人民幣銀行結(jié)算賬戶管理知識

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理知識》2008年9月1一、銀行結(jié)算賬戶概念21、什么是人民幣銀行結(jié)算賬戶？——是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。

存款人：是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織、個體工商戶和自然人。

是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎(chǔ)。

按照存款人的不同，可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。3◆單位銀行結(jié)算賬戶——是指存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理?！魝€人銀行結(jié)算賬戶——是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

個人因使用支票、借記卡、貸記卡，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)在銀行開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。42、單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為可分為哪幾類賬戶？

基本存款賬戶

一般存款賬戶

專用存款賬戶

臨時存款賬戶53、四類單位銀行結(jié)算賬戶間相互關(guān)系如何？◆四類單位銀行結(jié)算賬戶設(shè)立的目的及賬戶的使用各不相同，具體歸納為：

基本存款賬戶——存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要，可以開立基本存款賬戶，它是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付以及工資、獎金的支取，都應(yīng)通過該賬戶辦理。63、四類單位銀行結(jié)算賬戶間相互關(guān)系如何？一般存款賬戶——存款人因借款和其他結(jié)算需要，可以在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立一般存款賬戶。

如為獲得其他銀行的借款、享受不同銀行的特色服務(wù)或分散在一家銀行開立賬戶可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險等。

一般存款賬戶沒有數(shù)量限制，存款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支??；73、四類單位銀行結(jié)算賬戶間相互關(guān)系如何？專用存款賬戶——存款人按照國家法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，需要對其特定用途資金進行專項管理和使用的，可以開立專用存款賬戶。

該類賬戶主要用于辦理各項專用資金的收付，支取現(xiàn)金應(yīng)按照《辦法》的具體規(guī)定辦理。根據(jù)資金性質(zhì)不同一類是明確規(guī)定不得支取現(xiàn)金的，一類是報人行批準后可以按規(guī)定支取現(xiàn)金，一類是無須報人行批準可按規(guī)定支取現(xiàn)金。83、四類單位銀行結(jié)算賬戶間相互關(guān)系如何？臨時存款賬戶——臨時機構(gòu)或存款人因臨時性經(jīng)營活動的需要，可以開立臨時存款賬戶。

用于辦理臨時機構(gòu)以及臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，此類賬戶可按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定支取現(xiàn)金。

由于臨時存款賬戶與基本存款賬戶在功能上具有一定的相似之處，為體現(xiàn)臨時機構(gòu)和臨時經(jīng)營活動所獨有的臨時性特點，與基本存款賬戶加以有效區(qū)別，《辦法》規(guī)定，對臨時存款賬戶實行有效期管理，有效期限最長不得超過2年。

93、四類單位銀行結(jié)算賬戶間相互關(guān)系如何？◆從《辦法》的具體規(guī)定來看，四類單位銀行結(jié)算賬戶既相互獨立，又相互聯(lián)系。

存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶；

已開立基本存款賬戶的存款人，開立、變更或撤銷其他三類賬戶，必須憑基本存款賬戶開戶許可證辦理相關(guān)的手續(xù)，并進入賬戶管理系統(tǒng)進行備案，以便于全面反映和控制存款人的各類銀行結(jié)算賬戶開、銷戶情況，加強賬戶的管理。

由此，體現(xiàn)了基本存款賬戶在四類單位銀行結(jié)算賬戶中處于統(tǒng)馭地位，它是單位開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提，其他三類單位銀行結(jié)算賬戶則作為其功能和作用的有益補充。

104、開立哪類銀行結(jié)算賬戶需要經(jīng)中國人民銀行核準？

基本存款賬戶

臨時存款賬戶

預(yù)算單位開立的專用存款賬戶

QFll專用存款賬11◆銀行結(jié)算賬戶分類匯總?cè)缦拢恒y行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶存款人12◆銀行結(jié)算賬戶分類匯總?cè)缦拢簡挝汇y行結(jié)算賬戶基本存款賬戶一般存款賬戶臨時存款賬戶用途核準類銀行結(jié)算賬戶非核準類銀行結(jié)算賬戶預(yù)算單位專用存款賬戶專用存款賬戶非預(yù)算單位專用存款賬戶QFll專用存款賬戶注冊驗資需要而開立非注冊驗資需要而開立135、其他規(guī)定：◆存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶。除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。◆存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合辦法規(guī)定可以在異地（跨省、市、縣）開立銀行結(jié)算賬戶的除外。145、其他規(guī)定：◆銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。對單位銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。對個人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢?！糁袊嗣胥y行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。負責(zé)對銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷進行檢查監(jiān)督。15二、銀行結(jié)算賬戶開立161、哪些存款人可以申請開立基本存款賬戶？◆《辦法》第十一條對申請開立基本存款賬戶的存款人的身份資格做了明確規(guī)定。

具備開立基本存款賬戶資格的存款人大部分是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力、并依法獨立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織；同時，考慮到有些單位雖然不是法人組織，但具有獨立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要，《辦法》規(guī)定其具有開立基本存款賬戶資格，具體包括：17

