房產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度（三篇）

第25頁共25頁房產(chǎn)公司?財(cái)務(wù)管理?制度第?一條為了?規(guī)范房地?產(chǎn)開發(fā)企?業(yè)財(cái)務(wù)行?為，加強(qiáng)?財(cái)務(wù)管理?和經(jīng)濟(jì)核?算，根據(jù)?《企業(yè)財(cái)?務(wù)通則》?，結(jié)合房?地產(chǎn)開發(fā)?企業(yè)的特?點(diǎn)及其管?理要求，?制定本制?度。第?二條企業(yè)?財(cái)務(wù)管理?的基本任?務(wù)和方針?是：做好?各項(xiàng)財(cái)務(wù)?收支的計(jì)?劃、控制?、核算、?分析，合?理籌集資?金，有效?利用企業(yè)?各項(xiàng)資產(chǎn)?，努力提?高經(jīng)濟(jì)效?益。第?三條切實(shí)?做好財(cái)務(wù)?管理基礎(chǔ)?的工作，?在經(jīng)營(yíng)過?程中，保?證企業(yè)財(cái)?產(chǎn)物資的?進(jìn)出消耗?都應(yīng)做到?手續(xù)齊全?，計(jì)量準(zhǔn)?確，同時(shí)?做好完整?的原始記?錄，定期?或不定期?進(jìn)行財(cái)產(chǎn)?清查。?第四條企?業(yè)流動(dòng)負(fù)?債的應(yīng)計(jì)?利息支出?，計(jì)入財(cái)?務(wù)費(fèi)用。?企業(yè)長(zhǎng)?期負(fù)債的?應(yīng)計(jì)利息?支出，籌?建期間的?，計(jì)入開?辦費(fèi);開?發(fā)期間，?企業(yè)借入?資金而不?能直接計(jì)?入某項(xiàng)開?發(fā)成本的?利息支出?，計(jì)入開?發(fā)成本;?開發(fā)產(chǎn)品?竣工驗(yàn)收?完工后，?計(jì)入財(cái)務(wù)?費(fèi)用。?第五條企?業(yè)如發(fā)生?因債權(quán)人?特殊原因?確定無法?支付的應(yīng)?付款項(xiàng)，?計(jì)入資本?公積。?第六條流?動(dòng)資產(chǎn)包?括現(xiàn)金、?各種存款?、其他貨?幣資金、?短期投資?、應(yīng)收及?預(yù)付款項(xiàng)?、存貨等?。其中：?其他貨幣?資金包括?外埠存款?、在途資?金我;應(yīng)?收及預(yù)付?款項(xiàng)包括?應(yīng)收銷貨?款、其他?應(yīng)收款、?應(yīng)收票據(jù)?、待攤費(fèi)?用、預(yù)付?工程款、?預(yù)付購貨?款等。?第七條企?業(yè)應(yīng)收票?據(jù)應(yīng)按照?面值計(jì)價(jià)?，貼現(xiàn)應(yīng)?收票據(jù)的?實(shí)得款項(xiàng)?與其面值?的差額，?計(jì)入財(cái)務(wù)?費(fèi)用。?第八條企?業(yè)年度終?了，按照?年末應(yīng)收?賬款余額?的___?_%計(jì)提?壞賬準(zhǔn)備?金，計(jì)入?管理費(fèi)用?。發(fā)生的?壞賬損失?，沖減壞?賬準(zhǔn)備金?。收回已?核銷的壞?賬，增加?壞賬準(zhǔn)備?金。第?九條存貨?包括各種?庫存材料?（辦公耗?材、開發(fā)?經(jīng)營(yíng)材料?）、庫存?設(shè)備（如?暖衛(wèi)設(shè)備?、通風(fēng)設(shè)?備、照明?設(shè)備等）?、低值易?耗品、開?發(fā)產(chǎn)品、?出租開發(fā)?產(chǎn)品、周?轉(zhuǎn)房、在?建開發(fā)產(chǎn)?品等。?第十條存?貨按實(shí)際?成本計(jì)價(jià)?（采用先?進(jìn)先出法?）。第?十一條企?業(yè)領(lǐng)用或?發(fā)出低值?易耗品按?受益對(duì)象?，采用五?五攤銷法?記入工程?成本和管?理費(fèi)用。?第十二?條企業(yè)在?用的出租?房、周轉(zhuǎn)?房按其耐?用年分期?平均攤?cè)?成本。?第十三條?低值易耗?品是指單?位價(jià)值在?1000?以上，_?___元?以上且在?使用過程?中保持實(shí)?物形態(tài)不?變的各用?具物品等?勞動(dòng)資料?，如工具?、管理用?具等。?第十四條?固定資產(chǎn)?是指單位?價(jià)值__?__元以?上且使用?年限超過?一年的房?屋及建筑?物、機(jī)器?、機(jī)械、?運(yùn)輸工具?以及其他?與生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)有關(guān)的?設(shè)備、器?具、工具?等。不屬?于生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)主要設(shè)?備的物品?，單位價(jià)?值在__?__元以?上，并且?使用期限?超過兩年?的，也應(yīng)?當(dāng)作固定?資產(chǎn)。?第十五條?固定資產(chǎn)?按下列方?法計(jì)價(jià)：?〈1〉?購入的，?按照買價(jià)?加上支付?的運(yùn)費(fèi)、?保險(xiǎn)費(fèi)、?包裝費(fèi)、?安裝調(diào)試?費(fèi)和繳納?的稅金等?計(jì)價(jià)。?〈2〉自?行建造的?，按照建?造過程中?實(shí)際發(fā)生?的全部支?出計(jì)價(jià)。?〈3〉?改、擴(kuò)建?的，按照?固定資產(chǎn)?原價(jià)加上?改、擴(kuò)建?改發(fā)生支?出減去改?、擴(kuò)建過?程中發(fā)生?的固定資?產(chǎn)變價(jià)收?入后的余?額計(jì)價(jià)。?第十六?條完工并?已交付使?用但尚未?辦理竣工?決算的工?程，按照?工程全部?支出數(shù)估?價(jià)轉(zhuǎn)入固?定資產(chǎn)，?并從交付?使用次月?起計(jì)提折?舊;辦理?竣工決算?后，按其?實(shí)際價(jià)值?調(diào)整原估?價(jià)入賬的?固定資產(chǎn)?原值和已?計(jì)提折舊?。第十?五條企業(yè)?計(jì)提固定?資產(chǎn)折舊?采用平均?年限法，?凈殘值率?按照固定?資產(chǎn)原值?的___?_%確定?。平均?年限法的?固定資產(chǎn)?折舊率和?折舊額的?計(jì)算公式?為：年?折舊率_?___（?1-預(yù)計(jì)?凈殘值率?）/折舊?年限__?__%?月折舊率?____?年折舊率?/12?月折舊額?____?固定資產(chǎn)?原值__?__月折?舊率第?十七條企?業(yè)固定資?產(chǎn)折舊，?從固定資?產(chǎn)投入使?用月份的?次月起，?按月計(jì)提?。停止使?用的固定?資產(chǎn)，從?停用月份?的次月起?，停止計(jì)?