擔保業(yè)務盡職調(diào)查

湖南省融資擔保業(yè)務保前盡職調(diào)查工作指導(試行)第一章總則第一條融資擔保業(yè)務保前調(diào)查是融資擔保業(yè)務管理的一種重要程序和核心環(huán)節(jié)，是決定擔保發(fā)放的第一道關口，保前調(diào)查質(zhì)量的優(yōu)劣直接關系到擔保決策對的與否。為明確融資擔保業(yè)務保前調(diào)查工作盡職規(guī)定，提高保前調(diào)查工作質(zhì)量，規(guī)范融資擔保業(yè)務行為，防備融資擔保業(yè)務風險，增進全省融資擔保機構(gòu)（下列簡稱擔保機構(gòu)）審慎、健康、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《擔保法》、《物權(quán)法》和《湖南省融資性擔保公司管理暫行方法》等法律法規(guī)和有關規(guī)定，制訂本指導。第二條融資擔保業(yè)務保前調(diào)查是指擔保機構(gòu)依擔保申請人（下列簡稱客戶）申請，指派擔保項目經(jīng)辦人對客戶項目風險進行謹慎調(diào)查、全方面評價、如實報告的行為（下列簡稱為盡職調(diào)查）。第三條盡職調(diào)查應當遵照全方面、客觀、審慎、高效的原則；盡職調(diào)查工作業(yè)務范疇為擔保機構(gòu)所開展的全部融資擔保業(yè)務，涵蓋項目受理、項目初審、現(xiàn)場調(diào)查、項目評審等全過程。擔保機構(gòu)從事國家允許的投資及主動代償業(yè)務，需進行必要的盡職調(diào)查時，可參考本指導。第四條盡職調(diào)查規(guī)定堅持雙人進行業(yè)務調(diào)查，按“四眼原則”獨立推行職責，做到“兩只眼睛看業(yè)務，兩只眼睛看風險”，平等、客觀、公正、完整地反映項目狀況。調(diào)查過程及調(diào)查成果要形成書面報告和統(tǒng)計。為提高效率，避免重復勞動，本指導中的調(diào)查人員分別設立業(yè)務經(jīng)理崗位和風險管理經(jīng)理崗位（或稱為調(diào)查人員A、B角制度）。調(diào)查人員應針對具體項目，明確調(diào)查分工，形成協(xié)同合力，共同開展擔保項目盡職調(diào)查工作，做到既互相溝通、協(xié)作，又互相監(jiān)督。第五條調(diào)查人員應當恪遵法律、行政法規(guī)和公司規(guī)章制度，對公司負有忠實義務和勤勉義務。盡職調(diào)查規(guī)定調(diào)查人員遵照“誠實信用、勤勉盡責”的原則，依法依規(guī)忠實勤勉地按照本指導的規(guī)定對客戶和業(yè)務進行信息收集、資料核算、分析論證，并提出調(diào)查、核查意見和建議。第六條盡職調(diào)查人員應含有的基本條件是：（一）含有分析和預測宏觀經(jīng)濟的能力；（二）熟習擔保業(yè)務和信貸融資業(yè)務；（三）熟習客戶所在行業(yè)的狀況；（四）掌握財務基本知識，能夠分析財務報表；（五）有一定的公司經(jīng)營管理和法律常識。第七條對盡職調(diào)查人員的基本規(guī)定(一）廉潔奉公、恪盡職守、含有良好的職業(yè)素養(yǎng)和道德，對盡職調(diào)查的全方面性、真實性、正當性負責；（二）秉持全方面、真實、審慎、高效原則，在盡職調(diào)查過程中不受任何因素干擾，獨立推行職責；（三）推行回避制度，對關系人申請主動申請回避；（四）熟悉本指導，在盡職調(diào)查時認真對照執(zhí)行，盡量做到全方面、細致，避免出現(xiàn)重大遺漏；（五）為客戶保密，不得將客戶資料用于業(yè)務之外的任何領域。第二章盡職調(diào)查工作辦法第八條盡職調(diào)查人員應采用現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結(jié)合的形式推行盡職調(diào)查，形成書面報告，并對其內(nèi)容的真實性、完整性和有效性負責。盡職調(diào)查涉及但不限于實地調(diào)查、間接調(diào)查、分析論證、專家咨詢。（一）實地調(diào)查和間接調(diào)查。盡職調(diào)查應綜合運用實地調(diào)查和間接調(diào)查手段，以實地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔。1、實地調(diào)查是指調(diào)查人員通過實地走訪、面談、核算賬務等手段獲取客戶有關信息。（1）實地走訪。調(diào)查人員應通過實地調(diào)查，理解、核對公司經(jīng)營場合、生產(chǎn)車間或施工現(xiàn)場以及重要固定資產(chǎn)、存貨等真實狀況，初步判斷公司的生產(chǎn)能力、生產(chǎn)經(jīng)營實際狀況、項目施工進度等與否與賬務反映相一致，與否與客戶提供的擔保申請資料相一致。（2）面談。調(diào)查人員應根據(jù)調(diào)查需要選擇與公司重要管理人員或財務、生產(chǎn)、存貨管理、銷售等部門的負責人或工作人員交談，理解客戶基本狀況。面談過程中要注意傾聽，重要信息可簡樸統(tǒng)計，要多問，客戶回答含混的重要問題要注意跟進提問，刨根問底以獲取重要信息，面談應在輕松和諧的氛圍下進行，要注意觀察客戶回答下列問題時的表情和語調(diào)。（3）賬務核查。賬務核查應以客戶現(xiàn)金流為根本，結(jié)合客戶生產(chǎn)經(jīng)營及行業(yè)特點展開，涉及但不限于下列內(nèi)容：理解、判斷客戶的財務管理制度與否健全；內(nèi)控機制與否完善、有效；理解、判斷客戶的重要會計政策與否合理、與否發(fā)生重大變動；如有必要，應實地查閱客戶有關財務報表和賬簿，對核心財務數(shù)據(jù)要核算“賬表、賬賬、賬實”與否相符；對核心或異常會計科目或重大交易行為須與發(fā)票、出庫單、發(fā)貨單、銀行入賬單等原始憑證進行核對；對大額或異常應收款項或交易如存在疑問，應向客戶的下游公司進行查詢核算。2、間接調(diào)查是指調(diào)查人員通過有效手段從客戶之外的第三方獲取客戶的有關信息。調(diào)查人員應通過報刊、雜志、互聯(lián)網(wǎng)等公開媒體上有關客戶的報道，重點查看有無負面消息和新聞；通過查詢?nèi)嗣胥y行信貸登記咨詢系統(tǒng)和協(xié)會擔保代償信息系統(tǒng)，理解客戶信用狀況及信用統(tǒng)計；通過工商、房管、土地、稅務、法院等有關行政主管機關、抵（質(zhì)）押登記部門以及行業(yè)協(xié)會等社會中介機構(gòu)，理解客戶股權(quán)、資產(chǎn)等抵（質(zhì)）押登記、涉訴、被執(zhí)行、處分或其它不良統(tǒng)計；通過對客戶上下游公司（涉及重要供應商和重要銷售客戶）和競爭對手咨詢，側(cè)面理解客戶的實力、生產(chǎn)、經(jīng)營、信用、同業(yè)地位等狀況。（二）分析論證。調(diào)查人員要重視分析、判斷，在獲取完整、真實、有效的客戶信息的前提下，通過財務分析和非財務分析等手段，對擬擔保業(yè)務的必要性、可行性和風險程度進行分析和論證。既要關注客戶現(xiàn)有生產(chǎn)、經(jīng)營和財務狀況，更要關注客戶將來發(fā)展狀況。調(diào)查人員應針對客戶行業(yè)特點、資信及信用狀況，分析、判斷客戶擔保資金需求與否合理，預計將來現(xiàn)金流狀況及可能發(fā)生的預期風險，并提出必要的風險防備和控制方法的建議。（三）專家咨詢。對關聯(lián)公司多、狀況復雜的大額擔保等，能夠視狀況在調(diào)查過程中，向有關方面的專家咨詢。第九條盡職調(diào)查應建立工作底稿制度，力求真實、精確、完整地反映盡職調(diào)查工作。