資產(chǎn)管理體系的審核技巧

資產(chǎn)管理體系審核概論審核活動的準(zhǔn)備一、 審核準(zhǔn)備階段的文件評審在現(xiàn)場審核前審核組長應(yīng)當(dāng)評審受審核方所保持的形成文件的信息了解管理體系圍和程度的概況以發(fā)現(xiàn)可能存在的差距以確定所保持的形成文件的信息所述的管理體系與審核準(zhǔn)則的符合性。所保持的形成文件的信息可包括管理體系的相關(guān)文件和記錄及以前的審核報告。文件評審應(yīng)當(dāng)考慮受審核方的管理體系和組織的規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度以及審核目標(biāo)和圍。通過文件評審活動可以收集到受審核方過程和職能等方面的信息便于審核組有效和高效的準(zhǔn)備審核活動和適用的工作文件。在有些情況下如果不影響審核實施的有效性文件評審可以推遲至現(xiàn)場審核開始。在其他情況下為獲得對可獲得信息的適當(dāng)了解可以進(jìn)行現(xiàn)場初訪。作為部審核員通常參與了組織管理體系的建立和完善活動對組織的文件化管理體系比較熟悉因此可能不需要一個專門的文件評審過程這應(yīng)該結(jié)合組織的具體情況來決定。審核員在接到審核任務(wù)后為了取得較好的審核效果應(yīng)收集并審閱與擬審核的過程、部門和區(qū)域的控制方法、運作方式等有美的管理體系文件。一方面檢查這些文件是否符合有關(guān)的管理體系標(biāo)準(zhǔn)、法律法規(guī)及合同的要求以及組織的承諾另一方面通過IH讀文件熟悉有關(guān)過程、部門和區(qū)域的特點和運行、控制方法為編制檢查表作準(zhǔn)備。在進(jìn)行現(xiàn)場審核前部審核員重點收集的文件可以包括與受審核過程、部門和區(qū)域有關(guān)的程序文件、作業(yè)指導(dǎo)書對整個組織或多個部門都通用的文件(如管理手冊、文件和記錄程序等)(3)重要的外來文件(如管理體系標(biāo)準(zhǔn)、有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)等)。除上述文件外審核組成員還可以對一些重要的記最進(jìn)行預(yù)先審閱如最近幾次的部審核和外部審核的報告、不符合報告及其糾正措施的實施記錄等。部審核員在進(jìn)行文件審核過程中如果發(fā)現(xiàn)所保持的形成文件的信息不適用、不充分應(yīng)加以記錄并提交給審核組長由審核組長通知審核委托方和負(fù)責(zé)管理審核方案的人員以及受審核方。應(yīng)當(dāng)決定審核是否繼續(xù)進(jìn)行或暫停直至有關(guān)形成文件的信息的間題得到解決。二、 編制審核計劃如何編制審核計劃審核計劃是對審核活動和安排的描述。審核組長應(yīng)根據(jù)審核方案和受審核方提供的形成文件的信息中包含的信息編制審核計劃。審核計劃應(yīng)考慮審核活動對受審核方的過程的影響并為審核委托方、審核組和受審核方之間就審核的實施達(dá)成一致提供依據(jù)。審核計劃應(yīng)便于有效地安排和協(xié)調(diào)事核活動以達(dá)到日標(biāo)。對審核組而言審核計劃明確了審核的具體容和要求規(guī)定了審核組成員的具體審核任務(wù)和工作量為達(dá)到較好的審核效果提供了依據(jù)。對受審核方而言審核計劃可以使其了解審核活動的容和安排以便提前做好有關(guān)的準(zhǔn)備。審核計劃的詳略程度應(yīng)反映審核的圍和復(fù)雜程度以及實現(xiàn)審核目標(biāo)的不確定因素。在編制審核計劃時審核組長應(yīng)考慮以下方面：（1）適當(dāng)?shù)某闃蛹夹g(shù)；⑵審核組的組成及其整體能力⑶審核對組織形成的風(fēng)險。例如對組織的風(fēng)險可以來自審核組成員的到來對于健康安全、環(huán)境和質(zhì)量方面的影響以及他們的到來對受審核方的產(chǎn)品、服務(wù)、人員或基礎(chǔ)設(shè)施（例如對潔凈室設(shè)施的污染）產(chǎn)生威脅。對于結(jié)合審核應(yīng)特別關(guān)注不同管理體系的操作過程與相互抵角由的目標(biāo)以及優(yōu)先事項之間的相互作用。審核計劃中確定了審核路線、現(xiàn)場審核的人員、審核括動和審核時間安排。審核組長在編制審核計劃時應(yīng)確保審核計劃便于審核活動的口程安排與協(xié)調(diào)以提高審核工作效率。在現(xiàn)場審核前審核計劃應(yīng)得到授權(quán)人員的批準(zhǔn)并提交給受章一核方（部門）確認(rèn)如果受審核方（部門）提出異議可以對審核計劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整和修改。審核計劃的詳細(xì)程度應(yīng)當(dāng)反映審核的圍和復(fù)雜程度。例如對于初次審核和監(jiān)督審核以及部和外部審核容的詳細(xì)程度可以有所不同。審核計劃應(yīng)當(dāng)有充分的靈活性以允許更改例如隨著現(xiàn)場審核活動的進(jìn)展審核圍的更改可能是必要的。編制審核計劃時要考慮審核路線。審核路線是指總體上如何進(jìn)行審核的方式通常有按過程審核、按部門審核、順向追蹤、逆向追湖四種。編制審核計劃時首先應(yīng)確定的是按過程審核還是按部門審核在此基礎(chǔ)上在考慮審核活動的審核）慎序及其邏輯性時再考慮是順向追蹤審核還是逆向追溯審核。（1）按過程審核一個組織的所有活動都是通過過程來完成的。一個過程的輸出可能是另外一個或幾個過程的輸入。因此。如果按照過程審核的模式進(jìn)行審核部審核員應(yīng)首先熟悉被審核區(qū)域的過程的結(jié)構(gòu)和過程之間的關(guān)系確定過程的順序然后實施過程審核。