全面成本核算編制實(shí)驗(yàn)

實(shí)驗(yàn)報(bào)告實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱全面預(yù)算編制實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)室所屬課程名稱物流成本管理與控制實(shí)驗(yàn)類型設(shè)計(jì)型實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)日期班級(jí)學(xué)號(hào)姓名成績實(shí)驗(yàn)概述：【實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備】復(fù)習(xí)物流作業(yè)成本法的基本原理【實(shí)驗(yàn)?zāi)康募耙蟆?．掌握全面預(yù)算編制的基本原理。2．掌握全面預(yù)算編制各類成本計(jì)算表的編制?！緦?shí)驗(yàn)原理】全面預(yù)算按其涉及的預(yù)算分為長期預(yù)算和短期預(yù)算。長期預(yù)算包括銷售預(yù)算和資本支出預(yù)算，有時(shí)還包括長期資金籌措預(yù)算和研究與開發(fā)預(yù)算。短期預(yù)算是指年度預(yù)算，或者時(shí)間更短的季度或月度計(jì)算。全面預(yù)算按其涉及的內(nèi)容分為總預(yù)算和專門預(yù)算。總預(yù)算是指預(yù)計(jì)損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表，他們反映企業(yè)的總體狀況，是各種專門預(yù)算的綜合。全面預(yù)算按其涉及的業(yè)務(wù)領(lǐng)域分為銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。前兩個(gè)預(yù)算統(tǒng)稱業(yè)務(wù)預(yù)算，用于計(jì)劃企業(yè)的基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成部分?！緦?shí)驗(yàn)環(huán)境】（使用的軟硬件）軟件：MSOFFICE2003硬件：CPUP4,RAM256M實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：【實(shí)驗(yàn)方案設(shè)計(jì)】根據(jù)實(shí)驗(yàn)所給數(shù)據(jù)，分別做出銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算，根據(jù)上面的預(yù)算，求出單位生產(chǎn)成本。然后做銷售與管理預(yù)算和資金支出預(yù)算。最后做出整個(gè)年度的現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。根據(jù)實(shí)驗(yàn)結(jié)果，分析實(shí)驗(yàn)內(nèi)容，得出試驗(yàn)結(jié)論。1.銷售預(yù)算銷售預(yù)算是整個(gè)現(xiàn)金預(yù)算的編制起點(diǎn)，其他預(yù)算的編制要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。2.生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算是不含價(jià)值量指標(biāo)的預(yù)算。預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=（預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末庫存）-預(yù)計(jì)期初存貨3.直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，同時(shí)要考慮原材料存貨水平。預(yù)計(jì)采購量=生產(chǎn)需用量+期末庫存-期初存量4.直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算也是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，可以直接參與現(xiàn)金預(yù)算的匯總。5.制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算分為變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用。前者以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制，后者需要逐項(xiàng)進(jìn)行預(yù)算，通常與產(chǎn)量無關(guān)。本題中，按各季度平均分配。6.產(chǎn)品成本預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算匯總編制而成。7.銷售及管理費(fèi)用預(yù)算銷售及管理費(fèi)用一般以過去的實(shí)際開支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期可預(yù)見的變化來調(diào)整。8.現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算編制的內(nèi)容，包括現(xiàn)金支出、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金多于或者不足的計(jì)算，以及不足部分的籌集方案和多余部分的利用方案?，F(xiàn)金預(yù)算實(shí)際上是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金支出部分的匯總，以及收支差額平衡措施的具體計(jì)劃。它的編制，要以其他各項(xiàng)預(yù)算為基礎(chǔ)，或者說其他預(yù)算在編制時(shí)要為現(xiàn)金預(yù)算做好數(shù)據(jù)準(zhǔn)備。預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)管理的重要工具，包括預(yù)計(jì)損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。【實(shí)驗(yàn)過程】（實(shí)驗(yàn)步驟、記錄、數(shù)據(jù)、分析）單位：元資產(chǎn)負(fù)債表單位：元20資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：現(xiàn)金350000應(yīng)付帳款24000應(yīng)收帳款90000長期負(fù)債：材料12500長期借款1300000產(chǎn)成品48000負(fù)債合計(jì)1324000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)500500所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)：流通股股本2000000設(shè)備3000000留存收益376500土地1000000所有者權(quán)益合計(jì)2376500累計(jì)折舊（800000）固定資產(chǎn)凈值3200000資產(chǎn)總計(jì)3700500負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)37005001．銷售預(yù)算單位：元銷售預(yù)算單位：元2012年第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)預(yù)計(jì)銷售量（件）80009000100001100038000銷售單價(jià)120120120120120銷售收入9600001080000120000013200004560000預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入2011年末應(yīng)收款9000090000第一季度銷售額672000288000960000第二季度銷售額7560003240001080000第三季度銷售額8400003600001200000第四季度銷售額924000924000現(xiàn)金收入合計(jì)76200010440001164000128400042540002.生產(chǎn)預(yù)算單位：元生產(chǎn)預(yù)算單位：元2012年第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)預(yù)計(jì)銷售量80009000100001100038000加：預(yù)算期末存貨量13501500165012001200合計(jì)935010500116501220043700減：預(yù)算期初存貨量800135015001650800預(yù)計(jì)生產(chǎn)量855091501015010550384003.直接材料預(yù)算數(shù)量單位：公斤金額數(shù)量單位：公斤金額單位：元2012年第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量85509150101501055038400單位產(chǎn)品材料消耗量44444預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量34200366004060042200153600加：預(yù)計(jì)期末材料庫存貨量36604060422045004500合計(jì)37860406604482046700170040減：預(yù)計(jì)期初材料庫存貨量25003660406042202500預(yù)計(jì)材料采購量35360370004076042480155600材料外購單價(jià)55555預(yù)計(jì)材料采購金額176800185000203800212400778000預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出年初應(yīng)付賬款20000400024000第一季度采購額707208840017680176800第二季度采購額740009250018500185000第三季度采購額81520101900183420第四季度采購額8496084960采購現(xiàn)金支出合計(jì)907201664001917002053606541804.直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算

