第十一章房產(chǎn)稅習(xí)題答案

PAGEPAGE1第十一章房產(chǎn)稅法一、單項選擇題1.下列項目符合房產(chǎn)稅現(xiàn)行規(guī)定的是(

)。

A.中央空調(diào)無論是否單獨記賬與核算都應(yīng)計征房產(chǎn)稅

B.中央空調(diào)單獨記賬核算的不征房產(chǎn)稅

C.更換房屋附屬設(shè)備時，應(yīng)將其價值全部計入房產(chǎn)原值

D.以房屋為載體的消防設(shè)備不計征房產(chǎn)稅2.某國有企業(yè)在其所在城市有房屋三幢，其中兩幢用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，兩幢房產(chǎn)賬面原值共為400萬元。2007年4月對這兩幢房屋進行為期3個多月的改擴建，7月底改擴建完工，支付費用150萬元；另外一幢房屋租給某私營企業(yè)，年租金收入為20萬元。該企業(yè)2007年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（

）。（當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30%）

A.3.885萬元B.4.325萬元C.4.71萬元D.6.285萬元3.2007年，王某將市區(qū)住房出租給柳某用于居住，取得租金2萬元，該房產(chǎn)原值40萬元，房產(chǎn)稅的扣除比例為20%，則王某繳納的房產(chǎn)稅是（）元。

A.4800B.3840C4.A公司共有房產(chǎn)原值5000萬元，其中400萬元的房產(chǎn)出租給B公司使用，取得年租金20萬元，300萬元的房產(chǎn)出借給其他單位使用，A公司當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除比例為20％）

A.60B.46.56C.43.68D.2.45.下列建筑物中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是坐落在（

）。

A.某市內(nèi)的變電塔B.工礦區(qū)的磚瓦石灰窯

C.建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋D.農(nóng)村的房屋二、多項選擇題1.按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房屋出租的，由出租人納稅；房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅。

的表述中，不正確的是（）。

A.房屋出租的，由承租人納稅B.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不繳納房產(chǎn)稅

C.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅

D.某納稅單位無租使用另一納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅2.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法正確的有(

)。

A．房產(chǎn)原值是指納稅人在賬簿“固定資產(chǎn)”和“在建工程”科目中記載的房屋原價

B．納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

C．對于融資租賃房屋的情況，在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)以房產(chǎn)余值計算征收

D．對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)自營的，以房產(chǎn)余值計算征收房產(chǎn)稅3.下列關(guān)于房產(chǎn)原值的說法中，錯誤的是（）

A.房產(chǎn)原值是指納稅人按照會計制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價

B.房產(chǎn)原值不包括各種附屬設(shè)備或配套設(shè)施

C.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

D.房產(chǎn)原值指的是扣除折舊、減值準(zhǔn)備后的金額4.下列表述符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有（

）。

A.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

B.納稅單位無償使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅

C.免稅單位無償使用納稅單位的房產(chǎn)，納稅單位要繳納房產(chǎn)稅

D.利用地下人防設(shè)施辦招待所的房產(chǎn)，不繳納房產(chǎn)稅5.下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。

A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅

B.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

C.購置存量房，自權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

D.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅6.下列房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)免征房產(chǎn)稅的有（

）

A.為小區(qū)居民供熱的物業(yè)公司供熱用地B.營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)

C.大修導(dǎo)致停用的房屋D.地下人防設(shè)施三、判斷題1.房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人，產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納。（

）2.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。（

）3.新建建筑物安裝的中央空調(diào)設(shè)備，已計算在房產(chǎn)原值中的，應(yīng)征收房產(chǎn)稅；舊建筑物安裝中央空調(diào)設(shè)備，不征收房產(chǎn)稅。（）4.某企業(yè)2007年6月10日對委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元（房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例20%）。該房產(chǎn)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為2.4萬元。（

）5.納稅人購置房屋，應(yīng)自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅。（）6.施工企業(yè)將臨時性房屋交還或估價轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)從基建單位接受的當(dāng)月起，照章納稅。（）答案部分一、單項選擇題1.【正確答案】

A【答案解析】

凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅，所以選項B、D說法有誤；對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施都，在將其價值計入房屋原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施，對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值，因此選項C的說法過于絕對，要進行區(qū)分。【該題針對“房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】2.【正確答案】

D【答案解析】

400×（1－30%）×1.2%＋150×（1－30%）×1.2%×5/12＋20×12%＝6.285（萬元）?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅的計算”知識點進行考核】3.【正確答案】

D【答案解析】

出租后用于居住的，稅率為4％。

應(yīng)納房產(chǎn)稅＝20000×4％＝800（元）【該題針對“房產(chǎn)稅的計算”知識點進行考核】4.【正確答案】

C【答案解析】

20×12%+（5000－400－300）×（1－20％）×1.2%＝43.68（萬元）【該題針對“房產(chǎn)稅的計算”知識點進行考核】5.【正確答案】

C【答案解析】

獨立在房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)的范圍。農(nóng)村的房屋也不屬于房產(chǎn)稅的征收范圍?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅的征稅范圍”知識點進行考核】二、多項選擇題1.【正確答案】

AB【答案解析】

房屋出租的，由出租人納稅；房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅。【該題針對“房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人”知識點進行考核】2.【正確答案】

BCD【答案解析】

房產(chǎn)原值是指納稅人按照會計制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】3.【正確答案】

BD【答案解析】

房產(chǎn)原值是指納稅人按照會計制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價；房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施；納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】4.【正確答案】

ABD【答案解析】

免稅單位無償（無租）使用納稅單位的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。利用地下人防設(shè)施,不繳納房產(chǎn)稅。【該題針對“房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人”知識點進行考核】5.【正確答案】

BCD【答案解析】

選項A應(yīng)當(dāng)是從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點進行考核】6.【正確答案】

AD【答案解析】

營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)只有3年的免稅期，期滿后仍應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。【該題針對“房產(chǎn)稅減免”知識點進行考核】三、判斷題1.【正確答案】

錯【答案解析】

產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人”知識點進行考核】2.【正確答案】

對【答案解析】

對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人”知識點進行考核】3.【正確答案】

錯【答案解析】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施計征房產(chǎn)稅有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)[2005]173號)規(guī)定，為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】4.【正確答案】

對【答案解析】

委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。2006年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝500×(1-20％)×1.2％÷12×6＝2.4(萬元)【該題針對“房產(chǎn)稅的計算”知識點進行考核】5.【正確答案】

錯【答案解析】

納稅人購置房屋繳納房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)