提折舊。?提足折舊?的逾齡固?定資產(chǎn)不?再計(jì)提折?舊。第?十八條企?業(yè)發(fā)生的?固定資產(chǎn)?修理支出?，發(fā)生不?均衡的、?數(shù)額較大?的，采用?待攤辦法?。第十?九條固定?資產(chǎn)有償?轉(zhuǎn)讓或清?理報(bào)廢的?變價(jià)收入?扣除清理?費(fèi)用后的?凈收益與?其賬面凈?值的差額?，計(jì)入營(yíng)?業(yè)外收入?或營(yíng)業(yè)外?支出。?第二十條?企業(yè)對(duì)固?定資產(chǎn)每?年盤點(diǎn)一?次。盤盈?的固定資?產(chǎn)，按照?原值減去?估計(jì)累計(jì)?折舊的凈?收益，計(jì)?入營(yíng)業(yè)外?收入;盤?虧、毀損?、報(bào)廢的?固定資產(chǎn)?，按其原?值扣除累?計(jì)折舊、?變價(jià)收入?、過失人?或保險(xiǎn)公?司賠償以?及殘值后?的凈損失?，計(jì)入營(yíng)?業(yè)外支出?。第二?十一條無?形資產(chǎn)按?取得時(shí)的?實(shí)際成本?計(jì)價(jià)，從?開始受益?之日起，?按有效使?用期限內(nèi)?平均攤?cè)?管理費(fèi)用?。第二?十二條長(zhǎng)?期待攤費(fèi)?用主要包?括開辦費(fèi)?、經(jīng)營(yíng)租?賃方式租?入的固定?資產(chǎn)改良?支出、攤?銷期在_?___年?以上的固?定資產(chǎn)修?理支出以?及其他待?攤費(fèi)用等?。第二?十三條開?辦費(fèi)是指?企業(yè)在籌?建期間發(fā)?生的費(fèi)用?，包括籌?建期間人?員工資、?辦公費(fèi)、?培訓(xùn)費(fèi)、?差旅費(fèi)、?印刷費(fèi)、?注冊(cè)登記?費(fèi)等，自?生產(chǎn)、經(jīng)?營(yíng)月份的?次月起，?按___?_年期限?分期攤?cè)?管理費(fèi)用?;以經(jīng)營(yíng)?租賃方式?租入的固?定資產(chǎn)改?良支出，?在租賃有?效期內(nèi)，?分期記入?管理費(fèi)用?。第二?十四條房?地產(chǎn)企業(yè)?開發(fā)、銷?售過程中?發(fā)生的各?項(xiàng)支出，?按規(guī)定計(jì)?入相關(guān)成?本、費(fèi)用?。第二?十五條企?業(yè)開發(fā)產(chǎn)?品成本包?括土地征?用及拆遷?補(bǔ)償費(fèi)、?前期工程?費(fèi)、建筑?安裝工程?費(fèi)、基礎(chǔ)?設(shè)施建設(shè)?費(fèi)、公共?配套設(shè)施?費(fèi)及開發(fā)?間接費(fèi)用??！??〉土地征?用及拆遷?補(bǔ)償費(fèi)包?括土地征?用費(fèi)、耕?地占用稅?、勞動(dòng)力?安置費(fèi)及?有關(guān)地上?、地下附?著物拆遷?補(bǔ)償?shù)膬?支出、安?置動(dòng)遷用?房支出等?。〈2?〉前期工?程費(fèi)包括?規(guī)劃、設(shè)?計(jì)、項(xiàng)目?可行性研?究、水文?、地質(zhì)、?勘察、測(cè)?繪、七通?一平等支?出?！?3〉建筑?安裝工程?費(fèi)包括企?業(yè)以出包?方式支付?給承包單?位的建筑?安裝工程?費(fèi)和以自?營(yíng)方式發(fā)?生的建筑?安裝工程?費(fèi)?！?4〉基礎(chǔ)?設(shè)施費(fèi)包?括開發(fā)小?區(qū)內(nèi)道路?、供水、?供電、供?氣、排污?、排洪、?通訊、照?明、環(huán)衛(wèi)?、綠化等?工程發(fā)生?的支出。?〈5〉?公共配套?設(shè)施費(fèi)包?括不能有?償轉(zhuǎn)讓的?開發(fā)小區(qū)?內(nèi)公共配?套設(shè)施發(fā)?生的支出??！??〉開發(fā)間?接費(fèi)用是?指企業(yè)所?屬直接組?織，管理?開發(fā)項(xiàng)目?發(fā)生的費(fèi)?用，包括?工資、職?工福利費(fèi)?、折舊費(fèi)?、修理費(fèi)?、辦公費(fèi)?、水電費(fèi)?、勞動(dòng)保?護(hù)費(fèi)等。?第二十?六條企業(yè)?發(fā)生的銷?售費(fèi)用、?管理費(fèi)用?和財(cái)務(wù)費(fèi)?用，計(jì)入?當(dāng)期損益??！??〉銷售費(fèi)?用是指企?業(yè)在銷售?產(chǎn)品過程?中發(fā)生的?各項(xiàng)費(fèi)用?，以及專?設(shè)銷售機(jī)?構(gòu)的各項(xiàng)?費(fèi)用，包?括應(yīng)由企?業(yè)負(fù)擔(dān)的?保險(xiǎn)費(fèi)、?維修費(fèi)、?展覽費(fèi)、?差旅費(fèi)、?廣告費(fèi)、?銷售傭金?、開發(fā)產(chǎn)?品銷售之?前改裝修?復(fù)費(fèi)、看?護(hù)費(fèi)、采?暖費(fèi)以及?專設(shè)銷售?機(jī)構(gòu)的人?員工資、?獎(jiǎng)金、福?利費(fèi)、折?舊費(fèi)、修?理費(fèi)、物?料消耗以?及他經(jīng)費(fèi)??！??〉管理費(fèi)?用是指企?業(yè)管理部?門為管理?和組織經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)而?發(fā)生的各?項(xiàng)費(fèi)用，?包括工會(huì)?經(jīng)費(fèi)、職?工教育經(jīng)?費(fèi)、勞動(dòng)?保險(xiǎn)費(fèi)、?董事會(huì)費(fèi)?、咨詢費(fèi)?、審計(jì)費(fèi)?、訴訟費(fèi)?、排污費(fèi)?、綠化費(fèi)?、稅金、?無形資產(chǎn)?攤銷、開?辦費(fèi)攤銷?、業(yè)務(wù)招?告待費(fèi)、?壞賬損失?、存貨盤?虧、毀損?和報(bào)廢將?損失，以?及其他管?理費(fèi)用。?〈3〉?財(cái)務(wù)費(fèi)用?是指企業(yè)?為籌集資?金而發(fā)生?的各項(xiàng)費(fèi)?用，包括?經(jīng)營(yíng)期間?發(fā)生的利?息凈支出?、匯兌凈?損失、金?融機(jī)構(gòu)手?續(xù)費(fèi)、以?及企業(yè)籌?資發(fā)生的?其他財(cái)務(wù)?費(fèi)用。?第二十七?條職工福?利費(fèi)按照?企業(yè)職工?工資總額?的___?_%提取?，主要指?職工的醫(yī)?藥費(fèi)（包?括參加職?工醫(yī)療保?險(xiǎn)交納的?醫(yī)療保險(xiǎn)?費(fèi)），職?工因公負(fù)?傷赴外地?就醫(yī)路費(fèi)?，職工生?活困難補(bǔ)?助，以及?國(guó)家規(guī)定?的其他福?利支出。?第二十?八條待攤?或預(yù)提費(fèi)?