會(huì)計(jì)科目設(shè)置及釋義

費(fèi)用科目釋義表,,,,,,,,

序號(hào),科目,科目釋義,制造費(fèi)用,銷售費(fèi)用,管理費(fèi)用,開辦費(fèi),研發(fā)支出-費(fèi)用化,研發(fā)支出-資本化

01,固定工資,公司支付給職工及勞務(wù)派遣人員的固定工資。,√,√,√,√,√,√

02,提成工資,公司支付給職工及勞務(wù)派遣人員的提成工資,√,√,√,√,,

03,年度獎(jiǎng)金,核算公司支付給職工的除成長分享激勵(lì)計(jì)劃以外的年度獎(jiǎng)勵(lì)獎(jiǎng)金。月度獎(jiǎng)勵(lì)與季度獎(jiǎng)勵(lì)在工資內(nèi)核算。,√,√,√,√,√,√

04,專項(xiàng)獎(jiǎng)金,核算公司支付給職工的除成長分享激勵(lì)計(jì)劃、年終獎(jiǎng)金以外的其他專項(xiàng)獎(jiǎng)金。,√,√,√,√,√,√

05,計(jì)件工資,本科目用于核算公司生產(chǎn)人員與產(chǎn)量相關(guān)的工資，包括計(jì)件、超產(chǎn)的獎(jiǎng)勵(lì),√,,,,,

06,利潤分享,核算公司支付給職工的基于成長分享激勵(lì)計(jì)劃的專項(xiàng)獎(jiǎng)金。,√,√,√,,√,√

07,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),公司為職工及勞務(wù)派遣人員支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。,√,√,√,√,√,√

08,住房公積金,公司為職工及勞務(wù)派遣人員支付的住房公積金。,√,√,√,√,√,√

09,津貼,貨幣化的各類津貼，包括手機(jī)補(bǔ)貼、房補(bǔ)、交通補(bǔ)助、餐補(bǔ)、高溫津貼等。,√,√,√,√,√,√

10,福利費(fèi)-節(jié)日福利,支付給職工及勞務(wù)派遣人員的節(jié)日禮金、慰問金，節(jié)日發(fā)放的福利用品等。,√,√,√,√,√,√

11,福利費(fèi)-食堂費(fèi),公司食堂購買煤氣、油、米、菜等費(fèi)用以及食堂虧損。,√,√,√,√,√,√

12,福利費(fèi)-醫(yī)療費(fèi),為職工及勞務(wù)派遣人員組織、購買發(fā)生的體檢費(fèi)用、醫(yī)療用品費(fèi)用、工傷醫(yī)療費(fèi)。,√,√,√,√,√,√

13,福利費(fèi)-防暑降溫費(fèi),為職工及勞務(wù)派遣人員購買的高溫降暑降溫福利用品費(fèi)用。,√,√,√,√,√,√

14,福利費(fèi)-部門活動(dòng),公司、部門組織員工活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，如部門聚餐、員工拓展；以及內(nèi)部公司內(nèi)部交流發(fā)生的餐費(fèi)。培訓(xùn)、會(huì)議活動(dòng)中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用分別在培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)核算。,√,√,√,√,√,√

15,福利費(fèi)-其他,為職工及勞務(wù)派遣人員支付、發(fā)生的其他福利費(fèi)用。,√,√,√,√,√,√

16,儲(chǔ)備人才費(fèi)-工資,支付給儲(chǔ)備人員的工資、薪酬，這里的儲(chǔ)備人員僅指獲人力資源發(fā)展中心批準(zhǔn)的，為滿足新廠需要而儲(chǔ)備的管理干部、車間員工，為自己公司儲(chǔ)備的員工發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在對應(yīng)費(fèi)用科目核算。,√,√,√,√,√,√

17,儲(chǔ)備人才費(fèi)-差旅,儲(chǔ)備人員因公出差發(fā)生的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助、交通費(fèi)和其他雜項(xiàng)費(fèi)用，這里的儲(chǔ)備人員僅指獲人力資源發(fā)展中心批準(zhǔn)的，為滿足新廠需要而儲(chǔ)備的管理干部、車間員工，為自己公司儲(chǔ)備的員工發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在對應(yīng)費(fèi)用科目核算。,√,√,√,√,√,√

18,儲(chǔ)備人才費(fèi)-福利,為儲(chǔ)備人員發(fā)生的福利費(fèi)用，包括：節(jié)日慰問金、節(jié)日禮品、高溫降暑用品、可按儲(chǔ)備人才歸集的公司活動(dòng)費(fèi)等。這里的儲(chǔ)備人員僅指獲人力資源發(fā)展中心批準(zhǔn)的，為滿足新廠需要而儲(chǔ)備的管理干部、車間員工，為自己公司儲(chǔ)備的員工發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在對應(yīng)費(fèi)用科目核算。,√,√,√,√,√,√

