經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識2(中級)

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經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）彭鍛煉1590053515811/10/20231經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）第十章公共物品與財政職能一、公共物品的定義及其融資與生產(chǎn)（一）公共物品及其特征含義：公共產(chǎn)品是指增加一個人對該物品的消費(fèi)，并不同時減少其他人對該物品消費(fèi)的那類物品特征：非競爭性與非排他性非競爭性是主要特征，非排他性是派生特征（二）公共物品的需求顯示在現(xiàn)實(shí)生活中，人們通過政治機(jī)制顯示對公共物品的需求11/10/20232經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）私人物品的需求顯示是通過資源的市場交易實(shí)現(xiàn)的，而公共物品的需求顯示是通過具有強(qiáng)制性的政治交易實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)實(shí)生活中的決策機(jī)制介于獨(dú)裁（一個人說了算）和一致同意之間，稱之為“多數(shù)決策規(guī)則”或“少數(shù)服從多數(shù)”常見的多數(shù)決策規(guī)則有：相對多數(shù)決策、二輪決選制、逆向排除法、博爾達(dá)計分法、孔多塞規(guī)則、贊同投票等（三）公共物品的融資與生產(chǎn)公共物品的供給包括兩重含義：①公共物品的資金來源，即誰為公共物品付費(fèi)、以何種方式付費(fèi)，即融資方式；②指由誰負(fù)責(zé)、如何將公共物品的投入要素轉(zhuǎn)化為公共物品的產(chǎn)出，即公共物品的生產(chǎn)11/10/20233經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）1.公共物品的融資（1）政府融資（強(qiáng)制融資）非排他性→免費(fèi)搭車→政府以稅收的形式為公共物品融資缺點(diǎn)：難以滿足社會成員對公共物品的多樣化需求（2）私人融資（自愿融資）由收費(fèi)的集體行動而被自愿提供缺點(diǎn)：可能導(dǎo)致公共物品供給的數(shù)量不足和結(jié)構(gòu)不平衡（3）聯(lián)合融資多數(shù)情況下，私人融資和公共融資之間做出分工政府通過價格機(jī)制鼓勵私人資源提供公共物品如以財政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠等方式11/10/20234經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）2.公共物品的生產(chǎn)（1）政府生產(chǎn)是指代表公眾利益的政治家雇傭公共雇員，與他們簽訂就業(yè)合同，合同中對所需提供的物品或服務(wù)做出具體規(guī)定（2）合同外包是指政治家首先與私人廠商簽約，再由這個私人廠商與其雇員簽訂勞動合同，按政府的要求完成公共物品或服務(wù)的生產(chǎn)任務(wù)。合同外包是公共服務(wù)提供私有化的表現(xiàn)從交易費(fèi)用經(jīng)濟(jì)學(xué)和不完全合同理論的角度看，各類組織（包括政府機(jī)關(guān)）在最小化交易費(fèi)用方面具有不同的優(yōu)勢應(yīng)當(dāng)通過不同組織結(jié)構(gòu)件的比較制度分析，來確定何種組織結(jié)構(gòu)在何種公共物品的生產(chǎn)上具有相對效率11/10/20235經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（四）公共物品供給的制度結(jié)構(gòu)公共物品這一概念的現(xiàn)實(shí)意義在于，它既指出了集體行動的潛在效益，同時也表明，難以找到通過使所有人都滿意的融資方式來實(shí)現(xiàn)這種集體行動的潛在收益因此，理性的社會成員將利用其智慧，通過規(guī)則創(chuàng)新，以獲取來自公共物品交易的共同利益，并公正地分享收益和分擔(dān)成本，這就是公共物品供給的制度結(jié)構(gòu)該制度結(jié)構(gòu)設(shè)計以下四方面的內(nèi)容：①公共物品供給的決策制度：何種物品應(yīng)當(dāng)被公共地而不是私人地提供？提供多少？決策問題是公共物品供給制度結(jié)構(gòu)的核心?，F(xiàn)代社會公共物品的決策權(quán)最終應(yīng)屬于每一位社會成員或經(jīng)其同意的代議機(jī)構(gòu)（代理人）②公共物品的融資制度：由誰為公共物品付費(fèi)？以何種方式付費(fèi)？11/10/20236經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）③公共物品供給的生產(chǎn)制度：由誰負(fù)責(zé)公共物品的生產(chǎn)或公共服務(wù)的遞送？以何種方式生產(chǎn)與遞送？④公共物品的收益分配制度：誰將成為公共物品供給的最終受益者？受益的規(guī)模和結(jié)構(gòu)狀況如何？通過公共物品供給的制度結(jié)構(gòu)，能夠反映出一國政府在經(jīng)濟(jì)社會生活中所扮演的角色目標(biāo)是建立一個多元的、競爭性的、有效率的、均衡發(fā)展的公共物品供給制度結(jié)構(gòu)政府在其中的責(zé)任是，要為公民獲得基本公共服務(wù)提供制度保證，并作為基本公共服務(wù)的最后出資人政府應(yīng)當(dāng)靈活運(yùn)用監(jiān)管、融資和生產(chǎn)三種角色，充分發(fā)掘社會其他主體的潛力，以最小的成本、最能發(fā)揮非政府主體積極性的方式，達(dá)到這一目的11/10/20237經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）二、公共財政的職能（一）資源配置職能含義：是將一部分社會資源集中起來形成財政收入，然后通過財政支出分配活動，由政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，引導(dǎo)社會資金流向，彌補(bǔ)市場缺陷，最終實(shí)現(xiàn)全社會資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài)領(lǐng)域：根據(jù)政府職能的范圍，財政資源配置范圍應(yīng)當(dāng)是市場失靈而社會又需要的公共物品和服務(wù)的領(lǐng)域。主要有：①滿足政府執(zhí)行職能的需要，包括政府機(jī)關(guān)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和執(zhí)行社會公共職能的基本需要，如國家安全、一般公共服務(wù)等；②市場不能有效提供而社會又需要的準(zhǔn)公共物品和服務(wù)的支出，如公共衛(wèi)生、科技等；③對社會資源配置的引導(dǎo)性支出，如矯正外部效應(yīng)、維護(hù)市場競爭等11/10/20238經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）機(jī)制和手段：①根據(jù)政府職能的動態(tài)變化確定社會公共需要的基本范圍，確定公共財政收支占國內(nèi)生產(chǎn)總值的合理比例，從總量上實(shí)現(xiàn)高效的社會資源配置原則；②優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)；③為公共工程提供必要的資金保障；④通過政府直接投資、財政貼息、稅收優(yōu)惠等方式，引導(dǎo)和調(diào)節(jié)社會投資方向，提高社會整體投資效率；⑤通過實(shí)行部門預(yù)算制度、建立國庫集中收付制度和績效評價制度等體制、機(jī)制改革，提高財政自身管理和運(yùn)營效率（二）收入分配職能含義：是指財政調(diào)整收入分配的職能目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)公平分配機(jī)制和手段：①根據(jù)市場和政府的職責(zé)分工，明確市場和政府對社會收入分配的范圍和界限11/10/20239經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）②加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)；③發(fā)揮財政轉(zhuǎn)移支付的作用；④發(fā)揮公共支出的作用（三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能含義：通過財政活動對生產(chǎn)、消費(fèi)、投資和儲蓄等發(fā)生影響，達(dá)到穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的目的目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價和國際收支平衡意義：不僅要促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，還要在此基礎(chǔ)上帶來經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)改善、經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量提高和社會事業(yè)的進(jìn)步機(jī)制和手段：①通過財政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合，推動社會總需求和總供給的基本平衡，保證物價和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)和國際收支平衡；②通過稅收等調(diào)節(jié)個人消費(fèi)水平和結(jié)構(gòu)11/10/202310經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）③通過稅收、財政補(bǔ)貼、財政貼息、公債等，調(diào)節(jié)社會投資需求水平，影響就業(yè)水平，是經(jīng)濟(jì)保持一定的增長；通過財政直接投資，調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)社會有效供給能力；④財政加大對節(jié)約資源、能源和環(huán)境保護(hù)的投入，加大對科技、衛(wèi)生、文化、教育事業(yè)的投入，完善社會保障制度建設(shè)等，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會的協(xié)調(diào)健康發(fā)展。三、公共選擇和政府失靈（一）公共選擇背景及代表人物公共選擇是關(guān)于“政府失靈”的理論，它分析正值場景和公共選擇中的個人行為。它從與經(jīng)濟(jì)學(xué)同樣的個人主義方法論和“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)出發(fā)，對個人在政治環(huán)境中的行為，做出科學(xué)的分析和判斷11/10/202311經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）公共選擇理論的三大理論基石：①個人主義方法論，即人們只能通過對個人及其行為的理解來理解社會；②經(jīng)濟(jì)人假設(shè)，政治場景中的個人也是自利、理性和效用最大化者；③作為一種交易的政治過程市場交易和政治交易的區(qū)別：①市場交易中，個人用貨幣交換所需的物品和服務(wù)；政治市場中，選民用選票選擇中意的政治家；②市場交易中，等價交換；政治市場中，少數(shù)服從多數(shù)原則（二）政府失靈及其表現(xiàn)形式1.選民“理性的無知”與“理性的非理性”2.政治家（政黨）選票極大化3.投票循環(huán)4.官僚體系無效率5.利益集團(tuán)與尋租11/10/202312經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）四、考點(diǎn)與歷年真題(一)公共物品的定義及其融資與生產(chǎn)公共物品及其特征，公共物品的需求顯示，公共物品的融資與生產(chǎn)，公共物品供給的制度結(jié)構(gòu)。