2022年稅務(wù)師考試《稅法二》真題-5

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單選題（共59題，共59分）

1.下列所得，不屬于個人所得稅“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目的是（）。

A.個人兼職取得的所得

B.退休人員再任職取得的所得

C.任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得

D.個人在公司任職并兼任董事取得的董事費所得

2.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，發(fā)生下列情形，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回的部分,可以作為壞賬損失在所得稅前扣除的是（）。

A.債務(wù)人死亡，遺產(chǎn)繼承人拒絕償還的

B.債務(wù)人解散，清算程序拖延達3年的

C.與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議，無法追償?shù)?/p>

D.債務(wù)人4年未清償，追償成本超過應(yīng)收賬款的

3.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價方法的說法，正確的是（）。

A.可比非受控價格法可以適用所有類型的關(guān)聯(lián)交易

B.再銷售價格法通常適用于資金融通的關(guān)聯(lián)交易

C.成本加成法通常適用于無形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓的關(guān)聯(lián)交易

D.交易凈利潤法通常適用于高度整合且難以單獨評估的關(guān)聯(lián)交易

4.2022年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的20萬元，股權(quán)的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。

A.50

B.180

C.200

D.220

5.2022年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，同期對外銷售價格為25萬元；取暖器的購進價格為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認的收入是（）萬元。

A.10

B.20

C.30

D.35

6.2022年年末，某造船廠擬對一艘在建遠洋客輪按照完工進度法確認其提供勞務(wù)的收入。下列測算方法，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.已完工作的測量

B.發(fā)生成本占總成本的比例

C.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例

D.已建造時間占合同約定時間的比例

7.某商貿(mào)企業(yè)2022年開始籌建，當年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元、廣告費用200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計入企業(yè)籌辦費并在稅前扣除的金額是（）萬元。

A.200

B.220

C.400

D.520

8.2022年1月某上市公司對本公司20名管理人員實施股票期權(quán)激勵政策，約定如在公司連續(xù)服務(wù)2年，即可以4元/股的價格購買本公司股票1000股。2022年1月，20名管理人員全部行權(quán)，行權(quán)日股票收盤價20元/股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，行權(quán)時該公司所得稅前應(yīng)扣除的費用金額是（）元。

A.300000

B.320000

C.380000

D.400000

9.2022年1月某公司購進—套價值60萬元的管理軟件，符合無形資產(chǎn)確認條件，公司按照無形資產(chǎn)進行核算。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，2022年該公司計算應(yīng)納稅所得額時攤銷無形資產(chǎn)費用的最高金額是（）萬元（不考慮凈殘值）。

A.6

B.10

C.30

D.60

10.2022年10月某房地產(chǎn)公司委托房產(chǎn)經(jīng)紀公司銷售房產(chǎn)，采取基價并實行超基價雙方分成方式，約定由房地產(chǎn)公司、經(jīng)紀公司與購買方三方簽訂銷售合同，12月31日收到經(jīng)紀公司的代銷清單顯示銷售總金額8000萬元，其中基價為6000萬元，超基價部分應(yīng)分給經(jīng)紀公司400萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)公司應(yīng)確認銷售收入（）萬元。

A.6000

B.6400

C.7600

D.8000

11.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按合理的方法分配成本，其中單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本的分配方法是()。

A.占地面積法

B.建筑面積法

C.直接成本法

D.預(yù)算造價法

12.依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅的是（）。

A.停牌的上市公司

B.跨省界匯總納稅企業(yè)

C.擅自銷毀賬簿的汽車修理廠

D.經(jīng)營規(guī)模較小的稅務(wù)師事務(wù)所

13.某外國公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2022年6月，主管稅務(wù)機關(guān)對其2022年度業(yè)務(wù)進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該代表機構(gòu)賬簿不健全，不能準確核算成本，收入經(jīng)查實為120萬元，決定按照最低利潤率對其進行核定征收企業(yè)所得稅。2022年該常駐代表機構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.3

