全國2022年7月高等教育自學考試稅法試題-2

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課程代碼：00233一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

1.關于稅收的表述，錯誤的說法是()[1分]

A.稅收具有強制性、無償性和固定性的形式特征

B.稅收是一種特殊分配關系

C.國家征稅憑借的是財產(chǎn)權力

D.稅收是一個歷史范疇

2.以商品的流轉(zhuǎn)額和非商品的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅類是()[1分]

A.流轉(zhuǎn)稅

B.所得稅

C.財產(chǎn)稅

D.資源稅

3.最早開征增值稅的國家是()[1分]

A.英國

B.法國

C.德國

D.美國

4.納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)產(chǎn)品，可以抵扣的進項稅額為收購憑證所列金額乘以法定的扣除率。該扣除率是()[1分]

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

5.目前，我國對娛樂活動等特定消費行為征收()[1分]

A.增值稅

B.消費稅

C.特別消費稅

D.營業(yè)稅

6.我國現(xiàn)行在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的商品有()[1分]

A.金銀首飾

B.香煙

C.高級白酒

D.鍍金手表

7.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營業(yè)稅納稅人的有()[1分]

A.從事修理業(yè)的個人

B.將不動產(chǎn)無償贈送他人的某房地產(chǎn)公司

C.發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的運輸企業(yè)

D.銷售手機，但不提供電信服務的商場

8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，我國目前征收營業(yè)稅的業(yè)務有()[1分]

A.金融機構從事的金融期貨業(yè)務

B.非金融機構買賣金融期貨業(yè)務

C.金融機構代客買賣貨物期貨業(yè)務

D.非金融機構從事的貨物期貨業(yè)務

9.納稅人從事運輸業(yè)務的，其營業(yè)稅的納稅地點為()[1分]

A.納稅人居住地

B.納稅人注冊地

C.納稅人機構所在地

D.納稅人勞務發(fā)生地

10.關稅的納稅人在因海關誤征，多繳納稅款的情況下，有權向海關申請退稅，其申請期限為()[1分]

A.自繳納稅款之日起3個月內(nèi)

B.自繳納稅款之日起6個月內(nèi)

C.自繳納稅款之日起1年內(nèi)

D.自繳納稅款之日起3年內(nèi)

11.不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是()[1分]

A.個人獨資企業(yè)

B.聯(lián)營企業(yè)

C.私營有限責任公司

D.有經(jīng)營收入的事業(yè)單位

12.依據(jù)法律規(guī)定，企業(yè)提取的職工福利費準予在稅前扣除的數(shù)額是()[1分]

A.不超過計稅工資總額5%的部分

B.不超過計稅工資總額14%的部分

C.不超過工資薪金總額14%的部分

D.不超過工資薪金總額5%的部分

13.企業(yè)所得稅納稅人在計算應納所得稅時，允許在稅前扣除的項目是()[1分]

A.按國家規(guī)定為職工繳納的150萬元社會保險費

B.向某尿毒癥患者捐贈10萬元

C.非廣告性贊助支出5萬元

D.稅收滯納金1萬元

14.依據(jù)稅法規(guī)定，應計入應稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項目有()[1分]

A.國債利息收入

B.企業(yè)接受的捐贈收入

C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

D.政府對納入預算管理的事業(yè)單位的財政撥款

15.某外商獨資工業(yè)加工企業(yè)，2022年2月在深圳經(jīng)濟特區(qū)設立，其適用的所得稅稅率為()[1分]

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

16.我國個人所得稅法中的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一定期限的個人。該期限是()[1分]

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

17.計算個人所得稅時，以每次收入額為應納稅所得額的項目是()[1分]

A.財產(chǎn)租賃所得

B.稿酬所得

C.特許權使用費所得

D.股息紅利所得

18.從我國境外取得所得的個人所得稅納稅人，應當在納稅年度終了后的一定期限內(nèi)將應納稅款繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。該期限為()[1分]

