中級經(jīng)濟(jì)師-財政稅收-強(qiáng)化練習(xí)題（參考）-第七章稅務(wù)管理

中級經(jīng)濟(jì)師-財政稅收-強(qiáng)化練習(xí)題（參考）-第七章稅務(wù)管理[單選題]1.下列情形中，納稅人需要到原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記的是()。A.增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu)的B.改變生產(chǎn)經(jīng)營期限和隸屬關(guān)系（江南博哥）的C.改變開戶銀行和賬號的D.改變住所或經(jīng)營地點(diǎn)涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動的正確答案：D參考解析：本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。掌握“登記制度”知識點(diǎn)。[單選題]2.下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是()。A.改變經(jīng)營范圍B.被國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照C.李某接替張某擔(dān)任公司法人代表D.由國有企業(yè)改制為股份制公司正確答案：B參考解析：本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人被國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。掌握“登記制度”知識點(diǎn)。[單選題]3.實(shí)施營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證“兩證整合”登記制度的是()。A.個體工商戶B.新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作設(shè)C.營改增企業(yè)D.公司制企業(yè)正確答案：A參考解析：本題考查“五證合一、一照一碼”登記制度。個體工商戶實(shí)施營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證“兩證整合”登記制度。掌握“登記制度”知識點(diǎn)。[單選題]4.“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織()營業(yè)執(zhí)照的登記制度。A.組織機(jī)構(gòu)代碼B.統(tǒng)一社會信用代碼C.納稅人識別號D.社會保險代碼正確答案：B參考解析：本題考查“五證合一、一照一碼”登記制度?！拔遄C合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的登記制度。掌握“登記制度”知識點(diǎn)。[單選題]5.關(guān)于發(fā)票印制，以下說法中正確的是()。A.增值稅專用發(fā)票防偽措施的采用由省級國稅局確定B.印制企業(yè)只要有發(fā)票準(zhǔn)印證即可正式開始印制發(fā)票C.發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制作D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不管理普通發(fā)票的印制活動正確答案：C參考解析：本題考查發(fā)票印制管理。增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制。全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。印制發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的全國統(tǒng)一的發(fā)票防偽專用品。印制發(fā)票的企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備的條件有：（1）取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照；（2）設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制發(fā)票的需要；（3）有健全的財務(wù)制度和嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度。掌握“發(fā)票管理的內(nèi)容”知識點(diǎn)。[單選題]6.下列與發(fā)票相關(guān)的行為中，正確的是()。A.需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票B.轉(zhuǎn)借發(fā)票C.拆本使用發(fā)票D.擴(kuò)大發(fā)票使用范圍正確答案：A參考解析：本題考查發(fā)票的開具和保管。任何單位和個人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：（1）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；（2）知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸；（3）拆本使用發(fā)票；（4）擴(kuò)大發(fā)票使用范圍；（5）以其他憑證代替發(fā)票使用。掌握“發(fā)票管理的內(nèi)容”知識點(diǎn)。[單選題]7.關(guān)于發(fā)票印制管理的說法，正確的是()。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實(shí)行定期換版制度C.發(fā)票只能使用中文印制D.在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可以在境外印制發(fā)票正確答案：A參考解析：本題考查發(fā)票管理的內(nèi)容。選項(xiàng)B錯誤，發(fā)票實(shí)行不定期換版制度。選項(xiàng)C錯誤，發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制。民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字。有實(shí)際需要的，也可以同時使用中外兩種文字印制。選項(xiàng)D錯誤，增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制。掌握“發(fā)票管理的內(nèi)容”知識點(diǎn)。[單選題]8.違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額超過1萬元的，并處()的罰款。A.1萬元以上5萬元以下B.5萬元以上10萬元以下C.5萬元以上50萬元以下D.10萬元以上50萬元以下正確答案：C參考解析：本題考查發(fā)票檢查。