工作底稿內(nèi)容最少應涉及公司名稱、調(diào)查事項的時點或期間、計劃安排、調(diào)查人員、調(diào)查日期、調(diào)查地點、調(diào)查過程、調(diào)查內(nèi)容、辦法和結(jié)論和其它應闡明的事項。工作底稿應有調(diào)查人員及與調(diào)查有關人員的簽字。工作底稿還應涉及從客戶或第三方獲得并經(jīng)確認的有關資料，除注明資料來源外，盡職調(diào)查人員還應實施必要的調(diào)查程序，形成對應的調(diào)查統(tǒng)計和必要的簽字。第三章業(yè)務經(jīng)理工作盡職規(guī)定第十條業(yè)務經(jīng)理作為擔保業(yè)務第一負責人，對擔保項目盡職調(diào)查全方面負責，涉及項目受理、項目初審、現(xiàn)場調(diào)查、項目評審等。第十一條項目受理（一）業(yè)務經(jīng)理通過與客戶面談，理解客戶的基本狀況，涉及：公司概況、發(fā)展沿革、實際控制人從業(yè)經(jīng)歷、原始資本積累過程、開辦公司的緣由、商業(yè)（盈利）模式、資產(chǎn)規(guī)模、盈利狀況、重要上下游客戶、比較競爭優(yōu)勢、借款用途、還款來源等。（二）在面談獲取信息資料基礎上，分析、判斷客戶與否符合受理條件。對符合受理條件的客戶，可與其商談初步反擔保方案，并開具資料清單規(guī)定客戶準備；對受理條件暫不成熟的客戶，應及時予以合理回復。（三）業(yè)務經(jīng)理應收集的客戶基本信息資料涉及但不限于：1、年檢合格的營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位登記證、組織機構(gòu)代碼證；2、貸款卡、銀行開戶許可證；3、稅務證（國稅、地稅）和近一年稅務部門納稅證明復印件；4、公司章程、驗資證明、股權(quán)證明、工商注冊登記證明等；5、擔保資金用途及還款來源證明，如年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、資金來源與使用計劃、購銷合同或其它經(jīng)濟、商務合同書、招投標合同等；6、法人代表及重要股東、財務負責人個人簡歷、身份證（復印件）及銀行征信統(tǒng)計；7、上月財務報表及近兩年的財務報表（涉及資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表和財務報表編報闡明、審計報告附注等）；8、公司及重要股東報告期銀行融資及對外擔保狀況；銀行對賬單及流水；9、公司與重要上下游公司訂立的購銷合同、合作合同及其它資料等；10、項目可行性研究報告、項目同意文獻及工程進度狀況等；11、國家規(guī)定的特殊行業(yè)，須提供有權(quán)部門頒發(fā)的承認證明，如工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證（可查詢.國家質(zhì)檢總局網(wǎng)站)、安全生產(chǎn)許可證、危險化學品經(jīng)營（使用）許可證（由安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局頒發(fā)）、危險廢物經(jīng)營許可證（具體細分收集、貯存、處置綜合經(jīng)營許可證和收集經(jīng)營許可證，由省環(huán)保廳頒發(fā)）、衛(wèi)生許可證、消防安全許可證、爆炸物品銷售許可證、采礦許可證、道路經(jīng)營許可證、港口岸線使用證、木竹加工許可證、專利權(quán)等；有關認證承認制度，如家具生產(chǎn)公司需提供質(zhì)量管理體系和環(huán)境管理體系認證證書、藥品生產(chǎn)公司提供GMP認證、藥品批發(fā)零售公司提供GSP認證等；有關經(jīng)營資質(zhì)，如成品油倉儲零售經(jīng)營資質(zhì)、攪拌商品混凝土專業(yè)承包資質(zhì)、建筑施工資質(zhì)等級證書、綜合布線資質(zhì)證書等；12、按規(guī)定需獲得環(huán)保許可證明的，必須提供有權(quán)審批部門出具的環(huán)保許可證明(如環(huán)評報告、排污許可證、危險固體廢物經(jīng)營許可證)等。第十二條項目初審（一）業(yè)務經(jīng)理對客戶面談后提供的擔保申請資料進行審核?？蛻糍Y料審核要點涉及但不限于：1、非財務基礎資料（1）合規(guī)正當性：調(diào)查人員應親自到銀行打印客戶及重要關聯(lián)方具體版貸款卡查詢統(tǒng)計；審核客戶產(chǎn)品與否符合國家行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策（如與否為發(fā)改委下發(fā)的《產(chǎn)業(yè)構(gòu)造調(diào)節(jié)指導目錄》中限制類和裁減類公司）；生產(chǎn)規(guī)模與否達成有關行業(yè)準入條件（如《鐵合金行業(yè)準入條件》、《電解金屬錳行業(yè)準入條件》、《鉛鋅行業(yè)準入條件》）；環(huán)保與否達標，與否獲得有關生產(chǎn)許可證明；近3年重要自然人股東或?qū)嶋H控制人出入境統(tǒng)計（查驗護照及港澳通行證原件并留存復印件）；查詢理解客戶及重要關聯(lián)方與否存在股權(quán)、商標、專利、資產(chǎn)等被抵（質(zhì)）押登記、涉訴（）、被執(zhí)行（全國法院被執(zhí)行人信息查詢系統(tǒng)）及行政處分事項以及這些事項對被擔保人產(chǎn)生的影響等。調(diào)查人員應關注影響公司經(jīng)營的重要因素（如采選公司關注環(huán)評與尾砂庫、冶煉化工公司關注環(huán)評與排污、高新公司關注核心技術及有關人員、高危公司關注準入和保險、單一產(chǎn)品公司關重視要上下游客戶、新成立公司關注資本金來源、股東與否有有關行業(yè)背景等狀況、與否含有持續(xù)出資實力、與否有對外投資等重大事項）。（2）完整有效性：調(diào)查人員應審核客戶提供的資料與否完整、與否加蓋公章，應年檢的與否已辦理年檢，與否在法律所規(guī)定的使用期內(nèi)，各有關文獻的有關內(nèi)容與否一致，邏輯關系與否對的，公司成立批文、合同、章程、董事會決策、驗資報告、立項批文等文獻記載與否能證明其含有資格、與否正當;同時登錄工商登記查詢網(wǎng)站等審核客戶及其重要關聯(lián)方提供的資料與否全方面、真實、有效。2、財務基礎資料公司資產(chǎn)負債表、損益表與現(xiàn)金流量表等報表之間、上下年度之間勾稽關系與否平衡、與否銜接，銀行對賬單及重要人員存折資金流動狀況。調(diào)查人員應通過審查，初步分析財務狀況與否與公司經(jīng)營狀況相匹配，與否有多套報表,或是虛假報表。調(diào)查人員應重點關注下列科目：資本金（到位和真實性，關注股東變動因素）、資本公積（關注變動因素）、銀行負債（與否與經(jīng)營規(guī)模匹配，長久負債形成因素，與信用紀錄與否一致）、應付、其它應付款和應收、其它應收款（關注賬齡、額度變化狀況及大額掛賬）、長久投資（關注所投資項目）、固定資產(chǎn)（關注與否閑置）。3、擔保及反擔保資料對反擔保人（擔保人）提供的文獻資料的審核與以上兩項基本相似，重點是審核反擔保人（擔保人）提供的反擔保（擔保）方法與否符合《擔保法》和有關法律法規(guī)及有關抵（質(zhì)）押登記管理方法的規(guī)定，抵押、質(zhì)押物的權(quán)屬與否明晰。（二）業(yè)務經(jīng)理應認真審核客戶資料，確保資料的完整、真實、正當、有效。對于資料審核過程中發(fā)現(xiàn)的漏洞、疑點，以及需要進一步明確、補充、核算之處，應作為調(diào)查人員現(xiàn)場調(diào)查工作的重點。