A.30日

B.60日

C.1年

D.2年

19.2022年5月，某公民通過中國紅十字會向四川地震災區(qū)捐款2萬元，在計算其應納個人所得稅時，對該捐贈款的稅務處理是()[1分]

A.在稅前不允許扣除該款項

B.可以在稅前全額扣除

C.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的3%

D.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的30%

20.我國目前暫未征收資源稅的資源產(chǎn)品是()[1分]

A.井礦鹽

B.鐵礦石

C.煤礦生產(chǎn)的天然氣

D.錳礦石

21.我國現(xiàn)行土地增值稅采用的稅率形式是()[1分]

A.超額累進稅率

B.超率累進稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.幅度差別比例稅率

22.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是()[1分]

A.納稅人實際占用土地的評估價格

B.納稅人實際占用土地的成交價格

C.納稅人實際占用土地的面積

D.納稅人實際占用土地的原值

23.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納土地增值稅時，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金是()[1分]

A.營業(yè)稅、印花稅

B.增值稅、印花稅

C.增值稅、印花稅、城市維護建設稅

D.營業(yè)稅、印花稅、城市維護建設稅、教育費附加

24.城市維護建設稅采用的稅率形式是()[1分]

A.單一比例稅率

B.復合比例稅率

C.幅度比例稅率

D.地區(qū)差別比例稅率

25.我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅立法規(guī)定，實行從價計征的，其稅率為()[1分]

A.1%

B.1.2%

C.2%

D.12%

26.甲向乙出售一幢價值100萬元的房屋，該行為的契稅納稅人是()[1分]

C.甲和乙

D.由稅務機關指定甲或乙納稅

27.依法應當繳納車船稅的車輛是()[1分]

A.拖拉機

B.自行車

C.電動自行車

D.輕型摩托車

28.根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定，不征收房產(chǎn)稅的地區(qū)是()[1分]

A.城市

B.縣城

C.建制鎮(zhèn)

D.農(nóng)村

29.依法應當繳納印花稅的憑證是()[1分]

A.建筑施工許可證

B.交通駕駛證

C.土地使用證

D.導游證

30.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關工作人員進行稅務檢查時，必須出示的證件是()[1分]

A.稅務檢查證

B.稅務機關介紹信

C.稅務人員工作證

D.稅務檢查人員身份證

二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。

31.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，免于征收增值稅的事項有()[2分]

32.根據(jù)稅法規(guī)定的征稅客體的性質(zhì)，流轉(zhuǎn)稅法系的稅種法有()[2分]

33.目前，制定了稅法典的國家有()[2分]

34.依法可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的產(chǎn)業(yè)有()[2分]

35.我國個人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得包括()[2分]

三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

36.納稅主體[3分]

37.納稅申報[3分]

38.關稅稅則[3分]

39.稅收管理體制[3分]

四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)

40.簡述消費稅特點。[4分]

41.簡述貿(mào)易性商品關稅的納稅人。[4分]

42.簡述我國對外簽訂的稅收協(xié)定應遵循的原則。[4分]

43.簡述稅務代理的原則。[4分]

五、論述題(本大題12分)

44.如何理解稅法的解釋應采取“有利于納稅人”原則？[12分]

六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

45.某糧油加工企業(yè)，系增值稅一般納稅人。該企業(yè)2022年1月份發(fā)生下列業(yè)務：（1）從某糧油供應公司（一般納稅人）購進東北地區(qū)優(yōu)質(zhì)水稻10萬千克，每千克0.9元，依法取得增值稅專用發(fā)票；（2）銷售自制的米粉8萬千克，每千克2.7元，依法開具增值稅專用發(fā)票；（3）銷售食用油2萬千克，每千克8元，依法開具增值稅專用發(fā)票；（4）上期未抵扣進項稅款20000元。問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)2022年1月應納增值稅額的計算式。[10分]

46.某外資公司2022年經(jīng)營情況如下：（1）實現(xiàn)營業(yè)收入860萬元；（2）營業(yè)成本320萬元，營業(yè)稅等稅金35萬元；（3）投資收益1