違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。掌握“發(fā)票檢查”知識點(diǎn)。[單選題]9.根據(jù)發(fā)票管理辦法，違法后由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款，并處沒收違法所得的行為是()。A.私自印制發(fā)票的B.跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的C.非法代開發(fā)票的D.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的正確答案：D參考解析：本題考查發(fā)票檢查。選項(xiàng)Ａ，私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章，竊取截留、篡改、出售、泄露發(fā)票數(shù)據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；對印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。選項(xiàng)Ｂ，跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。選項(xiàng)Ｃ，非法代開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。掌握“發(fā)票檢查”知識點(diǎn)。[單選題]10.在稅收法律和行政法規(guī)中明確規(guī)定的減稅、免稅指的是()。A.法定減免B.特案減免C.臨時減免D.條件減免正確答案：A參考解析：本題考查減免稅的管理。法定減免是指在稅收法律和行政法規(guī)中明確規(guī)定的減稅、免稅。掌握“減免稅管理”知識點(diǎn)。[單選題]11.關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)對核準(zhǔn)類減免稅申請的處理，下列說法不正確的是()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理減免稅申請，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本機(jī)關(guān)專用印章和注明日期的書面憑證B.申請的減免稅材料不齊全或不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)場口頭告知納稅人C.減免稅的審核是對納稅人提供材料與減免稅法定條件的相關(guān)性進(jìn)行審核，不改變納稅人真實(shí)申報責(zé)任D.納稅人在減免稅書面核準(zhǔn)決定未下達(dá)之前應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報。納稅人在減免稅書面核準(zhǔn)決定下達(dá)之后，所享受的減免稅應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報正確答案：B參考解析：本題考查減免稅的管理。選項(xiàng)B錯誤，申請的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)場一次性書面告知納稅人。掌握“減免稅管理”知識點(diǎn)。[單選題]12.()可以反映企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動情況或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。A.納稅申報表B.稅款扣繳報告表C.財務(wù)會計報表D.財務(wù)會計說明書正確答案：C參考解析：本題考查納稅申報。財務(wù)會計報表是指根據(jù)賬簿記錄以及其他有關(guān)資料，按照規(guī)定的指標(biāo)體系和格式編制的報告文件，用以反映企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動情況或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。掌握“納稅申報”知識點(diǎn)。[單選題]13.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起()年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。A.半年B.1年C.3年D.5年正確答案：C參考解析：本題考查稅款征收的內(nèi)容。納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。掌握“稅款征收的方式與內(nèi)容”知識點(diǎn)。[單選題]14.因納稅人、扣繳義務(wù)人的失誤，未繳或少繳款項(xiàng)的，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)在()內(nèi)可以追征稅款、滯納金。A.1年B.3年C.5年D.無限期正確答案：B參考解析：本題考查稅款的征收與退還。因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。掌握“稅款追征與退還”知識點(diǎn)。[單選題]15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時，不在保全措施的范圍之內(nèi)的物品是()。A.高檔消費(fèi)品B.金銀首飾C.單價在5000元以上的生活用品D.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品正確答案：D參考解析：本題考查稅收保全。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無生活來源并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。掌握“稅收保全措施”知識點(diǎn)。[單選題]16.關(guān)于經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查報告，下列說法中不正確的是()。A.是經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查工作的總結(jié)B.分為口頭報告和書面報告兩種形式C.專題性調(diào)查一般采用口頭報告形式D.書面報告的內(nèi)容應(yīng)具有科學(xué)性與邏輯性正確答案：C參考解析：本題考查稅收控制管理。選項(xiàng)C錯誤，專題性調(diào)查一般采用書面報告形式。掌握“稅收控制管理”知識點(diǎn)。[單選題]17.關(guān)于代扣代繳、代收代繳稅款賬簿管理的說法，正確的是()。A.辦理工商登記后，15日內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.