由于一個過程往往會涉及多個部門在審核過程中可能會出現(xiàn)重復(fù)往返的情況審核效率較低。⑵按部門審核一個部門可能涉及多個過程。因此一個部門可能接受來自若于個部門的輸人然后將活動的結(jié)果輸出給其他部門或顧客。這種審核效率較高但容易發(fā)生重復(fù)或疏漏的現(xiàn)象這也對審核組的部溝通和配合提出較高的要求。⑶順向追蹤順向追蹤是從事物發(fā)展的始端追蹤到事物發(fā)展的末端順序進(jìn)行的審核方式。如從文件容查到實施情況按生產(chǎn)或服務(wù)實施過程的先后順序進(jìn)行審核從確定與產(chǎn)品有關(guān)的要求查到產(chǎn)品交付后活動的控制等。順向追蹤可以系統(tǒng)地了解管理體系實施的整個過程查證其過程間的接口及其協(xié)調(diào)性但耗時較長。例如！對IS05100x標(biāo)準(zhǔn)3.5.6"形成文件的信息”進(jìn)行審核時審核員可以先到文件的綜合管理部門查固所保持的形成文件的信息的總目錄或清單記錄文件的編號、名稱、最新版次、編制部門、發(fā)送到的使用部門等信息然后到使用部門去核查在使用現(xiàn)場是否有有效版本作度版本是否已從現(xiàn)場撒走所保持的形成文件的信息的修改是否符合規(guī)定等等。(4)逆向追溯逆向追溯是從事物發(fā)展的末端追溯到事物發(fā)展的始端順序進(jìn)行的審核方式。如從實施情況查到文件規(guī)定從交付后活動的控制查到確定與產(chǎn)品和服務(wù)有關(guān)的要求從過程的結(jié)果查到過程的策劃等。這種方式有較強(qiáng)的針對性切實具體但在問題復(fù)雜且審核時間有限時不易達(dá)到預(yù)期的審核目的。例如:在對"監(jiān)視和測量資源"進(jìn)行審核時審核員可以先在各車間或使用監(jiān)視和測量資源的其他現(xiàn)場調(diào)查選擇一批監(jiān)視和測量資源作為樣本再到監(jiān)視和測量資源的主管部門去了解這些監(jiān)視和測量資源的校澎檢定及管理情況。審核組長在編制審核計劃應(yīng)注意如果是按過程審核路線進(jìn)行審核應(yīng)在審核計劃中寫明過程涉及的主要職能部門或場所。如果是按部門審核路線進(jìn)行審核應(yīng)在審核計劃中應(yīng)寫明該部門需審核的主要過程。不論是按部門審核還是按過程審核最終都要落實到對每個過程進(jìn)行審核。對生產(chǎn)或服務(wù)提供的現(xiàn)場的審核則必須到作業(yè)現(xiàn)場。按部門審核時審核組部應(yīng)加強(qiáng)溝通和協(xié)作以免發(fā)生對某些過程活動的重復(fù)審核或遺漏因此編制按部門審核的計劃時應(yīng)對部門審核的過程和活動作出合理的安排并對從各有關(guān)部門分別收集的審核證據(jù)進(jìn)行匯總和綜合評價。審核計劃的容對于初次審核和隨后的審核、部審核和外部審核審核計劃的容和詳略程度可以有所不同審核計劃應(yīng)具備充分的靈活性以允許隨著審核活動的進(jìn)展進(jìn)行必要的調(diào)整。審核計劃應(yīng)包括或涉及下列容：審核目標(biāo)；審核圍包括受審核方的組織單元、職能單元以及過程⑶審核準(zhǔn)則和弓I用文件；(4)實施審核活動的地點、日期、預(yù)期的時間和期限包括與受審核方管理者的會議；⑸使用的審核方法包括所需要的審核抽樣的圍以獲得足夠的審核證據(jù)適用時還包括抽樣方案的設(shè)計⑹審核組成員、向?qū)Ш陀^察員的作用和職責(zé)；為審核的關(guān)鍵區(qū)域配置適當(dāng)?shù)馁Y源。適當(dāng)時審核計劃還可包括：⑴明確受審核方本次審核的代表⑵當(dāng)審核員和(或)受審核方的語言不同時審核工作和審核報告所用的語言⑶審核報告的主題；(4)后勤和溝通安排包括受審核現(xiàn)場的特定安排⑸針對實現(xiàn)審核目標(biāo)的不確定因素而采取的特定措施；(6)和信總安全的相關(guān)事宜；⑺來自以往審核的后續(xù)措施；所策劃審核的后續(xù)活動在聯(lián)合審核的情況下與其他審核活動的協(xié)調(diào)。審核計劃可由審核委托方評審和接受并應(yīng)提交受審核方。受審核方對審核計劃的反對意見應(yīng)在審核組長、受審核方和審核委托方之間得到解決。三、 審核組工作分配在進(jìn)行現(xiàn)場審核前審核組長可在審核組協(xié)商將對具體的過程、活動、職能或場所的審核工作分配給審核組每位成員其容可包括：(1)向?qū)徍私M成員介紹受審核部門的基本概況并說明審核中需注意的事宜⑵說明審核計劃的安排并與審核組其他成員:協(xié)商將具體的過程和部門的審核任務(wù)分配給審核組的每位審核員。分配審核組工作時應(yīng)考慮審核員的獨立性和能力、資源的有效利用以及審核員、實習(xí)審核員和技術(shù)專家的不同作用和職責(zé)盡量避免安排不同的審核員在同一時間審核同一對象盡量將關(guān)聯(lián)性較強(qiáng)的或具有相似性的審核任務(wù)分配給同一審核員審核組成員的工作量應(yīng)相對比較均衡并提醒審核組成員合理利用審核時間。適當(dāng)時審核組長應(yīng)適時召開審核組會議以分配工作并決定可能的改變。為確保實現(xiàn)審核目標(biāo)可隨著審核的進(jìn)展調(diào)整所分配的工作。四、 準(zhǔn)備工作文件審核組成員應(yīng)收集和評審與其承擔(dān)的審核工作有關(guān)的信息并準(zhǔn)備必要的工作文件用于審核過程的參考和記錄審核證據(jù)。這些工作文件可包括：檢查表；審核抽樣方案記錄信息(如支持性證據(jù)、審核發(fā)現(xiàn)和會議記錄)的表格。檢查表和表格的使用不應(yīng)限制申核活動的圍和程度因其可隨著審核中收集信息的結(jié)果而發(fā)生變化。