B.3.5

C.4

D.4.5

14.2022年9月某化肥廠購進一臺污水處理設(shè)備并投入使用（該設(shè)備屬于環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項目），均取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價款100萬元、進項稅額17萬元，該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額（）萬元。

A.10

B.11.7

C.100

D.117

15.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價安排適用期限是（）。

A.企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起1至3個連續(xù)年度

B.企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起3至5個連續(xù)年度

C.稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)達成預(yù)約定價安排協(xié)議的次年起1至3個連續(xù)年度

D.稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)達成預(yù)約定價安排協(xié)議的次年起3至5個連續(xù)年度

16.2022年8月某商貿(mào)公司和張某、李某成立合伙企業(yè)，根據(jù)企業(yè)所得稅和個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于該合伙企業(yè)所得稅征收管理的說法，錯誤的是（）。

A.商貿(mào)公司需要就合伙所得繳納企業(yè)所得稅

B.商貿(mào)公司可使用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利

C.張某、李某需要就合伙所得繳納個人所得稅

D.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得采取“先分后稅”的原則

17.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項收入，不屬于搬遷收入的是（）。

A.因搬遷安置而給予的補償收入

B.由于搬遷處置存貨而取得的收入

C.因搬遷停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補償收入

D.資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款收入

18.下列各項所得，不征收個人所得稅的是（）。

A.個人的房屋租賃所得

B.個人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得

C.外籍個人取得的現(xiàn)金住房補貼所得

D.個人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得

19.下列關(guān)于股票期權(quán)個人所得稅征收管理的說法，符合政策規(guī)定的是（）。

A.個人轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票而取得的所得，應(yīng)繳納個人所得稅

B.員工因擁有股票期權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照工資、薪金所得繳納個人所得稅

C.上市公司高管人員取得股票期權(quán)所得時，納稅確有困難的，可自其股票期權(quán)行權(quán)之日起，在不超過12個月的期限內(nèi)分期繳納個人所得稅

D.取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實際買賣股票，而是按照行權(quán)日股票期權(quán)所指定的股票市場價與施權(quán)價之間的差額，按股息所得繳納個人所得稅

20.依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，受贈人無償受贈房屋所得應(yīng)歸屬于（）。

A.偶然所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.其他所得

D.勞務(wù)報酬所得

21.方某接受房產(chǎn)贈與，手續(xù)齊全、合法，贈與合同上注明該房產(chǎn)原值25萬元，方某支付相關(guān)稅費2.5萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)評估，該房產(chǎn)市場價格為35萬元。方某獲贈房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。

A.2

B.1.5

C.7

D.6.5

22.王某根據(jù)勞務(wù)合同的規(guī)定，取得稅后勞務(wù)報酬30000元。在不考慮其他稅費的情況下，王某該項勞務(wù)報酬應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.3823.5

B.4794.5

C.5032.12

D.6842.11

23.2022年張某將其一項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給A國一家企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓收入120000元，按A國稅法繳納了個人所得稅15000元；同年在A國提供勞務(wù)，取得勞務(wù)報酬200000元，按A國稅法繳納了個人所得稅55000元。2022年張某應(yīng)就來源于A國所得在國內(nèi)繳納個人所得稅（）元。

A.2800

B.4200

C.6200

D.7000

24.錢某在某上市公司任職，任職期間該公司授予錢某限售股3萬股，該批限售股已于2022年年初解禁，錢某在8月份之前陸續(xù)買進該公司股票2萬股，股票平均買價為5.4元/股，但限售股授予價格不明確。2022年8月錢某以8元/股的價格賣出公司股票4萬股。在不考慮股票買賣過程中其他相關(guān)稅費的情況下，錢某轉(zhuǎn)讓4萬股股票應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.27200

B.32400

C.37600

D.40800

25.鄭某為某上市公司獨立董事（未在該公司任職），2022年12月份取得董事費8萬元，向中國教育發(fā)展基金會捐款3萬元。2022年12月份鄭某應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.8200

B.10000

C.11440

D.13000

26.2022年初余某將自有商鋪對外出租，租金8000元/月。在不考慮其他稅費的情況下，余某每月租金應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.528