自辦理扣繳稅款登記后，10日內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿D.扣繳義務(wù)人自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿正確答案：D參考解析：本題考查賬簿管理?？劾U義務(wù)人應(yīng)在稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。掌握“賬簿、憑證管理”知識點(diǎn)。[單選題]18.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自()內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。A.籌辦之日起30日B.納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日C.取得第一筆收入之日起30日D.有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日正確答案：D參考解析：本題考查設(shè)立稅務(wù)登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。掌握“登記制度”知識點(diǎn)。[單選題]19.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起()日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。A.10B.15C.30D.60正確答案：C參考解析：本題考查設(shè)立稅務(wù)登記。已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。掌握“登記制度”知識點(diǎn)。[單選題]20.根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起()日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。A.15B.30C.45D.60正確答案：B參考解析：本題考查設(shè)立稅務(wù)登記。根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件。掌握“登記制度”知識點(diǎn)。[單選題]21.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任是()。A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，期滿未改的，可以處2000元以下的罰款C.處5000元以下的罰款D.處2000元以上10000元以下的罰款正確答案：D參考解析：本題考查賬簿、憑證管理的法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。掌握“賬簿、憑證管理”知識點(diǎn)。[單選題]22.需要領(lǐng)用發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理身份驗(yàn)證和發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)用單位和個人的經(jīng)營范圍、規(guī)模和風(fēng)險級別，在()個工作日內(nèi)確認(rèn)領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)用方式，并告知領(lǐng)用發(fā)票的單位和個人。A.3B.5C.7D.10正確答案：B參考解析：本題考查發(fā)票管理的內(nèi)容。需要領(lǐng)用發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持設(shè)立登記證件或稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理身份驗(yàn)證和發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)用單位和個人的經(jīng)營范圍、規(guī)模和風(fēng)險級別，在5個工作日內(nèi)確認(rèn)領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)用方式，并告知領(lǐng)用發(fā)票的單位和個人。掌握“發(fā)票管理的內(nèi)容”知識點(diǎn)。[單選題]23.我國自2021年6月1日起，全面推行()和()合并申報。A.流轉(zhuǎn)稅，所得稅B.所得稅，財產(chǎn)稅C.財產(chǎn)稅，行為稅D.流轉(zhuǎn)稅、行為稅正確答案：C參考解析：本題考查納稅申報?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于簡并稅費(fèi)申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第9號）規(guī)定，自2021年6月1日起，全面推行財產(chǎn)和行為稅合并申報，納稅人申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅中一個或多個稅種時，使用“財產(chǎn)和行為稅納稅申報表”。自2021年5月1日起，海南、陜西、大連和廈門開展增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報表整合試點(diǎn)。掌握“納稅申報”知識點(diǎn)。[單選題]24.下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是()。A.改變經(jīng)營范圍B.被國家市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照C.李某接替張某擔(dān)任公司法人代表D.由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)正確答案：B參考解析：本題考查注銷稅務(wù)登記。被國家市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，需要注銷原有稅務(wù)登記。[單選題]25.關(guān)于停業(yè)稅務(wù)管理的說法，正確的是()。A.采用定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款C.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存D.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，采用定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過一年。選項(xiàng)B，停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為照樣申報繳納稅款。