工作文件包括其使用后形成的記錄應(yīng)至少保存到審核完成或?qū)徍擞媱澮?guī)定的時限。關(guān)于審核完成后所形成的文件的信息應(yīng)按照規(guī)定或約定進(jìn)行保存。審核組成員在任何時候應(yīng)要善保管涉及或知識產(chǎn)權(quán)信息的工作文件。當(dāng)審核組成員在準(zhǔn)備審核用工作文件時應(yīng)針對每份文件考慮下列問題：⑴使用這份工作文件將產(chǎn)生哪些審核記錄；哪些審核活動與此特定的工作文件相關(guān)聯(lián)⑶誰將是此工作文件的使用者(4)準(zhǔn)備此工作文件需要哪些信息。對于結(jié)合審核準(zhǔn)備工作文件應(yīng)通過下列活動避免審核活動的重復(fù)匯集不同準(zhǔn)則的類似要求；協(xié)調(diào)相關(guān)檢查表和問卷的容。工作文件應(yīng)充分美注審核圍管理體系的所有要素提供的形式可以是任何媒介。五、檢查表檢查表的容檢查表是審核員進(jìn)行審核的重要工具也是審核的重要原始資料之一檢查表是審核員的重要智力產(chǎn)品。檢查表格式通常由審核組根據(jù)需要自行確定其容通常包括以下方面：受審核部門和接受審核的人員、審核員、審核時間；審核主題事項或要點依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)或文件結(jié)合受審核方的實際列出要審核的事項主要解決"查什么”的同題也簡稱"查點"；(3)文件或標(biāo)準(zhǔn)的條款號；審核的方法列出審核的步驟和具體方法主要解決"從哪兒誓和"怎么查”的間題關(guān)鍵是檢查的切入點和途徑；⑸審核的記錄供現(xiàn)場審核時記;錄審核發(fā)現(xiàn)。檢查表的作用使審核員保持明確的審核目標(biāo)。現(xiàn)場審核中會出現(xiàn)各種各樣的同題或非預(yù)期的場景這些會影響審核員的注意力很容易偏離審核方向。借助檢查表審核員可以保持清醒的思維自始至終地抓住審核的主題事項或?qū)徍朔较颉＂泼鞔_與審核目標(biāo)有關(guān)的樣本。審核來用的主要方法是抽樣檢查。抽什么樣本、抽取各種樣本數(shù)量的多少、如何抽樣等等問題都要通過編寫檢查表解決.而且這一切都要為審核目的服務(wù)。確保審核工作的系統(tǒng)和完整。在審核組審核組成員所承擔(dān)的審核任務(wù)各有分工只有組合起來才構(gòu)成管理體系的系統(tǒng)和完整的審核。審核組長正是通過對檢查表的審查來把握審核的總體情況。現(xiàn)場審核時審核員主要依據(jù)檢查表進(jìn)行審核這樣能避免審核容的遺漏從而確保審核工作的系統(tǒng)性和完整性。保持審核的節(jié)奏和連續(xù)性。現(xiàn)場審核是一項高節(jié)奏而緊的活動由于審核的時間有限不允許存在某個問題上或某個區(qū)域逗留時間過長依據(jù)檢查表的安排審核員可以控制時間、掌握節(jié)奏防止現(xiàn)場審核出現(xiàn)停滯、跳躍等情況保證審核的正常節(jié)奏和連續(xù)性。確保審核的規(guī)化依據(jù)檢查表提出問題易于使審核保持連續(xù)和系統(tǒng)也使所提出的問題有的放矢且使受審核方感到審核員的審核有針對性和有充分的準(zhǔn)備減少審核工作的隨意性和盲目性體現(xiàn)出審核工作的專業(yè)性和規(guī)性。⑹作為重要的審核資料。檢查表中一般都設(shè)有"檢查結(jié)果記錄"欄以供審核員現(xiàn)場審核時記錄有關(guān)審核發(fā)現(xiàn)的事實。通過檢查表可以反映審核員審核的容、查實的證據(jù)；審核組在進(jìn)行總結(jié)分析時也可借助審核組成員的檢查表來進(jìn)一步判斷現(xiàn)場審核的全面性和合理性。同審核報告一樣使用過的檢查表也應(yīng)是審核方面的重要原始資料。檢查表的編制編制檢查表是審核員必須掌握的一項基本功也是一項技術(shù)性較強(qiáng)的工作。編制一份指導(dǎo)性較好的檢查表對審核員的審核工作是很有幫助的。在編制檢查表之前審核員應(yīng)認(rèn)真r期讀受審核方的管理體系了解受審核部門所從事活動及關(guān)鍵(主要)過程和管理體系程序?qū)υ摬块T的要求了解該部門可能存在的危害與影響因素、涉及的材料和產(chǎn)品了解可能涉及的法律、法規(guī)和要求。在具體的一次審核中審核工作可以按部門進(jìn)行(按部r1審核)也可以按條款進(jìn)行(按過程審核)檢查表的編制方法或步驟也因?qū)徍说木唧w方式的不同有所不同。檢查表的編制主要是根據(jù)審核準(zhǔn)則或受審核方的文件列出"審核要點”確定"審核方法"。檢查表的編制步驟按照部門審核時檢查表的編制步驟為；⑴了解受審核部門的職能、活動圍、作業(yè)性質(zhì)和特點確定受審核部門應(yīng)執(zhí)行的管理體系文件及其他審核準(zhǔn)則全面收集這些審核準(zhǔn)則并詳細(xì)審閱(3)結(jié)合審核準(zhǔn)則及受審核方實際列出需審核的主題事項(4)針對主題事項確定相應(yīng)的審核方法、抽樣方案、檢查切入點或途徑⑸擬定各主題事項審核所需的時間并按照審核的總體時間安排加以調(diào)整。按照過程審核時檢查表的編制步驟為：了解所審核的過程可能涉及的部門或區(qū)域特別要明確該過程所包括的主要事項的代表性區(qū)域⑵明確與該過程相關(guān)的管理體系程序及其他審核準(zhǔn)則收集這些審核準(zhǔn)則并仔細(xì)審閱確定應(yīng)審核的區(qū)域或單位并擬定先后順序；擬定每個受審單位的主要審核事項并有針對性地確定相應(yīng)的審核方法、抽樣方案、檢查的切入點或途徑；⑸擬定各受審單位所需的審核時間并按照審核的總體時同安排加以調(diào)整。審核員在編寫檢查表過程中應(yīng)對應(yīng)審核要點列出審核的具體方法包括切入點、抽樣方案和抽樣數(shù)量等。