用，應(yīng)遵?循權(quán)責(zé)發(fā)?生制和成?本與收入?配比的原?則。企業(yè)?一次支付?，分期攤?銷的待攤?費(fèi)用，按?受益期攤?銷期限一?般不應(yīng)超?過___?_年個(gè)月?。在費(fèi)用?尚未發(fā)生?以前需從?成本中預(yù)?提的費(fèi)用?項(xiàng)目和標(biāo)?準(zhǔn)，預(yù)提?數(shù)與實(shí)際?發(fā)生數(shù)發(fā)?生差異時(shí)?應(yīng)及時(shí)調(diào)?整提取標(biāo)?準(zhǔn)，多提?數(shù)應(yīng)在年?終沖減成?本費(fèi)用。?預(yù)提費(fèi)用?當(dāng)年能結(jié)?清的，年?終財(cái)務(wù)決?算不留余?額;需要?保留余額?的，應(yīng)在?財(cái)務(wù)報(bào)告?中予以說?明。第?二十九條?企業(yè)營(yíng)業(yè)?收入包括?土地轉(zhuǎn)讓?收入、商?品房銷售?收入、配?套設(shè)施銷?售收入、?代建工程?結(jié)算收入?、出租房?租金收入?，以及其?他業(yè)務(wù)收?入。第?三十條商?品房、配?套設(shè)施銷?售和土地?轉(zhuǎn)讓，在?商品房、?配套設(shè)施?和土地等?移交買主?，并提交?發(fā)票結(jié)算?賬單時(shí)確?認(rèn)收入實(shí)?現(xiàn);代建?工程應(yīng)在?工程竣工?驗(yàn)收、辦?理財(cái)產(chǎn)交?接手續(xù)、?并將代建?工程價(jià)款?結(jié)算賬單?提交委托?單位時(shí)，?結(jié)算賬單?經(jīng)委托單?位簽證后?，確認(rèn)收?入實(shí)現(xiàn);?出租房屋?按合同、?協(xié)議約定?的承租方?付租日期?應(yīng)付租金?，確認(rèn)收?入實(shí)現(xiàn)。?第三十?一條企業(yè)?發(fā)生的產(chǎn)?品銷售退?回、折讓?或折扣，?沖減銷售?收入。?第三十二?條企業(yè)營(yíng)?業(yè)外收入?和營(yíng)業(yè)外?支出是指?與企業(yè)生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無?直接關(guān)系?的各項(xiàng)收?入和支出?。包括固?定資產(chǎn)盤?盈和出售?凈收益，?罰款收入?以及其他?非營(yíng)業(yè)性?收入。?第三十三?條企業(yè)發(fā)?生的年度?虧損，可?以用下一?年度的稅?前利潤(rùn)彌?補(bǔ)，下一?年度利潤(rùn)?不足彌補(bǔ)?的，可以?在___?_年內(nèi)延?續(xù)彌補(bǔ)。?____?年內(nèi)不足?彌補(bǔ)的，?用稅后利?潤(rùn)彌補(bǔ)。?第三十?四條企業(yè)?稅后利潤(rùn)?，除國(guó)家?另有規(guī)定?者外，按?下列順序?進(jìn)行分配?：〈1?〉彌補(bǔ)以?前年度虧?損;〈?2〉提取?法定盈余?公積金，?按稅后利?潤(rùn)扣除彌?補(bǔ)以前年?度虧損后?的___?_%提取?，達(dá)到注?冊(cè)資金的?____?%可不再?提取。?〈3〉向?投資者分?配利潤(rùn)。?第三十?五條盈余?公積金可?用于彌補(bǔ)?虧損或用?于轉(zhuǎn)增資?本金，轉(zhuǎn)?增資本金?后，企業(yè)?法定盈余?公積金一?般不得低?于注冊(cè)資?金的__?__%。?第三十?六條企業(yè)?財(cái)務(wù)報(bào)表?包括資產(chǎn)?負(fù)債表、?損益表、?費(fèi)用明細(xì)?表及財(cái)務(wù)?情況說明?書及有關(guān)?附表。?第三十七?條財(cái)務(wù)情?況說明書?主要包括?下列內(nèi)容?：生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)狀況，?利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)?和分配、?資金增減?和周轉(zhuǎn)、?財(cái)務(wù)收支?、稅金繳?納、各項(xiàng)?財(cái)產(chǎn)變動(dòng)?情況。?房產(chǎn)公司?財(cái)務(wù)管理?制度（二?）財(cái)務(wù)?部是公司?一切財(cái)政?事務(wù)及資?金活動(dòng)的?管理與執(zhí)?行機(jī)構(gòu)，?負(fù)責(zé)公司?日常財(cái)務(wù)?管理、籌?資管理和?財(cái)務(wù)分析?工作，其?工作范圍?和職責(zé)主?要有：?1.負(fù)責(zé)?公司財(cái)務(wù)?管理工作?。編制公?司各項(xiàng)財(cái)?務(wù)收支計(jì)?劃;審核?各項(xiàng)資金?使用和費(fèi)?用開支;?收回售樓?款，清理?催收應(yīng)收?款項(xiàng);辦?理日?，F(xiàn)?金收付、?費(fèi)用報(bào)銷?、稅費(fèi)交?納、銀行?票據(jù)結(jié)算?，保管庫?存現(xiàn)金及?銀行空白?票據(jù)，按?日編報(bào)資?金日?qǐng)?bào)表?;做好公?司籌融資?工作;處?理、協(xié)調(diào)?與工商、?稅務(wù)、金?融等部門?間的關(guān)系?，依法納?稅。2?.負(fù)責(zé)公?司會(huì)計(jì)核?算工作。?遵守國(guó)家?頒布的會(huì)?計(jì)準(zhǔn)則、?財(cái)經(jīng)法規(guī)?，按照會(huì)?計(jì)制度，?進(jìn)行會(huì)計(jì)?核算;編?制年度、?季度、月?份會(huì)計(jì)報(bào)?表;按照?會(huì)計(jì)制度?規(guī)定設(shè)置?會(huì)計(jì)核算?科目、設(shè)?置明細(xì)賬?、分類賬?、輔助賬?，及時(shí)記?賬、結(jié)賬?、對(duì)賬，?做到日清?月結(jié)，賬?賬相符、?賬實(shí)相符?、賬表相?符、賬證?相符;管?理好會(huì)計(jì)?檔案。?3.負(fù)責(zé)?公司成本?核算和成?本管理。?設(shè)置成本?歸集程序?和成本核?算賬表，?做好成本?核算，控?制成本支?出，收集?登記匯總?各項(xiàng)成本?數(shù)據(jù)資料?，及時(shí)、?正確地為?成本預(yù)測(cè)?、控制、?分析提供?資料;按?合同、預(yù)?算、審核?支付工程?、設(shè)備、?材料款項(xiàng)?，配合工?程部等部?門做好工?程、材料?設(shè)備款的?結(jié)算及竣?工工程決?算;完善?各項(xiàng)成本?輔助賬的?設(shè)置，健?全各項(xiàng)統(tǒng)?計(jì)數(shù)據(jù)。?4.建?立經(jīng)濟(jì)核?