選項(xiàng)D，納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本及副本。[單選題]26.納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴(yán)重的，可處以()的罰款。A.2000元以上，5000元以下B.5000元以上，20000元以下C.5000元以上，10000元以下D.2000元以上，10000元以下正確答案：D參考解析：納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴(yán)重的，可處以2000元以上，10000元以下的罰款。[單選題]27.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人設(shè)置賬簿的時間應(yīng)是()。A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起10日內(nèi)B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)C.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起一個月內(nèi)D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起1個月內(nèi)正確答案：B參考解析：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。[單選題]28.關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，錯誤的是()。A.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿B.賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿等資料應(yīng)一律保存10年以上，未經(jīng)財政主管部門批準(zhǔn)，不得銷毀C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿，進(jìn)貨銷貨登記簿或者稅控裝置正確答案：B參考解析：賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定外，至少要保存10年，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得銷毀。選項(xiàng)B錯誤。[單選題]29.關(guān)于賬簿管理的說法，正確的是()。A.納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起20日內(nèi)設(shè)置賬簿B.扣繳義務(wù)人應(yīng)在法律法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.賬簿等資料，除另有規(guī)定外，至少要保存20年D.賬簿保管期滿需要銷毀時，需報財政部門批準(zhǔn)正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。選項(xiàng)C，賬簿等資料，除另有規(guī)定外，至少要保存10年。選項(xiàng)D，賬簿保管期滿需要銷毀時，需報主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。[單選題]30.負(fù)責(zé)管理全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的機(jī)關(guān)是()。A.國家稅務(wù)總局B.財政部C.中國人民銀行印鈔造幣總公司D.國務(wù)院正確答案：A參考解析：全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)管理。[單選題]31.納稅人需先將已填用過的發(fā)票存根聯(lián)交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，再領(lǐng)購新發(fā)票，已填用過的發(fā)票存根聯(lián)由用票單位自己保管，這種發(fā)票領(lǐng)購方式稱為()。A.交舊購新B.定額供應(yīng)C.驗(yàn)舊購新D.批量供應(yīng)正確答案：C參考解析：本題考查發(fā)票領(lǐng)購方式。驗(yàn)舊購新：用票單位和個人將已填開的發(fā)票存根聯(lián)交稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)后，領(lǐng)購新票。[單選題]32.關(guān)于發(fā)票檢查的說法，正確的是()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能查閱但不能復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制C.由于稅務(wù)檢查的特殊性，在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時，無需出示稅務(wù)檢查證D.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白票調(diào)出查驗(yàn)時，無需出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無問題后予以返還納稅人正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查閱和復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料。選項(xiàng)C，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。選項(xiàng)D，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)。[單選題]33.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對財務(wù)會計制度健全、能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人適用的稅款征收方式是()。A.查賬征收B.查定征收C.定期定額征收D.查驗(yàn)征收正確答案：A參考解析：本題考查查賬征收。查賬征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的生產(chǎn)、經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的辦法。這種辦法一般適用于財務(wù)會計制度較為健全、能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。[單選題]34.