中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-基礎(chǔ)練習(xí)題-第6章其他稅收制度-第2節(jié)資源稅制

中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-基礎(chǔ)練習(xí)題-第6章其他稅收制度-第2節(jié)資源稅制[單選題]1.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)（江南博哥）土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積(平方米)為計(jì)稅依據(jù)C.尚未核發(fā)土地使用證的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.土地使用權(quán)不確定的，由實(shí)際使用人納稅正確答案：C參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人與計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅人實(shí)際占用的土地尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書(shū)以后再作調(diào)整。[單選題]2.凡是繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)()后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。A.3月B.6月C.1年D.2年正確答案：C參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。凡是繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，應(yīng)從批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]3.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的是()。A.外商投資企業(yè)不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，但外國(guó)企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地可減免城鎮(zhèn)土地使用稅D.如土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決，由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅正確答案：C參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)A錯(cuò)誤：外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)都應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，所以，個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)房屋應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤：土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅。[單選題]4.某公司與市政府機(jī)關(guān)共同使用一棟樓房，該樓房占地面積2000平方米，該公司與市政府的占用比例為4：1。當(dāng)?shù)匾?guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米5元。該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A.2000B.4000C.8000D.10000正確答案：C參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。土地使用權(quán)共有的，由共有方分別納稅。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=實(shí)際占用的應(yīng)稅土地面積×適用稅額=2000×(4／5)×5=8000(元)。[單選題]5.假如某市一家企業(yè)新占用4萬(wàn)平方米耕地用于生產(chǎn)建設(shè)，所占用耕地適用的定額稅率為20元／平方米。該企業(yè)應(yīng)納的耕地占用稅()萬(wàn)元。A.0B.40C.80D.100正確答案：C參考解析：本題考查耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。耕地占用稅應(yīng)納稅額=實(shí)際占用的耕地面積(平方米)*適用定額稅率=4×20=80(萬(wàn)元)。[單選題]6.下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的表述錯(cuò)誤的是()。A.耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收B.納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)繳納耕地占用稅C.納稅人保證在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，不需要繳納耕地占用稅D.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅正確答案：C參考解析：本題考查耕地占用稅的征收管理。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。[單選題]7.土地增值稅的稅率為()。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率正確答案：C參考解析：本題考查土地增值稅的稅率。土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。[單選題]8.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，下列說(shuō)法中正確的是()。A.農(nóng)村地區(qū)需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.工礦區(qū)的具體征稅范圍，由國(guó)務(wù)院統(tǒng)一劃定C.地下建筑用地按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.已取得土地使用權(quán)證的，按地下建筑垂直投影面積計(jì)算應(yīng)征稅款正確答案：C參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，已取得土地使用權(quán)證的，按土地使用權(quán)證確認(rèn)的土地面積計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)征稅款。[單選題]9.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于土地增值稅納稅人的是()。A.以房抵債的某工業(yè)企業(yè)B.向銀行借款而抵押房屋的外國(guó)企業(yè)C.轉(zhuǎn)讓住房的某個(gè)人D.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的某事業(yè)單位正確答案：B參考解析：土地增值稅的納稅人為“轉(zhuǎn)讓”國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的“單位和個(gè)人”。選項(xiàng)B，房地產(chǎn)在抵押期間并沒(méi)有發(fā)生權(quán)屬的變更，房地產(chǎn)的抵押不屬于土地增值稅的征稅范圍，所以為借款抵押房屋的外國(guó)企業(yè)不是土地增值稅的納稅人。[單選題]10.關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.納稅人包括專(zhuān)營(yíng)或兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)B.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入不含增值稅C.自2008年11月1日起，居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅D.無(wú)償轉(zhuǎn)讓地上建筑物的單位和個(gè)人一律為土地增值稅的納稅人正確答案：D參考解析：轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅人。因此，無(wú)償轉(zhuǎn)讓地上建筑物，無(wú)須繳納土地增值稅，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[單選題]11.某油田本月生產(chǎn)原油6500噸，當(dāng)月銷(xiāo)售6000噸。每噸不含增值稅價(jià)格為3000元，另有2噸在采油過(guò)程中用于加熱。原油資源稅稅率為6％，該油田本月應(yīng)納資源稅()元。A.900000B.900300C.1080000D.1440480正確答案：C參考解析：本題考查資源稅。開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅。應(yīng)納資源稅=6000×3000×6％=1080000(元)。[單選題]12.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是()。A.外國(guó)公司在華分支機(jī)構(gòu)不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅D.存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅正確答案：C參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。