企業(yè)法人

機關(guān)、事業(yè)單位

社會團體（如協(xié)會、宗教組織等）

團級(含)以上軍隊武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊

民辦非企業(yè)組織（如不以盈利為目的的民辦學(xué)校、福利院、醫(yī)院）

個體工商戶

村集體經(jīng)濟組織

非法人企業(yè)（如具有營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團下屬的分公司）

居民、村民、社區(qū)及業(yè)主委員會

單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)（如單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園）

異地常設(shè)機構(gòu)

外國駐華機構(gòu)

其他組織182、存款人申請開立基本存款賬戶，需出具哪些證明文件？以企業(yè)法人為例:

企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本

稅務(wù)登記證(地稅、國稅登記證)

組織機構(gòu)代碼證

法定代表人或負責(zé)人身份證件其他的詳見附表193、什么情況下可以開立一般存款賬戶？

借款或其他結(jié)算需要

存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制，存款人可自主選擇不同經(jīng)營理念的銀行，既能充分享受多家銀行的特色服務(wù)，又能適應(yīng)不同的經(jīng)濟往來對象，更為方便地使用不同銀行提供的支付結(jié)算工具和手段。

需要明確的是，一般存款賬戶不能在存款人基本存款賬戶的開戶銀行（指同一營業(yè)機構(gòu)）開立。存款人如果在其基本存款賬戶開戶銀行取得借款或辦理結(jié)算，完全可以直接在基本存款賬戶中進行核算，無需另外開立一般存款賬戶，這也同存款人資金集中核算和統(tǒng)一管理的要求相吻合。204、存款人申請開立一般存款賬戶，需出具哪些證明文件？開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件基本存款賬戶開戶許可證

存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同或因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

證明臺州市商業(yè)銀行支行：因我單位辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)需要，現(xiàn)向貴行申請開立一般存款賬戶，特此證明。某某單位公章年月日215、哪些資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶？

基本建設(shè)資金

更新改造資金

政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金

單位銀行卡備用金

住房基金

社會保障基金

財政預(yù)算外資金

糧、棉、油收購資金

證券交易結(jié)算資金

期貨交易保證金

信托基金

金融機構(gòu)存放同業(yè)資金

黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費

收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金

其他需要專項管理和使用的資金。22◆什么是收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金？——是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。

因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱。

236、存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)出具哪些證明文件？

開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件

基本存款賬戶開戶許可證

基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應(yīng)出具主管部門批文

財政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財政部門的證明

糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文

單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料24

證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明

期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證

金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明

收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。

黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。

其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。257、在何種情況下，存款人可以申請開立臨時存款賬戶？

設(shè)立臨時機構(gòu)（證明文件有效期在2年以內(nèi)，存款人還處在籌建、備階段）

異地臨時經(jīng)營活動

注冊驗資268、存款人申請開立臨時存款賬戶,應(yīng)向銀行出具哪些證明文件？

注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書或有關(guān)部門的批文

其他的詳見附表279、開立臨時存款賬戶還有其他哪些規(guī)定？◆存款人為臨時機構(gòu)的，只能在其駐地開立一個臨時存款賬戶，不得開立其他銀行結(jié)算賬戶◆存款人在異地從事臨時活動的，只能在其臨時活動地開立一個臨時存款賬戶◆建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時承建多個項目的，可根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款賬戶2810、辦理單位銀行結(jié)算賬戶開戶操作手續(xù)？

客戶填寫一式三聯(lián)開戶申請書

審查客戶填寫的開戶申請書

審查客戶提供的開戶資料（核準類賬戶復(fù)印件二份，備案類賬戶復(fù)印件一份，復(fù)印件要求采用A4紙），無誤后加蓋“賬戶管理專用章”、“與原件核對一致章”。對資料主要從真實性、完整性、合規(guī)性三個方面進行審查

符合條件進入系統(tǒng)辦理開戶手續(xù)

預(yù)留銀行印鑒，在開戶申請書上簽署“同意開戶”，以及經(jīng)辦人復(fù)核人簽名，并加“賬戶管理專用章”29

與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)

備案類賬戶進入賬戶管理系統(tǒng)備案，成功后返還客戶開戶申請書，開戶資料歸檔

核準類賬戶進入賬戶管理系統(tǒng)錄入待核準信息，將在開戶資料復(fù)印件一份及三份開戶申請書在2個工作日內(nèi)，由銀行工作人員報送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行辦理開戶核準。（路橋、椒江片支行還需在身份證件復(fù)印件上加蓋“已聯(lián)網(wǎng)核查章”）。待人行核準后，返還開戶許可證正本、副及二份開戶申請書，應(yīng)及時將開戶許可證正及一份開戶申請書返還客戶，副本及一份開戶申請書連同留存的一份開戶資料進行歸檔3011、申請開立銀行結(jié)算賬戶的手續(xù)應(yīng)由誰辦理?

