備工?作，包括?資料準(zhǔn)備?、人員配?合以及工?作安排等?。a.?2內(nèi)部審?計培訓(xùn)?審計經(jīng)理?可根據(jù)實?際情況，?安排對被?審單位有?關(guān)人員就?審計配合?或資料提?供情況予?以培訓(xùn)。?a.3?內(nèi)部審計?操作的注?意事項?由審計經(jīng)?理專責(zé)對?被審部門?進行審計?，包括財?務(wù)審計、?業(yè)務(wù)稽核?等內(nèi)容。?內(nèi)部審計?操作過程?中對__?__材料?、業(yè)務(wù)中?特定保密?程序的接?觸要求審?計部經(jīng)董?事會的授?權(quán)，取得?書面形式?的《授權(quán)?書》，經(jīng)?董事會簽?字，并向?被審部門?（個人）?出示。?內(nèi)審過程?的所有資?料由審計?員專責(zé)統(tǒng)?一歸檔，?任何人員?不得擅自?保留，對?所有接觸?的業(yè)務(wù)、?財務(wù)信息?要求審計?經(jīng)理、審?計員對內(nèi)?對外嚴(yán)格?保密，只?能通過審?計報告渠?道單向匯?報給董事?會和審計?委員會；?擅自泄漏?經(jīng)營信息?的，則給?予開除的?處分，并?將根據(jù)情?節(jié)的嚴(yán)重?性追究其?法律責(zé)任?。審計?經(jīng)理必須?嚴(yán)格按審?計方案的?時間進度?要求開展?審計工作?，不得擅?自拖延審?計時間，?影響正常?經(jīng)營活動?，由于被?審計單位?配合不利?或?qū)徲嬛?發(fā)現(xiàn)新的?問題需要?擴大審計?范圍，而?須延期審?計時，需?要及時上?報董事會?，并報請?董事會調(diào)?整原審計?實施方案?；對審計?延期的責(zé)?任人，須?上報董事?會，在審?計決定中?統(tǒng)一作出?處理決定?。5/?10由?董事會或?公司總經(jīng)?理向?qū)徲?部提出專?項審計委?托，出據(jù)?《內(nèi)部審?計委托書?》；《內(nèi)?部審計委?托書》由?審計員存?檔。a?.2專項?內(nèi)部審計?執(zhí)行審?計現(xiàn)場調(diào)?查完成后?，審計經(jīng)?理/審計?員將根據(jù)?現(xiàn)場審計?具體情況?整理審計?工作底稿?，并與被?審計部門?就初步結(jié)?論進行溝?通，被審?計部門首?先對事實?和數(shù)據(jù)是?否確切可?提出補充?意見，經(jīng)?審計經(jīng)理?/審計員?查明后修?改或補充?，對審計?報告的法?規(guī)依據(jù)、?處理建議?的內(nèi)容也?可以提出?不同的看?法，審計?經(jīng)理/審?計員可以?采納或維?護報告結(jié)?論。審?計經(jīng)理/?審計員與?被審計部?門就初步?結(jié)論溝通?后，應(yīng)根?據(jù)初步審?計結(jié)論形?成審計報?告草稿。?a.2?審計報告?定稿審?計經(jīng)理對?審計員提?交的審計?報告草稿?進行重點?復(fù)核，對?重大的會?計、審計?問題可與?被審計單?位負責(zé)人?交換意見?，交換的?范圍僅限?于澄清事?實而非對?審計結(jié)論?的討論，?如未發(fā)現(xiàn)?審計報告?草稿有不?妥之處則?提交正式?《內(nèi)部審?計報告》?，在復(fù)核?中如發(fā)現(xiàn)?事實未清?或有其他?不妥之處?應(yīng)責(zé)成審?計員盡快?予以落實?，或補充?工作程序?。審計?報告的要?求為。事?實清楚；?數(shù)據(jù)確實?；依法有?據(jù)；建議?恰當(dāng)。a?.3審計?報告報送?審計報?告通過并?簽署意見?后，《內(nèi)?部審計報?告》報董?事會；專?項審計項?目的《內(nèi)?部審計報?告》還須?有一份向?審計委托?方報送。?董事會?應(yīng)___?_審計報?告是否符?合《年度?內(nèi)部審計?計劃》，?并召開審?計工作會?議，就審?計報告結(jié)?論及其所?反映的重?要問題通?告被審單?位負責(zé)人?，征求被?審計單位?意見。?6/10?a.2?內(nèi)審申訴?如被審?計單位對?審計結(jié)果?表示異議?，可向董?事會提交?《內(nèi)部審?計申訴報?告》，具?體闡述對?內(nèi)審結(jié)論?持有的異?議和原因?（包括對?審計依據(jù)?的置疑、?對審計工?作方法和?程序的意?見、客觀?因素的影?響等）。?a.3?內(nèi)審會審?董事會?審議申訴?報告，根?據(jù)實際情?況決定是?否召開由?董事會、?財務(wù)總監(jiān)?、總經(jīng)理?、審計經(jīng)?理、審計?委托方、?被審計單?位參加的?內(nèi)部審計?討論會。?a.4?內(nèi)審決定?內(nèi)審部?結(jié)合內(nèi)部?審計討論?會形成審?計決定，?經(jīng)董事會?批準(zhǔn)后，?相關(guān)部門?限期整改?。所有?內(nèi)部審計?的過程資?料和程序?控制文件?須以內(nèi)部?審計實施?方案的編?號為基本?索引，審?計員專責(zé)?負責(zé)統(tǒng)一?歸檔；對?電子檔案?要求制作?書面路徑?目錄文檔?。a.?2內(nèi)審檔?案調(diào)用權(quán)?限原則?上審計機?構(gòu)以外的?人員一般?情況下不?得接觸內(nèi)?審檔案；?如有特殊?情況需要?調(diào)閱內(nèi)審?檔案，須?書面請示?，并獲得?董事會主?任批準(zhǔn)。?審計機?構(gòu)內(nèi)有關(guān)?人員對審?計檔案須?按權(quán)限進?行調(diào)檔，?按內(nèi)審檔?案資料的?類別制定?檔案的調(diào)?用___?_別，一?般___?_別的檔?案調(diào)用由?財務(wù)總監(jiān)?審批；特?殊___?_別的檔?案調(diào)用最?高權(quán)限審?批人為董?事會。?a.1重?大經(jīng)濟事?項監(jiān)核范?圍和權(quán)限?審計經(jīng)?理應(yīng)依照?公司高級?管理人員?及董事會?的要求，?參與招標(biāo)?采購、重?大金額日?常經(jīng)營事?項、重大?合同、投?資立項、?融資決策?等重大經(jīng)?濟事項的?業(yè)務(wù)決策?程序，監(jiān)?核決策過?程，對決?策程序及?決策依據(jù)?的合法、?有效性發(fā)?表意見；?但審計經(jīng)?理不得發(fā)?表決策性?意見。?a.2重?大經(jīng)濟事?項監(jiān)核意?見呈報?重大經(jīng)濟?事項監(jiān)核?的監(jiān)核意?見直接由?審計經(jīng)理?在相關(guān)決?