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文檔簡介
2023年廣東省稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)典型題匯編(通用題型)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(20題)1.下列各種會計處理方法中,體現(xiàn)謹慎性要求的是()。
A.固定資產(chǎn)采用加速折舊法計提折舊
B.提供會計信息時應(yīng)充分考慮信息使用者的需求
C.對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記錄,應(yīng)當以客觀事實為依據(jù),避免錯誤并減少誤差
D.長期股權(quán)投資期末采用成本與市價孰低法進行計價
2.下列交易中,屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是()。
A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料,并支付給乙公司50000元現(xiàn)金
B.甲公司以賬面價值為13000元的設(shè)備(非生產(chǎn)經(jīng)營用)交換乙公司的庫存商品,乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設(shè)備的公允價值等于賬面價值,并且甲公司收到乙公司支付的現(xiàn)金300元
C.甲公司以賬面價值為11000元的設(shè)備交換乙公司的庫存商品,乙公司庫存商品賬面價值8000元,公允價值10000元,并且甲公司支付乙公司4000元現(xiàn)金
D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料,并支付給乙公司1000元的現(xiàn)金
3.公務(wù)卡的信用額度,由預(yù)算單位根據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務(wù)需要,與發(fā)卡行協(xié)商設(shè)定。原則上每張公務(wù)卡的信用額度不超過()萬元。()
A.2B.3C.4D.5
4.根據(jù)“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動”訴求響應(yīng)更及時的要求,整合優(yōu)化知識庫,推進知識庫在全國共享共用,基本實現(xiàn)全國咨詢()
A.“一網(wǎng)通答”B.“一號通答”C.“一次通答”D.“一線通答”
5.下列各項中,應(yīng)計入產(chǎn)品成本的是()。
A.固定資產(chǎn)報廢凈損失B.支付的礦產(chǎn)資源補償費C.預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失D.基本生產(chǎn)車間設(shè)備計提的折舊費
6.入黨積極分子小張經(jīng)過一年培養(yǎng)教育后,支部擬將他列為發(fā)展對象。以下條件中小張不需要具備的是()
A.具備黨章規(guī)定的黨員條件B.培養(yǎng)聯(lián)系人、黨支部、黨內(nèi)外群眾一致同意C.經(jīng)支委會討論確定D.報上級黨組織備案
7.納稅人享有主動了解,全面、準確、適時知曉稅收法律法規(guī)的權(quán)利,這種權(quán)利屬于納稅人的()
A.稅收政策知情權(quán)B.涉稅程序知情權(quán)C.應(yīng)納稅額核定知情權(quán)D.救濟方式知情權(quán)
8.同事們舉行越野跑步比賽,解放壓力。這種調(diào)節(jié)情緒的方法是()。
A.注意力轉(zhuǎn)移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智調(diào)控法
9.行政機關(guān)在收集證據(jù)時,在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下,經(jīng)行政機關(guān)負責(zé)人批準,可以先行()。
A.扣押B.封存C.登記保存D.留置
10.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準,可以()。
A.延期申報B.免除申報C.辦理零申報D.并入下期申報
11.《詩經(jīng)·大雅·民勞》中曰:“民亦勞止,汔可小康。”其意是講,老百姓終日勞作不止,最大的希望就是過上小康生活?,F(xiàn)階段,我國已經(jīng)初步實現(xiàn)了小康,并正在為建設(shè)更高水平的小康社會而奮斗。下列對我國現(xiàn)階段的小康水平認識正確的是______。
A.只是在經(jīng)濟上實現(xiàn)全面小康
B.是低水平、不全面、發(fā)展不平衡的小康
C.已經(jīng)實現(xiàn)全面小康,只是水平仍比較低
D.是少數(shù)人的小康,多數(shù)人還處于貧困狀態(tài)
12.按照國務(wù)院辦公廳要求,各地12366納稅服務(wù)熱線以分中心形式歸并到(),保留號碼和話務(wù)座席,提供“7x24小時”智能咨詢服務(wù)。
A.所在地12345熱線B.所在地12315熱線C.所在地96102熱線D.所在地12333熱線
13.以下納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開專票,資料齊全的情況下能予以代開的是()。
A.甲是一般納稅人企業(yè),從事技術(shù)咨詢服務(wù),某月發(fā)票使用完畢,到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開6%稅率的專用發(fā)票;
B.乙是一家從事成品油銷售的加油站,成立初期年銷售額不足80萬元,某月發(fā)票使用完畢,到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開3%征收率的專用發(fā)票;
C.丙是小規(guī)模納稅人,因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅,當期銷售一批貨物,因客戶需求,到主管稅務(wù)機關(guān)代開3%征收率的專用發(fā)票;
