內(nèi)部審計(jì)管理制度范文（五篇）

第41頁共41頁內(nèi)部審計(jì)?管理制度?范文第?一章總則?第一條?為了建立?健全__?__公司?（以下簡?稱公司）?及其所屬?全資、控?股子公司?（以下簡?稱公司所?屬單位）?內(nèi)部審計(jì)?制度，實(shí)?現(xiàn)內(nèi)部審?計(jì)工作的?制度化和?規(guī)范化，?明確內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?和人員的?職責(zé)，發(fā)?揮內(nèi)部審?計(jì)的服務(wù)?、監(jiān)督職?能，促進(jìn)?和提升企?業(yè)管理，?根據(jù)《_?___審?計(jì)法》、?《審計(jì)署?關(guān)于內(nèi)部?審計(jì)工作?的規(guī)定》?等有關(guān)法?律法規(guī)的?規(guī)定，結(jié)?合公司實(shí)?際情況，?特制定本?制度。?第二條本?制度適用?于公司及?公司所屬?單位的所?有內(nèi)部審?計(jì)，各單?位經(jīng)營活?動(dòng)、管理?工作、財(cái)?務(wù)收支及?核算等經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)，?依據(jù)本制?度接受內(nèi)?部審計(jì)檢?查和監(jiān)督?。公司及?公司所屬?單位負(fù)責(zé)?人對本單?位向內(nèi)部?審計(jì)部門?提供的財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)等?資料的真?實(shí)性、完?整性負(fù)責(zé)?。第三?條內(nèi)部審?計(jì)人員依?法履行職?責(zé)，受法?律保護(hù)。?第二章?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)及人?員第四?條公司內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)為監(jiān)察?審計(jì)部。?監(jiān)察審計(jì)?部內(nèi)審工?作在部門?分管領(lǐng)導(dǎo)?及財(cái)務(wù)總?監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下?開展內(nèi)部?審計(jì)工作?。依照國?家法律、?法規(guī)、政?策以及相?關(guān)規(guī)定，?獨(dú)立行使?審計(jì)監(jiān)督?職能，發(fā)?揮監(jiān)督、?評(píng)價(jià)和服?務(wù)功能。?第五條?監(jiān)察審計(jì)?部配備具?有內(nèi)審執(zhí)?業(yè)資格、?相應(yīng)業(yè)務(wù)?能力的專?職內(nèi)部審?計(jì)人員，?根據(jù)內(nèi)審?工作需要?，可__?__抽調(diào)?各單位相?1關(guān)人?員，成立?內(nèi)審工作?小組，以?有效開展?內(nèi)部審計(jì)?工作。?第六條內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)具有?較高的政?策水平，?具備與其?從事的審?計(jì)工作相?適應(yīng)的專?業(yè)知識(shí)和?業(yè)務(wù)能力?，熟悉公?司的經(jīng)營?活動(dòng)。?第七條內(nèi)?部審計(jì)人?員必須遵?守下列職?業(yè)道德規(guī)?范：1?、內(nèi)部審?計(jì)人員在?履行職責(zé)?時(shí)，應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格遵守?內(nèi)部審計(jì)?法律和法?規(guī)規(guī)定。?2、內(nèi)?部審計(jì)人?員不得從?事?lián)p害國?家利益、?公司利益?活動(dòng)。?3、內(nèi)部?審計(jì)人員?在履行職?責(zé)時(shí)，應(yīng)?當(dāng)做到獨(dú)?立、客觀?、公正。?4、內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)保?持和提高?專業(yè)勝任?能力，必?要時(shí)可聘?請有關(guān)專?家協(xié)助。?5、內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)遵?循保密性?原則，按?規(guī)定使用?其在履行?職責(zé)時(shí)所?獲取的資?料。6?、內(nèi)部審?計(jì)人員在?審計(jì)報(bào)告?中應(yīng)客觀?地披露所?了解的全?部重要事?項(xiàng)。7?、內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?不斷接受?后續(xù)教育?，提高服?務(wù)質(zhì)量。?第八條?公司實(shí)行?審計(jì)回避?制度，內(nèi)?部審計(jì)人?員與審計(jì)?事項(xiàng)或被?審計(jì)單位?（部門）?有利害關(guān)?系的，應(yīng)?事先申明?，不得參?與該項(xiàng)審?計(jì)工作。?第三章?內(nèi)部審計(jì)?職能與職?權(quán)第九?條內(nèi)部審?計(jì)依照法?律、法規(guī)?和公司規(guī)?章制度履?行下列?職能：?1、依照?法律、法?規(guī)和要求?，起草、?修訂內(nèi)部?審計(jì)管理?制度；?2、根據(jù)?公司年度?工作計(jì)劃?制定年度?內(nèi)審工作?計(jì)劃；?3、為公?司經(jīng)營、?管理決策?提供可靠?信息和建?設(shè)性意見?；4、?負(fù)責(zé)__?__公司?內(nèi)部審計(jì)?人員的業(yè)?務(wù)培訓(xùn)；?5、開?展各項(xiàng)內(nèi)?部審計(jì)業(yè)?務(wù)。第?十條監(jiān)察?審計(jì)部對?公司及公?司所屬單?位開展下?列審計(jì)業(yè)?務(wù)：1?、財(cái)務(wù)收?支審計(jì)。?與財(cái)務(wù)收?支相關(guān)的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?情況，資?金和財(cái)產(chǎn)?管理情況?等進(jìn)行審?計(jì)監(jiān)督。?2、離?任審計(jì)。?公司所屬?單位主要?管理人員?離任、調(diào)?職時(shí)，對?其任職期?間履行職?責(zé)情況及?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?情況進(jìn)行?審計(jì)。?3、工程?項(xiàng)目程序?審計(jì)。對?公司及公?司所屬單?位新建、?改擴(kuò)建、?大修、裝?修項(xiàng)目程?序?qū)徲?jì)。?4、內(nèi)?控審計(jì)。?____?公司及公?司所屬單?位內(nèi)部控?制管理制?度建立和?執(zhí)行情況?，促使各?項(xiàng)工作規(guī)?范化。?5、專項(xiàng)?事項(xiàng)的審?計(jì)。對公?司及公司?所屬單位?與經(jīng)營活?動(dòng)有關(guān)的?特定事項(xiàng)?進(jìn)行專項(xiàng)?審計(jì)調(diào)查?。6、?后續(xù)審計(jì)?：為檢?查被審計(jì)?單位對審?計(jì)發(fā)現(xiàn)的?問題所采?取的糾正?措施及其?效果而進(jìn)?行的審計(jì)?。7、?其他審計(jì)?。公司認(rèn)?為需要_?___的?其他事項(xiàng)?。第十?一條內(nèi)部?審計(jì)的主?要職權(quán)：?1、檢?查審核憑?證、帳表?、決算、?資金和資?產(chǎn)，查閱?有關(guān)文件?和資料，?必要時(shí)索?取相關(guān)資?料復(fù)印件?，被審計(jì)?單位不得?拒絕；?2、參加?審計(jì)事務(wù)?相關(guān)會(huì)議?；3、?對審計(jì)中?涉及的有?關(guān)事項(xiàng)進(jìn)?行調(diào)查，?并索取有?關(guān)文件及?證明材料?；4、?對正在進(jìn)?行的嚴(yán)重?違反財(cái)經(jīng)?紀(jì)律，嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)的行為?，經(jīng)審計(jì)?部分管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，?作出臨時(shí)?的制止決?定；5?、對阻撓?妨礙內(nèi)部?審計(jì)工作?以及拒絕?提供有關(guān)?資料的，?經(jīng)審計(jì)部?分管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，可?以采取必?要的臨時(shí)?措施；?6、審計(jì)?部門進(jìn)行?內(nèi)部審計(jì)?時(shí)，被審?計(jì)單位不?得轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)賬?簿、財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告?以及其它?與財(cái)務(wù)收?支有關(guān)的?資料。?7、對審?計(jì)中的重?大事項(xiàng)，?及時(shí)向領(lǐng)?導(dǎo)反映；?8、跟?蹤被審計(jì)?單位執(zhí)行?公司領(lǐng)導(dǎo)?作出的審?計(jì)建議、?意見和決?定，限期?糾正問題?，改善管?理第四?章內(nèi)部審?計(jì)實(shí)施?第十二條?內(nèi)部審計(jì)?工作的主?要程序：?1、根?據(jù)審計(jì)工?作安排，?制定具體?審計(jì)計(jì)劃?，監(jiān)察審?計(jì)部應(yīng)在?實(shí)施審計(jì)?前，向被?審計(jì)單位?發(fā)送內(nèi)部?審計(jì)通知?郵件，特?殊審計(jì)業(yè)?務(wù)可不通?知被審計(jì)?單位。?2、內(nèi)部?審計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)依據(jù)?審計(jì)目標(biāo)?獲取不同?類型的審?計(jì)證據(jù)。?3、內(nèi)?部審計(jì)人?員在審計(jì)?工作中應(yīng)?編制審計(jì)?工作底稿?，審計(jì)工?作底稿應(yīng)?內(nèi)容完整?、記錄清?晰。4?、內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?在審計(jì)實(shí)?施結(jié)束后?，形成審?計(jì)結(jié)論與?建議，出?具審計(jì)報(bào)?告。5?、內(nèi)部審?計(jì)報(bào)告應(yīng)?征求被審?計(jì)單位意?