房產(chǎn)公司財務(wù)管理制度（三篇）

第25頁共25頁房產(chǎn)公司?財務(wù)管理?制度第?一條為了?規(guī)范房地?產(chǎn)開發(fā)企?業(yè)財務(wù)行?為，加強?財務(wù)管理?和經(jīng)濟核?算，根據(jù)?《企業(yè)財?務(wù)通則》?，結(jié)合房?地產(chǎn)開發(fā)?企業(yè)的特?點及其管?理要求，?制定本制?度。第?二條企業(yè)?財務(wù)管理?的基本任?務(wù)和方針?是：做好?各項財務(wù)?收支的計?劃、控制?、核算、?分析，合?理籌集資?金，有效?利用企業(yè)?各項資產(chǎn)?，努力提?高經(jīng)濟效?益。第?三條切實?做好財務(wù)?管理基礎(chǔ)?的工作，?在經(jīng)營過?程中，保?證企業(yè)財?產(chǎn)物資的?進出消耗?都應(yīng)做到?手續(xù)齊全?，計量準(zhǔn)?確，同時?做好完整?的原始記?錄，定期?或不定期?進行財產(chǎn)?清查。?第四條企?業(yè)流動負(fù)?債的應(yīng)計?利息支出?，計入財?務(wù)費用。?企業(yè)長?期負(fù)債的?應(yīng)計利息?支出，籌?建期間的?，計入開?辦費;開?發(fā)期間，?企業(yè)借入?資金而不?能直接計?入某項開?發(fā)成本的?利息支出?，計入開?發(fā)成本;?開發(fā)產(chǎn)品?竣工驗收?完工后，?計入財務(wù)?費用。?第五條企?業(yè)如發(fā)生?因債權(quán)人?特殊原因?確定無法?支付的應(yīng)?付款項，?計入資本?公積。?第六條流?動資產(chǎn)包?括現(xiàn)金、?各種存款?、其他貨?幣資金、?短期投資?、應(yīng)收及?預(yù)付款項?、存貨等?。其中：?其他貨幣?資金包括?外埠存款?、在途資?金我;應(yīng)?收及預(yù)付?款項包括?應(yīng)收銷貨?款、其他?應(yīng)收款、?應(yīng)收票據(jù)?、待攤費?用、預(yù)付?工程款、?預(yù)付購貨?款等。?第七條企?業(yè)應(yīng)收票?據(jù)應(yīng)按照?面值計價?，貼現(xiàn)應(yīng)?收票據(jù)的?實得款項?與其面值?的差額，?計入財務(wù)?費用。?第八條企?業(yè)年度終?了，按照?年末應(yīng)收?賬款余額?的___?_%計提?壞賬準(zhǔn)備?金，計入?管理費用?。發(fā)生的?壞賬損失?，沖減壞?賬準(zhǔn)備金?。收回已?核銷的壞?賬，增加?壞賬準(zhǔn)備?金。第?九條存貨?包括各種?庫存材料?（辦公耗?材、開發(fā)?經(jīng)營材料?）、庫存?設(shè)備（如?暖衛(wèi)設(shè)備?、通風(fēng)設(shè)?備、照明?設(shè)備等）?、低值易?耗品、開?發(fā)產(chǎn)品、?出租開發(fā)?產(chǎn)品、周?轉(zhuǎn)房、在?建開發(fā)產(chǎn)?品等。?第十條存?貨按實際?成本計價?（采用先?進先出法?）。第?十一條企?業(yè)領(lǐng)用或?發(fā)出低值?易耗品按?受益對象?，采用五?五攤銷法?記入工程?成本和管?理費用。?第十二?條企業(yè)在?用的出租?房、周轉(zhuǎn)?房按其耐?用年分期?平均攤?cè)?成本。?第十三條?低值易耗?品是指單?位價值在?1000?以上，_?___元?以上且在?使用過程?中保持實?物形態(tài)不?變的各用?具物品等?勞動資料?，如工具?、管理用?具等。?第十四條?固定資產(chǎn)?是指單位?價值__?__元以?上且使用?年限超過?一年的房?屋及建筑?物、機器?、機械、?運輸工具?以及其他?與生產(chǎn)經(jīng)?營有關(guān)的?設(shè)備、器?具、工具?等。不屬?于生產(chǎn)經(jīng)?營主要設(shè)?備的物品?，單位價?值在__?__元以?上，并且?使用期限?超過兩年?的，也應(yīng)?當(dāng)作固定?資產(chǎn)。?第十五條?固定資產(chǎn)?按下列方?法計價：?〈1〉?購入的，?按照買價?加上支付?的運費、?保險費、?包裝費、?安裝調(diào)試?費和繳納?的稅金等?計價。?〈2〉自?行建造的?，按照建?造過程中?實際發(fā)生?的全部支?出計價。?〈3〉?改、擴建?的，按照?固定資產(chǎn)?原價加上?改、擴建?改發(fā)生支?出減去改?、擴建過?程中發(fā)生?的固定資?產(chǎn)變價收?入后的余?額計價。?第十六?條完工并?已交付使?用但尚未?辦理竣工?決算的工?程，按照?工程全部?支出數(shù)估?價轉(zhuǎn)入固?定資產(chǎn)，?并從交付?使用次月?起計提折?舊;辦理?竣工決算?后，按其?實際價值?調(diào)整原估?價入賬的?固定資產(chǎn)?原值和已?計提折舊?。第十?五條企業(yè)?計提固定?資產(chǎn)折舊?采用平均?年限法，?凈殘值率?按照固定?資產(chǎn)原值?的___?_%確定?。平均?年限法的?固定資產(chǎn)?折舊率和?折舊額的?計算公式?為：年?折舊率_?___（?1-預(yù)計?凈殘值率?）/折舊?年限__?__%?月折舊率?____?年折舊率?/12?月折舊額?____?固定資產(chǎn)?原值__?__月折?舊率第?十七條企?業(yè)固定資?產(chǎn)折舊，?從固定資?產(chǎn)投入使?