(二)公共財政的基本職能資源配置職能，收入分配職能，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能。(三)公共選擇與政府失靈公共選擇，政府失靈及其表現(xiàn)形式(2010年）87.下列領(lǐng)域中，屬于公共財政應(yīng)當(dāng)發(fā)揮職能作用的有()。A.環(huán)境保護(hù)B.食品加工C.義務(wù)教育D.衛(wèi)生防疫E.國防建設(shè)答案：ACDE11/10/202313經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（2010年）89.關(guān)于公共財政的說法，正確的有()。A.公共財政以滿足公有經(jīng)濟(jì)需要為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)B.公共財政是與我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制要求相適應(yīng)的財政形態(tài)C.公共財政是彌補(bǔ)市場失靈的財政D.公共財政支出主要用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)E.公共財政是法治化財政答案：BCE（2010年）96.關(guān)于公共物品的說法，正確的有()。A.公共物品的消費(fèi)容易產(chǎn)生“搭便車”現(xiàn)象B.公共物品的市場需求曲線是所有消費(fèi)者需求曲線的水平方向加總C.公共物品的市場需求曲線是所有消費(fèi)者需求曲線的縱向加總D.準(zhǔn)公共物品具有一定程度的擁擠性E.純公共物品只能由政府提供答案：ACDE11/10/202314經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（2009年）16．公共財政的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)是（）。A．滿足國有經(jīng)濟(jì)需要B．滿足國民經(jīng)濟(jì)需要C．滿足社會公共需要D．滿足企事業(yè)發(fā)展需要參考答案：C（2009年）17．我國中央財政不斷加大中西部財政轉(zhuǎn)移支付力度，逐步縮小地區(qū)間基本公共服務(wù)差距，這是公共財政履行（）職能的體現(xiàn)。A．經(jīng)濟(jì)發(fā)展B．經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定C．市場維護(hù)D．收入分配參考答案：A（2009年）78．公共財政的基本職能有（）A.穩(wěn)定價格B.配置資源C.分配收入D.穩(wěn)定的發(fā)展經(jīng)濟(jì)E.平衡國際收支參考答案：BCD11/10/202315經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（2008年）17.條件相同的經(jīng)濟(jì)主體應(yīng)當(dāng)享受等同的稅收政策，這體現(xiàn)了公共財政（）的基本特征。A.法治化B.彌補(bǔ)市場失靈C.為市場提供一視同仁服務(wù)D.以滿足社會公共需要作為其出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)答案：C（2008年）78.公共財政的職能包括（）。A.收入分配B.市場監(jiān)管C.匯率穩(wěn)定D.資源配置E.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展參考答案：ADE11/10/202316經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（2008年）79.現(xiàn)階段，我國財政支出“缺位”主要表現(xiàn)在（）。A.社會保障支出水平偏低B.農(nóng)村公用設(shè)施保障水平較低C.農(nóng)村義務(wù)教育保障水平較低D.經(jīng)濟(jì)建設(shè)投入規(guī)模偏小E.基礎(chǔ)性科研投入不足答案：ABCE（2007年）16.下列活動中，不屬于公共財政應(yīng)發(fā)揮職能作用范圍的活動是（）。A.防止傳染病B.防震救災(zāi)C.生產(chǎn)電風(fēng)扇D.發(fā)展義務(wù)教育答案：C11/10/202317經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（2007年）17.市場經(jīng)濟(jì)條件下，按照充分發(fā)揮市場對資源配置基礎(chǔ)性作用的要求；公共財政要以滿足（）為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。A.私營經(jīng)濟(jì)需要B.社會公共需要C.國有經(jīng)濟(jì)需要D.涉外經(jīng)濟(jì)需要答案：B（2007年）

78.下列實(shí)現(xiàn)公共財政職能的手段中，屬于實(shí)現(xiàn)收入分配職能的手段有（）。A.征收企業(yè)所得稅B.征收遺產(chǎn)稅C.開征資源稅調(diào)節(jié)自然資源形成的級差收入D.征收個人所得稅E.優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)答案：ABCD11/10/202318經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）第十一章財政支出一、財政支出及其分類（一）如何理解財政支出數(shù)據(jù)1.看財政支出規(guī)模：所謂財政支出規(guī)模，是指財政支出總額占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重。它反映了政府實(shí)際上參與社會經(jīng)濟(jì)生活的程度，有助于人們了解政府支配了多少社會資源2.看財政支出結(jié)構(gòu)：所謂財政支出結(jié)構(gòu)，是指在財政支出總額中各類支出所占的比重。它反映了政府用各項(xiàng)財政資金做了什么事，并據(jù)此觀察政府的職能和活動，有助于人們了解政府是如何運(yùn)用財政資金的11/10/202319經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）3.看財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。所謂財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，是指各項(xiàng)財政支出的具體經(jīng)濟(jì)構(gòu)成。它反映了財政每一筆錢具體是怎么花的，反映了政府在社會主義經(jīng)濟(jì)生活中實(shí)際履行何種職能（二）財政支出分類方法1.適用于編制政府預(yù)算的統(tǒng)計分類國際通行的統(tǒng)計分類方法有財政支出功能分類和財政支出經(jīng)濟(jì)分類支出功能分類是按照政府提供公共物品和服務(wù)的產(chǎn)出性質(zhì)進(jìn)行的分類，反應(yīng)政府的職能，即政府的錢到底被拿來做了什么事支出經(jīng)濟(jì)分類是按照政府生產(chǎn)公共產(chǎn)品和服務(wù)的成本投入進(jìn)行分類，反映政府支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途，說明政府的錢是怎樣花出去的11/10/202320經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）從某種意義上講，支出經(jīng)濟(jì)分類是對政府支出活動更為明細(xì)的分類。利用這一分類體系下的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，能夠從微觀層面清晰地追蹤政府財政支出的去向和具體用途2.根據(jù)交易的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行分類分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出購買性支出是指政府為了履行其職能，從私人部門取得物品和勞務(wù)并支付相應(yīng)資金而發(fā)生的費(fèi)用通過購買性支出，政府與私人部門發(fā)生經(jīng)濟(jì)交換，并在實(shí)際中參與社會資源的配置，影響著社會投資和消費(fèi)的總量與構(gòu)成（實(shí)現(xiàn)資源配置職能）轉(zhuǎn)移性支出中，政府扮演中介者角色，依法向受益對象撥付財政資金但并不要求獲得相應(yīng)的物品和勞務(wù)（實(shí)現(xiàn)收入分配職能）11/10/202321經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）轉(zhuǎn)移性支出可以造成購買力和社會財富在其他社會主體中的重新分配這一分類體系，可以從宏觀上考察一國政府在多大程度上作為經(jīng)濟(jì)主體直接參與經(jīng)濟(jì)過程，其職能是偏好與資源配置，還是收入分配（三）中國的政府收支分類改革1.中國傳統(tǒng)的政府支出分類做法：一方面，按支出功能，將政府支出分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會文教費(fèi)、國防費(fèi)、行政管理費(fèi)、其他支出五大類；另一方面，按支出用途分為若干項(xiàng)目不足：一種“功能”和“性質(zhì)”混合的分類方法，分類標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，無法全面反映政府職能和支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，不利于細(xì)化預(yù)算編制和強(qiáng)化預(yù)算約束11/10/202322經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）2.政府支出分類改革2007年1月1日起中國實(shí)施了符合國際慣例的收支分類改革具體科目設(shè)計目標(biāo)“體系完善、反映全面、分類明細(xì)、口徑可比、便于操作”支出功能分類設(shè)類、款、項(xiàng)三級，分別為17類、172款、1152項(xiàng)支出經(jīng)濟(jì)分類設(shè)類、款兩級，分別為12類和98款二、財政支出規(guī)模及增長趨勢（一）衡量財政支出規(guī)模的指標(biāo)財政支出規(guī)模，是一個財政年度內(nèi)政府通過預(yù)算安排的財政支出總額11/10/202323經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）財政支出規(guī)模是衡量一定時期內(nèi)政府支配社會資源的多少、滿足公共需要能力高低的重要指標(biāo)，反映著政府對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響力的強(qiáng)弱反映政府支出規(guī)?？刹捎脙纱笾笜?biāo)，即絕對規(guī)模指標(biāo)和相對規(guī)模指標(biāo)絕對規(guī)模，是政府在預(yù)算年度內(nèi)的財政支出綜合，它通常由按當(dāng)年價格計算的財政支出的加總來反映。絕對規(guī)模從趨勢上來看，總量是不斷增大的，這是有經(jīng)濟(jì)總量的不斷增長所決定的相對規(guī)模，是將財政支出規(guī)模用與其經(jīng)濟(jì)變量的關(guān)系來反映我國常用兩種測量方法來反映財政支出的相對規(guī)模，一是當(dāng)年財政支出占當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重，二是當(dāng)年中央財政支出占全國財政支出的比重11/10/202324經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）從財政支出變化的趨勢來看，在正常情況下，財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重是不斷上升的；中央財政支出占全國財政支出的比重是相對穩(wěn)定的，它決定于國家的制度安排（二）工業(yè)化國家財政支出規(guī)模的歷史趨勢根據(jù)各國財政支出的實(shí)踐，自20世紀(jì)初期以來，各工業(yè)化國家的財政支出規(guī)模先是持續(xù)增大，后來漸漸穩(wěn)定在相對較高的水平上，這是一個普遍趨勢（三）財政支出規(guī)模增長的理論解釋1.