議文件上?簽署意見?；并向董?事會以《?重大經(jīng)濟?事項監(jiān)核?意見書》?形式陳述?詳細意見?；該意見?書經(jīng)董事?會批示意?見后由審?計員存檔?。7/?10a?.3意見?處理經(jīng)?董事會認(rèn)?定的監(jiān)核?意見，如?確認(rèn)該項?業(yè)務(wù)決策?程序或決?策依據(jù)不?符合公司?有關(guān)規(guī)定?，有損公?司利益或?涉嫌違法?的，該決?議不能生?效。3?.6外部?審計管理?審計人?員可采取?____?憑證、賬?表、文件?，檢查現(xiàn)?金、實物?，向有關(guān)?單位和人?員調(diào)查取?證等措施?。審計中?應(yīng)做好工?作底稿，?記錄審計?過程，各?種旁證材?料都應(yīng)齊?全，做好?調(diào)查記錄?并有相關(guān)?人員的簽?名蓋章；?審計過?程中審計?經(jīng)理應(yīng)予?以工作配?合和協(xié)調(diào)?。被審?部門或個?人自接到?____?處理決定?____?天內(nèi)，可?向公司提?出書面復(fù)?審申請，?闡明對審?計結(jié)論或?處理意見?的異議及?依據(jù)，經(jīng)?董事會_?___仲?裁聽證會?，（具體?程序內(nèi)容?參見第二?十條相關(guān)?規(guī)定）可?要求外部?審計機構(gòu)?復(fù)審；?3.7內(nèi)?部審計權(quán)?限8/?10a?.1根據(jù)?需要參加?與內(nèi)部審?計職責(zé)有?關(guān)的會議?，參與研?究與咨詢?有關(guān)制度?規(guī)定，召?開與審計?事項有關(guān)?的會議。?a.2?根據(jù)審計?工作需要?，實地進?行工作流?程測試。?就審計事?項的有關(guān)?問題向有?關(guān)部門或?個人進行?審計，并?取得證明?資料。內(nèi)?部審計人?員經(jīng)董事?會批準(zhǔn)后?，可以直?接查閱公?司的所有?文件與記?錄，內(nèi)容?包含但不?限于：?a.__?__對審?計中發(fā)現(xiàn)?的問題，?有權(quán)督促?被審計對?象限期整?改。a?.4在履?行職責(zé)過?程中，對?以下行為?有權(quán)作出?制止__?__決定?，提出改?進建議，?并報告公?司最高管?理層、審?計委員會?、董事會?：3.?8審計結(jié)?果的評價?與獎懲?被審計對?象有以下?行為之一?，構(gòu)成犯?罪的依法?追究刑事?責(zé)任；未?構(gòu)成犯罪?的根據(jù)情?節(jié)輕重給?予行政處?分、經(jīng)濟?處罰或提?請有關(guān)部?門處理：?9/1?03.?9內(nèi)部審?計通知書?審計部?在實施審?計三日前?，向被審?計對象送?達《審計?通知書》?，特殊情?況下可以?在審計實?施時送達?審計通知?書。被審?計對象應(yīng)?當(dāng)配合審?計部的工?作并提供?必要的工?作條件。?《審計通?知書》的?內(nèi)容應(yīng)包?括：1?0/10?內(nèi)部審?計管理制?度（三）?第一章?總則第?一條為切?實加強交?通運輸系?統(tǒng)內(nèi)部管?理和監(jiān)督?，遵守國?家財經(jīng)法?規(guī)，促進?廉政建設(shè)?，改善行?業(yè)管理，?提高經(jīng)濟?效益。根?據(jù)《中華?人民共和?國審計法?》、國家?審計署《?____?部審計的?規(guī)定》、?交通運輸?部《交通?行業(yè)內(nèi)部?審計工作?規(guī)定》和?《___?_加強交?通建設(shè)項?目審計監(jiān)?督___?_》，結(jié)?合本單位?實際情況?，制定本?制度。?第二條本?制度所稱?的內(nèi)部審?計，是交?通經(jīng)濟監(jiān)?督工作的?重要組成?部分，是?局內(nèi)部審?計機構(gòu)依?法獨立監(jiān)?督和評價?本單位及?所屬企事?單位財政?收支、財?務(wù)收支、?經(jīng)濟活動?的真實、?合法和效?益，以及?為加強內(nèi)?部控制和?風(fēng)險管理?、實現(xiàn)經(jīng)?濟目標(biāo)提?供保證和?咨詢服務(wù)?的行為。?第三條?內(nèi)部審計?制度和審?計人員的?職責(zé)，經(jīng)?局黨委會?或局長辦?公會議審?議批準(zhǔn)后?實施。內(nèi)?部審計人?員依照國?家法律、?法規(guī)和政?策以及本?局的規(guī)章?制度，對?本局及所?屬企事業(yè)?單位的經(jīng)?濟活動獨?立進行審?計監(jiān)督。?第四條?內(nèi)部審計?機構(gòu)堅持?依法審計?、服務(wù)大?局、突出?重點的工?作方針，?堅持審計?、指導(dǎo)、?促進相結(jié)?合的原則?，執(zhí)行內(nèi)?部審計準(zhǔn)?則，規(guī)范?內(nèi)部審計?行為，防?范審計風(fēng)?險，提升?審計價值?。第二?章審計機?構(gòu)與人員?第五條?內(nèi)部審計?工作由財?務(wù)統(tǒng)計股?負責(zé)。?第六條財?務(wù)統(tǒng)計股?根據(jù)內(nèi)部?審計工作?需要，配?備具有審?計或會計?專業(yè)知識?的專（兼?）職內(nèi)部?審計人員?，并保持?人員的相?對穩(wěn)定。?第七條?內(nèi)部審計?人員依法?開展內(nèi)部?審計工作?，被審計?的單位和?人員應(yīng)予?以積極配?合，依法?保護審計?人員的合?法權(quán)益，?任何單位?和個人不?得打擊報?復(fù)。第?八條內(nèi)部?審計人員?開展內(nèi)部?審計工作?，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?格遵守職?業(yè)道德規(guī)?范和準(zhǔn)則?，忠于職?守，依法?審計，客?觀公正，?廉潔自律?，保守秘?密，不得?濫用職權(quán)?，徇私舞?弊、玩忽?職守;內(nèi)?部審計人?員與被審?計單位或?審計事項?有利害關(guān)?系的，應(yīng)?當(dāng)主動申?請回避。?第九條?內(nèi)部審計?人員應(yīng)當(dāng)?不斷接受?業(yè)務(wù)后續(xù)?培訓(xùn)，不?斷提高業(yè)?務(wù)能力，?確保審計?質(zhì)量。?第十條內(nèi)?部審計人?員專業(yè)技?術(shù)職務(wù)資?格的取得?和聘任，?按照國家?有關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。?