稅務(wù)師稅法一題庫

稅務(wù)師稅法一題庫1.為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn),納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一,是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機關(guān)認定的納稅義務(wù),否則不予受理。這一做法適用的原則是()。實體從舊,程序從新原則程序優(yōu)于實體原則（正確選項）新法優(yōu)于舊法原則法律優(yōu)位原則2.下列關(guān)于稅收公平主義的說法,不正確的是()。稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具體體現(xiàn),與其他稅法原則相比,稅收公平主義滲入了更多的社會要求納稅人的負擔(dān)能力無論是否相等,稅負都是相同的（正確答案）法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟上要求的稅收公平較為接近,其基本思想內(nèi)涵是相通的由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則,所以許多國家的稅法在貫徹稅收公平主義時,都特別強調(diào)“禁止不平等對待”的法理3.以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的表述,錯誤的是()。任何稅法,不管是稅收基本法還是稅收實體法或稅收程序法,違反憲法的規(guī)定都是無效的稅法和刑法是從不同角度來規(guī)范人們的社會行為,二者是根本不同的（√）民法以民事手段作為調(diào)整手段,稅法的調(diào)整手段則具有綜合性,不僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究,更多的是行政處罰和刑罰手段稅法屬于義務(wù)性法規(guī),行政法大多為授權(quán)性法規(guī)4.最高司法機關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為()。稅收立法解釋稅收司法解釋（正確答案）稅收行政解釋稅收限制解釋5.下列關(guān)于稅法效力的表述中,不正確的是()。以新稅法代替舊稅法,是最常見的稅法失效宣布方式效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突,效力低的稅法是無效的我國稅法對人的效力采用屬人與屬地相結(jié)合的原則稅法的空間效力最終歸結(jié)為對時間的效力（√）6.以下關(guān)于稅法解釋的表述中,不正確的是()。由最高行政機關(guān)制定的稅收行政法規(guī),由國務(wù)院負責(zé)解釋稅法立法解釋通常為事后解釋按解釋權(quán)限劃分,稅法的法定解釋可以分為立法解釋、司法解釋和行政解釋稅法的規(guī)范性行政解釋可以作為法庭判案的依據(jù)（√）7.下列有關(guān)稅法和稅收的表述,不正確的是()。稅務(wù)機關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體,除此之外沒有法律明文授權(quán),任何機關(guān)都不能成為征稅主體稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系從稅收的本質(zhì)來看,稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系從形式特征來看,稅收具有強制性、無償性和固定性的特點,其中強制性是其核心（正確答案）8.下列選項中,不屬于稅法適用原則的是()。法律優(yōu)位原則新法優(yōu)于舊法原則實質(zhì)課稅原則（正確答案）程序優(yōu)于實體原則9.下列有關(guān)稅法適用原則的說法,正確的是()。新法優(yōu)于舊法原則的適用,以新法公布為標志提請稅務(wù)行政復(fù)議前必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保,體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則（正確選項）法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系程序性稅法一律不得具備溯及力,體現(xiàn)了程序從新原則10.下列屬于實體從舊、程序從新原則的正確解釋是()。對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時,特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力實體稅法不具備溯及力,而程序法在特定條件下具備一定溯及力（正確答案）訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法的適用新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時,新法的效力優(yōu)于舊法11.納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得,當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅所得,這體現(xiàn)了稅法原則中的()。稅收合作信賴主義實質(zhì)課稅原則（正確答案）實體從舊,程序從新原則程序優(yōu)于實體原則12.關(guān)于稅法效力與解釋的陳述,下列選項正確的是()。稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題重要稅法個別條款的修訂和小稅種的設(shè)置,目前大多采用稅法通過一段時間后開始生效字面解釋是稅法解釋的基本方法,稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅持字面解釋（正確選項）稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力,能作為法庭判案的直接依據(jù)13.根據(jù)稅法規(guī)定,稅法的時間效力是指()。