2022年初級會計職稱考試《經濟法基礎》真題匯總2

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單選題（共31題，共31分）

1.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于在境內銷售服務、無形資產或者不動產的是（）。

A.境外丙公司將其境外的辦公大樓出售給中國境內企業(yè)

B.境外乙公司將其境外房屋出租給中國留學生

C.境外甲公司為中國游客提供從境外M地到境外N地的運輸服務

D.境外丁公司將其在中國境內使用的經銷權轉讓給中國境內企業(yè)

2.根據社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶的表述中，不正確的是（）。

A.個人賬戶記賬利息計征利息稅

B.參保職工死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承

C.個人賬戶不得提前支取

D.職工按照國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險費記入個人賬戶

3.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅納稅人的是（）。

A.白酒批發(fā)商

B.卷煙生產商

C.鉆石進口商

D.高檔化妝品零售商

4.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于記名預付卡的表述中，正確的是（）。

A.可以掛失

B.有效期最長為3年

C.單張限額1萬元

D.不可以贖回

5.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年9月銷售啤酒取得含稅價款226萬元，另收取包裝物租金1.13萬元，包裝物押金3.39萬元，已知增值稅適用稅率為13%，計算甲公司當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（226＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝26.13萬元

B.226÷（1＋13%）×13%＝26萬元

C.226×13%＝29.38萬元

D.（226＋1.13＋3.39）÷（1＋13%）×13%＝26.52萬元

6.根據印花稅法律制度的規(guī)定，應稅營業(yè)賬簿的計稅依據是（）

A.營業(yè)賬簿記載的營業(yè)外收入金額

B.營業(yè)賬簿記載的營業(yè)收入金額

C.營業(yè)賬簿記載的銀行存款金額

D.營業(yè)賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額

7.下列各項中，屬于營利法人的是（）。

A.社會團體

B.政府機關

C.有限責任公司

D.事業(yè)單位

8.根據會計法律制度的規(guī)定，下列會計檔案中，屬于定期保管的是（）。

A.會計檔案鑒定意見書

B.年度財務會計報告

C.會計檔案保管清冊

D.原始憑證

9.2022年9月M市甲企業(yè)接受N縣乙企業(yè)委托加工應稅消費品，取得不含增值稅加工費30萬元，代收代繳消費稅12萬元。已知M市和N縣的城市維護建設稅稅率分別為7%和5%。根據城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)該筆業(yè)務應代收代繳城市維護建設稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（30+12）×7%=2.94（萬元）

B.（30+12）×5%=2.1（萬元）

C.12×7%=0.84（萬元）

D.12×5%=0.6（萬元）

10.根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納房產稅的是（）。

A.國家機關自用的房產

B.個人擁有的市區(qū)經營性用房

C.名勝古跡自用的辦公用房

D.老年服務機構自用的房產

11.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的是（）。

A.甲商貿公司將外購的礦泉水用于交際應酬

B.乙超市將外購的洗衣粉作為集體福利發(fā)給員工

C.丙玩具廠將自產的玩具無償贈送給福利院

D.丁服裝廠將外購的面料用于生產服裝

12.根據會計法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)會計檔案中，最低保管期限為10年的是（）。

A.原始憑證

B.日記賬

C.總賬

D.銀行對賬單

13.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于金融商品轉讓稅務處理的表述中，正確的是()。

A.金融商品轉讓，可以開具增值稅專用發(fā)票

B.轉讓金融商品年末出現負差時，可以轉入下一個會計年度

C.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

D.金融商品的買入價按照先進先出法進行核算

14.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于稅務行政復議管轄的表述中，不正確的是（）。

A.對稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議

B.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向其所在省的省稅務局申請行政復議

C.對市轄區(qū)稅務局的具體行政行為不服的，向市稅務局申請行政復議

D.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

15.稅務機關認定甲公司存在逃稅行為，甲公司按照規(guī)定補繳了增值稅100000元、消費稅60000元，同時繳納罰款80000元、滯納金20000元。已知教育費附加征收比率為3%。甲公司應補繳教育費附加的下列計算中，正確的是（）。

A.（80000+20000）×3%=3000（元）

B.（100000+60000+80000+20000）×3%=7800（元）

C.（100000+60000）×3%=4800（元）

D.（100000+60000+80000）×3%=7200（元）

16.未在銀行開立賬戶的W市退役軍人事務局經批準在P銀行開立了預算單位零余額賬戶。根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列賬戶類型中，該零余額賬戶應按其管理的是（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶

