貨幣資金管理制度

貨幣資金治理制度〔一〕第一章總則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部把握和治理，保證貨幣資金的安全，依據(jù)《中華人民共和國(guó)》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)把握標(biāo)準(zhǔn)》等法律法規(guī)、制定本制度。其次條 本制度所稱貨幣資金是指公司全部的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 公司對(duì)于下屬各分店實(shí)行收支兩條線的貨幣資金治理模式，各分店每日經(jīng)營(yíng)所實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金收入都應(yīng)繳存公司開戶銀行，有公司統(tǒng)一調(diào)配使用。第四條公司對(duì)各分公司實(shí)行貨幣資金定額撥付制度，保證各下屬單位賬戶日結(jié)存余額不超過定額，以確保正常營(yíng)業(yè)活動(dòng)。對(duì)于較大工程的支出〔如承建在建工程、購(gòu)置固定資產(chǎn)等〕直接由公司支付或經(jīng)營(yíng)各分店〔分公司〕書面申請(qǐng)，由公司撥款。第五條 公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)視。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第六條 公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)配備合格的人員，并依據(jù)公司具體狀況進(jìn)展崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平。第七條公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)把握措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金的職責(zé)范圍和工作要求。第八條審批人應(yīng)當(dāng)依據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，依據(jù)審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并準(zhǔn)時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門或上級(jí)授權(quán)人報(bào)告。第九條公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)?！惨弧成暾?qǐng)。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前項(xiàng)審批人提交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)和同臺(tái)或相關(guān)原始憑證等?！捕硨徟?。審批人依據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)展審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)?！踩硰?fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)展復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是否齊備，金額計(jì)算是否正確，支付方式支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后。交由出納人員辦理支付手續(xù)?！菜摹侈k理。出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付，準(zhǔn)時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十條 公司對(duì)于重要貨幣資金支付與任務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第十一條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三章現(xiàn)金治理第十二條公司使用現(xiàn)金的范圍是：〔一〕1000元以下的日常零星支出；〔二〕〔三〕〔四〕〔五〕以上范圍以外的貨幣資金支出，均通過公司開戶銀行進(jìn)展轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十三條公司嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金治理的規(guī)定使用現(xiàn)金。公司與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來，但凡能夠通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不使用現(xiàn)金結(jié)算。第十四條全部現(xiàn)金收入款項(xiàng)都應(yīng)于當(dāng)日如數(shù)存入銀行，當(dāng)日下班后發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)由出納人員保管在保險(xiǎn)柜中，其次天早晨準(zhǔn)時(shí)存入銀行。在法定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金，公司必需妥當(dāng)保管并在開戶行營(yíng)業(yè)后的當(dāng)天上午馬上存入銀行。公司任何員工不得以庫(kù)存現(xiàn)金收入直接支付和項(xiàng)開支〔即不得坐支現(xiàn)金〕。下屬單位不得以任何借口，節(jié)流公司的外幣現(xiàn)金收入，或與以上記賬本位幣進(jìn)行私自兌換。第十五條依據(jù)公司日常現(xiàn)金開支的實(shí)際狀況，實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額治理。公司本部及所屬單位實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額治理。所屬單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額及限額的追加必需由所屬單位報(bào)公司本部財(cái)務(wù)部同意后，才能向開戶行進(jìn)展申請(qǐng)。