第十三條現(xiàn)場調(diào)查（一）項目受理完畢后，業(yè)務經(jīng)理應會同風險管理經(jīng)理明確分工，共同開呈現(xiàn)場調(diào)查。業(yè)務經(jīng)理應著手擬定調(diào)查提綱，擬定現(xiàn)場調(diào)查時間、調(diào)核對象、調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查重點，做到有的放矢，帶著問題去現(xiàn)場，確保調(diào)查工作有條不紊地開展。（二）調(diào)查提綱的擬定應充足考慮下列因素：行業(yè)和區(qū)域的特點、生產(chǎn)經(jīng)營模式、重要財務信息、上下游客戶的特點、經(jīng)營特點與財務狀況的信息對接、與內(nèi)部人員的溝通等。（三）業(yè)務經(jīng)理應通過客戶內(nèi)部走訪，與生產(chǎn)、銷售、綜合等部門負責人員溝通，重點關注下列狀況：公司與否正常運行、業(yè)務經(jīng)營模式、設備運用率、生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場與否規(guī)范、生產(chǎn)一線人員專業(yè)素質(zhì)及技能狀況、土地和廠房的權(quán)屬（租賃還是自有）、庫存管理及存貨狀況（關注生產(chǎn)日期，可抽查核算真實性）、公司周邊環(huán)境及配套設施。（四）調(diào)查人員通過走、看、問、查等方式，現(xiàn)場確認客戶提供的基礎資料與否與原件相符，與否真實有效，考察、判斷、印證客戶有關資料記載和有關當事人狀況介紹。現(xiàn)場調(diào)查的重要內(nèi)容涉及但不限于：1、非財務因素調(diào)查（1）人品：重點考核客戶核心人員如公司股東、實際控制人、經(jīng)營決策人員和重要執(zhí)行人員的品行（涉及個人職業(yè)經(jīng)歷、人生觀、價值觀、財富觀、受教育背景、婚姻狀況、健康狀況、重要對外投資狀況等）、誠信度、融資動機、公司資本金來源、股東關系與否融洽、與否有民間融資等。（2）產(chǎn)品：產(chǎn)品定位、產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品實際銷售，潛在銷售和庫存變化（出入庫日期、數(shù)量）、核心產(chǎn)品和非核心產(chǎn)品，對市場變化的應變能力、發(fā)展前景、競爭優(yōu)勢、盈利能力。（3）生產(chǎn)：公司生產(chǎn)經(jīng)營與否正常，生產(chǎn)統(tǒng)計與否連貫完整，鍋爐、食堂等輔助設施與否正常運轉(zhuǎn)；設備運用狀況（涉及設計生產(chǎn)能力、實際生產(chǎn)能力和銷售能力）；電費、水費上繳狀況；工資發(fā)放狀況；重要上下游客戶、對其依賴程度等。（4）行業(yè)：公司所屬行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、所處區(qū)域的區(qū)域經(jīng)濟政策、區(qū)域信用環(huán)境、所處行業(yè)的供求關系狀況及變化趨勢；公司在所處行業(yè)中的位次、市場占有率、競爭優(yōu)勢、發(fā)展前景等狀況。（5）其它：公司治理構(gòu)造與否完善、內(nèi)控及財務制度與否健全、與否掛靠或借牌經(jīng)營、與否存在重大訴訟等。2、資信狀況調(diào)查（1）開戶行及資金結(jié)算狀況，涉及賬號、近期月均存款余額、銀行評級等；（2）近三年歷史融資統(tǒng)計，應含借款、承兌匯票、信用證等全部融資，不良統(tǒng)計重點關注；（3）對外擔保統(tǒng)計，不良統(tǒng)計重點關注；（4）納稅統(tǒng)計，核算近三年的納稅申請表、完稅憑證，并可抽查納稅賬戶的扣款憑證；（5）查詢征信統(tǒng)計，不良統(tǒng)計重點關注；（6）理解非正規(guī)金融渠道融資狀況。3、財務因素調(diào)查（1）核算財務報表的真實性。調(diào)查人員應持謹慎態(tài)度進行詢問與核查，通過分析報表勾稽關系、審視審計報告、復核重點會計科目等手段核算財務報表的真實性。調(diào)查人員可通過抽查幾筆大額或異常會計憑證，查看記賬憑證與下面的附件金額與否相符，與否為原件，與否有有關人員的簽字，往來與否人為掛賬等方式判斷公司提供的財務報表與否真實。（2）財務核查與分析。對公司資產(chǎn)負債表、損益表與現(xiàn)金流量表等報表之間的勾稽關系進行審核；對客戶近年來銀行信用還貸資金來源進行核查，核算與否存在拆借還貸續(xù)貸狀況；對公司長、短期償債能力、營運能力、盈利能力等核心指標與同業(yè)指標進行對比分析，判斷與否保持在合理的水平；分析公司資產(chǎn)負債構(gòu)造與否合理，與前期相比與否發(fā)生重大變化、變化因素與否合理；分析將來可能對客戶生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況產(chǎn)生重要影響的因素，合理預測客戶將來現(xiàn)金流，對還款計劃的合理性及可行性進行認定。4、擔保用途調(diào)查現(xiàn)場調(diào)查過程中，業(yè)務經(jīng)理應重點關注非財務因素和擔保用途的調(diào)查，調(diào)查認定擔保資金與否真正用于擔保申請公司、用途與否屬于營業(yè)執(zhí)照所列范疇，公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃與否合理、有無真實交易背景、購銷合同與否真實，擔保資金額度和期限與否與公司的生產(chǎn)經(jīng)營相匹配（普通商貿(mào)流通公司對外融資比例控制在年銷售額的10%-15%以內(nèi)，生產(chǎn)型公司對外融資比例控制在年銷售額的25%-35%以內(nèi)；項目貸款因公司將來市場前景存在較大不擬定性，原則上僅限于介入固定資產(chǎn)投入已完畢，補充部分派套流動資金即可有效釋放產(chǎn)能的項目，并應重點關注項目將來現(xiàn)金流的預測和分析）。5、反擔保方法調(diào)查調(diào)查人員應調(diào)查反擔保資產(chǎn)的權(quán)屬權(quán)益狀況、寄存地點、使用狀況、價值、滅失損害風險等。重要反擔保方法為確保反擔保的，調(diào)查人員應重點調(diào)查反擔保公司擔保正當性、與否含有代償能力（涉及資信狀況、經(jīng)營能力、資產(chǎn)實力）、與客戶的關聯(lián)狀況等。特別注意與否存在抵押物租借行為，避免第三方瓜分信貸資金。6、常見財務粉飾手段的調(diào)查辦法（1）虛增資產(chǎn)。應收（其它應收）賬款與否真實、有效，與否如實計提壞賬準備，大額待解決財產(chǎn)損溢、長久待攤費用、開辦費等科目與否存在應作為當期費用的狀況；重點關注下列科目及行為①存貨：通過現(xiàn)場盤點確認實際存貨價值。盤點存貨前，應對存貨進行截止測試，如貨到單未到，單到貨未到的狀況要重點關注，全部存貨與否都已入賬，全部在途存貨與否都已進行了賬務解決。②固定資產(chǎn)：現(xiàn)場查看固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，通過追溯核算固定資產(chǎn)購置原始發(fā)票等方式判斷固定資產(chǎn)現(xiàn)值。③虛構(gòu)采購:普通大額的采購都會有合同，先看合同與否真實合理，對應的存貨入庫與否有采購員、倉庫保管員、公司管理層等有關人員的簽字，與否有付款統(tǒng)計，運費與否支付。對那些根本執(zhí)行不了或者只能執(zhí)行小部分的合同，則應予以剔除。