金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理課件

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項目二單位存款業(yè)務(wù)處理項目三支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處理項目四支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理項目五單位授信業(yè)務(wù)處理項目六單位外匯業(yè)務(wù)處理項目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理項目八金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理項目九年度決算工作處理項目十銀行會計綜合業(yè)務(wù)實訓(xùn)

項目一基本核算方法處理內(nèi)項目二單位存款業(yè)務(wù)處理項目三支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處模塊一商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)操作處理1模塊二商業(yè)銀行之間往來業(yè)務(wù)操作處理2項目八金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理模塊一商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)操作處理1模塊二商業(yè)銀模塊一商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)操作處理1模塊二商業(yè)銀行之間往來業(yè)務(wù)操作處理2項目八金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理模塊一商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)操作處理1模塊二商業(yè)銀

模塊一商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)操作處理

活動1商業(yè)銀行交存與支取現(xiàn)金基礎(chǔ)知識活動2商業(yè)銀行繳存財政性存款

模塊一商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)操作處理

活動1商業(yè)銀行

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動3商業(yè)銀行繳存一般性存款活動4再貸款發(fā)放與收回活動5再貼現(xiàn)款發(fā)放與收回

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動3商業(yè)銀行繳

模塊一商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)操作處理

活動1商業(yè)銀行交存與支取現(xiàn)金基礎(chǔ)知識活動2商業(yè)銀行繳存財政性存款

模塊一商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)操作處理

活動1商業(yè)銀行活動一活動二商業(yè)銀行與中央銀行往來的含義商業(yè)銀行與中央銀行往來是指商業(yè)銀行與中央銀行之間因資金融通、調(diào)撥、匯劃款項等引起的資金賬務(wù)往來，包括商業(yè)銀行向中央銀行送存或提取現(xiàn)金、繳存存款準(zhǔn)備金、向中央銀行再貸款、辦理再貼現(xiàn)及通過央行匯劃款項等?；顒右换顒佣虡I(yè)銀行與中央銀行往來的含義商業(yè)銀行與中央銀行往

模塊一商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)操作處理

活動1商業(yè)銀行交存與支取現(xiàn)金基礎(chǔ)知識活動2商業(yè)銀行繳存財政性存款

模塊一商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)操作處理

活動1商業(yè)銀行活動一活動二活動1商業(yè)銀行交存與支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)引入1.2012年5月19日模擬銀行金苑支行（0000122410010006）填交現(xiàn)金繳款單，向人民銀行交存現(xiàn)金9000000元。人民銀行經(jīng)審核無誤后，辦理現(xiàn)金入庫手續(xù)?；顒右换顒佣顒?商業(yè)銀行交存與支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)引入商業(yè)銀行填制“現(xiàn)金繳款單”，連同現(xiàn)金一并送交人民銀行，會計分錄為：借：存放中央銀行款項900000

貸：現(xiàn)金900000商業(yè)銀行送交現(xiàn)金發(fā)行庫處理人民銀行會計部門處理商業(yè)銀行賬務(wù)處理商業(yè)銀行填制“現(xiàn)金繳款單”，連同現(xiàn)金一并送交人民銀行，會計分人民銀行杭州中心支行2012519模擬銀行金苑支行營業(yè)款玖佰萬元整

￥9000000000000122410010006模擬銀行金苑支行√人民銀行杭州中心支行201251活動一活動二活動1商業(yè)銀行交存與支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)引入2.2012年5月30日模擬銀行金苑支行（0000122410010006）填制現(xiàn)金支票，向人民銀行申請支取現(xiàn)金7500000元。人民銀行經(jīng)審核無誤后，辦理現(xiàn)金支取手續(xù)?；顒右换顒佣顒?商業(yè)銀行交存與支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)引入商業(yè)銀行填制現(xiàn)金支票，交人民銀行會計部門。會計分錄為：借：現(xiàn)金7500000

貸：存放中央銀行款項7500000商業(yè)銀行申請取現(xiàn)發(fā)行庫處理人民銀行會計部門處理商業(yè)銀行賬務(wù)處理商業(yè)銀行填制現(xiàn)金支票，交人民銀行會計部門。會計分錄為：商業(yè)銀貳零壹貳伍零叁拾中國人民銀行杭州中心支行模擬銀行金苑支行

