幼兒園財務(wù)管理制度

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幼兒園財務(wù)管理制度1

為本園的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金運用的效益，促進(jìn)幼教事業(yè)的進(jìn)展，依據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)章》和《會計法》等國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合幼兒園自身特點，特制定本管理細(xì)那么。

幼兒園財務(wù)管理的基本原那么：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦園的方針；正確處理事業(yè)進(jìn)展需要和資金供應(yīng)的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體、個人三者利益的關(guān)系。

幼兒園財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制園內(nèi)經(jīng)費預(yù)算，依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強(qiáng)核算，提高資金運用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對幼兒園經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)掌握和監(jiān)督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，照實反映幼兒園財務(wù)狀況。

一、關(guān)于財務(wù)管理體制

1、園長要對本單位的財務(wù)工作全面負(fù)責(zé)。

2、單獨設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)的幼兒園，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理”的體制。幼兒園財務(wù)活動在園長的領(lǐng)導(dǎo)下，由上級財務(wù)部門統(tǒng)一管理。沒有單獨設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)的幼兒園，實行“集中管理，分園核算”的體制。園內(nèi)設(shè)會計、出納各一名，記流水帳，在園長領(lǐng)導(dǎo)下，管理園內(nèi)財務(wù)活動，統(tǒng)一向中心財務(wù)機(jī)構(gòu)報帳。

3、幼兒園財務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)履行工作職責(zé)，有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計制度，有權(quán)參加本單位經(jīng)費編制計劃、簽訂經(jīng)濟(jì)合同等有關(guān)財務(wù)活動，有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)財務(wù)收支、資金運用及財產(chǎn)保管等狀況。

二、單位預(yù)算管理

幼兒園應(yīng)本著“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原那么，編制每學(xué)期的經(jīng)費預(yù)算。

1、編制方法：

收入預(yù)算：應(yīng)考慮幼兒園維持正常運轉(zhuǎn)和進(jìn)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行狀況，依據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。

支出預(yù)算：依據(jù)幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和進(jìn)展計劃，妥當(dāng)安排其他各項必需支出。

2、預(yù)算編制的審批：

每學(xué)期初各幼兒園園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員商討通過將本學(xué)期的經(jīng)費預(yù)算狀況作具體安排?！踩藛T工資，大型修理及設(shè)備，日常開支〕，報上級財務(wù)主管部門審核批復(fù)并備案。重大事項需調(diào)整預(yù)算經(jīng)通過園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組爭論并上報批準(zhǔn)。

三、收入管理

1、收入包括財政補(bǔ)助收入〔撥入預(yù)算經(jīng)費，如：工資等〕，事業(yè)收入，其他收入〔捐資助學(xué)、固定資產(chǎn)出租、利息、愛好班收入等〕。直屬園的捐資助學(xué)費應(yīng)統(tǒng)一運用教育局收據(jù)開具，款項解入教育局帳戶經(jīng)申請批準(zhǔn)后方可運用。

2、各園需要嚴(yán)格根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入，各項收費嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并運用合法票據(jù)，各項收入需要全部納入幼兒園收入帳戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一運用。

四、支出管理

1、幼兒園支出是指開展教學(xué)及其幫助活動發(fā)生的支出，內(nèi)容包括：其他工資、職工福利費、公務(wù)費、修繕費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備費、其他費用等。

2、幼兒園支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)規(guī)章制度及上級主管部門開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)〔另附〕，沒有統(tǒng)一規(guī)定的`由幼兒園結(jié)合本園狀況規(guī)定，并報上級主管部門備案。

按預(yù)算正常執(zhí)行，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支。

對于大型的修理及設(shè)備購置應(yīng)預(yù)先經(jīng)園務(wù)小組協(xié)商簽字，報上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行。

幼兒園應(yīng)加強(qiáng)工程項目的預(yù)算，把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)，防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為。工程結(jié)束后，報請審計部門審定，工程款項由局與施工單位核算。

對于因種種緣由需臨時凍結(jié)的資金應(yīng)在上級主管部門批準(zhǔn)解凍之后方可運用，不得擅自提前運用。

五、資產(chǎn)管理

幼兒園資產(chǎn)包括流淌資產(chǎn)，固定資產(chǎn)等。

1、流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金，銀行存款等貨幣資金及應(yīng)收、暫付款、借款、存款等。

幼兒園應(yīng)建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理掌握制度。

①對貨幣資金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)相互制約，確保貨幣資金的安全。

②審批人應(yīng)依據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。

③幼兒園有關(guān)部門或個人用款時應(yīng)根據(jù)提交用款申請、支付審批，支付復(fù)核，辦理支付等程序執(zhí)行。會計、出納應(yīng)按簽字齊全、票據(jù)規(guī)范、支出合理等仔細(xì)復(fù)核后方可辦理支付手續(xù)。

④單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集中決策和審批，并報上級主管部門審批〔單價滿1000元或一次性支出滿2000元的設(shè)備或修理項目〕。建立責(zé)任追究制度，防范貪，侵占，挪用貨幣資金的行為。

⑤對于大額的支出應(yīng)運用轉(zhuǎn)帳支票，不得以現(xiàn)金徑直支付。

⑥現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)實時存入銀行，不得用于徑直支付單位自身的支出。

⑦單位借出款項需要執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用，借出貨幣資金。

⑧單位取得的貨幣資金收入需要實時入帳，不得私設(shè)“小金庫”，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入帳。

2、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上運用期限在一年以上，并在運用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

幼兒園應(yīng)依據(jù)：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園詳細(xì)狀況，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目次。