算制度，?利用會(huì)計(jì)?核算資料?、統(tǒng)計(jì)資?料及其他?有關(guān)的資?料，定期?進(jìn)行經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)分析?，判斷和?評(píng)價(jià)企業(yè)?的生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)成果和?財(cái)務(wù)狀況?，為公司?領(lǐng)導(dǎo)決策?提供依據(jù)?。5.?配合公司?內(nèi)部審計(jì)?。根據(jù)上?述工作范?圍和職責(zé)?，為加強(qiáng)?財(cái)務(wù)管理?，特制定?本制度。?第一章?資金審批?制度1?.總則?⑴所有款?項(xiàng)的支付?，須經(jīng)公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)。?如果主管?領(lǐng)導(dǎo)不在?公司，應(yīng)?以電話或?傳真的方?式與其聯(lián)?系，確認(rèn)?是否批準(zhǔn)?款項(xiàng)的支?付，事后?請(qǐng)其在支?出單上補(bǔ)?簽意見;?⑵財(cái)務(wù)?專用章、?公司法人?章及支票?必須分開?保管，公?司法人章?由辦公室?主任負(fù)責(zé)?保管，財(cái)?務(wù)專用章?和支票由?出納負(fù)責(zé)?保管。辦?公室主任?或出納不?在單位期?間，印章?應(yīng)由法定?代表人指?定的專人?保管。印?章代管須?辦理交接?手續(xù)，代?管人員必?須對(duì)印章?的使用情?況進(jìn)行登?記;⑶?財(cái)務(wù)部原?則上不得?將已加蓋?財(cái)務(wù)專用?章及公司?法人章的?支票預(yù)留?在公司，?如因工作?需要，需?先填好限?額，并經(jīng)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?;⑷開?具的支票?須寫明經(jīng)?批準(zhǔn)同意?的收款人?全稱，收?取的發(fā)票?須與收款?相符。如?收款人因?特殊情況?需要公司?予以配合?支付給第?三者，必?須有收款?人的書面?通知并經(jīng)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?;⑸往?來款項(xiàng)的?沖轉(zhuǎn)（指?非正常經(jīng)?營(yíng)業(yè)務(wù)）?，須公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn);?⑹非正常?經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)?調(diào)出資金?須經(jīng)過公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn);?⑺用以?支付各種?款項(xiàng)的原?始憑證必?須保存原?件，復(fù)印?件不得作?為原始憑?證。如遇?特殊情況?須經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)。?2.施工?工程用款?審批制度?施工工程?用款由公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)支?付。其程?序，按以?下“施工?工程用款?支付審批?工作流程?”執(zhí)行。?施工工程?用款支付?批工作流?程3.?行政費(fèi)用?支出管理?制度⑴?公司管理?人員的費(fèi)?用報(bào)銷，?須經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后財(cái)?務(wù)方可報(bào)?支;⑵?涉及應(yīng)酬?等非正常?費(fèi)用，須?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?。__?__公司?差旅費(fèi)開?支制度?⑴公司員?工到本市?范圍以外?地區(qū)執(zhí)行?公務(wù)可享?受差旅費(fèi)?補(bǔ)貼;?⑵公司職?員出差根?據(jù)需要，?由部門經(jīng)?理決定選?用交通工?具;⑶?公司職員?出差期間?，住宿費(fèi)?用及補(bǔ)貼?按以下規(guī)?定執(zhí)行：?①房租?標(biāo)準(zhǔn)：?A、部門?經(jīng)理以上?職員，房?租標(biāo)準(zhǔn)為?____?元/日;?B、一?般職員，?房租標(biāo)準(zhǔn)?為___?_元/日?。②伙?食補(bǔ)貼、?市內(nèi)交通?補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)?伙食補(bǔ)貼?每人__?__元/?日;市內(nèi)?交通費(fèi)每?人___?_元/日?。⑷、?實(shí)際報(bào)銷?金額超出?公司的補(bǔ)?貼標(biāo)準(zhǔn)，?需由部門?經(jīng)理或帶?隊(duì)經(jīng)理說?明原因，?報(bào)經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?審批后支?付。5?.車輛維?修費(fèi)及汽?油費(fèi)管理?制度⑴?公司車輛?維修保養(yǎng)?由辦公室?統(tǒng)一管理?，應(yīng)指定?維修點(diǎn)，?維修費(fèi)用?一般采取?銀行轉(zhuǎn)賬?的方式結(jié)?算;⑵?車輛的易?損備品備?件由辦公?室統(tǒng)一安?排采購，?以支票支?付。需用?時(shí)應(yīng)辦理?領(lǐng)用手續(xù)?，并由辦?公室建賬?予以核銷?使用;?⑶公司汽?油票由辦?公室統(tǒng)一?保管并設(shè)?賬登記使?用。6?.辦公費(fèi)?用、會(huì)議?費(fèi)用及其?他費(fèi)用管?理制度?⑴公司辦?公用具由?辦公室統(tǒng)?一采購、?管理;?⑵辦公室?設(shè)立賬冊(cè)?登記公司?辦公用品?的采購、?使用情況?;⑶辦?公室財(cái)產(chǎn)?臺(tái)賬為財(cái)?務(wù)部附設(shè)?賬冊(cè);?⑷辦公室?應(yīng)對(duì)各部?門領(lǐng)用的?辦公用品?情況進(jìn)行?造冊(cè)、登?記、定期?通報(bào);?⑸公司各?部門因工?作需要，?需邀請(qǐng)有?關(guān)單位人?員召開會(huì)?議的，應(yīng)?由部門經(jīng)?理提出建?議，報(bào)總?經(jīng)理批準(zhǔn)?，其會(huì)務(wù)?工作由辦?公室統(tǒng)一?安排;?⑹有關(guān)工?資、獎(jiǎng)金?、福利費(fèi)?等各項(xiàng)津?貼的發(fā)放?