瓦格納法則——“政府活動擴(kuò)張法則”財政支出規(guī)模不斷擴(kuò)張是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個客觀規(guī)律11/10/202325經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）其原因是，伴隨著工業(yè)化進(jìn)程、社會和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展增加了對政府活動的需求2.皮考克和魏斯曼——“梯度漸進(jìn)增長理論”當(dāng)社會經(jīng)歷戰(zhàn)爭、危機(jī)或自然災(zāi)害等突變時，公共支出會急劇上升。突變結(jié)束后，公共支出水平雖有所下降，但不會低于原有水平內(nèi)在原因：公眾可容忍稅收水平的提高。公眾可容忍的稅收負(fù)擔(dān)是財政支出的最高限度外在原因：當(dāng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展出現(xiàn)突變，政府不得不提高稅率或借債增加收入，這時公眾所能接受的稅收水平也因社會出現(xiàn)動蕩而提高3.馬斯格雷夫——“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段增長理論”財政支出數(shù)量的變化，是隨著不同時期財政支出作用的變化而變化的11/10/202326經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟階段同時，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，市場失靈問題越來越突出，要求政府立法、增加投資、提供各種服務(wù)來協(xié)調(diào)處理各種沖突和矛盾，也使財政支出進(jìn)一步增長4.鮑莫爾——“非均衡增長理論”將國民經(jīng)濟(jì)部門區(qū)分為生產(chǎn)率不斷提高與生產(chǎn)率提高緩慢兩大類別，兩個部門的差異來自勞動和技術(shù)發(fā)揮的作用不同，在進(jìn)步部門，技術(shù)起著決定作用；在非進(jìn)步部門，勞動起著決定作用政府部門屬于人力密集型部門，同時又是生產(chǎn)率發(fā)展水平較低的部門。要維持兩個部門的均衡增長，政府部門的支出只能增加11/10/202327經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）5.公共選擇學(xué)派的解釋（1）選民在進(jìn)行財政事務(wù)決策時，通常具有“財政幻覺”，即它們通常更為關(guān)心擴(kuò)大公共支出能給自己帶來的好處，而忽視了稅收負(fù)擔(dān)也有可能同時增長（2）政治家為獲得公眾擁護(hù)和贏得選票，總是傾向于以更大的財政支出作為爭取選民的手段，在控制支出時通常也難以壓縮那些耗費(fèi)巨大的長期項(xiàng)目和法律規(guī)定的權(quán)利項(xiàng)目（3）在很多公共事務(wù)上，往往是官僚機(jī)構(gòu)掌握著更精確的成本信息，處于自身利益的考慮，他們往往提出規(guī)模較大的預(yù)算供代議機(jī)構(gòu)表決，以最大化部門和個人權(quán)利與利益（4）公共利益很難界定，為了使符合自我利益的方案獲得通過，不同的利益方可能會“互投贊成票”，導(dǎo)致原來不可能通過的預(yù)算提案獲得通過，增大了預(yù)算規(guī)模11/10/202328經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）三、中國的財政支出結(jié)構(gòu)（一）財政支出總量快速增長、支出結(jié)構(gòu)有所調(diào)整20世紀(jì)70年代末80年代初以來，財政收入快速增長，財政支出也呈現(xiàn)快速增長的勢頭與此相適應(yīng)，財政支出的重點(diǎn)也逐步由經(jīng)濟(jì)建設(shè)向提供公共產(chǎn)品和服務(wù)轉(zhuǎn)變。主要表現(xiàn)：一是政府用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)的投資逐步從一般生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域退出，轉(zhuǎn)向基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、能源、交通、原材料、農(nóng)業(yè)等制約國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)行業(yè)二是財政對教育、科技、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障與就業(yè)、環(huán)境保護(hù)等方面和中西部地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)等區(qū)域的投入增長較快，有力地支持了“科教興國”、“西部大開發(fā)”等重大戰(zhàn)略的實(shí)施11/10/202329經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（二）中國財政支出結(jié)構(gòu)存在的問題長期以來，中國財政制度飽受詬病的一個方面，就是政府承擔(dān)的資源配置職能范圍過廣、比例過大，干擾了市場的運(yùn)行，而政府應(yīng)該承擔(dān)的再分配功能則相應(yīng)地受到了擠壓表現(xiàn)為：①購買性支出占財政支出的比重長期偏大，轉(zhuǎn)移性支出的比重處于較低的水平；②相對于消費(fèi)性支出而言，投資性支出占財政支出的比重近年來雖然略有下降，但仍徘徊在較高的水平；③社會性支出的比重近年來雖有所上升，但仍有待進(jìn)一步增加數(shù)量和改善質(zhì)量1.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出2.消費(fèi)性支出和投資性支出3.社會性支出和一般公共支出11/10/202330經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（三）按照公共財政要求優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)從平衡財政職能和滿足社會發(fā)展需要的角度，“十二五”期間應(yīng)當(dāng)更多地關(guān)注在分配問題，相應(yīng)地壓縮購買性支出，擴(kuò)大轉(zhuǎn)移性支出的比重，并使財政支出向人力資本和社會資本傾斜在處理投資性支出和消費(fèi)性支出的關(guān)系時，一方面要控制并調(diào)減投資性支出的規(guī)模，另一方面要注意投資性支出應(yīng)當(dāng)有保有壓新增財政支出的投向應(yīng)更多地投到最終需求上，弱化新增的投資性支出，重點(diǎn)強(qiáng)化在建的投資性項(xiàng)目和消費(fèi)性支出，為積極財政政策轉(zhuǎn)型創(chuàng)造條件消費(fèi)性支出上，從嚴(yán)控制行政性公共消費(fèi)，預(yù)算支出要保證重點(diǎn)支出需要，使有限的資金主要用于教育、醫(yī)療、社會保障與就業(yè)、“三農(nóng)”、自主創(chuàng)新、環(huán)境保護(hù)等社會發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)和民生支出上11/10/202331經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）并通過財政支出決策機(jī)制、資金保障機(jī)制、公共行政激勵機(jī)制、財政支出監(jiān)督問責(zé)機(jī)制等方面的完善，為財政支出結(jié)構(gòu)改革提供制度保障1.嚴(yán)格控制一般性開支2.大力支持教育事業(yè)發(fā)展確保2012年財政性教育經(jīng)費(fèi)支出占GDP比例達(dá)到4%。①義務(wù)教育是農(nóng)村最大的公共事業(yè)；②完善城市義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制；③逐步完善高等教育、職業(yè)教育貧困生資助體系3.大力支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)4.大力支持社會保障和就業(yè)工作5.大力支持生態(tài)環(huán)境建設(shè)11/10/202332經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）四、財政支出績效考評（一）財政支出績效考評的含義“績效”是指財政支出目標(biāo)完成所取得的效果、影響及其效率財政支出績效考評，是指運(yùn)用一定的考核方法、量化的指標(biāo)及評價標(biāo)準(zhǔn)，對部門為實(shí)現(xiàn)其職能所確定的績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，以及為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)而安排的預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果的綜合性考核和評價美國在1993年通過《政府績效與結(jié)果法案》澳大利亞從1999年全面實(shí)行部門預(yù)算績效考評3E原則：經(jīng)濟(jì)性（Economy）、效率性（Efficiency）、效果性（Effectiveness）11/10/202333經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）經(jīng)濟(jì)性是指從事某一項(xiàng)活動并使其達(dá)到合格質(zhì)量的條件下消耗資源的最小化，它主要關(guān)注的是投入和整個過程的成本效率性是指投入資源和產(chǎn)出的產(chǎn)品、服務(wù)或其他成果之間的關(guān)系，即以一定的投入取得最大的產(chǎn)出或以最小的投入取得一定的產(chǎn)出，即支出是否講究效率效果性是指目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度和從事一項(xiàng)活動時期望取得的成果與實(shí)際取得的成果之間的關(guān)系“公平性”（Equity）作用：在公共財政體制逐步形成以后，建立相應(yīng)的財政支出績效考評制度是確保公共財政體制有效地運(yùn)行的重要管理措施，是公共財政政策的實(shí)現(xiàn)途徑和手段，是財政支出管理的重要組成內(nèi)容11/10/202334經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（二）財政支出績效考評的內(nèi)容和方法1.目的和原則目的：通過對部門績效目標(biāo)的綜合考評，合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，規(guī)范預(yù)算資金分配，提高資金使用效益和效率原則：①統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則；②分類管理原則；③客觀公正原則；④科學(xué)規(guī)范原則2.內(nèi)容與方法內(nèi)容：包括制定明確、合理的財政支出績效目標(biāo)，建立科學(xué)規(guī)范的績效考評指標(biāo)體系，部門為完成績效目標(biāo)采取的管理措施，對績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果實(shí)施考核與評價，運(yùn)用考評結(jié)果提高預(yù)算編制、執(zhí)行和管理水平11/10/202335經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）方法：定性和定量相結(jié)合的方式，考評方法主要有：①比較法；②因素分析法；③公眾評價法；④成本效益分析法3.