見，被審?計(jì)單位應(yīng)?當(dāng)在收到?審計(jì)報(bào)告?之日起_?___個(gè)?工作日內(nèi)?書面反饋?意見；被?審計(jì)單位?對審計(jì)結(jié)?果執(zhí)有異?議，審計(jì)?項(xiàng)目負(fù)責(zé)?人及相關(guān)?人員應(yīng)進(jìn)?行研究、?核實(shí)。?6、將審?計(jì)報(bào)告連?同被審計(jì)?單位意見?報(bào)監(jiān)察審?計(jì)部分管?領(lǐng)導(dǎo)，由?分管領(lǐng)導(dǎo)?簽發(fā)審計(jì)?意見。?第十三條?對簽發(fā)了?審計(jì)意見?或?qū)徲?jì)決?定的審計(jì)?項(xiàng)目，監(jiān)?察審計(jì)部?應(yīng)實(shí)行后?續(xù)跟蹤，?檢查被審?計(jì)單位執(zhí)?行審計(jì)意?見或決定?的情況。?第十四?條監(jiān)察審?計(jì)部進(jìn)行?審計(jì)事項(xiàng)?或?qū)徲?jì)調(diào)?查時(shí)，審?計(jì)人員不?得少于_?___人?。第十?五條審計(jì)?事項(xiàng)結(jié)束?后，審計(jì)?證據(jù)、審?計(jì)工作底?稿等材料?歸檔管理?。第五?章罰則?第十六條?對阻撓、?破壞審計(jì)?人員行使?職權(quán)的，?打擊報(bào)復(fù)?審計(jì)人員?和檢舉人?的以及拒?不執(zhí)行審?計(jì)決定，?甚至誣告?、陷害他?人的都應(yīng)?對直接責(zé)?任者給予?必要的處?分，造成?嚴(yán)重后果?的要移交?司法機(jī)關(guān)?懲處。?第十七條?審計(jì)人員?泄露__?__、以?權(quán)謀私、?玩忽職守?、弄虛作?假的，應(yīng)?視其情節(jié)?輕重和損?失大小，?給予相應(yīng)?的處分，?造成嚴(yán)重?后果的要?移交司法?機(jī)關(guān)懲處?。第六?章附則?第十八條?本制度未?盡事宜，?按照國家?有關(guān)法律?、法規(guī)和?公司制度?的規(guī)定執(zhí)?行。第?十九條本?制度由公?司監(jiān)察審?計(jì)部解釋?。內(nèi)部?審計(jì)管理?制度范文?（二）?第一章總?則第一?條為了規(guī)?范公司內(nèi)?部審計(jì)工?作，提高?內(nèi)部審計(jì)?工作質(zhì)量?，明確內(nèi)?部審計(jì)人?員職責(zé)，?發(fā)揮內(nèi)部?審計(jì)強(qiáng)化?企業(yè)內(nèi)部?控制、改?善企業(yè)經(jīng)?營管理、?提高企業(yè)?經(jīng)濟(jì)效益?的作用，?保護(hù)投資?者的合法?權(quán)益，根?據(jù)《__?__公司?法》、《?____?審計(jì)法》?、《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》、《公?司章程》?以及其他?相關(guān)法律?、法規(guī)及?規(guī)定，結(jié)?合本公司?的實(shí)際情?況，制定?本制度。?第二條?本制度適?用于對公?司各內(nèi)部?機(jī)構(gòu)及與?財(cái)務(wù)報(bào)告?相關(guān)的所?有業(yè)務(wù)環(huán)?節(jié)所進(jìn)行?的內(nèi)部審?計(jì)工作。?第三條?本制度所?稱內(nèi)部審?計(jì)，是指?由公司內(nèi)?部機(jī)構(gòu)或?人員依據(jù)?國家有關(guān)?法律法規(guī)?和本制度?的規(guī)定，?對公司內(nèi)?部控制和?風(fēng)險(xiǎn)管理?的有效性?、財(cái)務(wù)信?息的真實(shí)?性、準(zhǔn)確?性和完整?性以及經(jīng)?營活動(dòng)的?效率和效?果等開展?的一種評(píng)?價(jià)活動(dòng)。?第四條?本制度所?稱內(nèi)部控?制，是指?公司董事?會(huì)、監(jiān)事?會(huì)、高級(jí)?管理人員?及其他有?關(guān)人員為?實(shí)現(xiàn)下列?目標(biāo)而提?供合理保?證的過程?：1、?企業(yè)經(jīng)營?管理合法?合規(guī)；?2、保障?公司資產(chǎn)?的安全；?3、財(cái)?務(wù)報(bào)告及?相關(guān)信息?真實(shí)完整?；4、?提高經(jīng)營?效率和效?果；5?、促進(jìn)企?業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)?展戰(zhàn)略。?第五條?公司董事?會(huì)應(yīng)當(dāng)對?內(nèi)部控制?制度的建?立健全和?有效實(shí)施?負(fù)責(zé)，重?要的內(nèi)部?控制制度?應(yīng)當(dāng)經(jīng)公?司董事會(huì)?審議通過?。公司董?事會(huì)及其?全體成員?應(yīng)當(dāng)保證?內(nèi)部控制?相關(guān)信息?披露內(nèi)容?的真實(shí)、?準(zhǔn)確、完?整。第?二章內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?、人員、?職責(zé)、權(quán)?限和工作?原則第?六條公司?設(shè)立審計(jì)?部，負(fù)責(zé)?公司內(nèi)部?審計(jì)。審?計(jì)部受公?司董事會(huì)?領(lǐng)導(dǎo)，在?公司董事?會(huì)審計(jì)委?員會(huì)指導(dǎo)?下獨(dú)立開?展工作，?審計(jì)部向?公司董事?會(huì)審計(jì)委?員會(huì)報(bào)告?工作，提?交給公司?管理層的?各類審計(jì)?報(bào)告、審?計(jì)問題的?整改計(jì)劃?和整改情?況須同時(shí)?報(bào)送公司?董事會(huì)審?計(jì)委員會(huì)?。第七?條公司董?事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)的?主要職責(zé)?1、監(jiān)?督及評(píng)估?外部審計(jì)?機(jī)構(gòu)工作?；2、?指導(dǎo)內(nèi)部?審計(jì)工作?，監(jiān)督內(nèi)?部審計(jì)制?度制定及?其實(shí)施；?3、批?準(zhǔn)審計(jì)部?的年度內(nèi)?部審計(jì)工?作計(jì)劃；?4、批?準(zhǔn)審計(jì)部?的年度審?計(jì)工作報(bào)?告；5?、審閱公?司的財(cái)務(wù)?報(bào)告并對?其發(fā)表意?見；6?、評(píng)估內(nèi)?部控制的?有效性；?7、對?認(rèn)為必須?采取措施?改善的事?項(xiàng)向董事?會(huì)報(bào)告，?并提出建?議；8?、協(xié)調(diào)公?司管理層?、內(nèi)部審?計(jì)部門及?相關(guān)部門?與外部審?計(jì)機(jī)構(gòu)的?溝通；?9、公司?董事會(huì)授?權(quán)的其他?事宜及相?關(guān)法律法?規(guī)中涉及?的其他事?項(xiàng)。第?八條公司?配置專職?人員從事?內(nèi)部審計(jì)?工作，且?專職人員?不少于_?___人?。必要時(shí)?，可從公?司財(cái)務(wù)部?門臨時(shí)抽?調(diào)會(huì)計(jì)人?員組成審?計(jì)臨時(shí)小?組，各單?位財(cái)務(wù)部?門應(yīng)積極?配合，不?得以任何?借口拒絕?抽調(diào)。?第九條審?計(jì)部主要?工作內(nèi)容?對公司?財(cái)務(wù)信息?的真實(shí)性?、準(zhǔn)確性?和完整性?、內(nèi)部控?制制度建?立和實(shí)施?情況進(jìn)行?檢查監(jiān)督?。第十?條審計(jì)部?主要工作?職責(zé)1?、依據(jù)國?家有關(guān)法?律、法規(guī)?及公司章?程擬定、?修訂完善?公司有關(guān)?內(nèi)部審計(jì)?的制度，?擬定審計(jì)?計(jì)劃，并?按公司批?準(zhǔn)的審計(jì)?計(jì)劃開展?內(nèi)部審計(jì)?工作。?2、實(shí)施?財(cái)務(wù)審計(jì)?。對公司?財(cái)務(wù)核算?工作及其?結(jié)果的合?法性、真?實(shí)性、準(zhǔn)?確性、完?整性和效?益性等進(jìn)?行監(jiān)督檢?查；對財(cái)?務(wù)管理和?資產(chǎn)管理?情況進(jìn)行?監(jiān)督評(píng)價(jià)?。3、?實(shí)施內(nèi)控?審計(jì)。對?公司內(nèi)部?控制制度?的合法性?、健全性?和有效性?及其是否?能有效提?高工作效?率進(jìn)行測?評(píng)和監(jiān)督?檢查。?4、實(shí)施?基建項(xiàng)目?審計(jì)。對?公司基本?建設(shè)、技?術(shù)改造等?工程項(xiàng)目?的立項(xiàng)、?進(jìn)度計(jì)劃?、合同簽?訂與執(zhí)行?、工程項(xiàng)?目施工現(xiàn)?場控制、?概預(yù)算、?決算等情?況進(jìn)行內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)?督。5?、實(shí)施合?同審計(jì)。?對公司大?宗物資采?購合同、?產(chǎn)品營銷?合同、承?包租賃合?同、技術(shù)?轉(zhuǎn)讓合同?等合同執(zhí)?行情況進(jìn)?行內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督。?6、實(shí)?施經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)。?對公司負(fù)?有經(jīng)濟(jì)責(zé)?任的管理?人員離任?、調(diào)職，?對其任職?期間履行?職責(zé)情況?、經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)及財(cái)務(wù)?收支進(jìn)行?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)。?7、實(shí)施?專項(xiàng)審計(jì)?。對與公?司經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)有關(guān)的?特定事項(xiàng)?____?專項(xiàng)調(diào)查?，并向公?司董事會(huì)?審計(jì)委員?會(huì)報(bào)告審?計(jì)調(diào)查結(jié)?果。8?、對公司?對外投資?及收益情?況進(jìn)行審?計(jì)監(jiān)督。?9、協(xié)?調(diào)并配合?外部審計(jì)?工作，聽?取外部審?計(jì)就公司?年報(bào)審計(jì)?情況的匯?報(bào)，并對?