D.專用存款賬戶

17.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是（）。

A.公務員王某取得的國債利息

B.退役士兵張某取得的退役金

C.退休職工林某取得的按國家統一規(guī)定發(fā)放的基本養(yǎng)老金

D.教師李某獲得的縣人民政府為其頒發(fā)的優(yōu)秀教師獎金

18.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得經營所得，應在取得所得的次年一定日期前辦理匯算清繳。該日期為（）。

A.5月31日

B.6月30日

C.3月31日

D.4月15日

19.根據民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時效中止的是（）。

A.權利人申請仲裁

B.權利人向義務人提出履行請求

C.不可抗力

D.義務人同意履行義務

20.2022年7月1日，甲公司書面通知張某被錄用，7月6日張某到甲公司上班，11月15日甲公司與張某簽訂書面勞動合同，因未及時簽訂書面勞動合同，甲公司應向張某支付一定期間的2倍工資，該期間為（）。

A.自2022年8月1日至2022年11月14日

B.自2022年7月1日至2022年11月15日

C.自2022年7月6日至2022年11月15日

D.自2022年8月6日至2022年11月14日

21.根據會計法律制度的規(guī)定，負責對一般會計人員辦理會計工作交接手續(xù)進行監(jiān)交的是（）。

A.紀檢部門負責人

B.會計機構負責人

C.檔案管理機構負責人

D.人事部門負責人

22.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計繳消費稅的是（）。

A.用于職工福利的自產高檔化妝品

B.用于廣告宣傳的自產白酒

C.用于運輸車隊的自產柴油

D.用于抵償債務的自產小汽車

23.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。

A.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當天

B.從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天

C.采用預收貨款方式銷售貨物，貨物生產工期不超過12個月的，為收到預收款的當天

D.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天

24.中國公民楊某2022年的有關收支情況如下：

（1）1月購買體育彩票，取得中獎收入20000元，購買體育彩票支出700元。

（2）2月獲贈父母名下的住房一套。

（3）3月取得儲蓄存款利息1500元；在乙商場購買空調，獲贈價值280元的電飯鍋一個；在丙公司累積消費達到規(guī)定額度，取得按消費積分反饋的價值100元的禮品。

（4）4月將一套商鋪出租，取得當月租金6000元，繳納相關稅費720元。

（5）其他相關情況：2022年總計取得工資收入105600元，專項扣除20250元。楊某夫婦有一個在上小學的孩子，子女教育專項附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標準的50%扣除。

已知：財產租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元；子女教育專項附加扣除，按照每個子女每年12000元的標準定額扣除。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

計算楊某1月體育彩票中獎收入應納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（20000-700）×20%=3860（元）

B.20000÷（1-20%）×20%=5000（元）

C.（20000-700）÷（1-20%）×20%=4825（元）

D.20000×20%=4000（元）

25.中國公民楊某2022年的有關收支情況如下：

（1）1月購買體育彩票，取得中獎收入20000元，購買體育彩票支出700元。

（2）2月獲贈父母名下的住房一套。

（3）3月取得儲蓄存款利息1500元；在乙商場購買空調，獲贈價值280元的電飯鍋一個；在丙公司累積消費達到規(guī)定額度，取得按消費積分反饋的價值100元的禮品。

（4）4月將一套商鋪出租，取得當月租金6000元，繳納相關稅費720元。

（5）其他相關情況：2022年總計取得工資收入105600元，專項扣除20250元。楊某夫婦有一個在上小學的孩子，子女教育專項附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標準的50%扣除。

已知：財產租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元；子女教育專項附加扣除，按照每個子女每年12000元的標準定額扣除。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

計算楊某4月出租商鋪應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（6000-720）×20%=1056（元）

B.（6000-720）×（1-20%）×20%=844.8（元）

C.6000×（1-20%）×20%=960（元）

D.6000×20%=1200（元）

26.中國公民楊某2022年的有關收支情況如下：

（1）1月購買體育彩票，取得中獎收入20000元，購買體育彩票支出700元。

（2）2月獲贈父母名下的住房一套。

（3）3月取得儲蓄存款利息1500元；在乙商場購買空調，獲贈價值280元的電飯鍋一個；在丙公司累積消費達到規(guī)定額度，取得按消費積分反饋的價值100元的禮品。

（4）4月將一套商鋪出租，取得當月租金6000元，繳納相關稅費720元。

（5）其他相關情況：2022年總計取得工資收入105600元，專項扣除20250元。楊某夫婦有一個在上小學的孩子，子女教育專項附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標準的50%扣除。

已知：財產租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元；子女教育專項附加扣除，按照每個子女每年12000元的標準定額扣除。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

計算楊某2022年綜合所得應納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（105600-60000-12000×2）×3%=648（元）