0000122410010006柒佰伍拾萬元整￥750000000備付金模擬銀行金苑支行財務(wù)專用章之于印立貳零壹貳伍零叁拾中國人民銀行杭州中

模塊一商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)操作處理

活動1商業(yè)銀行交存與支取現(xiàn)金基礎(chǔ)知識活動2商業(yè)銀行繳存財政性存款

模塊一商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)操作處理

活動1商業(yè)銀行活動一活動二活動2商業(yè)銀行繳存財政性存款業(yè)務(wù)引入1.2012年3月30日模擬銀行金苑支行財政性存款各科目余額為70萬元，4月3日初次向人民銀行辦理繳存款?；顒右换顒佣顒?商業(yè)銀行繳存財政性存款業(yè)務(wù)引入商業(yè)銀行初次向人民銀行繳存財政性存款時，應(yīng)根據(jù)有關(guān)存款科目余額，填制“繳存財政性存款科目余額表”一式兩份，并按規(guī)定比例計算出應(yīng)繳存的金額，填制“繳存財政性存款劃撥憑證”一式四聯(lián)。記賬審核憑證記賬填制憑證送交商業(yè)銀行處理人民銀行處理商業(yè)銀行初次向人民銀行繳存財政性存款時，應(yīng)根據(jù)有關(guān)存款科目余

借：繳存中央銀行財政性存款700000貸：存放中央銀行款項700000借：繳存中央銀行財政性存款700000活動一活動二活動2商業(yè)銀行繳存財政性存款業(yè)務(wù)引入2.該支行4月10日財政性存款各科目余額為84萬元。4月12日填制劃撥憑證向人民銀行辦理調(diào)整繳存款?；顒右换顒佣顒?商業(yè)銀行繳存財政性存款業(yè)務(wù)引入商業(yè)銀行在規(guī)定日期（按旬或按月）調(diào)整繳存款時，仍應(yīng)填制繳存財政性存款科目余額表和繳存財政性存款劃撥憑證，以本旬末（或月末）各科目余額總數(shù)與上次已辦理繳存款的同類各科目旬末（或月末）的余額總數(shù)進(jìn)行比較，若為調(diào)增補(bǔ)繳，其會計分錄與初繳時相同。商業(yè)銀行在規(guī)定日期（按旬或按月）調(diào)整繳存款時，仍應(yīng)填制繳存財

借：繳存中央銀行財政性存款140000貸：存放中央銀行款項140000借：繳存中央銀行財政性存款140000活動一活動二活動2商業(yè)銀行繳存財政性存款業(yè)務(wù)引入3.該支行4月20日財政性存款各科目余額為61萬元。4月25日填制劃撥憑證向人民銀行辦理調(diào)整繳存款?；顒右换顒佣顒?商業(yè)銀行繳存財政性存款業(yè)務(wù)引入商業(yè)銀行在規(guī)定日期（按旬或按月）調(diào)整繳存款時，仍應(yīng)填制繳存財政性存款科目余額表和繳存財政性存款劃撥憑證，以本旬末（或月末）各科目余額總數(shù)與上次已辦理繳存款的同類各科目旬末（或月末）的余額總數(shù)進(jìn)行比較，若為調(diào)減退回，則會計分錄相反。商業(yè)銀行在規(guī)定日期（按旬或按月）調(diào)整繳存款時，仍應(yīng)填制繳存財

借：存放中央銀行款項230000

貸：繳存中央銀行財政性存款230000借：存放中央銀行款項

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動3商業(yè)銀行繳存一般性存款活動4再貸款發(fā)放與收回活動5再貼現(xiàn)款發(fā)放與收回

