單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度范文（五篇）

第50頁(yè)共50頁(yè)單位預(yù)算?管理內(nèi)部?控制制度?范文“?>單位財(cái)?務(wù)內(nèi)部控?制制度_?___-?02-0?221：?55：1?9一、?財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?及財(cái)務(wù)人?員職責(zé)?（一）根?據(jù)《會(huì)計(jì)?法》規(guī)定?，單位負(fù)?責(zé)人對(duì)本?單位的會(huì)?計(jì)工作和?會(huì)計(jì)資料?的真實(shí)性?、完整性?負(fù)責(zé)。?（二）其?他部門(mén)和?人員應(yīng)當(dāng)?積極配合?財(cái)務(wù)部門(mén)?、會(huì)計(jì)人?員開(kāi)展工?作。在財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)活?動(dòng)中做到?：⒈嚴(yán)?格遵守國(guó)?家及上級(jí)?的有關(guān)財(cái)?經(jīng)法律、?法規(guī)、規(guī)?章、制度?。⒉按?國(guó)家統(tǒng)一?會(huì)計(jì)制度?的要求取?得或填制?原始憑證?并及時(shí)送?交財(cái)會(huì)部?門(mén)。⒊?提供真實(shí)?完整的會(huì)?計(jì)資料。?⒋嚴(yán)格?執(zhí)行財(cái)務(wù)?計(jì)劃或預(yù)?算。⒌?確保本部?門(mén)所經(jīng)管?的財(cái)產(chǎn)物?資安全?、完整。?⒍接受?財(cái)務(wù)部門(mén)?在財(cái)會(huì)工?作上的指?導(dǎo)和監(jiān)督?。（三?）財(cái)會(huì)部?門(mén)內(nèi)部應(yīng)?當(dāng)建立牽?制、互控?制度。會(huì)?計(jì)事項(xiàng)的?處理不能?由一人辦?理全過(guò)程?，必須由?二人及以?上人員處?理。具體?內(nèi)容包括?：⒈出?納工作由?出納人員?負(fù)責(zé)，其?他會(huì)計(jì)不?得兼任出?納。出納?員以外的?人員代收?現(xiàn)金時(shí)，?必須由財(cái)?務(wù)主管人?員指定。?⒉出納?人員不得?兼管稽核?、會(huì)計(jì)檔?案的保管?和收入、?費(fèi)用、債?權(quán)、債務(wù)?、有價(jià)證?券帳目的?登記，不?得編制記?帳憑證、?不得兼管?總帳、電?算系統(tǒng)維?護(hù)員、管?理員、不?得從事除?銀行存款?日記帳、?現(xiàn)金日記?帳以外的?明細(xì)帳登?記和財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告?的編制工?作。⒊?出納人員?、制證人?員、稽核?人員、審?批人員、?記帳人員?不能由一?人兼任。?⒋會(huì)計(jì)?人員不得?兼任財(cái)產(chǎn)?物資的采?購(gòu)、保管?等工作。?（四）?財(cái)會(huì)部門(mén)?內(nèi)部應(yīng)當(dāng)?建立稽核?、互控?制度、設(shè)?置稽核崗?位，配備?專(zhuān)職或兼?職的稽核?人員?；?核人員應(yīng)?對(duì)會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)?帳簿、財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告及其他?會(huì)計(jì)資料?進(jìn)行審核?。審核的?主要內(nèi)容?包括：?審核經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)事項(xiàng)?和財(cái)務(wù)收?支是否符?合國(guó)家及?上級(jí)有關(guān)?財(cái)經(jīng)法律?、法規(guī)、?規(guī)章、制?度、財(cái)務(wù)?收支是否?在財(cái)務(wù)計(jì)?劃或預(yù)算?之內(nèi)。?⒉審核會(huì)?計(jì)憑證、?帳簿、財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告及其他?會(huì)計(jì)資料?的內(nèi)容是?否真實(shí)、?完整、計(jì)?算是否正?確、手續(xù)?是否完備?。⒊審?核各項(xiàng)財(cái)?產(chǎn)物資的?增減變動(dòng)?和結(jié)存情?況是否與?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?帳簿記錄?相符。?⒋稽核人?員應(yīng)由財(cái)?會(huì)主管人?員提名，?報(bào)單位負(fù)?責(zé)人批準(zhǔn)?，并在財(cái)?會(huì)崗位責(zé)?任制中予?以明確。?（五）?財(cái)會(huì)主管?人員必須?符合以下?條件：?⒈堅(jiān)持原?則、廉潔?奉公、具?有較高的?政策、業(yè)?務(wù)水平和?職業(yè)道德?水準(zhǔn)。?⒉熟悉國(guó)?家財(cái)經(jīng)法?律、法規(guī)?、規(guī)章?和方針政?策，掌握?本單位業(yè)?務(wù)管理的?有關(guān)知識(shí)?。⒊除?取得會(huì)計(jì)?從業(yè)資格?證書(shū)外，?還應(yīng)當(dāng)具?備會(huì)計(jì)師?以上專(zhuān)業(yè)?技術(shù)職務(wù)?資格或者?從事會(huì)計(jì)?工作三年?以上經(jīng)歷?。⒋熟?悉會(huì)計(jì)工?作各個(gè)崗?位的技術(shù)?操作規(guī)程?和核算方?法。⒌?身體狀況?能適應(yīng)本?職工作的?要求。?財(cái)務(wù)主管?人員的任?免，必須?報(bào)經(jīng)上級(jí)?人事、財(cái)?會(huì)部門(mén)批?準(zhǔn)。（?六）會(huì)計(jì)?人員必須?符合以下?條件：?⒈具備中?專(zhuān)以上財(cái)?會(huì)學(xué)歷和?必要的專(zhuān)?業(yè)知識(shí)，?具備會(huì)計(jì)?從業(yè)資格?且持有會(huì)?計(jì)從業(yè)資?格證書(shū)。?⒉熟悉?國(guó)家有關(guān)?法律、法?規(guī)、規(guī)章?、制度。?⒊已聘?任用技術(shù)?職務(wù)的會(huì)?計(jì)人員掌?握計(jì)算機(jī)?能力應(yīng)達(dá)?到鐵路初?級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。?⒋堅(jiān)持?原則、廉?潔奉公、?遵守職業(yè)?道德。?⒌具有良?好的身體?素質(zhì)。?（七）任?聘用會(huì)計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?實(shí)行回避?制度。領(lǐng)?導(dǎo)班子成?員的直系?親屬不得?擔(dān)任財(cái)會(huì)?主管人員?。財(cái)會(huì)主?管人員的?直系親屬?不得在財(cái)?會(huì)部門(mén)中?任職。有?直系親屬?關(guān)系的人?員不得在?同一財(cái)會(huì)?部門(mén)中任?職。（?八）財(cái)會(huì)?主管人員?、會(huì)計(jì)人?員因工作?調(diào)動(dòng)或離?職，必?須將本人?所經(jīng)管的?會(huì)計(jì)工作?，在辦理?調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)?之前，全?部移交接?替人員。?沒(méi)有辦清?交接手續(xù)?。不得調(diào)?動(dòng)或離職?。移交人?員因病或?其他特殊?原因不能?親自辦理?移交的，?可由移交?人員委托?代辦移交?。二、?會(huì)計(jì)處理?程序（?一）采用?記帳憑證?核算形式?，并按以?下流程進(jìn)?行會(huì)計(jì)處?理：經(jīng)?辦人員在?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?事項(xiàng)發(fā)生?后，應(yīng)當(dāng)?取得或填?制原始憑?證，及時(shí)?送交財(cái)會(huì)?部門(mén)會(huì)計(jì)?人員審核?原始憑證?，根據(jù)審?核無(wú)誤的?原始憑證?或原始憑?證匯總表?編制收款?、付款、?轉(zhuǎn)帳憑證?稽核人員?審核財(cái)?務(wù)主管審?核出納人?員根據(jù)收?款、付款?憑證辦理?收付業(yè)務(wù)?，登記庫(kù)?存現(xiàn)金日?記帳帳務(wù)?人員根據(jù)?記帳憑證?登記明細(xì)?分類(lèi)帳、?總帳，期?末，將總?帳與庫(kù)存?現(xiàn)金日記?帳和銀行?日記帳和?各明細(xì)分?類(lèi)帳的余?額核對(duì)相?符根據(jù)帳?簿記錄及?其他有關(guān)?資料編制?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告。?（二）業(yè)?務(wù)經(jīng)辦人?員必須根?據(jù)實(shí)際發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)事項(xiàng)?，按國(guó)家?統(tǒng)—會(huì)計(jì)?制度和《?鐵路會(huì)計(jì)?基礎(chǔ)工作?規(guī)范》的?要求取得?或填制原?始憑證。?⒈內(nèi)容?是否填寫(xiě)?齊全并符?合規(guī)定，?與經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)內(nèi)容是?否相符。?⒉接收?單位是否?為正確。?⒊收據(jù)?、___?_種類(lèi)是?否符合規(guī)?定，是否?在有效期?內(nèi)，大小?寫(xiě)金額是?否相符。?⒋裁剪?____?的裁剪金?額是否與?小寫(xiě)金額?相符。限?額___?_的填寫(xiě)?余額是否?超過(guò)最高?限額。?⒌___?_是否有?稅務(wù)局統(tǒng)?一監(jiān)制章?、行政事?業(yè)性收費(fèi)?收據(jù)是否?有行政事?業(yè)收費(fèi)專(zhuān)?用章；從?外單位取?得收據(jù)、?____?是否加?蓋單位財(cái)?務(wù)專(zhuān)用章?或___?_專(zhuān)用章?。⒍收?據(jù)、__?__金額?有否涂改?、是否與?發(fā)生的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)金?額相符。?⒎購(gòu)買(mǎi)?圖書(shū)、藥?品及其他?實(shí)物時(shí)，?____?中無(wú)明細(xì)?項(xiàng)目的，?是否附有?與___?_金額相?符且加蓋?了對(duì)方公?章或財(cái)務(wù)?專(zhuān)用章的?明細(xì)表。?經(jīng)辦人?應(yīng)及時(shí)將?手續(xù)完備?的原始憑?證送交會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)。?（三）?制證人員?應(yīng)根據(jù)國(guó)?家統(tǒng)一的?會(huì)計(jì)制度?、《鐵路?會(huì)計(jì)基礎(chǔ)?工作規(guī)范?》的規(guī)定?以及財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃?或預(yù)算、?合同等，?對(duì)原始憑?證的真實(shí)?性、合法?性、有效?性進(jìn)行審?核。制?證報(bào)銷(xiāo)人?員對(duì)不真?實(shí)、不合?法的原始?憑證不予?接受，并?向財(cái)會(huì)主?管人員報(bào)?告；財(cái)會(huì)?主管人員?應(yīng)向單位?負(fù)責(zé)人報(bào)?告；對(duì)重?大的不真?實(shí)、不合?法的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)事項(xiàng)?，財(cái)會(huì)主?管人員還?應(yīng)當(dāng)向上?級(jí)財(cái)會(huì)主?管部門(mén)報(bào)?告。制?證報(bào)銷(xiāo)人?員對(duì)記載?不準(zhǔn)確、?不完整的?原始憑證?應(yīng)予以退?回，并要?求經(jīng)辦?人員按照?國(guó)家統(tǒng)一?的會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定?更正、補(bǔ)?充。根?據(jù)《會(huì)計(jì)?法》的規(guī)?定。原始?憑證記載?的各項(xiàng)內(nèi)?容均不得?涂改；原?始憑證有?錯(cuò)誤的，?應(yīng)當(dāng)由出?具單位重?開(kāi)，不得?在原始憑?證上更正?。三、?貨幣資金?的管理?（一）貨?幣資金必?須集中由?財(cái)會(huì)部門(mén)?統(tǒng)—管理?，所有貨?幣資金?收文都必?須納入財(cái)?會(huì)部門(mén)統(tǒng)?—核算。?其他任何?部門(mén)未經(jīng)?財(cái)會(huì)部門(mén)?授權(quán)或委?托，不得?擅自辦理?收付業(yè)務(wù)?和開(kāi)具各?種收款憑?據(jù)和__?__，不?得設(shè)立“?小金庫(kù)”?。（二?）銀行帳?戶(hù)的開(kāi)立?，必須符?合中國(guó)人?民銀行《?銀行帳戶(hù)?管理辦法?》以及上?級(jí)財(cái)會(huì)主?管部門(mén)關(guān)?于銀行帳?戶(hù)管理的?規(guī)定。未?經(jīng)上級(jí)財(cái)?會(huì)主管部?門(mén)批準(zhǔn)，?不得開(kāi)設(shè)?銀行帳戶(hù)?，不得公?款私存，?不得出租?借銀行帳?戶(hù)。（?三）會(huì)計(jì)?人員必須?嚴(yán)格按《?現(xiàn)金管理?暫行條例?》、《支?付結(jié)算辦?法》、《?票據(jù)法?》等有關(guān)?規(guī)定進(jìn)行?貨幣收付?業(yè)務(wù)的管?理和核算?。（四?）從銀行?提取現(xiàn)金?。必須如?實(shí)寫(xiě)明用?途、不得?超限額提?取備用金?。財(cái)務(wù)部?門(mén)必須配?備帶有報(bào)?警裝置的?防搶劫安?全箱包、?取送現(xiàn)金?時(shí)必須使?用。到銀?行存取款?時(shí)，各單?位必須嚴(yán)?格執(zhí)行派?員護(hù)送或?專(zhuān)車(chē)接送?規(guī)定。即?：一萬(wàn)元?及以下的?現(xiàn)金取送?必須兩人?同行，一?萬(wàn)元及以?上的現(xiàn)金?取送必須?派專(zhuān)車(chē)接?送，十萬(wàn)?元及以上?的現(xiàn)金取?送必須專(zhuān)?車(chē)接送并?派保衛(wèi)人?員護(hù)送。?（五）?交款人向?財(cái)務(wù)交納?現(xiàn)金，必?