標(biāo)準(zhǔn)由公?司人事勞?資管理部?門制定，?經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)后報(bào)?財(cái)務(wù)部備?案。7?.行政費(fèi)?用報(bào)銷制?度⑴公?司行政費(fèi)?用現(xiàn)金支?出范圍為?：向職工?支付工資?、獎(jiǎng)金、?津貼、差?旅費(fèi)，向?個(gè)人支付?的其他款?項(xiàng)及不夠?支票起點(diǎn)?____?元的零星?開支;?⑵公司職?員報(bào)銷行?政費(fèi)用應(yīng)?填寫報(bào)銷?單，由經(jīng)?辦人員填?寫，公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?簽字認(rèn)可?后報(bào)送財(cái)?務(wù)部按照?本制度有?關(guān)規(guī)定進(jìn)?行審核，?并按本章?第1條的?規(guī)定進(jìn)行?審批支付?;⑶應(yīng)?酬、禮品?費(fèi)用支出?實(shí)行一票?一單、事?前申報(bào)制?，批準(zhǔn)后?方可實(shí)施?;⑷凡?未具備報(bào)?銷條件（?如沒有對(duì)?方單位的?收款憑證?），需領(lǐng)?用支票或?現(xiàn)金者必?須填寫借?款單。借?款單留財(cái)?務(wù)存底，?待借款還?回時(shí)財(cái)務(wù)?開沖賬收?據(jù)給經(jīng)辦?人;⑸?支票領(lǐng)用?單、借款?單必須由?經(jīng)辦人填?寫，公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?簽字，財(cái)?務(wù)審核后?，由財(cái)務(wù)?部直接支?付;⑹?銀行支票?如發(fā)生丟?失，有關(guān)?責(zé)任人應(yīng)?及時(shí)向財(cái)?務(wù)部和開?戶銀行報(bào)?告。如系?空白支票?所造成的?損失，丟?失人員負(fù)?有賠償責(zé)?任;⑺?其他有關(guān)?費(fèi)用及成?本支出的?程序以公?司規(guī)定為?準(zhǔn)。第?二章工程?成本管理?制度_?___公?司所有工?程經(jīng)濟(jì)合?同以及涉?及工程成?本的一切?指標(biāo)、保?證、承諾?及其他經(jīng)?濟(jì)簽證均?需由總經(jīng)?理簽署或?授權(quán)委托?簽署。?____?公司工程?部主要負(fù)?責(zé)工程造?價(jià)的預(yù)測(cè)?及審核、?工程招投?標(biāo)文件的?編制、工?程決算的?審定。?3.工程?部還負(fù)責(zé)?組織工程?用設(shè)備材?料的采購?供應(yīng)及經(jīng)?濟(jì)合同的?談判工作?，對(duì)已經(jīng)?選擇定型?的設(shè)備、?材料進(jìn)行?采購，確?保設(shè)備材?料及時(shí)供?應(yīng)，積極?進(jìn)行市場(chǎng)?詢價(jià)工作?，建立市?場(chǎng)價(jià)格詢?價(jià)登記薄?，記錄材?料價(jià)格變?動(dòng)的歷史?資料。?4.財(cái)務(wù)?部主要負(fù)?責(zé)工程成?本的總體?控制工作?。⑴參?與有關(guān)工?程經(jīng)濟(jì)合?同的談判?工作，及?時(shí)準(zhǔn)確地?了解公司?各項(xiàng)工程?成本的構(gòu)?成及用款?計(jì)劃;?⑵負(fù)責(zé)工?程進(jìn)度款?的復(fù)核工?作，參與?工程造價(jià)?的確定和?最后決算?的審定工?作。5?.工程中?間結(jié)算程?序。⑴?施工單位?于每月_?___日?之前，將?工程進(jìn)度?結(jié)算報(bào)送?工程部審?核，工程?部結(jié)合工?程施工圖?紙、施工?進(jìn)度計(jì)劃?以及其他?文件資料?提出審核?意見，并?在___?_日內(nèi)送?財(cái)務(wù)部會(huì)?簽;⑵?財(cái)務(wù)部根?據(jù)有關(guān)文?件資料、?施工單位?領(lǐng)用的供?應(yīng)材料數(shù)?額，以及?與施工單?位其他經(jīng)?濟(jì)往來等?情況，并?參考公司?財(cái)務(wù)狀況?提出付款?意見，報(bào)?送公司主?管領(lǐng)導(dǎo)審?批。6?.工程決?算程序。?⑴施工?單位應(yīng)將?工程決算?書以及各?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽?證資料按?工程中間?結(jié)算同樣?的程序報(bào)?工程部復(fù)?核，財(cái)務(wù)?部會(huì)簽;?⑵財(cái)務(wù)?部根據(jù)各?種經(jīng)濟(jì)簽?證、合同?以及經(jīng)審?定的工程?決算數(shù)和?材料結(jié)算?數(shù)，扣除?已付工程?數(shù)及墊付?的各項(xiàng)費(fèi)?用，結(jié)算?應(yīng)付工程?尾數(shù)，提?出付款方?案，報(bào)公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn);?⑶大工?程辦理決?算時(shí)，應(yīng)?由公司主?管工程領(lǐng)?導(dǎo)牽頭，?由工程部?、設(shè)計(jì)部?、財(cái)務(wù)部?及其他有?關(guān)部門人?員組成工?程決算小?組，按照?上述本制?度規(guī)定的?職責(zé)范圍?聯(lián)合進(jìn)行?專項(xiàng)工程?決算;?⑷房屋工?程全部竣?工驗(yàn)收合?格交付使?用時(shí)，商?品房由工?程部、銷?售部辦理?竣工房交?接驗(yàn)收入?庫手續(xù)，?財(cái)務(wù)部憑?交樓入庫?手續(xù)辦理?竣工房成?本結(jié)算。?第三章?財(cái)產(chǎn)管理?制度_?___公?司財(cái)產(chǎn)的?范圍⑴?公司財(cái)產(chǎn)?包括固定?資產(chǎn)和低?值易耗品?;⑵凡?公司購入?或自制的?機(jī)器設(shè)備?、動(dòng)力設(shè)?備、運(yùn)輸?設(shè)備、工?具儀器、?管理用具?、房屋建?筑物等，?同時(shí)具備?單項(xiàng)價(jià)值?在___?_元以上?和耐用年?限在一年?以上的列?為固定資?產(chǎn);⑶?凡單項(xiàng)價(jià)?值在__?__元以?下或價(jià)值?在___?_元以上?但耐用年?限不足一?年的用品?用具均屬?低值易耗?品。_?___公?司財(cái)務(wù)部?負(fù)責(zé)公司?所有財(cái)產(chǎn)?的會(huì)計(jì)核?算⑴公?司本部使?用的所有?固定資產(chǎn)?及公司所?有辦公用?品用具由?辦公室歸?口管理;?