B.640

C.1280

D.1440

27.2022年12月一高校聘用美籍華人陳某，當月應(yīng)稅工資10000元。陳某當月應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.485

B.745

C.880

D.920

28.對竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在（）以上的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。

A.50%

B.75%

C.80%

D.85%

29.甲運輸公司2022年12月與某律師事務(wù)所簽訂一份法律咨詢合同，合同約定咨詢費金額共計100萬元，另外作為承運方簽訂一份運輸合同，總金額400萬元，甲公司隨后將其中的100萬元運輸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。該公司當月應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.1500

B.1800

C.2500

D.3000

30.某企業(yè)與甲公司簽訂委托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，甲公司另收取加工費10萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.5O

B.330

C.350

D.550

31.同一類應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請按期匯總繳納印花稅，按照稅務(wù)機關(guān)確定的期限計算匯總納稅，最長期限不得超過（）個月。

A.1

B.3

C.5

D.10

32.甲企業(yè)2022年初擁有廠房原值2000萬元，倉庫原值500萬元。2022年5月20日，將倉庫以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%。甲企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.17.65

B.18.2

C.18.55

D.20.3

33.某企業(yè)2022年有一處地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)（房產(chǎn)原值80萬元）,10月底將其出售。當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%,商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2022年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.3920

B.4312

C.4704

D.4820

34.（根據(jù)2022年教材，該題目政策過時）某運輸公司2022年有如下運輸工具：運輸卡車10輛，整備質(zhì)量12.4噸/輛，4月購入乘用車12輛，當月辦理登記取得車輛行駛證，當?shù)卣?guī)定的乘用車車船稅稅額1000元/輛，運輸卡車車船稅稅額80元/噸。2022年度該公司應(yīng)繳納車船稅（）元，

A.18920

B.19000

C.21920

D.22000

35.下列說法，不符合車船稅法定免稅規(guī)定的是（）。

A.捕撈漁船免征車船稅

B.警用車船免征車船稅

C.混合動力車免征車船稅

D.國際組織駐華代表機構(gòu)車輛免征車船稅

36.某企業(yè)2022年3月1日以協(xié)議方式取得一土地的土地使用權(quán)，支付土地出讓金3000萬元，拆遷補償費1000萬元，5月20日繳納市政配套費500萬元。當?shù)仄醵惗惵蕿?%。該企業(yè)應(yīng)繳納契稅（）萬元。

A.120

B.140

C.160

D.180

37.依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項應(yīng)征收契稅的是（）。

A.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

B.將自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)

C.房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，交換價值相等

D.承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)

38.（根據(jù)2022年教材，該題目已過時）依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，納稅人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難需要減免稅款，應(yīng)辦理相關(guān)審批手續(xù)。負責城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅審批的稅務(wù)機關(guān)為（）。

A.國家稅務(wù)總局

B.縣級稅務(wù)機關(guān)

C.（設(shè)區(qū)的）市稅務(wù)機關(guān)

D.省級（含計劃單列市）地方稅務(wù)機關(guān)

39.位于某縣城的一化工廠，2022年1月企業(yè)土地使用證書記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為10元/平方米。該化工廠2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.720000

B.800000

C.820000

D.900000

40.2022年6月農(nóng)村居民陳某因受災(zāi)住宅倒塌，經(jīng)批準占用150平方米耕地新建住宅，當?shù)馗卣加枚惗惵蕿?0元/平方米。陳某應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。

A.0

B.1500

C.3000

D.4000

41.律師張某2022年10月取得收入情況如下：

（1）從任職的律師事務(wù)所取得應(yīng)稅工資7000元，通信和交通補貼1000元，辦理業(yè)務(wù)分成收入23000元，在分成收入案件辦理過程中，張某以個人名義聘請了一位兼職律師劉某協(xié)助，支付劉某報酬5000元。