其工作質(zhì)?量進(jìn)行_?___和?評(píng)價(jià)。?11、做?好公司內(nèi)?部審計(jì)人?員的管理?、監(jiān)督、?培訓(xùn)及考?核工作。?12、?公司董事?會(huì)及總裁?交辦的其?他工作。?第十一?條審計(jì)人?員職權(quán)與?責(zé)任1?、有權(quán)讓?被審計(jì)公?司（部門?）按時(shí)報(bào)?送生產(chǎn)、?財(cái)務(wù)報(bào)表?及其他有?關(guān)資料；?2、有?權(quán)參加本?公司和被?審計(jì)公司?（部門）?的有關(guān)會(huì)?議，主持?召開與審?計(jì)事項(xiàng)有?關(guān)的會(huì)議?；3、?有權(quán)檢查?被審計(jì)公?司（部門?）相關(guān)生?產(chǎn)、經(jīng)營?和財(cái)務(wù)活?動(dòng)的資料?、文件，?現(xiàn)場勘察?有關(guān)實(shí)物?資產(chǎn)；?4、有權(quán)?對與審計(jì)?事項(xiàng)有關(guān)?的問題向?有關(guān)單位?和個(gè)人進(jìn)?行調(diào)查，?并取得證?明材料；?5、有?權(quán)對正在?進(jìn)行的嚴(yán)?重違法違?規(guī)、嚴(yán)重?損失浪費(fèi)?行為，作?出臨時(shí)制?止決定；?6、對?可能轉(zhuǎn)移?、隱匿、?篡改、毀?棄會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)?賬簿、財(cái)?務(wù)報(bào)表以?及與經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)有關(guān)?的資料，?經(jīng)董事會(huì)?批準(zhǔn)，有?權(quán)予以暫?時(shí)封存；?7、有?權(quán)向被審?計(jì)公司（?部門）提?出改進(jìn)管?理、完善?內(nèi)部控制?和提高經(jīng)?濟(jì)效益的?建議；?8、對阻?撓、破壞?審計(jì)工作?以及拒絕?提供有關(guān)?資料的單?位和個(gè)人?，經(jīng)總裁?批準(zhǔn)，可?采取必要?的臨時(shí)措?施，并提?出追究有?關(guān)人員責(zé)?任的建議?；9、?對違法違?規(guī)和造成?損失浪費(fèi)?的單位和?人員，有?權(quán)提出追?究責(zé)任的?建議；?10、在?公司董事?會(huì)授權(quán)范?圍內(nèi)，對?違反公司?有關(guān)規(guī)章?、制度的?責(zé)任部門?、單位和?個(gè)人進(jìn)行?處理和處?罰；1?1、審計(jì)?人員應(yīng)保?持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?工作態(tài)度?，在被審?公司（部?門）提供?的資料真?實(shí)齊全的?情況下，?應(yīng)客觀反?映所發(fā)現(xiàn)?的問題。?如反映情?況失實(shí)，?應(yīng)負(fù)審計(jì)?責(zé)任。審?計(jì)人員因?被審公司?（部門）?未如實(shí)提?供全部審?計(jì)所需資?料而導(dǎo)致?無法做出?正確判斷?時(shí)，應(yīng)及?時(shí)報(bào)告董?事會(huì)，審?計(jì)人員不?負(fù)相應(yīng)的?審計(jì)責(zé)任?。第十?二條公司?各內(nèi)部機(jī)?構(gòu)應(yīng)當(dāng)配?合審計(jì)部?依法履行?職責(zé)，提?供必要的?工作條件?，不得妨?礙審計(jì)部?工作。?第十三條?公司實(shí)現(xiàn)?審計(jì)回避?制度，審?計(jì)人員在?與被審計(jì)?公司（部?門）、個(gè)?人及被審?計(jì)事項(xiàng)有?直接或間?接利害關(guān)?系時(shí)應(yīng)當(dāng)?回避。?第十四條?審計(jì)部應(yīng)?當(dāng)保持獨(dú)?立性，不?得置于公?司其他部?門的領(lǐng)導(dǎo)?之下，或?者與其他?部門合署?辦公。?第十五條?審計(jì)人員?必須嚴(yán)格?遵守職業(yè)?道德和審?計(jì)工作紀(jì)?律，在審?計(jì)過程中?保持獨(dú)立?性，忠于?職守、客?觀公正、?廉潔奉公?，不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、玩忽職?守，對知?悉的公司?____?嚴(yán)守__?__，不?得利用其?為自己或?他人謀取?利益。?第十六條?審計(jì)人員?要自覺接?受集團(tuán)下?屬各公司?各級(jí)員工?的監(jiān)督，?對審計(jì)人?員不遵守?審計(jì)人員?職業(yè)道德?規(guī)范的行?為，各公?司各級(jí)人?員可以向?董事會(huì)審?計(jì)委員會(huì)?____?。第第?十七條審?計(jì)人員在?執(zhí)行審計(jì)?工作或?qū)?施審計(jì)程?序的過程?中，若被?審計(jì)公司?（部門）?對審計(jì)人?員的工作?方式方法?或?qū)嵤┑?審計(jì)程序?有異議或?爭議時(shí)；?審計(jì)人員?在與被審?計(jì)公司（?部門）相?關(guān)人員溝?通交流有?異議或爭?議時(shí)，各?公司各級(jí)?人員可以?向董事會(huì)?審計(jì)委員?會(huì)反映和?匯報(bào)。?第三章工?作具體要?求第十?八條審計(jì)?部應(yīng)當(dāng)在?每個(gè)會(huì)計(jì)?年度結(jié)束?前兩個(gè)月?內(nèi)向董事?會(huì)審計(jì)委?員會(huì)提交?下一年度?內(nèi)部審計(jì)?工作計(jì)劃?。第十?九條審?計(jì)部至少?每季度向?審計(jì)委員?會(huì)報(bào)告一?次，內(nèi)容?包括但不?限于內(nèi)部?審計(jì)計(jì)劃?的執(zhí)行情?況以及內(nèi)?部審計(jì)工?作中發(fā)現(xiàn)?的問題。?第二十?條審計(jì)?部應(yīng)在每?個(gè)會(huì)計(jì)年?度結(jié)束后?兩個(gè)月內(nèi)?向?qū)徲?jì)委?員會(huì)提交?年度內(nèi)部?審計(jì)工作?報(bào)告。?第二十一?條內(nèi)部?審計(jì)應(yīng)當(dāng)?涵蓋公司?經(jīng)營活動(dòng)?中與財(cái)務(wù)?報(bào)告相關(guān)?的所有業(yè)?務(wù)環(huán)節(jié)，?包括但不?限于：銷?貨及收款?、采購及?付款、存?貨管理、?固定資產(chǎn)?管理、資?金管理、?投資與融?資管理、?人力資源?管理、信?息系統(tǒng)管?理等。?第二十二?條審計(jì)部?應(yīng)當(dāng)按照?有關(guān)規(guī)定?實(shí)施適當(dāng)?的___?_程序，?評(píng)價(jià)公司?內(nèi)部控制?的有效性?，并至少?每年向公?司董事會(huì)?審計(jì)委員?會(huì)提交一?次內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)報(bào)?告。評(píng)價(jià)?報(bào)告應(yīng)當(dāng)?說明__?__和評(píng)?價(jià)內(nèi)部控?制的目的?、范圍、?____?結(jié)論及對?改善內(nèi)部?控制的建?議。第?二十三條?審計(jì)部對?____?過程中發(fā)?現(xiàn)的內(nèi)部?控制缺陷?，應(yīng)當(dāng)督?促相關(guān)責(zé)?任部門制?定整改措?施和整改?時(shí)間，并?進(jìn)行內(nèi)部?控制的后?續(xù)___?_，監(jiān)督?整改措施?的落實(shí)情?況。審計(jì)?部負(fù)責(zé)人?應(yīng)當(dāng)適時(shí)?安排內(nèi)部?控制的后?續(xù)___?_工作，?并將其納?入年度內(nèi)?部審計(jì)工?作計(jì)劃。?第二十?四條審計(jì)?部在__?__過程?中如發(fā)現(xiàn)?內(nèi)部控制?存在重大?缺陷或重?大風(fēng)險(xiǎn)，?應(yīng)當(dāng)及時(shí)?向公司董?事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)或?董事會(huì)報(bào)?告。第?二十五條?審計(jì)部?應(yīng)當(dāng)在重?要的對外?投資事項(xiàng)?發(fā)生后及?時(shí)進(jìn)行審?計(jì)。在審?計(jì)對外投?資事項(xiàng)時(shí)?，應(yīng)當(dāng)重?點(diǎn)___?_以下內(nèi)?容1、?對外投資?是否按照?有關(guān)規(guī)定?履行審批?程序；?2、是否?按照審批?內(nèi)容訂立?合同，合?同是否正?常履行；?3、是?否指派專?人或成立?專門機(jī)構(gòu)?負(fù)責(zé)研究?和評(píng)估重?大投資項(xiàng)?目的可行?性、投資?風(fēng)險(xiǎn)和投?資收益，?并跟蹤監(jiān)?督重大投?資項(xiàng)目的?進(jìn)展情況?；4、?涉及委托?理財(cái)事項(xiàng)?的，__?__公司?是否將委?托理財(cái)審?批權(quán)授予?經(jīng)營管理?層行使，?是否在授?權(quán)范圍內(nèi)?進(jìn)行理財(cái)?。5、?涉及證券?投資事項(xiàng)?的，__?__公司?是否針對?證券投資?行為建立?專門內(nèi)部?控制制度?，投資規(guī)?模是否影?響公司正?常經(jīng)營，?資金來源?是否為自?有資金，?投資風(fēng)險(xiǎn)?是否超出?公司可承?受范圍，?是否使用?他人賬戶?或向他人?提供資金?進(jìn)行證券?投資。?第二十六?條審計(jì)部?應(yīng)當(dāng)在重?要資產(chǎn)的?購買和出?售事項(xiàng)發(fā)?生后及時(shí)?進(jìn)行審計(jì)?。在審計(jì)?購買和出?售資產(chǎn)事?項(xiàng)時(shí)，應(yīng)?當(dāng)重點(diǎn)_?___以?下內(nèi)容?1、購買?和出售資?產(chǎn)是否按?照有關(guān)規(guī)?定履行審?批程序；?2、是?否按照審?批內(nèi)容訂?立合同，?合同是否?正常履行?；3、?購入資產(chǎn)?的運(yùn)營狀?況是否與?預(yù)期一致?；4、?購入資產(chǎn)?有無設(shè)定?擔(dān)保、抵?押、質(zhì)押?及其他限?制轉(zhuǎn)讓的?情況，是?否涉及訴?訟、仲裁?及其他重?大爭議事?項(xiàng)。第?二十七條?審計(jì)部應(yīng)?當(dāng)在重要?的對外擔(dān)?保事項(xiàng)發(fā)?生后及時(shí)?進(jìn)行審計(jì)?。在審計(jì)?