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動3商業(yè)銀行繳活動一活動二活動3商業(yè)銀行繳存一般性存款商業(yè)銀行一般性存款包括企業(yè)存款、儲蓄存款、農(nóng)村存款、部隊存款、基建單位存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款、財政預(yù)算外存款、委托存款和委托貸款的差額以及其他存款?；顒右换顒佣顒?商業(yè)銀行繳存一般性存款商業(yè)銀行一般性存一般性存款的繳存規(guī)定（1）繳存的比例。各商業(yè)銀行一般性存款的準(zhǔn)備金率（即商業(yè)銀行繳存的存款準(zhǔn)備金占其吸收的一般性存款的比例）目前為15％，（該比率視商業(yè)銀行自有資本的充足情況在此基礎(chǔ)上浮動）。（2）調(diào)整繳存的時間。各商業(yè)銀行每旬調(diào)整一次，于旬后5日內(nèi)辦理。一般性存款的繳存規(guī)定（1）繳存的比例。各商業(yè)銀行一般性存款的（3）調(diào)整繳存款的計算方法。各商業(yè)銀行應(yīng)按旬根據(jù)一般性存款增加（或減少）的實際數(shù)額，按規(guī)定繳存比例計算調(diào)整增加（或減少）的準(zhǔn)備金存款。（4）其它規(guī)定。第一，現(xiàn)行制度規(guī)定，準(zhǔn)備金存款由各金融機(jī)構(gòu)法人統(tǒng)一向當(dāng)?shù)氐娜嗣胥y行繳存。第二，人民銀行對金融機(jī)構(gòu)法人的準(zhǔn)備金存款，于每日日終考核其存款準(zhǔn)備金率，日間只控制其存款賬戶的透支行為。第三，人民銀行對金融機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)的存款，不考核存款準(zhǔn)備金率，只控制其存款賬戶的透支行為。第四，金融機(jī)構(gòu)的法人存款賬戶日終、旬后未按規(guī)定比率存入準(zhǔn)備金和金融機(jī)構(gòu)未及時向人民銀行報送有關(guān)報表時，人民銀行按有關(guān)規(guī)定予以處罰。（3）調(diào)整繳存款的計算方法。各商業(yè)銀行應(yīng)按旬根據(jù)一般性存款增商業(yè)銀行基層行于旬末編制“一般存款科目余額表”（格式與“繳存財政性存款科目余額表”相同）報上級行，并按規(guī)定的比例計算出應(yīng)繳存的金額?；鶎有芯幹瀑~表上報系統(tǒng)內(nèi)總行報送人民銀行商業(yè)銀行基層行于旬末編制“一般存款科目余額表”（格式與“繳存

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動3商業(yè)銀行繳存一般性存款活動4再貸款發(fā)放與收回活動5再貼現(xiàn)款發(fā)放與收回

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動3商業(yè)銀行繳活動一活動二活動4再貸款發(fā)放與收回業(yè)務(wù)引入1.2012年5月3日模擬銀行金苑支行向人民銀行申請季節(jié)性貸款5000000元，期限為1個月，經(jīng)人民銀行審查同意辦理，年利率為3.85%?；顒右换顒佣顒?再貸款發(fā)放與收回業(yè)務(wù)引入商業(yè)銀行在向人民銀行申請再貸款時，應(yīng)填制一式五聯(lián)的借款借據(jù)送交人民銀行。會計分錄為：借：存放中央銀行款項5000000貸：向中央銀行借款

5000000審批并發(fā)放貸款人民銀行申請再貸款商業(yè)銀行商業(yè)銀行在向人民銀行申請再貸款時，應(yīng)填制一式五聯(lián)的借款借據(jù)送活動一活動二活動4再貸款發(fā)放與收回業(yè)務(wù)引入1.2012年6月3日模擬銀行金苑支行向人民銀行提交轉(zhuǎn)賬支票，歸還5月3日申請并于本日到期的再貸款5000000元，年利率為3.85%。活動一活動二活動4再貸款發(fā)放與收回業(yè)務(wù)引入貸款到期，商業(yè)銀行應(yīng)主動辦理貸款歸還手續(xù)，由會計部門填制一式四聯(lián)再貸款還款憑證提交人民銀行。會計分錄為：借：向中央銀行借款500000借：金融企業(yè)往來支出16041.67

貸：存放中央銀行款項5016041.67審批并收回貸款人民銀行到期歸還貸款商業(yè)銀行貸款到期，商業(yè)銀行應(yīng)主動辦理貸款歸還手續(xù)，由會計部門填制一式

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動3商業(yè)銀行繳存一般性存款活動4再貸款發(fā)放與收回活動5再貼現(xiàn)款發(fā)放與收回

