2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》模擬卷4

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1.[單選][1分]非居民企業(yè)取得應(yīng)源泉扣繳的所得為股息、紅利等權(quán)益性投資收益的，相關(guān)應(yīng)納稅款扣繳義務(wù)發(fā)生之日是（）。

A.被投資方權(quán)益性投資收益核算之日

B.被投資方作利潤(rùn)分配決定之日

C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益實(shí)際支付之日

D.所得稅匯算清繳結(jié)束前

2.[單選][1分]某地方鐵路公司，新建辦公樓占用耕地20000平方米，建職工住宅占用耕地3000平方米，建幼兒園占用耕地500平方米，建地方鐵路線路占用耕地18000000平方米，除鐵路線路稅額的特殊規(guī)定外，當(dāng)?shù)剡m用耕地占用稅定額稅率為25元／平方米，該鐵路公司應(yīng)該繳納耕地占用稅（）元。

A.6500000

B.36512500

C.36575000

D.36875000

3.[單選][1分]根據(jù)稅法的規(guī)定，獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在（）繳納耕地占用稅。

A.實(shí)際占用耕地之日起10日內(nèi)

B.實(shí)際占用耕地之日起30日內(nèi)

C.收到自然資源主管部門的通知之日起10日內(nèi)

D.收到自然資源主管部門的通知之日起30日內(nèi)

4.[單選][1分]如“依法保障當(dāng)事人的知情權(quán)、參與權(quán)和救濟(jì)權(quán)等各項(xiàng)法定權(quán)利?！边@體現(xiàn)了稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)的（）。

A.公平公正原則

B.程序正當(dāng)原則

C.公開原則

D.合理原則

5.[單選][1分]某居民企業(yè)2022年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為800萬元；設(shè)立在甲國(guó)的分公司就其境外所得在甲國(guó)已納企業(yè)所得稅40萬元，甲國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%。該居民企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額合計(jì)是（）。

A.760萬元

B.800萬元

C.840萬元

D.1000萬元

6.[單選][1分]下列車船，應(yīng)繳納車船稅的是（）。

A.養(yǎng)殖漁船

B.載貨汽車

C.捕撈漁船

D.新能源車船

7.[單選][1分]下列關(guān)于契稅征管的表述中，正確的是（）。

A.因改變土地、房屋用途等情形應(yīng)當(dāng)繳納已經(jīng)減征、免征契稅的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為改變有關(guān)土地、房屋用途等情形的當(dāng)日

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向土地、房屋所屬地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

C.在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記前，解除權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的，已繳納的契稅不予退還

D.按照相關(guān)規(guī)定不再需要辦理土地、房屋權(quán)屬登記的，納稅人應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納契稅

8.[單選][1分]現(xiàn)行證券交易印花稅收入在中央政府和地方政府間劃分的比例是（）。

A.100％歸中央政府

B.中央政府和地方政府各分享50％

C.100％歸地方政府

D.中央政府分享97％，地方政府分享3％

9.[單選][1分]下列未包含在進(jìn)口貨物價(jià)格中的項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A.設(shè)備進(jìn)口后的技術(shù)維修費(fèi)用

B.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)

C.進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)

D.境外考察費(fèi)用

10.[單選][1分]下列不應(yīng)按照納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的是（）。

A.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.用于無償贈(zèng)送災(zāi)區(qū)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品

11.[單選][1分]北京居民陳某，2022年購(gòu)買了一套面積80平米的普通住房，支付價(jià)款80萬元，該住房屬于陳某家庭唯一住房。北京市政府規(guī)定的契稅稅率為3％。陳某購(gòu)買住房應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。

A.0.8

B.4

C.2

D.1

12.[單選][1分]合伙企業(yè)的投資者王某以企業(yè)資金為其家庭購(gòu)買汽車和住房，則王某該財(cái)產(chǎn)購(gòu)置支出計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)適用的所得項(xiàng)目是（）。

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.經(jīng)營(yíng)所得

D.偶然所得

13.[單選][1分]根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出允許稅前扣除的是（）。

A.因遲交稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的罰款

B.向金融企業(yè)借款的利息支出

C.家庭生活用水支出

D.直接向地震災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng)