（2）隱性負債（民間融資）。全部隱性負債普通在財務上體現(xiàn)為股東的現(xiàn)金投入，可重點關注下列幾個科目：①財務費用，通過該科目利息的支付，查尋民間融資的可能性；②其它應付款—股東借款，公司民間融資大部分是以股東的名義投入到公司的，如果該科目股東往來金額比較大，并且余額經(jīng)常有變動，另外股東在外并沒有其它關聯(lián)方，那么該款項為民間融資的可能性較大；③資本公積，追蹤核算資本公積來龍去脈。（3）抽逃注冊資金。普通是掛在其它應收款或應收賬款或預付賬款科目。如果其它應收款或應收賬款科目與股東往來頻繁且余額較大，賬期較長，又不能闡明合理緣由，則存在抽逃的可能，另外就是通過某些虛假的大額發(fā)票將資金轉(zhuǎn)出來。（4）虛增收入。①報稅收入通過ABC3000核查真實性，注意剔除關聯(lián)方交易；非報稅收入，應重點關注核算收入憑證附件與否真實，如與否有對方的收條、收款的統(tǒng)計（非現(xiàn)金）、運費的支付、倉庫的出庫統(tǒng)計、詢證的回函等，還可通過大額款項支付方式預計收付款與否真實，如果大額款項通過現(xiàn)金方式支付，則要質(zhì)疑其合理性，由于大額現(xiàn)金支付既不符合金融制度，也不安全；②虛開增值稅發(fā)票，普通是增加應收賬款，如果該款項始終沒有收回，或者說客戶對該款項并不看重，那么虛開的可能性較大；③掛靠收入，代開發(fā)票、代收貨款，再將款項支付給對方，普通支付款項時，或者在其它應收款中體現(xiàn)，或者通過報費用的方式支付。（5）隱瞞成本。關注成本的計算辦法與否對的，如品種法、分步法、分批法的選用與否對的，竣工產(chǎn)品與在產(chǎn)品的分派與否合理，商業(yè)公司采用毛利率法與否根據(jù)期末存貨盤點調(diào)節(jié)成本，成本結(jié)轉(zhuǎn)與否存在隨意性。（6）隱瞞費用。普通公司因融資需要提供的財務報表，費用要比真實的小，如果有報稅報表，報稅報表中的費用普通比較真實，兩者不一致時應選用較大值。另外，有些費用沒有反映出來，例如業(yè)務員的分成，給客戶的回扣等大額費用，普通是掛在其它應收款中，應分狀況進行解決。第十四條項目評審（一）分析論證?，F(xiàn)場調(diào)查活動結(jié)束后，業(yè)務經(jīng)理應在現(xiàn)場調(diào)查核算資料的基礎上對項目進行全方面的梳理，綜合分析公司產(chǎn)品市場競爭能力、盈利能力、將來發(fā)展趨勢。重點分析擔保額度的合理性及償貸、付息資金來源（可根據(jù)客戶將來有效業(yè)務合同或近三年的主營業(yè)務收入增加率、盈利水平、生產(chǎn)經(jīng)營周期以及宏觀經(jīng)濟、行業(yè)發(fā)展趨勢，合理預測客戶擔保期限內(nèi)主營業(yè)務收入和盈利狀況，判斷擔保額度的合理性及擔保用途的真實性）,反擔保方法能否有效督促公司還款，反擔保方式的可操作性、反擔保物變現(xiàn)難易程度，風險防備及化解方法，最后形成調(diào)查結(jié)論。（二）業(yè)務經(jīng)理認為項目可行的應著手撰寫《擔保業(yè)務調(diào)查評審報告》。評審報告應如實報告調(diào)查過程中所采用的調(diào)查方式、基本能夠認定真實的有關資料及認定根據(jù)，對重要數(shù)據(jù)、重要問題（如重要資產(chǎn)、主營業(yè)務收入、利潤等）確實認根據(jù)及辦法與否真實或合理都應有明確的判斷；對客戶借款事由、還款來源、資產(chǎn)負債、經(jīng)營及現(xiàn)金流狀況、公司負責人或重要股東個人信用狀況進行分析，并對擔保種類、金額、用途、期限、償還方式、反擔保方法等提出建議。對重大而又無法核算的數(shù)據(jù)或問題，也應明確因素并評定其對項目風險的影響程度。第四章風險管理經(jīng)理工作盡職規(guī)定第十五條風險管理經(jīng)理協(xié)助業(yè)務經(jīng)理完畢擔保項目盡職調(diào)查活動，在項目初審、現(xiàn)場調(diào)查、項目評審等過程中推行復核、檢查、督促職責，對擔保項目的全過程負責。第十六條項目初審風險管理經(jīng)理對業(yè)務經(jīng)理提交的客戶基本信息資料進行復核、檢查，綜合分析比較有關資料，找出問題，擬定現(xiàn)場調(diào)查重點?？蛻艋拘畔①Y料的審核要點與業(yè)務經(jīng)理規(guī)定相似。第十七條 現(xiàn)場調(diào)查風險管理經(jīng)理應主動協(xié)助、配合業(yè)務經(jīng)理，共同貫徹調(diào)查提綱擬定的調(diào)查內(nèi)容。風險管理經(jīng)理應充足發(fā)揮專業(yè)素養(yǎng)和豐富工作經(jīng)驗優(yōu)勢，在現(xiàn)場調(diào)查過程中重點關注財務因素的調(diào)查。風險管理經(jīng)理應全方位、多角度審視項目風險，注意信息鏈條的互相交叉印證，重視重大事項的核算，重視同質(zhì)、同類公司的對比，通過核算、比較，發(fā)現(xiàn)問題?，F(xiàn)場調(diào)查事實不清、不全或分析認證過程存在明顯缺點，公司基本信息資料缺失、調(diào)查事實存在重大疑問的，應規(guī)定擔保客戶及時補充，并會同業(yè)務經(jīng)理共同核算調(diào)查。第十八條 項目評審（一）風險管理經(jīng)理對業(yè)務經(jīng)理提交的《擔保業(yè)務調(diào)查評審報告》和附件資料進行復核、審查，出具獨立的《擔保業(yè)務審查意見》。風險管理經(jīng)理的評審意見應涉及項目調(diào)查中的重要信息補充闡明，重要財務數(shù)據(jù)的核算、分析及結(jié)論，與業(yè)內(nèi)同行的對比分析，項目比較優(yōu)劣勢分析，項目重大風險因素評價，反擔保方法的有效性評價等。（二）評審過程中，風險管理經(jīng)理應重點關注調(diào)查程序、辦法的合規(guī)性，關注擔保項目合規(guī)正當性、安全性、流動性的分析和論證；既全方面客觀、實事求是，又揭示重要問題、潛在風險，獨立、客觀、公正地體現(xiàn)評審意見。第五章盡職調(diào)查工作的評價和問責第十九條擔保機構(gòu)應建立盡職調(diào)查工作評價制度及對應的問責與免責制度，明確規(guī)定各部門、崗位的職責和盡職規(guī)定，對違法、違規(guī)造成的風險進行責任認定，并按規(guī)定對有關負責人進行解決。第二十條盡職調(diào)查人員在其職責范疇內(nèi)，承當對應的履職責任。擔保機構(gòu)須配備專門人員對盡職調(diào)查流程的各個環(huán)節(jié)進行盡職評價，評價盡職調(diào)查工作人員與否盡職，擬定盡職調(diào)查工作人員與否免責。第二十一條盡職調(diào)查評價可采用現(xiàn)場或非現(xiàn)場的方式進行。盡職調(diào)查評價人員在評價中如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為，應立刻報告。評價結(jié)束后應及時出具盡職調(diào)查工作評價報告。盡職調(diào)查評價人員發(fā)現(xiàn)的問題，應通過確認程序，責成有關部門或人員及時進行糾正。第二十二條盡職調(diào)查人員盡職行為的認定原則：（一）完整有效地推行盡職調(diào)查職責；（二）嚴格按照本指導規(guī)定的程序、內(nèi)容和規(guī)定推行盡職調(diào)查職責；（三）其它經(jīng)擔保機構(gòu)最高管理層認定的盡職行為。第二十三條盡職調(diào)查人員有下列行為者，根據(jù)未盡職程度予以對應的經(jīng)濟處分和行政處分，情節(jié)嚴重觸犯刑律的，依法追究其刑事責任：（一）故意不盡職行為。