19,儲(chǔ)備人才費(fèi)-其他,為儲(chǔ)備人員發(fā)生的其他費(fèi)用。這里的儲(chǔ)備人員僅指獲人力資源發(fā)展中心批準(zhǔn)的，為滿足新廠需要而儲(chǔ)備的管理干部、車間員工，為自己公司儲(chǔ)備的員工發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在對應(yīng)費(fèi)用科目核算。,√,√,√,√,√,√

20,勞務(wù)補(bǔ)償,公司與職工解除勞動(dòng)合同時(shí)，按照《勞動(dòng)法》規(guī)定支付給職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。,√,√,√,√,√,√

21,勞務(wù)派遣費(fèi),支付給勞務(wù)派遣公司的各類費(fèi)用，不包括勞務(wù)派遣人員的工資。,√,√,√,√,√,√

22,勞動(dòng)保護(hù)費(fèi),各部門發(fā)生的工作服、保護(hù)用具，員工備用藥品及其他勞動(dòng)保護(hù)性支出。,√,√,√,√,√,√

23,車輛費(fèi),各部門發(fā)生的車輛費(fèi)用，包括油費(fèi)、路橋費(fèi)、年審費(fèi)、其他直接相關(guān)費(fèi)用。,√,√,√,√,√,√

24,差旅費(fèi),因公出差發(fā)生的住宿費(fèi)、誤餐補(bǔ)貼、交通費(fèi)以及憑票報(bào)銷的駐外補(bǔ)貼等其他雜項(xiàng)費(fèi)用，聘請中介機(jī)構(gòu)審計(jì)支出的差旅費(fèi)在審計(jì)費(fèi)核算。公司作為會(huì)議或培訓(xùn)主辦方而統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的差旅費(fèi)用在會(huì)議費(fèi)或培訓(xùn)費(fèi)科目核算。,√,√,√,√,√,√

25,移動(dòng)電話費(fèi),各單位發(fā)生的移動(dòng)電話通訊費(fèi)（不包括個(gè)人電話補(bǔ)貼）,√,√,√,√,√,√

26,股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用,公司為獲取員工服務(wù)，以期權(quán)作為薪酬或者獎(jiǎng)勵(lì)措施而實(shí)施的期權(quán)激勵(lì)行為所發(fā)生的費(fèi)用。,,√,√,,,

27,培訓(xùn)費(fèi),公司組織和參加各種培訓(xùn)而發(fā)生的費(fèi)用，包括場地器材費(fèi)、教材費(fèi)、教師費(fèi)等與培訓(xùn)直接相關(guān)的費(fèi)用，如公司作為培訓(xùn)主辦方而統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、非招待餐飲費(fèi)用則核算在本科目，否則核算在差旅費(fèi)科目。,√,√,√,√,√,√

28,道路維修費(fèi),對外支付的公共道路維修、維護(hù)、保養(yǎng)費(fèi)用。,,,√,,,

29,商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),為員工及公司支付的各種商業(yè)保險(xiǎn)，包括財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)、機(jī)器損壞險(xiǎn)、現(xiàn)金險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)、貨運(yùn)險(xiǎn)、雇主責(zé)任險(xiǎn)等。,√,√,√,√,√,√

30,固定電話費(fèi),各單位發(fā)生的固定電話費(fèi)。,√,√,√,√,√,√

31,網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi),各單位因工作需要支付的無線及有線網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)。,√,√,√,√,√,√

32,辦公費(fèi),"辦公文具、電腦零配件及其他辦公易耗材料所發(fā)生的費(fèi)用,主要特征表現(xiàn)為:單位金額很小，或者使用中不斷被消耗，資產(chǎn)清查時(shí)難以辯別的辦公用品或其他支出。如辦公室的飲用水、打印紙、墨水、發(fā)票費(fèi)等。另單據(jù)印刷費(fèi)、支付的郵遞費(fèi)用、辦理證照及證照年審費(fèi)用也在此科目內(nèi)預(yù)算。聘請中介機(jī)構(gòu)審計(jì)而由公司負(fù)擔(dān)的辦公費(fèi)用在“審計(jì)費(fèi)”中核算。",√,√,√,√,√,√