用月份的?次月起，?按月計提?。停止使?用的固定?資產(chǎn)，從?停用月份?的次月起?，停止計?提折舊。?提足折舊?的逾齡固?定資產(chǎn)不?再計提折?舊。第?十八條企?業(yè)發(fā)生的?固定資產(chǎn)?修理支出?，發(fā)生不?均衡的、?數(shù)額較大?的，采用?待攤辦法?。第十?九條固定?資產(chǎn)有償?轉(zhuǎn)讓或清?理報廢的?變價收入?扣除清理?費用后的?凈收益與?其賬面凈?值的差額?，計入營?業(yè)外收入?或營業(yè)外?支出。?第二十條?企業(yè)對固?定資產(chǎn)每?年盤點一?次。盤盈?的固定資?產(chǎn)，按照?原值減去?估計累計?折舊的凈?收益，計?入營業(yè)外?收入;盤?虧、毀損?、報廢的?固定資產(chǎn)?，按其原?值扣除累?計折舊、?變價收入?、過失人?或保險公?司賠償以?及殘值后?的凈損失?，計入營?業(yè)外支出?。第二?十一條無?形資產(chǎn)按?取得時的?實際成本?計價，從?開始受益?之日起，?按有效使?用期限內(nèi)?平均攤?cè)?管理費用?。第二?十二條長?期待攤費?用主要包?括開辦費?、經(jīng)營租?賃方式租?入的固定?資產(chǎn)改良?支出、攤?銷期在_?___年?以上的固?定資產(chǎn)修?理支出以?及其他待?攤費用等?。第二?十三條開?辦費是指?企業(yè)在籌?建期間發(fā)?生的費用?，包括籌?建期間人?員工資、?辦公費、?培訓(xùn)費、?差旅費、?印刷費、?注冊登記?費等，自?生產(chǎn)、經(jīng)?營月份的?次月起，?按___?_年期限?分期攤?cè)?管理費用?;以經(jīng)營?租賃方式?租入的固?定資產(chǎn)改?良支出，?在租賃有?效期內(nèi)，?分期記入?管理費用?。第二?十四條房?地產(chǎn)企業(yè)?開發(fā)、銷?售過程中?發(fā)生的各?項支出，?按規(guī)定計?入相關(guān)成?本、費用?。第二?十五條企?業(yè)開發(fā)產(chǎn)?品成本包?括土地征?用及拆遷?補償費、?前期工程?費、建筑?安裝工程?費、基礎(chǔ)?設(shè)施建設(shè)?費、公共?配套設(shè)施?費及開發(fā)?間接費用?。〈1?〉土地征?用及拆遷?補償費包?括土地征?用費、耕?地占用稅?、勞動力?安置費及?有關(guān)地上?、地下附?著物拆遷?補償?shù)膬?支出、安?置動遷用?房支出等??！??〉前期工?程費包括?規(guī)劃、設(shè)?計、項目?可行性研?究、水文?、地質(zhì)、?勘察、測?繪、七通?一平等支?出?！?3〉建筑?安裝工程?費包括企?業(yè)以出包?方式支付?給承包單?位的建筑?安裝工程?費和以自?營方式發(fā)?生的建筑?安裝工程?費?！?4〉基礎(chǔ)?設(shè)施費包?括開發(fā)小?區(qū)內(nèi)道路?、供水、?供電、供?氣、排污?、排洪、?通訊、照?明、環(huán)衛(wèi)?、綠化等?工程發(fā)生?的支出。?〈5〉?公共配套?設(shè)施費包?括不能有?償轉(zhuǎn)讓的?開發(fā)小區(qū)?內(nèi)公共配?套設(shè)施發(fā)?生的支出??！??〉開發(fā)間?接費用是?指企業(yè)所?屬直接組?織，管理?開發(fā)項目?發(fā)生的費?用，包括?工資、職?工福利費?、折舊費?、修理費?、辦公費?、水電費?、勞動保?護費等。?第二十?六條企業(yè)?發(fā)生的銷?售費用、?管理費用?和財務(wù)費?用，計入?當(dāng)期損益?。〈1?〉銷售費?用是指企?業(yè)在銷售?產(chǎn)品過程?中發(fā)生的?各項費用?，以及專?設(shè)銷售機?構(gòu)的各項?費用，包?括應(yīng)由企?業(yè)負(fù)擔(dān)的?保險費、?維修費、?展覽費、?差旅費、?廣告費、?銷售傭金?、開發(fā)產(chǎn)?品銷售之?前改裝修?復(fù)費、看?護費、采?暖費以及?專設(shè)銷售?機構(gòu)的人?員工資、?獎金、福?利費、折?舊費、修?理費、物?料消耗以?及他經(jīng)費??！??〉管理費?用是指企?業(yè)管理部?門為管理?和組織經(jīng)?營活動而?發(fā)生的各?項費用，?包括工會?經(jīng)費、職?工教育經(jīng)?費、勞動?保險費、?董事會費?、咨詢費?、審計費?、訴訟費?、排污費?、綠化費?、稅金、?無形資產(chǎn)?攤銷、開?辦費攤銷?、業(yè)務(wù)招?告待費、?壞賬損失?、存貨盤?虧、毀損?和報廢將?損失，以?及其他管?理費用。?〈3〉?財務(wù)費用?是指企業(yè)?為籌集資?金而發(fā)生?的各項費?用，包括?經(jīng)營期間?發(fā)生的利?息凈支出?、匯兌凈?損失、金?融機構(gòu)手?續(xù)費、以?及企業(yè)籌?資發(fā)生的?其他財務(wù)?費用。?第二十七?條職工福?利費按照?企業(yè)職工?工資總額?的___?_%提取?，主要指?職工的醫(yī)?藥費（包?括參加職?工醫(yī)療保?險交納的?醫(yī)療保險?費），職?工因公負(fù)?傷赴外地?就醫(yī)路費?，職工生?活困難補?助，以及?國家規(guī)定?的其他福?利支出。?第二十?八條待攤?或預(yù)提費?用，應(yīng)遵?循權(quán)責(zé)發(fā)?生制和成?本與收入?配比的原?則。企業(yè)?一次支付?，分期攤?