稅法何時開始生效（正確答案）稅法何時中止生效稅法何時終止效力（正確答案）稅法對人的效力有無溯及力的問題（正確答案）14.下列關(guān)于字面解釋、擴充解釋、限制解釋的說法,正確的有()。按照文義解釋原則,必須嚴格依稅法條文的字面含義進行解釋,既不擴大也不縮小,這是所謂字面解釋（正確選項）限制解釋是稅法解釋的基本方法,稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅持限制解釋稅法的限制解釋是指為了符合立法精神與目的,對稅法條文所進行的窄于其字面含義的解釋（正確選項）稅法的擴充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神,對稅法條文所進行的大于其字面含義的解釋（正確選項）字面解釋盡管在稅法中存在,但一般不將其作為一項解釋方法去使用15.下列關(guān)于實質(zhì)課稅原則的說法中,正確的有()。稅收負擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負擔(dān)能力進行分配負擔(dān)能力相等,稅負相同,負擔(dān)能力不等,稅負不同應(yīng)根據(jù)納稅人的真實負擔(dān)能力決定納稅人的稅負（正確選項）判斷某個具體的人或事件是否滿足課稅要件或者是否應(yīng)承擔(dān)納稅義務(wù)時,不能受其外在形式的蒙蔽,而應(yīng)按實質(zhì)條件的指向確認其納稅義務(wù)（正確選項）實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅,增強稅法適用的公正性（正確選項）16.稅法的規(guī)范作用,包括()。指引作用（正確選項）評價作用（正確選項）預(yù)測作用（正確選項）強制作用（正確選項）經(jīng)濟作用17.稅法雖與行政法聯(lián)系密切,但又與一般行政法有所不同,主要表現(xiàn)在()。稅法具備經(jīng)濟分配的性質(zhì),而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)（正確選項）稅法與社會再生產(chǎn),特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連,其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的（正確選項）稅法是一種授權(quán)性法規(guī),而行政法大多為義務(wù)性法規(guī)稅法是一種義務(wù)性法規(guī),而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)（正確選項）行政法具備經(jīng)濟分配的性質(zhì),而稅法不具備這樣的性質(zhì)18.根據(jù)規(guī)定,稅法的特點包括()。從立法過程來看,稅法屬于制定法（√）從法律性質(zhì)看,稅法屬于義務(wù)性法規(guī)（√）從內(nèi)容看,稅法具有綜合性（√）從內(nèi)容看,稅法具有單一性從性質(zhì)來看,稅法具有強制性19.下列關(guān)于法律優(yōu)位原則的說法,正確的有()。法律優(yōu)位原則也稱行政立法不得抵觸法律原則（正確選項）其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力（正確選項）法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上（正確選項）法律優(yōu)位原則明確了稅收行政規(guī)章的效力高于稅收行政法規(guī)的效力效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突,效力低的稅法是無效的（正確選項）20.稅法適用原則是指稅務(wù)行政機關(guān)或司法機關(guān)運用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準則,具體包括下列項目中的()。法律優(yōu)位原則（正確選項）稅收法定主義原則法律不溯及既往原則（正確選項）程序優(yōu)于實體原則（正確選項）特別法優(yōu)于普通法原則（正確選項）21.根據(jù)稅法規(guī)定,我國稅法生效方式包括的情況有()。稅法通過一段時間后開始生效（正確答案）稅法自通過發(fā)布之日起生效（正確答案）稅法公布后授權(quán)地方政府自行決定生效日期（正確答案）稅務(wù)機關(guān)自行確定生效時間省級稅務(wù)機關(guān)和省政府協(xié)商確定日期22.關(guān)于稅法的基本原則,下列表述正確的有()。稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確、依法稽征三個具體原則（√）稅收公平主義要求稅收負擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負擔(dān)能力分配,負擔(dān)能力相等,稅負相同;負擔(dān)能力不等,稅負不同（√）實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅,增強稅法適用的公正性（√）稅收合作信賴主義原則包括征納雙方對有爭議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平,也可以要求程序上稅收公平的權(quán)力（√）23.下列關(guān)于稅法與其他部門法關(guān)系的陳述,正確的有()。民法調(diào)整的對象是平等主體的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系,屬于橫向經(jīng)濟關(guān)系;稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系,屬于縱向經(jīng)濟關(guān)系（√）稅法調(diào)整的手段具有綜合性;民法調(diào)整手段較單一,以民事手段作為調(diào)整手段（√）稅法和經(jīng)濟法都屬于義務(wù)性法規(guī)從一定意義上講,刑法是實行稅法強制性最有力的保證（√）稅法依據(jù)《憲法》制定,任何違反憲法的規(guī)定都是無效的（√）1.關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體,下列說法中表述錯誤的是()。