關(guān)于經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點(diǎn)、時間和商品來源不固定的納稅人，應(yīng)采取的稅款征收方式是()。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收正確答案：C參考解析：本題考查稅款征收的方式。查驗(yàn)征收是對經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點(diǎn)、時間和商品來源不固定的納稅人實(shí)施的一種征收方法。[單選題]35.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整，該調(diào)整的追溯期為()。A.3年B.5年C.10年D.無限期正確答案：C參考解析：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。[單選題]36.關(guān)于納稅擔(dān)保的說法，正確的是()。A.我國的納稅擔(dān)保人只能是企業(yè)B.行政機(jī)關(guān)在特殊情況下，可以作為納稅擔(dān)保人C.納稅人可將權(quán)利證書交付稅務(wù)機(jī)關(guān)作保D.納稅人不得以不動產(chǎn)向稅務(wù)機(jī)關(guān)作保正確答案：C參考解析：納稅擔(dān)保人指在中國境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。國家權(quán)力機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)等國家機(jī)關(guān)不得作為納稅擔(dān)保人，納稅擔(dān)保物擔(dān)保，即以動產(chǎn)、權(quán)利證書交付稅務(wù)機(jī)關(guān)占有或者以不動產(chǎn)向稅務(wù)機(jī)關(guān)作保。[單選題]37.李某因未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對其采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內(nèi)的財產(chǎn)和用品是()。A.李某收藏的古玩字畫B.李某接送小孩上學(xué)必須的小汽車C.李某送給愛人的紀(jì)念結(jié)婚十周年的鉆戒D.李某的叔叔年輕時因車禍致殘，無工作能力，一直與李某共同生活，李某為其購買的電動輪椅正確答案：D參考解析：本題考查稅收保全措施。[單選題]38.稅收保全措施的范圍不包括()。A.納稅人經(jīng)營的商品B.納稅人生產(chǎn)的貨物C.個人維持生活必需的住房和用品D.機(jī)動車輛正確答案：C參考解析：個人及其所扶養(yǎng)家庭維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。[單選題]39.關(guān)于稅款追征的說法，正確的是()。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款B.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款超過5年期限的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還正確答案：A參考解析：本題考查稅款追征與退還。[單選題]40.下列不屬于出口貨物退稅必要條件的是()。A.報關(guān)離境B.屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物C.采用來料加工形式D.在財務(wù)上作出口銷售正確答案：C參考解析：本題考查貨物出口退稅的三個條件。[單選題]41.某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營出口自產(chǎn)貨物，2016年5月末未退稅前計算出的期末留抵稅款為19萬，當(dāng)期免抵退稅額為15萬元，當(dāng)期免抵稅額為()萬元。A.0B.6C.9D.15正確答案：A參考解析：當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額時：當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額＝0。[多選題]1.以下屬于企業(yè)變更稅務(wù)登記適用范圍的有()。A.改變納稅人名稱的B.增減注冊資金的C.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型的D.因住所、經(jīng)營地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的E.改變法定代表人的正確答案：ABCE參考解析：本題考查變更稅務(wù)登記的范圍。納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并在規(guī)定的期限內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。掌握“登記制度”知識點(diǎn)。[多選題]2.企業(yè)因法人資格被依法終止，在辦理注銷稅務(wù)登記之前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)履行的手續(xù)有()。A.繳銷發(fā)票B.結(jié)清應(yīng)納稅款C.結(jié)清稅收滯納金D.繳納稅收罰款E.繳銷企業(yè)所得稅納稅申報表正確答案：ABCD參考解析：本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。掌握“登記制度”知識點(diǎn)。[多選題]3.納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形有()。A.改變名稱B.改變法人代表C.被國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照D.增加注冊資金E.改變住所或經(jīng)營地點(diǎn)而涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動的正確答案：ABD參考解析：本題考查變更稅務(wù)登記。選項(xiàng)C，納稅人被國家市場監(jiān)督機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。選項(xiàng)E，納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。掌握“登記制度”知識點(diǎn)。[多選題]4.以下不屬于稅務(wù)中所說的“出口貨物”一般應(yīng)當(dāng)具備條件的有()。A.必須是增值稅征稅范圍貨物，取得增值稅專用發(fā)票B.必須是在工商管理局注冊的出口企業(yè)出口的貨物C.必須報關(guān)離境D.援外出口貨物E.