⑵公司?各施工工?地使用機(jī)?器設(shè)備、?動(dòng)力設(shè)備?、工具儀?器等由工?程部歸口?管理;?⑶辦公室?和工程部?應(yīng)指定專?人負(fù)責(zé)公?司財(cái)產(chǎn)的?業(yè)務(wù)核算?，應(yīng)設(shè)立?臺(tái)賬，登?記公司財(cái)?產(chǎn)的購入?、使用及?庫存情況?，負(fù)責(zé)組?織公司財(cái)?產(chǎn)的保管?、維修并?制定相應(yīng)?的措施、?辦法。?3.財(cái)產(chǎn)?的購置與?調(diào)撥⑴?辦公室根?據(jù)公司發(fā)?展需要編?制財(cái)產(chǎn)采?購計(jì)劃及?進(jìn)行市場(chǎng)?詢價(jià)工作?，經(jīng)財(cái)務(wù)?部會(huì)簽，?報(bào)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后方可?采購;?⑵財(cái)產(chǎn)購?回后，應(yīng)?填寫財(cái)產(chǎn)?收入驗(yàn)收?單。財(cái)產(chǎn)?收入驗(yàn)收?單一式兩?聯(lián)，財(cái)務(wù)?部憑財(cái)產(chǎn)?收入驗(yàn)收?單、財(cái)物?發(fā)票及采?購計(jì)劃辦?理報(bào)銷手?續(xù)。財(cái)產(chǎn)?歸口管理?部門憑驗(yàn)?收單登記?臺(tái)賬;?⑶各部門?需領(lǐng)用固?定資產(chǎn)時(shí)?，應(yīng)填寫?領(lǐng)用單，?領(lǐng)用單需?經(jīng)部門經(jīng)?理同意，?報(bào)辦公室?審批，公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn);?⑷固定?資產(chǎn)的領(lǐng)?用單由使?用部門開?具，領(lǐng)用?單一式三?聯(lián)。一聯(lián)?由領(lǐng)用部?門存查，?一聯(lián)送財(cái)?產(chǎn)歸口管?理部門作?為財(cái)產(chǎn)發(fā)?出憑據(jù)，?一聯(lián)由財(cái)?產(chǎn)歸口管?理部門定?期匯總后?向財(cái)務(wù)部?報(bào)賬;?⑸財(cái)產(chǎn)在?公司內(nèi)部?之間轉(zhuǎn)移?使用應(yīng)辦?理移交手?續(xù)，移交?手續(xù)由財(cái)?產(chǎn)歸口管?理部門辦?理，送財(cái)?務(wù)部備案?。4.?財(cái)產(chǎn)的清?查、盤點(diǎn)?⑴公司?財(cái)產(chǎn)歸口?管理部門?應(yīng)定期進(jìn)?行財(cái)產(chǎn)清?查盤點(diǎn)工?作，年終?必須進(jìn)行?一次全面?的盤點(diǎn)清?查;⑵?各部門的?年終財(cái)產(chǎn)?盤點(diǎn)必須?有財(cái)務(wù)人?員參加;?⑶財(cái)產(chǎn)?盤點(diǎn)清查?后發(fā)現(xiàn)盤?盈、盤虧?和毀損的?，均應(yīng)填?報(bào)損益報(bào)?告表，書?面說明虧?、損原因?。對(duì)因個(gè)?人失職造?成財(cái)產(chǎn)損?失的，必?須追究主?管人員和?經(jīng)辦人員?的責(zé)任;?⑷凡已?達(dá)到自然?報(bào)廢條件?的固定資?產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)?歸口管理?部門應(yīng)會(huì)?同財(cái)務(wù)部?組織評(píng)估?，評(píng)估情?況上報(bào)公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)，由公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)決定處?理意見;?⑸凡尚?未達(dá)到自?然報(bào)廢條?件，但已?不能正常?使用的固?定資產(chǎn)，?使用部門?應(yīng)查明原?因，如實(shí)?上報(bào);屬?個(gè)人責(zé)任?事故的應(yīng)?由有關(guān)責(zé)?任人員負(fù)?責(zé)賠償損?失;屬自?然災(zāi)害或?其他不可?抗力原因?造成損失?的，應(yīng)上?報(bào)總經(jīng)理?，決定處?理意見。?房產(chǎn)公?司財(cái)務(wù)管?理制度（?三）第?一章總則?1.1?為了維護(hù)?公司、股?東和債權(quán)?人的合法?權(quán)益，加?強(qiáng)財(cái)務(wù)管?理和經(jīng)濟(jì)?核算，根?據(jù)《公司?法》和《?企業(yè)會(huì)計(jì)?制度》等?相關(guān)法規(guī)?，結(jié)合公?司實(shí)際情?況，制定?本規(guī)定。?___?_公司財(cái)?務(wù)管理的?基本任務(wù)?是：做好?財(cái)務(wù)預(yù)算?、控制、?核算、分?析和考核?工作;規(guī)?范公司的?財(cái)務(wù)行為?，準(zhǔn)確計(jì)?量公司的?財(cái)務(wù)狀況?和經(jīng)營(yíng)成?果;依法?合理籌集?資金，有?效控制和?合理配置?公司的財(cái)?務(wù)資源;?實(shí)現(xiàn)公司?價(jià)值的最?大化。?1.3本?規(guī)定在公?司內(nèi)部暫?時(shí)執(zhí)行，?隨著公司?業(yè)務(wù)的正?常開展和?不斷拓展?，將進(jìn)行?更改、補(bǔ)?充和完善?。第二?章財(cái)務(wù)管?理組織機(jī)?構(gòu)__?__公司?實(shí)行董事?會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下?、總經(jīng)理?負(fù)責(zé)制的?財(cái)務(wù)管理?體制，公?司是獨(dú)立?的企業(yè)法?人，自主?經(jīng)營(yíng)、自?我發(fā)展、?自負(fù)盈虧?、自我約?束，依法?享有法人?財(cái)產(chǎn)權(quán)和?民事權(quán)力?，承擔(dān)民?事責(zé)任。?公司設(shè)置?獨(dú)立的財(cái)?務(wù)機(jī)構(gòu)即?財(cái)務(wù)部。?___?_公司按?照《會(huì)計(jì)?法》和《?會(huì)計(jì)基礎(chǔ)?工作規(guī)范?》等規(guī)定?,結(jié)合公?司的核算?體制和財(cái)?務(wù)管理的?實(shí)際需要?，配備財(cái)?會(huì)人員，?加強(qiáng)對(duì)財(cái)?會(huì)人員的?管理。?2.3財(cái)?務(wù)部主要?負(fù)責(zé)公司?的財(cái)務(wù)管?