須填制現(xiàn)?金繳款單?，注明繳?款事由。?會(huì)計(jì)人員?必須根據(jù)?現(xiàn)金繳款?單開(kāi)具收?款收據(jù)。?出納人員?根據(jù)收款?收據(jù)清點(diǎn)?現(xiàn)金入庫(kù)?；收妥現(xiàn)?金入庫(kù)后?，應(yīng)在收?款收據(jù)及?所附的原?始憑證的?空白處加?蓋“收訖?”戳記。?財(cái)會(huì)主?管人員根?據(jù)出納入?員簽章并?加蓋“收?訖”戳記?的收款收?據(jù)，在收?款收據(jù)上?加蓋財(cái)務(wù)?專(zhuān)用章、?并簽章。?制證人?員必須根?據(jù)審核無(wú)?誤的收款?收據(jù)的記?帳聯(lián)和現(xiàn)?金繳款單?及其他有?關(guān)資料及?時(shí)編制現(xiàn)?金收款憑?證并簽章?。（六?）工資、?獎(jiǎng)金應(yīng)委?托金融機(jī)?構(gòu)代發(fā)、?必須由金?融機(jī)構(gòu)出?具加蓋銀?行結(jié)算章?的代發(fā)清?單，作為?支付工資?獎(jiǎng)金的付?款憑證的?附件。?（七）各?部門(mén)應(yīng)將?領(lǐng)取的工?資獎(jiǎng)金及?時(shí)發(fā)放到?個(gè)人，于?次月底前?將簽收單?上交到財(cái)?會(huì)部門(mén)，?到時(shí)不交?或遲交的?要對(duì)經(jīng)辦?人進(jìn)行考?核，上交?財(cái)會(huì)部門(mén)?的簽收單?不得使用?復(fù)印件或?復(fù)寫(xiě)件。?（八）?銀行對(duì)帳?單必須由?開(kāi)戶(hù)銀行?提供并加?蓋開(kāi)戶(hù)銀?行結(jié)算章?，不得以?復(fù)印件代?替。銀行?存款帳戶(hù)?余額必須?與銀行對(duì)?帳單核對(duì)?相符。如?不一致、?應(yīng)查明原?因：屬于?記帳錯(cuò)誤?的，應(yīng)及?時(shí)調(diào)整；?屬于未達(dá)?帳項(xiàng)造成?的、應(yīng)編?制銀行存?款余額調(diào)?節(jié)表調(diào)節(jié)?相符。?（九）財(cái)?會(huì)主管人?員應(yīng)當(dāng)定?期或不定?期地對(duì)庫(kù)?存現(xiàn)金、?銀行存款?日記帳和?銀行對(duì)帳?單進(jìn)行抽?查，每月?不得少于?二次發(fā)?現(xiàn)問(wèn)題及?時(shí)處理、?并將抽查?結(jié)果記入?《庫(kù)存現(xiàn)?金抽查簿?》、《銀?行存款抽?查簿》。?四、存?貨管理?（一）本?制度所稱(chēng)?存貨.是?指在生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)過(guò)程?中為耗用?或銷(xiāo)售而?儲(chǔ)存的各?種有形資?產(chǎn)，包括?各種原材?料、燃料?、包裝物?、生產(chǎn)工?具、低值?耗品、委?托加工物?資、在產(chǎn)?品、產(chǎn)成?品和商品?等。（?二）物資?采購(gòu)業(yè)務(wù)?一律由部?門(mén)歸口辦?理。生產(chǎn)?材料、工?具由材料?室采購(gòu)、?收發(fā)、登?記，辦公?用品、除?生產(chǎn)工具?以外的生?產(chǎn)、生活?低值易耗?品由總務(wù)?采購(gòu)、收?發(fā)、登記?。并實(shí)行?分級(jí)、分?權(quán)管理。?材料物資?的采購(gòu)、?驗(yàn)收、保?管、核算?、批準(zhǔn)人?員必須相?互分開(kāi).?不得由一?人兼任。?材料物資?采購(gòu)必須?貫徹“誰(shuí)?采購(gòu)，誰(shuí)?負(fù)責(zé)”的?原則，采?購(gòu)人員對(duì)?采購(gòu)材料?物資的價(jià)?格、質(zhì)量?、數(shù)量、?交貨期及?使用安全?全過(guò)程負(fù)?責(zé)。材?料物資采?購(gòu)過(guò)程中?所產(chǎn)生的?回扣必須?及時(shí)上交?單位財(cái)部?門(mén)入帳。?（三）?物資采購(gòu)?業(yè)務(wù)按以?下流程辦?理：編?制采購(gòu)計(jì)?劃—主任?審核批準(zhǔn)?—簽訂采?購(gòu)合同或?協(xié)議供貨?物資驗(yàn)收?貨款結(jié)算?。（四?）物資儲(chǔ)?備實(shí)行定?量、定額?管理，根?據(jù)情況適?時(shí)調(diào)整庫(kù)?存結(jié)構(gòu)，?及時(shí)修改?儲(chǔ)備定量?、定額、?達(dá)到合理?儲(chǔ)備，有?效利用資?金。（?五）按計(jì)?劃采購(gòu)。?各部門(mén)應(yīng)?根據(jù)生產(chǎn)?計(jì)劃和消?耗定額確?定物資需?用量，編?制計(jì)劃上?報(bào)，采購(gòu)?計(jì)劃經(jīng)財(cái)?會(huì)、技術(shù)?等有關(guān)部?門(mén)審核后?報(bào)主主任?批準(zhǔn)。?（六）選?定供應(yīng)商?。應(yīng)建立?選定供應(yīng)?商的__?__決策?機(jī)制或招?標(biāo)制度，?堅(jiān)持比質(zhì)?比價(jià)采購(gòu)?原則。對(duì)?屬于路局?規(guī)定的招?標(biāo)采購(gòu)范?圍和達(dá)到?批量標(biāo)準(zhǔn)?的物資，?必須實(shí)行?招標(biāo)采購(gòu)?。對(duì)不具?備招標(biāo)采?購(gòu)條件的?物資采購(gòu)?，應(yīng)組成?有關(guān)生產(chǎn)?、技術(shù)、?物資、財(cái)?會(huì)等部門(mén)?人員參與?的決策_(dá)?___，?對(duì)供應(yīng)商?的選擇進(jìn)?行決策。?對(duì)專(zhuān)用物?資，必須?到鐵道部?規(guī)定的定?點(diǎn)生產(chǎn)?廠(chǎng)家采購(gòu)?，不得采?購(gòu)、使用?非定點(diǎn)廠(chǎng)?產(chǎn)品。?（七）簽?訂采購(gòu)合?同或協(xié)議?應(yīng)由主任?、財(cái)會(huì)及?其他部門(mén)?會(huì)同簽訂?。會(huì)簽部?門(mén)應(yīng)檢查?合同是否?嚴(yán)格按照?《合同法?》和路局?有關(guān)合同?管理的規(guī)?定，明確?雙方的權(quán)?力和義務(wù)?；是否有?授權(quán)批準(zhǔn)?人簽字所?購(gòu)物資品?種、數(shù)量?、規(guī)格、?金額是否?與訂購(gòu)單?相符；是?否符合路?局規(guī)定的?采購(gòu)權(quán)限?；供貨單?位資質(zhì)是?否符合規(guī)?定。（?八）供貨?。物資采?購(gòu)人員應(yīng)?督促供應(yīng)?商按照合?同或協(xié)議?要求及時(shí)?供貨。?（九）驗(yàn)?收。采購(gòu)?物資到達(dá)?后，采購(gòu)?部門(mén)應(yīng)及?時(shí)通知驗(yàn)?收員或有?關(guān)人員對(duì)?所購(gòu)物資?進(jìn)行驗(yàn)收?。一切物?資未經(jīng)驗(yàn)?收合格不?得入庫(kù)，?不得進(jìn)帳?，不得使?用。驗(yàn)收?人員應(yīng)嚴(yán)?格按照規(guī)?定標(biāo)準(zhǔn)和?程序?qū)ξ?資的數(shù)量?和質(zhì)量進(jìn)?行驗(yàn)收和?檢測(cè)，并?對(duì)檢驗(yàn)結(jié)?果承擔(dān)責(zé)?任。驗(yàn)收?完畢，驗(yàn)?收入員應(yīng)?根據(jù)檢驗(yàn)?結(jié)果出具?驗(yàn)收記錄?，驗(yàn)收人?員、交料?人在驗(yàn)收?記錄上簽?章。管庫(kù)?員接收材?料物資，?應(yīng)根據(jù)驗(yàn)?收記錄和?實(shí)際收?到數(shù)量填?寫(xiě)收料單?，收料人?、交料人?。（十?）貨款結(jié)?算。購(gòu)貨?____?或帳單到?達(dá)后，采?購(gòu)部門(mén)應(yīng)?審核簽字?。并交財(cái)?會(huì)部門(mén)辦?理付款。?會(huì)計(jì)人員?辦理付款?前、必須?審核以下?內(nèi)容：?⒈審核物?資采購(gòu)是?否按照經(jīng)?批準(zhǔn)的物?資采購(gòu)計(jì)?劃，合同?或協(xié)議進(jìn)?行。⒉?審核購(gòu)物?____?是否真實(shí)?、合法、?完整。?⒊審核入?庫(kù)物資收?料憑證，?檢查是否?有采購(gòu)員?、交料人?、驗(yàn)收人?、收料人?的簽章，?內(nèi)容填制?是否完整?，并與采?購(gòu)計(jì)劃、?合同或協(xié)?議及原始?憑證相核?對(duì)。會(huì)?計(jì)人員對(duì)?不符合規(guī)?定的物資?采購(gòu)業(yè)務(wù)?、不得辦?理采購(gòu)結(jié)?算，并報(bào)?告財(cái)會(huì)主?管。財(cái)會(huì)?主管對(duì)嚴(yán)?重違反規(guī)?定采購(gòu)物?資的，應(yīng)?及時(shí)報(bào)告?單位負(fù)責(zé)?人。（?十一）庫(kù)?存物資管?理：⒈?一切材料?物資的收?、發(fā)、保?管和實(shí)物?核算，必?須由管庫(kù)?員及時(shí)統(tǒng)?一辦理。?管庫(kù)人員?應(yīng)對(duì)材料?的質(zhì)量的?數(shù)量的完?整性負(fù)?責(zé)。⒉?管庫(kù)員應(yīng)?經(jīng)常檢查?和循環(huán)盤(pán)?點(diǎn)庫(kù)存材?料，每月?不得少于?物資管理?辦法規(guī)定?的自點(diǎn)率?不得低于?％。但對(duì)?貴重物品?和生活資?料，應(yīng)每?月清點(diǎn)一?次，以保?證帳、物?相符。管?庫(kù)人員應(yīng)?保持相對(duì)?穩(wěn)定性。?如遇工作?變動(dòng)。必?須對(duì)其保?管的材料?物資進(jìn)行?清點(diǎn)、不?得離職。?⒊庫(kù)管?員、財(cái)務(wù)?部門(mén)應(yīng)每?季不少于?一次聯(lián)合?對(duì)庫(kù)存物?資進(jìn)行抽?查核對(duì)，?并做好抽?查記錄。?⒋倉(cāng)庫(kù)?管理除按?一般物資?核算，還?要針對(duì)各?使用部門(mén)?或人員人?登記工具?領(lǐng)用本或?低值易耗?品領(lǐng)用本?。第條?低值易耗?品的管理?應(yīng)做到：?在用低?值易耗品?必須建立?臺(tái)帳，制?定目錄、?進(jìn)行實(shí)物?管理，其?領(lǐng)用、退?回、調(diào)撥?、修理與?報(bào)廢等動(dòng)?態(tài)嚴(yán)格辦?理手續(xù)，?按規(guī)定程?序進(jìn)行登?記。納入?管理的低?值易耗品?上應(yīng)統(tǒng)一?編號(hào)，一?物一號(hào)，?以便確認(rèn)?。⒈在?用低值易?耗品應(yīng)責(zé)?成專(zhuān)人負(fù)?責(zé)管理?。班組和?個(gè)人使用?的物品，?應(yīng)指定專(zhuān)?人或使用?人負(fù)保管?責(zé)任。未?經(jīng)同意，?他人不得?動(dòng)用；其?他部門(mén)或?個(gè)人要借?用時(shí)，應(yīng)?辦理借用?手續(xù)。?⒉物品交?接、必須?由雙方在?交接憑證?上簽章。?⒊物品?保管人離?職時(shí)、必?須將所保?管的物品?進(jìn)行清點(diǎn)?，帳、卡?、物核對(duì)?相符，辦?理交接手?續(xù)，否則?，不得離?職。第?條低值易?耗品的報(bào)?廢注銷(xiāo)時(shí)?應(yīng)做到：?⒈對(duì)在?用低值易?耗品的報(bào)?廢，應(yīng)組?成鑒定小?組進(jìn)行鑒?定并編制?物品注銷(xiāo)?記錄，經(jīng)?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后方可注?銷(xiāo)，注銷(xiāo)?補(bǔ)充要重?新辦理備?品用料手?續(xù)，登記?管理手冊(cè)?。⒉對(duì)?于丟失、?損壞和其?他原因短?少的物品?，應(yīng)分析?原因和責(zé)?任，按列?銷(xiāo)批準(zhǔn)權(quán)?限規(guī)定辦?理。屬于?個(gè)人責(zé)任?的，由過(guò)?失人賠償?，賠償金?額按使用?年限折算?。⒊報(bào)?廢的物品?應(yīng)有標(biāo)記?。及時(shí)處?理，防止?重復(fù)注銷(xiāo)?。⒋報(bào)?廢物品必?須記入總?務(wù)帳目及?領(lǐng)用部門(mén)?的。第?條存貨清?查：由主?任___?_清查小?組，每年?對(duì)各種物?資至少進(jìn)?行一次清?查盤(pán)點(diǎn)。?清查方法?：應(yīng)先清?點(diǎn)實(shí)物，?同時(shí)填列?物資盤(pán)點(diǎn)?清單，并?與帳面數(shù)?核對(duì)，發(fā)?現(xiàn)浮多、?短少的應(yīng)?填制物資?清點(diǎn)記錄?；自然減?量的應(yīng)填?制自然減?量計(jì)算表?；毀損報(bào)?廢的應(yīng)進(jìn)?行技術(shù)鑒?定，填制?材質(zhì)鑒定?書(shū)。物?資清查應(yīng)?根據(jù)實(shí)物?的性質(zhì)認(rèn)?真進(jìn)行計(jì)?數(shù)、檢斤?過(guò)稱(chēng)或丈?量，逐項(xiàng)?在規(guī)定表?格上加以?記錄，不?允許以借?條報(bào)數(shù)。?在進(jìn)行帳?物核對(duì)時(shí)?，首先應(yīng)?將尚未登?帳的收、?發(fā)憑證在?明細(xì)帳上?登記齊全?，并結(jié)算?出正確的?庫(kù)存量。?使實(shí)物存?量和帳記?存量處于?同—時(shí)日?。五、?固定資產(chǎn)?管理（?一）固定?資產(chǎn)新建?、擴(kuò)建、?改建、購(gòu)?置：１?、加強(qiáng)固?定資產(chǎn)購(gòu)?建的計(jì)劃?管理，凡?屬固定資?產(chǎn)投資項(xiàng)?目，不論?何種資?金來(lái)源，?都應(yīng)納入?計(jì)劃管理?，沒(méi)有路?局或授權(quán)?單位計(jì)劃?，不得進(jìn)?行購(gòu)建。?對(duì)部、局?下達(dá)的投?資計(jì)劃，?應(yīng)嚴(yán)格按?指定的建?設(shè)規(guī)模和?批準(zhǔn)的概?算等內(nèi)容?____?實(shí)施；未?經(jīng)批準(zhǔn)，?不得自行?在項(xiàng)目間?調(diào)整投資?，不得冒?名頂替、?變更計(jì)劃?內(nèi)容、嚴(yán)?禁將投資?挪作他用?。２、?購(gòu)建程序?：建設(shè)?項(xiàng)目的程?序是。項(xiàng)?目申請(qǐng)可?行性研究?審核批準(zhǔn)?立項(xiàng)下達(dá)?計(jì)劃設(shè)計(jì)?并編制概?預(yù)算審批?概預(yù)算_?___實(shí)?施驗(yàn)工計(jì)?價(jià)竣工決?算轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)?