外商投資企業(yè)、個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)房屋需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人繳納。[單選題]13.以下可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是()。A.供電部門(mén)占用耕地新建變電站B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅C.市政部門(mén)占用耕地新建自來(lái)水廠D.國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓正確答案：B參考解析：本題考查耕地占用稅。農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。[多選題]1.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述，正確的有()。A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位繳納B.土地使用權(quán)權(quán)屬發(fā)生糾紛的，由土地實(shí)際使用人納稅C.土地使用權(quán)共有的，由所占份額大的一方納稅D.對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村正確答案：BE參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人繳納。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]2.下列各項(xiàng)中征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.某市政府辦公樓所占用的土地B.某國(guó)有企業(yè)綠化所占用的土地C.農(nóng)業(yè)用地D.林業(yè)用地E.商場(chǎng)所占用的土地正確答案：BE參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。選項(xiàng)A，國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)CD，直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免予征稅。選項(xiàng)B，對(duì)企業(yè)廠區(qū)以?xún)?nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收土地使用稅。選項(xiàng)E，商場(chǎng)所占用的土地需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]3.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述正確的有()。A.對(duì)在征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地，暫按應(yīng)征稅款的50%征收B.婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅E.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：ABCE參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]4.根據(jù)耕地占用稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)土地中屬于耕地的有()。A.果園B.花圃C.茶園D.菜地E.工業(yè)園綠化用地正確答案：ABCD參考解析：本題考查耕地占用稅的征稅范圍。“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地。[多選題]5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有()。A.鐵路線(xiàn)路占用耕地B.學(xué)校占用耕地C.公路線(xiàn)路占用耕地D.軍事設(shè)施占用耕地E.醫(yī)院占用耕地正確答案：AC參考解析：本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。鐵路線(xiàn)路、公路線(xiàn)路占用耕地減按每平方米2元的稅額征收。[多選題]6.下列權(quán)屬在發(fā)生轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有()。A.河流使用權(quán)B.土地使用權(quán)C.房屋D.附屬房屋的游泳池E.附屬房屋的停車(chē)場(chǎng)正確答案：BCDE參考解析：本題考查土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物征收的。所以答案選BCDE。[多選題]7.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的是()。A.耕地占用稅依據(jù)實(shí)際占用耕地面積征收B.耕地占用稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)C.耕地占用稅稅率采用地區(qū)差別定額稅率D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅E.學(xué)校、幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅正確答案：ACE參考解析：耕地占用稅屬于資源稅制，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；其中農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過(guò)原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[多選題]8.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的說(shuō)法，正確的有()。A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位和個(gè)人繳納B.土地使用權(quán)權(quán)屬發(fā)生糾紛的，由土地實(shí)際使用人納稅C.土地使用權(quán)共有的，由所占份額大的一方納稅D.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)使用的位于農(nóng)村的土地不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍與房產(chǎn)稅的一致正確答案：BDE參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人繳納。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。[多選題]9.以下()不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。A.土地的實(shí)際使用人B.占用耕地新建住宅的農(nóng)村居民C.擁有土地使用權(quán)的單位D.土地使用權(quán)共有的各方E.林地的承包人正確答案：BE參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，不包括農(nóng)村。具體包括：城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納；土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅；土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。共享題干題甲企業(yè)系煤炭開(kāi)采企業(yè)，今年相關(guān)情況如下：(1)共計(jì)擁有土地65000平方米，其中，子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米，企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開(kāi)采煤炭150萬(wàn)噸，銷(xiāo)售100萬(wàn)噸，銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元。(3)所擁有的房產(chǎn)原值共計(jì)6000萬(wàn)元，其中，子弟學(xué)校用房產(chǎn)原值1500萬(wàn)元，幼兒園用房產(chǎn)原值500萬(wàn)元。自1月1日起，甲企業(yè)將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬(wàn)元。(4)8月10日甲企業(yè)對(duì)委托某施工單位建設(shè)的加工車(chē)間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率為2％，房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例為20％。[不定項(xiàng)選擇題]1.甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬(wàn)元。A.23.52B.24.32C.25.52D.26正確答案：B參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(65000-3000-1200)×4=243200(元)。(1)共計(jì)擁有土地65000平方米，其中，子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米，企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開(kāi)采煤炭150萬(wàn)噸，銷(xiāo)售100萬(wàn)噸，銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元。(3)所擁有的房產(chǎn)原值共計(jì)6000萬(wàn)元，其中，子弟學(xué)校用房產(chǎn)原值1500萬(wàn)元，幼