（2）張某10月份利用業(yè)余時間為一所高校講課，取得該高校支付的一次性勞務(wù)報酬30000元，直接捐給一家養(yǎng)老院10000元。

（3）張某每周在當?shù)貓蠹埳匣貜?fù)讀者的咨詢信件，10月份取得報社支付稿酬4000元。

（注：分成收入扣除辦案費用比例為30%）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

10月份張某的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.345

B.3815

C.4145

D.5620

42.律師張某2022年10月取得收入情況如下：

（1）從任職的律師事務(wù)所取得應(yīng)稅工資7000元，通信和交通補貼1000元，辦理業(yè)務(wù)分成收入23000元，在分成收入案件辦理過程中，張某以個人名義聘請了一位兼職律師劉某協(xié)助，支付劉某報酬5000元。

（2）張某10月份利用業(yè)余時間為一所高校講課，取得該高校支付的一次性勞務(wù)報酬30000元，直接捐給一家養(yǎng)老院10000元。

（3）張某每周在當?shù)貓蠹埳匣貜?fù)讀者的咨詢信件，10月份取得報社支付稿酬4000元。

（注：分成收入扣除辦案費用比例為30%）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

劉某協(xié)助張某完成案件取得的報酬應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.0

B.500

C.800

D.1000

43.律師張某2022年10月取得收入情況如下：

（1）從任職的律師事務(wù)所取得應(yīng)稅工資7000元，通信和交通補貼1000元，辦理業(yè)務(wù)分成收入23000元，在分成收入案件辦理過程中，張某以個人名義聘請了一位兼職律師劉某協(xié)助，支付劉某報酬5000元。

（2）張某10月份利用業(yè)余時間為一所高校講課，取得該高校支付的一次性勞務(wù)報酬30000元，直接捐給一家養(yǎng)老院10000元。

（3）張某每周在當?shù)貓蠹埳匣貜?fù)讀者的咨詢信件，10月份取得報社支付稿酬4000元。

（注：分成收入扣除辦案費用比例為30%）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

10月份張某講課勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.2880

B.3200

C.4800

D.5200

44.律師張某2022年10月取得收入情況如下：

（1）從任職的律師事務(wù)所取得應(yīng)稅工資7000元，通信和交通補貼1000元，辦理業(yè)務(wù)分成收入23000元，在分成收入案件辦理過程中，張某以個人名義聘請了一位兼職律師劉某協(xié)助，支付劉某報酬5000元。

（2）張某10月份利用業(yè)余時間為一所高校講課，取得該高校支付的一次性勞務(wù)報酬30000元，直接捐給一家養(yǎng)老院10000元。

（3）張某每周在當?shù)貓蠹埳匣貜?fù)讀者的咨詢信件，10月份取得報社支付稿酬4000元。

（注：分成收入扣除辦案費用比例為30%）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

10月份張某取得報社的稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.302

B.360

C.448

D.640

45.某企業(yè)2022年初房產(chǎn)原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，地下工業(yè)用倉庫原值100萬元。該企業(yè)2022發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同約定每年租金24萬元，7月1日起租，租賃期3年。

（2）7月份購買新建的地下商鋪作為商業(yè)用途，購買合同金額200萬元，9月份交付使用。

（3）10月份接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由該企業(yè)提供，金額為100萬元，收取加工勞務(wù)費30萬元。該產(chǎn)品由本企業(yè)負責運輸，合同中注明運費2萬元，倉儲保管費2000元，裝卸費500元。

（注：當?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例是20%，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

2022年該企業(yè)的地下房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.7040

B.8160

C.9280

D.10400

46.某企業(yè)2022年初房產(chǎn)原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，地下工業(yè)用倉庫原值100萬元。該企業(yè)2022發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同約定每年租金24萬元，7月1日起租，租賃期3年。

（2）7月份購買新建的地下商鋪作為商業(yè)用途，購買合同金額200萬元，9月份交付使用。

（3）10月份接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由該企業(yè)提供，金額為100萬元，收取加工勞務(wù)費30萬元。該產(chǎn)品由本企業(yè)負責運輸，合同中注明運費2萬元，倉儲保管費2000元，裝卸費500元。

（注：當?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例是20%，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