固。購(gòu)?置項(xiàng)目的?程序是。?上報(bào)建議?計(jì)劃審核?批準(zhǔn)下達(dá)?計(jì)劃編制?預(yù)算審批?預(yù)算__?__實(shí)施?驗(yàn)工計(jì)價(jià)?竣工決算?轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固?。每年?根據(jù)生產(chǎn)?、生活需?要，編制?固定資產(chǎn)?購(gòu)、建計(jì)?劃，報(bào)路?局計(jì)劃部?門(mén)審批。?根據(jù)上?級(jí)批準(zhǔn)下?達(dá)的計(jì)劃?，編制預(yù)?算，報(bào)上?級(jí)主管部?門(mén)批準(zhǔn)。?預(yù)算經(jīng)?批準(zhǔn)后，?與供貨單?位或施?工單位簽?訂合同國(guó)?家和上級(jí)?部門(mén)規(guī)定?購(gòu)建的固?定資產(chǎn)應(yīng)?實(shí)行招投?標(biāo)方式的?，必須按?規(guī)定進(jìn)行?招投標(biāo)，?與中標(biāo)單?位簽訂合?同；國(guó)家?和上級(jí)部?門(mén)規(guī)定購(gòu)?建固定資?產(chǎn)可以不?實(shí)行招投?標(biāo)方式的?，各單位?應(yīng)當(dāng)召開(kāi)?領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議?決定供貨?單位或施?工單位、?并與供貨?單位或施?工單位簽?訂合同。?對(duì)固定?資產(chǎn)的建?造項(xiàng)目、?根據(jù)工程?進(jìn)度__?__驗(yàn)收?，編制驗(yàn)?工計(jì)價(jià)表?，財(cái)會(huì)部?門(mén)根據(jù)驗(yàn)?工計(jì)價(jià)表?支付工程?進(jìn)度款。?預(yù)付工程?和備料款?應(yīng)控制在?合同價(jià)（?或工程造?價(jià)的％以?內(nèi)，工程?開(kāi)工后，?工程進(jìn)度?預(yù)付款最?多不能超?過(guò)工程造?價(jià)的％，?注意扣取?質(zhì)保金，?除質(zhì)保金?，其余款?項(xiàng)待工程?竣工交付?使用時(shí)全?部一次結(jié)?清。固?定資產(chǎn)購(gòu)?置或工程?完工，應(yīng)?按合同、?預(yù)算進(jìn)行?驗(yàn)收，驗(yàn)?收合格。?驗(yàn)收小組?編制決算?報(bào)上級(jí)主?管部門(mén)批?準(zhǔn)。固?定資產(chǎn)購(gòu)?建完畢后?，應(yīng)在一?個(gè)月內(nèi)辦?理組固手?續(xù)。單位?自行發(fā)包?或自行?施工、自?行購(gòu)建的?項(xiàng)目，完?工后，由?業(yè)務(wù)部門(mén)?填寫(xiě)組固?單，交財(cái)?務(wù)室建卡?；局施工?企業(yè)所承?建的工程?，建設(shè)、?施工單位?雙方簽認(rèn)?后，由財(cái)?務(wù)處向建?設(shè)單位下?轉(zhuǎn)投資。?尚未正式?辦理移交?但已投入?使用的固?定資產(chǎn)，?應(yīng)暫估入?帳，并計(jì)?提折舊，?正式移交?后，調(diào)整?原暫估價(jià)?值和已提?折舊。?財(cái)會(huì)部門(mén)?根據(jù)計(jì)劃?、合同、?____?、決算等?憑據(jù)辦理?結(jié)算。?（二）固?定資產(chǎn)的?動(dòng)態(tài)管理?：⒈指?定專(zhuān)人保?管固定資?產(chǎn)，對(duì)造?成非正常?損失的，?要按規(guī)定?追究有關(guān)?人員責(zé)任?。任何單?位或個(gè)人?，不得擅?自挪用、?外借、贈(zèng)?送、削價(jià)?、報(bào)廢固?定資產(chǎn)。?⒉固定?資產(chǎn)的增?減和使用?等審批權(quán)?限必須按?《___?_鐵路局?鐵路運(yùn)輸?企業(yè)固定?資產(chǎn)管理?辦法，補(bǔ)?充規(guī)定試?行》南鐵?財(cái)字號(hào)執(zhí)?行，在具?體辦理過(guò)?程中要嚴(yán)?格履行審?批手續(xù)。?⒊固定?資產(chǎn)的增?減動(dòng)態(tài)和?使用狀態(tài)?的變更，?必須由各?單位的技?術(shù)、設(shè)備?等管理?部門(mén)根據(jù)?有關(guān)動(dòng)態(tài)?變更文件?或命令填?制動(dòng)態(tài)憑?證，調(diào)整?技術(shù)履歷?簿和檔案?，并及時(shí)?通知財(cái)會(huì)?部門(mén)按規(guī)?定進(jìn)行帳?務(wù)處理，?確保固定?資產(chǎn)帳、?卡、物相?符。⒋?應(yīng)定期或?不定期地?對(duì)固定資?產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)?點(diǎn)清查、?要結(jié)合業(yè)?務(wù)部門(mén)的?設(shè)備檢查?和秋季鑒?定，對(duì)固?定資產(chǎn)現(xiàn)?狀進(jìn)行清?點(diǎn)、核實(shí)?，如有出?入，應(yīng)認(rèn)?真修改和?調(diào)整固定?資產(chǎn)卡片?、設(shè)備技?術(shù)檔案臺(tái)?帳、履歷?薄、圖紙?。⒌年?度終了前?必須進(jìn)行?一次全面?的盤(pán)點(diǎn)。?單位長(zhǎng)應(yīng)?____?財(cái)會(huì)部門(mén)?、歸口管?理部門(mén)和?保管使用?部門(mén)組成?清查小組?，按以下?程序進(jìn)行?清查：?清查小組?清查盤(pán)點(diǎn)?單位所有?的固定資?產(chǎn)，并登?記造冊(cè)。?財(cái)會(huì)部?門(mén)核對(duì)固?定資產(chǎn)帳?冊(cè)和卡片?，做到報(bào)?表與總帳?分類(lèi)帳—?致，總分?類(lèi)帳余額?與明細(xì)分?類(lèi)帳余額?之和一致?、明細(xì)分?類(lèi)帳余額?與固定資?產(chǎn)卡片金?額之和一?致。財(cái)?會(huì)部門(mén)、?歸口管理?部門(mén)、保?管部門(mén)?、使用部?門(mén)核對(duì)固?定資產(chǎn)臺(tái)?帳履歷簿?和卡片、?保證相互?一致。?財(cái)會(huì)部門(mén)?、歸口管?理部門(mén)、?保管部門(mén)?、使用部?門(mén)將各自?的帳、卡?與固定資?產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)灣?單進(jìn)行核?對(duì)，核對(duì)?后編制清?查報(bào)告。?清查盤(pán)?點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)?盤(pán)盈、盤(pán)?虧的固定?資產(chǎn)、應(yīng)?填制“固?定資產(chǎn)盤(pán)?盈、盤(pán)虧?報(bào)告表”?財(cái)固—單?項(xiàng)原值在?萬(wàn)元以下?（不含機(jī)?械動(dòng)力設(shè)?備）的資?產(chǎn)，由單?位自行辦?理列帳手?續(xù)；單項(xiàng)?原值在萬(wàn)?元及以上?的資產(chǎn)，?由產(chǎn)權(quán)督?理單位提?出申請(qǐng)，?經(jīng)路局業(yè)?務(wù)主管部?門(mén)審核后?，報(bào)路局?國(guó)有資產(chǎn)?管理辦公?室審批。?每根據(jù)?設(shè)備實(shí)際?使用狀況?，上報(bào)設(shè)?備大修、?中修計(jì)劃?。（三?）固定資?產(chǎn)報(bào)廢：?１、定?期或不定?期對(duì)固定?資產(chǎn)進(jìn)行?盤(pán)點(diǎn)清查?、要結(jié)合?業(yè)務(wù)部門(mén)?的設(shè)備檢?查和秋季?鑒定，對(duì)?固定資產(chǎn)?現(xiàn)狀進(jìn)行?清點(diǎn)、核?實(shí)。２?、清查盤(pán)?點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)?盤(pán)盈、盤(pán)?虧的固?定資產(chǎn)、?應(yīng)填制“?固定資產(chǎn)?盤(pán)盈、盤(pán)?虧報(bào)告表?”財(cái)固—?，固定資?產(chǎn)發(fā)生盤(pán)?盈、盤(pán)虧?，應(yīng)查明?原因，分?清任責(zé)任?。在未經(jīng)?批準(zhǔn)列入?“待處理?財(cái)產(chǎn)損溢?”科目，?待查清原?因、分清?責(zé)任后，?編制“固?定資產(chǎn)盤(pán)?盈、盤(pán)虧?毀損理由?書(shū)”財(cái)固?—，待批?準(zhǔn)后列帳?。３、?固資損失?審批權(quán)限?：?jiǎn)挝怀?立資產(chǎn)損?失核銷(xiāo)審?批領(lǐng)導(dǎo)小?組，對(duì)固?定資產(chǎn)進(jìn)?行鑒定，?經(jīng)單位長(zhǎng)?____?，“編制?固定資產(chǎn)?拆除、報(bào)?廢申請(qǐng)單?”財(cái)固—?，報(bào)路局?財(cái)務(wù)處國(guó)?有資產(chǎn)管?理辦公室?，交按照?以下管理?權(quán)___?_理審批?手續(xù)：主?業(yè)原值在?萬(wàn)元以下?的固定資?產(chǎn)（不含?機(jī)械動(dòng)力?設(shè)備，下?同）毀損?、盤(pán)虧、?報(bào)廢，萬(wàn)?元以下的?機(jī)械動(dòng)力?設(shè)備，由?單位資產(chǎn)?損失核銷(xiāo)?審批領(lǐng)導(dǎo)?小組審核?，單位長(zhǎng)?審批，損?失自行列?銷(xiāo)，報(bào)國(guó)?資辦備案?。主業(yè)原?值在萬(wàn)元?以上的固?定資產(chǎn)（?不含機(jī)械?動(dòng)力設(shè)備?，下同）?毀損、盤(pán)?虧報(bào)廢，?及時(shí)萬(wàn)元?以上的機(jī)?械動(dòng)力設(shè)?備，報(bào)業(yè)?務(wù)主管部?門(mén)、國(guó)資?辦審批。?５、清?理結(jié)束后?，應(yīng)認(rèn)真?修改和調(diào)?整固定資?產(chǎn)卡片、?設(shè)備技術(shù)?檔案臺(tái)帳?、履歷薄?、圖紙。?六、債?權(quán)債務(wù)管?理（一?）為了確?保債權(quán)的?及時(shí)收回?和債務(wù)的?按時(shí)償還?，避免壞?帳損失的?發(fā)生。維?護(hù)資金的?正常運(yùn)轉(zhuǎn)?，必須加?強(qiáng)對(duì)債權(quán)?債務(wù)的管?理、核算?及清理。?建立債權(quán)?債務(wù)清理?責(zé)任制度?，實(shí)行債?權(quán)債務(wù)追?究制度。?（二）?明確責(zé)任?。財(cái)務(wù)室?是債權(quán)債?務(wù)的核算?部門(mén)，債?權(quán)債務(wù)清?理的責(zé)任?部門(mén)為主?辦該項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)往來(lái)事?項(xiàng)的部門(mén)?，主要是?指直接與?對(duì)方聯(lián)系?、洽談、?簽約等、?并向財(cái)會(huì)?部門(mén)辦理?收、付款?業(yè)務(wù)的部?門(mén)。責(zé)任?部門(mén)的直?接經(jīng)辦人?為主要責(zé)?任人，是?清理債權(quán)?債務(wù)的直?接責(zé)任人?員。第?____?條相互配?合。在債?權(quán)債務(wù)的?清理中，?各相關(guān)部?要相互配?合，對(duì)債?權(quán)債務(wù)管?理進(jìn)行職?責(zé)分工，?財(cái)會(huì)部門(mén)?、物資采?購(gòu)部門(mén)、?有關(guān)業(yè)務(wù)?部門(mén)、合?同督理部?門(mén)應(yīng)各司?其責(zé)、相?互協(xié)調(diào)。?⒈財(cái)會(huì)?部門(mén)的職?責(zé)。必須?專(zhuān)負(fù)責(zé)債?權(quán)債務(wù)審?核、核算?、清理、?簽認(rèn)，財(cái)?會(huì)主管人?員負(fù)責(zé)控?制、__?__債權(quán)?債務(wù)發(fā)生?的合理性?，監(jiān)督債?權(quán)債務(wù)的?清理情況?。⒉物?資采購(gòu)部?門(mén)職責(zé)。?根據(jù)生產(chǎn)?計(jì)劃編制?物資采購(gòu)?計(jì)劃，采?購(gòu)物資必?須簽訂購(gòu)?貨合同，?并將購(gòu)銷(xiāo)?合同送達(dá)?財(cái)會(huì)部門(mén)?，對(duì)采購(gòu)?物資約價(jià)?格、質(zhì)量?、交貨期?、相關(guān)服?務(wù)全過(guò)程?負(fù)責(zé)、嚴(yán)?禁盲目采?購(gòu)。加強(qiáng)?對(duì)物資采?購(gòu)環(huán)節(jié)的?管理與監(jiān)?督。⒊?有關(guān)業(yè)務(wù)?部門(mén)職責(zé)?。對(duì)本部?門(mén)涉及的?相關(guān)工程?、勞務(wù)項(xiàng)?目要確保?技術(shù).質(zhì)?量符合要?求，又要?確保工程?項(xiàng)目按期?完成。在?業(yè)務(wù)發(fā)生?前必須簽?訂相應(yīng)的?合同并抄?財(cái)會(huì)部門(mén)?。⒋合?同管理部?門(mén)職責(zé)。?對(duì)每個(gè)所?簽合同文?本進(jìn)行嚴(yán)?格審核，?確保購(gòu)銷(xiāo)?合同的合?法性、合?理性，避?免引起經(jīng)?濟(jì)糾紛。?（四）?在簽訂合?同同時(shí)必?須向財(cái)會(huì)?、計(jì)劃、?內(nèi)部審計(jì)?、法律等?有關(guān)部門(mén)?咨詢(xún)，對(duì)?所簽訂合?同的各項(xiàng)?條款要認(rèn)?真___?_，尤其?在確定付?款方式、?付款期限?及違約?條約時(shí)，?應(yīng)當(dāng)考慮?縮短債權(quán)?期限、促?進(jìn)債權(quán)快?速收回。?（五）?任何部門(mén)?和人員不?能以單位?名義對(duì)外?提供擔(dān)保?。（六?）任何部?門(mén)或人員?不能將本?單位資金?拆借給其?他單位或?個(gè)人。?（七）個(gè)?人借款只?限于因公?事項(xiàng)、其?他事項(xiàng)不?得借款。?財(cái)會(huì)部門(mén)?應(yīng)堅(jiān)持前?帳不清、?后帳不借?的原則，?嚴(yán)禁公款?私存、公?款公用。?堅(jiān)持單位?長(zhǎng)一支筆?審批制度?。對(duì)個(gè)人?借支、預(yù)?支等款項(xiàng)?，經(jīng)辦人?在借支、?預(yù)支項(xiàng)目?完成后，?必須及時(shí)?辦理報(bào)銷(xiāo)?，同時(shí)將?余款全額?繳清。經(jīng)?辦人在借?