B.（105600-60000-20250-12000）×3%=400.5（元）

C.（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）

D.（105600-60000-12000）×3%=1008（元）

27.甲酒店為增值稅一般納稅人，主要從事餐飲住宿等服務。2022年10月有關經營情況如下：

（1）酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務，取得含增值稅銷售額636000元；為答謝長期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價格為2650元。

（2）酒店美容部提供美容美發(fā)服務取得含增值稅銷售額28620元。

（3）酒店停車場提供車輛停放服務取得含增值稅銷售額10464元。

（4）酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額109000元。

（5）酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額180800元，另收取包裝費1130元。

（6）購進客房用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額7410元；向農戶購進自產農產品用于餐飲服務，農產品收購發(fā)票注明買價29430元；購進用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4940元。

（7）上期留抵稅額3200元。

已知：生活服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%，農產品扣除率為9%。甲酒店取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲酒店當月銷售餐飲和住宿服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（636000+2650）×6%

B.（636000+2650）÷（1+6%）×6%

C.636000÷（1+6%）×6%

D.636000×6%

28.甲酒店為增值稅一般納稅人，主要從事餐飲住宿等服務。2022年10月有關經營情況如下：

（1）酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務，取得含增值稅銷售額636000元；為答謝長期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價格為2650元。

（2）酒店美容部提供美容美發(fā)服務取得含增值稅銷售額28620元。

（3）酒店停車場提供車輛停放服務取得含增值稅銷售額10464元。

（4）酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額109000元。

（5）酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額180800元，另收取包裝費1130元。

（6）購進客房用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額7410元；向農戶購進自產農產品用于餐飲服務，農產品收購發(fā)票注明買價29430元；購進用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4940元。

（7）上期留抵稅額3200元。

已知：生活服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%，農產品扣除率為9%。甲酒店取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲酒店當月銷售商品增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（180800+1130）÷（1+13%）×13%=20930（元）

B.180800×13%+1130÷（1+13%）×13%=23634（元）

C.（180800+1130）×13%=23650.9（元）

D.180800÷（1+13%）×13%+1130×13%=20946.9（元）

29.甲酒店為增值稅一般納稅人，主要從事餐飲住宿等服務。2022年10月有關經營情況如下：

（1）酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務，取得含增值稅銷售額636000元；為答謝長期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價格為2650元。

（2）酒店美容部提供美容美發(fā)服務取得含增值稅銷售額28620元。

（3）酒店停車場提供車輛停放服務取得含增值稅銷售額10464元。

（4）酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額109000元。

（5）酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額180800元，另收取包裝費1130元。

（6）購進客房用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額7410元；向農戶購進自產農產品用于餐飲服務，農產品收購發(fā)票注明買價29430元；購進用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4940元。

（7）上期留抵稅額3200元。

已知：生活服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%，農產品扣除率為9%。甲酒店取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲酒店當月準予抵扣進項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.7410+29430÷（1+9%）×9%+4940+3200=17980（元）

B.4940+3200=8140（元）

C.7410+29430×9%+4940+3200=18198.7（元）

D.7410+29430×9%+4940=14998.7（元）

30.2022年1月4日，甲公司初次錄用張某并安排其擔任車間操作工，月工資5000元，雙方簽訂了5年期勞動合同。

2022年1月5日，張某在工作中突發(fā)心臟病入院治療，1個半月后出院上班。住院治療期間，公司按月向張某支付工資。

2022年10月10日，張某在下班后做收尾性工作時，被車間墜物砸傷腿部致殘并被確認部分喪失勞動能力，住院治療2個月后出院。因張某腿部傷殘不能從事原工作，甲公司欲解除雙方的勞動合同。

已知：張某實際工作年限8年，甲公司已為其辦理社會保險，甲公司所在地月最低工資標準為1800元。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

張某突發(fā)心臟病住院期間，甲公司按月向其支付的工資不得低于（）。

A.1800元

B.4000元

C.1440元

D.5000元

31.2022年1月4日，甲公司初次錄用張某并安排其擔任車間操作工，月工資5000元，雙方簽訂了5年期勞動合同。

2022年1月5日，張某在工作中突發(fā)心臟病入院治療，1個半月后出院上班。住院治療期間，公司按月向張某支付工資。

2022年10月10日，張某在下班后做收尾性工作時，被車間墜物砸傷腿部致殘并被確認部分喪失勞動能力，住院治療2個月后出院。因張某腿部傷殘不能從事原工作，甲公司欲解除雙方的勞動合同。

已知：張某實際工作年限8年，甲公司已為其辦理社會保險，甲公司所在地月最低工資標準為1800元。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

