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文檔簡介
2023年度福建省稅務(wù)系統(tǒng)-征管評估考試題庫(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(20題)1.下列行為可以開具增值稅專用發(fā)票的是()
A.向消費(fèi)者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)
B.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定
C.向批發(fā)企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品
D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者勞務(wù)
2.甲企業(yè)(一般納稅人)銷售給乙公司2000套服裝,每套不含稅價格為200元,由于乙公司購買數(shù)量多,甲企業(yè)按原價的8折優(yōu)惠銷售(與銷售業(yè)務(wù)開具了一張發(fā)票),并提供1/10,n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款,則甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為()。
A.48960元B.54400元C.61200元D.68000元
3.按照企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,銷售商品需要安裝和檢驗的,在()確認(rèn)收入。
A.購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時B.安裝完畢時C.收到貨款時
4.()規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。
A.法律、行政法規(guī)B.國家稅務(wù)總局C.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
5.某酒廠的自產(chǎn)糧食白酒抵償另一個單位的貨款,消費(fèi)稅的計稅銷售額應(yīng)選擇()。
A.同類糧食白酒中間價B.同類糧食白酒加權(quán)平均價C.同類糧食白酒最高售價D.糧食白酒組成計稅價格
6.某汽車廠為增值稅一般納稅人,2015年1月銷售小轎車200輛,不含稅單價為12萬元/輛,同時負(fù)責(zé)運(yùn)輸,每臺收取運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元/輛(不含稅);將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程;本月購進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,支付價款300萬元、增值稅51萬元;支付購貨運(yùn)費(fèi)15萬元(含稅),取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()萬元(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)。
A.457.14B.493.32C.459.61D.374.55
7.某汽車生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房,由于自有資金不足2013年1月1日向銀行借入長期借款1筆,金額3000萬元,貸款年利率是4.2%,2013年4月1日該廠房開始建設(shè),12月31日房屋交付使用,則2013年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費(fèi)用是()萬元。
A.36.6B.35.4C.32.7D.31.5
8.給納稅人設(shè)定義務(wù),即納稅人應(yīng)當(dāng)報送什么樣的信息,保存什么樣的信息,什么時候向稅務(wù)局申報自己的稅收義務(wù),屬于()規(guī)則。
A.納稅人自我評定B.稅收評定C.稅款追征D.稅法調(diào)查
9.稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件,與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)()。
A.申請回避B.秉公執(zhí)法C.大義滅親D.延緩處理
10.《稅收征管法》規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī),普及納稅知識,()地為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)。
A.無償B.有償C.全天候D.全方位
11.對于一次還本付息的長期借款,其應(yīng)付利息的核算賬戶是()。
A.預(yù)提費(fèi)用B.長期借款C.長期應(yīng)付款D.其他應(yīng)付款
12.期末計提帶息應(yīng)付票據(jù)的利息時,應(yīng)貸記的賬戶是()。
A.財務(wù)費(fèi)用B.預(yù)提費(fèi)用C.應(yīng)付票據(jù)D.應(yīng)付利息
13.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,宣傳媒介的收費(fèi),應(yīng)在()確認(rèn)收入
A.相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時B.安裝完工進(jìn)度C.完成安裝時
14.根據(jù)《稅收征管法》的相關(guān)規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令限期繳納時,應(yīng)當(dāng)發(fā)出限期繳納稅款通知書,責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長時限不得超過()日。
A.10B.15C.20D.30
15.某廠商某月將產(chǎn)品分別以不含稅10元,11元以及5元(被認(rèn)為價格明顯偏低)的價格出售給甲、乙、丙各100件,則該廠商當(dāng)月的銷售額在計算銷項稅額時應(yīng)當(dāng)被核定為:()
A.2600B.3150C.3000D.3300
16.納稅人有偷稅行為的,稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款()的罰款。
A.5倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上5倍以下D.10,000元以下
17.合伙會計師事務(wù)所適用個人所得稅法繳納所得稅,按下列哪個應(yīng)稅項目計稅()。
A.工資所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.對企、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
18.納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報后,發(fā)現(xiàn)申報表存在錯誤,現(xiàn)已超出申報期限,應(yīng)該采用()方式進(jìn)行糾正。
A.作廢申報B.申報錯誤更正C.調(diào)整申報D.補(bǔ)充申報
19.稅收管理法治化最基本的原則是().
