關(guān)于新個人所得稅對納稅人影響調(diào)查分析

關(guān)于新個人所得稅對納稅人影響調(diào)查分析摘要：2019年1月1日起為新稅制全面實施階段，為了調(diào)查研究新個人所得稅法的實施對于納稅人有哪些影響，因而發(fā)放問卷調(diào)查。2019年正式施行的新稅法共有六個大亮點。便于理解，一一列出。第一個，建立對綜合所得稅按年計稅的制度。此次改革，將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權(quán)使用費4項勞務性個人所得納入綜合征稅范圍，在年計稅的基礎上，實行“代扣代繳、自行申報、匯算清繳、多退少補，優(yōu)化服務、事后抽查”的征管制度。第二個，適當提高基本減除費用標準。將綜合所得的基本減除費用從原來的3500元/月，提高至5000元/月（每年6萬元）。第三個，首次設立專項附加扣除。在提高基本減除費用的基礎上增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，進一步增強稅制的公平性。第四個，調(diào)整優(yōu)化個人所得稅稅率結(jié)構(gòu)。以改革前工薪所得3%-45%七級超額累進稅率為基礎，擴大3%、10%、20%這三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。第五個，增設反避稅條款。對個人不按獨立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應納稅額且無正當理由的、實施不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當稅收利益等行為的，稅務機關(guān)有權(quán)按合理方法進行納稅調(diào)整，營造公平、透明、有序的稅收環(huán)境。第六個，健全個人所得稅征管制度。打造六個方面的征管制度創(chuàng)新：自行申報制度、納稅人識別號、反避稅條款、部門信息共享、部門源頭協(xié)同管理、納稅信用運用。關(guān)鍵詞：新個人所得稅、納稅人一、調(diào)查目的調(diào)查新出臺的新個人所得稅對人們的影響有利的方面繼續(xù)保持，維護納稅人的利益，提供最大程度的減少稅費，保持稅收的公平性。弊端的方面改正，吸取教訓為之后的政策出臺提供經(jīng)驗。研究新個人所得稅對改進之處以及需要改進的地方通過問卷調(diào)查研究得到納稅人對新個人所得稅的態(tài)度，調(diào)查納稅人們對于稅法改革的愿景，由此判斷新個人所得稅做得好的地方以及需要改進的地方，對之后的政策實施順利具有保障性。對未來的稅法改革提供納稅人建議參考通過問卷調(diào)查搜集的民眾對新出臺的問卷調(diào)查滿意程度及態(tài)度，有利于未來的個人所得稅法政策的新制定。二、調(diào)查基本情況調(diào)查方法：本次調(diào)查采取無記名電子問卷隨機調(diào)查，共回收有卷問卷532份。調(diào)查總體：調(diào)查對象中國納稅人，根據(jù)問卷回饋得知，其中男生有302人，女生有230人問卷設計：本次調(diào)查針對的是關(guān)于新個人所得稅政策的出臺對于納稅人的影響，主要針對不同階段收入的納稅人的稅收負擔，對納稅政策的滿意度，以及對個人所得稅稅收政策的期望為主要因素進行調(diào)查。三、調(diào)查結(jié)果分析調(diào)查對象的基本情況調(diào)查對象年齡段圖SEQ圖\*ARABIC1調(diào)查對象年齡段在調(diào)查中顯示，有43.97%的人是年齡在三十至四十歲之間，比重最大；有22.7%的人是年齡在20至30之間；有13.48%的人是四十到五十之間；其次是二十以下的人，占比9.93%，五十到六十的人占比6.38%，六十以上的人占比3.55%，比重最小。納稅人以三十到四十歲之間的人最多，說明當下的納稅人主體是這一個年齡段的群眾，他們對于中國經(jīng)濟的發(fā)展的推動施展主要部分的。占比最小的就是六十以上的群眾，他們大部分都已經(jīng)退休或是無能力繼續(xù)工作，因而是納稅人占比最小的群眾。據(jù)我分析:三十到四十歲這個年齡段的人對于中國的納稅工作的奉獻是最大的，我們應該針對研究他們的經(jīng)濟收入情況給予最大的幫助與支持。所以未來的新稅法改革需要針對他們這個年齡段的群眾進行調(diào)查研究，這不僅對于納稅人而言是一種支持，更是對中國經(jīng)濟的一種支持。