對外擔(dān)保?事項(xiàng)時(shí)，?應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)?____?以下內(nèi)容?1、對?外擔(dān)保是?否按照有?關(guān)規(guī)定履?行審批程?序；2?、擔(dān)保風(fēng)?險(xiǎn)是否超?出公司可?承受范圍?，被擔(dān)保?方的誠信?記錄、經(jīng)?營狀況和?財(cái)務(wù)狀況?是否良好?；3、?被擔(dān)保方?是否提供?反擔(dān)保，?反擔(dān)保是?否具有可?實(shí)施性；?4、是?否指派專?人持續(xù)_?___被?擔(dān)保方的?經(jīng)營狀況?和財(cái)務(wù)狀?況。第?二十八條?審計(jì)部應(yīng)?當(dāng)在重要?的關(guān)聯(lián)交?易事項(xiàng)發(fā)?生后及時(shí)?進(jìn)行審計(jì)?。在審計(jì)?關(guān)聯(lián)交易?事項(xiàng)時(shí)，?應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)?____?以下內(nèi)容?1、是?否確定關(guān)?聯(lián)方__?__，并?及時(shí)予以?更新；?2、關(guān)聯(lián)?交易是否?按照有關(guān)?規(guī)定履行?審批程序?，審議關(guān)?聯(lián)交易時(shí)?關(guān)聯(lián)股東?或關(guān)聯(lián)董?事是否回?避表決；?3、關(guān)?聯(lián)交易是?否簽訂書?面協(xié)議，?交易雙方?的權(quán)利義?務(wù)及法律?責(zé)任是否?明確；?4、交易?標(biāo)的有無?設(shè)定擔(dān)保?、抵押、?質(zhì)押及其?他限制轉(zhuǎn)?讓的情況?，是否涉?及訴訟、?仲裁及其?他重大爭?議事項(xiàng)；?5、交?易對手方?的誠信記?錄、經(jīng)營?狀況和財(cái)?務(wù)狀況是?否良好；?6、關(guān)?聯(lián)交易定?價(jià)是否公?允，是否?已按照有?關(guān)規(guī)定對?交易標(biāo)的?進(jìn)行審計(jì)?或評(píng)估，?關(guān)聯(lián)交易?是否會(huì)侵?占公司利?益。第?四章審計(jì)?工作程序?第二十?九條編制?年度審計(jì)?工作計(jì)劃?。審計(jì)部?在每個(gè)會(huì)?計(jì)年度結(jié)?束前根據(jù)?公司部署?和公司生?產(chǎn)經(jīng)營的?需要，確?定審計(jì)重?點(diǎn)，編制?提交下一?年度內(nèi)部?審計(jì)工作?計(jì)劃，報(bào)?請董事會(huì)?審計(jì)委員?會(huì)批準(zhǔn)后?實(shí)施。?第三十條?確定審計(jì)?項(xiàng)目，編?制項(xiàng)目審?計(jì)計(jì)劃。?審計(jì)部根?據(jù)批準(zhǔn)的?年度審計(jì)?工作計(jì)劃?或董事會(huì)?決定，結(jié)?合具體情?況，確定?審計(jì)項(xiàng)目?，并指定?項(xiàng)目負(fù)責(zé)?人和審計(jì)?組。審計(jì)?組應(yīng)對審?計(jì)項(xiàng)目所?涉及的被?審計(jì)公司?（部門）?相關(guān)業(yè)務(wù)?流程、內(nèi)?部控制制?度及財(cái)務(wù)?狀況等方?面的基本?情況作初?步的了解?后編制項(xiàng)?目審計(jì)計(jì)?劃，經(jīng)審?計(jì)部負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)后?實(shí)施。?項(xiàng)目審計(jì)?計(jì)劃主要?包括以下?內(nèi)容：?1、被審?計(jì)公司（?部門）名?稱；2?、審計(jì)目?的、范圍?、內(nèi)容、?目標(biāo)；?3、各項(xiàng)?目審計(jì)時(shí)?間安排；?4、其?他事項(xiàng)。?第三十?一條下達(dá)?審計(jì)通知?書：審計(jì)?組根據(jù)批?準(zhǔn)的項(xiàng)目?審計(jì)計(jì)劃?，于實(shí)施?審計(jì)前_?___日?，向被審?計(jì)公司（?部門）書?面下達(dá)審?計(jì)通知書?（特殊審?計(jì)項(xiàng)目除?外）。審?計(jì)通知書?主要包括?以下內(nèi)容?：1、?審計(jì)的范?圍、內(nèi)容?、方式、?時(shí)間；?2、對被?審計(jì)公司?（部門）?接受審計(jì)?、配合工?作的要求?。被審?計(jì)公司（?部門）在?收到審計(jì)?通知后，?必須做好?審計(jì)準(zhǔn)備?，并為審?計(jì)工作提?供必要的?工作條件?。第三?十二條?實(shí)施審計(jì)?。在審計(jì)?過程中，?審計(jì)人員?要根據(jù)審?計(jì)工作具?體要求，?認(rèn)真編寫?審計(jì)工作?底稿，獲?取有價(jià)值?的審計(jì)證?據(jù)。第?三十三條?編寫審計(jì)?報(bào)告，做?出審計(jì)決?定。審計(jì)?組在審計(jì)?結(jié)束后，?應(yīng)進(jìn)行綜?合分析，?在與被審?計(jì)公司（?部門）交?換意見后?，于審計(jì)?終結(jié)后_?___日?內(nèi)編寫審?計(jì)報(bào)告草?稿。被審?計(jì)者應(yīng)當(dāng)?自接到審?計(jì)報(bào)告草?稿之日起?____?日內(nèi)，將?其意見書?面反饋給?審計(jì)組，?被審計(jì)者?未提出書?面意見，?可視為對?審計(jì)報(bào)告?無異議。?內(nèi)部審計(jì)?報(bào)告必須?附有證明?材料和有?關(guān)資料。?內(nèi)部審計(jì)?報(bào)告經(jīng)審?計(jì)部負(fù)責(zé)?人審核、?簽字后，?方能向?qū)?計(jì)委員會(huì)?報(bào)出。?第三十四?條《審計(jì)?報(bào)告》主?要內(nèi)容包?括：（?1）審計(jì)?時(shí)間、內(nèi)?容、范圍?、方式；?（2）?被審單位?基本情況?；（3?）通過審?計(jì)揭示的?有關(guān)事實(shí)?，包括主?要業(yè)績和?發(fā)現(xiàn)的問?題；（?4）對審?計(jì)事項(xiàng)的?評(píng)價(jià)。概?括已審計(jì)?項(xiàng)目的內(nèi)?容，對已?審事項(xiàng)的?真實(shí)性、?合法性、?風(fēng)險(xiǎn)性、?效益性及?內(nèi)控制度?等進(jìn)行評(píng)?價(jià)；（?5）依據(jù)?有關(guān)法律?、法規(guī)、?規(guī)章和具?有普遍約?束力__?__決定?、規(guī)定和?命令，對?審計(jì)中發(fā)?現(xiàn)的問題?進(jìn)行責(zé)任?界定、提?出糾正、?改進(jìn)意見?和建議；?對違規(guī)違?紀(jì)行為提?出處理、?處罰的意?見和建議?。第三?十五條審?計(jì)部提交?審計(jì)報(bào)告?后，經(jīng)審?計(jì)委員會(huì)?復(fù)核后，?由審計(jì)部?在公司董?事會(huì)規(guī)定?或授權(quán)的?職權(quán)范圍?內(nèi)按以下?規(guī)定辦理?1、被?審計(jì)部門?、個(gè)人沒?有或有輕?微違__?__、公?司制度規(guī)?定行為的?，出具審?計(jì)意見書?；2、?對被審計(jì)?部門、個(gè)?人違__?__、公?司制度規(guī)?定的行為?，在職權(quán)?范圍內(nèi)作?出處理和?處罰的審?計(jì)決定；?處理和處?罰的審計(jì)?決定以公?司名義發(fā)?文，審計(jì)?委員會(huì)召?集人簽發(fā)?，并附審?計(jì)報(bào)告。?第三十?六條《審?計(jì)處理決?定》主要?內(nèi)容1?、審計(jì)內(nèi)?容、范圍?、方式和?時(shí)間；?2、審計(jì)?報(bào)告認(rèn)定?的被審計(jì)?者違規(guī)違?紀(jì)的行為?事實(shí)；?3、對違?規(guī)違紀(jì)行?為的定性?，作出處?理、處罰?決定及其?依據(jù)；?4、需要?進(jìn)行整改?的事項(xiàng)及?整改時(shí)限?要求；?5、處理?、處罰決?定執(zhí)行的?期限和要?求。第?三十七條?審計(jì)的復(fù)?審。被審?計(jì)公司（?部門）對?審計(jì)決定?和結(jié)論如?有異議，?應(yīng)在__?__天內(nèi)?向?qū)徲?jì)委?員會(huì)提出?復(fù)審申請?，審計(jì)委?員會(huì)在接?到復(fù)審申?請后__?__天內(nèi)?作出是否?復(fù)審決定?。確定不?需復(fù)審的?，按原審?計(jì)結(jié)論和?決定執(zhí)行?，需要復(fù)?審的，由?審計(jì)委員?會(huì)指定復(fù)?審小組的?人員構(gòu)成?。復(fù)審小?組應(yīng)在_?___天?內(nèi)進(jìn)行復(fù)?審，在復(fù)?審中如發(fā)?現(xiàn)隱瞞或?漏審、錯(cuò)?審等情況?，應(yīng)重新?作出審計(jì)?報(bào)告并向?審計(jì)委員?會(huì)進(jìn)行說?明，屬審?計(jì)人員惡?意行為的?，由審計(jì)?委員會(huì)對?審計(jì)人員?進(jìn)行處罰?決定。復(fù)?審期間原?審計(jì)結(jié)論?和決定暫?不執(zhí)行。?復(fù)審小組?的復(fù)審結(jié)?論和決定?為終審結(jié)?論和決定?，被審計(jì)?公司（部?門）必須?執(zhí)行。?第三十八?條公司?審計(jì)委員?會(huì)批準(zhǔn)審?計(jì)報(bào)告后?，審計(jì)部?負(fù)責(zé)督促?有關(guān)職能?部門落實(shí)?整改措施?。被審計(jì)?公司（部?門）或者?協(xié)助執(zhí)行?的有關(guān)單?位、部門?應(yīng)當(dāng)自收?到審計(jì)報(bào)?告批示意?見之日起?七個(gè)工作?日內(nèi)將整?改計(jì)劃及?落實(shí)情況?書面反饋?給審計(jì)部?。第三?十九條審?計(jì)部實(shí)施?適當(dāng)?shù)腳?___程?序，評(píng)價(jià)?公司內(nèi)部?控制的有?效性，并?至少每年?向?qū)徲?jì)委?員會(huì)提交?一次內(nèi)部?控制評(píng)價(jià)?報(bào)告。評(píng)?價(jià)報(bào)告應(yīng)?當(dāng)說明_?___和?評(píng)價(jià)內(nèi)部?控制的目?的、范圍?、___?_結(jié)論、?檢查中發(fā)?現(xiàn)的內(nèi)部?控制缺陷?和異常事?項(xiàng)及對改?善內(nèi)部控?制的建議?。第四?十條審?計(jì)部編制?