銷的待攤?費用，按?受益期攤?銷期限一?般不應(yīng)超?過___?_年個月?。在費用?尚未發(fā)生?以前需從?成本中預(yù)?提的費用?項目和標(biāo)?準(zhǔn)，預(yù)提?數(shù)與實際?發(fā)生數(shù)發(fā)?生差異時?應(yīng)及時調(diào)?整提取標(biāo)?準(zhǔn)，多提?數(shù)應(yīng)在年?終沖減成?本費用。?預(yù)提費用?當(dāng)年能結(jié)?清的，年?終財務(wù)決?算不留余?額;需要?保留余額?的，應(yīng)在?財務(wù)報告?中予以說?明。第?二十九條?企業(yè)營業(yè)?收入包括?土地轉(zhuǎn)讓?收入、商?品房銷售?收入、配?套設(shè)施銷?售收入、?代建工程?結(jié)算收入?、出租房?租金收入?，以及其?他業(yè)務(wù)收?入。第?三十條商?品房、配?套設(shè)施銷?售和土地?轉(zhuǎn)讓，在?商品房、?配套設(shè)施?和土地等?移交買主?，并提交?發(fā)票結(jié)算?賬單時確?認(rèn)收入實?現(xiàn);代建?工程應(yīng)在?工程竣工?驗收、辦?理財產(chǎn)交?接手續(xù)、?并將代建?工程價款?結(jié)算賬單?提交委托?單位時，?結(jié)算賬單?經(jīng)委托單?位簽證后?，確認(rèn)收?入實現(xiàn);?出租房屋?按合同、?協(xié)議約定?的承租方?付租日期?應(yīng)付租金?，確認(rèn)收?入實現(xiàn)。?第三十?一條企業(yè)?發(fā)生的產(chǎn)?品銷售退?回、折讓?或折扣，?沖減銷售?收入。?第三十二?條企業(yè)營?業(yè)外收入?和營業(yè)外?支出是指?與企業(yè)生?產(chǎn)經(jīng)營無?直接關(guān)系?的各項收?入和支出?。包括固?定資產(chǎn)盤?盈和出售?凈收益，?罰款收入?以及其他?非營業(yè)性?收入。?第三十三?條企業(yè)發(fā)?生的年度?虧損，可?以用下一?年度的稅?前利潤彌?補，下一?年度利潤?不足彌補?的，可以?在___?_年內(nèi)延?續(xù)彌補。?____?年內(nèi)不足?彌補的，?用稅后利?潤彌補。?第三十?四條企業(yè)?稅后利潤?，除國家?另有規(guī)定?者外，按?下列順序?進行分配?：〈1?〉彌補以?前年度虧?損;〈?2〉提取?法定盈余?公積金，?按稅后利?潤扣除彌?補以前年?度虧損后?的___?_%提取?，達到注?冊資金的?____?%可不再?提取。?〈3〉向?投資者分?配利潤。?第三十?五條盈余?公積金可?用于彌補?虧損或用?于轉(zhuǎn)增資?本金，轉(zhuǎn)?增資本金?后，企業(yè)?法定盈余?公積金一?般不得低?于注冊資?金的__?__%。?第三十?六條企業(yè)?財務(wù)報表?包括資產(chǎn)?負(fù)債表、?損益表、?費用明細?表及財務(wù)?情況說明?書及有關(guān)?附表。?第三十七?條財務(wù)情?況說明書?主要包括?下列內(nèi)容?：生產(chǎn)經(jīng)?營狀況，?利潤實現(xiàn)?和分配、?資金增減?和周轉(zhuǎn)、?財務(wù)收支?、稅金繳?納、各項?財產(chǎn)變動?情況。?房產(chǎn)公司?財務(wù)管理?制度（二?）財務(wù)?部是公司?一切財政?事務(wù)及資?金活動的?管理與執(zhí)?行機構(gòu)，?負(fù)責(zé)公司?日常財務(wù)?管理、籌?資管理和?財務(wù)分析?工作，其?工作范圍?和職責(zé)主?要有：?1.負(fù)責(zé)?公司財務(wù)?管理工作?。編制公?司各項財?務(wù)收支計?劃;審核?各項資金?使用和費?用開支;?收回售樓?款，清理?催收應(yīng)收?款項;辦?理日?，F(xiàn)?金收付、?費用報銷?、稅費交?納、銀行?票據(jù)結(jié)算?，保管庫?存現(xiàn)金及?銀行空白?票據(jù)，按?日編報資?金日報表?;做好公?司籌融資?工作;處?理、協(xié)調(diào)?與工商、?稅務(wù)、金?融等部門?間的關(guān)系?，依法納?稅。2?.負(fù)責(zé)公?司會計核?算工作。?遵守國家?頒布的會?計準(zhǔn)則、?財經(jīng)法規(guī)?，按照會?計制度，?進行會計?核算;編?制年度、?季度、月?份會計報?表;按照?會計制度?規(guī)定設(shè)置?會計核算?科目、設(shè)?置明細賬?、分類賬?、輔助賬?，及時記?賬、結(jié)賬?、對賬，?做到日清?月結(jié)，賬?賬相符、?賬實相符?、賬表相?符、賬證?相符;管?理好會計?檔案。?3.負(fù)責(zé)?公司成本?核算和成?本管理。?設(shè)置成本?歸集程序?和成本核?算賬表，?做好成本?核算，控?制成本支?出，收集?登記匯總?各項成本?數(shù)據(jù)資料?，及時、?正確地為?成本預(yù)測?、控制、?分析提供?資料;按?合同、預(yù)?算、審核?支付工程?、設(shè)備、?材料款項?，配合工?程部等部?門做好工?程、材料?設(shè)備款的?結(jié)算及竣?工工程決?算;完善?各項成本?輔助賬的?設(shè)置，健?全各項統(tǒng)?計數(shù)據(jù)。?4.建?立經(jīng)濟核?算制度，?利用會計?核算資料?、統(tǒng)計資?料及其他?有關(guān)的資?料，定期?