2012年第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量(件)85509150101501055038400單位產(chǎn)品人工工時(shí)(工時(shí))44444直接人工總工時(shí)(工時(shí))34200366004060042200153600單位工時(shí)人工成本(元)88888直接人工成本(元)27360029280032480033760012288005．制造費(fèi)用預(yù)算單位：元制造費(fèi)用預(yù)算單位：元2012年項(xiàng)目金額車間管理人員、修理人員工資232600輔助材料費(fèi)115200修理費(fèi)用58400其中：日常修理費(fèi)用38400大修復(fù)費(fèi)用20000車間設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)43000水電費(fèi)76800車間設(shè)備折舊費(fèi)50000制造費(fèi)用合計(jì)576000現(xiàn)金支出計(jì)算表第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)現(xiàn)金支出額1315001315001315001315005260006．單位生產(chǎn)成本預(yù)算單位生產(chǎn)成本預(yù)算2012年單位數(shù)量單位價(jià)格合計(jì)直接材料4520直接人工4832制造費(fèi)用1515單位生產(chǎn)成本677.銷售與管理費(fèi)費(fèi)預(yù)算單位：元銷售與管理費(fèi)預(yù)算單位：元2012年項(xiàng)目金額廠部行政管理人員工資125000廠部設(shè)備折舊費(fèi)65800其他費(fèi)用83500合計(jì)274300現(xiàn)金支出計(jì)算表第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)現(xiàn)金支出額52125521255212552125208500單位：萬元單位：萬元資本支出預(yù)算項(xiàng)目名稱2012年2013年2014年2015年合計(jì)甲1502809．.現(xiàn)金預(yù)算單位：元現(xiàn)金預(yù)算單位：元2012年項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)期初現(xiàn)金余額35000010368212785791383350000加:本期現(xiàn)金收入7620001044000116400012840004254000可動(dòng)用的現(xiàn)金合計(jì)11120001147682129185713753834604000減:現(xiàn)金支出75831823698259379749868355052952材料采購支出90720166400191700205360654180直接人工支出2736002928003248003376001228800制造費(fèi)用支出131500131500131500131500526000銷售與管理費(fèi)支出52125521255212552125208500支付所得稅110373127000137849160250535472支付設(shè)備款15000001500000支付股利100000100000100000100000400000現(xiàn)金支出合計(jì)75831823698259379749868355052952現(xiàn)金余缺353682-1222143353883388548-448952現(xiàn)金籌集與運(yùn)用:向銀行借款13500001350000歸還銀行借款250000200000450000支付借款利息125001500027500購入有價(jià)證券250000250000融通資金合計(jì)2500001350000262500215000622500期末現(xiàn)金余額1036821278579138317354817354810.預(yù)計(jì)損益表單位：元預(yù)計(jì)損益表單位：元2012年項(xiàng)目金額銷售收入4560000減：銷售成本2540400期初存貨成本48000本期生產(chǎn)成本2572800可供銷售的成本2540400期末存貨成本80400銷售成本合計(jì)2540400銷售毛利2019600減：銷售或管理費(fèi)用274300利息支出27500納稅前凈損益1717800減：所得稅535472稅后凈損益118232811.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表單位：元預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表單位：元2012資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：現(xiàn)金173548應(yīng)付帳款147820應(yīng)收帳款396000長期負(fù)債：材料.22500長期借款2200000產(chǎn)成品80400負(fù)債合計(jì)2347820流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)672448所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)：流通股股本2000000設(shè)備4500000留存收益1158828土地1000000所有者權(quán)益合計(jì)3158828累計(jì)折舊915800

固定資產(chǎn)凈值4584200

長期投資250000

資產(chǎn)總計(jì)5506648負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)550