如伙同或放任別人騙取擔保；故意丟棄、毀損、涂改項目檔案資料，造成追償時單位權(quán)益受損或問責調(diào)查受阻；（二）嚴重未盡職行為。如盡職調(diào)查報告反映的被擔保人經(jīng)營狀況嚴重失實；被擔保人明顯存在風險隱患未能識別或發(fā)現(xiàn)后未及時上報；項目合同、合同、抵（質(zhì)）押憑證等無效未能識別；抵（質(zhì)）押物實際價值明顯低于抵（質(zhì)）押價值；丟失、毀損項目重要檔案資料（如項目合同、合同、盡職調(diào)查報告等）;（三）普通未盡職行為。如存在疏忽或失誤，未完整有效地推行調(diào)查職責；（四）擔保機構(gòu)最高管理層認定的其它未盡職行為。第六章附則第二十四條本指導自印發(fā)之日起由各融資擔保機構(gòu)參考執(zhí)行，擔保機構(gòu)可根據(jù)本指導制訂盡職調(diào)查實施細則及操作規(guī)程組織貫徹。第二十五條本指導由湖南省中小公司信用與擔保協(xié)會負責解釋。湖南省融資擔保業(yè)務保后管理工作盡職指導(試行)第一章總則第一條融資擔保業(yè)務保后管理作為融資擔保業(yè)務管理的最后環(huán)節(jié)，是控制擔保風險、避免不良擔保發(fā)生的重要一環(huán)。為明確融資擔保業(yè)務保后管理盡職規(guī)定，規(guī)范強化融資擔保機構(gòu)（下列簡稱擔保機構(gòu))在保項目管理，及時跟蹤評定在保項目安全狀況，有效防備化解擔保項目風險，根據(jù)《融資性擔保公司公司治理指導》、《融資性擔保公司內(nèi)部控制指導》、《貸款風險分類指導》、《湖南省融資性擔保公司管理暫行方法》等規(guī)定，結(jié)合我省實際，制訂本指導。第二條本指導所稱融資擔保業(yè)務保后管理（下列簡稱保后管理）是指擔保機構(gòu)自擔保責任產(chǎn)生至擔保責任解除的全過程管理行為，是對被擔保人和反擔保確保人履約意愿和履約能力現(xiàn)狀及變化趨勢進行不間斷跟蹤、調(diào)查和分析，方便及時發(fā)現(xiàn)早期預警信息，并主動采用對應補救方法的擔保管理過程。第三條擔保機構(gòu)應切實加強對保后的管理，針對被擔保人所屬行業(yè)及經(jīng)營特點，通過定時與不定時現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測，分析被擔保人及反擔保確保人經(jīng)營、財務、信用、支付、擔保及融資額度和渠道變化等狀況，掌握多個影響被擔保人償債能力的風險因素。第二章保后管理的目的和原則第四條保后管理的重要目的是防備、化解和減少擔保風險，保全擔保債權(quán)，減少擔保損失。第五條保后管理遵照的原則依法管理，規(guī)范操作，動態(tài)監(jiān)管，及時預警，快速解決，講求實效，責任到人，總結(jié)提高。第三章保后管理責任主體與盡職規(guī)定第六條保后管理實施主辦部門負責制和項目經(jīng)理全程責任管理制度。（一）擔保業(yè)務部門為保后管理責任部門，部門負責人對本部門主辦項目保后管理負總責。（二）風險控制與法律事務部門負責協(xié)調(diào)、提示、檢查，并根據(jù)需要協(xié)辦或獨立承接具體項目。第七條保后管理人員必須是通過擔保業(yè)務知識培訓并按政府融資擔保監(jiān)管部門規(guī)定考核合格的專業(yè)人員。第八條項目經(jīng)理在對被擔保人進行定時或不定時檢查后，要通過掌握的信息資料對照被擔保人保前盡職調(diào)查報告數(shù)據(jù)、事實、參考根據(jù)和推測判斷，按照公司風險管理制度和風險評價方法，對被擔保人進行綜合分析和判斷，評價客戶發(fā)展歷史和現(xiàn)狀，出具報告，經(jīng)所在擔保業(yè)務部門經(jīng)理簽字確認后歸入項目檔案。保后管理檢查報告應圍繞下列問題開展：（一）保前盡職調(diào)查報告所記述的內(nèi)容和推斷與否全方面、真實、合理；（二）被擔保人發(fā)展狀況、第二還款來源和擔保退出途徑的變動趨勢與否符合擔保時的預計和預設線路；（三）現(xiàn)狀和趨勢與預計存在差別的方面和因素；（四）糾正偏差的干預方法建議和方法等等。第九條風險管理部門負責對全部擔保項目保后管理工作的督促、檢查和匯總分析。第十條擔保機構(gòu)應定時召開業(yè)務風險評審會，進行業(yè)務風險分類，提出風險提示意見，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓。對完善風險管理制度、預測評定辦法、參考數(shù)據(jù)體系提出指導意見，引導保后管理工作方向。第十一條擔保機構(gòu)應根據(jù)被擔保人的實際還款能力及反擔保方法進行融資擔保質(zhì)量的五級分類，即按風險程度劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類，后三類為不良貸款擔保。各擔保機構(gòu)可根據(jù)本身實際狀況制訂融資擔保業(yè)務分類制度，細化分類辦法，但不得低于五級分類的規(guī)定，并與五級分類辦法含有明顯的對應和轉(zhuǎn)換關系。第十二條項目經(jīng)理應按照五級分類辦法，在常規(guī)管理報告中對報告項目做出評價，并由項目主辦部門核定。第十三條擔保機構(gòu)應根據(jù)合同商定規(guī)定被擔保人按期提供財務報表，并據(jù)此對被擔保人資產(chǎn)、業(yè)務、信用、重要事項和經(jīng)營環(huán)境進行保后檢查；應當根據(jù)實際狀況與保前盡職調(diào)查的記載和預測進行對比分析，對在保項目及時進行風險排查，并逐步實現(xiàn)對在保項目的風險分類。第十四條保后檢查涉及常規(guī)檢查和重點檢查，采用現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式，全方面理解擔?？蛻?，收集有關客戶的多個資料。第四章常規(guī)檢查盡職規(guī)定第十五條常規(guī)檢查是對融資擔保業(yè)務成立后全過程日常檢查。項目經(jīng)理為該筆擔保業(yè)務的保后常規(guī)檢查負責人，負責保后常規(guī)檢查工作第十六條常規(guī)檢查能夠采用現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式。保前盡職調(diào)查報告是保后檢查的線索和參考比較對象，項目經(jīng)理在對被擔保人進行定時或不定時檢查后，要通過掌握的信息資料將被擔保人的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢與保前擔保決策所根據(jù)的資料和預測進行對比分析和綜合判斷，出具報告，并需所在部門經(jīng)理在報告書中簽字確認。第十七條常規(guī)檢查的內(nèi)容涉及但不限于被擔保人貸款的用途及納稅檢查、貸款銀行信息及還息檢查、財務狀況的檢查、重大經(jīng)營管理事項的檢查、反擔保方法檢查、還貸狀況的檢查等。第十八條貸款的用途及納稅檢查。重要檢查被擔保人與否按合同規(guī)定用途使用貸款；固定資產(chǎn)貸款的使用與否與申貸項目建設進度同時；承兌匯票下的購貨合同與否執(zhí)行，訂購貨品與否到貨，有無挪用；與否準時足額繳納稅款。第十九條貸款銀行信息及還息檢查。重要通過與合作銀行核對客戶的信用變化狀況、與否準時足額付息、銀行結(jié)算資金變化狀況等，多角度理解客戶經(jīng)營信息。第二十條財務狀況檢查。重要關注和檢查被擔保人資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及重要財務比率的變化，動態(tài)評價被擔保人的經(jīng)濟實力、資產(chǎn)負債構(gòu)造、變現(xiàn)能力、現(xiàn)金流量狀況，判斷被擔保人與否含有可靠的還款來源和能力。