指標(biāo)選擇績效考評指標(biāo)的選擇要遵循相關(guān)性、可比性、重要性和經(jīng)濟(jì)性原則來確定相關(guān)性原則，即選定的績效考評指標(biāo)與部門的績效目標(biāo)要有直接的聯(lián)系可比性原則，即對具有相似目的的工作選定共同的績效考評指標(biāo)，保證考評結(jié)果可以相互比較重要性原則，既要對績效考評指標(biāo)在整個考評工作中的地位和作用進(jìn)行篩選，選擇最具代表性、最能反映考評要求的指標(biāo)經(jīng)濟(jì)性原則，即指標(biāo)的選擇要考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性，在合理成本的基礎(chǔ)上實(shí)行考評11/10/202336經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）績效考評的程序：前期準(zhǔn)備、實(shí)施評價和撰寫績效評價報告三個階段中央部門和財政部應(yīng)當(dāng)將績效考評結(jié)果作為以后年度編制和安排預(yù)算的重要參考依據(jù)為增強(qiáng)財政支出的透明度，財政部和中央部門應(yīng)建立部門績效考評信息公開發(fā)布制度，績效考評結(jié)果在一定范圍內(nèi)公布。其重要意義是有利于公眾了解和監(jiān)督預(yù)算資金使用與管理狀況，有利于促進(jìn)政府部門按規(guī)定程度決策，有利于增強(qiáng)預(yù)算管理者的責(zé)任感11/10/202337經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）四、考點(diǎn)與歷年真題(一)財政支出及其分類財政支出數(shù)據(jù)，財政支出分類方法，中國的政府支出分類改革。(二)財政支出規(guī)模及其增長趨勢衡量財政支出規(guī)模的指標(biāo)，工業(yè)化國家財政支出規(guī)模的歷史趨勢，財政支出規(guī)模增長的理論解釋。(三)，中國的財政支出結(jié)構(gòu)財政支出總量快速增長、支出結(jié)構(gòu)有所調(diào)整，中國財政支出結(jié)構(gòu)存在的問題，按照公共財政要求優(yōu)化中國的財政支出結(jié)構(gòu)。(四)財政支出績效考評財政支出績效考評的含義，財政支出績效考評的內(nèi)容與方法11/10/202338經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（2010年）48.隨著市場在資源配置中基礎(chǔ)性作用的增強(qiáng)，政府對經(jīng)濟(jì)的管理逐步從直接和微觀管理向間接和宏觀管理轉(zhuǎn)變。與此相適應(yīng)，我國財政支出重點(diǎn)應(yīng)逐步從經(jīng)濟(jì)建設(shè)向()轉(zhuǎn)變。A.提供公共物品和服務(wù)B.支持國有經(jīng)濟(jì)發(fā)展C.支持私營經(jīng)濟(jì)發(fā)展D.城市建設(shè)答案：A（2010年）85.關(guān)于財政購買性支出的說法，正確的有()。A.財政支出總額中如果購買性支出比重大，表明政府的收入分配職能較強(qiáng)B.捐贈支出不屬于財政購買性支出C.政府公共投資支出屬于財政購買性支出D.財政支出總額中如果購買性支出比重大，表明政府的資源配置職能較強(qiáng)E.財政購買性支出對交易雙方的效益約束較強(qiáng)答案：BCDE11/10/202339經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（2009年）79.財政轉(zhuǎn)移性支出包括（）A．政府補(bǔ)助支出B．公共衛(wèi)生支出C．事業(yè)單位的工資支出D．捐贈支出E．債務(wù)利息支出參考答案：ADE（2008年）18.反映政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)程度的指標(biāo)是（）。A.財政收入征管效率B.財政支出績效水平C.中央財政支出占全國財政支出的比重D.政府支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重參考答案：D（2011年）96、長期以來，我國A購買性支出比重過高;B投資性支出比重過高;11/10/202340經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（2008年）79.現(xiàn)階段，我國財政支出“缺位”主要表現(xiàn)在（）。A.社會保障支出水平偏低B.農(nóng)村公用設(shè)施保障水平較低C.農(nóng)村義務(wù)教育保障水平較低D.經(jīng)濟(jì)建設(shè)投入規(guī)模偏小E.基礎(chǔ)性科研投入不足答案：ABCE（2007年）18.下列財政支出分類方法中，能夠使政府每一項(xiàng)支出的具體用途得到全面、具體、清晰反映的是（）。A.按政府職能分類B.按支出使用部門分類

C.按支出經(jīng)濟(jì)分類D.按支出能否直接得到價值補(bǔ)償分類答案：C11/10/202341經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（2007年）19.根據(jù)英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和魏斯曼提出的"梯度漸進(jìn)增長理論"，在正常年份財政支出的最高限度是（）。A.社會財富總量B.財政支出需要

C.公眾可以容忍的稅收負(fù)擔(dān)D.政府舉借債務(wù)規(guī)模答案：C（2007年）20.在構(gòu)建社會主義和諧社會的過程中，財政支出必須堅持以人為本，把更多財政資金投向（）領(lǐng)域。A.城市建設(shè)B.消費(fèi)品生產(chǎn)

C.公共服務(wù)D.通訊設(shè)施答案：C11/10/202342經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）第十二章財政收入一、財政收入的含義與分類（一）財政收入及其分類1.財政收入的含義財政收入是政府為履行其職能、實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的一切資金的總和財政收入表現(xiàn)為政府部門在一定時期內(nèi)（一般為一個財政年度）所取得的貨幣收入財政收入是衡量一國政府財力的重要指標(biāo)，政府在社會經(jīng)濟(jì)活動中提供公共物品和服務(wù)的范圍和數(shù)量，在很大程度上決定于財政收入的充裕狀況2.政府收入的分類稅收、社會繳款、贈與收入和其他收入11/10/202343經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）我國2007年政府收支分類改革后出臺的《政府收支分類科目》，將政府收入分為稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入、轉(zhuǎn)移性收入共6類3.衡量財政收入的不同口徑財政收入的口徑有大小之分①最小口徑僅包括稅收收入②較大一些的口徑除稅收收入外，還包括納入公共財政預(yù)算的非稅收入，這是最為常用的一個財政收入口徑③再大一點(diǎn)的口徑，是在公共財政預(yù)算收入加社會保障繳費(fèi)收入④最大口徑，即指全部的政府收入11/10/202344經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（二）財政集中度與宏觀稅負(fù)1.財政集中度及其度量所謂財政集中度，通俗地稱為宏觀稅負(fù)，是指國家通過各種形式，從國民經(jīng)濟(jì)收支環(huán)流中截取并運(yùn)用的資金占國民經(jīng)濟(jì)總量的比重衡量宏觀稅負(fù)也有不同的口徑，從小到大分別是：①稅收收入占GDP的比重②公共財政收入占GDP的比重③公共財政收入（一般預(yù)算）加政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、社會保障基金收入后的合計占GDP的比重到底多高的宏觀稅負(fù)水平是合理的，并沒有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，要結(jié)合一個國家在特定歷史時期的政府職能和支出責(zé)任來討論11/10/202345經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）2.當(dāng)前中國的宏觀稅負(fù)水平及其合理性評估就中國而言，根據(jù)預(yù)算管理模式和收入的性質(zhì)，全部政府收入包括公共財政收入（一般預(yù)算收入）、政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入和社會保障預(yù)算收入與發(fā)達(dá)國家相比，我國稅收收入占GDP的比重并不高，2010年全國稅收收入73202億元，占當(dāng)年GDP397983億元的比重為18.4%若將構(gòu)成財政收入的各種收入加總計算，我國財政收入占GDP的比重超過30%，并不算低11/10/202346經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）二、稅收（一）稅收的基本含義與特征稅收是指公共機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制收取的、對納稅人不附帶直接回報義務(wù)的課征稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三大基本特征（二）稅制要素納稅人：即納稅主體，是指直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。注意納稅人和負(fù)稅人的區(qū)別課稅對象：即征稅客體，是指稅法規(guī)定的征稅的目的物。與之相關(guān)的概念有稅源、稅目和計稅依據(jù)稅率：是指稅法規(guī)定的應(yīng)征稅額與征稅對象之間的比例，是計算應(yīng)征稅額的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率11/10/202347經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）納稅環(huán)節(jié)：是指在國明收入與支出環(huán)流的過程中，按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)納稅期限：減稅和免稅：違章處理：納稅地點(diǎn)：（三）稅收的分類按課稅對象分為所得稅、流轉(zhuǎn)稅（商品稅）和財產(chǎn)稅，我國還再分出資源稅和行為稅按計量課稅對象的標(biāo)準(zhǔn)不同分為從價稅和從量稅按稅收與價格的關(guān)系分為價內(nèi)稅和價外稅按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁可分為直接稅和間接稅按稅收管轄權(quán)分為中央稅、地方稅和共享稅11/10/202348經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（四）拉弗曲線和征稅限度拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長之間關(guān)系的形象描述，其基本含義是：保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個重要條件這一來自供給學(xué)派的觀點(diǎn)，產(chǎn)生于20世紀(jì)70年代，是對之前長期盛行的凱恩斯注意需求管理失效的一種回應(yīng)需求管理理論認(rèn)為經(jīng)濟(jì)停滯、就業(yè)不足是由于總需求不足造成的，因而主張擴(kuò)大政府支出規(guī)模，并帶動宏觀稅負(fù)水平的迅速上升。結(jié)果是經(jīng)濟(jì)增長的停滯和通貨膨脹并存（滯脹）供給學(xué)派主張解決“滯脹”應(yīng)該著眼于供給方面，主要是改善勞動及資本供給的數(shù)量和質(zhì)量11/10/202349經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）三、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁（一）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式含義：納稅人繳納稅款后，通過各種途徑將稅收負(fù)擔(dān)全部或部分轉(zhuǎn)移給他人的過程只要某種稅收的納稅人和負(fù)稅人不是同一個人，便發(fā)生了稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁轉(zhuǎn)嫁的主要方式有：1.前轉(zhuǎn)2.后轉(zhuǎn)3.混轉(zhuǎn)4.消轉(zhuǎn)5.旁轉(zhuǎn)6.稅收資本化11/10/202350經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（二）影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素1.