D.丁是個人,在網(wǎng)絡(luò)上經(jīng)營手工編織品零售業(yè)務(wù),因客戶需求,到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開3%征收率的專用發(fā)票。
14.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起幾日內(nèi),將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明書,報送主管稅務(wù)機關(guān)備案,下列正確的是()。
A.3.0B.7.0C.15D.30
15.依據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定,某增值稅一般納稅人本期購進商品一批,進貨價格為160萬元,增值稅進項稅額為27.2萬元。商品到達驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺30%,其中合理損失為5%,另25%尚待查明原因,則該商品的入賬價值應(yīng)為()。
A.160萬元B.112萬元C.140.4萬元D.120萬元
16.下列情形的納稅人中,可以申報辦理臨時稅務(wù)登記的是()
A.非正常戶納稅人的法定代表人
B.未辦理稅務(wù)登記的納稅人需辦理代開發(fā)票等涉稅業(yè)務(wù)
C.因住所、經(jīng)營地點變更的納稅人
D.注銷后恢復(fù)開業(yè)的
17.單位納稅人設(shè)立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、()、一人有限責(zé)任公司、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)申報辦理稅務(wù)登記。
A.自然人B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)D.扣繳義務(wù)人
18.一般納稅人提供管道運輸服務(wù),對其增值稅實際稅負超過()的部分實行增值稅即征即退政策。
A.3%B.6%C.11%D.17%
19.關(guān)于3歲以下嬰幼兒照護專項附加申報扣除時間,下列說法中不正確的是()。
A.可以在申報當月扣除B.可以在以后月份發(fā)工資時補充扣除C.可以在次年辦理匯算清繳時補充扣除D.可以提前申報扣除
20.黨的根本宗旨是()
A.以人為本B.不斷解放和發(fā)展社會生產(chǎn)力C.全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展D.全心全意為人民服務(wù)
二、多選題(10題)21.納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定,在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中,向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。下面關(guān)于納稅服務(wù)的含義與特征說法錯誤的是()。
A.狹義的納稅服務(wù)是政府、專業(yè)服務(wù)機構(gòu)、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務(wù)、維護合法權(quán)益而提供的勞務(wù)
B.廣義的納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務(wù)
C.服務(wù)具有生產(chǎn)和消費同步性、易消失性、無形性和差異性等特征
D.納稅服務(wù)不屬于公共服務(wù)范疇
22.以下屬于從價稅的是()。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅
23.下列各項中,應(yīng)在資產(chǎn)負債表“預(yù)付款項”項目列示的有()。
A.“應(yīng)付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額
B.“應(yīng)付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額
C.“預(yù)付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額
D.“預(yù)付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額
24.申報納稅規(guī)范中的重大涉稅情況報告事項包括()。
A.欠稅人處置不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)報告
B.納稅人合并分立情況報告
C.財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告
D.外出經(jīng)營活動情況申報
E.發(fā)包、出租情況報告
25.下列有關(guān)確定存貨可變現(xiàn)凈值基礎(chǔ)的表述,正確的有()。
A.無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計售價為基礎(chǔ)
B.有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎(chǔ)
C.用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎(chǔ)
D.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該材料的市場價格為基礎(chǔ)
E.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該產(chǎn)品的合同價格為基礎(chǔ)
26.履行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)或者組織處置突發(fā)事件的人民政府,應(yīng)當組織協(xié)調(diào)運輸經(jīng)營單位,優(yōu)先運送處置突發(fā)事件中的工具。和()。