第二十一條重大經(jīng)營管理事項的檢查，重要檢查：（一）被擔保人或項目主導產(chǎn)品市場及其市場地位與否發(fā)生重大變化；（二）被擔保人或項目產(chǎn)權(quán)構(gòu)造與經(jīng)營管理體制有無進行調(diào)節(jié)，與否發(fā)生兼并、合并、分立、停業(yè)（產(chǎn)），與否有合資經(jīng)營以及大額對外權(quán)益性投資，貸款建設項目與否可能停（緩）建或進行建設方案的重大調(diào)節(jié)；（三）被擔保人董事長、總經(jīng)理、財務總監(jiān)（經(jīng)理）與否進行調(diào)節(jié)，新任領導的能力、作風、品質(zhì)等狀況；（四）有無重大的經(jīng)濟糾紛、違法經(jīng)營行為；（五）有無發(fā)生重大財產(chǎn)或經(jīng)濟損失的意外事件等。第二十二條反擔保方法和階段性擔保退出方案執(zhí)行的檢查，重要檢查：（一）對抵（質(zhì)）押物狀況檢查：項目經(jīng)理應按期實地檢查抵（質(zhì))押物（權(quán)）的變化狀況及其價值。檢查重點是：查看抵(質(zhì))押物與否發(fā)生出租、轉(zhuǎn)租、贈與，抵(質(zhì))押物形態(tài)與否完整，有無失修、拆遷、毀損，其價值與否大幅變動，有無法院查封，以確保抵(質(zhì))押物形態(tài)完好、金額足值、權(quán)屬完整。經(jīng)合理判斷發(fā)現(xiàn)抵(質(zhì))押物價值明顯減少的，項目經(jīng)理應規(guī)定被擔保人恢復其價值或補充新的抵(質(zhì))押物，并及時向公司管理層反映狀況，根據(jù)具體狀況采用必要和有效的補救方法。（二）對反擔保單位的檢查：重要檢查其資產(chǎn)狀況、銀行負債履約狀況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、外界評價等，分析其反擔保能力有無下降。（三）對反擔保個人的檢查：重要檢查其有無卷入大的經(jīng)濟、刑事訴訟，大額財產(chǎn)有無變化。（四）對股權(quán)反擔保的檢查：重要檢查股權(quán)權(quán)屬及比重與否發(fā)生變化，被擔保人股東、實際控制人與否有變動。（五）階段性擔保退出方案執(zhí)行的檢查：置換擔保的工作進度、方法和實施手續(xù)與否按預計逐步實現(xiàn)。第二十三條還貸狀況的檢查：項目經(jīng)理應在貸款到期前兩個月督促被擔保人貫徹還款資金，并在償還貸款的下一種工作日獲得銀行收回貸款本息的憑證復印件及公司還款書面證明。第二十四條擔保機構(gòu)應當根據(jù)項目風險分級，擬定檢查頻率。（一）初次貸款擔保檢查在第一次放款后，項目經(jīng)理應在兩個月內(nèi)對被擔保人進行初次檢查，重點檢查該筆貸款的使用狀況，涉及資金流向與否和申請時的借款用途相符、與否按項目進度用款。（二）定時檢查項目經(jīng)理應當定時到被擔保人的重要辦公、生產(chǎn)、經(jīng)營場合實地檢查，認真分析公司提供的報表，采集公司經(jīng)營有關財務、人員、業(yè)務、物料及能源消耗、政策環(huán)境的數(shù)據(jù)，進行系統(tǒng)分析，對照評審決策資料和預設推測，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。（三）還貸前檢查項目經(jīng)理應在貸款到期前兩個月對被擔保人進行還貸前檢查，督促客戶貫徹還貸資金，銜接還貸解保。（四）擔保置換或退出檢查跟蹤置換方案執(zhí)行狀況，督促按照商定時間和方式置換擔保。第五章重點檢查盡職規(guī)定第二十五條重點檢查是指對在常規(guī)檢查中發(fā)現(xiàn)擔保項目出現(xiàn)較大風險隱患和兩個月內(nèi)將到期的擔保項目或被評為次級、可疑、損失的項目所作的持續(xù)性跟蹤檢查。第二十六條重點檢查應由項目經(jīng)理、擔保業(yè)務部經(jīng)理（必要時會同風險管理部門、法律事務部門）進一步被擔保人生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場，檢查其總賬、分戶賬或重要原始憑證、重要生產(chǎn)經(jīng)營合同原件、產(chǎn)品庫存、市場營銷競爭力、應收賬款質(zhì)量、反擔保物狀況等。第二十七條擔保業(yè)務部門應建立重點被擔保人管理制度，對已預警及有下列情形之一的被擔保人實施重點管理：（一）擔保決策時根據(jù)的資料有誤或判斷、預測錯誤；（二）關聯(lián)單位多，行業(yè)分布廣，主業(yè)不突出，經(jīng)營不穩(wěn)定；（三）擔保額度大，期限長，潛在風險大；（四）貸款增加快，數(shù)量大，可能已超出被擔保人的合理需要；（五）涉及案件筆數(shù)多或數(shù)額大；（六）反擔保方法存在重大瑕疵或明顯惡化；（七）階段性擔保置換方案執(zhí)行受阻；（八）業(yè)務部門認定的其它情形。第二十八條有下列情形之一的項目，項目經(jīng)理應即時提交專項預警報告：（一）保前盡職調(diào)查存在重大失誤；（二）擴張較快，資產(chǎn)負債率高于80%；（三）受國家宏觀調(diào)控影響大，發(fā)展前景嚴重受阻并出現(xiàn)明顯下滑；（四）大量從事資我市場投機運作或有此嫌疑；（五）編造虛假會計報表或通過關聯(lián)交易等手段虛增利潤的嫌疑；（六）重要負責人有嚴重不誠信行為，有違法事實或嫌疑；（七）上市公司股價忽然跌停，持續(xù)跌停；（八）在銀行出現(xiàn)違約，或難以從銀行獲得新的貸款；（九）被有關監(jiān)管部門重點關注或備案調(diào)查；（十）因突發(fā)不利事項（涉及重大涉訴案件）造成風險或風險隱患；（十一）涉及不規(guī)范民間借貸；（十二）五級分類成果為次級、可疑、損失；（十三）項目經(jīng)理認定的其它事項。第六章保后管理程序第二十九條項目經(jīng)理負責完畢保后管理常規(guī)報告和專項預警報告，經(jīng)部門負責人復核確認，按公司規(guī)定歸檔。第三十條擔保機構(gòu)應當按照風險等級，對在保項目實施分級管理。（一）正常級在保項目檢查報告直接歸入項目檔案；（二）對關注級的擔保項目，監(jiān)管負責人需根據(jù)公司制度擬定現(xiàn)場檢查頻率，及時向公司領導報告，反映擔保項目的實際進展狀況；（三）對次級、可疑或出現(xiàn)較大風險隱患的擔保項目，由擔保業(yè)務部門或風險管理部門牽頭成立專項處置小組，根據(jù)需要擬定檢查頻率，貫徹專項解決方案，及時向公司領導報告，反映擔保項目的實際進展狀況；（四）對可疑和損失級或出現(xiàn)重大風險隱患的擔保項目，專項處置小組應適時與公司保持接觸，貫徹專項解決方案，及時向公司管理層報告，反映擔保項目的實際進展狀況。專項處置小組須對出現(xiàn)重大風險隱患的項目，在查實狀況后出具解決意見，必要時擬定風險處置預案，一并報公司領導審定。發(fā)生代償后，追償應當以最大程度減少損失為原則，擔保機構(gòu)應當成立追償小組，根據(jù)法律和合同商定切實推行擔保人的權(quán)利和義務，及時對被擔保人和反擔保人的有關財產(chǎn)采用必要保全方法，及時追償。第三十一條保后檢查工作狀況的報告（一）擔保業(yè)務部門每月應當對本部門上月的檢查狀況形成書面報告，并對到期前兩個月的擔保項目做出跟蹤安排，書面報告和跟蹤安排一并報風險管理部門；風險管理部門最少每季應將上述狀況匯總后書面報告公司管理層；（二）風險管理部門根據(jù)擔保業(yè)務部門對到期前兩個月的擔保項目跟蹤安排，督促和檢查安排貫徹狀況并書面對公司管理層報告；（三）風險管理部門每六個月向公司管理層報告一次項目保后管理總體狀況。