在財務(wù)上作出口銷售正確答案：BD參考解析：本題考查出口退稅管理?！俺隹谪浳铩本邆?個條件：（1）必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍貨物，并取得增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)），屬于征收消費(fèi)稅的還應(yīng)取得由企業(yè)開具并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行簽章的《出口貨物消費(fèi)稅稅專用繳款書》；（2）必須報關(guān)離境；（3）在財務(wù)上作出口銷售。掌握“出口退稅的管理”知識點(diǎn)。[多選題]5.下列選項(xiàng)中，可以辦理出口退稅的有()。A.原油B.援外出口貨物C.對外承包工程公司運(yùn)出境外用于對外承包項(xiàng)目的貨物D.工藝品E.電腦生漆正確答案：CDE參考解析：本題考查出口退稅的管理。具備貨物出口條件，除經(jīng)國家批準(zhǔn)屬于進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易外，不予退稅的貨物，包括：原油；援外出口貨物；國家禁止出口貨物，如天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、鉑金、糖等。掌握“出口退稅的管理”知識點(diǎn)。[多選題]6.發(fā)票檢查方法包括()。A.對照檢查法B.逆向檢查法C.票面邏輯推理法D.順向檢查法E.橫向檢查法正確答案：ABCD參考解析：本題考查發(fā)票檢查方法。發(fā)票檢查的方法有：對照檢查法；票面邏輯推理法；順向檢查法；逆向檢查法；增值稅專用發(fā)票檢查的方法。掌握“發(fā)票檢查”知識點(diǎn)。[多選題]7.稅收法定減免的原則和范圍具有()。A.強(qiáng)制性B.經(jīng)濟(jì)性C.普遍性D.穩(wěn)定性E.適應(yīng)性正確答案：CD參考解析：本題考查減免稅的管理。法定減免是指在稅收法律和行政法規(guī)中明確規(guī)定的減稅、免稅。通常在各稅種的基本法規(guī)中，都列有減稅、免稅條款。這些減稅、免稅條款所規(guī)定的原則和范圍，具有普遍性和穩(wěn)定性。掌握“減免稅管理”知識點(diǎn)。[多選題]8.下列屬于納稅申報方式的有()。A.電話申報B.直接申報C.郵寄申報D.數(shù)據(jù)電文申報E.委托代理申報正確答案：BCDE參考解析：本題考查納稅申報方式。納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文電報、委托代理申報四種方式。掌握“納稅申報”知識點(diǎn)。[多選題]9.下列行為中，屬于稅款征收措施的有()。A.委托代征B.阻止出境C.責(zé)令提供納稅擔(dān)保D.采取稅收保全措施E.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額正確答案：BCDE參考解析：本題考查稅款征收管理。選項(xiàng)A不是稅款征收措施。掌握“稅款征收的方式與內(nèi)容”知識點(diǎn)。[多選題]10.查賬征收適用于()的納稅單位。A.會計制度比較健全B.經(jīng)營品種比較單一C.賬冊不完善D.能認(rèn)真履行納稅義務(wù)E.能夠控制原材料正確答案：AD參考解析：本題考查稅款征收的方式。查賬征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的生產(chǎn)、經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的辦法，一般適用于會計制度比較健全、能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。掌握“稅款征收的方式與內(nèi)容”知識點(diǎn)。[多選題]11.經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析的方法有()。A.進(jìn)度分析B.趨勢分析C.因素分析D.財務(wù)分析E.季節(jié)變動分析正確答案：ABCE參考解析：本題考查經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析。經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析方法有進(jìn)度分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、因素分析、季節(jié)變動分析、相關(guān)指標(biāo)分析。掌握“稅收控制管理”知識點(diǎn)。[多選題]12.政策因素對稅源的影響的調(diào)查內(nèi)容包括()。A.稅收制度和稅收政策的影響B(tài).財政政策和財務(wù)制度的影響C.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化D.稅收征管法律、法規(guī)的健全程度E.產(chǎn)業(yè)政策的影響正確答案：ABE參考解析：本題考查經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的內(nèi)容。稅收作為一種以國家為主體的分配行為，其收入來源，必然受到一定時期國家政策的影響和制約。具體包括：（1）稅收制度和稅收政策的影響；（2）財政政策和財務(wù)制度的影響；（3）產(chǎn)業(yè)政策的影響。掌握“稅收控制管理”知識點(diǎn)。[多選題]13.納稅人的下列行為，情節(jié)嚴(yán)重的，承擔(dān)2000元以上10000元以下罰款的法律責(zé)任的有()。A.納稅人不辦理稅務(wù)登記B.納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的C.未按規(guī)定的期限申報辦理注銷稅務(wù)登記D.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的E.納稅人、扣繳義務(wù)人違反規(guī)定，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的正確答案：AB參考解析：本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正；逾期不改正的，處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理。扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并可處以1000元以下的罰款。納稅人、扣繳義務(wù)人違反規(guī)定，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。掌握“稅務(wù)登記的法律責(zé)任”知識點(diǎn)。[多選題]14.關(guān)于稅務(wù)登記證件的使用與管理的說法正確的有()。A.