年度內(nèi)部?控制評(píng)價(jià)?報(bào)告后，?應(yīng)提交審?計(jì)委員會(huì)?審閱，審?計(jì)委員會(huì)?審閱通過?后提交董?事會(huì)審議?。內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)報(bào)?告至少應(yīng)?當(dāng)包括以?下內(nèi)容：?1、內(nèi)?控制度是?否建立健?全；2?、內(nèi)控制?度是否有?效實(shí)施；?3、內(nèi)?部控制監(jiān)?督檢查工?作的情況?；4、?內(nèi)控制度?及其實(shí)施?過程中出?現(xiàn)的重大?風(fēng)險(xiǎn)及其?處理情況?；5、?對本年度?內(nèi)部控制?監(jiān)督檢查?工作計(jì)劃?完成情況?的評(píng)價(jià)；?6、完?善內(nèi)控制?度的有關(guān)?措施；?7、下一?年度內(nèi)部?控制有關(guān)?工作計(jì)劃?。第五?章審計(jì)證?據(jù)及工作?底稿第?四十一條?內(nèi)部審計(jì)?人員獲取?的審計(jì)證?據(jù)應(yīng)當(dāng)具?備充分性?、相關(guān)性?和可靠性?。內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)將獲取?審計(jì)證據(jù)?的名稱、?來源、內(nèi)?容、時(shí)間?等信息清?晰、完整?地記錄在?工作底稿?中。第?四十二條?審計(jì)證據(jù)?是審計(jì)部?門收集的?用以證明?審計(jì)事項(xiàng)?真相并作?為審計(jì)結(jié)?論基礎(chǔ)的?材料，主?要包括?（1）審?計(jì)人員取?得的以書?面形式存?在并證明?審計(jì)事項(xiàng)?的書面證?據(jù)。包括?與審計(jì)事?項(xiàng)有關(guān)的?各種原始?憑證、會(huì)?計(jì)記錄（?記帳憑證?、會(huì)計(jì)帳?簿和各種?明細(xì)表）?、各種會(huì)?議記錄和?文件；各?種合同、?通知書、?報(bào)告書及?函件等資?料的復(fù)印?件；（?2）通過?實(shí)際觀察?和清點(diǎn)，?取得為確?定與審計(jì)?事項(xiàng)相關(guān)?的事實(shí)是?否確實(shí)存?在的取證?簽證單；?（3）?就審計(jì)事?項(xiàng)向有關(guān)?人員進(jìn)行?口頭調(diào)查?所形成的?審計(jì)調(diào)查?記錄；?（4）其?他證據(jù)。?第四十?三條內(nèi)部?審計(jì)人員?在審計(jì)工?作中應(yīng)當(dāng)?按照本制?度規(guī)定編?制與復(fù)核?審計(jì)工作?底稿，并?在審計(jì)項(xiàng)?目完成后?，及時(shí)對?審計(jì)工作?底稿進(jìn)行?分類整理?并歸檔。?第四十?四條審計(jì)?工作底稿?應(yīng)當(dāng)記載?審計(jì)人員?在審計(jì)中?獲取的證?明材料名?稱、來源?和時(shí)間等?。1、?主要內(nèi)容?包括。?（1）被?審計(jì)者名?稱；（?2）審計(jì)?項(xiàng)目名稱?；（3?）實(shí)施審?計(jì)的時(shí)間?；（4?）審計(jì)過?程記錄；?（5）?編制者姓?名及編制?日期；?（6）復(fù)?核者姓名?及復(fù)核日?期；（?7）其他?應(yīng)說明的?事項(xiàng)。?2、審計(jì)?過程記錄?的內(nèi)容包?括：（?1）實(shí)施?審計(jì)具體?程序的記?錄及資料?；（2?）審計(jì)測?試評(píng)價(jià)記?錄；（?3）審計(jì)?方式及其?調(diào)整變更?情況記錄?；（4?）審計(jì)人?員的判斷?、評(píng)價(jià)、?處理意見?和建議；?（5）?審計(jì)組討?論記錄和?審計(jì)復(fù)核?記錄；?（6）審?計(jì)組核實(shí)?與采納被?審計(jì)者對?審計(jì)報(bào)告?反饋意見?的情況說?明；（?7）其他?與審計(jì)事?項(xiàng)有關(guān)的?記錄和證?明資料。?3、審?計(jì)工作底?稿附件包?括：（?1）與被?審計(jì)者財(cái)?務(wù)相關(guān)資?料；（?2）與被?審計(jì)者審?計(jì)事項(xiàng)有?關(guān)的法律?文件、合?同、協(xié)議?、會(huì)議記?錄、往來?函件、公?證、鑒定?等資料等?原件、復(fù)?印件或摘?錄件；?（3）其?他有關(guān)的?審計(jì)資料?。第六?章審計(jì)檔?案管理?第四十五?條根據(jù)公?司相關(guān)規(guī)?定，應(yīng)將?記錄和反?映內(nèi)部審?計(jì)過程中?形成的各?種文字、?圖表、聲?像等不同?形式的記?錄資料及?審計(jì)通知?書、審計(jì)?工作底稿?、審計(jì)報(bào)?告、審計(jì)?處理決定?歸入審計(jì)?檔案。?第四十六?條審計(jì)終?結(jié)后，審?計(jì)部應(yīng)在?____?個(gè)工作日?內(nèi)對辦理?的審計(jì)事?項(xiàng)建立審?計(jì)檔案，?審計(jì)檔案?實(shí)行誰主?審誰立卷?、審結(jié)卷?成、定期?歸檔責(zé)任?制。審計(jì)?項(xiàng)目類文?件和內(nèi)部?審計(jì)制度?、管理類?文件不能?混合立卷?，審計(jì)案?卷內(nèi)每份?或每組文?件之間的?排列順序?規(guī)則是：?正件在前?，附件在?后；定稿?在前，修?改稿在后?，批復(fù)在?前，請示?在后；批?示在前，?報(bào)告在后?；重要文?件在前，?次要文件?在后；匯?總性文件?在前，原?始性文件?在后。?第四十七?條當(dāng)年完?成的審計(jì)?項(xiàng)目應(yīng)在?本年度立?卷歸檔；?跨年度的?審計(jì)項(xiàng)目?，在審計(jì)?終結(jié)的年?度立卷歸?檔；審計(jì)?檔案的移?交時(shí)間不?得遲于審?計(jì)項(xiàng)目結(jié)?束后的次?年___?_月底。?第四十?八條審計(jì)?檔案保管?時(shí)間分為?永久、長?期（__?__年至?____?年）和短?期（__?__年以?下）三種?類型，存?檔時(shí)應(yīng)標(biāo)?明保存期?限。第?四十九條?審計(jì)檔案?的借閱，?一般應(yīng)限?定在公司?審計(jì)部門?內(nèi)部。凡?需將審計(jì)?檔案借出?審計(jì)部門?或要求出?具審計(jì)結(jié)?論證明的?，應(yīng)由審?計(jì)部負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)。?第七章?獎(jiǎng)懲第?五十條公?司建立激?勵(lì)與約束?機(jī)制，對?內(nèi)部審計(jì)?人員的工?作進(jìn)行監(jiān)?督、考核?，以評(píng)價(jià)?其工作績?效。第?五十一條?審計(jì)部對?有下列行?為之一的?部門和個(gè)?人，根據(jù)?情節(jié)輕重?，向董事?會(huì)給予相?應(yīng)的處分?、追究經(jīng)?濟(jì)責(zé)任的?建議：?1、拒絕?或拖延提?供與審計(jì)?事項(xiàng)有關(guān)?的文件、?會(huì)計(jì)資料?等證明材?料的；?2、阻撓?審計(jì)人員?行使職權(quán)?，抗拒、?破壞審計(jì)?監(jiān)督檢查?的；3?、弄虛作?假，隱瞞?事實(shí)真相?的；4?、打擊報(bào)?復(fù)審計(jì)人?員和向?qū)?計(jì)部如實(shí)?反映真實(shí)?情況的員?工的。?上述行為?，情節(jié)嚴(yán)?重、構(gòu)成?犯罪的，?應(yīng)移送司?法機(jī)關(guān)依?法追究刑?事責(zé)任。?第五十?二條內(nèi)部?審計(jì)人員?有下列行?為之一的?，根據(jù)情?節(jié)輕重，?董事會(huì)給?予相應(yīng)的?處分、追?究經(jīng)濟(jì)責(zé)?任：1?、利用職?權(quán)謀取私?利的；?2、弄虛?作假、徇?私舞弊的?；3、?玩忽職守?、給公司?造成經(jīng)濟(jì)?損失的；?4、泄?露公司_?___的?。上述?行為，情?節(jié)嚴(yán)重、?構(gòu)成犯罪?的，應(yīng)移?送司法機(jī)?關(guān)依法追?究刑事責(zé)?任。第?八章附則?第五十?三條對違?反和影響?本制度執(zhí)?行的人，?應(yīng)當(dāng)追究?其責(zé)任。?第五十?四條本制?度接受中?國相關(guān)法?律法規(guī)、?內(nèi)控控制?規(guī)范有關(guān)?規(guī)定以及?本公司章?程的約束?。本制度?未盡事宜?，依照有?關(guān)法律法?規(guī)的規(guī)定?執(zhí)行。本?制度與有?關(guān)法律法?規(guī)的規(guī)定?不一致的?，以有關(guān)?法律法規(guī)?的規(guī)定為?準(zhǔn)。第?五十五條?本制度在?實(shí)施過程?中，應(yīng)以?有利于公?司有效運(yùn)?行，健康?發(fā)展為根?本原則，?如違背上?述原則，?公司將合?理調(diào)整。?第五十?六條本制?度由總經(jīng)?理負(fù)責(zé)_?___編?制并解釋?，經(jīng)總經(jīng)?理審批之?日起生效?。內(nèi)部?審計(jì)管理?制度范文?（三）?第一章總?則第一?條為了加?強(qiáng)內(nèi)部審?計(jì)工作，?提升內(nèi)部?審計(jì)工作?質(zhì)量，充?分發(fā)揮內(nèi)?部審計(jì)作?用，根據(jù)?《中華人?民共和國?審計(jì)法》?、《中華?人民共和?國審計(jì)法?實(shí)施條例?》、《審?計(jì)署關(guān)于?內(nèi)部審計(jì)?工作的規(guī)?定》以及?國家其他?有關(guān)規(guī)定?，結(jié)合本?單位實(shí)際?，制定本?制度。?第二條本?制度適用?于本單位?。第三?條本規(guī)定?所稱內(nèi)部?審計(jì)，是?指對本單?位財(cái)政財(cái)?務(wù)收支、?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?、內(nèi)部控?制、風(fēng)險(xiǎn)?管理實(shí)施?獨(dú)立、客?觀的監(jiān)督?、評(píng)價(jià)和?建議，以?促進(jìn)單位?完善治理?、實(shí)現(xiàn)目?標(biāo)的活動(dòng)?。第四?條單位應(yīng)?當(dāng)結(jié)合本?單位實(shí)際?情況，不?斷建立健?全內(nèi)部審?計(jì)制度，?明確內(nèi)部?審計(jì)工作?的領(lǐng)導(dǎo)體?制、職責(zé)?權(quán)限、人?員配備、?經(jīng)費(fèi)保障?、審計(jì)結(jié)?果運(yùn)用和?責(zé)任追究?等。1?