進行經(jīng)濟?活動分析?，判斷和?評價企業(yè)?的生產(chǎn)經(jīng)?營成果和?財務(wù)狀況?，為公司?領(lǐng)導(dǎo)決策?提供依據(jù)?。5.?配合公司?內(nèi)部審計?。根據(jù)上?述工作范?圍和職責(zé)?，為加強?財務(wù)管理?，特制定?本制度。?第一章?資金審批?制度1?.總則?⑴所有款?項的支付?，須經(jīng)公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)。?如果主管?領(lǐng)導(dǎo)不在?公司，應(yīng)?以電話或?傳真的方?式與其聯(lián)?系，確認(rèn)?是否批準(zhǔn)?款項的支?付，事后?請其在支?出單上補?簽意見;?⑵財務(wù)?專用章、?公司法人?章及支票?必須分開?保管，公?司法人章?由辦公室?主任負(fù)責(zé)?保管，財?務(wù)專用章?和支票由?出納負(fù)責(zé)?保管。辦?公室主任?或出納不?在單位期?間，印章?應(yīng)由法定?代表人指?定的專人?保管。印?章代管須?辦理交接?手續(xù)，代?管人員必?須對印章?的使用情?況進行登?記;⑶?財務(wù)部原?則上不得?將已加蓋?財務(wù)專用?章及公司?法人章的?支票預(yù)留?在公司，?如因工作?需要，需?先填好限?額，并經(jīng)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?;⑷開?具的支票?須寫明經(jīng)?批準(zhǔn)同意?的收款人?全稱，收?取的發(fā)票?須與收款?相符。如?收款人因?特殊情況?需要公司?予以配合?支付給第?三者，必?須有收款?人的書面?通知并經(jīng)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?;⑸往?來款項的?沖轉(zhuǎn)（指?非正常經(jīng)?營業(yè)務(wù)）?，須公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn);?⑹非正常?經(jīng)營業(yè)務(wù)?調(diào)出資金?須經(jīng)過公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn);?⑺用以?支付各種?款項的原?始憑證必?須保存原?件，復(fù)印?件不得作?為原始憑?證。如遇?特殊情況?須經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)。?2.施工?工程用款?審批制度?施工工程?用款由公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)支?付。其程?序，按以?下“施工?工程用款?支付審批?工作流程?”執(zhí)行。?施工工程?用款支付?批工作流?程3.?行政費用?支出管理?制度⑴?公司管理?人員的費?用報銷，?須經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后財?務(wù)方可報?支;⑵?涉及應(yīng)酬?等非正常?費用，須?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?。__?__公司?差旅費開?支制度?⑴公司員?工到本市?范圍以外?地區(qū)執(zhí)行?公務(wù)可享?受差旅費?補貼;?⑵公司職?員出差根?據(jù)需要，?由部門經(jīng)?理決定選?用交通工?具;⑶?公司職員?出差期間?，住宿費?用及補貼?按以下規(guī)?定執(zhí)行：?①房租?標(biāo)準(zhǔn)：?A、部門?經(jīng)理以上?職員，房?租標(biāo)準(zhǔn)為?____?元/日;?B、一?般職員，?房租標(biāo)準(zhǔn)?為___?_元/日?。②伙?食補貼、?市內(nèi)交通?補貼標(biāo)準(zhǔn)?伙食補貼?每人__?__元/?日;市內(nèi)?交通費每?人___?_元/日?。⑷、?實際報銷?金額超出?公司的補?貼標(biāo)準(zhǔn)，?需由部門?經(jīng)理或帶?隊經(jīng)理說?明原因，?報經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?審批后支?付。5?.車輛維?修費及汽?油費管理?制度⑴?公司車輛?維修保養(yǎng)?由辦公室?統(tǒng)一管理?，應(yīng)指定?維修點，?維修費用?一般采取?銀行轉(zhuǎn)賬?的方式結(jié)?算;⑵?車輛的易?損備品備?件由辦公?室統(tǒng)一安?排采購，?以支票支?付。需用?時應(yīng)辦理?領(lǐng)用手續(xù)?，并由辦?公室建賬?予以核銷?使用;?⑶公司汽?油票由辦?公室統(tǒng)一?保管并設(shè)?賬登記使?用。6?.辦公費?用、會議?費用及其?他費用管?理制度?⑴公司辦?公用具由?辦公室統(tǒng)?一采購、?管理;?⑵辦公室?設(shè)立賬冊?登記公司?辦公用品?的采購、?使用情況?;⑶辦?公室財產(chǎn)?臺賬為財?務(wù)部附設(shè)?賬冊;?⑷辦公室?應(yīng)對各部?門領(lǐng)用的?辦公用品?情況進行?造冊、登?記、定期?通報;?⑸公司各?部門因工?作需要，?需邀請有?關(guān)單位人?員召開會?