應(yīng)稅商品供給和需求彈性2.課稅商品的性質(zhì)3.課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系4.課稅范圍的大小四、國債（一）國債的基本含義國債即國家債務(wù)，是指一國中央政府作為主體，依據(jù)有借有還的信用原則取得的資金來源，是一種有償形式的、非正常性的財政收入國債的產(chǎn)生需要具備兩個條件：一是經(jīng)濟(jì)方面，商品貨幣經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定水平，社會存在比較充裕的閑置資金和比較健全的信用制度；二是財政方面，國家財力不充裕，存在財政困難，有經(jīng)濟(jì)資金需要11/10/202351經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）與私債相比，國債由于有政府信用的擔(dān)保、風(fēng)險小，又被稱之為“金邊債券”（二）國債的種類1.內(nèi)債和外債2.短期國債、中期國債和長期國債3.固定利率國債和浮動利率國債4.上市（流動）國債和非上市（流通）國債5.貨幣國債和實(shí)物國債（三）國債的政策功能1.彌補(bǔ)財政赤字（注意不同方式的效果）2.籌集建設(shè)資金3.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率（短期國債）4.調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)11/10/202352經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（四）國債的負(fù)擔(dān)與限度1.國債的限度（1）認(rèn)購者負(fù)擔(dān)（2）債務(wù)人負(fù)擔(dān)（政府負(fù)擔(dān)）（3）納稅人負(fù)擔(dān)（4）代際負(fù)擔(dān)2.國債的限度政府發(fā)行國債也有一個適度規(guī)模的問題，這就是國債的限度絕對規(guī)模有三個指標(biāo)：一是國債余額，即歷年累計債務(wù)的總規(guī)模；二是當(dāng)年發(fā)行的國債總額；三是當(dāng)年到期需換本付息的國債余額相對規(guī)模指標(biāo)：11/10/202353經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（1）國債負(fù)擔(dān)率：又稱為國民經(jīng)濟(jì)承受能力，是指國債累計余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值GDP的比重。國際公認(rèn)的國債負(fù)擔(dān)率的警戒線為發(fā)達(dá)國家不超過60%，發(fā)展中國家不超過45%（2）債務(wù)依存度：是指當(dāng)年的債務(wù)收入與財政支出的比例關(guān)系。我國有兩種口徑：一是用當(dāng)年債務(wù)收入額除以當(dāng)年的全國財政支出額，即“全國財政的債務(wù)依存度”；另一個是用當(dāng)年的債務(wù)收入額除以當(dāng)年中央財政支出，即“中央財政的債務(wù)依存度”。國際公認(rèn)的債務(wù)依存度警戒線在15～20%之間。在“以新債還舊債”機(jī)制下，還有一個反映政府償債能力的指標(biāo)，即當(dāng)年付息額占當(dāng)年中央財政經(jīng)常性收入的比重11/10/202354經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（五）李嘉圖等價定理該定理認(rèn)為，在某些條件下，政府無論是用債券還是用稅收籌資，其效果都是相同的或等價的李嘉圖以籌集戰(zhàn)爭經(jīng)費(fèi)為例，最先表達(dá)了政府征稅與舉債在經(jīng)濟(jì)影響是一樣的思想。但李嘉圖認(rèn)為發(fā)行國債會助長政府的浪費(fèi)心理，認(rèn)為國債是有害的，反對發(fā)行國債但隨著國家干預(yù)主義的興起，李嘉圖關(guān)于國債有害的觀點(diǎn)逐漸被人們忘卻，代之而起的是國債有益論的觀點(diǎn)（六）國債的制度1.國債的發(fā)行制度國債發(fā)行條件：包括國債種類、發(fā)行日期、發(fā)行權(quán)限、發(fā)行對象、發(fā)行數(shù)額、發(fā)行價格、票面金額、利息率、利息支付方式以及流動性、安全性等11/10/202355經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）國債發(fā)行方式：公募招標(biāo)方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式、“隨買”方式2.國債償還制度是國家對國債償還及與償還有關(guān)的各個方面所做的規(guī)定償還方式主要有：抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場購銷法3.國債市場制度國債市場制度是指以國債為交易對象而形成的供求關(guān)系的總和根據(jù)國債交易層次，國債市場分為國債發(fā)行市場和國債流通市場。國債發(fā)行市場又稱為國債一級市場，主要參與者為中央政府、發(fā)行中介機(jī)構(gòu)和投資購買者。11/10/202356經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）國債流通市場又稱為國債二級市場，是指已經(jīng)發(fā)行的國債的交易場所，其基本職能是為國債投資者提供轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)的機(jī)會流通市場分為以集中交易形式運(yùn)作的證券交易所、以分散形式運(yùn)作的場外交易市場（包括柜臺市場和店頭市場）在證券交易所內(nèi)進(jìn)行的國債交易按國債成交訂約和清算的期限劃分，分為以下幾種：（1）現(xiàn)貨交易方式（2）回購交易方式（3）期貨交易方式（期限、價格、數(shù)量和標(biāo)的國債，是期貨合約中必不可少的四項(xiàng)基本要素；期貨國債具有保值、投機(jī)和套利功能）（4）期權(quán)交易方式11/10/202357經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）五、考點(diǎn)與歷年真題(一)財政收入的含義與分類財政收入及其分類，財政集中度與宏觀稅負(fù)。(二)稅收稅收的基本含義與特征，稅制要素，稅收分類，拉弗曲線與征稅的限度。(三)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式，影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素。(四)國債國債的基本含義，國債種類與結(jié)構(gòu)，國債的政策功能，國債的負(fù)擔(dān)與限度，李嘉圖等價定理，國債的制度11/10/202358經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（2011年）48.關(guān)于拉弗曲線的說法拉弗…收入越多（2011年）68.下列稅種中，屬于房產(chǎn)稅（2010年）14.在政府發(fā)行的國債中，流動性強(qiáng)、被稱為“有利息的鈔票”的是()。A.中期國債B.長期國債C.短期國債D.特別國債答案：C（2010年）42.政府征稅使社會所付出的代價應(yīng)以征稅數(shù)額為限，除此之外不能讓納稅人或者社會承受其他的經(jīng)濟(jì)犧牲或者額外負(fù)擔(dān)，這是稅收的()原則的要求。A.經(jīng)濟(jì)效率B.行政效率C.公平D.公開答案：A11/10/202359經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（2010年）66.制約財政收入規(guī)模的根本因素是()。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.稅率水平C.納稅人數(shù)量D.居民儲蓄水平答案：A（2010年）83.國債的功能有()。A.彌補(bǔ)財政赤字B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量D.調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)E.籌集消費(fèi)資金答案：ABCD（2010年）95.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，可將稅收分為()。A.流轉(zhuǎn)稅B.直接稅C.所得稅D.財產(chǎn)稅E.間接稅答案：BE11/10/202360經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（2009年）19．稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和（）A．效益性B．準(zhǔn)確性C．固定性D．公開性參考答案：C（2009年）20．企業(yè)通過改善經(jīng)營管理、提高勞動生產(chǎn)率等措施來降低成本、增加利潤，從而抵消稅負(fù)。這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是（）A．稅收資本化B．混轉(zhuǎn)C．旁轉(zhuǎn)D．消轉(zhuǎn)參考答案：D（2009年）21．對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生不良影響較小的財政赤字彌補(bǔ)方式是（）A．向中央銀行借款B．增加稅收C．發(fā)行國債D．增加收費(fèi)參考答案：C11/10/202361經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（2008年）19.我國稅收收入中的主體稅種是（）。A.所得稅B.流轉(zhuǎn)稅C.資源稅D.財產(chǎn)稅參考答案：B（2008年）20.國債發(fā)行制度中，決定國債發(fā)行條件的關(guān)鍵是國債的（）。A.發(fā)行數(shù)額B.票面金額C.流動性D.發(fā)行方式參考答案：D（2008年）21.甲公司銷售應(yīng)稅產(chǎn)品交納的消費(fèi)稅，通過提高該產(chǎn)品價格將稅負(fù)全部轉(zhuǎn)移給購買該產(chǎn)品的乙公司。這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式屬于（）。A.后轉(zhuǎn)B.前轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.旁轉(zhuǎn)答案：B11/10/202362經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（2008年）22.國債交易方式中，最普遍和常用的是（）。A.回購交易B.期貨交易C.期權(quán)交易D.現(xiàn)貨交易答參考答案：D（2008年）26.制約財政收入規(guī)模的根本性因素是（）。A.稅率標(biāo)準(zhǔn)B.納稅人數(shù)量C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平D.居民收入水平參考答案：C（2008年）80.我國流轉(zhuǎn)稅稅種包括（）。A.土地增值稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.房產(chǎn)稅E.關(guān)稅答案：BCE11/10/202363經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（2008年）81.下列稅種中，屬于直接稅的有（）。A.消費(fèi)稅B.個人所得稅C.財產(chǎn)稅D.企業(yè)所得稅E.關(guān)稅答案：BCD（2007年）21.制約財政收入規(guī)模的根本性因素是（）。A.稅率標(biāo)準(zhǔn)B.納稅人數(shù)量

C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平D.居民收入水平答案：C.（2007年）23.在國債發(fā)行制度中，決定國債發(fā)行條件的關(guān)鍵是國債的（）。A.發(fā)行數(shù)額B.票面金額C.流動性

D.發(fā)行方式答案：D.11/10/202364經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（2007年）