第十一條?內(nèi)部審計?工作所需?的經(jīng)費，?列入局財?務(wù)預(yù)算。?第十二?條內(nèi)部審?計人員享?受適當(dāng)崗?位補貼，?具體標(biāo)準(zhǔn)?按照財政?部門或參?照當(dāng)?shù)貙?計機關(guān)的?有關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。?第十三條?在審計力?量不足時?，財務(wù)統(tǒng)?計股經(jīng)局?主管領(lǐng)導(dǎo)?和主要負?責(zé)人批準(zhǔn)?，可從其?他部門抽?調(diào)相關(guān)專?業(yè)人員協(xié)?助配合內(nèi)?部審計工?作。第?三章審計?職責(zé)第?十四條財?務(wù)統(tǒng)計股?在主管領(lǐng)?導(dǎo)和局主?要負責(zé)人?的領(lǐng)導(dǎo)下?，依照國?家法律、?法規(guī)和政?策，以及?本局的規(guī)?章制度，?對所屬各?企事業(yè)單?位和工程?建設(shè)項目?的財政、?財務(wù)收支?及其經(jīng)濟?效益進行?內(nèi)部審計?監(jiān)督，獨?立行使內(nèi)?部審計監(jiān)?督權(quán)。?第十五條?內(nèi)部審計?工作接受?縣審計局?和上級內(nèi)?部審計機?構(gòu)的業(yè)務(wù)?指導(dǎo)和監(jiān)?督，及時?辦理其交?辦的內(nèi)部?審計事項?，并報告?工作。?第十六條?財務(wù)統(tǒng)計?股根據(jù)工?作需要，?可授權(quán)所?屬單位內(nèi)?部審計機?構(gòu)辦理審?計事項，?并指導(dǎo)檢?查審計工?作開展情?況。所屬?單位內(nèi)部?審計機構(gòu)?應(yīng)按要求?辦理并接?受指導(dǎo)、?及時報告?工作。?第十七條?財務(wù)統(tǒng)計?股要按照?規(guī)定或局?黨委的要?求以及財?務(wù)隸屬關(guān)?系、國有?資產(chǎn)監(jiān)督?管理關(guān)系?，履行下?列職責(zé)：?（一）?對所屬企?事業(yè)單位?的財政收?支、財務(wù)?收支、經(jīng)?濟活動進?行審計;?（二）?對所屬事?業(yè)單位預(yù)?算內(nèi)、預(yù)?算外資金?的管理和?使用情況?進行審計?;（三?）按照干?部管理權(quán)?限，對本?局內(nèi)設(shè)機?構(gòu)及所屬?單位領(lǐng)導(dǎo)?人員的任?期經(jīng)濟責(zé)?任進行審?計;（?四）對所?屬企事業(yè)?單位固定?資產(chǎn)投資?項目進行?審計;?（五）對?所屬企事?業(yè)單位經(jīng)?濟管理和?效益情況?進行審計?;（六?）對所屬?企事業(yè)單?位內(nèi)部控?制制度的?健全性和?有效性以?及風(fēng)險管?理進行評?審;（?七）對所?屬企事業(yè)?單位有關(guān)?工程建設(shè)?項目、經(jīng)?濟合同簽?訂、對外?投資決策?、國有資?產(chǎn)處置、?設(shè)備更新?和技術(shù)改?造等重要?經(jīng)濟活動?進行監(jiān)督?;（八?）對所屬?企事業(yè)單?位經(jīng)濟管?理中的重?要問題開?展審計調(diào)?查，對國?家財經(jīng)法?規(guī)和公司?規(guī)章制度?的執(zhí)行情?況進行檢?查;（?九）配合?國家審計?機關(guān)、上?級內(nèi)部審?計機構(gòu)和?會計師事?務(wù)所對本?局的審計?工作;?（十）法?律、法規(guī)?規(guī)定和局?黨委要求?辦理的其?他審計事?項。第?十八條財?務(wù)統(tǒng)計股?管理和指?導(dǎo)所屬單?位內(nèi)部審?計工作的?主要職責(zé)?是：（?一）研究?制定內(nèi)部?審計工作?發(fā)展規(guī)劃?和規(guī)章、?制度、辦?法;（?二）檢查?、督促指?導(dǎo)所屬單?位按照國?家有關(guān)規(guī)?定建立健?全內(nèi)部審?計制度，?開展內(nèi)部?審計工作?;（三?）明確工?作重點，?下達年度?審計工作?計劃，提?出具體工?作要求;?（四）?組織開展?專項審計?調(diào)查;?（五）組?織內(nèi)部審?計理論研?究，培訓(xùn)?內(nèi)部審計?人員;?（六）總?結(jié)、交流?內(nèi)部審計?工作經(jīng)驗?，表彰、?宣傳內(nèi)部?審計工作?先進單位?（集體）?和個人;?（七）?配合有關(guān)?部門對打?擊報復(fù)內(nèi)?部審計人?員依法履?行審計職?責(zé)的行為?進行調(diào)查?。第十?九條財務(wù)?統(tǒng)計股應(yīng)?當(dāng)向縣審?計機關(guān)和?上級內(nèi)部?審計機構(gòu)?報送下列?資料：?（一）內(nèi)?部審計工?作發(fā)展規(guī)?劃、年度?審計工作?計劃及工?作總結(jié);?（二）?內(nèi)部審計?統(tǒng)計報表?;（三?）審計報?告、審計?調(diào)查報告?和審計決?定;（?四）嚴(yán)重?違法、嚴(yán)?重損失浪?費、貪污?賄賂案件?的專案審?計報告;?（五）?內(nèi)部審計?工作制度?;（六?）內(nèi)部審?計工作信?息、經(jīng)驗?材料;?（七）其?他有關(guān)資?料。第?二十條財?務(wù)統(tǒng)計股?在年度結(jié)?束后，應(yīng)?將審計計?劃執(zhí)行情?況及時向?局主管領(lǐng)?導(dǎo)和主要?負責(zé)人提?交總結(jié)報?告。第?四章審計?權(quán)限第?二十一條?內(nèi)部審計?的主要權(quán)?限是：?（一）要?求局有關(guān)?部門及所?屬企事業(yè)?單位及時?報送生產(chǎn)?、經(jīng)營、?財務(wù)收支?計劃、預(yù)?算及其執(zhí)?行情況、?決算、會?計報表和?其他有關(guān)?文件、資?料;（?二）參加?生產(chǎn)、經(jīng)?營、財務(wù)?和經(jīng)濟管?理等方面?的有關(guān)會?議，召開?與審計事?項有關(guān)的?會議;?（三）參?與研究和?制定有關(guān)?審計工作?的規(guī)章制?度，并由?局黨委會?或局長辦?公會議審?議通過后?公布實施?;（四?）檢查有?關(guān)生產(chǎn)、?經(jīng)營、財?務(wù)活動的?資料、文?件和現(xiàn)場?勘察實物?;（五?）檢查有?關(guān)的計算?機系統(tǒng)及?