2022年該企業(yè)地上房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.246600

B.247080

C.249600

D.258880

47.某企業(yè)2022年初房產(chǎn)原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，地下工業(yè)用倉庫原值100萬元。該企業(yè)2022發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同約定每年租金24萬元，7月1日起租，租賃期3年。

（2）7月份購買新建的地下商鋪作為商業(yè)用途，購買合同金額200萬元，9月份交付使用。

（3）10月份接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由該企業(yè)提供，金額為100萬元，收取加工勞務(wù)費30萬元。該產(chǎn)品由本企業(yè)負責運輸，合同中注明運費2萬元，倉儲保管費2000元，裝卸費500元。

（注：當?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例是20%，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

2022年10月份該企業(yè)與加工業(yè)務(wù)相關(guān)的合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.450

B.452

C.460

D.462

48.某企業(yè)2022年初房產(chǎn)原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，地下工業(yè)用倉庫原值100萬元。該企業(yè)2022發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同約定每年租金24萬元，7月1日起租，租賃期3年。

（2）7月份購買新建的地下商鋪作為商業(yè)用途，購買合同金額200萬元，9月份交付使用。

（3）10月份接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由該企業(yè)提供，金額為100萬元，收取加工勞務(wù)費30萬元。該產(chǎn)品由本企業(yè)負責運輸，合同中注明運費2萬元，倉儲保管費2000元，裝卸費500元。

（注：當?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例是20%，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。）

2022年該企業(yè)與房產(chǎn)相關(guān)的合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.1708

B.1720

C.1744

D.1750

49.位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，2022年至2022年經(jīng)相關(guān)機構(gòu)認定為高新技術(shù)企業(yè)，2022年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元，取得房屋租金收入200萬元。

（2）全年購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進項稅額544萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證；購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）并投入使用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。

（3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元；全年發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務(wù)招待費75萬元。

（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、職工教育經(jīng)費支出13萬元。

（5）全年營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。

（注：該企業(yè)適用增值稅稅率17%，營業(yè)稅稅率5%，城市維護建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

2022年度該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加共計是（）萬元。

A.701.25

B.710.6

C.712.25

D.721.6

50.位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，2022年至2022年經(jīng)相關(guān)機構(gòu)認定為高新技術(shù)企業(yè)，2022年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元，取得房屋租金收入200萬元。

（2）全年購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進項稅額544萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證；購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）并投入使用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。

（3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元；全年發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務(wù)招待費75萬元。

（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、職工教育經(jīng)費支出13萬元。

（5）全年營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。

（注：該企業(yè)適用增值稅稅率17%，營業(yè)稅稅率5%，城市維護建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

2022年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是（）萬元。

A.299.25

B.325.25

C.499.25

D.675.25

51.位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，2022年至2022年經(jīng)相關(guān)機構(gòu)認定為高新技術(shù)企業(yè)，2022年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元，取得房屋租金收入200萬元。

（2）全年購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進項稅額544萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證；購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）并投入使用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。

（3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元；全年發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務(wù)招待費75萬元。

（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、職工教育經(jīng)費支出13萬元。

（5）全年營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。

（注：該企業(yè)適用增值稅稅率17%，營業(yè)稅稅率5%，城市維護建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

計算2022年度應(yīng)納稅所得額時，職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費共計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.14

B.15

C.18

D.30

52.位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，2022年至2022年經(jīng)相關(guān)機構(gòu)認定為高新技術(shù)企業(yè)，2022年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元，取得房屋租金收入200萬元。

（2）全年購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進項稅額544萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證；購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）并投入使用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。

（3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元；全年發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務(wù)招待費75萬元。

（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、職工教育經(jīng)費支出13萬元。

（5）全年營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。

（注：該企業(yè)適用增值稅稅率17%，營業(yè)稅稅率5%，城市維護建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

2022年度該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.553.25

B.572.25

C.574.25

D.592.25

53.位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，2022年至2022年經(jīng)相關(guān)機構(gòu)認定為高新技術(shù)企業(yè)，2022年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元，取得房屋租金收入200萬元。