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動3商業(yè)銀行繳活動一活動二活動4再貼現(xiàn)款發(fā)放與收回活動一活動二活動4再貼現(xiàn)款發(fā)放與收回商業(yè)銀行持未到期的商業(yè)匯票向人民銀行申請再貼現(xiàn)時，應(yīng)根據(jù)匯票填制一式五聯(lián)再貼現(xiàn)憑證，在第一聯(lián)上簽章后，連同匯票一并送交人民銀行計劃資金部門。商業(yè)銀行申請再貼現(xiàn)人民銀行審核憑證并辦理再貼現(xiàn)商業(yè)銀行收到再貼現(xiàn)款人民銀行到期收回再貼現(xiàn)款商業(yè)銀行持未到期的商業(yè)匯票向人民銀行申請再貼現(xiàn)時，應(yīng)根據(jù)匯票人民銀行的會計部門接到計劃資金部門轉(zhuǎn)來審批同意的再貼現(xiàn)憑證和作成背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)匯票，經(jīng)審查確認(rèn)無誤后，按規(guī)定的貼現(xiàn)率計算出再貼現(xiàn)利息和實付再貼現(xiàn)金額（計算方法與一般貼現(xiàn)的計算方法相同）將其填入再貼現(xiàn)憑證中，以第一、二、三聯(lián)再貼現(xiàn)憑證代傳票辦理轉(zhuǎn)賬。商業(yè)銀行申請再貼現(xiàn)人民銀行審核憑證并辦理再貼現(xiàn)商業(yè)銀行收到再貼現(xiàn)款人民銀行到期收回再貼現(xiàn)款人民銀行的會計部門接到計劃資金部門轉(zhuǎn)來審批同意的再貼現(xiàn)憑證和商業(yè)銀行收到人民銀行交給的再貼現(xiàn)收賬通知后，應(yīng)填制二聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方傳票、一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票，收賬通知作準(zhǔn)備金存款借方傳票的附件。商業(yè)銀行申請再貼現(xiàn)人民銀行審核憑證并辦理再貼現(xiàn)商業(yè)銀行收到再貼現(xiàn)款人民銀行到期收回再貼現(xiàn)款商業(yè)銀行收到人民銀行交給的再貼現(xiàn)收賬通知后，應(yīng)填制二聯(lián)特種轉(zhuǎn)再貼現(xiàn)到期，由人民銀行作為持票人填制委托收款憑證連同再貼現(xiàn)的票據(jù)向付款人辦理收款。若人民銀行收到付款人開戶行或承兌銀行退回的委托收款憑證、匯票和拒絕付款理由書或未付票款通知書后，追索票款時，可向再貼現(xiàn)的申請銀行收取。商業(yè)銀行申請再貼現(xiàn)人民銀行審核憑證并辦理再貼現(xiàn)商業(yè)銀行收到再貼現(xiàn)款人民銀行到期收回再貼現(xiàn)款再貼現(xiàn)到期，由人民銀行作為持票人填制委托收款憑證連同再貼現(xiàn)的模塊一商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)操作處理1模塊二商業(yè)銀行之間往來業(yè)務(wù)操作處理2項目八金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理模塊一商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)操作處理1模塊二商業(yè)銀

模塊二商業(yè)銀行之間往來業(yè)務(wù)操作處理

活動1同城票據(jù)交換與資金清算基礎(chǔ)知識活動2同業(yè)資金拆借與歸還活動3轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款發(fā)放與收回

模塊二商業(yè)銀行之間往來業(yè)務(wù)操作處理

活動1同城票據(jù)交

模塊二商業(yè)銀行之間往來業(yè)務(wù)操作處理

活動1同城票據(jù)交換與資金清算基礎(chǔ)知識活動2同業(yè)資金拆借與歸還活動3轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款發(fā)放與收回

模塊二商業(yè)銀行之間往來業(yè)務(wù)操作處理

活動1同城票據(jù)交活動一活動二商業(yè)銀行之間往來的含義商業(yè)銀行往來是指商業(yè)銀行之間由于辦理跨系統(tǒng)結(jié)算、相互拆借及代理業(yè)務(wù)等引起的資金賬務(wù)往來，具體包括同城票據(jù)交換、同業(yè)拆借、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)?；顒右换顒佣虡I(yè)銀行之間往來的含義商業(yè)銀行往來是指商業(yè)銀行之活動一活動二商業(yè)銀行之間往來業(yè)務(wù)（1）同城票據(jù)交換是指在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的各銀行，按照規(guī)定的時間，集中到指定的場所，相互交換代收、代付票據(jù)，軋計差額，清算應(yīng)收應(yīng)付資金的行為。（2）同業(yè)拆借是指商業(yè)銀行與其他金融機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行的短期資金借貸行為。（3）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指商業(yè)銀行持已貼現(xiàn)的未到期的商業(yè)匯票向其他商業(yè)銀行融通資金的行為?；顒右换顒佣虡I(yè)銀行之間往來業(yè)務(wù)（1）同城票據(jù)交換是指在同一