其電子數(shù)?據(jù)和資料?;（六?）對與審?計事項有?關(guān)的問題?向有關(guān)單?位和個人?進行調(diào)查?，并取得?證明材料?;（七?）對正在?進行的嚴(yán)?重違法和?嚴(yán)重損失?浪費的行?為，作出?臨時制止?決定;?（八）對?可能轉(zhuǎn)移?、隱匿、?篡改、毀?棄的會計?憑證、會?計賬簿、?會計報表?以及與經(jīng)?濟活動有?關(guān)的資料?，經(jīng)局主?要負責(zé)人?批準(zhǔn)，有?權(quán)予以暫?時封存;?（九）?對阻撓、?妨礙審計?工作及拒?絕提供有?關(guān)資料的?，經(jīng)局主?要負責(zé)人?批準(zhǔn)，可?以采取必?要的臨時?措施，并?提出追究?有關(guān)人員?責(zé)任的建?議;（?十）提出?糾正、處?理違法違?規(guī)行為的?意見以及?改進管理?、提高效?益的建議?;（十?一）根據(jù)?審計工作?需要，可?聘請外部?審計機構(gòu)?對其進行?審計;?（十二）?對違法和?造成損失?浪費的單?位和個人?，給予通?報批評或?提出追究?責(zé)任的建?議;（?十三）對?局有關(guān)部?門及所屬?單位嚴(yán)格?遵守財經(jīng)?法規(guī)、經(jīng)?濟效益顯?著、貢獻?突出的集?體和個人?，可以向?局主要負?責(zé)人或局?黨委提出?表揚和獎?勵的建議?。第五?章審計程?序第二?十二條根?據(jù)主管領(lǐng)?導(dǎo)和局主?要負責(zé)人?批準(zhǔn)或局?長辦公會?議審議通?過的年度?審計計劃?與階段工?作計劃安?排開展審?計工作，?其他審計?工作依據(jù)?縣審計局?和上級內(nèi)?部審計機?構(gòu)等授權(quán)?部門委托?開展審計?工作。?第二十三?條審計一?般采取預(yù)?先通知方?式，審計?通知書以?書面形式?在審計前?____?日送達。?被審計單?位在接到?審計通知?書后，應(yīng)?認(rèn)真按照?審計通知?書的要求?做好準(zhǔn)備?工作;如?遇特殊情?況應(yīng)及時?說明。?第二十四?條審計工?作按如下?程序進行?：（一?）實施審?計前，應(yīng)?成立審計?小組，指?定小組負?責(zé)人，同?時制定項?目審計方?案，明確?審計范圍?、審計內(nèi)?容和審計?方式。?（二）實?施審計時?，審計人?員應(yīng)認(rèn)真?聽取被審?計單位有?關(guān)情況介?紹，調(diào)查?內(nèi)部控制?制度建立?健全和執(zhí)?行情況，?查證會計?憑證、帳?薄、報表?和反映經(jīng)?濟活動的?有關(guān)資料?;對審計?事項，應(yīng)?取得證明?材料，填?寫審計工?作記錄單?，編制審?計工作底?稿;審計?工作記錄?單由相關(guān)?人員簽章?確認(rèn)。?（三）審?計現(xiàn)場工?作結(jié)束后?，審計組?應(yīng)就被審?計內(nèi)容發(fā)?表審計意?見，形成?審計報告?（征求意?見稿）。?（四）?審計組將?審計報告?（征求意?見稿），?征求被審?計單位或?有關(guān)人員?的意見。?被審計單?位或有關(guān)?人員應(yīng)在?收到審計?報告（征?求意見稿?）之日起?____?個工作日?內(nèi)提交書?面意見。?在規(guī)定時?間內(nèi)未提?交書面意?見的，視?同無異議?。（五?）審計組?將審計報?告（征求?意見稿）?、審計工?作底稿、?審計工作?記錄以及?被審計單?位的書面?意見，送?財務(wù)會計?科負責(zé)人?或其授權(quán)?人員進行?復(fù)核。復(fù)?核完畢，?擬出審計?報告，連?同審計報?告（征求?意見稿）?和被審計?單位的書?面意見，?一并報送?主管領(lǐng)導(dǎo)?和局主要?負責(zé)人或?局長辦公?會議審批?。（六?）將經(jīng)批?準(zhǔn)的審計?報告（必?要時出具?的審計決?定），送?達被審計?單位或有?關(guān)人員;?被審計單?位必須執(zhí)?行審計報?告及審計?決定，并?在規(guī)定的?期限內(nèi)以?書面形式?反饋執(zhí)行?結(jié)果。?（七）被?審計單位?或有關(guān)人?員對審計?報告和審?計決定如?有異議，?可向主管?領(lǐng)導(dǎo)和局?主要負責(zé)?人或局黨?委提出，?局主要負?責(zé)人應(yīng)當(dāng)?及時處理?;在未作?出新的決?定之前，?原審計報?告和審計?決定仍然?有效。?第六章獎?懲第二?十五條對?審計工作?成績顯著?的財務(wù)會?計和忠于?職守、堅?持原則、?有突出貢?獻的內(nèi)部?審計人員?，以及揭?發(fā)檢舉違?法行為、?保護國有?財產(chǎn)的有?功人員，?局應(yīng)當(dāng)給?予精神或?物質(zhì)獎勵?，并報請?上級有關(guān)?部門予以?表彰獎勵?。第二?十六條對?濫用職權(quán)?、徇私舞?弊、玩忽?職守、泄?露秘密的?內(nèi)部審計?人員，由?局依照有?關(guān)規(guī)定予?以處理;?構(gòu)成犯罪?的，移交?司法機關(guān)?追究刑事?責(zé)任。?第二十七?條被審計?單位不配?合內(nèi)部審?計工作、?拒絕審計?或提供資?料、提供?虛假資料?、拒不執(zhí)?行審計結(jié)?論或報復(fù)?陷害內(nèi)部?審計人員?的，局應(yīng)?當(dāng)依照有?關(guān)規(guī)定及?時予以處?理;構(gòu)成?犯罪的，?移交司法?機關(guān)追究?刑事責(zé)任?。第七?章附則?第二十八?條本制度?由衡南縣?交通運輸?局財務(wù)統(tǒng)?計股負責(zé)?解釋。?第二十九?條本制度?自局黨委?會或局長?辦公會議?審議通過?之日起施?行。內(nèi)?部審計管?理制度（?四）1?總則1?.1目的?為改進?公司質(zhì)量?管理、加?強風(fēng)險管?控、提高?內(nèi)部運營?管理水平?，實現(xiàn)公?司內(nèi)部審?計管理工?作的標(biāo)準(zhǔn)?化，依據(jù)?國家相關(guān)?法律法規(guī)?、客戶要?求、公司?流程制度?，制定本?管理制度?。1.?2審計宗?旨1）?公正、客?觀、實事?求是地開?展審計評?估工作2?）預(yù)防潛?在風(fēng)險、?分析問題?、提供解?決方案?1.3內(nèi)?部審計定?義本制?度所稱內(nèi)?部審計，?是指由公?司內(nèi)部機?構(gòu)或人員?對公司內(nèi)?部控制與?風(fēng)險管理?的有效性?、財務(wù)制?度與公司?