（2）全年購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進項稅額544萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證；購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）并投入使用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。

（3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元；全年發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務(wù)招待費75萬元。

（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、職工教育經(jīng)費支出13萬元。

（5）全年營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。

（注：該企業(yè)適用增值稅稅率17%，營業(yè)稅稅率5%，城市維護建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

2022年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.77.99

B.80.84

C.83.84

D.88.84

54.位于某市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2022年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，12月20日與本市乙企業(yè)（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）簽訂了一份購銷合同，將辦公樓銷售給乙企業(yè)，銷售金額共計3000萬元。合同載明，乙企業(yè)向甲房地產(chǎn)開發(fā)公司支付貨幣資金2500萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權(quán)作價500萬元轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

甲房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付土地價款800萬元、契稅40萬元、房地產(chǎn)開發(fā)成本360萬元，開發(fā)過程中發(fā)生管理費用120萬元（包括業(yè)務(wù)招待費50萬元，未包括印花稅）、銷售費用200萬元、財務(wù)費用150萬元（屬于向其他企業(yè)借款支付的年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%）。“營業(yè)外支出”賬戶記載金額160萬元。

乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地使用權(quán)為抵債所得，抵債時作價300萬元并發(fā)生相關(guān)稅費10萬元。

（注：當?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為8%）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

2022年甲公司應(yīng)繳納營業(yè)稅與印花稅合計（）萬元。

A.144.75

B.145.75

C.149.75

D.151.75

55.位于某市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2022年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，12月20日與本市乙企業(yè)（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）簽訂了一份購銷合同，將辦公樓銷售給乙企業(yè)，銷售金額共計3000萬元。合同載明，乙企業(yè)向甲房地產(chǎn)開發(fā)公司支付貨幣資金2500萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權(quán)作價500萬元轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

甲房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付土地價款800萬元、契稅40萬元、房地產(chǎn)開發(fā)成本360萬元，開發(fā)過程中發(fā)生管理費用120萬元（包括業(yè)務(wù)招待費50萬元，未包括印花稅）、銷售費用200萬元、財務(wù)費用150萬元（屬于向其他企業(yè)借款支付的年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%）?！盃I業(yè)外支出”賬戶記載金額160萬元。

乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地使用權(quán)為抵債所得，抵債時作價300萬元并發(fā)生相關(guān)稅費10萬元。

（注：當?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為8%）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

2022年甲公司計算土地增值稅時的“準予扣除項目”合計（）萬元。

A.1605

B.1689.8

C.1701

D.1702.5

56.位于某市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2022年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，12月20日與本市乙企業(yè)（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）簽訂了一份購銷合同，將辦公樓銷售給乙企業(yè)，銷售金額共計3000萬元。合同載明，乙企業(yè)向甲房地產(chǎn)開發(fā)公司支付貨幣資金2500萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權(quán)作價500萬元轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

甲房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付土地價款800萬元、契稅40萬元、房地產(chǎn)開發(fā)成本360萬元，開發(fā)過程中發(fā)生管理費用120萬元（包括業(yè)務(wù)招待費50萬元，未包括印花稅）、銷售費用200萬元、財務(wù)費用150萬元（屬于向其他企業(yè)借款支付的年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%）?！盃I業(yè)外支出”賬戶記載金額160萬元。

乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地使用權(quán)為抵債所得，抵債時作價300萬元并發(fā)生相關(guān)稅費10萬元。

（注：當?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為8%）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

2022年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.433.88

B.434.55

C.439.59

D.477.75

57.位于某市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2022年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，12月20日與本市乙企業(yè)（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）簽訂了一份購銷合同，將辦公樓銷售給乙企業(yè)，銷售金額共計3000萬元。合同載明，乙企業(yè)向甲房地產(chǎn)開發(fā)公司支付貨幣資金2500萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權(quán)作價500萬元轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