在現(xiàn)場審核過程中審核員可能使用的審核方法有查l田文件和記錄、提問和交談、現(xiàn)場觀察及示操作等這些應(yīng)在編寫檢查表時結(jié)合審核主題事項作出具體描述。部審核員在編制檢查表過程中應(yīng)關(guān)注以下幾個問題："查什么”明確檢查的主題事項”去哪查"列明去哪個部門、哪個區(qū)域檢查(切人點之一)(3)"找誰查"明確要找什么人來回答問題或交談(切入點之二)"怎么查”列出檢查的具體地點、路徑和需審查的文件、資料、記錄等證據(jù)包括現(xiàn)場的觀察、示操作或測試等。以上是編制檢查表的四個要點即"查什么?去哪查?找誰查?怎么查?匚編制和運用檢查表的注意事項(1)主題事項無遺漏。編制檢查表要周密考慮既要考慮受審核部門所涉及的有關(guān)過程也要考慮過程之間的邏輯關(guān)系。另外還要考慮法律、法規(guī)及其他要求。保證審核準(zhǔn)則的嚴(yán)肅性。檢查表中提出的審核容應(yīng)以所選用的管理體系標(biāo)準(zhǔn)、相關(guān)法律和法規(guī)要求和受審核方的管理體系的規(guī)定為依據(jù)而不能以審核員自己的觀點或要求作為審核準(zhǔn)則?？茖W(xué)合理地選擇樣本。編制檢查表和使用檢查表時要堅持"宏觀上的全面考察與抽樣仔細(xì)核實相結(jié)合”的原則抽樣應(yīng)抓住重點具有代表性。樣本的數(shù)量通常應(yīng)控制在2~12個。(4)突出特點保證深度。應(yīng)根據(jù)審核任務(wù)或具體審核安排編制針對不同的審核任務(wù)和受審單位分別進(jìn)行編制。由于具體審核任務(wù)的不同或側(cè)重點的差異針對同一過程或同一部門的審核編制檢查表時在深度和廣度上應(yīng)體現(xiàn)出不同的審核要求。保證主線靈活應(yīng)用。在現(xiàn)場審核中應(yīng)保持審核的主線對檢查表編制的容都要查到。同時根據(jù)審核現(xiàn)場的具體情況可以對檢查表的容進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充即根據(jù)實際形成有效的審核追蹤靈活運用檢查表不要逐條照本宣科。此外編制檢查表時審核組長負(fù)責(zé)對檢查表進(jìn)行審查以保證審核的完整性。檢查表是審核員的工作文件應(yīng)妥善保管不應(yīng)提交給受審核方。需要說明的是管理體系標(biāo)準(zhǔn)雖未對有關(guān)檢查表的容做任何規(guī)定但在審核中編制和應(yīng)用檢查表是眾多審核人員長期經(jīng)驗的結(jié)晶是保證審核準(zhǔn)備、審核過程和審核結(jié)果等質(zhì)量的有力武器是審核員必須掌握的基本技能對初次參與審核或?qū)徍私?jīng)歷不太豐富的審核員來講就尤為重要了。與審核有關(guān)的術(shù)語和定義一、審核1、 審核的定義為獲得審核證據(jù)（3.3）并對其進(jìn)行客觀的評價，以確定滿足審核準(zhǔn)則（3.2）的程度所進(jìn)行的系統(tǒng)的、獨立的并形成文件的過程注1：部審核，有時稱第一方審核，由組織自己或以組織的名義進(jìn)行，用于管理評審和其他部目的（例如確認(rèn)管理體系的有效性或獲得用于改進(jìn)管理體系的信息），可作為組織自我合格聲明的基礎(chǔ)。在許多情況下，尤其在中小型組織，可以由與正在被審核的活動無責(zé)任關(guān)系、無偏見以及無利益沖突的人員進(jìn)行，以證實獨立性。注2:外部審核包括第二方審核和第三方審核。第二方審核由組織的相關(guān)方如顧客或由其他人員以相關(guān)方的名義進(jìn)行。第三方審核由獨立的審核組織進(jìn)行，如監(jiān)管機(jī)構(gòu)或提供認(rèn)證或注冊的機(jī)構(gòu)。注3:當(dāng)兩個或兩個以上不同領(lǐng)域的管理體系（如質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全）被一起審核時，稱為結(jié)合審核。注4:當(dāng)兩個或兩個以上審核組織合作，共同審核同一個受審核方（3.7）時，稱為聯(lián)合審核。2、 審核的釋義：（1） 審核是一個系統(tǒng)的、獨立的并形成文件的過程系統(tǒng)性：與審核相關(guān)所有活動的關(guān)系和作用應(yīng)充分識別、分析、策劃，使其受控；是正規(guī)、有序、有授權(quán)、有程序的活動。獨立性：對審核證據(jù)的收集、分析，評價應(yīng)是客觀的、公正的，避免任何外來和審核員自身因素對審核公正性、客觀性影響。例如：要求審核人員與受審核活動無直接責(zé)任。文件化：審核過程應(yīng)有文件支持，應(yīng)形成文件，如：審核方案、審核計劃、文件審查報告、檢查表、審核證據(jù)記錄、不符合報告、審核報告等均應(yīng)形成文件。（2） 審核的對象：可以是產(chǎn)品、過程、管理體系，管理體系可以是質(zhì)量管理體系、資產(chǎn)管理體系、職業(yè)健康安全管理體系、能源管理體系、信息安全管理體系、信息技術(shù)服務(wù)體系等不同類型。（3） 審核可基于不同的目的，根據(jù)不同的目的，可將審核分為部審核和外部審核或稱第一方審核、第二方審核和第三方審核。①部審核：由組織自己或以組織的名義對自身管理體系進(jìn)行的審核。審的目的是評價資產(chǎn)管理體系的符合性和有效性，通過審核發(fā)現(xiàn)體系運行中存在的問題，尋求采取糾正措施、預(yù)防措施和資產(chǎn)管理體系績效改進(jìn)的機(jī)會，使之建立一個能夠自我發(fā)現(xiàn)問題、自我完善、自我改進(jìn)的機(jī)制。組織的管理者通常通過審所反映的資產(chǎn)管理體系現(xiàn)狀，對資產(chǎn)管理體系進(jìn)行評審，提出改進(jìn)的需求，達(dá)到對資產(chǎn)管理體系實施管理、促進(jìn)體系和過程的持續(xù)改進(jìn)的目的。