國家是真正的征稅主體,稅務(wù)機關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé),征稅主體享有國家權(quán)力的同時意味著必須依法行使,具有職權(quán)與職責(zé)相對等的結(jié)果,體現(xiàn)了職、權(quán)、責(zé)的統(tǒng)一性稅務(wù)機關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的,這種權(quán)力可以由行使機關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓,并且不具有程序性（正確選項）對于納稅主體,按照納稅主體在民法中身份的不同,可以分為自然人、法人、非法人單位2.下列各項中,屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是()。納稅義務(wù)因超過期限而消滅（正確選項）納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化稅法的調(diào)整因不可抗拒力造成的破壞3.下列各項中不屬于稅收法律關(guān)系特點的是()。主體的一方只能是國家體現(xiàn)國家單方面的意志具有財產(chǎn)所有權(quán)多向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)（√）權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性4.以下項目中不屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的是()。稅務(wù)管理權(quán)陳述權(quán)與申辯權(quán)（正確選項）稅收檢查權(quán)稅務(wù)違法處理權(quán)5.下列項目中屬于稅務(wù)機關(guān)職責(zé)的有()。將征收的稅款和罰款、滯納金按時足額并依照預(yù)算級次入庫,不得截留和挪用（正確選項）對納稅人的經(jīng)營狀況保密（正確選項）決定納稅人的稅收優(yōu)惠依法辦理減稅、免稅等稅收優(yōu)惠,對納稅人的咨詢、請求和申訴作出答復(fù)處理或報請上級機關(guān)處理（正確選項）依照法定程序征稅,依法確定有關(guān)稅收征收管理的事項（正確選項）6.引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括()。由于稅法的修訂或調(diào)整納稅人履行納稅義務(wù)（正確答案）納稅義務(wù)超過追征期限而消滅（正確答案）納稅人的納稅義務(wù)被依法免除（正確答案）因不可抗力造成的破壞7.下列選項中,屬于稅收法律關(guān)系變更的原因的有()。由于納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化（正確答案）由于納稅人的經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化（正確答案）由于稅法的修訂或調(diào)整（正確答案）納稅主體的消失納稅義務(wù)的免除8.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法,正確的有()。稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)包括要廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī),普及納稅知識,無償提供納稅咨詢服務(wù)（正確選項）稅務(wù)機關(guān)可以在特定情況下行使代位權(quán)和撤銷權(quán)（正確選項）稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實為基礎(chǔ)和標志（正確選項）判斷一個行政機關(guān)是否具備行政主體資格,關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過法律授權(quán)（正確選項）納稅人履行納稅義務(wù)是最常見的稅收法律關(guān)系變更的原因9.下列各項不屬于納稅人權(quán)利范圍的有()。發(fā)票使用檢查權(quán)（√）申請延期繳納稅款權(quán)申請退還多繳稅款權(quán)索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利代位權(quán)和撤銷權(quán)（√）1.區(qū)分不同稅種的主要標志是()。納稅義務(wù)人課稅對象（正確答案）稅率稅目2.下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是()。稅目是課稅對象的具體化,反映具體的征稅范圍,代表征稅的廣度劃分稅目的主要作用,一是進一步明確征稅范圍,二是解決課稅對象的歸類問題資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式（√）制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確,便于征管人員掌握;缺點是稅目過多,不便于查找,不利于征管3.不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人,其納稅期限不同。下列關(guān)于納稅期限說法不正確的是()。流轉(zhuǎn)稅,據(jù)以征稅的是經(jīng)常發(fā)生的銷售收入或營業(yè)收入,故納稅期限較短同一種稅,納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大,應(yīng)納稅額多的,納稅期限短納稅期限不同主要由稅種的性質(zhì)以及應(yīng)納稅額的大小決定的企業(yè)所得稅和個人所得稅都是按月征收（√）4.以下選項中不屬于稅額式減免的是()。免征額（√）減半征收另定減征稅額核定減免率5.下列稅種中,征稅對象與計稅依據(jù)一致的是()。印花稅車船稅資源稅個人所得稅（√）6.()不僅是為了防止假冒、詐騙,也是為了防止稅務(wù)機關(guān)及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)。