甲房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付土地價款800萬元、契稅40萬元、房地產(chǎn)開發(fā)成本360萬元，開發(fā)過程中發(fā)生管理費用120萬元（包括業(yè)務(wù)招待費50萬元，未包括印花稅）、銷售費用200萬元、財務(wù)費用150萬元（屬于向其他企業(yè)借款支付的年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%）?！盃I業(yè)外支出”賬戶記載金額160萬元。

乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地使用權(quán)為抵債所得，抵債時作價300萬元并發(fā)生相關(guān)稅費10萬元。

（注：當?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為8%）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

2022年甲公司實現(xiàn)的會計利潤是（）萬元。

A.568.7

B.570.45

C.608.7

D.610.45

58.位于某市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2022年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，12月20日與本市乙企業(yè)（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）簽訂了一份購銷合同，將辦公樓銷售給乙企業(yè)，銷售金額共計3000萬元。合同載明，乙企業(yè)向甲房地產(chǎn)開發(fā)公司支付貨幣資金2500萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權(quán)作價500萬元轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

甲房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付土地價款800萬元、契稅40萬元、房地產(chǎn)開發(fā)成本360萬元，開發(fā)過程中發(fā)生管理費用120萬元（包括業(yè)務(wù)招待費50萬元，未包括印花稅）、銷售費用200萬元、財務(wù)費用150萬元（屬于向其他企業(yè)借款支付的年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%）。“營業(yè)外支出”賬戶記載金額160萬元。

乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地使用權(quán)為抵債所得，抵債時作價300萬元并發(fā)生相關(guān)稅費10萬元。

（注：當?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為8%）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

2022年甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.160.49

B.164.4

C.165.93

D.171.37

59.位于某市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2022年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，12月20日與本市乙企業(yè)（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）簽訂了一份購銷合同，將辦公樓銷售給乙企業(yè)，銷售金額共計3000萬元。合同載明，乙企業(yè)向甲房地產(chǎn)開發(fā)公司支付貨幣資金2500萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權(quán)作價500萬元轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

甲房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付土地價款800萬元、契稅40萬元、房地產(chǎn)開發(fā)成本360萬元，開發(fā)過程中發(fā)生管理費用120萬元（包括業(yè)務(wù)招待費50萬元，未包括印花稅）、銷售費用200萬元、財務(wù)費用150萬元（屬于向其他企業(yè)借款支付的年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%）?！盃I業(yè)外支出”賬戶記載金額160萬元。

乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地使用權(quán)為抵債所得，抵債時作價300萬元并發(fā)生相關(guān)稅費10萬元。

（注：當?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為8%）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

2022年乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.55.44

B.55.55

C.59.94

D.60.05

多選題（共31題，共31分）

60.依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價的方法主要包括（）。

A.再銷售價格法

B.現(xiàn)金與實物分配法

C.交易凈利潤法

D.可比非受控價格法

E.利潤分割法

61.下列說法，符合耕地占用稅稅收優(yōu)惠政策的有（）。

A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅

B.宗教寺廟占用耕地免征耕地占用稅

C.市政街道占用耕地免征耕地占用稅

D.學校、幼兒園占用耕地免征耕地占用稅

E.養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅

62.對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，計算應(yīng)納稅所得額的方法有（）。

A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.租金所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

E.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

63.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出，應(yīng)作為長期待攤費用的有（）。

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.固定資產(chǎn)的日常修理支出

D.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出

E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

64.在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊。下列固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除的有（）。

A.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

65.企業(yè)發(fā)生下列情形，適用居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的有（）。

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的

D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

E.雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

66.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列對所得來源地的確定，正確的有（）。

A.銷售貨物所得，按照機構(gòu)所在地確定

B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

E.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

67.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送用于下列情形，應(yīng)視同銷售確定收入的有（）。

A.用于對外捐贈

B.用于市場推廣或銷售

C.用于股息分配

D.用于職工獎勵或福利

E.從總機構(gòu)轉(zhuǎn)移到其境內(nèi)分支機構(gòu)