第十六條對(duì)發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必需取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證。第十七條 各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)人和現(xiàn)金報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，不得越權(quán)審批。對(duì)發(fā)生的一切庫(kù)存現(xiàn)金收支憑證〔收據(jù)、報(bào)銷發(fā)票等〕是否合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)部須進(jìn)展嚴(yán)格、認(rèn)真的雙核。對(duì)不符合報(bào)銷制度的單據(jù)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)或出納人員有權(quán)拒絕辦理，或要求更換及補(bǔ)充。如情節(jié)嚴(yán)峻，報(bào)銷人員拒不執(zhí)行的，可直接向公司總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師報(bào)告。第十八條 公司設(shè)置“現(xiàn)金日記賬“，準(zhǔn)時(shí)、全面、連續(xù)逐筆記錄現(xiàn)金收入的來源和現(xiàn)金支出的用途，隨時(shí)把握現(xiàn)金的動(dòng)態(tài)，防止收支不清和發(fā)生過失。對(duì)外幣現(xiàn)金，還應(yīng)對(duì)不同的外幣設(shè)置現(xiàn)金日記賬并進(jìn)展登記。第十九條 現(xiàn)金出納員依據(jù)審核無誤的收支憑證、按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后挨次逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清日結(jié)，賬款相符。其次十條 依據(jù)內(nèi)部牽制原則的要求，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用。債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作及銀行存款余額調(diào)整表的編制工作。實(shí)行內(nèi)部牽制，錢賬分別，杜絕私自挪用庫(kù)存現(xiàn)金、公款私存和其他的不法行為。其次十一條 公司嚴(yán)禁出納員在保管空白支票的同時(shí)，保管與存取現(xiàn)金、進(jìn)展擔(dān)保等須用的有關(guān)印鑒。另外，公司也不得將印鑒齊全的空白支票交出納員一人保管。其次十二條公司51-2人伴隨。依據(jù)現(xiàn)金的存取金額的大小，其伴隨人數(shù)及具體伴隨人員由財(cái)務(wù)部經(jīng)理臨時(shí)指定。為安全起見，102人在場(chǎng)；5萬元-10萬元的現(xiàn)金存取可有公司2人在場(chǎng)。其次十三條 公司在現(xiàn)今的存取過程中，發(fā)生被或被偷、被切換等狀況。應(yīng)馬上向事故發(fā)生地公安部門進(jìn)展報(bào)案，并同時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)展匯報(bào)。在現(xiàn)金的存取過程中，公司嚴(yán)禁有關(guān)當(dāng)事人呢徇私舞弊，竊取現(xiàn)金。如有覺察，視情節(jié)輕重及悔改態(tài)度，將進(jìn)展通報(bào)、降級(jí)、降薪、調(diào)離、開除，直至移送司法機(jī)關(guān)。其次十四條 現(xiàn)金出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，并依據(jù)實(shí)際狀況進(jìn)展崗位輪換。其次十四條加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的治理，除現(xiàn)金出納員每天核結(jié)、自查外，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人須定期不定期地對(duì)本部現(xiàn)金進(jìn)展盤點(diǎn)，出納員要主動(dòng)協(xié)作，查后假設(shè)覺察盤盈、盤缺，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由、報(bào)批處理。公司制止出納人員白條頂庫(kù)。第四章銀行存款的治理其次十六條 公司發(fā)生的一切收付款項(xiàng)，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。嚴(yán)格按中國(guó)人民銀行公布的《支付結(jié)算方法》及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)展。其次十七條 公司可以承受銀行匯票、匯兌、支票、托付收款和托收承付等結(jié)算方式進(jìn)展收款。其次十八條為隨時(shí)把握銀行存款的收支和結(jié)存狀況，合理組織貨幣資金的收支，按各開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類及貨幣種類，設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)展序時(shí)核算。其次十九條按規(guī)定每天到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。收到的托收承付憑證，應(yīng)馬上登記備查簿，并在當(dāng)天送達(dá)有關(guān)責(zé)任部門。由責(zé)任部門依據(jù)到貨數(shù)量、質(zhì)量等狀況，在承付期內(nèi)作出承付或拒付打算。假設(shè)需拒付，則應(yīng)有充分理由，填寫“拒付理由書”，連同托收承付憑證和有關(guān)單據(jù)，在規(guī)定的承付期內(nèi)送達(dá)銀行，辦理拒付手續(xù)。第三十條 對(duì)全部銀行結(jié)算憑證，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須進(jìn)展嚴(yán)格審核，以防止和杜絕挪用、挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。第三十一條 審核后的原始憑證和收付款記賬憑證，逐日逐筆登記“銀行存款日記賬”。