A.稅收法定主義B.公平與平等C.稅收權(quán)力制約D.實(shí)體和形式的統(tǒng)一
20.稅務(wù)機(jī)關(guān)對偷稅行為,追征所偷的稅款的期限為()。
A.二年B.五年C.十年D.無限期
二、多選題(5題)21.納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,()后并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。
A.結(jié)清應(yīng)納稅款B.結(jié)清多退(免)稅款C.結(jié)清滯納金和罰款D.繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件
22.下列有關(guān)設(shè)立稅務(wù)登記的時限規(guī)定正確的有()。
A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,從領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起30天日內(nèi)
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,未辦理工商執(zhí)照,但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的,從有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起15天日內(nèi)
C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,應(yīng)辦而未辦理工商營業(yè)執(zhí)照,或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的(簡稱無照戶納稅人),應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記
D.有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營權(quán),財務(wù)獨(dú)立核算,并上交承包費(fèi)或承包租金的承租人,從納稅義務(wù)發(fā)生之日起15天日內(nèi)
E.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù),從項目合同或者協(xié)議簽訂之日起30天日內(nèi)
23.欠稅追征一般需要經(jīng)過()環(huán)節(jié)來執(zhí)行。
A.追征準(zhǔn)備B.追征計劃C.追征實(shí)施D.證據(jù)歸集E.卷宗歸檔
24.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定,稅務(wù)行政處罰的種類有()
A.警告B.罰款C.停止出口退稅權(quán)D.沒收違法所得E.提請吊銷營業(yè)執(zhí)照
25.關(guān)于阻止出境對象描述正確的有()
A.欠稅人為自然人的,阻止出境的對象為當(dāng)事人本人
B.欠稅人為法人的,阻止出境的對象為其法定代表人
C.欠稅人為其他經(jīng)濟(jì)組織的,阻止出境的對象為其負(fù)責(zé)人
D.法定代表人或負(fù)責(zé)人變更時,以變更后的法定代表人或負(fù)責(zé)人為阻止出境對象,法定代表人不在中國境內(nèi)的,以其在華的主要負(fù)責(zé)人為阻止出境對象
三、判斷題(15題)26.稅收管理方式與稅收管理工作目標(biāo)相適應(yīng),貫穿于稅收管理活動的全過程,是稅務(wù)機(jī)關(guān)履行稅收管理職責(zé),開展稅收管理活動所采取的各種方式、手段和措施的總稱。()
A.正確B.錯誤
27.納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談。()
A.正確B.錯誤
28.資產(chǎn)損失申報在辦稅服務(wù)廳受理后,需要流轉(zhuǎn)至稅源管理部門進(jìn)行調(diào)查。()
A.正確B.錯誤
29.企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣,商品銷售涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。()
A.正確B.錯誤
30.欠稅追征實(shí)施環(huán)節(jié)主要包括:追征告知、電話、約談、財產(chǎn)檢查、強(qiáng)制執(zhí)行、主張優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)行使、撤銷權(quán)行使、阻止出境等工作。()
A.正確B.錯誤
31.根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第二十條的規(guī)定,稅務(wù)行政處罰由違法行為發(fā)生地具有行政處罰權(quán)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。()
A.正確B.錯誤
32.納稅人分立時未繳清稅款的,分立后的納稅人各自對未履行的納稅義務(wù)平均承擔(dān)責(zé)任。()
A.正確B.錯誤
33.對已納入“五證合一、一照一碼”登記范圍的共同管轄納稅人,可到任一方稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行登記信息補(bǔ)錄。()
A.正確B.錯誤
34.納稅評估人員在評估處理中,如發(fā)現(xiàn)稅收征管中存在明顯薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)將存在的問題和管理建議填寫《管理建議書》,并送達(dá)納稅人。()
A.正確B.錯誤
35.納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。費(fèi)用包括抵押、質(zhì)押登記費(fèi)用,質(zhì)押保管費(fèi)用,當(dāng)中不包括保管、拍賣、變賣擔(dān)保財產(chǎn)等相關(guān)費(fèi)用支出()
A.正確B.錯誤
36.在稅收風(fēng)險管理工作中,縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)做好稅收風(fēng)險應(yīng)對工作,必要時,也可以組織開展風(fēng)險分析識別工作。()
A.正確B.錯誤
37.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立覆蓋稅收征管全流程、各環(huán)節(jié)、各稅種、各行業(yè)的風(fēng)險識別指標(biāo)體系、風(fēng)險特征庫和分析模型等風(fēng)險分析工具。()
A.正確B.錯誤
38.企業(yè)稅款繳納情況的好壞是評價企業(yè)稅法遵從與否的唯一標(biāo)準(zhǔn)。()
A.正確B.錯誤
39.聽證費(fèi)用由申請聽證的當(dāng)事人支付。()
A.正確B.錯誤
40.實(shí)施國稅、地稅合作規(guī)范化管理,全面提升合作水平。采取國稅、地稅互設(shè)窗口、共建辦稅服務(wù)廳、共駐政務(wù)服務(wù)中心等方式,2016年實(shí)現(xiàn)“前臺一家受理、后臺分別處理、限時辦結(jié)反饋”的服務(wù)模式。()
A.正確B.錯誤
參考答案
1.
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