68.企業(yè)從縣級以上人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時符合的條件有（）。

A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件

B.資金使用的具體情況每年必須報上級主管部門備案

C.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算

D.該資金不得用于資本性支出

E.對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求

69.稅務(wù)機關(guān)對工資薪金進行合理性確認應(yīng)遵循的原則有（）。

A.企業(yè)在一定時期工資薪金的調(diào)整是有序進行的

B.所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平

C.企業(yè)在3年內(nèi)所發(fā)放的工資薪金是相對固定的

D.有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的

E.企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了個人所得稅代扣代繳義務(wù)

70.下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的有（）。

A.企業(yè)被盜的固定資產(chǎn)或存貨發(fā)生的凈損失

B.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

C.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

D.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的

E.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失

71.下列關(guān)于企業(yè)重組的說法，符合特殊性稅務(wù)處理條件規(guī)定的有（）。

A.收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75%（注：選項A中的比例按照新政策規(guī)定應(yīng)該為50%）

B.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動

C.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

D.收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不得低于其交易支付總額的75%

E.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

72.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)除擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)外，還應(yīng)同時符合的條件有（）。

A.科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例

B.研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例

C.來源于境外的所得須占企業(yè)應(yīng)納稅所得總額的一定比例

D.髙新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例

E.產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍

73.下列說法，符合個人所得稅稿酬所得相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.小說連載的，以一個月內(nèi)取得的稿酬為一次

B.編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費屬于稿酬所得

C.雜志社員工在本單位雜志上發(fā)表作品取得的報酬屬于稿酬所得

D.專業(yè)翻譯的作品以圖書形式出版取得的報酬屬于稿酬所得

E.出版同一作品分筆取得的稿酬應(yīng)合并為一次征稅

74.下列各項所得，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（）。

A.非任職單位的董事費收入

B.退休后再任職取得的收入

C.年終加薪和勞動分紅

D.年終一次性獎金

E.法人企業(yè)的個人投資者無償取得企業(yè)出資購買的汽車

75.對個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)征收個人所得稅的，如果申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由，可以釆用的核定方法有（）。

A.可參照相同條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定

B.可參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定

C.參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定

D.納稅人對主管稅務(wù)機關(guān)采取的相關(guān)核定方法有異議的，應(yīng)當提供相關(guān)證據(jù),主管稅務(wù)機關(guān)認定屬實后,可采取其他合理的核實方法

E.知識產(chǎn)權(quán)等占資產(chǎn)總額比例達到75%以上，須由中介機構(gòu)評估核實

76.納稅人轉(zhuǎn)讓限售股需自行申報納稅的情形有（）。

A.個人協(xié)議轉(zhuǎn)讓限售股

B.個人用限售股接受要約收購

C.個人持有的限售股被司法扣劃

D.個人因依法繼承或家庭財產(chǎn)分割讓渡限售股所有權(quán)

E.個人行使現(xiàn)金選擇權(quán)將限售股轉(zhuǎn)讓給提供現(xiàn)金選擇權(quán)的第三方

77.下列情形，納稅人必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報繳納個人所得稅的有（）。

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境外取得所得的

C.在兩處以上取得稿酬所得的

D.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

E.外籍人士在中國境內(nèi)取得勞務(wù)報酬所得的

78.下列各種情形，不征收土地增值稅的有（）。

A.繼承房地產(chǎn)

B.房地產(chǎn)的評估增值

C.房地產(chǎn)公司的代建房行為

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的商品房用于無償贈送給職工

E.企業(yè)將自有房產(chǎn)等價交換其他企業(yè)的土地使用權(quán)

79.下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（）。

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.貼息貨款合同

C.企業(yè)出租門店合同

D.已繳納印花稅的憑證副本

E.實行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿

80.下列合同和書據(jù)，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（）。

A.商品房銷售合同

B.土地使用權(quán)出讓合同

C.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E.個人無償贈與書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

81.下列關(guān)于征收印花稅的說法，正確的有（）。

A.印花稅應(yīng)當在書立或領(lǐng)受時貼花

B.凡多貼印花稅票者，可以申請退稅或者抵扣

C.經(jīng)縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門批準改制的企業(yè)因