議的，應(yīng)?由部門經(jīng)?理提出建?議，報總?經(jīng)理批準(zhǔn)?，其會務(wù)?工作由辦?公室統(tǒng)一?安排;?⑹有關(guān)工?資、獎金?、福利費?等各項津?貼的發(fā)放?標(biāo)準(zhǔn)由公?司人事勞?資管理部?門制定，?經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)后報?財務(wù)部備?案。7?.行政費?用報銷制?度⑴公?司行政費?用現(xiàn)金支?出范圍為?：向職工?支付工資?、獎金、?津貼、差?旅費，向?個人支付?的其他款?項及不夠?支票起點?____?元的零星?開支;?⑵公司職?員報銷行?政費用應(yīng)?填寫報銷?單，由經(jīng)?辦人員填?寫，公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?簽字認(rèn)可?后報送財?務(wù)部按照?本制度有?關(guān)規(guī)定進?行審核，?并按本章?第1條的?規(guī)定進行?審批支付?;⑶應(yīng)?酬、禮品?費用支出?實行一票?一單、事?前申報制?，批準(zhǔn)后?方可實施?;⑷凡?未具備報?銷條件（?如沒有對?方單位的?收款憑證?），需領(lǐng)?用支票或?現(xiàn)金者必?須填寫借?款單。借?款單留財?務(wù)存底，?待借款還?回時財務(wù)?開沖賬收?據(jù)給經(jīng)辦?人;⑸?支票領(lǐng)用?單、借款?單必須由?經(jīng)辦人填?寫，公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?簽字，財?務(wù)審核后?，由財務(wù)?部直接支?付;⑹?銀行支票?如發(fā)生丟?失，有關(guān)?責(zé)任人應(yīng)?及時向財?務(wù)部和開?戶銀行報?告。如系?空白支票?所造成的?損失，丟?失人員負(fù)?有賠償責(zé)?任;⑺?其他有關(guān)?費用及成?本支出的?程序以公?司規(guī)定為?準(zhǔn)。第?二章工程?成本管理?制度_?___公?司所有工?程經(jīng)濟合?同以及涉?及工程成?本的一切?指標(biāo)、保?證、承諾?及其他經(jīng)?濟簽證均?需由總經(jīng)?理簽署或?授權(quán)委托?簽署。?____?公司工程?部主要負(fù)?責(zé)工程造?價的預(yù)測?及審核、?工程招投?標(biāo)文件的?編制、工?程決算的?審定。?3.工程?部還負(fù)責(zé)?組織工程?用設(shè)備材?料的采購?供應(yīng)及經(jīng)?濟合同的?談判工作?，對已經(jīng)?選擇定型?的設(shè)備、?材料進行?采購，確?保設(shè)備材?料及時供?應(yīng)，積極?進行市場?詢價工作?，建立市?場價格詢?價登記薄?，記錄材?料價格變?動的歷史?資料。?4.財務(wù)?部主要負(fù)?責(zé)工程成?本的總體?控制工作?。⑴參?與有關(guān)工?程經(jīng)濟合?同的談判?工作，及?時準(zhǔn)確地?了解公司?各項工程?成本的構(gòu)?成及用款?計劃;?⑵負(fù)責(zé)工?程進度款?的復(fù)核工?作，參與?工程造價?的確定和?最后決算?的審定工?作。5?.工程中?間結(jié)算程?序。⑴?施工單位?于每月_?___日?之前，將?工程進度?結(jié)算報送?工程部審?核，工程?部結(jié)合工?程施工圖?紙、施工?進度計劃?以及其他?文件資料?提出審核?意見，并?在___?_日內(nèi)送?財務(wù)部會?簽;⑵?財務(wù)部根?據(jù)有關(guān)文?件資料、?施工單位?領(lǐng)用的供?應(yīng)材料數(shù)?額，以及?與施工單?位其他經(jīng)?濟往來等?情況，并?參考公司?財務(wù)狀況?提出付款?意見，報?送公司主?管領(lǐng)導(dǎo)審?批。6?.工程決?算程序。?⑴施工?單位應(yīng)將?工程決算?書以及各?項經(jīng)濟簽?證資料按?工程中間?結(jié)算同樣?的程序報?工程部復(fù)?核，財務(wù)?部會簽;?⑵財務(wù)?部根據(jù)各?種經(jīng)濟簽?證、合同?以及經(jīng)審?定的工程?決算數(shù)和?材料結(jié)算?數(shù)，扣除?已付工程?數(shù)及墊付?的各項費?用，結(jié)算?應(yīng)付工程?尾數(shù)，提?出付款方?案，報公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn);?⑶大工?程辦理決?算時，應(yīng)?由公司主?管工程領(lǐng)?導(dǎo)牽頭，?由工程部?、設(shè)計部?、財務(wù)部?及其他有?關(guān)部門人?員組成工?程決算小?組，按照?上述本制?度規(guī)定的?職責(zé)范圍?聯(lián)合進行?專項工程?決算;?⑷房屋工?程全部竣?工驗收合?格交付使?用時，商?品房由工?程部、銷?售部辦理?竣工房交?接驗收入?庫手續(xù)，?財務(wù)部憑?交樓入庫?手續(xù)辦理?竣工房成?本結(jié)算。?第三章?財產(chǎn)管理?制度_?___公?司財產(chǎn)的?范圍⑴?公司財產(chǎn)?包括固定?資產(chǎn)和低?值易耗品?;⑵凡?公司購入?或自制的?機器設(shè)備?、動力設(shè)?