回避制度聽證制度表明身份制度（正確答案）職能分離制度7.下列各項制度中,不屬于稅收程序法主要制度的是()。表明身份制度回避制度職能分離制度欠稅管理制度（正確選項）8.在下列幾種形式的減稅、免稅中,使用范圍最廣泛,從原則上說它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況的是()。法定式減免稅基式減免（√）稅額式減免稅率式減免9.下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中,正確的有()。表明身份制度是指稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在進行稅務(wù)行政行為之始,向稅務(wù)行政相對人出示履行職權(quán)證明的制度（正確選項）回避制度是實現(xiàn)公正原則的一項重要制度（正確選項）職能分離制度要求將稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的某些相互聯(lián)系的職能加以分離,使之分屬于不同的機關(guān)或不同的工作人員掌管和行使（正確選項）回避制度被公認為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心時限制度是指稅務(wù)行政行為的全過程或其中某些階段受到時間限制的制度（正確選項）10.下列關(guān)于稅率的表述,正確的有()。比例稅率的基本特點是稅率不隨課稅對象數(shù)額的變動而變動（√）定額稅率的基本特點是稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系（√）在比例稅率條件下,邊際稅率往往大于平均稅率工資薪金所得采用超額累進稅率（√）在累進稅率條件下,邊際稅率往往要大于平均稅率（√）11.稅目是課稅對象的具體化,反映具體的征稅范圍。在我國現(xiàn)行稅法中,列示稅目稅率(額)表的稅種有()。消費稅（正確答案）印花稅（正確答案）企業(yè)所得稅資源稅（正確答案）增值稅12.根據(jù)征管法的規(guī)定,下列選項中屬于稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施有()。書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款（√）書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)（√）扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn),以拍賣所得抵繳稅款書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的存款13.稅收程序法的主要制度,包括()?；乇苤贫龋ㄕ_答案）表明身份制度（正確答案）聽證制度（正確答案）時限制度（正確答案）納稅人合法權(quán)益保障制度14.下列關(guān)于累進稅率的表述正確的有()。超額累進稅率累進幅度比較緩和,稅收負擔(dān)比較合理（√）計稅基數(shù)是絕對數(shù)時,超倍累進稅率實際上是超額累進稅率（√）計稅基數(shù)是相對數(shù)時,超倍累進稅率實際上是超率累進稅率（√）土地增值稅采用超率累進稅率（√）超額累進稅率稅收負擔(dān)的透明度較高15.下列關(guān)于稅收實體要素的說法中,正確的有()。負稅人是指實際負擔(dān)稅款的單位和個人（正確選項）課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素（正確選項）稅目反映具體的征稅范圍（正確選項）稅率是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的比例課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是一致的16.下列關(guān)于課稅對象和計稅依據(jù)關(guān)系的敘述,正確的有()。所得稅的課稅對象和計稅依據(jù)是一致的（√）計稅依據(jù)是課稅對象量的表現(xiàn)（√）計稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對課稅作出的規(guī)定,課稅對象是從量的方面對課稅作出的規(guī)定我國車船稅的課稅對象和計稅依據(jù)是不一致的（√）房產(chǎn)稅的課稅對象是房屋,計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或者租金收入（√）1.下列各項中,不符合稅收行政司法規(guī)定的是()。稅收行政司法是指法院等司法機關(guān)所受理的涉及稅務(wù)機關(guān)的訴訟案件和非訴訟案件的執(zhí)行申請等稅收行政司法制度,可以通過對稅務(wù)機關(guān)的征稅行為加以審查監(jiān)督,督促其依法行政從稅收行政救濟制度的規(guī)定來看,已將抽象行政行為納入行政賠償訴訟和行政復(fù)議的范圍對稅務(wù)機關(guān)通知出境管理機關(guān)阻止納稅人出境行為不服,不能申請行政訴訟（正確答案）2.下列有關(guān)稅收立法權(quán)及程序的說法,不正確的是()。在我國,劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定稅收行政法規(guī)是目前我國稅收立法的主要形式審議通過的稅務(wù)規(guī)章,報局長簽署后予以公布,在國家稅務(wù)總局公報上刊登的稅務(wù)規(guī)章文本為標準文本直屬機構(gòu)具有行政主體資格,可以以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件（正確選項）3.稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項中,屬于事前監(jiān)督形式的是()。重大稅務(wù)案件審理制度稅收規(guī)范性文件合法性審核制度（正確答案）復(fù)議應(yīng)訴稅收執(zhí)法檢査4.下列各項中,屬于事后監(jiān)督的是()。稅收執(zhí)法檢查（正確選項）稅收規(guī)范性文件合法性審核制度重大稅務(wù)案件審理制度稅收執(zhí)法監(jiān)督5.