其次占比最多的事二十到三十之間年齡段的人。他們是現(xiàn)代社會興起之人，也是社會主要有工作能力的人，他們對于國家的個人所得稅的奉獻也是較多的。調(diào)查對象職業(yè)類型圖SEQ圖\*ARABIC2調(diào)查對象職業(yè)類型在調(diào)查中顯示，有40.43%的人是從事商業(yè)，服務業(yè)的人員，占比最多；有17.02%的人從事專業(yè)技術(shù)操作的人員；有12.06%的人是辦事人員和有關(guān)人員；有11.35的人是國家機關(guān)，黨群組織，企業(yè)，事業(yè)單位負責人；有6.38%的人是農(nóng)林牧漁，水利業(yè)生產(chǎn)的人；有4.96%，4.26%，3.55%的人分別從事生產(chǎn)，運輸設備操作事業(yè)，不便分類的其他從業(yè)人員和軍人。納稅人的職業(yè)以商業(yè)服務業(yè)的職業(yè)類型為主，這說明當下經(jīng)濟社會中，商業(yè)以及服務業(yè)的經(jīng)濟最為發(fā)達，所以從事這一行業(yè)的人也最多，這一部分群體的人對經(jīng)濟的奉獻是最多的。折射出當下的市場經(jīng)濟發(fā)展以服務業(yè)，商業(yè)最具代表性。據(jù)我分析，個人所得稅政策的制定還需要考慮納稅人的職業(yè)類型，在未來的新個人所得稅的制定中，可以加入考慮職業(yè)類型這個因素。調(diào)查對象收入主要來源圖SEQ圖\*ARABIC3調(diào)查對象收入主要來源在調(diào)查中顯示，有71.63%的人收入主要是工資薪金；有32.62%的人是勞務所得；15.6%的人是個人經(jīng)營所得；14.18%是獎金收入；剩余的分別有9.93%房屋租賃，9.22%的人多種收入來源，7.8%的人稿酬收入。納稅人的收入主要來源以工資薪金占大比重，其次是勞務所得，獎金，福利等等。納稅人的大部分人的收入較為單一。具有多種收入的納稅人相對較少，收入以工資為主。采取納稅的方式圖SEQ圖\*ARABIC4采取納稅的方式在調(diào)查中顯示，有62.25%的人是單位代繳稅費；自己申報的人有14.89%，占比最小；還沒到申報的程度的人有19.86%，仍然有少部分人沒有到達交稅的程度。據(jù)我分析，新出臺的個人所得稅政策包括代扣代繳、自行申報、匯算清繳、多退少補，優(yōu)化服務、事后抽查的征管制度。這說明納稅人可以自行申報或者是單位代扣代繳。前者可以讓納稅人適應自己的時間的調(diào)理，也讓自己更加明白納稅的過程，使納稅更加的透明，而后者則方便了納稅人，節(jié)約了納稅人的時間。而后者是早已經(jīng)實了很久的政策。但也有少部分的人沒有到達申報的程度，占比還是較多的，約等于調(diào)查人數(shù)的五分之一。這說明，低收入人群比率較多的，國家領導人在未來制定政策時要考慮到提高最低的月收入，提高人們的生活質(zhì)量。納稅人占家庭人員的比例圖SEQ圖\*ARABIC5納稅人占家庭人員比例據(jù)調(diào)查顯示，有51.06%的人的家庭納稅人有51.06%；有28.37%的人的家庭納稅人有28.37%；有14.89%的人的家庭納稅人有14.89%；有5.67%的人的家庭納稅人有5.67%。據(jù)我分析，被調(diào)查的人群中，有大部分的人的家庭納稅人有一半以上是只有一個人納稅，有較多的是家庭成員有一半的人屬于納稅人，只有少部分的人的家庭中的成員百分百的納稅，這也從側(cè)面說明被調(diào)查者中有部分的家庭情況較好，也有少部分人的家庭無人納稅，從側(cè)面反映這部分的人工資水平較低。我認為納稅應該也要同時考慮家庭成員其他人的收入水平，家庭的孩子教育費用，家庭人口等因素，這樣可以減輕納稅人的家庭壓力。對新出臺的個人所得稅的了解程度圖SEQ圖\*ARABIC6對新出臺的個人所得稅的了解程度據(jù)調(diào)查顯示，對新出臺的個人所得稅政策，有73.76%的人大概了解，占比最大；有17.02%的人非常了解；有9.22%的人不了解，占比最小。對于2019年新出臺的個人所得稅，絕大部分人是大概了解，還有一部分人非常了解，這說明大家對于新個人所得稅的了解還是比較完善主動地。但是仍然有一小部分人并不了解新個人所得稅，而這一部分人絕大都是屬于不需要申報繳納個人所得稅的人，這也就是說，不了解個人所得稅的人一般而言是那些工資低于三千元的低收入的人。