開立單位銀行結(jié)算賬戶應(yīng)由法定代表人或單位負責(zé)人直接辦理；

如因特殊原因法定代表人或單位負責(zé)人不能親自辦理的，必須授權(quán)他人辦理，除出具被授權(quán)人本人的身份證件外，還應(yīng)出具其法定代表人或單位負責(zé)人的授權(quán)書及其身份證件。銀行應(yīng)加強對開戶經(jīng)辦人身份的審查，對法定代表人或單位負責(zé)人及被授權(quán)人的身份證件復(fù)印件和授權(quán)書應(yīng)存檔備查。3112、存款人申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具哪些證明文件？

居住在中國境內(nèi)16歲以上的中國公民，應(yīng)出具居民身份證或臨時身份證。

軍人、武裝警察尚未申領(lǐng)居民身份證的，可出具軍人、武裝警察身份證件。

居住在境內(nèi)或境外的中國籍的華僑，可出具中國護照。

居住在中國境內(nèi)16歲以下的中國公民，應(yīng)由監(jiān)護人代理開立個人銀行賬戶，出具監(jiān)護人的有效身份證件以及賬戶使用人的居民身份證或戶口簿。32

香港、澳門特別行政區(qū)居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證；臺灣居民，應(yīng)出具臺灣居民來往大陸通行證或其他有效旅行證件。

外國公民，應(yīng)出具護照或外國人永久居留證（外國邊民，按照邊貿(mào)結(jié)算的有關(guān)規(guī)定辦理）。除以上法定有效證件外，銀行還可根據(jù)需要，要求存款人出具戶口簿、護照、工作證、機動車駕駛證、社會保障卡、公用事業(yè)賬單、學(xué)生證、介紹信等其他能證明身份的有效證件或證明文件，以進一步確認存款人身份。

3313、開立個人銀行結(jié)算賬戶操作手續(xù)

填寫一式二聯(lián)個人銀行結(jié)算賬戶開戶申請書。

身份證件復(fù)印件一份（第二代身份證正反都要復(fù)?。?。對申請書及客戶身份證件進行審查，存款人為中國居民的需進行聯(lián)網(wǎng)核查。

代理他人開立個人存款賬戶的，代理人應(yīng)當(dāng)出示被代理人和代理人的身份證件。

進入系統(tǒng)辦理開戶手續(xù)，返還客戶申請書。3414、存款人開立銀行結(jié)算賬戶，其賬戶名稱應(yīng)如何確定？

單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱及預(yù)留銀行的印章一致。如果單位的名稱過長，可使用規(guī)范化簡稱，但必須與預(yù)留銀行的印章一致。

非獨立核算單位或派出機構(gòu)因收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出需要開立的專用存款賬戶，其賬戶名稱應(yīng)使用其隸屬單位的名稱。35

單位獨立核算的附屬機構(gòu)開立銀行結(jié)算賬戶，存款人應(yīng)使用其主管單位名稱加附屬機構(gòu)名稱。

有字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其營業(yè)執(zhí)照的字號相一致；無字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由“個體戶”字樣和營業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營者姓名組成。

個人開立個人銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致。3615、存款人預(yù)留銀行簽章哪些規(guī)定？

存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人(單位負責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。存款人為個人的，其預(yù)留簽章為該個人的簽名或者蓋章。37

存款人在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致，但下列情形除外：

預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致；

無字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財務(wù)專用章應(yīng)是“個體戶”字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者姓名。38

個人申請開立個人銀行結(jié)算賬戶時，可委托他人代辦，但最好由存款人本人親自辦理。申請開立使用支票、信用卡等信用支付工具的個人銀行結(jié)算賬戶時，因存款人要辦理預(yù)留簽名或名章等開戶手續(xù)，必須由存款人本人親自辦理。此規(guī)定是為了維護存款人的合法利益，防止被授權(quán)人超越代理權(quán)限進行越權(quán)代理，防止假冒他人名義開立銀行結(jié)算賬戶進行詐騙、洗錢等違法犯罪活動，切實保障存款人的資金安全。39三、銀行結(jié)算賬戶的使用401、單位銀行結(jié)算賬戶的使用規(guī)定？◆基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。

存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。◆一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。

該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。41◆專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。

單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準。42

糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。43◆臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。

臨時存款賬戶應(yīng)在有效期限內(nèi)使用。

臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。44◆單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：

代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單。

獎勵證明。

新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個人款項的證明。

證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明。

債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。45

借款合同。

險公司的證明。

稅收征管部門的證明。

農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同。

其他合法款項的證明。從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。46◆中國人民銀行發(fā)布關(guān)于改進個人支付結(jié)算服務(wù)的通知簡化從單位銀行結(jié)算賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶支付款項的處理手續(xù)，對單筆超過5萬元人民幣、付款單位在付款用途欄或備注欄注明事由的，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單位須對支付款項事由的真實性、合法性負責(zé)。472、個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。下列款項可以