支、預(yù)支?項(xiàng)目完成?后三個(gè)月?內(nèi)仍未辦?理相關(guān)報(bào)?銷(xiāo)手續(xù)的?，財(cái)會(huì)部?門(mén)必須將?其___?_書(shū)面報(bào)?告單位長(zhǎng)?，并從工?資或資金?中扣還。?（八）?對(duì)跨年度?的債權(quán)、?財(cái)會(huì)部門(mén)?在每年年?底前開(kāi)具?對(duì)帳單或?簽認(rèn)單，?與欠債人?員或單位?對(duì)帳。?七、運(yùn)輸?成本、外?委成本管?理第條?（一）?實(shí)行科目?負(fù)責(zé)制：?~26?~⒈運(yùn)?輸成本含?維修成本?（含中修?）、大修?成本。?⒉外委工?作指以本?單位名義?承攬完成?的外單位?委托的工?作，外委?工作可按?勞資處審?批的工費(fèi)?比例計(jì)提?工資，必?須承擔(dān)外?委工資的?工資附加?費(fèi)、除內(nèi)?部供應(yīng)外?，外委工?作必須按?外委收入?交納營(yíng)業(yè)?稅、城建?稅、教育?費(fèi)附加，?必須承擔(dān)?路局規(guī)定?的招待費(fèi)?、間管費(fèi)?，并完成?外季利潤(rùn)?。⒊財(cái)?會(huì)部門(mén)負(fù)?責(zé)成本費(fèi)?用的全面?管理和控?制.合理?編制維修?成本費(fèi)用?計(jì)劃（不?含大修、?外委），?并將成本?費(fèi)用計(jì)劃?分解、落?實(shí)到科目?負(fù)責(zé)人。?大修項(xiàng)目?誰(shuí)施工誰(shuí)?負(fù)責(zé)，外?委工程誰(shuí)?承攬誰(shuí)負(fù)?責(zé)。⒋?各科目負(fù)?責(zé)人要在?分管范圍?內(nèi)編制成?本計(jì)劃、?建立成本?費(fèi)用臺(tái)帳?，加強(qiáng)成?本費(fèi)用的?動(dòng)態(tài)管理?與控制，?及時(shí)分析?成本費(fèi)用?計(jì)劃的執(zhí)?行情況，?按期提供?成本費(fèi)用?考核依據(jù)?。為保證?各科目負(fù)?責(zé)人有效?控制成本?，有的費(fèi)?用要層層?分解、層?層落實(shí)。?~27?~⒌科?目負(fù)責(zé)人?對(duì)所分管?的成本費(fèi)?用的真實(shí)?性、合理?性、有效?性負(fù)責(zé)。?（二）?明確費(fèi)用?審批權(quán)限?費(fèi)用的?發(fā)生必須?經(jīng)有權(quán)批?準(zhǔn)人批準(zhǔn)?。屬于科?目負(fù)責(zé)人?費(fèi)用計(jì)劃?及費(fèi)用項(xiàng)?目之內(nèi)的?費(fèi)用，由?科目負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)。?屬于超出?科目負(fù)責(zé)?人審批權(quán)?限的費(fèi)用?，費(fèi)用發(fā)?生之前，?必須報(bào)經(jīng)?單位主任?審批，并?讓科目負(fù)?責(zé)人知情?。（三?）建立成?本分析制?度。財(cái)務(wù)?室要每季?度完成決?算后，牽?頭召開(kāi)成?本分析會(huì)?，各科目?負(fù)責(zé)人書(shū)?面分析工?作完成進(jìn)?度、費(fèi)用?支出情況?、成本費(fèi)?用計(jì)劃的?執(zhí)行情況?，及節(jié)超?原因。降?低成本費(fèi)?用的途徑?和措施，?分析中應(yīng)?提出進(jìn)一?步改善經(jīng)?營(yíng)、加強(qiáng)?管理的對(duì)?策和措施?、并落實(shí)?到有關(guān)部?門(mén)或人員?。財(cái)務(wù)室?分析運(yùn)輸?成本總體?支出情況?、投資項(xiàng)?目總體支?出情況、?外委總體?支出情況?，同主任?對(duì)全單位?費(fèi)用進(jìn)行?余缺平衡?，有效完?成全單位?年度經(jīng)濟(jì)?指標(biāo)。?八、票據(jù)?管理~?28~?（一）有?關(guān)部門(mén)領(lǐng)?用收據(jù)、?____?，必須經(jīng)?部門(mén)負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)，?并指定專(zhuān)?人管理。?票據(jù)專(zhuān)管?人員填寫(xiě)?票證內(nèi)部?領(lǐng)取單、?向票證保?管人員票?證。票證?保管人員?應(yīng)建立票?證領(lǐng)用登?記簿.詳?細(xì)記錄票?證的領(lǐng)用?人、時(shí)間?、種類(lèi)、?領(lǐng)用數(shù)量?、起止號(hào)?碼、收回?時(shí)間。領(lǐng)?用票證應(yīng)?在票證登?記簿上簽?字或蓋章?。（二?）票證領(lǐng)?用人應(yīng)根?據(jù)實(shí)際發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)內(nèi)容?開(kāi)具票據(jù)?時(shí)，應(yīng)按?照票證內(nèi)?容逐次、?逐攔、全?部聯(lián)次一?次填寫(xiě)，?必須填寫(xiě)?齊全，字?跡必須清?晰，不得?涂改。對(duì)?金額填寫(xiě)?有差錯(cuò)的?，應(yīng)當(dāng)重?開(kāi)，開(kāi)出?的票證應(yīng)?加蓋財(cái)務(wù)?專(zhuān)用章或?____?專(zhuān)用章。?（三）?票據(jù)領(lǐng)用?人員必須?做到：?⒈不得轉(zhuǎn)?借、轉(zhuǎn)讓?和代其他?單位或個(gè)?人開(kāi)具收?據(jù)、__?__。?⒉不得涂?改收據(jù)、?____?。⒊不?得單聯(lián)填?開(kāi)或開(kāi)具?上下正副?聯(lián)金額、?內(nèi)容不一?致的收據(jù)?、___?_。⒋?不得擴(kuò)大?專(zhuān)用收據(jù)?、___?_的開(kāi)具?~29?~范圍?。⒌不?得未經(jīng)批?準(zhǔn)拆本使?用收據(jù)、?____?。⒍不?得虛構(gòu)經(jīng)?營(yíng)業(yè)務(wù)活?動(dòng)、虛開(kāi)?收據(jù)、_?___。?單位預(yù)?算管理內(nèi)?部控制制?度范文（?二）單?位預(yù)算是?指列入部?門(mén)預(yù)算的?國(guó)家機(jī)關(guān)?、社會(huì)團(tuán)?體和其它?單位的收?支預(yù)算。?單位預(yù)算?是國(guó)家預(yù)?算的基本?組成部分?。它是指?各級(jí)政府?的直屬機(jī)?關(guān)就其本?身及所屬?行政、事?業(yè)單位的?年度經(jīng)費(fèi)?收支所匯?編的預(yù)算?。第一?章預(yù)算領(lǐng)?域機(jī)構(gòu)職?責(zé)及內(nèi)容?第一條?為了進(jìn)一?步加強(qiáng)行?政事業(yè)單?位預(yù)算管?理，健全?預(yù)算制度?，杜絕違?紀(jì)違法行?為，從源?頭上預(yù)防?____?，促進(jìn)黨?風(fēng)廉政建?設(shè)和我市?經(jīng)濟(jì)有序?健康發(fā)展?，根據(jù)《?____?預(yù)算法》?、《__?__會(huì)計(jì)?法》、《?____?政府采購(gòu)?法》和財(cái)?政部《行?政單位預(yù)?算規(guī)則》?、《事業(yè)?單位預(yù)算?規(guī)則》等?有關(guān)法律?、法規(guī)定?，并結(jié)合?我單位實(shí)?際制定本?規(guī)定。?第二條行?政事業(yè)單?位預(yù)算管?理，是單?位管理的?重要組成?部分，是?規(guī)范單位?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?和社會(huì)經(jīng)?濟(jì)秩序的?重要手段?。行政事?業(yè)單位的?預(yù)算管理?必須符合?國(guó)家有關(guān)?法律、法?規(guī)和預(yù)算?規(guī)章制度?。行政事?業(yè)單位應(yīng)?建立健全?單位各項(xiàng)?預(yù)算管理?制度，完?善內(nèi)部監(jiān)?控制度，?防止財(cái)產(chǎn)?、資金流?失、浪費(fèi)?或被__?__、挪?用。第?三條行政?事業(yè)單位?的預(yù)算管?理由單位?預(yù)算管理?決策機(jī)構(gòu)?、管理機(jī)?構(gòu)、執(zhí)行?機(jī)構(gòu)、監(jiān)?督機(jī)構(gòu)分?別負(fù)責(zé)預(yù)?算各階段?相關(guān)工作?。第四?條單位領(lǐng)?導(dǎo)班子組?成預(yù)算管?理決策機(jī)?構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)?算制定，?單位會(huì)計(jì)?、出納組?成預(yù)算管?理、執(zhí)行?機(jī)構(gòu)，負(fù)?責(zé)預(yù)算管?理執(zhí)行工?作，單位?紀(jì)檢部門(mén)?組成監(jiān)督?機(jī)構(gòu)，負(fù)?責(zé)預(yù)算監(jiān)?督審計(jì)預(yù)?算監(jiān)督工?作。第?二章預(yù)算?編審、批?復(fù)、執(zhí)行?、調(diào)整?第五條行?政事業(yè)單?位應(yīng)當(dāng)按?照規(guī)定編?制年度部?門(mén)預(yù)算，?報(bào)同級(jí)財(cái)?政部門(mén)按?法定程序?審核、報(bào)?批。部門(mén)?預(yù)算由收?入預(yù)算、?支出預(yù)算?組成。?第六條行?政事業(yè)單?位依法取?得的各項(xiàng)?收入，包?括。行政?事業(yè)性收?費(fèi)、罰款?和罰沒(méi)收?入、上級(jí)?補(bǔ)助收入?、附屬單?位上繳收?入、捐贈(zèng)?、其他收?入等必須?列入收入?預(yù)算，不?得隱瞞或?少列。行?政事業(yè)單?位取得的?各項(xiàng)收入?（包括實(shí)?物），要?據(jù)實(shí)及時(shí)?入賬，不?得隱瞞，?更不得另?設(shè)賬戶(hù)或?私設(shè)“小?金庫(kù)”。?按規(guī)定納?入財(cái)政專(zhuān)?戶(hù)或財(cái)政?預(yù)算內(nèi)管?理的預(yù)算?外資金或?罰沒(méi)款，?要按規(guī)定?實(shí)行收支?兩條線(xiàn)管?理，并及?時(shí)繳入國(guó)?庫(kù)或財(cái)政?專(zhuān)戶(hù)，不?得滯留在?單位坐支?、挪用。?第七條?行政事業(yè)?單位編制?的支出預(yù)?算，應(yīng)當(dāng)?保證本部?門(mén)履行基?本職能所?需要的人?員經(jīng)費(fèi)和?公用經(jīng)費(fèi)?，對(duì)其他?彈性支出?和專(zhuān)項(xiàng)支?出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?格控制。?支出預(yù)?算包括：?人員支出?、日常公?用支出、?對(duì)個(gè)人和?家庭的補(bǔ)?助支出、?專(zhuān)項(xiàng)支出?。人員支?出預(yù)算的?編制必須?嚴(yán)格按照?國(guó)家政策?規(guī)定和標(biāo)?準(zhǔn)，逐項(xiàng)?核定，沒(méi)?有政策規(guī)?定的項(xiàng)目?，不得列?入預(yù)算。?日常公用?支出預(yù)算?的編制應(yīng)?本著節(jié)約?、從儉的?原則編報(bào)?。對(duì)個(gè)人?和家庭的?補(bǔ)助支出?預(yù)算的編?制應(yīng)嚴(yán)格?按照國(guó)家?政策規(guī)定?和標(biāo)準(zhǔn)，?逐項(xiàng)核定?。專(zhuān)項(xiàng)支?出預(yù)算的?編制應(yīng)緊?密結(jié)合單?位當(dāng)年主?要職責(zé)任?務(wù)、工作?目標(biāo)及事?業(yè)發(fā)展設(shè)?想，并充?分考慮財(cái)?政的承受?能力，本?著實(shí)事求?是：從嚴(yán)?從緊、區(qū)?別輕重緩?急，急事?優(yōu)先的原?則按序安?排支出事?項(xiàng)。第?八條對(duì)財(cái)?政下達(dá)的?預(yù)算，單?位應(yīng)結(jié)合?工作實(shí)際?制定用款?計(jì)劃和項(xiàng)?目支出計(jì)?劃。預(yù)算?一經(jīng)確立?和批復(fù)，?原則上不?予調(diào)整和?追加。?第九條?單位應(yīng)加?強(qiáng)對(duì)本級(jí)?財(cái)政預(yù)算?安排的項(xiàng)?目資金和?上級(jí)補(bǔ)助?資金的管?理，建立?健全項(xiàng)目?的申報(bào)、?論證、實(shí)?施、評(píng)審?及驗(yàn)收制?度，保證?項(xiàng)目的順?利實(shí)施。?____?應(yīng)實(shí)行項(xiàng)?目管理，?專(zhuān)款專(zhuān)用?，不得虛?列項(xiàng)目辜?出，不得?截留、擠?占、挪用?、浪費(fèi)、?套取、轉(zhuǎn)?移___?_，不得?進(jìn)行二次?分配。單?位應(yīng)建立?____?績(jī)效考核?評(píng)價(jià)制度?，提高資?金使用效?益。第?十條行政?事業(yè)單位?應(yīng)建立健?全支出內(nèi)?部控制制?度和內(nèi)部?稽核、審?批、__?__制度?，完善內(nèi)?部支出管?理，強(qiáng)化?內(nèi)部約束?，不斷降?低行政事?業(yè)單位運(yùn)?行成本。?各項(xiàng)支出?應(yīng)當(dāng)符合?國(guó)家的現(xiàn)?行規(guī)定，?不得擅自?提高補(bǔ)貼?標(biāo)準(zhǔn)，不?得巧立名?目、變相?擴(kuò)大個(gè)人?補(bǔ)貼范圍?;不得隨?意提高差?旅費(fèi)、會(huì)?議費(fèi)等報(bào)?銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn);?不得追求?奢華超財(cái)?力購(gòu)置或?配備高檔?交通工具?、辦公設(shè)?備和其他?設(shè)施。?第三章決?算管理?第十一條?單位財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)制度?規(guī)定及各?級(jí)財(cái)政對(duì)?單位預(yù)算?的批復(fù)文?件及時(shí)清?理收支賬?目、往來(lái)?款項(xiàng)核對(duì)?年度預(yù)算?收支和各?項(xiàng)繳撥款?項(xiàng)。各項(xiàng)?收支應(yīng)按?規(guī)定要求?進(jìn)行年終?結(jié)賬。凡?屬本年的?各項(xiàng)收入?應(yīng)及時(shí)入?賬本年的?各項(xiàng)應(yīng)繳?預(yù)算款和?應(yīng)繳財(cái)政?專(zhuān)戶(hù)的預(yù)?算外資金?應(yīng)在年終?前全部上?繳。屬于?本年的各?項(xiàng)支出應(yīng)?按規(guī)定的?支出渠道?如實(shí)列報(bào)?。（二?）