備、運輸?設(shè)備、工?具儀器、?管理用具?、房屋建?筑物等，?同時具備?單項價值?在___?_元以上?和耐用年?限在一年?以上的列?為固定資?產(chǎn);⑶?凡單項價?值在__?__元以?下或價值?在___?_元以上?但耐用年?限不足一?年的用品?用具均屬?低值易耗?品。_?___公?司財務(wù)部?負(fù)責(zé)公司?所有財產(chǎn)?的會計核?算⑴公?司本部使?用的所有?固定資產(chǎn)?及公司所?有辦公用?品用具由?辦公室歸?口管理;?⑵公司?各施工工?地使用機?器設(shè)備、?動力設(shè)備?、工具儀?器等由工?程部歸口?管理;?⑶辦公室?和工程部?應(yīng)指定專?人負(fù)責(zé)公?司財產(chǎn)的?業(yè)務(wù)核算?，應(yīng)設(shè)立?臺賬，登?記公司財?產(chǎn)的購入?、使用及?庫存情況?，負(fù)責(zé)組?織公司財?產(chǎn)的保管?、維修并?制定相應(yīng)?的措施、?辦法。?3.財產(chǎn)?的購置與?調(diào)撥⑴?辦公室根?據(jù)公司發(fā)?展需要編?制財產(chǎn)采?購計劃及?進行市場?詢價工作?，經(jīng)財務(wù)?部會簽，?報公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后方可?采購;?⑵財產(chǎn)購?回后，應(yīng)?填寫財產(chǎn)?收入驗收?單。財產(chǎn)?收入驗收?單一式兩?聯(lián)，財務(wù)?部憑財產(chǎn)?收入驗收?單、財物?發(fā)票及采?購計劃辦?理報銷手?續(xù)。財產(chǎn)?歸口管理?部門憑驗?收單登記?臺賬;?⑶各部門?需領(lǐng)用固?定資產(chǎn)時?，應(yīng)填寫?領(lǐng)用單，?領(lǐng)用單需?經(jīng)部門經(jīng)?理同意，?報辦公室?審批，公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn);?⑷固定?資產(chǎn)的領(lǐng)?用單由使?用部門開?具，領(lǐng)用?單一式三?聯(lián)。一聯(lián)?由領(lǐng)用部?門存查，?一聯(lián)送財?產(chǎn)歸口管?理部門作?為財產(chǎn)發(fā)?出憑據(jù)，?一聯(lián)由財?產(chǎn)歸口管?理部門定?期匯總后?向財務(wù)部?報賬;?⑸財產(chǎn)在?公司內(nèi)部?之間轉(zhuǎn)移?使用應(yīng)辦?理移交手?續(xù)，移交?手續(xù)由財?產(chǎn)歸口管?理部門辦?理，送財?務(wù)部備案?。4.?財產(chǎn)的清?查、盤點?⑴公司?財產(chǎn)歸口?管理部門?應(yīng)定期進?行財產(chǎn)清?查盤點工?作，年終?必須進行?一次全面?的盤點清?查;⑵?各部門的?年終財產(chǎn)?盤點必須?有財務(wù)人?員參加;?⑶財產(chǎn)?盤點清查?后發(fā)現(xiàn)盤?盈、盤虧?和毀損的?，均應(yīng)填?報損益報?告表，書?面說明虧?、損原因?。對因個?人失職造?成財產(chǎn)損?失的，必?須追究主?管人員和?經(jīng)辦人員?的責(zé)任;?⑷凡已?達到自然?報廢條件?的固定資?產(chǎn)，財產(chǎn)?歸口管理?部門應(yīng)會?同財務(wù)部?組織評估?，評估情?況上報公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)，由公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)決定處?理意見;?⑸凡尚?未達到自?然報廢條?件，但已?不能正常?使用的固?定資產(chǎn)，?使用部門?應(yīng)查明原?因，如實?上報;屬?個人責(zé)任?事故的應(yīng)?由有關(guān)責(zé)?任人員負(fù)?責(zé)賠償損?失;屬自?然災(zāi)害或?其他不可?抗力原因?造成損失?的，應(yīng)上?報總經(jīng)理?，決定處?理意見。?房產(chǎn)公?司財務(wù)管?理制度（?三）第?一章總則?1.1?為了維護?公司、股?東和債權(quán)?人的合法?權(quán)益，加?強財務(wù)管?理和經(jīng)濟?核算，根?據(jù)《公司?法》和《?企業(yè)會計?制度》等?相關(guān)法規(guī)?，結(jié)合公?司實際情?況，制定?本規(guī)定。?___?_公司財?務(wù)管理的?基本任務(wù)?是：做好?財務(wù)預(yù)算?、控制、?核算、分?析和考核?工作;規(guī)?范公司的?財務(wù)行為?，準(zhǔn)確計?量公司的?財務(wù)狀況?和經(jīng)營成?果;依法?合理籌集?資金，有?效控制和?合理配置?公司的財?務(wù)資源;?實現(xiàn)公司?價值的最?大化。?1.3本?規(guī)定在公?司內(nèi)部暫?時執(zhí)行，?隨著公司?業(yè)務(wù)的正?常開展和?不斷拓展?，將進行?更改、補?充和完善?。第二?章財務(wù)管?理組織機?構(gòu)__?__公司?實行董事?會領(lǐng)導(dǎo)下?、總經(jīng)理?負(fù)責(zé)制的?財務(wù)管理?體制，公?司是獨立?的企業(yè)法?人，自主?經(jīng)營、自?我發(fā)展、?