79.國債收入是指國家通過信用方式取得的收入，它具有（）的特點(diǎn)。A.強(qiáng)制性B.自愿性C.無償性D.有償性

E.靈活性答案：BDE（2007年）

81.下列各類商品中，稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁的有（）。A.需求彈性較大、供給彈性較小的應(yīng)稅商品

B.非生活必需品C.生活必需品

D.征收消費(fèi)稅的商品E.課稅范圍狹窄的商品答案：ABE11/10/202365經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）第十三章政府預(yù)算一、政府預(yù)算的職能與原則（一）政府預(yù)算的含義政府預(yù)算，是具有法律規(guī)定和制度保證的、經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的政府年度財政收支計劃。具體含義包括：從技術(shù)方面看：①在形式上，政府預(yù)算是政府的財政收支計劃，以預(yù)算平衡表現(xiàn)的形式體現(xiàn)，預(yù)算表反映了政府資金的來源和流向，體現(xiàn)了政府的年度工作重點(diǎn)和方向。②在內(nèi)容上，政府預(yù)算是政府對財政收支的計劃安排，反映可供政府集中支配的財政資金數(shù)量的多少，是財政部門按法定程序管理財政資金的活動。政府預(yù)算是政府理財?shù)闹鲗?dǎo)環(huán)節(jié)和基本環(huán)節(jié)11/10/202366經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）從政治方面看，政府預(yù)算是重大的政治行為。①政府預(yù)算指標(biāo)背后反映的是政府在做什么和不做什么之間作出的選擇；②政府預(yù)算反映了支出上的優(yōu)先權(quán)；③政府預(yù)算反映了政府準(zhǔn)備購買的具體公共物品和服務(wù)及其成本從本質(zhì)方面看，政府預(yù)算是國家和政府意志的體現(xiàn)。政府預(yù)算要通過國家權(quán)力機(jī)關(guān)審查和批準(zhǔn)才能生效，是一個重要的法律文件（屬于年度立法）。政府預(yù)算從編制、審查批準(zhǔn)、執(zhí)行、調(diào)整和決算，都要依照法律規(guī)定進(jìn)行政府預(yù)算作為規(guī)范政府財政經(jīng)濟(jì)行為的一種制度安排，是社會經(jīng)濟(jì)活動的產(chǎn)物，是一個歷史范疇。政府預(yù)算依托與憲法、法治和代議制機(jī)構(gòu)。政府預(yù)算制度最早出現(xiàn)在英國11/10/202367經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（二）政府預(yù)算的職能1.反映政府部門的活動2.監(jiān)督政府部門收支運(yùn)作的情況3.控制政府部門的支出（三）政府預(yù)算的原則1.完整性原則2.統(tǒng)一性原則3.可靠性原則4.合法性原則5.公開性原則6.年度性原則11/10/202368經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（四）政府預(yù)算的分類1.按預(yù)算編制形式分類，分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算單式預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)：一是簡單明了，整體性強(qiáng)；二是便于編制，易于操作單式預(yù)算的缺點(diǎn)：沒有區(qū)分各項(xiàng)財政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，不利于政府對復(fù)雜的財政活動進(jìn)行深入分析、管理和監(jiān)督復(fù)式預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)：一是由于區(qū)分了政府預(yù)算收入和支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和用途，便于政府科學(xué)安排預(yù)算收支結(jié)構(gòu)，突出重點(diǎn)，分類控制預(yù)算收支平衡；二是便于政府靈活運(yùn)用資本性投資和國債等手段，對宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行實(shí)行宏觀調(diào)控復(fù)式預(yù)算的缺點(diǎn)：編制、實(shí)施較復(fù)雜，有一定難度11/10/202369經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）2.按預(yù)算編制依據(jù)的內(nèi)容和方法分類，分為增量預(yù)算和零基預(yù)算增量預(yù)算保持了各項(xiàng)財政收支指標(biāo)的連續(xù)性，這是一種傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法零基預(yù)算因預(yù)算編制一切從零開始。零基預(yù)算并不是一切都要重新開始，二是對已有項(xiàng)目需要重新審定和安排，起點(diǎn)為零零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是有利于客服增量預(yù)算下政府財政收支指標(biāo)剛性增長的弊端，提高預(yù)算支出效率3.按預(yù)算作用時間長短分類，分為年度預(yù)算和多年預(yù)算年度預(yù)算是指預(yù)算有效期為一年的政府預(yù)算多年預(yù)算是指對連續(xù)多個年度（一般3～5年）的財政收支進(jìn)行預(yù)測、規(guī)劃或規(guī)定的一種財政收支計劃11/10/202370經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）編制多年預(yù)算的目的，是為了進(jìn)一步完善財政計劃的作用機(jī)制，彌補(bǔ)年度預(yù)算在反映收支變動、控制支出增長和調(diào)整支出結(jié)構(gòu)等方面的缺陷，提高財政收支安排的科學(xué)性和實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的有效性多年預(yù)算一般不具有法律效力，要提交國家權(quán)力機(jī)關(guān)作為審議年度預(yù)算時的參照，但不需要經(jīng)過國家權(quán)力機(jī)關(guān)批準(zhǔn)4.按預(yù)算收支平衡狀況分類，分為平衡預(yù)算和差額預(yù)算平衡預(yù)算是指預(yù)算收入基本等于預(yù)算支出的預(yù)算差額預(yù)算有兩種形式：盈余預(yù)算和赤字預(yù)算5.按預(yù)算項(xiàng)目是否直接反映經(jīng)濟(jì)效益分類，分為投入預(yù)算、績效預(yù)算和規(guī)劃項(xiàng)目預(yù)算投入預(yù)算是指用來控制各項(xiàng)支出用途和金額的預(yù)算11/10/202371經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）績效預(yù)算是指先由政府部門確定需要履行的職能及為履行職能需要消耗的資源，在此基礎(chǔ)上制定績效目標(biāo)，并用量化指標(biāo)來衡量其在實(shí)施每項(xiàng)計劃過程中取得的成績和完成工作情況規(guī)劃—項(xiàng)目預(yù)算制度是根據(jù)國家的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢以及國家當(dāng)前所要達(dá)到的總體目標(biāo)，利用系統(tǒng)分析以及成本—效益分析等工具來評價各項(xiàng)公共計劃的成本效益，協(xié)助政府?dāng)M定最優(yōu)決策，以利于國家經(jīng)濟(jì)資源合理配置的一種預(yù)算制度6.按預(yù)算管理層次分類，分為中央預(yù)算和地方預(yù)算中央預(yù)算地方預(yù)算一級政府、一級財政、一級預(yù)算11/10/202372經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）二、我國政府預(yù)算職權(quán)劃分1.立法機(jī)關(guān)的預(yù)算管理職權(quán)（1）各級人民代表大會的職權(quán)（2）各級人民代表大會常務(wù)委員會的職權(quán)2.各級人民政府的預(yù)算管理職權(quán)3.各級政府財政部門的預(yù)算管理職權(quán)4.各級政府業(yè)務(wù)主管部門的預(yù)算管理職權(quán)5.各單位的預(yù)算管理職權(quán)三、我國政府預(yù)算體系1.公共財政預(yù)算公共財政收入、公共財政支出、財政赤字等11/10/202373經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）2.政府性基金預(yù)算為加強(qiáng)政府性基金的管理，財政部每年都要向社會公布政府性基金項(xiàng)目目錄，接受社會監(jiān)督政府性基金預(yù)算，是指政府通過向社會征收基金、收費(fèi)以及出讓土地、發(fā)行彩票等方式取得收入，專項(xiàng)用于支持特定基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展的收支預(yù)算政府基金預(yù)算與與公共財政預(yù)算一樣，同屬于政府預(yù)算的范疇，兩者的區(qū)別主要表現(xiàn)在資金的管理方式不同，政府性基金預(yù)算的收入具有指定用途、?？顚Ｓ玫奶卣?.國有資本經(jīng)營預(yù)算國有資本經(jīng)營預(yù)算制度的核心是調(diào)整國家和國有企業(yè)之間的分配關(guān)系，是實(shí)現(xiàn)國有資本經(jīng)營管理戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段11/10/202374經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）意義：原則：一是統(tǒng)籌兼顧、適度集中；二是相對獨(dú)立、相互銜接；三是分級編制、逐步實(shí)施范圍：收入包括從國家出資企業(yè)取得的利潤、股利、股息和國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、清算收入等；支出主要用于對重要企業(yè)補(bǔ)充資本金和彌補(bǔ)一些國有企業(yè)的改革成本等從2010年開始，中央國有資本經(jīng)營預(yù)算提交全國人大審查批準(zhǔn)2010年中央國有資本經(jīng)營預(yù)算編制范圍為國資委監(jiān)管企業(yè)、中國煙草總公司和中國郵政集團(tuán)公司2011年中央國有資本經(jīng)營預(yù)算實(shí)施范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，中央企業(yè)國有資本收益收取比例適當(dāng)提高，具體收取比例分四類執(zhí)行：第一類企業(yè)稅后利潤的15%，第二類10%，類三類5%，第四類免交11/10/202375經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）4.社會保障預(yù)算為加強(qiáng)社會保險基金管理，規(guī)范社會保險基金收支行為，明確政府責(zé)任，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展，2010年國務(wù)院決定試編社會保險基金預(yù)算，經(jīng)過幾年試編后，將正式提交全國人大審議（1）指導(dǎo)思想和原則：社會保險基金預(yù)算堅持科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，通過對社會保險基金籌集和使用實(shí)行預(yù)算管理，增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力，強(qiáng)化社會保險基金管理和監(jiān)督，保證社會保險基金安全完整，提高社會保險基金運(yùn)行效益，促進(jìn)社會保險制度可持續(xù)發(fā)展?