33,書報(bào)雜志費(fèi),各部門因業(yè)務(wù)需要訂閱和購買的和工作相關(guān)的書籍、報(bào)紙、雜志，內(nèi)部刊務(wù)印刷、編輯等費(fèi)用在宣傳費(fèi)科目核算。,√,√,√,√,√,√

34,招聘費(fèi),因招募人才支出的費(fèi)用，包括：獵頭費(fèi)、攤位費(fèi)、人才網(wǎng)站費(fèi)、交際費(fèi)等，因招聘而發(fā)生的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、非招待餐飲費(fèi)用等在差旅費(fèi)科目核算。,√,√,√,√,√,√

35,業(yè)務(wù)招待費(fèi),各單位在對外的接待活動(dòng)（不包括公司內(nèi)部的接待活動(dòng)）中發(fā)生的必要招待費(fèi)用，主要指餐費(fèi)、禮品費(fèi)等。聘請中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，其應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的餐費(fèi)在“審計(jì)費(fèi)”中核算。,√,√,√,√,√,√

36,廣告費(fèi),公司為宣傳企業(yè)形象、產(chǎn)品支付給廣告制作機(jī)構(gòu)的制作費(fèi)；支付給電視、廣播、報(bào)紙等媒體的廣告費(fèi)；以及戶外大型廣告牌的制作費(fèi)、網(wǎng)站維護(hù)費(fèi)。一般應(yīng)取得廣告業(yè)專用發(fā)票。,,√,√,√,,

37,內(nèi)部宣傳費(fèi),公司內(nèi)部刊物稿費(fèi)、編輯費(fèi)、印刷費(fèi)，廠區(qū)內(nèi)根據(jù)內(nèi)部宣傳需要組織的企業(yè)文化建設(shè)等活動(dòng)發(fā)生的宣傳費(fèi)用。,√,√,√,√,√,√

38,展銷展覽費(fèi),公司參加外部行業(yè)協(xié)會(huì)等類似機(jī)構(gòu)舉辦的以宣傳企業(yè)產(chǎn)品及技術(shù)、提高企業(yè)市場形象為目的的展會(huì)而發(fā)生的布展費(fèi)、場地費(fèi)、樣品費(fèi)、廣告制作費(fèi)等。參加展會(huì)而發(fā)生的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、非招待餐飲費(fèi)用等在差旅費(fèi)科目核算。,√,√,√,√,√,√

39,業(yè)務(wù)推廣費(fèi),公司為營銷產(chǎn)品而支付的市場宣傳推廣類費(fèi)用，包括：贈(zèng)送客戶廣告衫衣、投料機(jī)、POP、薈萃、報(bào)紙、條幅、掛歷等宣傳品印刷費(fèi)、推廣會(huì)議費(fèi)用（含餐費(fèi)）、店招、促銷品以及舉辦市場稱重等比賽活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用等。,,√,,,,

40,會(huì)議費(fèi),因會(huì)議而發(fā)生的租場、資料印刷、茶水、餐飲等各類與會(huì)議直接相關(guān)的費(fèi)用，如公司作為會(huì)議主辦方而統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、非招待餐飲費(fèi)用核算在本科目，否則核算在差旅費(fèi)科目。銷售部門面向客戶的業(yè)務(wù)推廣會(huì)議費(fèi)用在業(yè)務(wù)推廣費(fèi)科目核算。,√,√,√,√,√,√

41,水費(fèi),公司發(fā)生的水費(fèi)。,√,√,√,√,√,√

42,電費(fèi)-固定變壓器費(fèi),公司固定變壓器發(fā)生的電費(fèi)。,√,,,,√,√

43,電費(fèi)-變動(dòng)電費(fèi),公司用電設(shè)備發(fā)生的電費(fèi)，除固定變壓器、環(huán)保設(shè)備發(fā)生的電費(fèi)。,√,√,√,√,√,√

44,電費(fèi)-環(huán)保設(shè)施用電,公司環(huán)保設(shè)備發(fā)生的電費(fèi)。,√,,,,,

45,租賃費(fèi)-辦公,公司為滿足生產(chǎn)、辦公需要租賃土地、倉庫、辦公場所等所發(fā)生的費(fèi)用。,√,√,√,√,√,√

46,租賃費(fèi)-房屋宿舍,公司為員工住宿需要租賃員工宿舍所發(fā)生的費(fèi)用。,√,√,√,√,√,√

47,租賃費(fèi)-車輛,公司租賃車輛所發(fā)生的費(fèi)用。聘用中介機(jī)構(gòu)審計(jì)而由公司負(fù)擔(dān)的租賃車輛費(fèi)用在“審計(jì)費(fèi)”中核算。,√,√,√,√,√,√