甲公司解除勞動合同的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司可提前30日以書面形式通知張某解除勞動合同

B.甲公司可額外支付張某1個月工資后解除勞動合同

C.甲公司不得單方面解除與張某的勞動合同

D.甲公司無需提前通知張某即可解除勞動合同

多選題（共14題，共14分）

32.根據會計法律制度的規(guī)定，企業(yè)和其他組織的下列會計檔案中，應永久保管的有（）。

A.年度財務報告

B.半年度財務報告

C.會計檔案銷毀清冊

D.納稅申報表

33.根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應征收土地增值稅的有（）。

A.企業(yè)轉讓國有土地使用權

B.政府出讓國有土地使用權

C.企業(yè)出售不動產

D.個人出租不動產

34.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于無效勞動合同法律后果的表述中，正確的有（）。

A.勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效

B.勞動合同被確認無效，給對方造成損害的，有過錯的一方應當承擔賠償責任

C.無效勞動合同，從合同訂立時起就沒有法律約束力

D.勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應當向勞動者支付勞動報酬

35.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費稅征稅范圍的有()。

A.丁商場零售金銀首飾

B.乙汽車貿易公司進口小汽車

C.丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

D.甲服裝廠生產銷售服裝

36.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于轉讓財產收入的有（）。

A.銷售原材料取得的收入

B.轉讓無形資產取得的收入

C.轉讓股權取得的收入

D.提供專利權的使用權取得的收入

37.單位檔案管理機構在接收電子會計檔案時，應當對電子檔案進行檢測。下列各項中，屬于應檢測的內容有（）。

A.安全性

B.準確性

C.可用性

D.完整性

38.下列各項中，屬于法律行為的有（）。

A.稅務登記

B.簽發(fā)發(fā)票

C.爆發(fā)戰(zhàn)爭

D.收養(yǎng)孤兒

39.根據社會保險法律制度的規(guī)定，職工出現傷亡的下列情形中，視同工傷的有（）。

A.在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病在48小時內經搶救無效死亡的

B.在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的

C.在工作時間和工作場所內，因履行工作職責受到暴力傷害的

D.在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡

40.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列事項中，簽發(fā)匯兌憑證必須記載的有（）。

A.確定的金額

B.收款人名稱

C.委托日期

D.匯款人簽章

41.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收增值稅的有（）。

A.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

B.被保險人獲得的醫(yī)療保險賠付

C.保險人取得的財產保險費收入

D.物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費

42.中國公民楊某2022年的有關收支情況如下：

（1）1月購買體育彩票，取得中獎收入20000元，購買體育彩票支出700元。

（2）2月獲贈父母名下的住房一套。

（3）3月取得儲蓄存款利息1500元；在乙商場購買空調，獲贈價值280元的電飯鍋一個；在丙公司累積消費達到規(guī)定額度，取得按消費積分反饋的價值100元的禮品。

（4）4月將一套商鋪出租，取得當月租金6000元，繳納相關稅費720元。

（5）其他相關情況：2022年總計取得工資收入105600元，專項扣除20250元。楊某夫婦有一個在上小學的孩子，子女教育專項附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標準的50%扣除。

已知：財產租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元；子女教育專項附加扣除，按照每個子女每年12000元的標準定額扣除。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

楊某的下列所得中，不繳納個人所得稅的是（）。

A.獲贈父母名下住房一套

B.取得儲蓄存款利息1500元

C.獲贈乙商場價值280元的電飯鍋

D.獲贈丙公司價值100元的禮品

43.甲酒店為增值稅一般納稅人，主要從事餐飲住宿等服務。2022年10月有關經營情況如下：

（1）酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務，取得含增值稅銷售額636000元；為答謝長期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價格為2650元。

（2）酒店美容部提供美容美發(fā)服務取得含增值稅銷售額28620元。

（3）酒店停車場提供車輛停放服務取得含增值稅銷售額10464元。

（4）酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額109000元。

（5）酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額180800元，另收取包裝費1130元。

（6）購進客房用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額7410元；向農戶購進自產農產品用于餐飲服務，農產品收購發(fā)票注明買價29430元；購進用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4940元。

（7）上期留抵稅額3200元。

已知：生活服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%，農產品扣除率為9%。甲酒店取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲酒店當月取得的下列銷售額中，應按照“現代服務”稅目計算增值稅的是（）。

A.車輛停放服務取得的銷售額10464元

B.美容美發(fā)服務取得的銷售額28620元

C.餐飲住宿服務取得的銷售額636000元

D.廣告位出租取得的銷售額109000元

44.2022年1月4日，甲公司初次錄用張某并安排其擔任車間操作工，月工資5000元，雙方簽訂了5