內(nèi)部管理?規(guī)定的規(guī)?范性、信?息的真實?性與完整?性以及經(jīng)?營活動的?效率與效?果等開展?的一種評?價活動。?1.4?內(nèi)部審計?原則1?.閉環(huán)管?理：審計?、披露、?查處、整?改、后續(xù)?審計2?.獨立性?原則。獨?立行使內(nèi)?部審計職?權(quán)，審計?標(biāo)準(zhǔn)、過?程、評估?結(jié)論不受?其他部門?或個人的?干涉，對?總裁辦及?董事長負?責(zé)并報告?工作。?3.回避?性原則：?審計人員?與審計對?象或被審?計單位（?部門）有?利害關(guān)系?的，應(yīng)事?先申明不?得參與該?項內(nèi)部審?計工作，?應(yīng)當(dāng)回避?4.保?密性原則?：審計人?員應(yīng)當(dāng)保?守在執(zhí)行?業(yè)務(wù)中知?道的商業(yè)?____?，在內(nèi)部?審計工作?中取得的?資料不得?用于與審?計無關(guān)的?目的5?.實事求?是原則：?審計室及?審計人員?辦理審計?事項時應(yīng)?當(dāng)依據(jù)事?實、客觀?公正進行?審計活動?1.5?適用范圍?及時限?1.依據(jù)?標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)?要求進行?的主營業(yè)?務(wù)活動風(fēng)?險和管理?執(zhí)行符合?度、缺失?原因的追?溯審計。?2.對?外盡職審?計和第三?方投融資?審計。?3.可根?據(jù)實際情?況，對被?審計單位?實施定期?、不定期?、隨時審?計。2?內(nèi)部審計?機構(gòu)2?.1內(nèi)部?審計機構(gòu)?組成及素?質(zhì)要求?內(nèi)部審計?組由總裁?辦、總經(jīng)?辦、財務(wù)?部組成審?計組長：?財務(wù)內(nèi)控?組長：流?程質(zhì)量組?長：重大?事件/事?故組長：?審計成員?：臨時?成員。審?計組可根?據(jù)內(nèi)部審?計工作需?要，從公?司其他部?門臨時抽?調(diào)人員組?成審計組?公司內(nèi)部?審計設(shè)內(nèi)?部審計組?，接受總?裁辦與董?事長的監(jiān)?督與指導(dǎo)?，向總裁?辦與董事?長負責(zé)。?2.2?審計人員?素質(zhì)要求?1.內(nèi)?部審計人?員素質(zhì)要?求。應(yīng)熟?悉公司業(yè)?務(wù)、勝任?工作，應(yīng)?具有與審?計工作相?適應(yīng)的審?計、會計?、經(jīng)濟管?理等相關(guān)?專業(yè)知識?和業(yè)務(wù)能?力。2?.審計人?員要求。?依法審計?、實事求?是、客觀?公正、保?守___?_、不徇?私舞弊。?3.內(nèi)?部審計執(zhí)?行標(biāo)準(zhǔn)。?事實清楚?，數(shù)據(jù)準(zhǔn)?確，評價?恰當(dāng)，處?理有據(jù)，?反饋落實?。2.?3內(nèi)部審?計組職責(zé)?1.內(nèi)?部審計組?制定公司?內(nèi)部審計?工作制度?，編制公?司年度內(nèi)?部審計工?作計劃并?依據(jù)審計?計劃開展?年度審計?工作；?2.依照?國家法律?、法規(guī)和?公司規(guī)章?制度的有?關(guān)規(guī)定，?獨立行使?審計監(jiān)督?權(quán)，在公?司范圍內(nèi)?開展內(nèi)部?審計工作?。3審?計的主要?內(nèi)容3?.1流程?審計根?據(jù)年度流?程審計計?劃開展關(guān)?鍵流程審?計。3?.2財務(wù)?審計1?.對各項?資產(chǎn)審計?、投資效?益審計、?財務(wù)收支?相關(guān)的經(jīng)?濟活動的?合法性、?合規(guī)性、?真實性和?完整性等?進行審?計；2?.對公司?財務(wù)計劃?、財務(wù)預(yù)?決算執(zhí)行?情況、財?務(wù)管理內(nèi)?控制度執(zhí)?行情況等?進行內(nèi)部?審計監(jiān)督?；3.?對發(fā)生質(zhì)?量損失、?重大財務(wù)?異常情況?進行專項?經(jīng)濟責(zé)任?審計；?4.對公?司年度財?務(wù)決算的?審計質(zhì)量?進行監(jiān)督?。3.?3離任審?計在高?管人員、?關(guān)鍵崗位?人員離任?、調(diào)任時?，對其任?職期間履?行職責(zé)情?況，經(jīng)濟?活動情況?進行審計?。3.?4管理審?計重大?緊急問題?調(diào)查、重?大管理問?題調(diào)查?3.5合?同審計?對大宗物?品采購合?同、擔(dān)保?合同、借?款合同、?工程招標(biāo)?合同、產(chǎn)?品合同、?對外投資?、重要的?經(jīng)濟合同?等實行備?案制，并?不定期檢?查，對存?在問題和?違規(guī)違章?情況進行?內(nèi)部審計?監(jiān)督。?3.6固?定資產(chǎn)審?計對公?司內(nèi)部的?固定資產(chǎn)?以及投資?項目進審?計監(jiān)督。?3.7?專項審計?對與公?司經(jīng)濟活?動有關(guān)的?特定事項?，向公司?有關(guān)單位?、部門或?個人進行?專項審計?調(diào)查。?4內(nèi)部審?計機構(gòu)的?權(quán)限1?.召開與?審計事項?有關(guān)的會?議；2?.根據(jù)內(nèi)?審工作需?要，參加?被審方的?相關(guān)會議?；3.?對審計涉?及事項，?向相關(guān)部?門和人員?進行調(diào)查?并索取證?明材料；?4.根?據(jù)專項經(jīng)?營審計結(jié)?果，經(jīng)總?經(jīng)辦、董?事長核準(zhǔn)?，有權(quán)提?出改進管?理、提高?效益的建?議并檢查?被審計單?位（個人?）采納審?計意見和?執(zhí)行審計?決定的情?況。5?.對內(nèi)部?控制管理?做出突出?成績的被?審方，向?總經(jīng)辦及?董事長提?出表揚和?獎勵的建?議；6?.內(nèi)部審?計組出具?的審計報?告作為公?司考核體?系的組成?部分；?7.有權(quán)?對正在進?行的嚴(yán)重?違反財經(jīng)?法規(guī)、公?司規(guī)章制?度或嚴(yán)重?失職造成?重大經(jīng)濟?損失浪費?的行為，?做出制止?決定，并?及時向總?裁辦、董?事長報告?，對已經(jīng)?造成重大?經(jīng)濟損失?和影響的?行為，有?權(quán)提出追?究責(zé)任的?建議。?8.對可?能被轉(zhuǎn)移?、隱匿、?篡改、毀?棄的會計?憑證、會?