14.[單選][1分]納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整的期限最長(zhǎng)為（）年。

A.1

B.3

C.5

D.10

15.[單選][1分]下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（）。

A.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

B.會(huì)計(jì)制度咨詢合同

C.稅務(wù)籌劃咨詢合同

D.經(jīng)濟(jì)法律咨詢合同

16.[單選][1分]在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.租金所得以租金收入減去房屋折舊為應(yīng)納稅所得額

B.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減去特許權(quán)攤銷費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值為應(yīng)納稅所得額

17.[單選][1分]中國(guó)公民張某于2022年使用住房公積金個(gè)人住房貸款為本人購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)首套住房（享受首套住房貸款利率），每月支付住房貸款利息2500元；2022年3月為改善家庭生活環(huán)境，張某使用商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款購(gòu)買第二套住房，每月支付住房貸款利息4000元。已知張某妻子名下無房產(chǎn)，且張某與其妻子約定，住房貸款利息支出由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；上述兩套房產(chǎn)貸款期限均為20年。2022年張某申報(bào)繳納個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除的住房貸款利息支出為（）元。

A.12000

B.24000

C.30000

D.78000

18.[單選][1分]某煙草公司2022年1月8日向煙農(nóng)支付煙葉收購(gòu)價(jià)款58萬元，另支付了價(jià)外補(bǔ)貼10萬元。該煙草公司1月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅為（）萬元。

A.11.6

B.12.76

C.13.6

D.14.96

19.[單選][1分]企業(yè)生產(chǎn)的下列應(yīng)稅消費(fèi)品，無須繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板

B.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車

C.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用作交易會(huì)樣品的高檔化妝品

D.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲

20.[單選][1分]未發(fā)生直接判為D級(jí)規(guī)定所列失信行為的下列企業(yè)，納稅信用級(jí)別適用M級(jí)的是（）。

A.上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的企業(yè)

B.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期1年以上不滿3年的企業(yè)

C.新設(shè)立企業(yè)

D.評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分60分以下的企業(yè)

21.[單選][1分]下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)中包括期末留抵退稅退還的增值稅稅額

B.增值稅納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅時(shí)，應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位應(yīng)隨同繳納“兩稅”的經(jīng)營(yíng)地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D.代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

22.[單選][1分]下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A.載客汽車

B.三輪汽車

C.船舶

D.拖船

23.[單選][1分]下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)，說法不正確的是（）。

A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或由其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

24.[單選][1分]根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.摩托車

B.非機(jī)動(dòng)駁船

C.掛車

D.拖拉機(jī)

25.[單選][1分]根據(jù)資源稅法的規(guī)定，以下減征40%資源稅的是（）。

A.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣

B.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣

C.稠油、高凝油

D.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品

26.[單選][1分]下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的說法，正確的是（）。

A.可比非受控價(jià)格法可以適用所有類型的關(guān)聯(lián)交易

B.再銷售價(jià)格法一般適用于資金融通的關(guān)聯(lián)交易

C.成本加成法一般適用于無形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓的關(guān)聯(lián)交易

D.交易凈利潤(rùn)法一般適用于高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估的關(guān)聯(lián)交易

27.[多選][1.5分]下列關(guān)于總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納的表述，不正確的有（）。

A.總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為所列業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅額，抵減分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所在地解繳入庫(kù)

B.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已預(yù)繳的增值稅稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減不完的，以后期間不得抵減

C.每年的第一季度結(jié)束后，對(duì)上一年度總分機(jī)構(gòu)匯總納稅情況進(jìn)行清算

D.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)年度清算應(yīng)交增值稅，按照各自營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額占比和總機(jī)構(gòu)的上一年度應(yīng)交增值稅稅額計(jì)算

28.[多選][1.5分]下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的有（）。

A.合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利

B.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳．年終匯算清繳．多退少補(bǔ)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳該企業(yè)應(yīng)納稅款時(shí)。應(yīng)當(dāng)將追繳理由、追繳數(shù)額、繳納期限和繳納方式等告知該企業(yè)

D.按季預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表．預(yù)繳稅款

29.[多選][1.5分]計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列費(fèi)用準(zhǔn)予從收入總額中扣除計(jì)算增值額的有（）。