A.所需物資B.應(yīng)急救援人員C.受到突發(fā)事件危害的人員D.公共物資
27.納稅人實名投訴,應(yīng)當列明的事項有()
A.投訴人的姓名(名稱)、有效聯(lián)系方式
B.被投訴單位名稱或者被投訴個人的相關(guān)信息及其所屬單位
C.被投訴人姓名、受理情況、辦理結(jié)果
D.投訴請求、主要事實、理由
E.法律依據(jù)
28.下列各項中,應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有()。
A.經(jīng)營租入管理用設(shè)備的租賃費
B.以支付現(xiàn)金方式取得長期股權(quán)投資發(fā)生的相關(guān)稅費
C.購進原材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗
D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費用
29.一照一碼戶信息發(fā)生變化時,應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更的有()
A.企業(yè)法定代表人B.生產(chǎn)經(jīng)營地址C.財務(wù)負責(zé)人D.企業(yè)注冊地址E.企業(yè)股東
30.職業(yè)倦怠一般包括情感衰竭、去人格化和無力感或低個人成就感這三個方面。下面哪些選項是情感衰竭的表現(xiàn)()。
A.對工作感覺到有挫折感
B.工作讓自己情緒疲憊
C.工作時感到心灰意冷
D.想暫時休息一陣子或另調(diào)其他職務(wù)
E.劇烈運動后覺得全身疲憊
三、判斷題(15題)31.對于讓納稅人和社會公眾廣泛知曉或參與的事項,要及時主動向社會公開。暫不宜公開或不能公開的,必須呈報上級地方稅務(wù)機關(guān)備案。()
A.是B.否
32.行政組織決策是以行政責(zé)任為后盾的()。
A.是B.否
33.自2021年度納稅信用評價起,稅務(wù)機關(guān)按照“首違不罰”相關(guān)規(guī)定對納稅人不予行政處罰的,相關(guān)記錄不納人納稅信用評價。()
A.正確B.錯誤
34.2014年7月4日,為規(guī)范納稅信用管理,促進納稅人誠信自律,提高納稅人滿意度,推進社會信用體系建設(shè),國家稅務(wù)總局制定下發(fā)了《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號)。()
A.是B.否
35.視同現(xiàn)金管理的稅收票證發(fā)生丟失的,對負有責(zé)任的相關(guān)人員,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當要求其按照面額賠償。()
A.正確B.錯誤
36.納稅服務(wù)以持續(xù)提高納稅人滿意度和稅法遵從度為目標。()
A.是B.否
37.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人在扣繳義務(wù)發(fā)生后向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項,不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。
A.是B.否
38.在稅務(wù)行政強制執(zhí)行過程中,不發(fā)生執(zhí)行和解問題。()
A.是B.否
39.盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從資本中提取的公積金。()
A.是B.否
40.依據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定,消耗性生物資產(chǎn)收獲為農(nóng)產(chǎn)品時,應(yīng)按照其賬面余額,借記“農(nóng)產(chǎn)品”科目,貸記“消耗性生物資產(chǎn)”。()
A.是B.否
41.稅務(wù)人員實施稅務(wù)稽查可以向被查對象出示稅務(wù)檢查證,未出示稅務(wù)檢查證的,被檢查對象及其他當事人也不得拒絕檢查。()
A.是B.否
42.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損,由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補,但投資企業(yè)可以調(diào)整減低其投資成本,或?qū)⑵浯_認為投資損失。()
A.是B.否
43.對納稅人按照應(yīng)稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的,不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()
A.是B.否
44.想象放松法是有意識地結(jié)合默念“放松”兩字,按次序調(diào)整身體的各個部位,使整體機體逐步放松,達到心情平靜、放松的方法。
A.是B.否
45.全電發(fā)票取消了校驗碼、收款人、復(fù)核人、銷售方(章),保留了發(fā)票密碼區(qū)。()
A.正確B.錯誤
參考答案
1.A
2.B選項A,支付補價的企業(yè):5÷(5+10)=33.33%>25%,屬于貨幣性資產(chǎn)交換;選項B,收到補價的企業(yè):300÷13000=2.31%<25%,屬于非貨幣性資產(chǎn)交換;選項C,支付補價的企業(yè):4000÷10000=40%>25%,屬于貨幣性資產(chǎn)交換;選項D,支付補價的企業(yè):1000÷(1000+1000)=50%>25%,屬于貨幣性資產(chǎn)交換。因此正確答案選B○。
3.D公務(wù)卡的信用額度,由預(yù)算單位根據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務(wù)需要,與發(fā)卡行協(xié)商設(shè)定。原則上每張公務(wù)卡的信用額度不超過5萬元。
4.D依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動”的意見》(稅總納服發(fā)〔2022〕5號)。