計賬簿、?會計報表?以及與經(jīng)?濟活動有?關(guān)的資料?，報董事?長批準(zhǔn)，?有權(quán)予以?暫時封存?有關(guān)資料?。9.?在公司董?事會授權(quán)?范圍內(nèi)，?對違反公?司有關(guān)規(guī)?章、制度?的責(zé)任部?門、單位?和個人進?行處理和?處罰。?5內(nèi)部審?計依據(jù)?1.國家?法律、法?規(guī)和有關(guān)?政策；?____?公司各項?規(guī)章、流?程制度、?財務(wù)相關(guān)?規(guī)定；?____?公司正式?決策要求?和工作指?標(biāo)；_?___公?司及各分?廠、各部?門的工作?目標(biāo)、經(jīng)?營方針等?；5.?其他相關(guān)?標(biāo)準(zhǔn)。?6內(nèi)部審?計工作程?序6.?1內(nèi)部審?計計劃?1.內(nèi)審?部應(yīng)根據(jù)?公司年度?計劃和公?司發(fā)展需?要，按照?董事長的?要求，確?定年度審?計工作重?點，編制?年度審計?計劃；?2.根據(jù)?實際情況?開展定期?、不定期?、隨時審?計。6?.2審計?立項內(nèi)?部審計組?長確定審?計哪些項?目，制定?審計人員?開展審計?，對應(yīng)審?計人員做?好審計準(zhǔn)?備；6?.3審計?通知內(nèi)?部審計組?在審計之?前提前通?知被審單?位，審計?人員原則?上由__?__個或?____?個以上的?審計人員?組成；特?殊情況可?以直接調(diào)?查。6?.4審計?調(diào)查并取?證審計?人員向有?關(guān)單位和?個人通過?訪問及資?料進行調(diào)?查，并取?得調(diào)查所?需證明材?料，有必?要簽名的?資料被審?人員簽字?。被審人?員應(yīng)如實?向內(nèi)審人?員反映情?況、提供?相關(guān)證明?材料。?6.5出?具審計調(diào)?查報告初?稿1.?審計項目?調(diào)查取證?后，審計?組原則上?應(yīng)在__?__個工?作日內(nèi)以?經(jīng)過核實?的審計證?據(jù)為依據(jù)?，形成審?計意見，?出具《審?計調(diào)查報?告》初稿?；2.?《審計調(diào)?查報告》?初稿要征?詢被審計?方、被審?計方上級?（包括分?管領(lǐng)導(dǎo)）?及審計發(fā)?現(xiàn)問題所?涉相關(guān)部?門的意見?，被征詢?各方應(yīng)當(dāng)?自接到審?計報告初?稿之日起?____?個工作日?內(nèi)，書面?反饋意見?并送達（?或郵件）?至審計組?，若在規(guī)?定時間（?____?個工作日?）內(nèi)被詢?證方未提?出書面意?見，則視?為對審計?報告初稿?無任何異?議。6?.6審計?調(diào)查報告?復(fù)審及通?知1.?審計組根?據(jù)被詢證?各方的意?見反饋，?經(jīng)復(fù)查核?實后，對?審計報告?初稿進行?必要修正?和完善，?編制審計?調(diào)查報告?。2.?審計報告?包含。審?計時間、?審計工作?目標(biāo)及測?試、審計?發(fā)現(xiàn)的問?題、問題?的影響度?（或有風(fēng)?險）、審?計決定、?整改時限?和整改責(zé)?任人，以?及整改情?況審計跟?蹤人。?3.審計?報告要經(jīng)?審計組全?體成員_?___討?論，審計?組成員均?須在審計?報告簽字?認(rèn)可，交?內(nèi)審部負?責(zé)人審核?，必要時?上報董事?長核批，?批準(zhǔn)后通?知被審方?及所涉相?關(guān)部門及?個人。?6.7審?計意見執(zhí)?行根據(jù)?批準(zhǔn)后的?審計調(diào)查?報告整改?各方必須?遵照執(zhí)行?，并在整?改期限內(nèi)?將整改責(zé)?任人手簽?確認(rèn)并執(zhí)?行，6?.8審計?后續(xù)監(jiān)督?審計組?負責(zé)督促?有關(guān)職能?部門落實?整改措施?。實時跟?進督促整?改方按時?間進度完?成整改。?有必要時?定期公布?審計決定?的執(zhí)行情?況。6?.9審計?檔案管理?審計項?目終結(jié)后?，內(nèi)審人?員須建立?審計檔案?。內(nèi)審人?員完成該?審計項目?所有審計?資料的整?理和歸檔?工作，并?按檔案管?理規(guī)定妥?善保管。?審計資料?由總經(jīng)辦?進行保管?。6.?10審計?執(zhí)行公示?為提高?審計工作?透明度，?加大員工?的監(jiān)督力?度，內(nèi)部?審計組必?要時根據(jù)?審計影響?范圍將審?計信息及?審計結(jié)果?進行審計?公示。?內(nèi)部審計?管理制度?（五）?第一章總?則第一?條為加強?和規(guī)范南?方泵業(yè)股?份有限公?司（以下?簡稱“公?司”）的?內(nèi)部審計?工作，提?高內(nèi)部審?計工作質(zhì)?量，加強?現(xiàn)代企業(yè)?制度建設(shè)?，保護投?資者的合?法權(quán)益，?依據(jù)《公?司法》、?《審計法?》、審計?署《__?__部審?計工作的?規(guī)定》、?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?、《深圳?證券交易?所創(chuàng)業(yè)板?股票上市?規(guī)則》等?有關(guān)法律?、法規(guī)、?規(guī)章和規(guī)?范性文件?的規(guī)定，?結(jié)合公司?具體情況?，制定本?制度。?第二條本?制度所稱?內(nèi)部審計?，是指公?司內(nèi)部審?計機構(gòu)或?人員依據(jù)?國家有關(guān)?法律法規(guī)?和本制度?的規(guī)定，?對公司各?內(nèi)部機構(gòu)?以及控股?子公司的?內(nèi)部控制?和風(fēng)險管?理的有效?性、財務(wù)?信息的真?實性、完?整性以及?經(jīng)營活動?的效率和?效果等開?展的一種?評價活動?。第三?條公司所?屬各內(nèi)部?機構(gòu)、全?資、控股?子公司、?分公司均?應(yīng)按照本?制度規(guī)定?，接受內(nèi)?部審計監(jiān)?督。第?二章內(nèi)部?審計機構(gòu)?和人員?第四條公?司董事會?下設(shè)審計?委員會，?制定審計?委員會議?事規(guī)則并?予以披露?。審計委?員會由三?名董事組?成，其中?兩名為獨?立董事，?審計委員?會主任由?會計專業(yè)?人士的獨?立董事?lián)?任。第?五條公司?在審計委?員會下設(shè)?內(nèi)審部，?負責(zé)公司?