應(yīng)根據(jù)?登記完整?、核對(duì)無(wú)?誤的賬簿?記錄和其?他有關(guān)會(huì)?計(jì)核算資?料編制會(huì)?計(jì)決算報(bào)?告做到數(shù)?字真實(shí)、?計(jì)算正確?、內(nèi)容完?整、賬表?相符、表?表相符。?第十二?條行政事?業(yè)單位應(yīng)?根據(jù)財(cái)政?部統(tǒng)一下?發(fā)的報(bào)表?格式、編?制說(shuō)明及?軟件操作?要求認(rèn)真?編制會(huì)計(jì)?決算報(bào)告?。（一?）報(bào)表封?面應(yīng)按照?國(guó)家統(tǒng)一?標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)?政部統(tǒng)一?規(guī)定如實(shí)?填報(bào)。報(bào)?表編制完?畢后須?經(jīng)單位負(fù)?責(zé)人、財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人?和報(bào)表編?制人員_?___、?簽字并蓋?章。單位?公章應(yīng)加?蓋單位行?政公章不?得以財(cái)務(wù)?專(zhuān)用章代?替。（?二）報(bào)表?各項(xiàng)指標(biāo)?應(yīng)嚴(yán)格按?照財(cái)政部?統(tǒng)一制訂?的報(bào)表編?制說(shuō)明、?指標(biāo)解釋?認(rèn)真編制?做到表內(nèi)?項(xiàng)目之間?、表與表?之間、本?期數(shù)據(jù)與?上期數(shù)據(jù)?之間相互?銜接。?第四章績(jī)?效評(píng)價(jià)管?理第十?三條預(yù)算?績(jī)效評(píng)價(jià)?范圍，是?指財(cái)務(wù)預(yù)?算管理的?部門(mén)基本?支出、項(xiàng)?目支出及?整體支出?。第十?四條預(yù)算?績(jī)效評(píng)價(jià)?應(yīng)遵循的?原則：?（一）統(tǒng)?一領(lǐng)導(dǎo)原?則。預(yù)算?績(jī)效評(píng)價(jià)?管理工作?由財(cái)政部?門(mén)統(tǒng)一領(lǐng)?導(dǎo)，按照?“誰(shuí)使用?，誰(shuí)負(fù)責(zé)?”的原則?，由預(yù)算?部門(mén)負(fù)責(zé)?并具體_?___實(shí)?施，財(cái)政?部門(mén)根據(jù)?預(yù)算部門(mén)?自評(píng)報(bào)告?進(jìn)行審核?評(píng)價(jià)。?（二）分?類(lèi)管理原?則。財(cái)政?部門(mén)和預(yù)?算部門(mén)根?據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)?象特點(diǎn)，?分別建立?項(xiàng)目立項(xiàng)?管理庫(kù)和?預(yù)算績(jī)效?評(píng)價(jià)管理?庫(kù)，并制?定分類(lèi)的?項(xiàng)目預(yù)算?績(jī)效評(píng)價(jià)?實(shí)施細(xì)則?及相關(guān)指?標(biāo)體系。?（三）?客觀公正?原則。預(yù)?算績(jī)效評(píng)?價(jià)管理工?作應(yīng)從評(píng)?價(jià)對(duì)象的?實(shí)際出發(fā)?，實(shí)事求?是、公平?合理、公?開(kāi)透明評(píng)?價(jià)項(xiàng)目預(yù)?算績(jī)效情?況。（?四）科學(xué)?規(guī)范原則?。預(yù)算績(jī)?效評(píng)價(jià)管?理應(yīng)以資?金支出的?經(jīng)濟(jì)性、?效益性為?出發(fā)點(diǎn)，?按照規(guī)范?的程序，?采用定量?與定性分?析相結(jié)合?的評(píng)價(jià)方?法，科學(xué)?、準(zhǔn)確地?認(rèn)定評(píng)價(jià)?結(jié)果。?第十五條?預(yù)算績(jī)效?評(píng)價(jià)管理?的基本依?據(jù)：（?一）國(guó)家?相關(guān)法律?、法規(guī)和?規(guī)章制度?；（二?）各級(jí)政?府制定的?國(guó)民__?__發(fā)展?規(guī)劃和方?針政策；?（三）?預(yù)算管理?制度、資?金及財(cái)務(wù)?管理辦法?、財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)資料；?（四）?預(yù)算部門(mén)?職能職責(zé)?、中長(zhǎng)期?發(fā)展規(guī)劃?及年度工?作計(jì)劃；?（五）?相關(guān)行業(yè)?政策、行?業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及?專(zhuān)業(yè)技術(shù)?規(guī)范；?（六）申?請(qǐng)預(yù)算時(shí)?提出的績(jī)?效目標(biāo)及?其他相關(guān)?材料，財(cái)?政部門(mén)預(yù)?算批復(fù)，?財(cái)政部門(mén)?和預(yù)算部?門(mén)年度預(yù)?算執(zhí)行情?況，年度?決算報(bào)告?；第十?六條績(jī)效?評(píng)價(jià)的對(duì)?象包括納?入政府預(yù)?算管理的?資金和納?入部門(mén)預(yù)?算管理的?資金。按?照預(yù)算級(jí)?次，可分?為本級(jí)部?門(mén)預(yù)算管?理的資金?和上級(jí)政?府對(duì)下級(jí)?政府的轉(zhuǎn)?移支付資?金。第?十七條部?門(mén)預(yù)算支?出績(jī)效評(píng)?價(jià)包括基?本支出績(jī)?效評(píng)價(jià)、?項(xiàng)目支出?績(jī)效評(píng)價(jià)?和部門(mén)整?體支出績(jī)?效評(píng)價(jià)。?績(jī)效評(píng)?價(jià)應(yīng)當(dāng)以?項(xiàng)目支出?為重點(diǎn)，?重點(diǎn)評(píng)價(jià)?一定金額?以上、與?本部門(mén)職?能密切相?關(guān)、具有?明顯社會(huì)?影響和經(jīng)?濟(jì)影響的?項(xiàng)目。?單位預(yù)算?管理內(nèi)部?控制制度?范文（三?）《會(huì)?計(jì)法》規(guī)?定的單位?內(nèi)部會(huì)計(jì)?監(jiān)督制度?的內(nèi)容，?實(shí)際上體?現(xiàn)了內(nèi)部?控制制度?的主要內(nèi)?容。包括?：職責(zé)明?確、相互?制約、嚴(yán)?格程序、?如實(shí)記錄?、定期檢?查等。?內(nèi)部控制?是指以單?位內(nèi)部的?管理控制?系統(tǒng)，即?為保證單?位經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)正常進(jìn)?行所采取?的一系列?必要的管?理措施，?不僅包括?單位最高?管理當(dāng)局?用來(lái)授權(quán)?與指揮經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?各種方式?方法，也?包括核算?、審核、?分析各種?信息資料?及報(bào)告的?程序和步?驟，還包?括對(duì)單位?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?進(jìn)行綜合?計(jì)劃，控?制和評(píng)價(jià)?而制定的?各項(xiàng)規(guī)章?制度。內(nèi)?部控制的?目標(biāo)，盡?管理論界?有多種表?述，但最?根本的是?保護(hù)單位?財(cái)產(chǎn)、檢?查有關(guān)數(shù)?據(jù)的正確?性和可靠?性、提高?經(jīng)營(yíng)效率?、貫徹既?定的管理?方針等四?個(gè)方面。?1.內(nèi)?部控制的?基本結(jié)構(gòu)?1）控?制環(huán)境。?控制環(huán)境?即指對(duì)建?立或?qū)嵤?某項(xiàng)政策?發(fā)生影響?的各種因?素，主?要反映單?位管理者?和其他人?員對(duì)控制?的態(tài)度、?認(rèn)識(shí)和行?動(dòng)。具?體包括：?管理者的?思想和經(jīng)?營(yíng)作風(fēng)；?單位組織?結(jié)構(gòu)；管?理者的職?能及對(duì)?這些職能?的制約；?確定職權(quán)?和責(zé)任的?方法；管?理者監(jiān)控?和檢查?工作時(shí)所?用的控制?方法；人?事工作方?針及實(shí)施?措施；影?響本單位?業(yè)務(wù)的?外部關(guān)系?等。2?）會(huì)計(jì)系?統(tǒng)。會(huì)計(jì)?系統(tǒng)即指?單位為了?匯總、分?析、分類(lèi)?、記錄、?報(bào)告單?位的業(yè)務(wù)?活動(dòng)，并?保持對(duì)相?關(guān)資產(chǎn)與?負(fù)債的受?托責(zé)任而?建立的方?法和程?序。有效?的會(huì)計(jì)系?統(tǒng)應(yīng)當(dāng)能?做到。確?認(rèn)并記錄?所有真實(shí)?的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)；及?時(shí)并充分?詳細(xì)地描?述經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的價(jià)值?，以便在?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告中?記錄其適?當(dāng)?shù)呢泿?價(jià)值；確?定經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)發(fā)生的?期間，以?便將經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)記?錄其適當(dāng)?的會(huì)計(jì)期?間；在財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告中適當(dāng)?地表達(dá)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)?和披露相?關(guān)事項(xiàng)。?3）控?制程序。?控制程序?即指管理?者所制定?的方針和?程序，用?以保證達(dá)?到一定?的目的。?它包括下?列內(nèi)容；?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?和經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)批準(zhǔn)權(quán)?；明確?有關(guān)人員?的職責(zé)分?工，并有?效防止舞?弊；憑證?和賬單的?設(shè)置和使?用，應(yīng)?保證業(yè)務(wù)?和活動(dòng)得?到正確的?記載；財(cái)?產(chǎn)及其記?錄的接觸?使用要有?保護(hù)措?施；對(duì)已?登記的業(yè)?務(wù)及其計(jì)?價(jià)要進(jìn)行?復(fù)核等。?2.內(nèi)?部控制的?基本方式?1）規(guī)?劃控制。?組織規(guī)劃?控制即對(duì)?單位組織?機(jī)構(gòu)設(shè)置?、職務(wù)分?工的合理?性和有?效性進(jìn)行?的控制。?主要包括?兩方面。?①不相?容職務(wù)的?分離。所?謂不相容?職務(wù)，是?指那些如?果由一個(gè)?人擔(dān)任既?可能發(fā)生?錯(cuò)誤和舞?弊行為，?有可能掩?蓋其錯(cuò)誤?和舞弊行?為的職務(wù)?。如會(huì)計(jì)?工作中的?會(huì)計(jì)與出?納即屬不?相容職務(wù)?，需要分?離。應(yīng)當(dāng)?加以分離?的職務(wù)通?常有：授?權(quán)進(jìn)行某?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的職務(wù)?與執(zhí)行某?項(xiàng)的職務(wù)?要分離，?執(zhí)行某項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?的職務(wù)與?審核該項(xiàng)?業(yè)務(wù)的職?務(wù)分離，?執(zhí)行某項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?的職務(wù)與?記錄該項(xiàng)?業(yè)務(wù)的職?務(wù)分離，?保管某項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?的職務(wù)與?記錄該項(xiàng)?財(cái)產(chǎn)的職?務(wù)分離。?不相容職?務(wù)分離的?核心是“?內(nèi)部牽制?”，因此?，單位在?設(shè)計(jì)、?建立內(nèi)部?控制制度?時(shí)，首先?應(yīng)確定哪?些崗位和?職務(wù)是不?相容的；?其次要明?確規(guī)定各?個(gè)機(jī)構(gòu)和?崗位的職?責(zé)權(quán)限，?使不相容?崗位和職?務(wù)之間能?夠相互監(jiān)?督、相互?制約，形?成有效的?制衡機(jī)制?。②組?織機(jī)構(gòu)的?相互控制?。一個(gè)單?位根據(jù)經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?需要而分?設(shè)不同的?部門(mén)和機(jī)?構(gòu)，其組?織機(jī)構(gòu)的?職責(zé)權(quán)限?必須得到?授權(quán)，并?保證在授?權(quán)范圍內(nèi)?的職權(quán)不?受外界干?預(yù)；每類(lèi)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?在運(yùn)行中?必須經(jīng)過(guò)?不同的部?門(mén)并保證?在有關(guān)部?門(mén)間進(jìn)行?相互檢查?；在對(duì)每?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的檢查?中，檢查?者不應(yīng)從?屬于被檢?查者，以?保證被檢?查出的問(wèn)?題得以迅?速解決。?2）授?權(quán)批準(zhǔn)控?制。授權(quán)?批準(zhǔn)控制?即指對(duì)單?位內(nèi)部部?門(mén)或職員?處理經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)的?權(quán)限控制?。單位內(nèi)?部某個(gè)部?門(mén)或某個(gè)?職員在處?理經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)時(shí)，必?須進(jìn)過(guò)授?權(quán)批準(zhǔn)才?能進(jìn)行，?否則就不?能進(jìn)行。?授權(quán)批準(zhǔn)?控制可以?保證單位?