第五條內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)和內(nèi)部?審計(jì)人員?從事內(nèi)部?審計(jì)工作?，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?格遵守有?關(guān)法律法?規(guī)、本制?度和內(nèi)部?審計(jì)職業(yè)?規(guī)范，忠?于職守，?做到獨(dú)立?、客觀、?公正、保?密。內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)和內(nèi)部?審計(jì)人員?不得參與?可能影響?獨(dú)立、客?觀履行審?計(jì)職責(zé)的?工作。?第二章內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)和人員?管理第?六條本單?位設(shè)立內(nèi)?部審計(jì)工?作領(lǐng)導(dǎo)小?組（以下?簡稱內(nèi)審?小組）履?行內(nèi)部審?計(jì)職責(zé)，?內(nèi)審小組?應(yīng)當(dāng)在本?單位黨組?織、主要?負(fù)責(zé)人的?直接領(lǐng)導(dǎo)?下開展內(nèi)?部審計(jì)工?作，向其?負(fù)責(zé)并報(bào)?告工作。?第七條?內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?具備從事?審計(jì)工作?所需要的?專業(yè)能力?。單位應(yīng)?當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)?部審計(jì)人?員錄用標(biāo)?準(zhǔn)，支持?和保2?障內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)通?過多種途?徑開展繼?續(xù)教育，?提高內(nèi)部?審計(jì)人員?的職業(yè)勝?任能力。?內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)?責(zé)人應(yīng)當(dāng)?具備審計(jì)?、會(huì)計(jì)、?經(jīng)濟(jì)、法?律或者管?理等工作?背景。?第八條內(nèi)?審小組應(yīng)?當(dāng)根據(jù)工?作需要，?合理配備?內(nèi)部審計(jì)?人員。除?涉密事項(xiàng)?外，可以?根據(jù)內(nèi)部?審計(jì)工作?需要向社?會(huì)購買審?計(jì)服務(wù)，?并對采用?的審計(jì)結(jié)?果負(fù)責(zé)。?第九條?單位應(yīng)當(dāng)?保障內(nèi)審?小組和內(nèi)?部審計(jì)人?員依法依?規(guī)獨(dú)立履?行職責(zé)，?任何單位?和個(gè)人不?得打擊報(bào)?復(fù)。第?十條內(nèi)審?小組履行?內(nèi)部審計(jì)?職責(zé)所需?經(jīng)費(fèi)，應(yīng)?當(dāng)列入本?單位預(yù)算?。第十?一條對忠?于職守、?堅(jiān)持原則?、認(rèn)真履?職、成績?顯著的內(nèi)?部審計(jì)人?員，由單?位予以表?彰。3?第三章內(nèi)?部審計(jì)職?責(zé)權(quán)限和?程序第?十二條內(nèi)?審小組應(yīng)?當(dāng)按照國?家有關(guān)規(guī)?定和本單?位的要求?，履行下?列職責(zé)：?（一）?對本單位?貫徹落實(shí)?國家重大?政策措施?情況進(jìn)行?審計(jì)；?（二）對?本單位發(fā)?展規(guī)劃、?戰(zhàn)略決策?、重大措?施以及年?度業(yè)務(wù)計(jì)?劃執(zhí)行情?況進(jìn)行審?計(jì)；（?三）對本?單位財(cái)政?財(cái)務(wù)收支?進(jìn)行審計(jì)?；（四?）對本單?位固定資?產(chǎn)投資項(xiàng)?目進(jìn)行審?計(jì)；（?五）對本?單位的自?然資源資?產(chǎn)管理和?生態(tài)環(huán)境?保護(hù)責(zé)任?的履行情?況進(jìn)行審?計(jì)；（?六）對本?單位的境?外機(jī)構(gòu)、?境外資產(chǎn)?和境外經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)進(jìn)?行審計(jì)；?（七）?對本單位?經(jīng)濟(jì)管理?和效益情?況進(jìn)行審?計(jì)；4?（八）?對本單內(nèi)?部控制及?風(fēng)險(xiǎn)管理?情況進(jìn)行?審計(jì)；?（九）對?本單位內(nèi)?部管理的?領(lǐng)導(dǎo)人員?履行經(jīng)濟(jì)?責(zé)任情況?進(jìn)行審計(jì)?；（十?）協(xié)助本?單位主要?負(fù)責(zé)人督?促落實(shí)審?計(jì)發(fā)現(xiàn)問?題的整改?工作；?（十一）?國家有關(guān)?規(guī)定和本?單位要求?辦理的其?他事項(xiàng)。?第十三?條內(nèi)審小?組應(yīng)有下?列權(quán)限：?（一）?要求被審?計(jì)科室按?時(shí)報(bào)送發(fā)?展規(guī)劃、?戰(zhàn)略決策?、重大措?施、內(nèi)部?控制、風(fēng)?險(xiǎn)管理、?財(cái)政財(cái)務(wù)?收支等有?關(guān)資料（?含相關(guān)電?子數(shù)據(jù)，?下同），?以及必要?的計(jì)算機(jī)?技術(shù)文檔?；（二?）參加單?位有關(guān)會(huì)?議，召開?與審計(jì)事?項(xiàng)有關(guān)的?會(huì)議；?（三）參?與研究制?定有關(guān)的?規(guī)章制度?，提出制?定內(nèi)部審?計(jì)規(guī)章制?度的建議?；5?（四）檢?查有關(guān)財(cái)?政財(cái)務(wù)收?支、經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)、內(nèi)?部控制、?風(fēng)險(xiǎn)管理?的資料、?文件和現(xiàn)?場勘察實(shí)?物；（?五）檢查?有關(guān)計(jì)算?機(jī)系統(tǒng)及?其電子數(shù)?據(jù)和資料?；（六?）就審計(jì)?事項(xiàng)中的?有關(guān)問題?，向有關(guān)?科室和個(gè)?人開展調(diào)?查和詢問?，取得相?關(guān)證明材?料；（?七）對正?在進(jìn)行的?嚴(yán)重違法?違規(guī)、嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)行為及?時(shí)向單位?主要負(fù)責(zé)?人報(bào)告，?經(jīng)同意作?出臨時(shí)制?止決定；?（八）?對可能轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)?計(jì)賬簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表?以及與經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)有?關(guān)的資料?，經(jīng)批準(zhǔn)?，有權(quán)予?以暫時(shí)封?存；（?九）提出?糾正、處?理違法違?規(guī)行為的?意見和改?進(jìn)管理、?提高績效?的建議；?6（?十）對違?法違規(guī)和?造成損失?浪費(fèi)的被?審計(jì)單位?和人員，?給予通報(bào)?批評(píng)或者?提出追究?責(zé)任的建?議；（?十一）對?嚴(yán)格遵守?財(cái)經(jīng)法規(guī)?、經(jīng)濟(jì)效?益顯著、?貢獻(xiàn)突出?的被審計(jì)?科室和個(gè)?人，可以?向單位黨?組或者主?要負(fù)責(zé)人?提出表彰?建議。?第十四條?單位黨組?或者主要?負(fù)責(zé)人應(yīng)?當(dāng)定期聽?取內(nèi)部審?計(jì)工作匯?報(bào)，加強(qiáng)?對內(nèi)部審?計(jì)工作規(guī)?劃、年度?審計(jì)計(jì)劃?、審計(jì)質(zhì)?量控制、?問題整改?和隊(duì)伍建?設(shè)等重要?事項(xiàng)的管?理。第?十五條各?科室的內(nèi)?部審計(jì)結(jié)?果和發(fā)現(xiàn)?的重大違?紀(jì)違法問?題線索，?應(yīng)當(dāng)及時(shí)?向本單位?黨組或者?主要負(fù)責(zé)?人報(bào)告。?單位應(yīng)?當(dāng)將內(nèi)部?審計(jì)工作?計(jì)劃、工?作總結(jié)、?審計(jì)報(bào)告?、整改情?況以及審?計(jì)中發(fā)現(xiàn)?的重大違?紀(jì)違法問?題線索等?資料報(bào)送?區(qū)審計(jì)局?備案。?7第十六?條內(nèi)部審?計(jì)的實(shí)施?程序，應(yīng)?當(dāng)依照內(nèi)?部審計(jì)職?業(yè)規(guī)范和?本單位的?相關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。?第十七條?內(nèi)審小組?對本單位?內(nèi)部管理?的領(lǐng)導(dǎo)人?員實(shí)施經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審?計(jì)時(shí)，可?以參照執(zhí)?行國家有?關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)的?規(guī)定。?第四章審?計(jì)結(jié)果運(yùn)?用第十?八條單位?應(yīng)當(dāng)明確?單位主要?負(fù)責(zé)人為?整改第一?責(zé)任人。?對審計(jì)發(fā)?現(xiàn)的問題?和提出的?建議，被?審計(jì)科室?應(yīng)當(dāng)及時(shí)?整改，并?將整改結(jié)?果書面告?知內(nèi)審小?組辦公室?。第十?九條單位?對內(nèi)部審?計(jì)發(fā)現(xiàn)的?典型性、?普遍性、?傾向性問?題，應(yīng)當(dāng)?及時(shí)分析?研究，制?定和完善?相關(guān)管理?制度，建?立健全內(nèi)?部控制措?施。8?第二十條?內(nèi)審小組?應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)?與內(nèi)部紀(jì)?檢監(jiān)察、?巡視巡察?、組織人?事等其他?內(nèi)部監(jiān)督?力量的協(xié)?作配合，?建立信息?共享、結(jié)?果共用、?重要事項(xiàng)?共同實(shí)施?、問題整?改問責(zé)共?同落實(shí)等?