內(nèi)部審計?工作，依?據(jù)國家法?律、法?規(guī)、政策?和公司章?程、規(guī)章?、制度，?獨立行使?內(nèi)部審計?監(jiān)督權(quán)。?第六條?內(nèi)審部是?董事會審?計委員會?領(lǐng)導(dǎo)下獨?立開展工?作的內(nèi)部?審計機構(gòu)?，是審計?人員的日?常辦事機?構(gòu)，依照?國家法規(guī)?、政策和?企業(yè)規(guī)章?制度，獨?立行使內(nèi)?部審計職?權(quán)，對公?司所屬各?部門、全?資、控股?子公司、?分公司及?辦事處的?經(jīng)濟活動?實行審計?監(jiān)督，不?受其他部?門或個人?的干涉。?第七條?內(nèi)審部負?責(zé)人，由?審計委員?會提名、?董事會任?免。第?八條內(nèi)審?部配置的?專職人員?從事內(nèi)部?審計工作?，也可根?據(jù)內(nèi)部審?計工作需?要，從公?司其他部?門臨時抽?調(diào)人員組?成審計組?開展工作?。第九?條公司所?屬各單位?、控股子?公司及具?有重大影?響的參股?公司應(yīng)當(dāng)?配合內(nèi)審?部依法履?行職責(zé)，?不得妨礙?審計工作?，更不得?拒絕、阻?礙審計人?員執(zhí)行任?務(wù)、打擊?報復(fù)審計?人員。?第三章內(nèi)?部審計基?本原則?第十條內(nèi)?審部要保?證其部門?的獨立性?，不置于?財務(wù)的領(lǐng)?導(dǎo)之下，?不與財務(wù)?部門合署?辦公。?第十一條?審計人員?在執(zhí)行審?計時與審?計對象或?被審計單?位（部門?）有利害?關(guān)系的，?應(yīng)事先申?明，且不?得參與該?項內(nèi)部審?計工作。?第十二?條審計人?員必須遵?守職業(yè)道?德規(guī)范和?公司規(guī)章?制度，恪?守“獨立?、客觀、?公正”原?則，不得?濫用職權(quán)?、徇私舞?弊，并應(yīng)?有職業(yè)謹(jǐn)?慎態(tài)度執(zhí)?行審計工?作，發(fā)表?審計意見?，保守其?在執(zhí)行業(yè)?務(wù)過程中?知悉的商?業(yè)秘密。?在內(nèi)部審?計工作中?取得的資?料不得用?于與審計?無關(guān)的目?的。第?十三條審?計人員應(yīng)?不斷加強?學(xué)習(xí)，努?力提高自?身的素質(zhì)?和專業(yè)勝?任能力，?提高審計?質(zhì)量。?第四章審?計范圍及?審計時限?第十四?條內(nèi)審部?開展內(nèi)部?審計工作?的范圍及?時限。?（一）公?司本部（?包括各職?能部門）?;（二?）公司下?屬分公司?、生產(chǎn)車?間及其它?所屬機構(gòu)?;（三?）各全資?子公司及?控股子公?司。（?四）內(nèi)審?部可根據(jù)?實際情況?，對被審?計單位實?施定期或?不定期、?全面或局?部審計。?（五）?當(dāng)發(fā)生重?大投資事?項、簽署?重大經(jīng)濟?合同或有?重大經(jīng)濟?問題時，?經(jīng)審計委?員會決定?，內(nèi)審部?可隨時審?計。（?六）當(dāng)發(fā)?生管理人?員離任、?調(diào)任及需?要專項審?計時，內(nèi)?審部可隨?時審計。?第五章?內(nèi)審部職?責(zé)第十?五條內(nèi)審?部應(yīng)當(dāng)履?行以下主?要職責(zé)：?（一）?對公司、?控股子公?司以及具?有重大影?響參股公?司的內(nèi)部?控制制度?的完整性?、合理性?及其實施?的有效性?進行檢查?和評價;?（二）?對公司、?控股子公?司以及具?有重大影?響的參股?公司的會?計資料及?其他有關(guān)?經(jīng)濟資料?，以及所?反映的財?務(wù)收支及?有關(guān)的經(jīng)?濟活動的?合法性、?合規(guī)性、?真實性和?完整性進?行審計，?包括但不?限于財務(wù)?報告、業(yè)?績報告、?自愿披露?的預(yù)測性?財務(wù)信息?等;（?三）協(xié)助?建立健全?反舞弊機?制，確定?反舞弊的?重點領(lǐng)域?，關(guān)鍵環(huán)?節(jié)和主要?內(nèi)容，并?在內(nèi)部審?計過程中?合理關(guān)注?和檢查可?能存在的?舞弊行為?;（四?）對公司?和控股子?公司的工?程項目管?理進行檢?查監(jiān)督，?對工程項?目的預(yù)決?算內(nèi)容和?工程進度?款的支付?進行審計?;（五?）內(nèi)審部?應(yīng)將審計?重要的對?外投資、?購買和出?售資產(chǎn)，?對外擔(dān)保?、關(guān)聯(lián)交?易、募集?資金使用?及信息披?露事務(wù)等?事項作為?年度工作?計劃的必?備內(nèi)容。?（六）?內(nèi)部審計?應(yīng)涵蓋公?司和控股?子公司經(jīng)?營活動中?與財務(wù)報?告和信息?披露事務(wù)?相關(guān)的所?有環(huán)節(jié)，?包括但不?限于：銷?售與收款?、采購與?付款、存?貨、固定?資產(chǎn)、資?金、投資?與中小企?業(yè)融資、?人力資源?、信息系?統(tǒng)和信息?披露等的?管理。?（七）內(nèi)?審部應(yīng)以?業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)?為基礎(chǔ)開?展審計工?作，并根?據(jù)實際情?況，對與?財務(wù)報告?和信息披?露事務(wù)相?關(guān)的內(nèi)控?設(shè)計的合?理性和實?施的有效?性進行評?價。（?八）至少?每季度向?審計委員?會報告一?次，內(nèi)容?包括但不?限于內(nèi)部?審計計劃?及其執(zhí)行?情況，審?計工作小?結(jié)、內(nèi)審?工作中發(fā)?現(xiàn)的問題?等;（?九）內(nèi)審?部應(yīng)當(dāng)在?每個會計?年度結(jié)束?前兩個月?內(nèi)向?qū)徲?委員會提?交下一年?度的內(nèi)審?工作計劃?，并在每?個會計年?度結(jié)束后?兩個月內(nèi)?向?qū)徲嬑?員會提交?年度內(nèi)部?審計工作?報告。?（十）董?事會和審?計委員會?授予的其?他職責(zé)。?第六章?內(nèi)審部的?權(quán)限第?十六條內(nèi)?審部的主?要審計權(quán)?限：（?一）有權(quán)?要求公司?各內(nèi)部機?構(gòu)、控股?子公司按?時報送生?產(chǎn)、經(jīng)營?、財務(wù)收?支計劃、?預(yù)算執(zhí)行?情況、決?算、財務(wù)?報告和其?