外部審核前的審是一種自查活動，為順利通過第二方、第三方審核，對體系存在的問題能夠通過審發(fā)現(xiàn)，并采取糾正措施。②外部審核：包括第二方審核和第三方審核：第二方審核以相關(guān)方（如顧客）的名義對供方（組織）進(jìn)行的審核；第三方審核是由外部獨立的審核組織（如經(jīng)確認(rèn)的認(rèn)證機(jī)構(gòu)）進(jìn)行的認(rèn)證注冊或是政府監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所進(jìn)行的監(jiān)管審核。（4） 當(dāng)不同的對象（如質(zhì)量、環(huán)境、資產(chǎn)管理體系）被一起審核時，稱為結(jié)合審核。（5） 由兩個或兩個以上審核組織共同對一個受審核方進(jìn)行的審核，稱為聯(lián)合審核。二、 審核準(zhǔn)則1、 審核準(zhǔn)則的定義：用于與審核證據(jù)進(jìn)行比較的一組方針、程序或要求注：如果審核準(zhǔn)則是法律法規(guī)要求，術(shù)語"合規(guī)”或"不合規(guī)”常用于審核發(fā)現(xiàn)。2、 審核準(zhǔn)則的釋義：（1） 審核準(zhǔn)則可以是：適用于組織的一組方針、程序、法律法規(guī)、管理體系要求、行業(yè)規(guī)及合同要求、以及與組織產(chǎn)品和過程相關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等。（2） 不同類型或不同目的審核，其審核準(zhǔn)則不盡相同。例如：第一方審核目的評價管理體系正常運行和改進(jìn)的需要；第二方審核的目的選擇合格供方；第三方審核的目的使體系認(rèn)證注冊等。三、 審核證據(jù)1、 審核證據(jù)的定義與審核準(zhǔn)則有關(guān)并能夠證實的記錄、事實述或其他信息2、 審核證據(jù)的釋義（1） 審核證據(jù)是與事實有關(guān)的能夠證實的記錄、事實述或其他信息，這些信息可通過文件的形式（如各種記錄）得到，也可通過述的方式（如面談）或現(xiàn)場觀察的方式獲取。不能證實的信息不能作為審核證據(jù)；（2） 審核證據(jù)應(yīng)該與審核準(zhǔn)則有關(guān)，例如：在進(jìn)行資產(chǎn)管理體系的第三方審核時，其審核準(zhǔn)則應(yīng)包括資產(chǎn)管理體系要求，但不應(yīng)包括質(zhì)量管理體系要求，因此，質(zhì)量管理體系方面的信息不應(yīng)作為資產(chǎn)管理體系第三方的審核證據(jù)。（3） 審核證據(jù)可以是定性的（如人員的資產(chǎn)管理意識），也可以是定量的（資產(chǎn)績效數(shù)據(jù)）。四、 審核發(fā)現(xiàn)：1、 審核發(fā)現(xiàn)的定義：將收集的審核證據(jù)（3.3）對照審核準(zhǔn)則（3.2）進(jìn)行評價的結(jié)果注1：審核發(fā)現(xiàn)表明符合或不符合。注2：審核發(fā)現(xiàn)可引導(dǎo)識別改進(jìn)的機(jī)會或記錄良好實踐。注3:如果審核準(zhǔn)則選自法律法規(guī)要求或其他要求，審核發(fā)現(xiàn)可表述為合規(guī)或不合規(guī)。2、 審核發(fā)現(xiàn)的釋義（1）審核發(fā)現(xiàn)是審核員在審核過程中將所收集到的與審核準(zhǔn)則有關(guān)的并且能夠證實的記錄、事實述或其他信息對照審核準(zhǔn)則進(jìn)行評價的結(jié)果；（2） 審核發(fā)現(xiàn)所評價的對象是收集的審核證據(jù)，評價的結(jié)果是審核準(zhǔn)則、評價的結(jié)果可能是符合審核準(zhǔn)則的，也可能是不符合審核準(zhǔn)則的；當(dāng)評價的目的是為了發(fā)現(xiàn)過程或者活動中的改進(jìn)需求時，審核發(fā)現(xiàn)可引導(dǎo)組織識別改進(jìn)的機(jī)會或進(jìn)一步形成組織的知識。（3） 在審核過程中，如果依據(jù)法律法規(guī)或者其他要求作為審核準(zhǔn)則，則審核發(fā)現(xiàn)可以表述為合規(guī)或不合規(guī)；五、 審核結(jié)論：1、 審核結(jié)論的定義考慮了審核目標(biāo)和所有審核發(fā)現(xiàn)后得出的審核結(jié)果；2、 審核結(jié)論的釋義1） 審核結(jié)論是對所有的（多個）審核發(fā)現(xiàn)（系統(tǒng)分析研究）得出的最終綜合的、整體的審核結(jié)果。2） 審核結(jié)論是針對審核目的做出的。3） 審核結(jié)論由審核組做出，而不是某個審核員。六、 審核委托方1、 審核委托方的定義要求審核的組織或人員注：對于部審核，審核委托方可以是受審核方或?qū)徍朔桨腹芾砣藛T；對于外部審核，可以是監(jiān)管機(jī)構(gòu)、合同方或潛在用戶。2、 審核委托方的釋義審核委托方可以是受審核方，也可以是依據(jù)法律法規(guī)或合同有權(quán)要求審核的任何其他組織。審核委托方可以是組織，也可以是人員；七、 受審核方1、 受審核方的定義：被審核的組織2、 受審核方的釋義：受審核方指的是被審核的組織，被審核的組織可能是一個完整的組織，也可能是一個較大組織的一部分。對第三方認(rèn)證/注冊而言，申請認(rèn)證的一方可能是受審核方，也可能不是受審核方。例如：是受審核方的上級組織，總公司為其子公司提出認(rèn)證申請。八、 審核員1、 審核員的定義：實施審核的人員2、 審核員的釋義：（1） 審核員指的不僅是實施審核的人員，而且是有能力實施審核的人員；（2） 應(yīng)確定審核員的能力需求并做出評價。