48,租賃費(fèi)-其他,公司發(fā)生的其他租賃費(fèi)用。,√,√,√,√,√,√

49,物業(yè)管理費(fèi),公司租用辦公及營業(yè)場所、倉庫等發(fā)生的物業(yè)管理費(fèi)。,√,√,√,√,√,√

50,裝卸搬運(yùn)費(fèi),雇請外來勞工支付的勞務(wù)費(fèi)（不包括公司編制內(nèi)的在冊搬運(yùn)工的工資）、租用的中轉(zhuǎn)工具費(fèi)用、碼頭相關(guān)費(fèi)用（包括碼頭車輛相關(guān)費(fèi)用、繩索等周轉(zhuǎn)材料費(fèi)用）。,√,√,,√,√,√

51,叉車-油費(fèi),公司自有叉車所耗用的柴油費(fèi)用。,√,,,,,

52,叉車-維修保養(yǎng)費(fèi),公司自有叉車所發(fā)生的維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用，包括維修保養(yǎng)時(shí)領(lǐng)用的五金配件。,√,,,,,

53,運(yùn)輸費(fèi),除原料運(yùn)費(fèi)之外的其他運(yùn)費(fèi)，如購買零配件的運(yùn)費(fèi)等，原料運(yùn)費(fèi)計(jì)入原料成本。包括銷售部門在運(yùn)送產(chǎn)成品發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)及租車費(fèi)用。,√,√,√,√,√,√

54,物料耗用-機(jī)物料耗費(fèi),設(shè)備日常性消耗的各種材料、修理用耗材費(fèi)用,√,,,,,

55,物料耗用-機(jī)物料耗費(fèi)(環(huán)保設(shè)施),環(huán)保設(shè)備日常性消耗的各種材料及修理用耗材費(fèi)用。,√,,,,,

56,物料耗用-包裝費(fèi),車間領(lǐng)用除編織袋外的包裝耗材；銷售辦事處領(lǐng)用編織袋所發(fā)生的費(fèi)用。,√,√,,,,

57,物料耗用-其他,車間消耗的其他零星物料費(fèi)用（如掃帚等衛(wèi)生清潔工具）以及企業(yè)研發(fā)活動(dòng)所消耗的各項(xiàng)物料（如飼料、藥品、玉米、編織袋及各項(xiàng)周轉(zhuǎn)材料等等）。,√,√,√,√,√,√

58,維修維護(hù)費(fèi)-設(shè)備維修,五金配件、設(shè)備維修所發(fā)生的費(fèi)用，如人工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等，不包括領(lǐng)用耗材費(fèi)用。,√,,,,,

59,維修維護(hù)費(fèi)-公共設(shè)施維修,廠區(qū)內(nèi)公共設(shè)施、日常電子設(shè)備、辦公設(shè)備維修所發(fā)生的達(dá)不到固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用。,√,√,√,√,√,√

60,燃料動(dòng)力費(fèi),車間生產(chǎn)日常性消耗的煤、燃?xì)?、燃油等，包括公司直接外購的蒸汽費(fèi)用。,√,,,,,

61,環(huán)保費(fèi),公司辦公場地的衛(wèi)生清潔開支、上繳給環(huán)境部門的排污費(fèi)以及綠化環(huán)境的小額所有的支出（大金額綠化支出在長期待攤費(fèi)用核算）。,√,,√,√,√,√

62,咨詢服務(wù)費(fèi),公司為改善經(jīng)營管理聘請公司或個(gè)人提供咨詢服務(wù)而支付的費(fèi)用。,√,√,√,√,√,√

63,審計(jì)費(fèi),聘請外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供年度審計(jì)、稅務(wù)匯算清繳審計(jì)、外匯審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用，包括由公司負(fù)擔(dān)的、為方便審計(jì)項(xiàng)目開展而支付的差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、辦公費(fèi)、工作餐費(fèi)等等輔助性費(fèi)用。,,,√,√,√,√

64,IT服務(wù)費(fèi),硬件易耗品采購、不資本化的軟件功能性開發(fā)費(fèi)、IT專項(xiàng)咨詢費(fèi)等,√,√,√,√,√,√

65,行業(yè)會(huì)費(fèi),上交給各行業(yè)協(xié)會(huì)的行業(yè)會(huì)費(fèi)。,√,√,√,√,√,√

66,工會(huì)經(jīng)費(fèi),公司按規(guī)定比例計(jì)提及上交的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。,√,√,√,√,√,√