工作機(jī)制?。內(nèi)部?審計(jì)結(jié)果?及整改情?況應(yīng)當(dāng)作?為考核、?任免、獎(jiǎng)?懲干部和?相關(guān)決策?的重要依?據(jù)。第?二十一條?單位對內(nèi)?部審計(jì)發(fā)?現(xiàn)的重大?違紀(jì)違法?問題線索?，應(yīng)當(dāng)按?照管轄權(quán)?限依法依?規(guī)及時(shí)移?送紀(jì)檢監(jiān)?察機(jī)關(guān)、?司法機(jī)關(guān)?。第二?十二條審?計(jì)機(jī)關(guān)在?審計(jì)中，?應(yīng)當(dāng)有效?利用內(nèi)部?審計(jì)力量?和成果。?對內(nèi)部審?計(jì)發(fā)現(xiàn)且?已經(jīng)糾正?的問題不?再在審計(jì)?報(bào)告中反?映。第?五章責(zé)任?追究9?第二十三?條被審計(jì)?科室有下?列情形之?一的，由?單位黨組?或者主要?負(fù)責(zé)人責(zé)?令改正，?并對科室?負(fù)責(zé)人和?其他直接?責(zé)任人員?進(jìn)行處理?：（一?）拒絕接?受或者不?配合內(nèi)部?審計(jì)工作?的；（?二）拒絕?、拖延提?供與內(nèi)部?審計(jì)事項(xiàng)?有關(guān)的資?料，或者?提供資料?不真實(shí)、?不完整的?；（三?）拒不糾?正審計(jì)發(fā)?現(xiàn)問題的?；（四?）整改不?力、屢審?屢犯的；?（五）?違反國家?規(guī)定或者?本單位內(nèi)?部規(guī)定的?其他情形?。第二?十四條內(nèi)?審小組和?內(nèi)部審計(jì)?人員有下?列情形之?一的，由?單位對直?接負(fù)責(zé)的?主管人員?和其他直?接責(zé)任人?員進(jìn)行處?理；涉嫌?犯罪的，?移送司法?機(jī)關(guān)依法?追究刑事?責(zé)任：?10（?一）未按?有關(guān)法律?法規(guī)、本?規(guī)定和內(nèi)?部審計(jì)職?業(yè)規(guī)范實(shí)?施審計(jì)導(dǎo)?致應(yīng)當(dāng)發(fā)?現(xiàn)的問題?未被發(fā)現(xiàn)?并造成嚴(yán)?重后果的?；（二?）隱瞞審?計(jì)查出的?問題或者?提供虛假?審計(jì)報(bào)告?的；（?三）泄露?國家秘密?或者商業(yè)?秘密的；?（四）?利用職權(quán)?謀取私利?的；（?五）違反?國家規(guī)定?或者本單?位內(nèi)部規(guī)?定的其他?情形。?第二十五?條內(nèi)部審?計(jì)人員因?履行職責(zé)?受到打擊?、報(bào)復(fù)、?陷害的，?單位黨組?或者主要?負(fù)責(zé)人應(yīng)?當(dāng)及時(shí)采?取保護(hù)措?施，并對?相關(guān)責(zé)任?人員進(jìn)行?處理；涉?嫌犯罪的?，移送司?法機(jī)關(guān)依?法追究刑?事責(zé)任。?第七章?附則第?二十六條?本規(guī)定由?財(cái)務(wù)科負(fù)?責(zé)解釋。?內(nèi)部審?計(jì)管理制?度范文（?四）第?一章總則?第一條?為了加強(qiáng)?內(nèi)部審計(jì)?工作，提?升內(nèi)部審?計(jì)工作質(zhì)?量，充分?發(fā)揮內(nèi)部?審計(jì)作用?，根據(jù)《?____?審計(jì)法》?、《__?__審計(jì)?法實(shí)施條?例》、《?審計(jì)署關(guān)?于內(nèi)部審?計(jì)工作的?規(guī)定》以?及國家其?他有關(guān)規(guī)?定，結(jié)合?本單位實(shí)?際，制定?本制度。?第二條?本制度適?用于本單?位。第?三條本規(guī)?定所稱內(nèi)?部審計(jì)，?是指對本?單位財(cái)政?財(cái)務(wù)收支?、經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)、內(nèi)部?控制、風(fēng)?險(xiǎn)管理實(shí)?施獨(dú)立、?客觀的監(jiān)?督、評(píng)價(jià)?和建議，?以促進(jìn)單?位完善治?理、實(shí)現(xiàn)?目標(biāo)的活?動(dòng)。第?四條單位?應(yīng)當(dāng)結(jié)合?本單位實(shí)?際情況，?不斷建立?健全內(nèi)部?審計(jì)制度?，明確內(nèi)?部審計(jì)工?作的領(lǐng)導(dǎo)?體制、職?責(zé)權(quán)限、?人員配備?、經(jīng)費(fèi)保?障、審計(jì)?結(jié)果運(yùn)用?和責(zé)任追?究等。?1第五條?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)和內(nèi)?部審計(jì)人?員從事內(nèi)?部審計(jì)工?作，應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格遵守?有關(guān)法律?法規(guī)、本?制度和內(nèi)?部審計(jì)職?業(yè)規(guī)范，?忠于職守?，做到獨(dú)?立、客觀?、公正、?保密。?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)和內(nèi)?部審計(jì)人?員不得參?與可能影?響?yīng)毩ⅰ?客觀履行?審計(jì)職責(zé)?的工作。?第二章?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)和人?員管理?第六條本?單位設(shè)立?內(nèi)部審計(jì)?工作領(lǐng)導(dǎo)?小組（以?下簡稱內(nèi)?審小組）?履行內(nèi)部?審計(jì)職責(zé)?，內(nèi)審小?組應(yīng)當(dāng)在?本單位_?___、?主要負(fù)責(zé)?人的直接?領(lǐng)導(dǎo)下開?展內(nèi)部審?計(jì)工作，?向其負(fù)責(zé)?并報(bào)告工?作。第?七條內(nèi)部?審計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)具備?從事審計(jì)?工作所需?要的專業(yè)?能力。單?位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?格內(nèi)部審?計(jì)人員錄?用標(biāo)準(zhǔn)，?支持和保?2障內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)通過多?種途徑開?展繼續(xù)教?育，提高?內(nèi)部審計(jì)?人員的職?業(yè)勝任能?力。內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)負(fù)責(zé)人?應(yīng)當(dāng)具備?審計(jì)、會(huì)?計(jì)、經(jīng)濟(jì)?、法律或?者管理等?工作背景?。第八?條內(nèi)審小?組應(yīng)當(dāng)根?據(jù)工作需?要，合理?配備內(nèi)部?審計(jì)人員?。除__?__事項(xiàng)?外，可以?根據(jù)內(nèi)部?審計(jì)工作?需要向社?會(huì)購買審?計(jì)服務(wù)，?并對采用?的審計(jì)結(jié)?果負(fù)責(zé)。?第九條?單位應(yīng)當(dāng)?保障內(nèi)審?小組和內(nèi)?部審計(jì)人?員依法依?規(guī)獨(dú)立履?行職責(zé)，?任何單位?和個(gè)人不?得打擊報(bào)?復(fù)。第?十條內(nèi)審?小組履行?內(nèi)部審計(jì)?職責(zé)所需?經(jīng)費(fèi)，應(yīng)?當(dāng)列入本?單位預(yù)算?。第十?一條對忠?于職守、?堅(jiān)持原則?、認(rèn)真履?職、成績?顯著的內(nèi)?部審計(jì)人?員，由單?位予以表?彰。3?第三章內(nèi)?部審計(jì)職?責(zé)權(quán)限和?程序第?十二條內(nèi)?審小組應(yīng)?當(dāng)按照國?家有關(guān)規(guī)?定和本單?位的要求?，履行下?列職責(zé)：?（一）?對本單位?貫徹落實(shí)?國家重大?政策措施?情況進(jìn)行?審計(jì)；?（二）對?本單位發(fā)?展規(guī)劃、?戰(zhàn)略決策?、重大措?施以及年?度業(yè)務(wù)計(jì)?劃執(zhí)行情?況進(jìn)行審?計(jì)；（?三）對本?單位財(cái)政?財(cái)務(wù)收支?進(jìn)行審計(jì)?；（四?）對本單?位固定資?產(chǎn)投資項(xiàng)?目進(jìn)行審?計(jì)；（?五）對本?單位的自?然資源資?產(chǎn)管理和?生態(tài)環(huán)境?保護(hù)責(zé)任?的履行情?況進(jìn)行審?計(jì)；（?六）對本?單位的境?外機(jī)構(gòu)、?境外資產(chǎn)?和境外經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)進(jìn)?行審計(jì)；?（七）?對本單位?經(jīng)濟(jì)管理?和效益情?況進(jìn)行審?計(jì)；4?（八）?對本單內(nèi)?部控制及?風(fēng)險(xiǎn)管理?情況進(jìn)行?審計(jì)；?（九）對?本單位內(nèi)?部管理的?領(lǐng)導(dǎo)人員?履行經(jīng)濟(jì)?責(zé)任情況?進(jìn)行審計(jì)?；（十?）協(xié)助本?單位主要?負(fù)責(zé)人督?促落實(shí)審?計(jì)發(fā)現(xiàn)問?題的整改?工作；?（十一）?國家有關(guān)?規(guī)定和本?單位要求?辦理的其?他事項(xiàng)。?第十三?條內(nèi)審小?組應(yīng)有下?列權(quán)限：?（一）?要求被審?計(jì)科室按?時(shí)報(bào)送發(fā)?展規(guī)劃、?戰(zhàn)略決策?、重大措?施、內(nèi)部?控制、風(fēng)?險(xiǎn)管理、?財(cái)政財(cái)務(wù)?收支等有?關(guān)資料（?含相關(guān)電?子數(shù)據(jù)，?下同），?以及必要?的計(jì)算機(jī)?技術(shù)文檔?；（二?）參加單?位有關(guān)會(huì)?議，召開?與審計(jì)事?項(xiàng)有關(guān)的?會(huì)議；?（三）參?與研究制?定有關(guān)的?規(guī)章制度?，提出制?定內(nèi)部審?計(jì)規(guī)章制?度的建議?；5?（四）檢?查有關(guān)財(cái)?政財(cái)務(wù)收?支、經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)、內(nèi)?部控制、?風(fēng)險(xiǎn)管理?的資料、?文件和現(xiàn)?場勘察實(shí)?物；（?五）檢查?