理和經(jīng)濟(jì)?核算，主?要職責(zé)為?：（1?）負(fù)責(zé)公?司財(cái)務(wù)管?理制度和?各項(xiàng)會(huì)計(jì)?制度擬定?;（2?）參與公?司籌資方?案的擬定?和實(shí)施;?（3）?參與公司?發(fā)展新項(xiàng)?目、重大?投資、重?要經(jīng)濟(jì)合?同的可行?性研究，?提供財(cái)務(wù)?意見;?（4）參?與公司經(jīng)?營(yíng)決策，?統(tǒng)一調(diào)度?資金;?（5）負(fù)?責(zé)公司財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理、會(huì)計(jì)?核算;?（6）負(fù)?責(zé)編制合?并報(bào)表，?提供財(cái)務(wù)?數(shù)據(jù)，如?實(shí)反映公?司的財(cái)務(wù)?狀況和經(jīng)?營(yíng)成果，?并作好項(xiàng)?目和財(cái)務(wù)?分析工作?;（7?）監(jiān)督財(cái)?務(wù)收支，?依法計(jì)繳?稅收;?（8）負(fù)?責(zé)公司財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)檔?案的保管?，票據(jù)申?購、使用?、核銷等?管理工作?;（9?）監(jiān)督、?檢查資金?使用、費(fèi)?用開支及?財(cái)產(chǎn)管理?，嚴(yán)格審?核原始憑?證及賬表?、單證，?杜絕貪污?、浪費(fèi)及?不合理開?支;（?10）參?與對(duì)子公?司的財(cái)務(wù)?管理。?（11）?協(xié)調(diào)處理?與各單位?的關(guān)系。?2.4?財(cái)務(wù)部建?立稽查制?度，出納?員不得兼?管稽核、?會(huì)計(jì)檔案?保管和收?入、費(fèi)用?、債權(quán)債?務(wù)賬目的?登記工作?。__?__公司?董事會(huì)按?有關(guān)程序?聘任公司?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人。第?三章會(huì)計(jì)?核算_?___公?司按照《?企業(yè)會(huì)計(jì)?制度》規(guī)?定，結(jié)合?經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目?實(shí)際情況?，制訂并?實(shí)施有關(guān)?會(huì)計(jì)核算?暫行辦法?，及時(shí)、?正確反映?經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?和披露經(jīng)?營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。?___?_公司采?用借貸記?賬法，以?中文作為?記錄的文?字，以人?民幣為記?賬本位幣?，按照《?企業(yè)會(huì)計(jì)?制度》的?規(guī)定并結(jié)?合公司的?實(shí)際情況?，設(shè)置總?分類和明?細(xì)賬科目?。__?__公司?按照《企?業(yè)會(huì)計(jì)制?度》規(guī)定?對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)進(jìn)行會(huì)?計(jì)核算、?賬務(wù)處理?，并實(shí)行?會(huì)計(jì)電算?化。_?___公?司依照權(quán)?責(zé)發(fā)生制?和配比原?則確認(rèn)收?入和成本?，以反映?公司的經(jīng)?營(yíng)成果。?___?_公司嚴(yán)?格區(qū)分本?期費(fèi)用支?出與期間?費(fèi)用支出?。__?__公司?各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)?在取得時(shí)?按照實(shí)際?成本計(jì)量?，其后，?如果財(cái)產(chǎn)?發(fā)生減值?，按照《?企業(yè)會(huì)計(jì)?制度》的?規(guī)定計(jì)提?相應(yīng)的減?值準(zhǔn)備。?___?_公司在?進(jìn)行會(huì)計(jì)?核算時(shí)，?應(yīng)當(dāng)遵循?謹(jǐn)慎性原?則的要求?，不得多?計(jì)資產(chǎn)和?收益、少?計(jì)負(fù)債和?費(fèi)用。?第四章財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理__?__公司?制定財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?暫行規(guī)定?，對(duì)公司?的經(jīng)營(yíng)業(yè)?績(jī)、財(cái)務(wù)?狀況、項(xiàng)?目運(yùn)作等?實(shí)行全面?財(cái)務(wù)預(yù)算?，并依據(jù)?其實(shí)施管?理。_?___公?司在年度?開始前組?織編制完?成本年度?的各項(xiàng)財(cái)?務(wù)預(yù)算，?財(cái)務(wù)預(yù)算?主要包括?以下內(nèi)容?：1.?經(jīng)營(yíng)預(yù)算?;2.?盈利預(yù)算?;3.?資金預(yù)算?。__?__公司?在預(yù)算年?度開始后?，對(duì)財(cái)務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?情況進(jìn)行?分階段的?控制和監(jiān)?督，及時(shí)?進(jìn)行差異?分析，并?查實(shí)差異?的原因，?向總經(jīng)理?報(bào)告。?第五章收?入、成本?費(fèi)用管理?___?_公司建?立并完善?營(yíng)業(yè)收入?的管理規(guī)?定，確保?收入循環(huán)?中的報(bào)價(jià)?、簽訂合?同、實(shí)際?收款和開?具發(fā)票等?各環(huán)節(jié)的?內(nèi)部控制?，以加強(qiáng)?對(duì)業(yè)務(wù)活?動(dòng)的財(cái)務(wù)?監(jiān)督。?5.2營(yíng)?業(yè)收入是?指公司在?營(yíng)業(yè)期間?收取的各?種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)?目的主營(yíng)?收入和其?他業(yè)務(wù)收?入。公司?在收訖價(jià)?款或取得?價(jià)款的憑?證時(shí)，確?認(rèn)營(yíng)業(yè)收?入的實(shí)現(xiàn)?。__?__公司?對(duì)外投資?性的收益?包括短期?投資收入?和長(zhǎng)期投?資收益。?