；驹瓌t：一是依法建立，規(guī)范統(tǒng)一；二是統(tǒng)籌編制，明確責(zé)任；三是專項(xiàng)基金，專款專用；四是相對獨(dú)立，有機(jī)銜接；五是收支平衡，略有結(jié)余（2）編制范圍：按險種分別編制11/10/202376經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（3）編制方法：采用科學(xué)、規(guī)范的方法，提高預(yù)算編制的預(yù)見性準(zhǔn)確性、完整性和科學(xué)性。綜合考慮統(tǒng)籌地區(qū)本年度享受社會保險待遇人數(shù)變動、經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顩r、社會保險政策調(diào)整及社會保險待遇標(biāo)準(zhǔn)變動等因素（4）編制與審批：人力資源社會保障部匯總編制，財政部審核，由財政部和人力資源社會保障部聯(lián)合向國務(wù)院報告。待條件成熟，由國務(wù)院向全國人大報告（5）執(zhí)行和調(diào)整：不得隨意調(diào)整（6）決算：有人力資源社會保障部匯總編制，財政部審核后，有兩部聯(lián)合向國務(wù)院報告以上四類預(yù)算并非完全獨(dú)立，而是一個有機(jī)銜接的整體11/10/202377經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）四、我國政府預(yù)算編制和執(zhí)行制度（一）預(yù)算編制制度1.建立部門預(yù)算制度部門收入預(yù)算編制采用標(biāo)準(zhǔn)收入預(yù)算法部門支出預(yù)算編制采用零基預(yù)算法。支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算實(shí)行定員定額管理，人員支出預(yù)算按照工資福利標(biāo)準(zhǔn)和編制定員逐人核定；日常公用支出預(yù)算按照部門性質(zhì)、職責(zé)、工作量差別等劃分若干檔次，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定員定額體系，逐部門核定。項(xiàng)目預(yù)算要進(jìn)行科學(xué)論證和合理排序，納入項(xiàng)目庫，編制中長期項(xiàng)目安排計劃，結(jié)合財力狀況，在預(yù)算中優(yōu)先安排急需可行的項(xiàng)目部門預(yù)算采用自下而上的編制方式，實(shí)行“兩上兩下”的基本流程11/10/202378經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）建立部門預(yù)算的重要意義：2.將預(yù)算外資金納入預(yù)算內(nèi)管理財政部決定從2011年1月1日起，將按預(yù)算外資金管理的收入全部納入預(yù)算內(nèi)管理（1）預(yù)算管理方式：自2011年1月1日起，中央各部門各單位的教育收費(fèi)作為本部門的事業(yè)收入，納入財政專戶管理，收繳比照非稅收入收繳管理制度執(zhí)行；中央部門預(yù)算外收入全部上繳中央國庫，支出通過公共財政預(yù)算或政府性基金預(yù)算安排（2）收入預(yù)算級次和支出安排原則：（3）將預(yù)算外資金納入預(yù)算管理的重要意義：（二）預(yù)算執(zhí)行制度1.建立國庫集中收付制度11/10/202379經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）主要內(nèi)容：意義：2.實(shí)行政府采購制度對象：貨物、工程和服務(wù)方式：公開招標(biāo)、競爭性談判機(jī)制：集中采購和分散采購相結(jié)合，集中采購為主，分散采購為輔；公開招標(biāo)和非公開招標(biāo)相結(jié)合；委托采購與自行采購相結(jié)合意義：實(shí)性政府采購制度，要科學(xué)編制政府采購年度預(yù)算，為政府采購提供有效依據(jù)，提高政府采購的效率和效益1996年，我國開始政府采購制度改革試點(diǎn)2003年，《中華人民共和國政府采購法》正式實(shí)施，標(biāo)志著該制度進(jìn)入新的歷史發(fā)展時期11/10/202380經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）五、考點(diǎn)與歷年真題(一)政府預(yù)算的職能與原則政府預(yù)算的含義，政府預(yù)算的職能，政府預(yù)算的原則，政府預(yù)算的分類。(二)我國政府預(yù)算職權(quán)劃分立法機(jī)關(guān)的預(yù)算管理職權(quán)，各級人民政府的預(yù)算管理職權(quán)，各級政府財政部門的預(yù)算管理職權(quán)，各級政府業(yè)務(wù)主管部門的預(yù)算管理職權(quán)，各單位的預(yù)算管理職權(quán)。(三)我國政府預(yù)算體系公共財政預(yù)算，政府性基金預(yù)算，國有資本經(jīng)營預(yù)算，社會保障預(yù)算。(四)我國政府預(yù)算編制和執(zhí)行制度預(yù)算編制制度，預(yù)算執(zhí)行制度。11/10/202381經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（2011年）38.編制政府預(yù)算時，可靠性（2011年）58.財政制度的核心政府預(yù)算（2011年）85、根據(jù)《預(yù)算法》B組織編制本級預(yù)算草案;C決定本級政府預(yù)備費(fèi)的動用;D編制本級預(yù)算調(diào)整方案;E組織編制本級決算草案;（2010年）16.一般不具有法律效力、不需經(jīng)過國家權(quán)力機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的預(yù)算是()。A.政府年度預(yù)算B.政府年度決算C.政府中期預(yù)算D.部門年度預(yù)算答案：C（2010年）23.經(jīng)人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算，本級政府必須嚴(yán)格執(zhí)行：這體現(xiàn)了公共財政具有()的基本特征。A.法治化B.非營利性C.提供一視同仁服務(wù)D.彌補(bǔ)市場失靈答案：A11/10/202382經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（2009年）22．具有法律規(guī)定和制度保證的、經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的年度財政收支計劃是（）。A．政府預(yù)算B．信貸計劃C．稅收計劃D．國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃參考答案：A（2009年）81.根據(jù)政府預(yù)算編制依據(jù)的內(nèi)容和方法，可將政府預(yù)算分為（）A.增量預(yù)算B.零基預(yù)算C.年度預(yù)算D.單式預(yù)算E.復(fù)式預(yù)算參考答案：AB（2009年）82.我國近年來政府預(yù)算管理制度改革主要內(nèi)容包括（）。A.實(shí)行分稅制體制B.建立部門預(yù)算制度C.實(shí)行工商稅制改革D.實(shí)行國庫集中收付制度E.實(shí)行政府采購制度參考答案：BDE11/10/202383經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（2008年）23.政府理財?shù)闹鲗?dǎo)和基本環(huán)節(jié)是（）。A.信貸計劃B.政府預(yù)算C.國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展計劃D.年度投資計劃參考答案：B（2008年）82.下列關(guān)于政府預(yù)算的表述中，正確的有（）。A.政府預(yù)算經(jīng)過同級人民代表大會的審查和批準(zhǔn)才能生效B.政府預(yù)算指標(biāo)背后反映的是政府在做什么和不做什么之間作出的選擇C.政府預(yù)算體現(xiàn)了政府年度工作重點(diǎn)和方向D.我國的預(yù)算年度實(shí)行跨年制E.政府預(yù)算按照編制形式分類，分為增量預(yù)算和零基預(yù)算答案：ABC11/10/202384經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）第十四章財政管理體制一、財政管理體制內(nèi)容與類型（一）財政管理體制含義是指國家管理和規(guī)范中央與地方政府之間以及地方各級政府之間劃分財政收支范圍和財政管理職責(zé)與權(quán)限的一項(xiàng)根本制度政府預(yù)算管理體制是財政管理體制的中心環(huán)節(jié)，它規(guī)定了各級政府間的財力劃分，規(guī)定了預(yù)算資金使用的范圍、方向和權(quán)限因此，人們所使用的財政管理體制概念，指的就是政府預(yù)算管理體制（二）財政管理體制的內(nèi)容1.財政分配和管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置11/10/202385經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）目前我國的財政管理機(jī)構(gòu)分為中央、省（自治區(qū)、直轄市）、設(shè)區(qū)的市（自治州）、縣（自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)）、鄉(xiāng)（民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）五級各級財政部門內(nèi)部又設(shè)置不同業(yè)務(wù)分工的機(jī)構(gòu)，分別負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理工作2.政府間事權(quán)及支出責(zé)任的劃分財政管理體制作為劃分各級政府間財政關(guān)系的根本制度，其依據(jù)是政府職能界定和政府間事權(quán)劃分政府間財政支出劃分是財政管理體制的基礎(chǔ)性內(nèi)容遵循的重要原則：（1）受益原則（2）效率原則（3）區(qū)域原則（4）技術(shù)原則11/10/202386經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）3.政府間收入的劃分稅收屬性是決定政府間財政收入劃分的主要標(biāo)準(zhǔn)市場經(jīng)濟(jì)成熟國家一般遵循以下幾個重要原則：一是集權(quán)原則二是效率原則三是恰當(dāng)原則四是收益與負(fù)擔(dān)對等原則根據(jù)國際經(jīng)驗(yàn)，政府間財政收支劃分呈現(xiàn)的基本特征，是收入結(jié)構(gòu)和支出結(jié)構(gòu)的非對稱安排。即收入結(jié)構(gòu)劃分以中央政府為主，支出結(jié)構(gòu)劃分則以地方政府為主，也就是說在年度財政收支總量中，劃歸中央政府掌握的收入要大于其實(shí)質(zhì)性職權(quán)范圍的一定比例，而地方政府所承擔(dān)的職權(quán)往往要超過其直接收入劃分所擁有的財力11/10/202387經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）4.政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度是協(xié)調(diào)中央政府與地方政府間財政關(guān)系的一項(xiàng)重要配套制度（三）財政管理體制的類型1.財政管理體制的兩種模式（1）財政聯(lián)邦制模式在聯(lián)邦制國家，聯(lián)邦政府與州政府之間的權(quán)利劃分遵循“州余權(quán)主義”原則，即在憲法中未指明或者未列舉的聯(lián)邦權(quán)屬之外的事務(wù)，州有權(quán)立法和實(shí)施聯(lián)邦制下，聯(lián)邦（中央）與州（地方）之間的權(quán)力關(guān)系具有如下特點(diǎn)：一是聯(lián)邦（中央）與州在憲法規(guī)定的領(lǐng)域內(nèi)相對獨(dú)立、平等，互不從屬；11/10/202388經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）二是聯(lián)邦與州都直接對公民行使權(quán)力，每個公民都隸屬于兩級或多級政府；三是聯(lián)邦與州之間在憲法規(guī)定的事務(wù)上相互協(xié)調(diào)聯(lián)邦制下的財政管理體制模式，是指在憲法和相關(guān)法律確定的各級政府獨(dú)立事權(quán)基礎(chǔ)上，各級政府獨(dú)立地行使各自的財權(quán)財力，自收自支，自求平衡，自行管理，自成一體的體制模式政府間的財政關(guān)系主要依靠分稅制和轉(zhuǎn)移支付制度來實(shí)現(xiàn)美國、加拿大、德國、澳大利亞、俄羅斯、墨西哥、印度等都實(shí)行聯(lián)邦制（2）財政單一制模式是指中央和地方各級政府在中央統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)事權(quán)劃分與之相適應(yīng)的財權(quán)財力劃分，統(tǒng)一財政預(yù)算和分級管理的一種體制模式11/10/202389經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）這種模式下，財政大政方針和主要的規(guī)章制度由中央統(tǒng)一制定、安排，地方在中央決策和授權(quán)范圍內(nèi)對財政活動進(jìn)行管理財政單一制模式下，地方政府擁有的分權(quán)水平較低，自主性較小法國、英國、日本、韓國、意大利等國實(shí)行財政單一制2.