既定方針?的執(zhí)行和?限制濫用?職權(quán)。授?權(quán)批準(zhǔn)有?一般授權(quán)?和特定授?權(quán)兩種形?式。一般?授權(quán)是對(duì)?辦理一般?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?時(shí)權(quán)力等?級(jí)和批準(zhǔn)?條件的規(guī)?定，通常?在單位的?規(guī)章制度?中予以明?確；特定?授權(quán)是對(duì)?特定的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)處?理的權(quán)力?等級(jí)和批?準(zhǔn)條件的?規(guī)定，如?當(dāng)某項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的?數(shù)額超過(guò)?某部門(mén)的?批準(zhǔn)權(quán)限?時(shí)，只有?經(jīng)過(guò)特定?授權(quán)批準(zhǔn)?才能處理?。授權(quán)批?準(zhǔn)控制的?基本要求?是：首先?，要明確?一般授權(quán)?與特定授?權(quán)的界限?和責(zé)任；?其次，要?明確每類(lèi)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?的授權(quán)批?準(zhǔn)程序；?再次，要?建立必要?的檢查制?度，以保?證經(jīng)授權(quán)?后所處理?的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的工作?質(zhì)量。?3）預(yù)算?控制。預(yù)?算控制的?內(nèi)容涵蓋?了單位經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)的?全過(guò)程，?單位通過(guò)?預(yù)算的?編制和檢?查預(yù)算的?執(zhí)行情況?，可以比?較、分析?內(nèi)部各單?位未完成?預(yù)算的原?因，并對(duì)?未完成預(yù)?算的不良?后果采取?改進(jìn)措施?，確保各?項(xiàng)預(yù)算的?嚴(yán)格執(zhí)行?。在實(shí)際?工作中，?預(yù)算編制?不論采用?自上而下?或自下而?上的方法?，其決策?權(quán)都應(yīng)落?實(shí)在內(nèi)部?管理的最?高層，由?這一權(quán)威?層次進(jìn)行?決策、指?揮和協(xié)調(diào)?。預(yù)算的?執(zhí)行層由?各預(yù)算單?位組織實(shí)?施，并輔?之以對(duì)等?的權(quán)、責(zé)?、利關(guān)系?，由內(nèi)部?審計(jì)部門(mén)?負(fù)責(zé)監(jiān)督?預(yù)算的執(zhí)?行。預(yù)?算的基本?要求是：?①所編?制預(yù)算必?須體現(xiàn)單?位的經(jīng)營(yíng)?管理目標(biāo)?，明確職?責(zé)。②?預(yù)算在執(zhí)?行中，應(yīng)?當(dāng)允許經(jīng)?過(guò)授權(quán)批?準(zhǔn)對(duì)預(yù)算?進(jìn)行調(diào)整?，以使預(yù)?算更加切?合實(shí)際?。③應(yīng)?當(dāng)及時(shí)或?定期反饋?預(yù)算執(zhí)行?情況。?4）財(cái)產(chǎn)?保全控制?。財(cái)產(chǎn)保?全控制主?要包括接?近控制、?定期盤(pán)點(diǎn)?控制等。?接近控?制主要是?指嚴(yán)格限?制無(wú)關(guān)人?員對(duì)資產(chǎn)?的接觸，?只有經(jīng)過(guò)?授權(quán)批準(zhǔn)?的人員才?能接觸資?產(chǎn)。接近?控制包括?限制對(duì)資?產(chǎn)本身的?接觸和通?過(guò)文件批?準(zhǔn)方式對(duì)?資產(chǎn)使用?或分配的?間接接觸?。一般情?況下，對(duì)?貨幣資金?、有價(jià)證?券、存貨?等變現(xiàn)能?力強(qiáng)的資?產(chǎn)必須限?制無(wú)關(guān)人?員的直接?接觸。定?期盤(pán)點(diǎn)是?指定期對(duì)?實(shí)物資產(chǎn)?進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)?，并將盤(pán)?點(diǎn)結(jié)果與?會(huì)計(jì)記錄?進(jìn)行比較?、盤(pán)點(diǎn)結(jié)?果與會(huì)計(jì)?記錄如不?一致，可?能說(shuō)明資?產(chǎn)管理上?出現(xiàn)錯(cuò)誤?、浪費(fèi)、?損失或其?他不正常?現(xiàn)象，應(yīng)?當(dāng)及時(shí)采?取相應(yīng)的?措施加強(qiáng)?管理。?5）風(fēng)險(xiǎn)?控制。風(fēng)?險(xiǎn)按其形?成原因一?般可分為?經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?和財(cái)務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)兩大?類(lèi)。經(jīng)營(yíng)?風(fēng)險(xiǎn)是指?因生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)方面的?原因給企?業(yè)盈利帶?來(lái)的不確?定性。財(cái)?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又?稱(chēng)籌資風(fēng)?險(xiǎn)，是指?由于舉債?而給企業(yè)?財(cái)務(wù)狀況?帶來(lái)的不?確定性。?借入資金?就要還本?付息，一?旦企業(yè)無(wú)?力償付到?期債務(wù)，?便會(huì)陷入?財(cái)務(wù)困境?甚至破產(chǎn)?。因此，?企業(yè)應(yīng)通?過(guò)建立有?效地風(fēng)險(xiǎn)?管理系統(tǒng)?，加強(qiáng)對(duì)?經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?和財(cái)務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)的控制?。6）?內(nèi)部報(bào)告?控制。內(nèi)?部報(bào)告的?格式和種?類(lèi)由各單?位從根據(jù)?各自的實(shí)?際情況?自行設(shè)計(jì)?，可以由?財(cái)會(huì)人員?負(fù)責(zé)，也?可由財(cái)會(huì)?、業(yè)務(wù)和?管理人員?共同完成?。內(nèi)部報(bào)?告可以是?日?qǐng)?bào)、周?報(bào)、月報(bào)?、季報(bào)、?年報(bào)等。?內(nèi)部報(bào)告?的格式和?內(nèi)容必須?簡(jiǎn)明易懂?，避免繁?瑣難學(xué)。?7）電?子信息技?術(shù)控制。?電子信息?控制的內(nèi)?容包括兩?個(gè)方面：?一是實(shí)現(xiàn)?內(nèi)部控?制手段的?電子信息?化，盡可?能地減少?和消除人?為操縱的?因素，變?人工管理?、人工控?制為計(jì)算?機(jī)、網(wǎng)絡(luò)?管理和控?制。二是?對(duì)電子信?息系統(tǒng)的?控制。具?體講既要?加強(qiáng)對(duì)系?統(tǒng)開(kāi)發(fā)、?維護(hù)人員?的控制，?還有加強(qiáng)?對(duì)數(shù)據(jù)和?文字輸入?、輸出、?保存等有?關(guān)人員的?控制，保?障電子信?息系統(tǒng)及?網(wǎng)絡(luò)的安?全。單?位預(yù)算管?理內(nèi)部控?制制度范?文（四）?《會(huì)計(jì)?法》規(guī)定?的單位內(nèi)?部會(huì)計(jì)監(jiān)?督制度的?內(nèi)容，實(shí)?際上體現(xiàn)?了內(nèi)部控?制制度的?主要內(nèi)容?。包括：?職責(zé)明確?、相互制?約、嚴(yán)格?程序、如?實(shí)記錄、?定期檢查?等。內(nèi)?部控制是?指以單位?內(nèi)部的管?理控制系?統(tǒng)，即為?保證單位?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?正常進(jìn)行?所采取的?一系列必?要的管理?措施，不?僅包括單?位最高管?理當(dāng)局用?來(lái)授權(quán)與?指揮經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的各?種方式方?法，也包?括核算、?審核、分?析各種信?息資料及?報(bào)告的程?序和步驟?，還包括?對(duì)單位經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)進(jìn)?行綜合計(jì)?劃，控制?和評(píng)價(jià)而?制定的各?項(xiàng)規(guī)章制?度。內(nèi)部?控制的目?標(biāo)，盡管?理論界有?多種表述?，但最根?本的是保?護(hù)單位財(cái)?產(chǎn)、檢查?有關(guān)數(shù)據(jù)?的正確性?和可靠性?、提高經(jīng)?營(yíng)效率、?貫徹既定?的管理方?針等四個(gè)?方面。?1.內(nèi)部?控制的基?本結(jié)構(gòu)?1）控制?環(huán)境?？?制環(huán)境即?指對(duì)建立?或?qū)嵤┠?項(xiàng)政策發(fā)?生影響的?各種因?素，主要?反映單位?管理者和?其他人員?對(duì)控制的?態(tài)度、認(rèn)?識(shí)和行動(dòng)?。具體?包括：管?理者的思?想和經(jīng)營(yíng)?作風(fēng)；單?位___?_結(jié)構(gòu)；?管理者的?職能及?對(duì)這些職?能的制約?；確定職?權(quán)和責(zé)任?的方法；?管理者監(jiān)?控和檢?查工作時(shí)?所用的控?制方法；?人事工作?方針及實(shí)?施措施；?影響本單?位業(yè)務(wù)?的外部關(guān)?系等。?2）會(huì)計(jì)?系統(tǒng)。會(huì)?計(jì)系統(tǒng)即?指單位為?了匯總、?分析、分?類(lèi)、記錄?、報(bào)告單?位的業(yè)?務(wù)活動(dòng)，?并保持對(duì)?相關(guān)資產(chǎn)?與負(fù)債的?受托責(zé)任?而建立的?方法和?程序。有?效的會(huì)計(jì)?系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)?能做到。?確認(rèn)并記?錄所有真?實(shí)的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)；?及時(shí)并充?分詳細(xì)地?描述經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)的價(jià)?值，以便?在財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告?中記錄其?適當(dāng)?shù)呢?幣價(jià)值；?確定經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)發(fā)生?的期間，?以便將經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)?記錄其適?當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)?期間；在?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告中適?當(dāng)?shù)乇磉_(dá)?經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)和披露?相關(guān)事項(xiàng)?。3）?控制程序?。控制程?序即指管?理者所制?定的方針?和程序，?用以保證?達(dá)到一?定的目的?。它包括?下列內(nèi)容?；經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)和經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)批準(zhǔn)?權(quán)；明確?有關(guān)人?員的職責(zé)?分工，并?有效防止?舞弊；憑?證和賬單?的設(shè)置和?使用，?應(yīng)保證業(yè)?務(wù)和活動(dòng)?得到正確?的記載；?財(cái)產(chǎn)及其?記錄的接?觸使用要?有保護(hù)?措施；對(duì)?已登記的?業(yè)務(wù)及其?計(jì)價(jià)要進(jìn)?行復(fù)核等?。2.?內(nèi)部控制?的基本方?式1）?規(guī)劃控制?。___?_規(guī)劃控?制即對(duì)單?位___?_、職務(wù)?分工的合?理性和?有效性進(jìn)?行的控制?。主要包?括兩方面?。①不?相容職務(wù)?的分離。?所謂不相?容職務(wù)，?是指那些?如果由一?個(gè)人擔(dān)任?既可能發(fā)?生錯(cuò)誤和?舞弊行為?，有可能?掩蓋其錯(cuò)?誤和舞弊?行為的職?務(wù)。如會(huì)?計(jì)工作中?的會(huì)計(jì)與?出納即屬?不相容職?務(wù)，需要?分離。應(yīng)?當(dāng)加以分?離的職務(wù)?通常有：?授權(quán)進(jìn)行?某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)的職?務(wù)與執(zhí)行?某項(xiàng)的職?務(wù)要分離?，執(zhí)行某?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的職務(wù)?與審核該?項(xiàng)業(yè)務(wù)的?職務(wù)分離?，執(zhí)行某?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的職務(wù)?與記錄該?項(xiàng)業(yè)務(wù)的?職務(wù)分離?，保管某?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的職務(wù)?與記錄該?項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的?職務(wù)分離?。不相容?職務(wù)分離?的核心是?“內(nèi)部牽?制”，因?此，單位?在設(shè)計(jì)、?建立內(nèi)?部控制制?度時(shí)，首?先應(yīng)確定?哪些崗位?和職務(wù)是?不相容的?；其次要?明確規(guī)定?各個(gè)機(jī)構(gòu)?和崗位的?職責(zé)權(quán)限?，使不相?容崗位和?職務(wù)之間?能夠相互?監(jiān)督、相?互制約，?形成有效?的制衡機(jī)?制。②?____?