幼兒園應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一些全面的清查盤點，一般的報廢、轉(zhuǎn)讓經(jīng)園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后核銷，大型、珍貴的設(shè)備應(yīng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報主管部門批準(zhǔn)后核銷。

六、代管款管理

幼兒園的代管款包括代辦費，伙食費。幼兒園應(yīng)對代辦費、伙食費進(jìn)行獨立核算。

1、代辦費：幼兒園應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)教育局規(guī)定收取代辦費金額，并嚴(yán)格掌握代辦費的支出項目，嚴(yán)禁支列無關(guān)的費用，代辦費應(yīng)每學(xué)期結(jié)算支出明細(xì)，向家長公布、清退余款。

2、伙食費：幼兒園應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)〔65元/月〕收取幼兒伙食費。支出幼兒一餐兩點、凈水、餐后水果及食堂運用的水電煤氣費等其他成本。

應(yīng)依據(jù)制定的帶量食譜收購每日食品，嚴(yán)格掌握收購的量。

不得在幼兒伙食費中列支無關(guān)的內(nèi)容。

老師伙食應(yīng)與幼兒伙食嚴(yán)格分開，單獨建帳，保證幼兒伙食專款專用，嚴(yán)禁擠占幼兒伙食費。

食堂應(yīng)建立物品進(jìn)庫、出庫、每日過秤記錄，每月進(jìn)行盤庫。

幼兒園應(yīng)建立公示制度。每日公布購菜明細(xì)，每月公布伙食費運用明細(xì)及庫存狀況，接受家長監(jiān)督。

七、財務(wù)清算

幼兒園發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤并或園長、主管會計離任、外調(diào)時，應(yīng)進(jìn)行幼兒園財務(wù)清算。在上級主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下，對園內(nèi)的財務(wù)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥當(dāng)處理各遺留問題。

八、財務(wù)報告

1、各幼兒園應(yīng)依據(jù)每月經(jīng)費的作用狀況，編制月財務(wù)報表，報送上級主管部門，對于一些財務(wù)變動狀況及本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項應(yīng)附說明，對于存在的問題應(yīng)提出改進(jìn)措施。

2、學(xué)期末應(yīng)對本學(xué)期收支狀況進(jìn)行財務(wù)分析，包括預(yù)算收支完成率，人員支出與公用支出及大型修理、設(shè)備支出占事業(yè)支出的比率，并與制定的預(yù)算作對應(yīng)比較。

九、財務(wù)監(jiān)督

1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及幼兒園財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證，各幼兒園需要接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。

2、幼兒園的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督，事中監(jiān)督，事后監(jiān)督三種形式，各園可依據(jù)實際狀況對不同的經(jīng)濟(jì)活動不同的監(jiān)督方式。

3、幼兒園的財務(wù)人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出看法并向上級主管部門反映。

4、中心會計定期對所轄幼兒園進(jìn)行財務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督，發(fā)覺問題實時要求整改，并向上級主管部門匯報。

幼兒園財務(wù)管理制度2

為規(guī)范財務(wù)管理，切實把經(jīng)費收好、管好、用好，依據(jù)縣教育局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實際狀況，制定本制度。

一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的方針、政策、制度，確保各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規(guī)。

二、真實、精確和完整地反映財務(wù)收支狀況，按月編制財務(wù)報表，并接受監(jiān)督和檢查。

三、按規(guī)定提取和運用各項專用資金，繳納各種稅金和有關(guān)費用。

四、按規(guī)定運用各種票據(jù)，嚴(yán)禁運用“白條憑證”。

五、不屬于本單位的經(jīng)濟(jì)往來，不得在本單位的銀行賬戶開支。不準(zhǔn)租借銀行賬戶、支票、公章等。

六、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額，現(xiàn)金運用范圍，現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定，不得賬外設(shè)賬。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支、套取現(xiàn)金，嚴(yán)禁設(shè)立小金庫。

七、本單位的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費、嘉獎費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟(jì)往來，都需要通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得徑直以現(xiàn)金支付。

八、嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù)，堅持“賬錢分管”的原那么，指定專職或兼職出納人員辦理。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實相符。

九、根據(jù)國家規(guī)定配備具有崗位證書的專職或兼職財務(wù)人員，會計不得兼任出納，會計人員或出納人員調(diào)動工作因故離職的，需要與接管人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)前，不得離職。

十、財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人印章需要由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

十一、嚴(yán)格憑證審批手續(xù)，報銷憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷，重大開支須報學(xué)校行政爭論決斷。

十二、加強(qiáng)會計檔案管理，對本單位每年形成的會計檔案，由會計人員按要求保管。

幼兒園財務(wù)管理制度3

一、幼兒園財產(chǎn)需要具備有效的適用性，計劃添置調(diào)撥財產(chǎn)需要適用于幼兒園的進(jìn)展需要。對具有反復(fù)、長期運用的財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)留意保養(yǎng)修理，延長運用期。

二、向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，有計劃地充盈與更新教學(xué)設(shè)備，依據(jù)需要與可能不斷添置各類財產(chǎn)。

三、養(yǎng)成幼兒愛惜公物的的良好習(xí)慣，抵制各種侵害公共財產(chǎn)的行為，減削和避開財產(chǎn)的損失，維護(hù)財產(chǎn)的安全，損壞公物要賠償。

四、加強(qiáng)財產(chǎn)管理，貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工管理，層層負(fù)責(zé)，合理調(diào)配，管理結(jié)合，物盡其用”的原那么