在新的個人所得稅政策之下是否享受到福利圖SEQ圖\*ARABIC7在新的個人所得稅政策之下是否享受到福利據(jù)調(diào)查顯示，在新的個人所得稅出臺之后，有70.21%的人有感受到新政策給自己帶來的福利享受，但仍然有29.79%的人感覺沒有變化。2019年新出臺的個人所得稅政策中較為突出的政策有提高起征點，由之前3000到現(xiàn)在的5000元，這無疑是給中國社會中收入較低的群眾給予了經(jīng)濟鼓勵，照顧了低收入人群，讓他們享受到了新出臺的個人所得稅的福利，有利于促進社會和諧發(fā)展。但同時有少數(shù)一部分的人對于新出臺的個人所得稅政策沒有享受到福利，原因在于他們屬于高收入人群，而新出臺的個人所得稅政策并沒有改變原來的高收入人群個人所得稅的稅率。但是除了表層的納稅費用來看，所有的納稅人都享受到了新個人所得稅帶來了的好處。比如，實行了代扣代繳、自行申報、匯算清繳、多退少補，優(yōu)化服務、事后抽查的征管制度。優(yōu)化個人所得稅的手續(xù)過程，簡便了繳納方式，便利人們的生活?？傊?，新個人所得稅政策的出臺給人們帶來了好處。是否認為新個人所得稅政策的稅費合理圖SEQ圖\*ARABIC8調(diào)查對象是否認為新個人所得稅政策的稅費合理據(jù)調(diào)查顯示，有67.38%的人認為稅費合理，有32.62%的人認為稅費不合理，占比超過五分之一，比較多。據(jù)我分析，對于稅費的收取，仍然有人認為不合理，這說明新的個人所得稅可能還沒有百分百的照顧到所有納稅人的要求，而所有的政策也是不可能做到讓每一個納稅人做到百分百認可。但是新的政策要照顧到更多的人的感受，讓大部分人享受到新個人所得稅帶來的好處。但是根據(jù)調(diào)查來看，大部分人士認為稅費是合理的，而這也需要之后的調(diào)查工作做到盡善盡美。調(diào)查對象認為免征額還應該考慮那些因素圖SEQ圖\*ARABIC9調(diào)查對象認為免征額還應該考慮那些因素據(jù)調(diào)查顯示，有49.65%的人認為醫(yī)療問題這一因素需要被考慮進免征額中去；有43.26%的人認為需要考慮教育問題這一個因素；有35.46的人認為要考慮家庭人口這一因素；有32.62%的人認為要考慮子女撫養(yǎng)這一個因素；有23.4%的人認為要考慮贍養(yǎng)老人這一因素。比率總體上看較為均衡。據(jù)我分析，調(diào)查研究中的人們認為免征額應該考慮的各個因素占比都相對均勻。這說明，家庭人口，教育問題，醫(yī)療問題，子女撫養(yǎng)以及贍養(yǎng)老人的這些因素都需要考慮進去，這些對于絕大部分納稅人而言都是一筆不小的支出，如果國家對納稅人給予支持，那將是莫大的幫助。通過調(diào)查分析，也對未來的稅收政策的制定給予了參考建議。調(diào)查對象認為稅務機關(guān)對違規(guī)行為的處罰力度如何圖SEQ圖\*ARABIC10調(diào)查對象認為為稅務機關(guān)對違規(guī)行為的處罰力度如何據(jù)調(diào)查顯示，有70.92%的人認為稅務機關(guān)的處罰力度一般；有19.15%的人認為稅務機關(guān)的處罰力度大；有9.93%的人認為稅務機關(guān)處罰力度小。據(jù)我分析，絕大多數(shù)的人認為稅務機關(guān)對于違規(guī)行為的處罰力度一般，這說明，違規(guī)行為在納稅人身邊就有所發(fā)生，或是較為出名的人物都在近幾年發(fā)生了逃稅漏水等行為，且金額較大。所以我認為國家應該繼續(xù)加大力度懲罰違規(guī)人員。隨著相繼完善的制度，我相信人們對稅務機關(guān)，對國家越來越有信心。同時在調(diào)查的人員中有將近百分之二十的人認為稅務機關(guān)的處罰力度大。這說明還有部分人相信國家的懲罰力度。對于新出臺的個人所得稅政策的態(tài)度是什么圖SEQ圖\*ARABIC11對于新出臺的個人所得稅政策的態(tài)度是什么據(jù)調(diào)查顯示，有42.55%的人對新出臺的個人所得稅保持中立態(tài)度，有27.66%的人非常支持，有29.79%的人覺得沒啥感受。對于新出臺的個人所得稅政策，近一半的人是保持中立態(tài)度，近百分之三十的人認為沒什么感受，有近百分之二十八的人非常支持。認為非常支持的人大部分是收入屬于三千到五千工資之間的納稅人，政策的出臺減輕了這部分人經(jīng)濟負擔。調(diào)查對象的生活與稅收的關(guān)系密切與否。