模塊二商業(yè)銀行之間往來業(yè)務(wù)操作處理

活動1同城票據(jù)交換與資金清算基礎(chǔ)知識活動2同業(yè)資金拆借與歸還活動3轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款發(fā)放與收回

模塊二商業(yè)銀行之間往來業(yè)務(wù)操作處理

活動1同城票據(jù)交活動一活動二活動1同城票據(jù)交換與資金清算業(yè)務(wù)引入2012年5月21日，模擬銀行金苑支行（行號00001）第一次票據(jù)交換情況如下：提出支票10張（合計金額30萬元）、進(jìn)賬單7張（合計金額18萬元）；提入支票6張（合計金額20萬元）、進(jìn)賬單8張（合計金額15萬元）?；顒右换顒佣顒?同城票據(jù)交換與資金清算業(yè)務(wù)引入提出行根據(jù)打碼機(jī)自動打印的提出票據(jù)匯總單，核對本行賬務(wù)系統(tǒng)中核算的提出票據(jù)總額無誤后，填制“同城票據(jù)提出簽收單”。票據(jù)交換所處理同城A行處理同城B行處理提出借（貸）方票據(jù)提回借（貸）方票據(jù)據(jù)提回借（貸）方票據(jù)提出借（貸）方票據(jù)提出行根據(jù)打碼機(jī)自動打印的提出票據(jù)匯總單，核對本行賬務(wù)系統(tǒng)中提出行根據(jù)打碼機(jī)自動打印的提出票據(jù)匯總單，核對本行賬務(wù)系統(tǒng)中核算的提出票據(jù)總額無誤后，填制“同城票據(jù)提出簽收單”。票據(jù)交換所處理同城A行處理同城B行處理提出借（貸）方票據(jù)提回借（貸）方票據(jù)據(jù)提回借（貸）方票據(jù)提出借（貸）方票據(jù)提出行根據(jù)打碼機(jī)自動打印的提出票據(jù)匯總單，核對本行賬務(wù)系統(tǒng)中同城票據(jù)提出簽收單同城票據(jù)提出簽收單模擬銀行金苑支行賬務(wù)處理提出借方票據(jù)（無退票）的會計分錄為：借：其他應(yīng)收款——提出交換票據(jù)應(yīng)收款300000貸：其他應(yīng)付款——托收票據(jù)300000借：其他應(yīng)付款——托收票據(jù)300000貸：活期存款——收款人戶300000提出貸方票據(jù)的會計分錄為：借：活期存款——付款人戶180000貸：其他應(yīng)付款——提出交換票據(jù)應(yīng)付款180000模擬銀行金苑支行賬務(wù)處理票據(jù)交換所的工作人員在收到各提出行的提出票據(jù)后，在檢查確認(rèn)提出票據(jù)匯總單和明細(xì)清單的匯總金額、批次和票據(jù)份數(shù)無誤后，在“同城票據(jù)提出簽收單”上簽章，辦妥交接手續(xù)。票據(jù)交換所處理同城A行處理同城B行處理提出借（貸）方票據(jù)提回借（貸）方票據(jù)據(jù)提回借（貸）方票據(jù)提出借（貸）方票據(jù)票據(jù)交換所的工作人員在收到各提出行的提出票據(jù)后，在檢查確認(rèn)提票據(jù)清分機(jī)在自動識別票據(jù)磁碼、在票據(jù)背后打印過票記錄后按提入行進(jìn)行清分，把提回票據(jù)放入各提入行的箱夾。對通過票據(jù)清分機(jī)的票據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)清算，平衡后產(chǎn)生“同城票據(jù)交換資金差額報告單”票據(jù)交換所處理同城A行處理同城B行處理提出借（貸）方票據(jù)提回借（貸）方票據(jù)據(jù)提回借（貸）方票據(jù)提出借（貸）方票據(jù)票據(jù)清分機(jī)在自動識別票據(jù)磁碼、在票據(jù)背后打印過票記錄后按提入人民銀行根據(jù)“同城票據(jù)交換資金差額報告單”，辦理各交換行的資金清算。其會計分錄為：借：××銀行存款70000（應(yīng)付差額行）貸：××銀行存款70000（應(yīng)收差額行）人民銀行根據(jù)“同城票據(jù)交換資金差額報告單”，辦理各交換行的資同城票據(jù)交換資金差額報告單同城票據(jù)交換資金差額報告單提入行在規(guī)定時間派員到票據(jù)交換所取回封包的提回票據(jù)后，核對“同城票據(jù)交換資金差額報告單”的提出、提回金額，檢查其提回票據(jù)金額與提回清單金額是否相符。票據(jù)交換所處理同城A行處理同城B行處理提出借（貸）方票據(jù)提回借（貸）方票據(jù)據(jù)提回借（貸）方票據(jù)提出借（貸）方票據(jù)提入行在規(guī)定時間派員到票據(jù)交換所取回封包的提回票據(jù)后，核對“模擬銀行金苑支行賬務(wù)處理（1）提入借方票據(jù)的會計分錄為：借：活期存款——付款人戶200000貸：其他應(yīng)付款——提入交換票據(jù)應(yīng)付款200000（2）提入貸方票據(jù)的會計分錄為：借：其他應(yīng)收款——提入交換票據(jù)應(yīng)收款150000貸：活期存款——收款人戶150000（3）交換終了，軋算交換差額，會計分錄為借：存放中央銀行款項70000貸：××××70000