稅務(wù)登記證件包括稅務(wù)登記證及其副本、臨時稅務(wù)登記證及其副本B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)登記證件的管理，采取實(shí)地調(diào)查、上門驗(yàn)證等方法進(jìn)行稅務(wù)登記證件的管理C.稅務(wù)登記證式樣改變，需統(tǒng)一換發(fā)稅務(wù)登記證的，由國家稅務(wù)總局確定D.納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，如實(shí)填寫“稅務(wù)登記證件遺失報告表”，并將納稅人的名稱、稅務(wù)登記證件名稱、稅務(wù)登記證件號碼、稅務(wù)登記證件有效期、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報刊上作遺失聲明，憑報刊上刊登的遺失聲明到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件E.領(lǐng)用發(fā)票時，不需要持稅務(wù)登記證正確答案：BCDA參考解析：本題考查稅務(wù)登記證的發(fā)放及使用。選項(xiàng)E錯誤，納稅人辦理下列事項(xiàng)時，必須提供稅務(wù)登記證件：①開立銀行賬戶；②領(lǐng)用發(fā)票。掌握“稅務(wù)登記證的使用與管理”知識點(diǎn)。[多選題]15.設(shè)置賬簿的依據(jù)是()。A.《稅收征收管理法》B.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》C.財務(wù)會計制度D.縣級稅務(wù)主管部門的規(guī)定E.國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定正確答案：ABCE參考解析：本題考查賬簿管理。根據(jù)《稅收征收管理法》《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》及財務(wù)會計制度規(guī)定，所有的納稅人和扣繳義務(wù)人都必須按照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。掌握“賬簿、憑證管理”知識點(diǎn)。[多選題]16.稅收憑證通常分為()。A.完稅憑證類B.記賬憑證類C.原始憑證類D.分錄憑證類E.綜合憑證類正確答案：AE參考解析：本題考查稅收憑證。稅收憑證通常分為兩類：完稅憑證類；綜合憑證類。掌握“賬簿、憑證管理”知識點(diǎn)。[多選題]17.下列財務(wù)資料中，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年的有()。A.賬簿B.發(fā)票的存根聯(lián)C.收支憑證粘貼簿D.發(fā)票登記簿E.進(jìn)銷貨登記簿正確答案：ACE參考解析：本題考查賬簿管理。賬簿、收支憑證粘貼簿和進(jìn)銷貨登記簿至少要保存10年。掌握“賬簿、憑證管理”知識點(diǎn)。[多選題]18.納稅人在申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供的證件和資料包括下列()。A.工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件B.有關(guān)合同、章程、協(xié)議書C.組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書D.法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件E.單位名稱、依據(jù)、經(jīng)營地點(diǎn)正確答案：ABCD參考解析：本題考查設(shè)立稅務(wù)登記。納稅人在申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供以下證件和資料：工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件；有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件。其他需要提供的有關(guān)證件、資料，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。掌握“登記制度”知識點(diǎn)。[多選題]19.下列屬于稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容的有()。A.注冊資金（資本）B.納稅人名稱C.稅務(wù)登記代碼D.生產(chǎn)經(jīng)營范圍（主營、兼營）E.生產(chǎn)經(jīng)營期限正確答案：BCD參考解析：本題考查設(shè)立稅務(wù)登記。稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容包括：納稅人名稱、稅務(wù)登記代碼、法定代表人或負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)經(jīng)營地址、登記類型、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍（主營、兼營）、發(fā)證日期、證件有效期等。掌握“登記制度”知識點(diǎn)。[多選題]20.關(guān)于納稅申報的說法，錯誤的有()。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報的方式申報納稅B.納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理E.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處2000元以上10000元以下的罰款正確答案：BD參考解析：選項(xiàng)B，納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，其他的都必須辦理納稅申報。選項(xiàng)D，納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)，予以核準(zhǔn)。[多選題]21.納稅人下列行為中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()。A.依照法律法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.雖設(shè)置了賬簿，但是賬目混亂，難以查賬的C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但是有正當(dāng)理由的E.擅自銷毀賬簿的正確答案：ABE參考解析：本題考查應(yīng)納稅額的核定。共享題干題某縣國稅局3月25日接到群眾舉報，某私營企業(yè)存在隱瞞收入、偷逃稅款的行為，經(jīng)查證后責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款。