改革開放后我國財政管理體制的變化（1）1980-1984年“劃分收支，分級包干”體制（2）1985-1987年“劃分稅種、核定收支、分級包干”體制（3）1988-1993年實(shí)行包干財政體制各種包干體制的實(shí)行，其積極作用表現(xiàn)在：11/10/202390經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）一是改變了財權(quán)高度集中的狀況，逐步擴(kuò)大了地方財政自主權(quán)，調(diào)動了地方各級政府當(dāng)家理財?shù)姆e極性；二是財力分配由過去的“條條”為主改為“塊塊”為主，中央各職能部門不再下達(dá)指標(biāo)，增強(qiáng)了地方政府的財權(quán)，有利于各地區(qū)因地制宜地規(guī)劃和發(fā)展社會經(jīng)濟(jì)事業(yè)；三是財政體制一經(jīng)確定，幾年不變，體制的穩(wěn)定性和透明度增強(qiáng)，有利于地方制定和執(zhí)行長遠(yuǎn)規(guī)劃；四是財政體制改革帶動了各級財政收入的增長，支持配合了其他領(lǐng)域的改革各種包干體制存在的問題，主要表現(xiàn)在：一是體制形式不統(tǒng)一、不規(guī)范，表明政府間財政分配關(guān)系還不規(guī)范，財力分配存在不合理現(xiàn)象；二是體制的政策目標(biāo)不明確，政府間財政關(guān)系變革始終圍繞財力切割、財權(quán)集散而展開，并側(cè)重縱向間財力分配；三是財政包干制度大多是包死上交中央數(shù)或者低彈性增長，中央財政收入份額逐步下降，中央財力拮據(jù)，中央政府宏觀調(diào)控缺乏必要的財力基礎(chǔ)11/10/202391經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）為了加快建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，進(jìn)一步理順中央與地方財政分配關(guān)系，更好地發(fā)揮財政職能作用，增強(qiáng)中央宏觀調(diào)控能力，1994年國務(wù)院對中央和地方之間財政管理體制實(shí)行分稅制財政管理體制這次改革是新中國財政史上具有里程碑意義的改革，我國財政管理體制改革由放權(quán)讓利進(jìn)入到制度創(chuàng)新的新階段（四）財政管理體制的作用1.保證各級政府和財政職能的有效履行2.調(diào)節(jié)各級和各地政府及其財政之間的不平衡3.促進(jìn)社會公平，提高財政效率11/10/202392經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）二、分稅制財政管理體制分稅制財政管理體制，簡稱分稅制，是指將國家的全部稅種在中央和地方政府之間進(jìn)行劃分，借以確定中央財政和地方財政的收入范圍的一種財政管理體制其實(shí)質(zhì)是根據(jù)中央和地方政府的事權(quán)確定其相應(yīng)的財權(quán)，通過稅種的劃分形成中央和地方的收入體系（一）分稅制財政管理體制改革的指導(dǎo)思想1.正確處理中央和地方的分配關(guān)系，調(diào)動兩個積極性，促進(jìn)財政收入的合理增長2.合理調(diào)節(jié)地區(qū)間財力分配3.正確處理政府與企業(yè)間的財力分配關(guān)系4.堅持統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合的原則5.堅持整體設(shè)計與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則11/10/202393經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（二）分稅制財政管理體制的主要內(nèi)容1.1994年分稅制財政管理體制改革的內(nèi)容（1）按照中央政府和地方政府各自的事權(quán)，劃分各級財政的支出范圍中央財政主要承擔(dān)國家安全、外交和中央國家機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的支出以及由中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出具體包括：（2）根據(jù)財權(quán)事權(quán)統(tǒng)一的原則，合理劃分中央與地方收入將維護(hù)國家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃分為中央稅；將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃分為中央與地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃分為地方稅11/10/202394經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）中央固定收入包括：地方固定收入包括中央與地方共享收入包括：增值稅、資源稅、證券交易（印花）稅（3）將統(tǒng)一比例確定中央財政對地方稅收返還數(shù)額：按照1993年地方實(shí)際收入以及稅制改革和中央地方收入劃分情況，核定1993年中央從地方凈上劃的收入數(shù)額（消費(fèi)稅+75%增值稅-中央下劃收入）。1994年以后稅收返還額在1993年基數(shù)上逐年遞增，遞增率按本地區(qū)增值稅和消費(fèi)稅增長率的1∶0.3系數(shù)確定（4）妥善處理原體制中央補(bǔ)助、地方上街以及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)（5）確立了新的預(yù)算編制和資金調(diào)度規(guī)則11/10/202395經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）2.近年來對分稅制財政管理體制的調(diào)整完善（1）從1997年1月1日其，將中央與地方共享收入中的證券交易（印花）稅的分享比例由原來的中央與地方各占50%，調(diào)整為中央占80%，地方占20%；后又調(diào)整為中央占88%，地方占12%；自2000年10月1日起，又將分享比例調(diào)整為中央占91%，地方占9%，并將分3年把分享比例調(diào)整到中央占97%，地方占3%。（2）從1997年1月1日起，將金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率由5%提高到8%；2001年1月1日起，分3年把金融保險營業(yè)稅稅率降低到5%。提高稅率所增加的收入歸中央財政，主要用于支持西部貧困地區(qū)發(fā)展，并作為補(bǔ)充社會保障資金的來源（3）為嚴(yán)格控制土地使用，對國有土地有償使用收入分配作必要調(diào)整，將其中新批轉(zhuǎn)為非農(nóng)建設(shè)用地的部分收入上繳中央財政11/10/202396經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（4）打破隸屬關(guān)系，實(shí)施所得稅收入分享改革。國務(wù)院決定從2002年1月1日起實(shí)施所得稅分享改革。除鐵路運(yùn)輸、國家郵政、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)開發(fā)銀行、中國進(jìn)出口銀行以及海洋石油天然氣企業(yè)除外，其他企業(yè)所得稅和個人所得稅收入實(shí)行中央與地方按統(tǒng)一比例分享。中央保證各地區(qū)2001年地方實(shí)際所得稅收入基數(shù)，實(shí)施增量分成。2002年所得稅收入中央與地方各分享50%；2003年以后中央分享60%，地方分享40%。中央因改革所得稅收入分想辦法增加的收入全部用于對地方主要是中西部地區(qū)的一般性轉(zhuǎn)移支付（5）改革出口退稅負(fù)擔(dān)機(jī)制。2004年起，以2003年出口退稅實(shí)退指標(biāo)為基數(shù)，對超基數(shù)部分由中央與地方按75：25共同承擔(dān)；2005年1月1日起，出口退稅超基數(shù)部分中央、地方負(fù)擔(dān)比例改為92.5：7.511/10/202397經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（三）分稅制財政管理體制改革的主要成效1.建立了財政收入穩(wěn)定增長機(jī)制2.增強(qiáng)了中央政府宏觀調(diào)控能力3.促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源優(yōu)化配置（四）“十二五”規(guī)劃關(guān)于深化財政體制改革的決定（1）按照財力與事權(quán)匹配的要求，在合理界定事權(quán)基礎(chǔ)上，進(jìn)一步理順各級政府間財政分配關(guān)系，完善分稅制（2）圍繞推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化和主體功能區(qū)建設(shè)，完善轉(zhuǎn)移支付制度，增加一般性特別是均衡性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，調(diào)減和規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付（3）推進(jìn)省以下財政體制改革，穩(wěn)步推進(jìn)省直管縣財政管理體制改革加強(qiáng)縣級政府提供基本公共服務(wù)的財力保障11/10/202398經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（4）建立健全地方政府債務(wù)管理體系，探索建立西方政府發(fā)行債券制度三、財政轉(zhuǎn)移支付制度（一）財政轉(zhuǎn)移支付及其特點(diǎn)1.含義是在處理中央與地方財政關(guān)系時，協(xié)調(diào)上下級財政之間關(guān)系的一項(xiàng)重要制度。它通過垂直的即上一級財政流向下一級財政的資金流動，來實(shí)現(xiàn)上級政府對下級政府的補(bǔ)助，或從同級的富裕地區(qū)向貧困地區(qū)的資金流動，實(shí)現(xiàn)地區(qū)間公共服務(wù)水平提供能力的均等化重要作用：一是通過財政轉(zhuǎn)移支付為地方政府提供穩(wěn)定的收入來源，彌補(bǔ)其收支差額11/10/202399經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）二是通過財政轉(zhuǎn)移可以在一定程度上解決各地方之間因財政狀況不同而造成的公共服務(wù)水平的不均等；三是實(shí)施財政轉(zhuǎn)移支付制度，中央政府通過對地方的專項(xiàng)撥款，可以對地方的財政支出項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)節(jié)，體現(xiàn)中央政府的政策意圖，使地方政府行為符合中央政府的宏觀調(diào)控政策，從而有利于增強(qiáng)中央政府對地方政府的控制能力2.財政轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)（1）完整性（2）對稱性（3）科學(xué)性（4）統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合（5）法制性11/10/2023100經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識II（中級）（二）我國現(xiàn)行的