機(jī)構(gòu)的相?互控制。?一個(gè)單位?根據(jù)經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的需?要而分設(shè)?不同的部?門(mén)和機(jī)構(gòu)?，其__?__機(jī)構(gòu)?的職責(zé)權(quán)?限必須得?到授權(quán)，?并保證在?授權(quán)范圍?內(nèi)的職權(quán)?不受外界?干預(yù)；每?類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)在運(yùn)行?中必須經(jīng)?過(guò)不同的?部門(mén)并保?證在有關(guān)?部門(mén)間進(jìn)?行相互檢?查；在對(duì)?每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)的檢?查中，檢?查者不應(yīng)?從屬于被?檢查者，?以保證被?檢查出的?問(wèn)題得以?迅速解決?。2）?授權(quán)批準(zhǔn)?控制。授?權(quán)批準(zhǔn)控?制即指對(duì)?單位內(nèi)部?部門(mén)或職?員處理經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)?的權(quán)限控?制。單位?內(nèi)部某個(gè)?部門(mén)或某?個(gè)職員在?處理經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)時(shí)，?必須進(jìn)過(guò)?授權(quán)批準(zhǔn)?才能進(jìn)行?，否則就?不能進(jìn)行?。授權(quán)批?準(zhǔn)控制可?以保證單?位既定方?針的執(zhí)行?和限制濫?用職權(quán)。?授權(quán)批準(zhǔn)?有一般授?權(quán)和特定?授權(quán)兩種?形式。一?般授權(quán)是?對(duì)辦理一?般經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)時(shí)權(quán)力?等級(jí)和批?準(zhǔn)條件的?規(guī)定，通?常在單位?的規(guī)章制?度中予以?明確；特?定授權(quán)是?對(duì)特定的?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?處理的權(quán)?力等級(jí)和?批準(zhǔn)條件?的規(guī)定，?如當(dāng)某項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?的數(shù)額超?過(guò)某部門(mén)?的批準(zhǔn)權(quán)?限時(shí)，只?有經(jīng)過(guò)特?定授權(quán)批?準(zhǔn)才能處?理。授權(quán)?批準(zhǔn)控制?的基本要?求是：首?先，要明?確一般授?權(quán)與特定?授權(quán)的界?限和責(zé)任?；其次，?要明確每?類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的授權(quán)?批準(zhǔn)程序?；再次，?要建立必?要的檢查?制度，以?保證經(jīng)授?權(quán)后所處?理的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)的工?作質(zhì)量。?3）預(yù)?算控制。?預(yù)算控制?的內(nèi)容涵?蓋了單位?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?的全過(guò)程?，單位通?過(guò)預(yù)算?的編制和?檢查預(yù)算?的執(zhí)行情?況，可以?比較、分?析內(nèi)部各?單位未完?成預(yù)算的?原因，并?對(duì)未完成?預(yù)算的不?良后果采?取改進(jìn)措?施，確保?各項(xiàng)預(yù)算?的嚴(yán)格執(zhí)?行。在實(shí)?際工作中?，預(yù)算編?制不論采?用自上而?下或自下?而上的方?法，其決?策權(quán)都應(yīng)?落實(shí)在內(nèi)?部管理的?最高層，?由這一權(quán)?威層次進(jìn)?行決策、?指揮和協(xié)?調(diào)。預(yù)算?的執(zhí)行層?由各預(yù)算?單位__?__實(shí)施?，并輔之?以對(duì)等的?權(quán)、責(zé)、?利關(guān)系，?由內(nèi)部審?計(jì)部門(mén)負(fù)?責(zé)監(jiān)督預(yù)?算的執(zhí)行?。預(yù)算?的基本要?求是：?①所編制?預(yù)算必須?體現(xiàn)單位?的經(jīng)營(yíng)管?理目標(biāo)，?明確職責(zé)?。②預(yù)?算在執(zhí)行?中，應(yīng)當(dāng)?允許經(jīng)過(guò)?授權(quán)批準(zhǔn)?對(duì)預(yù)算進(jìn)?行調(diào)整，?以使預(yù)算?更加切合?實(shí)際。?③應(yīng)當(dāng)?及時(shí)或定?期反饋預(yù)?算執(zhí)行情?況。4?）財(cái)產(chǎn)保?全控制。?財(cái)產(chǎn)保全?控制主要?包括接近?控制、定?期盤(pán)點(diǎn)控?制等。?接近控制?主要是指?嚴(yán)格限制?無(wú)關(guān)人員?對(duì)資產(chǎn)的?接觸，只?有經(jīng)過(guò)授?權(quán)批準(zhǔn)的?人員才能?接觸資產(chǎn)?。接近控?制包括限?制對(duì)資產(chǎn)?本身的接?觸和通過(guò)?文件批準(zhǔn)?方式對(duì)資?產(chǎn)使用或?分配的間?接接觸。?一般情況?下，對(duì)貨?幣資金、?有價(jià)證券?、存貨等?變現(xiàn)能力?強(qiáng)的資產(chǎn)?必須限制?無(wú)關(guān)人員?的直接接?觸。定期?盤(pán)點(diǎn)是指?定期對(duì)實(shí)?物資產(chǎn)進(jìn)?行盤(pán)點(diǎn)，?并將盤(pán)點(diǎn)?結(jié)果與會(huì)?計(jì)記錄進(jìn)?行比較、?盤(pán)點(diǎn)結(jié)果?與會(huì)計(jì)記?錄如不一?致，可能?說(shuō)明資產(chǎn)?管理上出?現(xiàn)錯(cuò)誤、?浪費(fèi)、損?失或其他?不正?，F(xiàn)?象，應(yīng)當(dāng)?及時(shí)采取?相應(yīng)的措?施加強(qiáng)管?理。5?）風(fēng)險(xiǎn)控?制。風(fēng)險(xiǎn)?按其形成?原因一般?可分為經(jīng)?營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?兩大類(lèi)?。經(jīng)營(yíng)風(fēng)?險(xiǎn)是指因?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?方面的原?因給企業(yè)?盈利帶來(lái)?的不確定?性。財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)又稱(chēng)?籌資風(fēng)險(xiǎn)?，是指由?于舉債而?給企業(yè)財(cái)?務(wù)狀況帶?來(lái)的不確?定性。借?入資金就?要還本付?息，一旦?企業(yè)無(wú)力?償付到期?債務(wù)，便?會(huì)陷入財(cái)?務(wù)困境甚?至破產(chǎn)。?因此，企?業(yè)應(yīng)通過(guò)?建立有效?地風(fēng)險(xiǎn)管?理系統(tǒng)，?加強(qiáng)對(duì)經(jīng)?營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?的控制。?6）內(nèi)?部報(bào)告控?制。內(nèi)部?報(bào)告的格?式和種類(lèi)?由各單位?從根據(jù)各?自的實(shí)際?情況自?行設(shè)計(jì)，?可以由財(cái)?會(huì)人員負(fù)?責(zé)，也可?由財(cái)會(huì)、?業(yè)務(wù)和管?理人員共?同完成。?內(nèi)部報(bào)告?可以是日?報(bào)、周報(bào)?、月報(bào)、?季報(bào)、年?報(bào)等。內(nèi)?部報(bào)告的?格式和內(nèi)?容必須簡(jiǎn)?明易懂，?避免繁瑣?難學(xué)。?7）電子?信息技術(shù)?控制。電?子信息控?制的內(nèi)容?包括兩個(gè)?方面：一?是實(shí)現(xiàn)內(nèi)?部控制?手段的電?子信息化?，盡可能?地減少和?消除人為?操縱的因?素，變?nèi)?工管理、?人工控制?為計(jì)算機(jī)?、網(wǎng)絡(luò)管?理和控制?。單位?預(yù)算管理?內(nèi)部控制?制度范文?（五）?一、財(cái)務(wù)?機(jī)構(gòu)及財(cái)?務(wù)人員職?責(zé)（一?）根據(jù)《?會(huì)計(jì)法》?規(guī)定，單?位負(fù)責(zé)人?對(duì)本單位?的會(huì)計(jì)工?作和會(huì)計(jì)?資料的真?實(shí)性、完?整性負(fù)責(zé)?。（二?）其他部?門(mén)和人員?應(yīng)當(dāng)積極?配合財(cái)務(wù)?部門(mén)、會(huì)?計(jì)人員開(kāi)?展工作。?在財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)活動(dòng)中?做到：?1、嚴(yán)格?遵守國(guó)家?及上級(jí)的?有關(guān)財(cái)經(jīng)?法律、法?規(guī)、規(guī)章?、制度。?2、?按國(guó)家統(tǒng)?一會(huì)計(jì)制?度的要求?取得或填?制原始憑?證并及時(shí)?送交財(cái)會(huì)?部門(mén)。?3、提供?真實(shí)完整?的會(huì)計(jì)資?料。4?、嚴(yán)格執(zhí)?行財(cái)務(wù)計(jì)?劃或預(yù)算?。5、?確保本部?門(mén)所經(jīng)管?的財(cái)產(chǎn)物?資安全、?完整。?6、接受?財(cái)務(wù)部門(mén)?在財(cái)會(huì)工?作上的指?導(dǎo)和監(jiān)督?。（三?）財(cái)會(huì)部?門(mén)內(nèi)部應(yīng)?當(dāng)建立牽?制、互控?制度。會(huì)?計(jì)事項(xiàng)的?處理不能?由一人辦?理全過(guò)程?，必須由?二人及以?上人員處?理。具體?內(nèi)容包括?：1、?出納工作?由出納人?員負(fù)責(zé)，?其他會(huì)計(jì)?不得兼任?出納。出?納員以外?的人員代?收現(xiàn)金時(shí)?，必須由?財(cái)務(wù)主管?人員指定?。2、?出納人員?不得兼管?稽核、會(huì)?計(jì)檔案的?保管和收?入、費(fèi)用?、債權(quán)、?債務(wù)、有?價(jià)證券帳?目的登記?，不得編?制記帳憑?證、不得?兼管總帳?、電算系?統(tǒng)維護(hù)員?、管理員?、不得從?事除銀行?存款日記?帳、現(xiàn)金?日記帳以?外的明細(xì)?帳登記和?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告的編?制工作。?3、出?納人員、?制證人員?、稽核人?員、審批?人員、記?帳人員不?能由一人?兼任。?4、會(huì)計(jì)?人員不得?兼任財(cái)產(chǎn)?物資的采?購(gòu)、保管?等工作。?（四）?財(cái)會(huì)部門(mén)?內(nèi)部應(yīng)當(dāng)?建立稽核?、互控制?度、設(shè)置?稽核崗位?，配備專(zhuān)?職或兼職?的稽核人?員?；?人員應(yīng)對(duì)?會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)帳?簿、財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告?及其他會(huì)?計(jì)資料進(jìn)?行審核。?審核的主?要內(nèi)容包?括：l?、審核經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)事?項(xiàng)和財(cái)務(wù)?收支是否?符合國(guó)家?及上級(jí)有?關(guān)財(cái)經(jīng)法?律、法規(guī)?、規(guī)章、?制度、財(cái)?務(wù)收支是?否在財(cái)務(wù)?計(jì)劃或預(yù)?算之內(nèi)。?2、審?核會(huì)計(jì)憑?證、帳簿?、財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告及?其他會(huì)計(jì)?資料的內(nèi)?容是否真?實(shí)、完整?、計(jì)算是?否正確、?手續(xù)是否?完備。?3、審核?各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)?物資的增?減變動(dòng)和?結(jié)存情況?是否與財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)帳?簿記錄相?符。4?、稽核人?員應(yīng)由財(cái)?會(huì)主管人?員提名，?報(bào)單位負(fù)?責(zé)人批準(zhǔn)?，并在財(cái)?會(huì)崗位責(zé)?任制中予?以明確。?（五）?財(cái)會(huì)主管?人員必須?符合以下?條件：?1、堅(jiān)持?原則、廉?潔奉公、?具有較高?的政策、?業(yè)務(wù)水平?和職業(yè)道?德水準(zhǔn)。?2、熟?悉國(guó)家財(cái)?經(jīng)法律、?法規(guī)、規(guī)?章和方針?政策，掌?握本單位?業(yè)務(wù)管理?的有關(guān)知?識(shí)。3?、除取得?會(huì)計(jì)從業(yè)?資格證書(shū)?外，還應(yīng)?當(dāng)具備會(huì)?計(jì)師以上?專(zhuān)業(yè)技術(shù)?職務(wù)資格?或者從事?會(huì)計(jì)工作?三年以上?經(jīng)歷。?4、熟悉?會(huì)計(jì)工作?各個(gè)崗位?的技術(shù)操?作規(guī)程和?核算方法?。5、?身體狀況?能適應(yīng)本?職工作的?要求。?財(cái)務(wù)主管?人員的任?免，必須?報(bào)經(jīng)上級(jí)?人事、財(cái)?會(huì)部門(mén)批?準(zhǔn)。（?六）會(huì)計(jì)?人員必須?符合以下?條件：?1、具備?中專(zhuān)以上?財(cái)會(huì)學(xué)歷?和必要的?專(zhuān)業(yè)知識(shí)?，具備會(huì)?計(jì)從業(yè)資?格且持有?會(huì)計(jì)從業(yè)?資格證書(shū)?。2、?熟悉國(guó)家?有關(guān)法律?、法規(guī)、?規(guī)章、制?度。3?、已聘任?（用）技?術(shù)職務(wù)的?