自負(fù)盈虧?、自我約?束，依法?享有法人?財產(chǎn)權(quán)和?民事權(quán)力?，承擔(dān)民?事責(zé)任。?公司設(shè)置?獨立的財?務(wù)機構(gòu)即?財務(wù)部。?___?_公司按?照《會計?法》和《?會計基礎(chǔ)?工作規(guī)范?》等規(guī)定?,結(jié)合公?司的核算?體制和財?務(wù)管理的?實際需要?，配備財?會人員，?加強對財?會人員的?管理。?2.3財?務(wù)部主要?負(fù)責(zé)公司?的財務(wù)管?理和經(jīng)濟?核算，主?要職責(zé)為?：（1?）負(fù)責(zé)公?司財務(wù)管?理制度和?各項會計?制度擬定?;（2?）參與公?司籌資方?案的擬定?和實施;?（3）?參與公司?發(fā)展新項?目、重大?投資、重?要經(jīng)濟合?同的可行?性研究，?提供財務(wù)?意見;?（4）參?與公司經(jīng)?營決策，?統(tǒng)一調(diào)度?資金;?（5）負(fù)?責(zé)公司財?務(wù)預(yù)算管?理、會計?核算;?（6）負(fù)?責(zé)編制合?并報表，?提供財務(wù)?數(shù)據(jù)，如?實反映公?司的財務(wù)?狀況和經(jīng)?營成果，?并作好項?目和財務(wù)?分析工作?;（7?）監(jiān)督財?務(wù)收支，?依法計繳?稅收;?（8）負(fù)?責(zé)公司財?務(wù)會計檔?案的保管?，票據(jù)申?購、使用?、核銷等?管理工作?;（9?）監(jiān)督、?檢查資金?使用、費?用開支及?財產(chǎn)管理?，嚴(yán)格審?核原始憑?證及賬表?、單證，?杜絕貪污?、浪費及?不合理開?支;（?10）參?與對子公?司的財務(wù)?管理。?（11）?協(xié)調(diào)處理?與各單位?的關(guān)系。?2.4?財務(wù)部建?立稽查制?度，出納?員不得兼?管稽核、?會計檔案?保管和收?入、費用?、債權(quán)債?務(wù)賬目的?登記工作?。__?__公司?董事會按?有關(guān)程序?聘任公司?財務(wù)負(fù)責(zé)?人。第?三章會計?核算_?___公?司按照《?企業(yè)會計?制度》規(guī)?定，結(jié)合?經(jīng)營項目?實際情況?，制訂并?實施有關(guān)?會計核算?暫行辦法?，及時、?正確反映?經(jīng)營業(yè)績?和披露經(jīng)?營風(fēng)險。?___?_公司采?用借貸記?賬法，以?中文作為?記錄的文?字，以人?民幣為記?賬本位幣?，按照《?企業(yè)會計?制度》的?規(guī)定并結(jié)?合公司的?實際情況?，設(shè)置總?分類和明?細賬科目?。__?__公司?按照《企?業(yè)會計制?度》規(guī)定?對經(jīng)濟業(yè)?務(wù)進行會?計核算、?賬務(wù)處理?，并實行?會計電算?化。_?___公?司依照權(quán)?責(zé)發(fā)生制?和配比原?則確認(rèn)收?入和成本?，以反映?公司的經(jīng)?營成果。?___?_公司嚴(yán)?格區(qū)分本?期費用支?出與期間?費用支出?。__?__公司?各項財產(chǎn)?在取得時?按照實際?成本計量?，其后，?如果財產(chǎn)?發(fā)生減值?，按照《?企業(yè)會計?制度》的?規(guī)定計提?相應(yīng)的減?值準(zhǔn)備。?___?_公司在?進行會計?核算時，?應(yīng)當(dāng)遵循?謹(jǐn)慎性原?則的要求?，不得多?計資產(chǎn)和?收益、少?計負(fù)債和?費用。?第四章財?務(wù)預(yù)算管?理__?__公司?制定財務(wù)?預(yù)算管理?暫行規(guī)定?，對公司?的經(jīng)營業(yè)?績、財務(wù)?狀況、項?目運作等?實行全面?財務(wù)預(yù)算?，并依據(jù)?其實施管?理。_?___公?司在年度?開始前組?織編制完?成本年度?的各項財?務(wù)預(yù)算，?財務(wù)預(yù)算?主要包括?以下內(nèi)容?：1.?經(jīng)營預(yù)算?;2.?盈利預(yù)算?;3.?資金預(yù)算?。__?__公司?在預(yù)算年?度開始后?，對財務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?情況進行?分階段的?控制和監(jiān)?督，及時?進行差異?分析，并?查實差異?的原因，?向總經(jīng)理?報告。?第五章收?入、成本?費用管理?___?_公司建?立并完善?營業(yè)收入?的管理規(guī)?定，確保?收入循環(huán)?中的報價?、簽訂合?同、實際?收款和開?具發(fā)票等?各環(huán)節(jié)的?內(nèi)部控制?，以加強?對業(yè)務(wù)活?動的財務(wù)?監(jiān)督。?5.2營?業(yè)收入是?指公司在?營業(yè)期間?收取的各?種經(jīng)營項?目的主營?收入和其?他業(yè)務(wù)收?入。公司?在收訖價?款或取得?價款的憑?證時，確?認(rèn)營業(yè)收?入的實現(xiàn)?。__?__公司?對外投資?性的收益?包括短期?投資收入?和長期投?資收益。?短期投資?收益在持?有期滿后?確認(rèn)，長?期投資收?益按被投?資單位取?得的合法?審計報告?中的財務(wù)?年度權(quán)益?確認(rèn)。?5.4成?