A.耕地占用稅

B.開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)

C.安置動(dòng)遷用房的支出

D.超過貸款期限的利息和加罰的利息支出

30.[多選][1.5分]企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。

A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.固定資產(chǎn)的大修理支出

D.企業(yè)固定資產(chǎn)的日常修理支出

31.[多選][1.5分]下列關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)涉及的款項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)在人民法院公告的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)，應(yīng)向管理人申報(bào)的有（）。

A.所欠各種稅款

B.企業(yè)欠繳的教育費(fèi)附加

C.因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息

D.企業(yè)欠繳的滯納金

32.[多選][1.5分]下列情形中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入的項(xiàng)目有（）。

A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品作為樣品贈(zèng)送給客戶

B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資

C.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

D.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于境內(nèi)異地機(jī)構(gòu)間移送并銷售

33.[多選][1.5分]下列對(duì)外付匯無須進(jìn)行稅務(wù)備案的情形有（）。

A.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會(huì)議、商品展銷等各項(xiàng)費(fèi)用

B.境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、賠償款

C.財(cái)政預(yù)算內(nèi)事業(yè)單位非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性付匯業(yè)務(wù)

D.外國(guó)投資者以境內(nèi)直接投資合法所得在境內(nèi)再投資

34.[多選][1.5分]海關(guān)在采用合理估價(jià)方法確定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格時(shí)，不得使用的價(jià)格有（）。

A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格

B.可供選擇的價(jià)格中較高的價(jià)格

C.貨物在出口地市場(chǎng)的銷售價(jià)格

D.最低限價(jià)或武斷虛構(gòu)的價(jià)格

35.[多選][1.5分]下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。

A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

C.房屋出典的，由承典人按重置成本計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

D.經(jīng)營(yíng)租賃房屋的，以評(píng)估價(jià)格計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

36.[多選][1.5分]下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單相關(guān)規(guī)定的表述，正確的有（）。

A.納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，可以處2000元以下的罰款

B.非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，處2000元以上1萬元以下的罰款

C.納稅人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，可以處2000元以下的罰款

D.扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查扣繳義務(wù)人存款賬戶的，稅務(wù)機(jī)關(guān)處10萬元以上50萬元以下的罰款

37.[多選][1.5分]企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的有（）。

A.飼養(yǎng)家禽

B.蔬菜種植

C.海水養(yǎng)殖

D.花卉種植

38.[多選][1.5分]下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)依規(guī)定破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

B.夫妻因離婚分割共同財(cái)產(chǎn)發(fā)生土地、房屋權(quán)屬變更的，照章征收契稅

C.兩個(gè)或兩個(gè)以上的非房地產(chǎn)企業(yè)在改制中依規(guī)定合并為一個(gè)企業(yè)，且原投資主體存續(xù)的，對(duì)合并后企業(yè)承受原合并各方土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的，免征契稅

39.[多選][1.5分]關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說法正確的有（）。

A.小規(guī)模納稅人月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受月銷售額15萬元及以下免征增值稅政策

C.按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無須預(yù)繳稅款

D.其他個(gè)人一次性預(yù)收半年租金60萬元，不能享受免征增值稅政策

40.[多選][1.5分]下列費(fèi)用，如能與進(jìn)口貨物實(shí)付或者應(yīng)付價(jià)格區(qū)分，不得計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。

A.境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

B.進(jìn)口消費(fèi)稅

C.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)后發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)

D.貨物進(jìn)口后的安裝費(fèi)

41.[多選][1.5分]企業(yè)實(shí)施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，下列處理正確的有（）。

A.被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

B.合并企業(yè)應(yīng)按賬面價(jià)值確定接受被合并企業(yè)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

C.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

D.合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

42.[多選][1.5分]增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可（或必須）選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。

A.寄售商店代銷寄售物品

B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

C.藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品

D.提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)

43.[問答][5分]乙銅礦開采企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從國(guó)外某礦山進(jìn)口銅礦原礦，支付不含增值稅價(jià)款折合人民幣5000萬元，另支付銅礦原礦運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)200萬元。