第三十二條“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)清楚〔每月至少核對(duì)一次〕，覺察過失，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明更正。月份終了，“銀行存款日記賬”余額與“銀行對(duì)賬單”余額應(yīng)當(dāng)相等，如有過失，必需逐筆核對(duì)，查明緣由，并編制“銀行存款余額調(diào)整表”進(jìn)展調(diào)整，調(diào)整后的“銀行存款日記賬”余額與“銀行對(duì)賬單”余額必需完全全都。調(diào)整表上的掛賬數(shù)應(yīng)在下月全部催辦入賬，準(zhǔn)時(shí)處理。第三十三條公司嚴(yán)格遵守《銀行賬戶治理方法》，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶。第三十四條銀行轉(zhuǎn)賬支票必需由對(duì)外選購(gòu)業(yè)務(wù)的職能部門，指定專職的選購(gòu)人員或經(jīng)辦人領(lǐng)用。第三十五條 領(lǐng)用支票，需要向財(cái)務(wù)部門填制“用款申請(qǐng)單”，寫明日期、收款單位、用途及限額〔或應(yīng)付金額〕，由財(cái)務(wù)人員簽發(fā)支票。領(lǐng)用人員應(yīng)在支票登記簿上登記簽字，并按規(guī)定期限核銷。不準(zhǔn)攜帶蓋好印章的空白支票外出選購(gòu)。第三十六條 公司不準(zhǔn)拳法遠(yuǎn)期支票和空頭支票；不準(zhǔn)出借、出租或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位使用。第三十七條支票領(lǐng)用后，應(yīng)于當(dāng)月內(nèi)報(bào)賬。如卻因有特別狀況下不能準(zhǔn)時(shí)保障，最遲于下月報(bào)賬。在支票報(bào)賬時(shí)，應(yīng)與“用款申請(qǐng)單”核對(duì)收款單位、用途、支付金額等。如覺察不全都，應(yīng)向總經(jīng)理匯報(bào)，并查明緣由準(zhǔn)時(shí)處理。第五章其他貨幣資金的治理第三十八條其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、在途貨幣資金和信用卡存款、信用證保證金存款等。第三十九條簽發(fā)外埠存款、銀行匯票、銀行本票及信用卡，必需有使用部門或使用人提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師審核批準(zhǔn)后、由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理。第四十條其他貨幣資金治理，必需嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家有關(guān)票據(jù)和支付結(jié)算制度的規(guī)定。第四十一條為反響和監(jiān)視各種其他貨幣資金的增減和結(jié)余總體狀況，設(shè)立“其他貨幣資金”總賬科目。在總賬科目下，依據(jù)其他貨幣資金的不同種類，分設(shè)有關(guān)二級(jí)科目，并按在途貨幣資金的匯出單位、外埠存款的開戶銀行、銀行匯票和銀行本票的收款單位、信用卡的名稱設(shè)置明細(xì)賬戶，進(jìn)展明細(xì)核算。第四十二條對(duì)使用后的其他貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)展審核，并催促在規(guī)定期限內(nèi)準(zhǔn)時(shí)報(bào)賬。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)其他貨幣資金定期進(jìn)展清理。第六章貨幣資金預(yù)算制度第四十三條公司除按年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)算表。第四十四條公司按月編制“資金來源運(yùn)用比較表”，以了解資金實(shí)際運(yùn)用狀況。第七章貨幣資金的盤點(diǎn)與清查第四十五條公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期組織人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)展盤點(diǎn)檢查，至少每?jī)蓚€(gè)月進(jìn)展一次，盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，分幣種、面值列示盤點(diǎn)金額，將盤點(diǎn)金額與當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)展核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明緣由，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。發(fā)生違紀(jì)，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第四十六條銀行存款經(jīng)管人員應(yīng)于每月終了，將銀行存款明細(xì)賬與總賬核對(duì)無誤，并將當(dāng)月收支狀況與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，編制余額調(diào)整表，嚴(yán)禁消滅兩個(gè)月以上的未達(dá)賬項(xiàng)。第四十七條公司應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)視檢查制度，明確監(jiān)視檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)展檢查。第四十八條貨幣資金監(jiān)視檢查的內(nèi)容主要包括；〔一〕貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置狀況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混剛現(xiàn)象?！捕池泿刨Y金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行狀況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為?！踩持Ц犊铐?xiàng)印章的保管狀況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的