以下有關(guān)稅收司法的表述中,不正確的是()。掌握稅收司法的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件稅務(wù)機關(guān)征收稅款,稅收優(yōu)先于所有的其他債權(quán)（正確答案）納稅人欠繳稅款,同時又被行政機關(guān)處以罰款、沒收非法所得的,稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得司法審查中,對具體行政行為的審查,僅局限于合法性審核6.下列我國現(xiàn)行稅收制度中,屬于稅收法規(guī)的是()。中華人民共和國企業(yè)所得稅法中華人民共和國稅收征收管理法稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法中華人民共和國增值稅暫行條例（正確選項）7.我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的()?！抖悇?wù)部門規(guī)章制定實施辦法》《憲法》和《立法法》（正確選項）《稅收征收管理法》《立法法》8.稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的,有權(quán)裁決的部門是()。國家稅務(wù)總局財政部國務(wù)院（√）全國人大常務(wù)委員會9.下列各項中,屬于稅收法律的是()?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》《中華人民共和國稅收征收管理法》（√）《中華人民共和國消費稅暫行條例》《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》10.下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的概念及特征的表述,錯誤的是()。稅收規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機關(guān)稅收規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范（正確選項）稅收規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為,即以普遍的行政管理事項或相對人為規(guī)范對象,而不是以特定的人或事為規(guī)范對象稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征11.下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述正確的是()。縣以下(不含本級)稅務(wù)機關(guān)不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件（正確答案）稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可省以下稅務(wù)機關(guān)的稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起60日內(nèi)向上一級稅務(wù)機關(guān)報送備案稅收規(guī)范性文件可以稱“條例”“實施細則”“通知”“批復(fù)”12.下列有關(guān)稅務(wù)規(guī)章的表述中,正確的有()。稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起60日后施行稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)（√）稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的,由國務(wù)院裁決（√）稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力（√）稅務(wù)規(guī)章違反上位法規(guī)定的,應(yīng)當(dāng)及時修改或廢止（√）13.下列關(guān)于稅收民事司法的表述,正確的有()。稅法與民法的關(guān)系,在一定程度上體現(xiàn)出公法與私法的關(guān)系（正確答案）稅收的優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)制度等,都是有關(guān)稅收債權(quán)的重要保護制度（正確答案）稅務(wù)機關(guān)征收稅款,稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán),法律另有規(guī)定的除外（正確答案）欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán),對國家稅收造成損害的,稅務(wù)機關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)（正確答案）欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形,稅務(wù)機關(guān)不可以依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)14.下列關(guān)于稅收立法的表述中正確的有()。制定稅法是稅收立法的全部稅務(wù)規(guī)章解釋效力低于稅務(wù)規(guī)章稅收法律由全國人大及其常委會制定（正確答案）稅務(wù)規(guī)章和其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的,由國務(wù)院裁決（正確答案）稅收立法是國家整個立法活動的組成部分,具有一般立法的共性（正確答案）15.下列各項中,屬于稅務(wù)規(guī)章的有()?！对鲋刀悤盒袟l例實施細則》（√）《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》（√）《消費稅暫行條例》《關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規(guī)定》《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》16.下列選項中,屬于