5.D本題主要考查“產(chǎn)品成本”知識點。A選項:固定資產(chǎn)報廢凈損失,應(yīng)計入“營業(yè)外支出”;B選項:支付的礦產(chǎn)資源補償費,應(yīng)計入“管理費用“;C選項:預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失,應(yīng)計入“銷售費用”;D選項:基本生產(chǎn)車間設(shè)備計提的折舊費,應(yīng)計入“生產(chǎn)成本”。故正確答案為D。
6.B
7.A按照《納稅人權(quán)利和義務(wù)的公告》的規(guī)定。
8.A
9.C
10.A
11.B
12.A依據(jù):《關(guān)于進一步優(yōu)化地方政務(wù)服務(wù)便民熱線的指導(dǎo)意見》。
13.C
14.C
15.D外購存貨的成本包括:購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及在外購存貨過程發(fā)生的其他直接費用,但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進項稅額。采購時,借:商品采購160應(yīng)交稅費——進項稅額27.2貸:銀行存款187.2,驗收入庫時,借:庫存商品160×75%=120,待處理財產(chǎn)損益60.4,貸:進項稅轉(zhuǎn)出27.2×25%=20.4商品采購160,因此選項D正確。
16.A非正常戶納稅人的法定代表人申報辦理稅務(wù)登記的,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將其登記為臨時稅務(wù)登記。
17.C
18.A
19.D依據(jù):3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除政策操作指南。
20.D
21.ABD廣義的納稅服務(wù)是政府、專業(yè)服務(wù)機構(gòu)、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務(wù)、維護合法權(quán)益而提供的勞務(wù)。狹義的納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務(wù)。納稅服務(wù)屬于公共服務(wù)范疇,有公共服務(wù)的一般特征。
22.CDE根據(jù)計稅依據(jù)的不同,稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實物計量單位為標準,按照固定稅額從量計征的稅種,為從量稅。耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據(jù)按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業(yè)所得稅等都是實行從價計征。
23.AC本題主要考查“預(yù)付賬款”知識點?!邦A(yù)付賬款”項目,反映企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項等。預(yù)付款項不多的企業(yè),可以不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目,而將預(yù)付的款項通過“應(yīng)付賬款”科目核算。A選項:屬于資產(chǎn),應(yīng)在資產(chǎn)負債表“預(yù)付賬款“中列示;B選項:屬于負債,應(yīng)在資產(chǎn)負債表“應(yīng)付賬款“中列示;C選項:屬于資產(chǎn),應(yīng)在資產(chǎn)負債表“預(yù)付賬款“中列示;D選項:屬于負債,應(yīng)在資產(chǎn)負債表“應(yīng)付賬款“中列示。故正確答案為AC。
24.ABE參照《納稅服務(wù)規(guī)范》“申報納稅規(guī)范”中“重大涉稅情況報告”子目錄。
25.ABCE選項D,這種情況應(yīng)以該材料生產(chǎn)產(chǎn)品的合同價格為基礎(chǔ)。所以選項A、B、C、E正確。
26.ABC
27.ABD根據(jù)《納稅服務(wù)投訴管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2019年第27號修訂)第十七條的規(guī)定,納稅人進行實名投訴,應(yīng)當列明下列事項。
28.BCD經(jīng)營租入管理用設(shè)備的租賃費計入管理費用。
29.BC一照一碼戶生產(chǎn)經(jīng)營地、財務(wù)負責(zé)人等非市場監(jiān)管等部門登記信息發(fā)生變化時,向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更。
30.ABCD情感衰竭指沒有活力,沒有工作熱情,感到自己的感情處于極度疲勞的狀態(tài)。
31.A
32.B行政組織決策是以行政權(quán)力為后盾的。
33.A依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評價與修復(fù)有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第31號)。
34.B2014年7月4日,為規(guī)范納稅信用管理,促進納稅人誠信自律,提高稅法遵從度,推進社會信用體系建設(shè),國家稅務(wù)總局制定下發(fā)了《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號)。
35.B根據(jù)《稅收票證管理辦法)(國家稅務(wù)總局令第28號)第四十三條的規(guī)定,對丟失印花稅票和印有固定金額的《稅收繳款書(稅務(wù)收現(xiàn)專用)》負有責(zé)任的相關(guān)人員,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當要求其按照面額賠償;對丟失其他視同現(xiàn)金管理的稅收票證負有責(zé)任的相關(guān)人員,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當要求其適當賠償。
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