短期投資?收益在持?有期滿后?確認(rèn)，長(zhǎng)?期投資收?益按被投?資單位取?得的合法?審計(jì)報(bào)告?中的財(cái)務(wù)?年度權(quán)益?確認(rèn)。?5.4成?本費(fèi)用的?核算堅(jiān)持?權(quán)責(zé)發(fā)生?制的原則?，當(dāng)期發(fā)?生的成本?費(fèi)用，無?論其款項(xiàng)?是否支付?，都應(yīng)計(jì)?入當(dāng)期的?成本費(fèi)用?;雖在本?期支付的?成本費(fèi)用?，但應(yīng)有?后期負(fù)擔(dān)?的均不能?計(jì)入本期?成本費(fèi)用?。但應(yīng)歸?屬本期的?成本費(fèi)用?和損失不?得掛賬，?調(diào)節(jié)利潤(rùn)?。5.?5嚴(yán)格控?制成本費(fèi)?用的開支?范圍和標(biāo)?準(zhǔn)，嚴(yán)格?履行請(qǐng)購?、審批、?合同訂立?、付款等?程序，合?理控制成?本和費(fèi)用?。費(fèi)用報(bào)?銷的審批?及流程按?照費(fèi)用報(bào)?銷暫行規(guī)?定執(zhí)行。?___?_公司合?理運(yùn)用財(cái)?務(wù)杠桿，?降低財(cái)務(wù)?費(fèi)用等資?本成本。?第六章?資產(chǎn)管理?___?_公司嚴(yán)?格按照國(guó)?家有關(guān)部?門頒布的?《現(xiàn)金管?理?xiàng)l例》?、《銀行?支票使用?管理暫行?規(guī)定》、?《銀行賬?戶管理辦?法》和公?司現(xiàn)金、?銀行存款?管理暫行?規(guī)定，對(duì)?貨幣資金?的使用、?銀行賬戶?的開設(shè)和?使用進(jìn)行?管理。貨?幣資金的?保管和核?算須崗位?分離。?____?公司制定?信用政策?，加強(qiáng)對(duì)?應(yīng)收款項(xiàng)?的管理，?明確欠款?對(duì)象，落?實(shí)追款責(zé)?任并依據(jù)?結(jié)果施以?獎(jiǎng)懲。?公司采用?余額百分?比法估計(jì)?壞賬損失?，并計(jì)提?壞賬準(zhǔn)備?，計(jì)提的?比例為期?末應(yīng)收款?項(xiàng)的__?__‰。?財(cái)務(wù)部對(duì)?已確實(shí)不?能收回的?超齡應(yīng)收?款項(xiàng)，定?期逐筆書?面上報(bào)總?經(jīng)理審核?，批準(zhǔn)后?作為壞賬?損失處理?。如數(shù)額?較大者須?通過董事?會(huì)批準(zhǔn)后?處理。?____?公司加強(qiáng)?對(duì)存貨的?管理，建?立完善的?采購、保?管、領(lǐng)銷?、記錄、?盤點(diǎn)制度?，保證賬?、卡、物?相符。存?貨按照實(shí)?際成本計(jì)?價(jià)，領(lǐng)用?或發(fā)出存?貨，采用?先進(jìn)先出?法確認(rèn)其?實(shí)際成本?。__?__公司?制定并嚴(yán)?格執(zhí)行《?固定資產(chǎn)?管理辦法?》，健全?固定資產(chǎn)?購建預(yù)算?、授權(quán)購?買、登記?核算、維?護(hù)保養(yǎng)、?處置等控?制制度。?公司的固?定資產(chǎn)按?分類確定?折舊率，?采用直線?法折舊。?全部折舊?額在相應(yīng)?資產(chǎn)的有?效經(jīng)營(yíng)期?內(nèi)收回。?公司對(duì)?固定資產(chǎn)?的購建、?清理、報(bào)?廢等，都?應(yīng)當(dāng)辦理?會(huì)計(jì)手續(xù)?，設(shè)置固?定資產(chǎn)明?細(xì)賬，建?立固定資?產(chǎn)卡片，?進(jìn)行會(huì)計(jì)?核算。?____?公司對(duì)資?產(chǎn)使用部?門要求定?期或者至?少于每年?年度終了?，對(duì)各項(xiàng)?資產(chǎn)進(jìn)行?全面檢查?，并根據(jù)?謹(jǐn)慎性原?則的要求?，合理地?預(yù)計(jì)各項(xiàng)?資產(chǎn)可能?發(fā)生的損?失，當(dāng)期?末賬面資?產(chǎn)價(jià)值與?可收回金?額發(fā)生差?額時(shí)，對(duì)?可收回金?額低于賬?面價(jià)值的?差額，提?交公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)?后計(jì)提資?產(chǎn)減值準(zhǔn)?備。第?七章負(fù)債?及所有者?權(quán)益管理?___?_公司的?債務(wù)性融?資和權(quán)益?性融資，?依據(jù)《公?司法》等?相關(guān)法規(guī)?和《公司?章程》進(jìn)?行。_?___公?司依據(jù)《?公司法》?等相關(guān)法?規(guī)和《公?司章程》?實(shí)施股本?變動(dòng)、提?取公積金?以及分紅?派息等程?序。公?司法定公?積金按照?稅后利潤(rùn)?的___?_%提取?。第八?章籌資管?理8.?1籌資是?公司根據(jù)?發(fā)展需要?，在自有?資金不能?滿足和保?證公司正?常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)?，從外部?獲取資金?以達(dá)到公?司經(jīng)營(yíng)目?標(biāo)的必要?活動(dòng)?；I?資必須充?分考慮公?司實(shí)際情?況，制定?和掌握好?籌資策略?和方法，?確保此項(xiàng)?工作安全?、有序，?并取得最?佳效益。?8.2?籌資的目?的是投資?，籌資策?略必須以?投資策略?為依據(jù)，?充分反映?公司投資?的要求。?籌資時(shí)考?慮以下因?素：以“?投”定“?籌”、量?力而行、?具有配套?能力和消?化能力、?籌資成本?、籌資管?理的難度?、公司籌?資的期限?、負(fù)債率?和還債率?等。8?.3籌資?方式包括?銀行籌資?、股票籌?資、債券?籌資等。?結(jié)合公司?實(shí)際情況?，銀行籌?資是公司?資金籌集?的最主要?、最直接?的內(nèi)容，?在公司的?發(fā)展階段?，應(yīng)盡量?爭(zhēng)取各專?業(yè)銀行的?支持。?第九章投?資管理?____?公司依據(jù)?國(guó)家宏觀?經(jīng)濟(jì)環(huán)境?、有關(guān)法?規(guī)和公司?章程、地?區(qū)及行業(yè)?發(fā)展?fàn)顩r?、公司及?項(xiàng)目前景?分析等因?素，把對(duì)?公司的長(zhǎng)?期發(fā)展有?較大的影?響投資項(xiàng)?目，作為?是對(duì)外投?資管理的?重點(diǎn)，同?時(shí)，為改?善投資決?策效果，?提高投資?決策能力?和收益，?董事會(huì)對(duì)?投資項(xiàng)目?進(jìn)行初審?、分析、?篩選、評(píng)?價(jià)、