（2）從國(guó)內(nèi)甲銅礦企業(yè)購(gòu)進(jìn)銅礦選礦，支付價(jià)款并取得增值稅專用發(fā)票上注明金額3000萬元，與自產(chǎn)的不含增值稅價(jià)款為2000萬元的銅礦選礦（用自采銅礦原礦洗選而成）混合銷售，共取得含增值稅銷售額6780萬元。

（3）利用50％的進(jìn)口銅礦原礦，與自產(chǎn)的不含增值稅價(jià)款為400萬元的銅礦原礦，混合為銅礦原礦銷售，共取得含增值稅銷售額4520萬元。

（4）利用剩余50％的進(jìn)口銅礦原礦，與自產(chǎn)的不含增值稅價(jià)款為1400萬元的銅礦原礦，混合洗選加工為銅礦選礦對(duì)外銷售，共取得含增值稅銷售額10170萬元。（其他相關(guān)資料：銅礦原礦的資源稅稅率為4％，銅礦選礦的資源稅稅率為8％，進(jìn)口銅礦原礦關(guān)稅稅率為0。）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算乙銅礦企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅。

（2）計(jì)算乙銅礦企業(yè)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的資源稅。

（3）計(jì)算乙銅礦企業(yè)業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的資源稅。

（4）計(jì)算乙銅礦企業(yè)業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的資源稅。

44.[問答][5分]2022年，境外甲公司出資3000萬元在我國(guó)境內(nèi)某市成立乙公司。截至2022年12月31日，乙公司

賬面累計(jì)未分配利潤(rùn)400萬元。

甲公司、乙公司2022年部分業(yè)務(wù)如下：

（1）8月20日，乙公司董事會(huì)做出利潤(rùn)分配決定，向境外甲公司分配股利300萬元。

（2）8月20日甲公司決議將乙公司應(yīng)分回股利用于在中國(guó)境內(nèi)投資新建居民企業(yè)丙公司，同日相關(guān)款項(xiàng)直接從乙公司轉(zhuǎn)入丙公司賬戶。

（3）11月10日，乙公司向甲公司支付特許權(quán)使用費(fèi)106萬元（含稅）。

（其他相關(guān)資料：丙公司為非上市企業(yè)，丙公司所從事的業(yè)務(wù)為非禁止外商投資的項(xiàng)目和領(lǐng)域，不考慮稅收協(xié)定因素。）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）判斷甲公司分得利潤(rùn)是否需要在我國(guó)繳納預(yù)提所得稅，并說明理由。

（2）判斷甲公司分得的利潤(rùn)再投資是否需要進(jìn)行稅務(wù)備案并說明理由。

（3）計(jì)算乙公司業(yè)務(wù)（3）應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅額。

45.[問答][5分]國(guó)外甲公司2022年為中國(guó)境內(nèi)乙公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，為此在乙公司所在市區(qū)租入一處辦公樓，具體業(yè)務(wù)情況如下：

（1）1月5日，甲公司與乙公司簽訂服務(wù)合同，確定內(nèi)部控制咨詢服務(wù)具體內(nèi)容，合同約定服務(wù)期限為6個(gè)月，服務(wù)收費(fèi)為人民幣600萬元（含增值稅），所涉及的稅費(fèi)由稅法確定的納稅人一方繳納。

（2）1月12日，甲公司從國(guó)外派業(yè)務(wù)人員抵達(dá)乙公司并開始工作，服務(wù)全部發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)。

（3）9月1日，乙公司對(duì)甲公司的工作成果進(jìn)行驗(yàn)收，通過后確認(rèn)項(xiàng)目完工。

（4）9月3日，甲公司所派業(yè)務(wù)人員全部離開中國(guó)。

（5）9月4日，乙公司向甲公司全額付款。

（其他相關(guān)資料：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司采用“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的方法計(jì)征企業(yè)所得稅，并核定利潤(rùn)率為15%；甲公司適用增值稅一般計(jì)稅方法；甲公司為此項(xiàng)目進(jìn)行的采購(gòu)均未取得增值稅專用發(fā)票。）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）回答甲公司申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記手續(xù)的期限。