他有關(guān)文?件、資料?等;（?二）有權(quán)?列席公司?重要經(jīng)營?、管理會?議，有對?重大的投?資、中小?企業(yè)融資?、對外擔(dān)?保和企業(yè)?發(fā)展戰(zhàn)略?活動的參?與權(quán)。?（三）有?權(quán)參與有?關(guān)業(yè)務(wù)部?門研究制?定和修改?公司有關(guān)?的規(guī)章制?度并督促?落實。?（四）有?權(quán)審查被?審單位的?會計憑證?、賬簿、?報表、合?同及其他?有關(guān)生產(chǎn)?經(jīng)營活動?的資料，?對有關(guān)的?計算機系?統(tǒng)、電子?數(shù)據(jù)與資?料具有檢?查權(quán)。?（五）有?權(quán)了解被?審單位就?法律法規(guī)?、內(nèi)部管?理制度和?業(yè)務(wù)規(guī)范?的執(zhí)行情?況，對其?經(jīng)濟、業(yè)?務(wù)活動執(zhí)?行穿行測?試并具有?評價權(quán)。?（六）?對被審計?單位就審?計事項進?行調(diào)查時?，有權(quán)要?求被審單?位及相關(guān)?人員進行?配合和提?供證明材?料。（?七）在審?計委員會?批準(zhǔn)的條?件下，對?可能被轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄的會?計資料和?相關(guān)資料?具有暫時?封存權(quán)。?（八）?對正在進?行的嚴(yán)重?違法違規(guī)?行為，嚴(yán)?重損失浪?費行為具?有臨時制?止權(quán)。對?違法違規(guī)?和造成損?失浪費的?單位和相?關(guān)人員，?具有提請?相關(guān)上級?部門給予?通報批評?或追究相?應(yīng)責(zé)任的?建議權(quán)。?（九）?對公司和?被審單位?的經(jīng)營管?理，制度?建設(shè)和內(nèi)?控管理的?建立健全?具有建議?權(quán)。（?十）對公?司及所屬?控股子公?司嚴(yán)格遵?守財政法?規(guī)和公司?規(guī)章制度?，經(jīng)濟效?益顯著貢?獻突出的?單位和個?人，有向?公司提出?表揚和獎?勵的建議?權(quán)。第?十七條董?事會授予?的履行審?計職責(zé)所?需的其他?權(quán)限。?第七章審?計工作程?序第十?八條內(nèi)審?部應(yīng)當(dāng)在?每個會計?年度結(jié)束?前兩個月?內(nèi)制定次?一年度的?內(nèi)審工作?計劃，報?審計委員?會批準(zhǔn)后?執(zhí)行;按?批準(zhǔn)的年?度計劃制?定下具體?項目審計?計劃。?第十九條?內(nèi)部審計?工作應(yīng)當(dāng)?遵循獨立?、客觀、?公正的基?本原則。?其日常工?作程序為?：（一?）審計立?項：內(nèi)審?部應(yīng)當(dāng)在?每個會計?年度結(jié)束?前兩個月?內(nèi)制定次?一年度的?內(nèi)審工作?計劃，報?審計委員?會批準(zhǔn)后?實施。?（二）審?計準(zhǔn)備：?內(nèi)審部應(yīng)?當(dāng)充分考?慮具體項?目情況和?內(nèi)部管理?需要，制?定具體項?目審計計?劃方案，?做好審計?準(zhǔn)備。內(nèi)?審部應(yīng)當(dāng)?在實施審?計前__?__個工?作日，通?知各部門?準(zhǔn)備相關(guān)?資料。各?部門接到?審計部門?通知后，?應(yīng)當(dāng)做好?接受審計?的各項準(zhǔn)?備工作，?并及時提?供所需資?料。由于?客觀原因?，無法及?時提交的?資料，由?各部門相?關(guān)負責(zé)人?提出申請?，經(jīng)內(nèi)審?部經(jīng)理同?意，可于?原約定日?后三日內(nèi)?提供，逾?期視為無?效資料。?（三）?實施審計?：1、?內(nèi)部審計?人員在實?施審計工?作時，首?先應(yīng)與各?部門的主?要負責(zé)人?及主要事?項相關(guān)人?員進行交?流，介紹?審計目的?及主要審?計內(nèi)容，?并了解各?部門的基?本情況;?2、在?對各部門?基本情況?了解后，?審計人員?應(yīng)根據(jù)國?家有關(guān)法?律法規(guī)及?公司相關(guān)?制度，嚴(yán)?格實施具?體審計;?3、內(nèi)?部審計人?員應(yīng)通過?初步調(diào)查?和內(nèi)部控?制檢查及?進一步測?試，運用?審核、觀?察、詢問?、函證、?檢查和分?析性審計?程序等方?法，收集?充分、可?靠、相關(guān)?有用的信?息，以實?現(xiàn)審計目?標(biāo);4?、內(nèi)部審?計人員應(yīng)?將審計程?序的執(zhí)行?過程及收?集和評價?的審計結(jié)?果，記錄?于審計工?作底稿，?以支持審?計意見和?審計結(jié)果?。如有詢?問程序，?應(yīng)視詢問?適宜的重?要程度決?定是否需?要被詢問?人簽章。?（四）?審計結(jié)果?1、審?計小組在?實施審計?過程中發(fā)?現(xiàn)的問題?可隨時向?有關(guān)單位?和人員詢?問并提出?改進的建?議，審計?終結(jié)，依?據(jù)審計工?作底稿，?做出審計?報告，提?出審計意?見，征求?被審計單?位意見后?，報送分?管領(lǐng)導(dǎo)，?同時送達?被審計單?位。2?、審計報?告經(jīng)審定?后，內(nèi)審?部應(yīng)當(dāng)根?據(jù)審計結(jié)?論和審定?意見，向?各部門下?達審計意?見。3?、被審單?位應(yīng)按照?審計處理?意見書的?要求提出?整改計劃?，明確整?改的完成?時間、措?施和責(zé)任?人，并報?內(nèi)審部備?查。4?、內(nèi)審部?應(yīng)對審計?處理意見?書中提出?的整改項?目進行后?續(xù)審計，?監(jiān)督檢查?被審單位?的整改落?實情況和?整改效果?。第二?十條如為?避免股東?利益和公?司財產(chǎn)損?失等特殊?原因而采?取突擊審?計，則可?不按上述?審計程序?執(zhí)行。?第二十一?條審計項?目完成后?應(yīng)建立審?計檔案，?按審計檔?案管理和?公司保密?管理的要?求，做好?審計檔案?的整理、?歸檔、保?管的管理?工作。?第八章監(jiān)?督管理?第二十二?條內(nèi)審人?員在工作?中忠于職?守，客觀?公正，認(rèn)?真履行職?責(zé)，發(fā)現(xiàn)?重大風(fēng)險?隱患及時?制止或挽?回經(jīng)濟損?失成績顯?著的，提?出的管理?建議被公?司采