67,董事會(huì)費(fèi),公司因董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，包括董事、監(jiān)事會(huì)成員的津貼、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等。,,,√,,,

68,信息服務(wù)費(fèi),公司通過特定渠道獲取特定信息內(nèi)容、電子商務(wù)及其它與公司經(jīng)營情況有關(guān)的信息服務(wù)費(fèi)用。,√,√,√,√,√,√

69,檢驗(yàn)認(rèn)證費(fèi),公司為檢驗(yàn)材料或產(chǎn)品到專業(yè)的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)所花費(fèi)用包括：免稅產(chǎn)品檢測費(fèi)、HACCP認(rèn)證費(fèi)、材料檢驗(yàn)費(fèi)等。,√,,√,√,√,√

70,特種設(shè)備費(fèi)用,特種設(shè)備外部強(qiáng)檢、審核發(fā)生費(fèi)用，特種設(shè)備包括鍋爐、碼頭吊機(jī)、電梯、叉車、電房、壓力表特種設(shè)備。,√,,,√,√,√

71,計(jì)量設(shè)備費(fèi)用,除特種設(shè)備外，其他計(jì)量設(shè)備外部強(qiáng)檢、審核發(fā)生的費(fèi)用，包括打包稱、地磅、水表等計(jì)量設(shè)備。,√,,,√,√,√

72,法務(wù)費(fèi),公司因各類法律業(yè)務(wù)支付的法務(wù)咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)用、律師費(fèi)用。,,√,√,√,√,√

73,停工損失,車間季節(jié)性、修理期停工在1個(gè)月以上，損失較大，有必要單獨(dú)歸集在制造費(fèi)用中核算的費(fèi)用，歸集后轉(zhuǎn)入此科目。,√,,,,,

74,研究開發(fā)費(fèi),公司進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用化支出額，發(fā)生額為研發(fā)支出-費(fèi)用化支出轉(zhuǎn)入的當(dāng)期發(fā)生額。,,,√,,,

75,開辦費(fèi)（結(jié)轉(zhuǎn)科目）,公司在籌建期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用化支出額，在開辦費(fèi)中核算的費(fèi)用，歸集后轉(zhuǎn)入的當(dāng)期發(fā)生額。,,,√,,,

76,殘疾人保障金,按照《殘疾人就業(yè)保證金暫行管理規(guī)定》繳納的殘疾人就業(yè)專項(xiàng)資金。,,,√,,,

77,稅費(fèi),堤圍費(fèi)、價(jià)格調(diào)節(jié)基金等。,,,√,,,

78,無形資產(chǎn)攤銷,公司發(fā)生的技術(shù)引進(jìn)費(fèi)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、場地使用權(quán)及其他無形資產(chǎn)攤銷的價(jià)值。,√,√,√,√,√,√

79,折舊費(fèi),固定資產(chǎn)所計(jì)提的折舊。,√,√,√,√,√,√

80,成熟生物資產(chǎn)飼養(yǎng)及管護(hù)費(fèi),達(dá)到成熟階段的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)后續(xù)所發(fā)生的飼養(yǎng)、管護(hù)費(fèi)用，包括飼料費(fèi)用、藥品費(fèi)用及其相關(guān)費(fèi)用。,,,√,,,

81,勞務(wù)費(fèi)_勞務(wù)費(fèi),為外聘人員所提供的勞務(wù)而支付的費(fèi)用，不包括臨時(shí)搬運(yùn)工的費(fèi)用。,√,√,√,√,√,√

82,物料耗用_五金及輔料成本差異,歸集移動(dòng)加權(quán)平均法下形成的五金材料出入庫成本差異，包括發(fā)票校驗(yàn)時(shí)的價(jià)格差異、出庫時(shí)產(chǎn)生的差異、發(fā)票細(xì)小差異。,√,,,,,

83,物料耗用_研發(fā)材料,公司從事研發(fā)活動(dòng)所消耗的材料費(fèi)用。,,,,,√,√

84,設(shè)計(jì)費(fèi),新產(chǎn)品、新工藝的方案設(shè)計(jì)費(fèi)、施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)費(fèi)以及聘請?jiān)O(shè)計(jì)師的費(fèi)用。,,,,,,

85,裝備調(diào)試費(fèi),包括工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（如研制生產(chǎn)機(jī)器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等），為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費(fèi)用不能計(jì)入。,,,,,√,√

86,委外開發(fā)費(fèi)_產(chǎn)學(xué)研,公司為新產(chǎn)品研發(fā)，與有研發(fā)能力的相關(guān)學(xué)?；蜓芯吭核群献鳎ê献鞣绞桨?xiàng)目