據(jù)調(diào)查顯示有64.54%的人認為家人生活與稅收關(guān)系密切；35.46%的人認為家人生活與稅收關(guān)系不密切。據(jù)我分析，一半以上的人認為家人生活與稅收的關(guān)系密切，這說明稅收的政策出臺非常有必要，在一定程度上，它幫助降低了這部分家庭生活與稅收密切的家庭的人的稅收負擔。四、調(diào)查總結(jié)在調(diào)查問卷結(jié)果中，我們可以看到：被調(diào)查者中大部分的人大部分是屬于三十至四十歲之間的人，主要職業(yè)以商業(yè)服務業(yè)職業(yè)為主，這說明這部分的人主要為稅費的主要繳納人；納稅人主要通過單位代繳的方式進行個人所得稅費用的繳納，在新個人所得稅出臺之后，也有少部分的人通過自行申報的方式進行稅費繳納；絕大部分的人對新個人所得稅政策有個大概了解，政策的普及程度是較大的；納稅人的家庭的納稅人比率以三分之一為主，所占比例較大，有少部分的人的家庭比率是1，這說明每個人的家庭情況各不一樣，繳納稅費對每個人家庭支持是不一樣的；有絕大部分的人享受到了新個人所得稅政策施行后帶來的福利，這說明新個人所得稅在一定的程度上給大部分人們帶來了好處；一半以上的人認為新個人所得稅出臺后的稅費是合理，可以接受的，這說明新出臺的政策是較符合大部分人的愿景。但仍有少部分人認為沒啥感覺，主要是由于這部分人是高收入者；調(diào)查人普遍認為納稅免征額還應該考慮醫(yī)療問題，教育問題，家庭熱口，子女撫養(yǎng)，贍養(yǎng)老人等五個因素，這對以后的新政策出臺具有建議性參考；針對社會中出現(xiàn)的避稅逃稅等違規(guī)行為，大部分的人認為稅務機關(guān)對違規(guī)行為的處罰力度是一般的，這說明稅務機關(guān)的懲罰力度還需要繼續(xù)加大；對于新出臺的個人所得稅政策，近一半的人保持中立態(tài)度，另外超過五分之一的人非常支持，這說明當下的新個人所得稅政策并沒有達到全部的人滿意，還需要繼續(xù)改進加油。通過這次的實踐調(diào)查，我總結(jié)出以下幾點：(1)2019年新出臺的新個人所得稅政策，在總體上使大部分人感到滿意。新個人所得稅的出臺優(yōu)化了個人所得稅稅率結(jié)構(gòu)。擴大3%、10%、20%三個檔次的低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，起征點由三千提高到五千，無疑給收入低或是較低的人群降低了納稅負擔，在一定程度上提高了生活質(zhì)量，并推動經(jīng)濟的發(fā)展。新個人所得稅政策建立了綜合所得稅按年計稅制度，無疑是減少了納稅過程中的手續(xù)，一定程度上降低了人工費用。在年計稅的基礎上實行“代扣代繳、自行申報、匯算清繳、多退少補，優(yōu)化服務、事后抽查”的征管制度。便利群眾，適應群眾需求，降低人工費用。增設反避稅條款。按合理方法進行納稅調(diào)整，營造公平、透明、有序的稅收環(huán)境。健全個人所得稅征管制度，使得稅收征管更加明了健全，公平，營造一個社會的稅收征管。但是仍然有少部分人沒有感受到政策帶來的好處。在未來新的政策中還需要考慮納稅人的家庭成員其他人的稅收負擔，是否有其他副業(yè)收入等因素全面考慮，。免征額中還要考慮家庭人口，教育問題，醫(yī)療問題，子女撫養(yǎng)以及贍養(yǎng)老人的這些因素，做到最大化的滿足人民需求。在未來的政策制定中還需要進行更多的實地調(diào)查。(2)納稅人的收入較為單一，且有部分人的收入沒有達到稅收的起征點，因而對新的個人所得稅政策沒有什么想法與感受。我認為，國家在改進新的個人所得稅政策的同時，也要適當提高人們的工資水平，使減少稅收負擔和增加個人收入工資一起增長，促進經(jīng)濟發(fā)展。(3)大部分的人有反映稅務機關(guān)懲罰力度一般，稅務機關(guān)的監(jiān)督管理力度還需要進一步加強，保證稅收的公平性，堅決做到嚴懲不貸，讓納稅人對國家有信心，對祖國有期望。附件∶關(guān)于新個人所得稅對納稅人的影響調(diào)查分析的問卷調(diào)查1.你的性別A.男B.女2.你的年齡區(qū)間是A.20歲以下B.20至30歲C.30至40歲D.40至50歲E.50至60歲F.60歲以上3.你的職業(yè)類型是A.國家機關(guān)、黨群組織、企業(yè)、事業(yè)單位負責人B.專業(yè)技術(shù)人員C.辦事人員和有關(guān)人員D.商業(yè)、服務人員E.農(nóng)、林、牧、漁、水利業(yè)生產(chǎn)人員F.