第三十二條公司每年對在保項目組織不定時抽查，檢查和評定在保項目保后管理工作，并根據(jù)國家有關規(guī)定、公司組織機構(gòu)、經(jīng)營狀況等因素的變化進行修訂和完善。第七章保后管理工作的評價和問責第三十三條擔保機構(gòu)應建立保后管理工作評價制度及對應的問責與免責制度，明確規(guī)定各部門、崗位的職責和盡職規(guī)定，對違法、違規(guī)造成的保后管理風險進行責任認定，并按規(guī)定對有關負責人進行解決，加強保后管理的執(zhí)行力。第三十四條業(yè)務部門和項目經(jīng)理在其職責范疇內(nèi)，承當對應的履職責任，擔保機構(gòu)應嚴格認真開展保后管理部門和人員的問責工作。擔保機構(gòu)須配備專門人員對保后管理的各個環(huán)節(jié)進行盡職評價，評價保后管理工作人員與否盡職，擬定保后管理工作人員與否免責。盡職評價人員在評價中如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為，應立刻報告。評價結(jié)束后應及時出具保后管理工作盡職評價報告。盡職評價人員發(fā)現(xiàn)的問題，應通過確認程序，責成有關部門或人員及時進行糾正。第三十五條保后管理部門和人員盡職免責，盡職行為的認定原則：（一）完整有效地推行保后管理職責；（二）嚴格按照本指導規(guī)定的程序、內(nèi)容和規(guī)定推行保后管理職責；（三）其它經(jīng)擔保機構(gòu)最高管理層認定的盡職行為。第三十六條保后管理部門和人員有責必問，根據(jù)未盡職程度予以對應的經(jīng)濟處分和行政處分（涉及警告、記過、記大過、降級、罷職、留用察看和開除），情節(jié)嚴重觸犯刑律的，依法追究其刑事責任。未盡職行為認定原則：（一）故意不盡職行為。如不執(zhí)行保后管理制度，不完畢保后管理任務，不推行保后管理職責，以及故意丟棄、毀損、涂改項目檔案資料，造成追償時單位權(quán)益受損或問責調(diào)查受阻；（二）嚴重未盡職行為。如保后報告反映的被擔保人經(jīng)營狀況嚴重失實；被擔保人明顯存在風險隱患未能識別或識別和發(fā)現(xiàn)風險后未及時上報；項目合同、合同、抵（質(zhì)）押憑證等無效未能識別；抵(質(zhì))押物實際價值明顯低于抵（質(zhì)）押值；丟失、毀損項目重要檔案資料（如項目合同、合同、盡職調(diào)查報告等）；未有效執(zhí)行公司審批意見及退出、保全等項目管理方法；未按規(guī)定提交合格的在保項目常規(guī)報告和專項預警報告；（三）普通未盡職行為。如存在疏忽或失誤，未完整有效地推行保后管理職責；（四）擔保機構(gòu)最高管理層認定的其它未盡職行為。第八章附則第三十七條本指導自印發(fā)之日起由各融資擔保機構(gòu)參考執(zhí)行。擔保機構(gòu)可根據(jù)本指導制訂保后管理實施細則及操作規(guī)程組織貫徹。第三十八條本指導由湖南省中小公司信用與擔保協(xié)會負責解釋。湖南省融資擔保業(yè)務風險管理工作盡職指導(試行)第一章總則第一條融資擔保機構(gòu)從本質(zhì)上來說就是經(jīng)營風險的金融服務機構(gòu)，擔保機構(gòu)能否有效管理和控制擔保業(yè)務風險，直接決定擔保機構(gòu)的經(jīng)營成敗。為提高融資擔保機構(gòu)風險管理能力，控制和防備融資擔保業(yè)務（下列簡稱擔保）風險，增進融資擔保機構(gòu)（下列簡稱擔保機構(gòu)）穩(wěn)健經(jīng)營與可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《湖南省融資性擔保公司管理暫行方法》、《湖南省融資性擔保機構(gòu)監(jiān)管工作指導》、《融資性擔保公司公司治理指導》、《融資性擔保公司內(nèi)部控制指導》、《貸款風險分類指導》、《湖南省融資性擔保機構(gòu)重大風險報告制度》等規(guī)定，結(jié)合我省實際，特制訂本指導。第二條融資擔保業(yè)務風險管理是融資擔保機構(gòu)為控制和防備融資擔保業(yè)務風險，通過制訂和實施一系列制度、程序和辦法，對擔保業(yè)務風險進行事前防備、事中控制、事后監(jiān)督糾正的動態(tài)全過程管理行為。第二章風險管理的目的和原則第三條擔保風險管理的重要目的（一）建立完善的擔保業(yè)務風險控制制度；（二）確保正當、合規(guī)并按照規(guī)范的程序開展擔保業(yè)務；（三）建立有效的風險防備和追償機制，減少擔保風險，保全擔保債權(quán)，減少擔保損失，實現(xiàn)風險與收益的平衡。第四條擔保業(yè)務風險管理工作應嚴格恪守下列原則：（一）全方面性原則。擔保業(yè)務風險管理必須覆蓋擔保機構(gòu)全部與擔保業(yè)務有關的部門（崗位）和各項業(yè)務有關的全體員工，并貫穿到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各項操作環(huán)節(jié)和業(yè)務流程，任何決策和操作均應做到有案可查，不停提高員工對風險的識別和防備能力，樹立全員風險意識。（二）重要性原則。在全方面控制的基礎上，關重視點項目和高風險事項（三）制衡性原則。擔保機構(gòu)風險管理部門或崗位（下列統(tǒng)稱公司風險管理部門）相對獨立負責公司的擔保業(yè)務風險管理工作，對公司各業(yè)務部門內(nèi)部風險管理進行協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查；擔保機構(gòu)應當通過內(nèi)設的稽核部門、崗位或聘任外部中介機構(gòu)負責對公司各項業(yè)務制度執(zhí)行狀況進行稽核、檢查。實現(xiàn)在公司治理構(gòu)造、機構(gòu)設立及權(quán)責分派、業(yè)務流程等方面互相制約、互相監(jiān)督，同時兼顧效率。（四）適應性原則。擔保業(yè)務風險管理應與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范疇、風險水平等因素相適應，并隨著狀況變化及時調(diào)節(jié)。（五）成本效益原則。擔保業(yè)務風險控制應當以合理的成本實現(xiàn)風險有效控制。（六）防止為主的原則，各類風險應防備于未然，以防止預警為主，出現(xiàn)問題及時采用針對性方法予以處置解決。第三章風險管理的機構(gòu)設立和人員規(guī)定第五條擔保機構(gòu)應當設立專門的風險管理部門。風險管理部門應當獨立于其它業(yè)務部門，負責具體研究風險政策，制訂并實施識別、評定、監(jiān)測和控制風險的制度、程序和辦法，確保風險管理目的的實現(xiàn)。第六條擔保機構(gòu)從事風險管理工作的人員規(guī)定含有金融、會計、法律等有關專業(yè)知識，必須通過擔保業(yè)務知識培訓，含有從事風險管理的工作能力。第七條擔保機構(gòu)應當通過設立專門的稽核部門、崗位或聘任外部中介機構(gòu)負責對公司各項內(nèi)控制度、合同執(zhí)行狀況進行稽核、檢查?；斯ぷ鲬敧毩⒂陲L險管理部門和其它業(yè)務執(zhí)行部門。第四章風險管理環(huán)節(jié)第八條擔保業(yè)務風險管理覆蓋擔保業(yè)務全過程，按風險識別、風險評定、風險控制方法、風險管理工作的監(jiān)督與制度完善及風險管理工作的問責五個環(huán)節(jié)進行。第一節(jié)風險識別第九條風險識別是指對全部可能存在的、可能造成被擔保人不能償還到期債務或履約，或?qū)斶€到期債務、履約有重大影響的潛在風險點進行考察和識別。