本費用的?核算堅持?權(quán)責(zé)發(fā)生?制的原則?，當(dāng)期發(fā)?生的成本?費用，無?論其款項?是否支付?，都應(yīng)計?入當(dāng)期的?成本費用?;雖在本?期支付的?成本費用?，但應(yīng)有?后期負(fù)擔(dān)?的均不能?計入本期?成本費用?。但應(yīng)歸?屬本期的?成本費用?和損失不?得掛賬，?調(diào)節(jié)利潤?。5.?5嚴(yán)格控?制成本費?用的開支?范圍和標(biāo)?準(zhǔn)，嚴(yán)格?履行請購?、審批、?合同訂立?、付款等?程序，合?理控制成?本和費用?。費用報?銷的審批?及流程按?照費用報?銷暫行規(guī)?定執(zhí)行。?___?_公司合?理運用財?務(wù)杠桿，?降低財務(wù)?費用等資?本成本。?第六章?資產(chǎn)管理?___?_公司嚴(yán)?格按照國?家有關(guān)部?門頒布的?《現(xiàn)金管?理條例》?、《銀行?支票使用?管理暫行?規(guī)定》、?《銀行賬?戶管理辦?法》和公?司現(xiàn)金、?銀行存款?管理暫行?規(guī)定，對?貨幣資金?的使用、?銀行賬戶?的開設(shè)和?使用進行?管理。貨?幣資金的?保管和核?算須崗位?分離。?____?公司制定?信用政策?，加強對?應(yīng)收款項?的管理，?明確欠款?對象，落?實追款責(zé)?任并依據(jù)?結(jié)果施以?獎懲。?公司采用?余額百分?比法估計?壞賬損失?，并計提?壞賬準(zhǔn)備?，計提的?比例為期?末應(yīng)收款?項的__?__‰。?財務(wù)部對?已確實不?能收回的?超齡應(yīng)收?款項，定?期逐筆書?面上報總?經(jīng)理審核?，批準(zhǔn)后?作為壞賬?損失處理?。如數(shù)額?較大者須?通過董事?會批準(zhǔn)后?處理。?____?公司加強?對存貨的?管理，建?立完善的?采購、保?管、領(lǐng)銷?、記錄、?盤點制度?，保證賬?、卡、物?相符。存?貨按照實?際成本計?價，領(lǐng)用?或發(fā)出存?貨，采用?先進先出?法確認(rèn)其?實際成本?。__?__公司?制定并嚴(yán)?格執(zhí)行《?固定資產(chǎn)?管理辦法?》，健全?固定資產(chǎn)?購建預(yù)算?、授權(quán)購?買、登記?核算、維?護保養(yǎng)、?處置等控?制制度。?公司的固?定資產(chǎn)按?分類確定?折舊率，?采用直線?法折舊。?全部折舊?額在相應(yīng)?資產(chǎn)的有?效經(jīng)營期?內(nèi)收回。?公司對?固定資產(chǎn)?的購建、?清理、報?廢等，都?應(yīng)當(dāng)辦理?會計手續(xù)?，設(shè)置固?定資產(chǎn)明?細賬，建?立固定資?產(chǎn)卡片，?進行會計?核算。?____?公司對資?產(chǎn)使用部?門要求定?期或者至?少于每年?年度終了?，對各項?資產(chǎn)進行?全面檢查?，并根據(jù)?謹(jǐn)慎性原?則的要求?，合理地?預(yù)計各項?資產(chǎn)可能?發(fā)生的損?失，當(dāng)期?末賬面資?產(chǎn)價值與?可收回金?額發(fā)生差?額時，對?可收回金?額低于賬?面價值的?差額，提?交公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)?后計提資?產(chǎn)減值準(zhǔn)?備。第?七章負(fù)債?及所有者?權(quán)益管理?___?_公司的?債務(wù)性融?資和權(quán)益?性融資，?依據(jù)《公?司法》等?相關(guān)法規(guī)?和《公司?章程》進?行。_?___公?司依據(jù)《?公司法》?等相關(guān)法?規(guī)和《公?司章程》?實施股本?變動、提?取公積金?以及分紅?派息等程?序。公?司法定公?積金按照?稅后利潤?的___?_%提取?。第八?章籌資管?理8.?1籌資是?公司根據(jù)?發(fā)展需要?，在自有?資金不能?滿足和保?證公司正?常運轉(zhuǎn)時?，從外部?獲取資金?以達到公?司經(jīng)營目?標(biāo)的必要?活動?；I?資必須充?分考慮公?司實際情?況，制定?和掌握好?籌資策略?和方法，?確保此項?工作安全?、有序，?并取得最?佳效益。?8.2?籌資的目?的是投資?，籌資策?略必須以?投資策略?為依據(jù)，?充分反映?公司投資?的要求。?籌資時考?慮以下因?素：以“?投”定“?籌”、量?力而行、?具有配套?能力和消?化能力、?籌資成本?、籌資管?理的難度?、公司籌?資的期限?、負(fù)債率?和還債率?等。8?.3籌資?方式包括?銀行籌資?、股票籌?資、債券?籌資等。?結(jié)合公司?實際情況?，銀行籌?資是公司?資金籌集?的最主要?、最直接?的內(nèi)容，?在公司的?發(fā)展階段?，應(yīng)盡量?爭取各專?業(yè)銀行的?支持。?第九章投?資管理?____?公司依據(jù)?國家宏觀?經(jīng)濟環(huán)境?、有關(guān)法?規(guī)和公司?章程、地?區(qū)及行業(yè)?發(fā)展?fàn)顩r?、公司及?項目前景?分析等因?素，把對?公司的長?期發(fā)展有?較大的影?響投資項?目，作為?是對外投?資管理的?重點，同?時，為改?善投資決?策效果，?提高投資?決策能力?和收益，?董事會對?投資項目?進行初審?、分析、?篩選、評?價、