九、審核組實施審核的一名或多名審核員，需要時，由技術(shù)專家提供支持注1:審核組中的一名審核員被指定作為審核組長。注2：審核組可包括實習(xí)審核員。十、技術(shù)專家1、 技術(shù)專家的定義：向?qū)徍私M提供特定知識或技術(shù)的人員注1：特定知識或技術(shù)是指與受審核的組織、過程或活動以及語言或文化有關(guān)的知識或技術(shù)。注2:在審核組中，技術(shù)專家不作為審核員。2、 技術(shù)專家的釋義：（1） 技術(shù)專家可以在審核組中發(fā)揮提供技術(shù)支持的作用，但應(yīng)在審核員的指導(dǎo)（2） 下進(jìn)行工作，技術(shù)專家是審核組成員，但不能作為審核員實施審核。（3） 技術(shù)專家提供的技術(shù)支持的容是指與受審核的組織、過程或活動，或語（4） 言或文化有關(guān)的知識或技術(shù)，如提供有關(guān)專業(yè)方面的知識或技術(shù)，作為翻譯提供語言（如少數(shù)民族語言）方面的支持等。十一、觀察員伴隨審核組但不參與審核的人員注1：觀察員不屬于審核組，也不影響或干涉審核工作。注2:觀察員可來自受審核方、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或其他見證審核的相關(guān)方。十二、向?qū)в墒軐徍朔街付ǖ膮f(xié)助審核組的人員；十三、審核方案1、審核方案的定義：針對特定時間段所策劃并具有特定目標(biāo)的一組（一次或多次）審核安排；2、審核方案的釋義：（1） "特定時間段"，一個審核方案可以包括在某一時間段發(fā)生的一次或多次審核，審核方案所覆蓋的是針對特定項目具體情況這一時間段的一組審核；（2） "特定目標(biāo)"，一組審核可以有不同的目的，一個審核方案要考慮的是一組審核所具有的總體目的和每次審核的目的；（3） 審核方案是策劃的結(jié)果，是具有特定時間段和特定目的的一組審核，包括與一組審核有關(guān)的活動。審核方案包括諸多活動以及對這些活動的安排。在一個審核方案中，有的容可以形成文件；（4） 對第三方認(rèn)證機(jī)構(gòu)而言，審核方案中容需要形成文件應(yīng)符合AS的有關(guān)要求。舉例：對某一受審核方在三年進(jìn)行一次資產(chǎn)管理體系初審、三次監(jiān)督審核的審核方案。十四：審核圍1、 審核圍的定義審核的容和界限注：審核圍通常包括對實際位置、組織單元、活動和過程以及審核所覆蓋的時期的描述。2、 審核圍的釋義（1） 審核圍應(yīng)在受審核方資產(chǎn)管理體系所覆蓋的圍。（2） 審核的容和界限是指審核所覆蓋的對象，與受審核方的需求、目的、規(guī)模、性質(zhì)及產(chǎn)品、過程或活動等有關(guān)。（3） "實際位置"指的是指受審核方的座落位置或受審核活動所在的地理位置；（4） "組織單元"指的是受審核的管理體系所涉及的組織的部門或職能或崗位；（5） "活動和過程"指的是受審核的管理體系所涉及的活動和過程，特別是管理體系所涉及的產(chǎn)品的過程和活動；（6） "覆蓋的時期"指的是受審核的管理體系實施或運行的時間段；（7） 針對每一次個體的審核，審核圍應(yīng)形成文件。十五：審核計劃1、 審核計劃的定義對審核活動和安排的描述2、 審核計劃的釋義（1） 針對的一次具體審核項目實施的安排，包括具體的審核日程、審核員分工、（2） 審核路線、部門、時間，要素等描述或說明。（3） 審核計劃應(yīng)形成文件。（4） 審核計劃詳略程度應(yīng)反映一次具體的項目圍和復(fù)雜程度。（5） 審核計劃可以有一定的靈活性。十六、風(fēng)險不確定性對目標(biāo)的影響；十七、能力1、 能力的定義：應(yīng)用知識和技能獲得預(yù)期結(jié)果的本領(lǐng)注：本領(lǐng)表示在審核過程中個人行為的適當(dāng)表現(xiàn)。2、 能力的釋義：（1）能力不僅體現(xiàn)在個人素質(zhì)上，還體現(xiàn)在應(yīng)用知識和技能的本領(lǐng)上。（2）能力是需要得到證實的，包括個人素質(zhì)以及應(yīng)用知識和技能的本領(lǐng)。審核員的能力應(yīng)通過評價和不斷地參加審核來加以證實。十八、合格（符合）：滿足要求十九、不合格（不符合）：未滿足要求二十、管理體系：建立方針和目標(biāo)并實現(xiàn)這些目標(biāo)的體系注：一個組織的管理體系可包括若干個不同的管理體系，如質(zhì)量管理體系、財務(wù)管理體系或資產(chǎn)管理體系。資產(chǎn)管理體系的審核類型第一方審核的目的和準(zhǔn)則第一方審核：由組織自己或以組織的名義對自身管理體系進(jìn)行的審核。目的：確定資產(chǎn)管理體系是否：a） 符合策劃的安排、ISO5100X標(biāo)準(zhǔn)的要求和組織確定的體系要求；b） 有效的實施和保持。2作為獨立的管理工具，評價體系的強(qiáng)項和弱項，促進(jìn)體系和過程的持續(xù)改進(jìn)。為外部審核做準(zhǔn)備。準(zhǔn)則：a） ISO5100X標(biāo)準(zhǔn)；b） 資產(chǎn)管理體系文件；c） 有關(guān)的法律、法規(guī)；d）管理方案、合同及其它。審的目的是評價資產(chǎn)管理體系的符合性和有效性，通過審核發(fā)現(xiàn)體系運行中存在的問題，尋求采取糾正措施、預(yù)防措施和資產(chǎn)管理體系績效改進(jìn)的機(jī)會，使之建立一個能夠自我發(fā)現(xiàn)問題、自我完善、自我改進(jìn)的機(jī)制。5.組織的管理者通常通過審所反映的資產(chǎn)管理體系現(xiàn)狀，對資產(chǎn)管理體系進(jìn)行評審，提出改進(jìn)的需求,達(dá)到對資產(chǎn)管理體系實施管理、促進(jìn)體系和過程的持續(xù)改進(jìn)的目的。