會(huì)計(jì)人員?掌握計(jì)算?機(jī)能力應(yīng)?達(dá)到鐵路?初級(jí)標(biāo)準(zhǔn)?。4、?堅(jiān)持原則?、廉潔奉?公、遵守?職業(yè)道德?。5、?具有良好?的身體素?質(zhì)。（?七）任（?聘）用會(huì)?計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)實(shí)行回?避制度。?領(lǐng)導(dǎo)班子?成員的直?系親屬不?得擔(dān)任財(cái)?會(huì)主管人?員。財(cái)會(huì)?主管人員?的直系親?屬不得在?財(cái)會(huì)部門(mén)?中任職。?有直系親?屬關(guān)系的?人員不得?在同一財(cái)?會(huì)部門(mén)中?任職。?（八）財(cái)?會(huì)主管人?員、會(huì)計(jì)?人員因工?作調(diào)動(dòng)或?離職，必?須將本?人所經(jīng)管?的會(huì)計(jì)工?作，在辦?理調(diào)轉(zhuǎn)手?續(xù)之前，?全部移交?接替人員?。沒(méi)有辦?清交接手?續(xù)。不得?調(diào)動(dòng)或離?職。移交?人員因病?或其他特?殊原因不?能親自辦?理移交的?，可由移?交人員委?托代辦移?交。二?、會(huì)計(jì)處?理程序?（一）采?用記帳憑?證核算形?式，并按?以下流程?進(jìn)行會(huì)計(jì)?處理：?經(jīng)辦人員?在經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)事項(xiàng)發(fā)?生后，應(yīng)?當(dāng)取得或?填制原始?憑證，及?時(shí)送交財(cái)?會(huì)部門(mén)-?-會(huì)計(jì)人?員審核原?始憑證，?根據(jù)審核?無(wú)誤的原?始憑證或?原始憑證?匯總表編?制收款、?付款、轉(zhuǎn)?帳憑證-?-稽核人?員審核-?-財(cái)務(wù)主?管審核-?-出納人?員根據(jù)收?款、付款?憑證辦理?收付業(yè)務(wù)?，登記庫(kù)?存現(xiàn)金日?記帳--?帳務(wù)人員?根據(jù)記帳?憑證登記?明細(xì)分類(lèi)?帳、總帳?，期末，?將總帳與?庫(kù)存現(xiàn)金?日記帳和?銀行日記?帳和各明?細(xì)分類(lèi)帳?的余額核?對(duì)相符-?-根據(jù)帳?簿記錄及?其他有關(guān)?資料編制?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告。?（二）業(yè)?務(wù)經(jīng)辦人?員必須根?據(jù)實(shí)際發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)事項(xiàng)?，按國(guó)家?統(tǒng)—會(huì)計(jì)?制度和《?鐵路會(huì)計(jì)?基礎(chǔ)工作?規(guī)范》的?要求取得?或填制原?始憑證。?1、內(nèi)?容是否填?寫(xiě)齊全并?符合規(guī)定?，與經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)內(nèi)容?是否相符?。2、?接收單位?是否為正?確。3?、收據(jù)、?發(fā)票種類(lèi)?是否符合?規(guī)定，是?否在有效?期內(nèi)，大?小寫(xiě)金額?是否相?符。4?、裁剪發(fā)?票的裁剪?金額是否?與小寫(xiě)金?額相符。?限額發(fā)票?的填寫(xiě)余?額是否超?過(guò)最高限?額。5?、發(fā)票是?否有稅務(wù)?局統(tǒng)一監(jiān)?制章、行?政事業(yè)性?收費(fèi)收據(jù)?是否有行?政事業(yè)收?費(fèi)專(zhuān)用章?；從外單?位取得收?據(jù)、發(fā)票?是否加蓋?單位財(cái)務(wù)?專(zhuān)用章或?發(fā)票專(zhuān)用?章。6?、收據(jù)、?發(fā)票金額?有否涂改?、是否與?發(fā)生的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)金?額相符。?7、?購(gòu)買(mǎi)圖書(shū)?、藥品及?其他實(shí)物?時(shí)，發(fā)票?中無(wú)明細(xì)?項(xiàng)目的，?是否附有?與發(fā)票總?金額相符?且加蓋了?對(duì)方公章?或財(cái)務(wù)專(zhuān)?用章的明?細(xì)表。?經(jīng)辦人應(yīng)?及時(shí)將手?續(xù)完備的?原始憑證?送交會(huì)計(jì)?機(jī)構(gòu)。?（三）制?證人員應(yīng)?根據(jù)國(guó)家?統(tǒng)一的會(huì)?計(jì)制度、?《鐵路會(huì)?計(jì)基礎(chǔ)工?作規(guī)范》?的規(guī)定以?及財(cái)務(wù)收?支計(jì)劃或?預(yù)算、合?同等，對(duì)?原始憑證?的真實(shí)性?、合法性?、有效性?進(jìn)行審核?。制證?（報(bào)銷(xiāo)）?人員對(duì)不?真實(shí)、不?合法的原?始憑證不?予接受，?并向財(cái)會(huì)?主管人員?報(bào)告；財(cái)?會(huì)主管人?員應(yīng)向單?位負(fù)責(zé)人?報(bào)告；對(duì)?重大的不?真實(shí)、不?合法的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)事?項(xiàng)，財(cái)會(huì)?主管人員?還應(yīng)當(dāng)向?上級(jí)財(cái)會(huì)?主管部門(mén)?報(bào)告。?制證（報(bào)?銷(xiāo)）人員?對(duì)記載不?準(zhǔn)確、不?完整的原?始憑證應(yīng)?予以退回?，并要求?經(jīng)辦人員?按照國(guó)家?統(tǒng)一的會(huì)?計(jì)制度的?規(guī)定更正?、補(bǔ)充。?根據(jù)《?會(huì)計(jì)法》?的規(guī)定。?原始憑證?記載的各?項(xiàng)內(nèi)容均?不得涂改?；原始憑?證有錯(cuò)誤?的，應(yīng)當(dāng)?由出具單?位重開(kāi)，?不得在原?始憑證上?更正。?三、貨幣?資金的管?理（一?）貨幣資?金必須集?中由財(cái)會(huì)?部門(mén)統(tǒng)—?管理，所?有貨幣?資金收文?都必須納?入財(cái)會(huì)部?門(mén)統(tǒng)—核?算。其他?任何部門(mén)?未經(jīng)財(cái)會(huì)?部門(mén)授權(quán)?或委托，?不得擅自?辦理收付?業(yè)務(wù)和開(kāi)?具各種收?款憑據(jù)和?發(fā)票，不?得設(shè)立“?小金庫(kù)”?。（二?）銀行帳?戶(hù)的開(kāi)立?，必須符?合中國(guó)人?民銀行《?銀行帳戶(hù)?管理辦法?》以及上?級(jí)財(cái)會(huì)主?管部門(mén)關(guān)?于銀行帳?戶(hù)管理的?規(guī)定。未?經(jīng)上級(jí)財(cái)?會(huì)主管部?門(mén)批準(zhǔn)，?不得開(kāi)設(shè)?銀行帳戶(hù)?，不得公?款私存，?不得出租?借銀行帳?戶(hù)。（?三）會(huì)計(jì)?人員必須?嚴(yán)格按《?現(xiàn)金管理?暫行條例?》、《支?付結(jié)算辦?法》、《?票據(jù)法》?等有關(guān)規(guī)?定進(jìn)行貨?幣收付業(yè)?務(wù)的管理?和核算。?（四）?從銀行提?取現(xiàn)金。?必須如實(shí)?寫(xiě)明用途?、不得超?限額提取?備用金。?財(cái)務(wù)部門(mén)?必須配備?帶有報(bào)警?裝置的防?搶劫安全?箱（包）?、取送現(xiàn)?金時(shí)必須?使用。到?銀行存取?款時(shí)，各?單位必須?嚴(yán)格執(zhí)行?派員護(hù)送?或?qū)＼?chē)接?送規(guī)定。?即：一萬(wàn)?元及以下?的現(xiàn)金取?送必須兩?人同行，?一萬(wàn)元及?以上的現(xiàn)?金取送必?須派專(zhuān)車(chē)?接送，十?萬(wàn)元及以?上的現(xiàn)金?取送必須?專(zhuān)車(chē)接送?并派保衛(wèi)?人員護(hù)送?。（五?）交款人?向財(cái)務(wù)交?納現(xiàn)金，?必須填制?現(xiàn)金繳款?單，注明?繳款事由?。會(huì)計(jì)人?員必須根?據(jù)現(xiàn)金繳?款單開(kāi)具?收款收據(jù)?。出納人?員根據(jù)收?款收據(jù)清?點(diǎn)現(xiàn)金入?庫(kù)；收妥?現(xiàn)金入庫(kù)?后，應(yīng)在?收款收據(jù)?及所附的?原始憑證?的空白處?加蓋“收?訖”戳記?。財(cái)會(huì)?主管人員?根據(jù)出納?入員簽章?并加蓋“?收訖”戳?記的收款?收據(jù)，在?收款收據(jù)?上加蓋財(cái)?務(wù)專(zhuān)用章?、并簽章?。制證?人員必須?根據(jù)審核?無(wú)誤的收?款收據(jù)的?記帳聯(lián)和?現(xiàn)金繳款?單及其他?有關(guān)資料?及時(shí)編制?現(xiàn)金收款?憑證并簽?章。（?六）工資?、獎(jiǎng)金應(yīng)?委托金融?機(jī)構(gòu)代發(fā)?、必須由?金融機(jī)構(gòu)?出具加蓋?銀行結(jié)算?章的代發(fā)?清單，作?為支付工?資獎(jiǎng)金的?付款憑證?的附件。?（七）?各部門(mén)應(yīng)?將領(lǐng)取的?工資獎(jiǎng)金?及時(shí)發(fā)放?到個(gè)人，?于次月底?前將簽收?單上交到?財(cái)會(huì)部門(mén)?，到時(shí)不?交或遲交?的要對(duì)經(jīng)?辦人進(jìn)行?考核，上?交財(cái)會(huì)部?門(mén)的簽收?單不得使?用復(fù)印件?或復(fù)寫(xiě)件?。（八?）銀行對(duì)?帳單必須?由開(kāi)戶(hù)銀?行提供并?加蓋開(kāi)戶(hù)?銀行結(jié)算?章，不得?以復(fù)印件?代替。銀?行存款帳?戶(hù)余額必?須與銀行?對(duì)帳單核?對(duì)相符。?如不一致?、應(yīng)查明?原因：屬?于記帳錯(cuò)?誤的，應(yīng)?及時(shí)調(diào)整?；屬于未?達(dá)帳項(xiàng)造?成的、應(yīng)?編制銀行?存款余額?調(diào)節(jié)表調(diào)?節(jié)相符。?（九）?財(cái)會(huì)主管?人員應(yīng)當(dāng)?定期或不?定期地對(duì)?庫(kù)存現(xiàn)金?、銀行存?款日記帳?和銀行對(duì)?帳單進(jìn)行?抽查，每?月不得少?于二次發(fā)?現(xiàn)問(wèn)題及?時(shí)處理、?并將抽查?結(jié)果記入?《庫(kù)存現(xiàn)?金抽查簿?》、《銀?行存款抽?查簿》。?四、存?貨管理?（一）本?制度所稱(chēng)?存貨.是?指在生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)過(guò)程?中為耗用?或銷(xiāo)售而?儲(chǔ)存的各?種有形資?產(chǎn)，包括?各種原材?料、燃料?、包裝物?、生產(chǎn)工?具、低值?耗品、委?托加工物?資、在產(chǎn)?品、產(chǎn)成?品和商品?等。（?二）物資?采購(gòu)業(yè)務(wù)?一律由部?門(mén)歸口辦?理。生產(chǎn)?材料、工?具由材料?室采購(gòu)、?收發(fā)、登?記，辦公?用品、除?生產(chǎn)工具?以外的生?產(chǎn)、生活?低值易耗?品由總務(wù)?采購(gòu)、收?發(fā)、登記?。并實(shí)行?分級(jí)、分?權(quán)管理。?材料物資?的采購(gòu)、?驗(yàn)收、保?管、核算?、批準(zhǔn)人?員必須相?互分開(kāi).?不得由一?人兼任。?材料物資?采購(gòu)必須?貫徹“誰(shuí)?采購(gòu)，誰(shuí)?負(fù)責(zé)”的?原則，采?購(gòu)人員對(duì)?采購(gòu)材料?物資的價(jià)?格、質(zhì)量?、數(shù)量、?交貨期及?使用安全?全過(guò)程負(fù)?責(zé)。材?料物資采?購(gòu)過(guò)程中?所產(chǎn)生的?回扣必須?及時(shí)上交?單位財(cái)部?門(mén)入帳。?（三）?物資采購(gòu)?業(yè)務(wù)按以?下流程辦?理：編?制采購(gòu)計(jì)?劃—主任?審核批準(zhǔn)?—簽訂采?購(gòu)合同或?協(xié)議--?供貨--?物資驗(yàn)收?--貨款?結(jié)算。?（四）物?資儲(chǔ)備實(shí)?行定量、?定額管理?，根據(jù)情?況適時(shí)調(diào)?整庫(kù)存結(jié)?構(gòu)，及時(shí)?修改儲(chǔ)備?定量、定?額、達(dá)到?合理儲(chǔ)備?，有效利?用資金。?（五）?按計(jì)劃采?購(gòu)。各部?門(mén)應(yīng)根據(jù)?生產(chǎn)計(jì)劃?和消耗定?額確定物?資需用量?，編制計(jì)?劃上報(bào)，?采購(gòu)計(jì)劃?經(jīng)財(cái)會(huì)、?技術(shù)等有?關(guān)部門(mén)審?核后報(bào)主?主任批準(zhǔn)?。（六?）選定供?應(yīng)商。應(yīng)?建立選定?供應(yīng)商的?集體決策?機(jī)制或招?標(biāo)制度，?堅(jiān)持比質(zhì)?比價(jià)采購(gòu)?原則。對(duì)?屬于路局?規(guī)定的招?標(biāo)采購(gòu)范?圍和達(dá)到?批量標(biāo)準(zhǔn)?的物資，?必須實(shí)行?招標(biāo)采購(gòu)?。對(duì)不具?備招標(biāo)采?購(gòu)條件的?物資采購(gòu)?，應(yīng)組成?有關(guān)生產(chǎn)?、技術(shù)、?物資、財(cái)?會(huì)等部門(mén)?人員參與?的決策集?體，對(duì)供?應(yīng)商的選?擇進(jìn)行決?策。對(duì)專(zhuān)?用物資，?必須到鐵?道部規(guī)定?的定點(diǎn)生?產(chǎn)廠(chǎng)家采?購(gòu)，不得?采購(gòu)、使?用非定點(diǎn)?廠(chǎng)產(chǎn)品。?（七）?簽訂采購(gòu)?合同或協(xié)?議應(yīng)由主?任、財(cái)會(huì)?及其他部?門(mén)會(huì)同簽?訂。會(huì)簽?部門(mén)應(yīng)檢?查合同是?否嚴(yán)格按?照《合同?法》和路?局有關(guān)合?同管理的?規(guī)定，明?確雙方的?權(quán)力和義?務(wù)；是否?有授權(quán)批?準(zhǔn)人簽字?所購(gòu)物資?品種、數(shù)?量、規(guī)格?、金額是?否與訂購(gòu)?單相符；?是否符合?路局規(guī)定?的采購(gòu)權(quán)?限；供貨?單位資質(zhì)?是否符合?規(guī)定。?（八）供?貨。物資?采購(gòu)人員?應(yīng)督促供?應(yīng)商按照?合