有關(guān)計(jì)算?機(jī)系統(tǒng)及?其電子數(shù)?據(jù)和資料?；（六?）就審計(jì)?事項(xiàng)中的?有關(guān)問題?，向有關(guān)?科室和個(gè)?人開展調(diào)?查和詢問?，取得相?關(guān)證明材?料；（?七）對正?在進(jìn)行的?嚴(yán)重違法?違規(guī)、嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)行為及?時(shí)向單位?主要負(fù)責(zé)?人報(bào)告，?經(jīng)同意作?出臨時(shí)制?止決定；?（八）?對可能轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)?計(jì)賬簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表?以及與經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)有?關(guān)的資料?，經(jīng)批準(zhǔn)?，有權(quán)予?以暫時(shí)封?存；（?九）提出?糾正、處?理違法違?規(guī)行為的?意見和改?進(jìn)管理、?提高績效?的建議；?6（?十）對違?法違規(guī)和?造成損失?浪費(fèi)的被?審計(jì)單位?和人員，?給予通報(bào)?批評(píng)或者?提出追究?責(zé)任的建?議；（?十一）對?嚴(yán)格遵守?財(cái)經(jīng)法規(guī)?、經(jīng)濟(jì)效?益顯著、?貢獻(xiàn)突出?的被審計(jì)?科室和個(gè)?人，可以?向單位黨?組或者主?要負(fù)責(zé)人?提出表彰?建議。?第十四條?單位黨組?或者主要?負(fù)責(zé)人應(yīng)?當(dāng)定期聽?取內(nèi)部審?計(jì)工作匯?報(bào)，加強(qiáng)?對內(nèi)部審?計(jì)工作規(guī)?劃、年度?審計(jì)計(jì)劃?、審計(jì)質(zhì)?量控制、?問題整改?和隊(duì)伍建?設(shè)等重要?事項(xiàng)的管?理。第?十五條各?科室的內(nèi)?部審計(jì)結(jié)?果和發(fā)現(xiàn)?的重大違?紀(jì)違法問?題線索，?應(yīng)當(dāng)及時(shí)?向本單位?黨組或者?主要負(fù)責(zé)?人報(bào)告。?單位應(yīng)?當(dāng)將內(nèi)部?審計(jì)工作?計(jì)劃、工?作總結(jié)、?審計(jì)報(bào)告?、整改情?況以及審?計(jì)中發(fā)現(xiàn)?的重大違?紀(jì)違法問?題線索等?資料報(bào)送?區(qū)審計(jì)局?備案。?7第十六?條內(nèi)部審?計(jì)的實(shí)施?程序，應(yīng)?當(dāng)依照內(nèi)?部審計(jì)職?業(yè)規(guī)范和?本單位的?相關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。?第十七條?內(nèi)審小組?對本單位?內(nèi)部管理?的領(lǐng)導(dǎo)人?員實(shí)施經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審?計(jì)時(shí)，可?以參照執(zhí)?行國家有?關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)的?規(guī)定。?第四章審?計(jì)結(jié)果運(yùn)?用第十?八條單位?應(yīng)當(dāng)明確?單位主要?負(fù)責(zé)人為?整改第一?責(zé)任人。?對審計(jì)發(fā)?現(xiàn)的問題?和提出的?建議，被?審計(jì)科室?應(yīng)當(dāng)及時(shí)?整改，并?將整改結(jié)?果書面告?知內(nèi)審小?組辦公室?。第十?九條單位?對內(nèi)部審?計(jì)發(fā)現(xiàn)的?典型性、?普遍性、?傾向性問?題，應(yīng)當(dāng)?及時(shí)分析?研究，制?定和完善?相關(guān)管理?制度，建?立健全內(nèi)?部控制措?施。8?第二十條?內(nèi)審小組?應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)?與內(nèi)部紀(jì)?檢監(jiān)察、?巡視巡察?、___?_人事等?其他內(nèi)部?監(jiān)督力量?的協(xié)作配?合，建立?信息共享?、結(jié)果共?用、重要?事項(xiàng)共同?實(shí)施、問?題整改問?責(zé)共同落?實(shí)等工作?機(jī)制。?內(nèi)部審計(jì)?結(jié)果及整?改情況應(yīng)?當(dāng)作為考?核、任免?、獎(jiǎng)懲干?部和相關(guān)?決策的重?要依據(jù)。?第二十?一條單位?對內(nèi)部審?計(jì)發(fā)現(xiàn)的?重大違紀(jì)?違法問題?線索，應(yīng)?當(dāng)按照管?轄權(quán)限依?法依規(guī)及?時(shí)移送紀(jì)?檢監(jiān)察機(jī)?關(guān)、司法?機(jī)關(guān)。?第二十二?條審計(jì)機(jī)?關(guān)在審計(jì)?中，應(yīng)當(dāng)?有效利用?內(nèi)部審計(jì)?力量和成?果。對內(nèi)?部審計(jì)發(fā)?現(xiàn)且已經(jīng)?糾正的問?題不再在?審計(jì)報(bào)告?中反映。?第五章?責(zé)任追究?9第二?十三條被?審計(jì)科室?有下列情?形之一的?，由單位?黨組或者?主要負(fù)責(zé)?人責(zé)令改?正，并對?科室負(fù)責(zé)?人和其他?直接責(zé)任?人員進(jìn)行?處理：?（一）拒?絕接受或?者不配合?內(nèi)部審計(jì)?工作的；?（二）?拒絕、拖?延提供與?內(nèi)部審計(jì)?事項(xiàng)有關(guān)?的資料，?或者提供?資料不真?實(shí)、不完?整的；?（三）拒?不糾正審?計(jì)發(fā)現(xiàn)問?題的；?（四）整?改不力、?屢審屢犯?的；（?五）違_?___規(guī)?定或者本?單位內(nèi)部?規(guī)定的其?他情形。?第二十?四條內(nèi)審?小組和內(nèi)?部審計(jì)人?員有下列?情形之一?的，由單?位對直接?負(fù)責(zé)的主?管人員和?其他直接?責(zé)任人員?進(jìn)行處理?；涉嫌犯?罪的，移?送司法機(jī)?關(guān)依法追?究刑事責(zé)?任：1?0（一?）未按有?關(guān)法律法?規(guī)、本規(guī)?定和內(nèi)部?審計(jì)職業(yè)?規(guī)范實(shí)施?審計(jì)導(dǎo)致?應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)?的問題未?被發(fā)現(xiàn)并?造成嚴(yán)重?后果的；?（二）?隱瞞審計(jì)?查出的問?題或者提?供虛假審?計(jì)報(bào)告的?；（三?）泄露國?家___?_或者商?業(yè)___?_的；?（四）利?用職權(quán)謀?取私利的?；（五?）違__?__規(guī)定?或者本單?位內(nèi)部規(guī)?定的其他?情形。?第二十五?條內(nèi)部審?計(jì)人員因?履行職責(zé)?受到打擊?、報(bào)復(fù)、?陷害的，?單位黨組?或者主要?負(fù)責(zé)人應(yīng)?當(dāng)及時(shí)采?取保護(hù)措?施，并對?相關(guān)責(zé)任?人員進(jìn)行?處理；涉?嫌犯罪的?，移送司?法機(jī)關(guān)依?法追究刑?事責(zé)任。?第七章?附則第?二十六條?本規(guī)定由?財(cái)務(wù)科負(fù)?責(zé)解釋。?第二十?七條本規(guī)?定自__?__年_?___月?____?日起施行?。內(nèi)部?審計(jì)管理?制度范文?（五）?第一章總?則第一?條為了建?立健全_?___公?司（以下?簡稱公司?）及其所?屬全資、?控股子公?司（以下?簡稱公司?所屬單位?）內(nèi)部審?計(jì)制度，?實(shí)現(xiàn)內(nèi)部?審計(jì)工作?的制度化?和規(guī)范化?，明確內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)和人員?的職責(zé)，?發(fā)揮內(nèi)部?審計(jì)的服?務(wù)、監(jiān)督?職能，促?進(jìn)和提升?企業(yè)管理?，根據(jù)《?中華人民?共和國審?計(jì)法》、?《審計(jì)署?關(guān)于內(nèi)部?審計(jì)工作?的規(guī)定》?等有關(guān)法?律法規(guī)的?規(guī)定，結(jié)?合公司實(shí)?際情況，?特制定本?制度。?第二條本?制度適用?于公司及?公司所屬?單位的所?有內(nèi)部審?計(jì)，各單?位經(jīng)營活?動(dòng)、管理?工作、財(cái)?務(wù)收支及?核算等經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)，?依據(jù)本制?度接受內(nèi)?部審計(jì)檢?查和監(jiān)督?。公司及?公司所屬?單位負(fù)責(zé)?人對本單?位向內(nèi)部?審計(jì)部門?提供的財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)等?資料的真?實(shí)性、完?整性負(fù)責(zé)?。第三?條內(nèi)部審?計(jì)人員依?法履行職?責(zé)，受法?律保護(hù)。?第二章?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)及人?員第四?條公司內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)為監(jiān)察?審計(jì)部。?監(jiān)察審計(jì)?部內(nèi)審工?作在部門?分管領(lǐng)導(dǎo)?及財(cái)務(wù)總?監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下?開展內(nèi)部?審計(jì)工作?。依照國?家法律、?法規(guī)、政?策以及相?關(guān)規(guī)定，?獨(dú)立行使?審計(jì)監(jiān)督?職能，發(fā)?揮監(jiān)督、?評(píng)價(jià)和服?務(wù)功能。?第五條?監(jiān)察審計(jì)?部配備具?有內(nèi)審執(zhí)?業(yè)資格、?相應(yīng)業(yè)務(wù)?能力的專?職內(nèi)部審?計(jì)人員，?根據(jù)內(nèi)審?工作需要?，可組織?抽調(diào)各單?位相1?關(guān)人員，?成立內(nèi)審?工作小組?，以有效?開展內(nèi)部?審計(jì)工作?。第六?條