外部審核前的審是一種自查活動，為順利通過第二方、第三方審核，對體系存在的問題能夠通過審發(fā)現(xiàn)，并采取糾正措施。第二方審核的目的和準(zhǔn)則第二方審核：以相關(guān)方（如顧客）的名義對供方（組織）進(jìn)行的審核目的：a）合同前的評定（選擇合格供方）；b）合同簽訂后，對供方體系的檢查和評價（控制供方/組織）；a）促進(jìn)供方/組織持續(xù)改進(jìn)。第二方審核是相關(guān)方對組織的審核，是相關(guān)方選擇和控制組織的一種手段，在顧客正在尋找供方的情況下，第二方審核的目的是合同前對供方候選者的評定，在合同簽訂后，其目的是檢查供方是否能持續(xù)、穩(wěn)定地保持和改進(jìn)其資產(chǎn)管理體系。2準(zhǔn)則：a） 相關(guān)方的要求；b） 合同（簽定后）；c） 有關(guān)的法律、法規(guī)；b）組織的資產(chǎn)管理體系文件。在合同簽訂前，主要依據(jù)相關(guān)方提出的要求，在合同簽訂后，主要依據(jù)合同（合同可能以ISO5100X標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，增加或減少某些過程）。3、第三方審核（認(rèn)證審核）的目的和準(zhǔn)則由第三方認(rèn)證機(jī)構(gòu)對組織進(jìn)行的審核目的：評價受審核方資產(chǎn)管理體系滿足審核準(zhǔn)則的程度，以決定是否可以認(rèn)證/注冊，或是否可以持續(xù)保持認(rèn)證資格。減少第二方審核，節(jié)約費用和時間。.第三方審核有很高的客觀性，可減少第二方審核的次數(shù)或深度。促進(jìn)受審核方持續(xù)改進(jìn)資產(chǎn)管理體系和過程的有效性。.第三方審核的目的是評價受審核方資產(chǎn)管理體系的符合性，體系運行的有效性，取得認(rèn)證證書后，可以向廣大相關(guān)方（包括潛在顧客）提供信任。通過初審和監(jiān)督審核，可促使受審核方建立、保持、持續(xù)改進(jìn)一個有效的管理體系。準(zhǔn)則：ISO5100X標(biāo)準(zhǔn)；受審核方的資產(chǎn)管理體系文件；有關(guān)法律、法規(guī)和其他要求；其它。第三方審核準(zhǔn)則中包括了適用的法律法規(guī)和其他要求，所以第三方審核還可以用來評價滿足適用的法律法規(guī)要求的程度，對于風(fēng)險大、受環(huán)境影響大、法律法規(guī)要求比較嚴(yán)格的企業(yè)，這個作用尤為明顯。審核原則審核的特征在于其遵循若干原則這些原則有助于使審核成為支持管理方針和控制的有效與可靠的工具，并為組織提供可以改進(jìn)其績效的信息。遵循這些原則是得出相應(yīng)和充分的審核結(jié)論的前提，也是審核員獨立工作時，在相似的情況下得出相似結(jié)論的前提。與審核有關(guān)的六項原則a） 誠實正直：職業(yè)的基礎(chǔ)審核員和審核方案管理人員應(yīng)：——以誠實、勤勉和負(fù)責(zé)任的精神從事他們的工作；——了解并遵守任何適用的法律法規(guī)要求；—工作中體現(xiàn)他們的能力；——以不偏不倚的態(tài)度從事工作，即對待所有事務(wù)保持公正和無偏見；—審核時，對可能影響其判斷的任何因素保持警覺。b） 公正表達(dá)：真實、準(zhǔn)確地報告的義務(wù)審核發(fā)現(xiàn)、審核結(jié)論和審核報告應(yīng)真實和準(zhǔn)確地反映審核活動。應(yīng)報告在審核過程中遇到的重大障礙以及在審核組和受審核方之間沒有解決的分歧意見。溝通必須真實、準(zhǔn)確、客觀、及時、清楚和完整。c） 職業(yè)素養(yǎng)：在審核中勤奮并具有判斷力審核員應(yīng)珍視他們所執(zhí)行的任務(wù)的重要性以及審核委托方和其他相關(guān)方對他們的信任。在工作中具有職業(yè)素養(yǎng)的一個重要因素是能夠在所有審核情況下做出合理的判斷。d） 性：信息安全審核員應(yīng)審慎使用和保護(hù)在審核過程獲得的信息。審核員或?qū)徍宋蟹讲粦?yīng)為個人利益不適當(dāng)?shù)鼗蛞該p害受審核方合法利益的方式使用審核信息。這個概念包括正確處理敏感的、的信息。e） 獨立性：審核的公正性和審核結(jié)論的客觀性的基礎(chǔ)審核員應(yīng)獨立于受審核的活動（只要可行時），并且在任何情況下都應(yīng)不帶偏見，沒有利益上的沖突。對于部審核，審核員應(yīng)獨立于被審核職能的運行管理人員。審核員在整個審核過程應(yīng)保持客觀性，以確保審核發(fā)現(xiàn)和審核結(jié)論僅建立在審核證據(jù)的基礎(chǔ)上。對于小型組織，審員也許不可能完全獨立于被審核的活動，但是應(yīng)盡一切努力消除偏見和體現(xiàn)客觀。f） 基于證據(jù)的方法：在一個系統(tǒng)的審核過程中，得出可信的和可重現(xiàn)的審核結(jié)論的合理的方法審核證據(jù)應(yīng)是能夠驗證的。由于審核是在有限的時間并在有限的資源條件下進(jìn)行的，因此審核證據(jù)是建立在可獲得信息的樣本的基礎(chǔ)上。應(yīng)合理地進(jìn)行抽樣，因為這與審核結(jié)論的可信性密切相關(guān)。審核方案審核方案的概述需要實施審核的組織應(yīng)建立審核方案，以便確定受審核方管理體系的有效性。審核方案可以包括針對一個或多個管理體系標(biāo)準(zhǔn)的審核，可單獨實施，也可結(jié)合實施。最高管理者應(yīng)確保建立審核方案的目標(biāo)，并指定一個或多個勝任的人員負(fù)責(zé)管理審核方案。審核方案的圍與程度應(yīng)基于受審核組織的規(guī)模和性質(zhì)，以及受審核管理體系的性質(zhì)、功能、復(fù)雜程度以及成熟度水平。