（2）若甲公司稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，應(yīng)如何處理。

（3）計(jì)算甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

（4）計(jì)算甲公司應(yīng)繳納的增值稅。

46.[問答][5分]中國(guó)公民張某在某省會(huì)城市的甲公司任職，2022年取得的收入情況如下：

（1）每月工資收入15000元，張某自行負(fù)擔(dān)的符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的三險(xiǎn)一金合計(jì)為1500元。

（2）擅長(zhǎng)寫作的張某于當(dāng)年6月出版一本短篇小說，取得稿酬50000元。

（3）7月取得境內(nèi)一家公司支付的專利權(quán)使用費(fèi)150000元。

（其他相關(guān)資料：張某利用工作之余接受專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育并于當(dāng)年12月取得相關(guān)證書，為接受繼續(xù)教育所發(fā)生的支出為5000元；由于沒有住房，張某從1月起每月需要支付住房租金2000元，租期到2022年11月底結(jié)束；8月份由于生病，扣除醫(yī)保報(bào)銷后張某負(fù)擔(dān)符合規(guī)定的醫(yī)藥費(fèi)20000元；張某已向甲公司提供有關(guān)信息并依法要求辦理專項(xiàng)附加扣除）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）甲公司預(yù)扣預(yù)繳張某工資、薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，各扣除項(xiàng)目具體如何扣除。

（2）計(jì)算張某1～3月每月被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

（3）計(jì)算張某取得的稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

（4）計(jì)算張某取得的專利權(quán)使用費(fèi)所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

（5）計(jì)算張某2022年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。

47.[問答][15分]位于某市的甲飲料制造有限公司為增值稅一般納稅人，2022年相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料如下：

（1）取得產(chǎn)品銷售收入8500萬元，與產(chǎn)品銷售收入配比的成本6600萬元。

（2）8月接受非股東單位捐贈(zèng)的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬元，直接計(jì)入了“資本公積”賬戶核算。

（3）投資收益25萬元，其中購(gòu)買國(guó)債到期兌付取得利息收入15萬元；投資于上市公司取得股息10萬元，該股票持有5個(gè)月時(shí)賣出。

（4）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中包含與某商業(yè)銀行簽訂1200萬元（借期一年）借款合同支付的銀行貸款年利息60萬元，與某企業(yè)簽訂2000萬元（借期一年）借款合同支付的年利息120萬元，以及因逾期歸還貸款支付的銀行罰息20萬元。

（5）發(fā)生管理費(fèi)用400萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元和新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用280萬元。

（6）銷售費(fèi)用828萬元，其中包含廣告費(fèi)720萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。

（7）全年已經(jīng)計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額850萬元（其中包括支付本公司殘疾職工工資80萬元），公司實(shí)際發(fā)生工會(huì)經(jīng)費(fèi)14萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元，職工福利費(fèi)125萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)取得了專用繳款收據(jù)。

（8）營(yíng)業(yè)外支出實(shí)際發(fā)生額180萬元，其中包括稅收滯納金15萬元。

（9）持有的交易性金融資產(chǎn)2022年12月31日公允價(jià)值變動(dòng)增加30萬元。

（10）資產(chǎn)減值損失賬戶顯示當(dāng)年發(fā)生額為100萬元，經(jīng)核實(shí)為企業(yè)的一批存貨發(fā)生減值，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元。

假設(shè)：該企業(yè)不符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）回答業(yè)務(wù)（2）中計(jì)入資本公積的處理是否正確并說明理由。

（2）計(jì)算該公司投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

（3）計(jì)算該公司財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

（4）計(jì)算該公司管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

（5）計(jì)算該公司銷售費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

（6）計(jì)算該公司工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

（7）計(jì)算該公司營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

（8）計(jì)算該公司業(yè)務(wù)（9）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

（9）計(jì)算該公司業(yè)務(wù)（10）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

（10）計(jì)算該公司的應(yīng)納稅所得額。

（11）計(jì)算該公司2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

48.[問答][15分]2022年某居民企業(yè)（上市公司）自行核算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為3700萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額480萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)下列情況：

（1）接受某公司捐贈(zèng)的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬元、增值稅額2.6萬元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中但進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣。

（2）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支80萬元，其中