模擬銀行金苑支行賬務(wù)處理

模塊二商業(yè)銀行之間往來業(yè)務(wù)操作處理

活動1同城票據(jù)交換與資金清算基礎(chǔ)知識活動2同業(yè)資金拆借與歸還活動3轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款發(fā)放與收回

模塊二商業(yè)銀行之間往來業(yè)務(wù)操作處理

活動1同城票據(jù)交活動一活動二活動2同業(yè)資金拆借與歸還業(yè)務(wù)引入2012年8月10日模擬銀行金苑支行發(fā)生臨時性資金困難，向農(nóng)行杭州清泰支行拆借資金8000000元，經(jīng)商定拆借期限為7天，年利率為3.34%。活動一活動二活動2同業(yè)資金拆借與歸還業(yè)務(wù)引入拆出行會計部門根據(jù)資金計劃部門簽發(fā)的資金調(diào)撥單和拆借合同簽發(fā)人民銀行轉(zhuǎn)賬支票并填制進(jìn)賬單，辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。會計分錄為：借：拆放同業(yè)——拆入行戶

8000000

貸：存放中央銀行款項

8000000拆出行人民銀行拆入行辦理轉(zhuǎn)賬拆放資金收回本息收到資金歸還本息拆出行會計部門根據(jù)資金計劃部門簽發(fā)的資金調(diào)撥單和拆借合同簽發(fā)人民銀行收到拆出行簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單，據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄為：借：××銀行存款8000000（拆出行戶）

貸：××銀行存款

8000000（拆入行戶）拆出行人民銀行拆入行辦理轉(zhuǎn)賬拆放資金收回本息收到資金歸還本息人民銀行收到拆出行簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單，據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬。會計拆入行會計部門收到進(jìn)賬單回單聯(lián)，據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄為：借：存放中央銀行款項

8000000

貸：同業(yè)拆入——拆出行戶

8000000拆出行人民銀行拆入行辦理轉(zhuǎn)賬拆放資金收回本息收到資金歸還本息拆入行會計部門收到進(jìn)賬單回單聯(lián)，據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄為：拆活動一活動二活動2同業(yè)資金拆借與歸還業(yè)務(wù)引入2.2012年8月17日，模擬銀行金苑支行向農(nóng)行杭州清泰支行歸還七天前拆借的資金，并支付利息?；顒右换顒佣顒?同業(yè)資金拆借與歸還業(yè)務(wù)引入拆借資金到期后，拆入行簽發(fā)人民銀行轉(zhuǎn)賬支票并填制進(jìn)賬單，辦理本息劃轉(zhuǎn)手續(xù)。會計分錄為：借：同業(yè)拆入——拆出行戶8000000借：金融企業(yè)往來支出——拆借利息支出戶5195.56貸：存放中央銀行款項8005195.56拆出行人民銀行拆入行辦理轉(zhuǎn)賬拆放資金收回本息收到資金歸還本息拆借資金到期后，拆入行簽發(fā)人民銀行轉(zhuǎn)賬支票并填制進(jìn)賬單，辦理人民銀行收到拆入行簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單，據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄為：借：××銀行存款8005195.56（拆入行戶）