應(yīng)優(yōu)先配置審核方案所確定的資源，以審核管理體系的重大事項。這些重大事項可能包括產(chǎn)品質(zhì)量的關(guān)鍵特性、健康和安全的相關(guān)危險源或重要環(huán)境因素及其控制措施。注：這個概念通常稱之為基于風(fēng)險的審核。本標(biāo)準(zhǔn)沒有給出基于風(fēng)險審核的進(jìn)一步指南。審核方案應(yīng)包括在規(guī)定的期限有效和高效地組織和實施審核所需的信息和資源，并可以包括以下容：——審核方案和每次審核的目標(biāo)；——審核的圍與程度、數(shù)量、類型、持續(xù)時間、地點、日程安排；——審核方案的程序；——審核準(zhǔn)則；——審核方法；——審核組的選擇；——所需的資源，包括交通和食宿；一理性、信息安全、健康和安全，以及其它類似事宜的過程。應(yīng)監(jiān)視和測量審核方案的實施以確保達(dá)到其目標(biāo)。應(yīng)評審審核方案以識別可能的改進(jìn)。處置第二節(jié)確定審核方案的目標(biāo)1、 審核方案的主要作用：（1） 明確了建立審核方案及實施審核審核方案中所確定的活動，為了實現(xiàn)審核方案的目的策劃、組織和實施審核及提供資源的路徑。（2） 給出了監(jiān)視和評審審核及資源提供活動的依據(jù)。監(jiān)視和評審審核方案包括兩部分容，一是審核方案中所規(guī)定的活動的實施與審核方案的符合程度，二是審核方案的實施實現(xiàn)審核方案目的的能力。審核方案是監(jiān)視和評審審核及資源提供活動的依據(jù)/準(zhǔn)則之一。2、 審核方案可以是：（1） 覆蓋組織資產(chǎn)管理體系的當(dāng)年的一系列的部審核；（2） 六個月對關(guān)鍵產(chǎn)品的潛在供方的資產(chǎn)管理體系的第二方審核；（3） 認(rèn)證機(jī)構(gòu)對受審核方進(jìn)行的資產(chǎn)管理體系認(rèn)證/注冊和監(jiān)督審核。例如：□某公司在上半年進(jìn)行一次全要素、全部門審核，下半年進(jìn)行一次重點部門和重點要素的年度部環(huán)境審核方案；□某公司分四次（3、4、8、9月）將組織的部門和環(huán)境要素進(jìn)行審核的年度部審核方案；□某公司對供方進(jìn)行的審核方案：包括對候選供方和已有供方的重新評價的資產(chǎn)管理體系審核，或?qū)ν还┓降囊淮位蚨啻蔚膶徍税才?；口認(rèn)證機(jī)構(gòu)對某一申請認(rèn)證組織進(jìn)行初次環(huán)境審核（第一階段審核、第二階段審核），監(jiān)督審核，復(fù)評審核的審核方案；□某認(rèn)證機(jī)構(gòu)對某一公司同時進(jìn)行資產(chǎn)管理體系與質(zhì)量管理體系、職業(yè)健康管理體系審核的審核方案；□某認(rèn)證機(jī)構(gòu)與另一認(rèn)證機(jī)構(gòu)聯(lián)合對某一公司進(jìn)行的資產(chǎn)管理體系審核方案。3、 影響審核方案的目標(biāo)確定的因素a） 管理的優(yōu)先事項；b） 商業(yè)意圖、競爭需要；c） 管理體系要求；d） 法律法規(guī)和合同的要求；e） 評價供方的需要；f） 顧客的要求；g） 其它相關(guān)方的需求；h） 組織的風(fēng)險。4、 審核方案的目標(biāo)：1）滿足資產(chǎn)管理體系標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證的要求（第三方審核）；）驗證與合同要求的符合性（第二方審核）；）獲得并保持對供方能力的信任（第二方審核）；）有助于資產(chǎn)管理體系的改進(jìn)（第一方審核）。審核方案的圍與程度受被審核組織的規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度及以下因素影響：1） 每次審核的圍、目的和審核時間；2） 審核的頻次；3） 受審核活動的熟練程度，數(shù)量，重要性，復(fù)雜性，相似性和地點；4） 標(biāo)準(zhǔn)、法律法規(guī)和合同的要求及其它審核準(zhǔn)則；5） 認(rèn)可或認(rèn)證/注冊的需要；6） 以往的審核結(jié)論或以往的審核方案的評審結(jié)果；7） 語言、文化和社會因素；8） 組織或其運作的重大變化；9） 審核方案的圍與程度可以隨情況的變化而變化。審核方案管理人員的能力、作用和職責(zé)審核方案管理人員的能力：負(fù)責(zé)管理審核方案的人員的條件：l應(yīng)當(dāng)由基本了解審核原則、審核員能力和審核技術(shù)應(yīng)用的一人或多人承擔(dān)。l他們應(yīng)當(dāng)具有管理技能，了解與受審核活動相關(guān)的技術(shù)和業(yè)務(wù)。二、 負(fù)責(zé)管理審核方案的人員作用和職責(zé)：（1）確定審核方案的目的和容；（2） 確定審核的職責(zé)和程序，并確保資源的提供；（3） 確保審核方案的實施；（4） 確保保持適當(dāng)?shù)膶徍朔桨赣涗洠唬?） 監(jiān)視、評審和改進(jìn)審核方案；審核方案的管理可由一人或多人承擔(dān)。審核方案的管理由多人承擔(dān)時，應(yīng)注意每個人應(yīng)具有與其所承擔(dān)任務(wù)相適應(yīng)的能力及相互間的溝通、協(xié)調(diào)和一致的工作目標(biāo)的控制要求。審核方案的資源和程序1、 識別審核方案所需資源時應(yīng)考慮：（1） 開發(fā)、實施、管理和改進(jìn)審核活動所必要的財務(wù)資源；（2） 審核技術(shù)，審核人員實施審核需要了解和掌握的技術(shù)；（3） 實現(xiàn)并保持審核員能力以及改進(jìn)審核員表現(xiàn)的過程