3月31日該企業(yè)負(fù)責(zé)人指使財務(wù)人員將企業(yè)銀行賬戶上的資金全部轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保。[不定項(xiàng)選擇題]1.下列關(guān)于國稅局責(zé)令該企業(yè)繳納稅款時間的說法，正確的有()。A.責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款的決定是正確的B.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時間必須在規(guī)定的納稅期限之后C.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時間必須經(jīng)市以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)D.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時間必須經(jīng)省級稅務(wù)局局長批準(zhǔn)正確答案：A參考解析：本題考查納稅擔(dān)保。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期限前就責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款。掌握“納稅擔(dān)?！敝R點(diǎn)。[不定項(xiàng)選擇題]2.下列關(guān)于國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保行為的說法，正確的有()。A.國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的時間必須在1個月之后B.國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的時間必須在60日之后C.國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的決定是正確的D.國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保時必須征得該企業(yè)同意正確答案：C參考解析：本題考查納稅擔(dān)保。在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅所得跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。掌握“納稅擔(dān)?！敝R點(diǎn)。[不定項(xiàng)選擇題]3.可作為該企業(yè)納稅擔(dān)保人的有()。A.具有納稅擔(dān)保能力的自然人B.具有納稅擔(dān)保能力的法人C.縣人民政府D.縣人民法院正確答案：AB參考解析：本題考查納稅擔(dān)保。在中國境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織可以做納稅擔(dān)保人。國家機(jī)關(guān)，包括國家權(quán)力機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)，均不得做納稅擔(dān)保人。選項(xiàng)AB可作為該企業(yè)納稅擔(dān)保人。掌握“納稅擔(dān)?！敝R點(diǎn)。[不定項(xiàng)選擇題]4.如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的措施有()。A.書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.扣押、查封的財產(chǎn)中包括單價1000元以上的生活用品D.扣押、查封的財產(chǎn)中不包括業(yè)主維持生活必需的住房正確答案：ABD參考解析：本題考查納稅保全。如納稅人不能提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)可進(jìn)一步采取稅收保全措施。選項(xiàng)C錯誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的除個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品之外的其他生活用品，不采取稅收保全措施。掌握“納稅擔(dān)?！敝R點(diǎn)。定期定額納稅戶“同富居酒店”的老板李某，1月，將酒店承包給張某經(jīng)營，張某每月向李某交承包費(fèi)5000元，有關(guān)承包經(jīng)營的事項(xiàng)，李某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。自1月起該酒店一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無效5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過，李某仍未繳納稅款，6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)南山區(qū)地稅分局局長批準(zhǔn)，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，但同富居酒店已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了李某的小汽車一輛，6月10日小汽車以80000元被拍賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款10000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣費(fèi)用5000元后，剩余款項(xiàng)于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持南山區(qū)地稅分局的決定。[不定項(xiàng)選擇題]5.如果在5月31日之前發(fā)現(xiàn)李某有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的跡象，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有()。A.強(qiáng)制征收B.扣押貨物C.責(zé)令李某提供納稅擔(dān)保D.定期定額征收正確答案：C參考解析：本題考查納稅擔(dān)保。如果在限期前發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的跡象，可以責(zé)令李某提供納稅擔(dān)保。掌握“稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識點(diǎn)。[不定項(xiàng)選擇題]6.下列有關(guān)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，錯誤的有()。