風險重要涉及但不限于下列類型：被擔保人和反擔保人的市場風險、信用風險、財務風險等外部風險；擔保機構(gòu)經(jīng)營管理風險、擔保從業(yè)人員職業(yè)能力和道德風險等內(nèi)部風險。（一）被擔保人、反擔保人的市場風險是指被擔保人、反擔保人因經(jīng)濟、政策等多個因素的影響，致使被擔保人、反擔保人有關業(yè)務可能遭受損失從而影響其償債或反擔保能力的風險，重要涉及政策風險、經(jīng)濟周期風險、利率風險等；（二）被擔保人、反擔保人的信用風險是指被擔保人、反擔保人違約、違法、欺詐從而使擔保業(yè)務遭受損失的風險；（三）被擔保人、反擔保人的財務風險是指被擔保人、反擔保人因財務構(gòu)造不合理、融資不當，使其本身可能喪失償債能力或反擔保能力，從而影響其償債或反擔保能力的風險；（四）擔保機構(gòu)經(jīng)營管理風險是指擔保機構(gòu)在經(jīng)營過程中，由于決策程序不當、管理水平不高或擔保方略失誤等因素的影響所造成的風險，重要涉及決策風險、執(zhí)行風險、資產(chǎn)估值風險和法律風險等；（五）職業(yè)道德風險是指由于擔保機構(gòu)員工不恪守職業(yè)操守，發(fā)生違法、違規(guī)行為而使公司遭受損失的風險。第十條風險識別重要由擔保機構(gòu)的管理層、稽核部門、風險管理部門、擔保業(yè)務部門、項目經(jīng)理對存在的風險點進行識別，經(jīng)討論后報公司風險管理部門及公司管理層。公司管理層、風險管理部門及稽核部門應根據(jù)公司發(fā)展狀況開展定時、不定時的專項風險排查?；瞬块T還應在檢查的基礎上對公司制度執(zhí)行狀況出具稽核報告，報公司決策層。第二節(jié)風險評定和分類管理第十一條風險評定是指由擔保機構(gòu)擔保業(yè)務部門、風險管理部門、稽核部門根據(jù)擔保業(yè)務中風險發(fā)生的可能性以及由此對被擔保人償還到期債務或履約造成的潛在影響進行評定。風險評定是動態(tài)的過程，對項目的風險分類應定時進行。第十二條精確的風險評定是有效地進行風險控制的科學根據(jù)。擔保機構(gòu)應當對擔保責任實施風險分類管理，精確計量擔保責任風險。第十三條為確保風險度量的精確性，在風險評定時應采用定性分析和定量分析相結(jié)合的辦法。定性分析旨在運用對應的風險控制制度，分析評定業(yè)務流程中的全部風險；定量分析則著眼于風險評定的精確性。第十四條擔保機構(gòu)應根據(jù)借款人的實際還款能力及反擔保方法進行分類，即按風險程度將擔保業(yè)務劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類，后三類為不良貸款擔保。各擔保機構(gòu)可根據(jù)本身實際制訂擔保業(yè)務分類制度，細化分類辦法，但不得低于五級分類的規(guī)定，并與五級分類辦法含有明確的對應和轉(zhuǎn)換關系。（一）正常：被擔保人能夠推行合同，有充足把握準時足額償還本息，能夠按期完全解除擔保責任；（二）關注：被擔保人現(xiàn)在有能力償還貸款本息，但存在某些可能影響償還的不利因素，有延長擔保責任期限可能；（三）次級：被擔保人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法確保足額償還本息，存在代償可能；（四）可疑；被擔保人無法足額償還本息，需代償?shù)粫l(fā)生代償損失；（五）損失：經(jīng)代償并在采用全部可能的方法涉及一切必要的法律方法后，仍無法完全收回全部代償資金而發(fā)生代償損失。第十五條擔保業(yè)務部門負責對本部門的擔保業(yè)務風險逐戶進行初步評定，并根據(jù)實際狀況對在保項目及時進行風險排查，在此基礎上逐步實現(xiàn)對在保項目的五級風險分類。第十六條風險管理部門對擔保業(yè)務部門的風險評定工作進行監(jiān)督、檢查，根據(jù)各業(yè)務部門提供的風險自查報告，負責對公司的風險點進行全方面評定。第三節(jié)風險控制方法第十七條風險控制方法的實施是指在風險評定的基礎上，由有關部門采用對應的控制方法，經(jīng)風險管理部門審核并報公司管理層同意后組織具體實施。第十八條被擔保人、反擔保人的市場風險控制方法：（一）對宏觀經(jīng)濟走勢、政策變化、行業(yè)發(fā)展、財政與金融政策及其它影響市場變化的因素進行分析研究，親密關注宏觀經(jīng)濟和行業(yè)政策變動，由有關部門出具定時和不定時報告供決策參考；（二）通過與外部研究機構(gòu)合作，獲得較為全方面的宏觀經(jīng)濟信息以及政策走向分析，為規(guī)避市場風險提供參考；（三）合理安排周期性、非周期性產(chǎn)業(yè)擔保業(yè)務規(guī)模和比例，避免經(jīng)濟運行周期性下行風險；（四）合理調(diào)控擔保對象的產(chǎn)業(yè)集中度，避免可能出現(xiàn)的集中代償。第十九條被擔保人、反擔保人的財務風險、信用風險控制方法：（一）通過與貸款銀行核對、客戶財務及經(jīng)營報表測算，理解銀行貸款發(fā)放進度、額度及客戶還息狀況，分析客戶貸款真實用途，及時制訂控制客戶按資金使用計劃及合同規(guī)定用途使用貸款的方法。（二）強化保后檢查和監(jiān)管，通過定時對客戶財務狀況的檢查，關注理解客戶資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及重要財務比率的變化，動態(tài)評價客戶的經(jīng)濟實力、資產(chǎn)負債構(gòu)造、變現(xiàn)能力、現(xiàn)金流量狀況，并根據(jù)客戶還款來源的可靠性和能力的變化及時制訂對應的控制方法。（三）加強對客戶信用狀況的調(diào)查，建立和完善客戶信用評級系統(tǒng)，一旦發(fā)現(xiàn)被擔保人和反擔保人有欺詐、受處分、違約等行為應立刻制訂應對方法。第二十條擔保機構(gòu)經(jīng)營管理風險控制方法擔保業(yè)務經(jīng)營管理風險重要涉及決策風險、執(zhí)行風險、資產(chǎn)估值風險和法律風險等。（一）擔保業(yè)務決策風險控制方法擔保業(yè)務決策風險控制體現(xiàn)在業(yè)務流程的各個環(huán)節(jié)，涉及的主體重要有評審部門、風險管理部門和擔保業(yè)務部門等。1．擔保機構(gòu)應當對項目審批實施統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，明確規(guī)定項目審批人的權(quán)限和審批程序，嚴格按照權(quán)限和程序?qū)徟鷺I(yè)務。2．對于額度較大的擔?；蛲顿Y項目，擔保機構(gòu)應當通過建立有效的項目審批機構(gòu)進行集體決策。項目審批機構(gòu)應當有經(jīng)驗豐富的專業(yè)人士參加。項目審批應充足發(fā)表意見，表決應當遵照集體審議（若采用電子化管理系統(tǒng)審批，亦可采用背對背方式審議）、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應當統(tǒng)計存檔。對集體審議通過的項目，董事長和總經(jīng)理有一票否決權(quán)，但對集體審議沒有通過的項目沒有一票同意權(quán)。3.項目評審部門人員應切實核查所提交的全部項目資料，重點把握項目風險因素和反擔保方法，必要時項目審批機構(gòu)和人員應對項目進行實地考察。4．擔保業(yè)務部門經(jīng)理作為擔保業(yè)務管理的重要負責人，負責監(jiān)督本部門的擔保業(yè)務操作與否符合公司管理制度和決策。5．風險管理部門經(jīng)理根據(jù)其職能，負責監(jiān)督本部門的有關業(yè)務操作與