出口企業(yè)確認出口收入后如何填寫納稅申報表

出口退（免）稅公司確認出口收入后如何填寫增值稅納稅申報表某些老師在辦理出口退（免）稅申報時填表經(jīng)常出錯，問題就在于對《增值稅納稅申報表》與《出口退（免）稅申報表》之間的勾稽關(guān)系不理解，下面我將在實際工作中總結(jié)的一點經(jīng)驗和大家共享。生產(chǎn)公司根據(jù)財稅【】39號文獻第二條第（一）項規(guī)定，生產(chǎn)公司出口自產(chǎn)貨品和視同自產(chǎn)貨品及對外提供加工修理修配勞務(wù)，合用免抵退稅方法。免抵退稅方法出口銷售額的填寫根據(jù)國家稅務(wù)總局公示第12號第二條第（七）項規(guī)定，出口公司或其它單位出口并按會計規(guī)定做銷售的貨品，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報。生產(chǎn)公司申報的出口退（免）稅收入應(yīng)填在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》的第16欄第3列（免抵退稅貨品及加工修理修配勞務(wù)）同時，增值稅納稅申報系統(tǒng)會自動將此數(shù)匯總到《增值稅納稅申報表》主表的本月數(shù)第7欄（免、抵、退方法出口銷售額）2、免抵退稅方法不得抵扣的進項稅額的填寫根據(jù)國家稅務(wù)總局公示第61號第三條規(guī)定，生產(chǎn)公司應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報的出口銷售額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報在當(dāng)期《增值稅納稅申報表附列資料（二）》“免抵退稅方法出口貨品不得抵扣進項稅額”欄（第18欄）。就是說申報的出口收入與免抵退稅方法出口貨品不得抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出，不一定和公示下發(fā)以前同樣同時進行了。啥時候單證收齊，啥時候做免抵退稅方法出口貨品不得抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出，但最晚不能超出第二年的4月份納稅申報期（辦理了延期申報的除外）。當(dāng)期《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第18欄，原則上應(yīng)等于《生產(chǎn)公司出口貨品免抵退稅申報明細表》第14欄（出口銷售額乘征退稅率之差）累計數(shù)。同時，《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第18欄“免抵退稅方法出口貨品不得抵扣進項稅額”要填列在生產(chǎn)公司出口申報系統(tǒng)——退稅向?qū)У牡谖宀健{稅申報表數(shù)據(jù)采集—增值稅納稅申報表錄入里的“不得抵扣稅額”一欄，同時點擊回車鍵。這一步經(jīng)常出錯，大家一定要引發(fā)足夠的注意。3、免、抵、退應(yīng)退稅額的填列當(dāng)月《增值稅納稅申報表》主表第15欄應(yīng)等于上月申報的《免抵退稅申報匯總表》第36欄。退給你的稅就不能再參加抵扣了，應(yīng)從當(dāng)期進項稅額里減出來，或減少期末留抵稅額。4、免抵退申報匯總表上的差額調(diào)節(jié)若上月的《增值稅納稅申報表》與《免抵退稅申報匯總表》有差額的，應(yīng)根據(jù)差額調(diào)節(jié)當(dāng)月《增值稅納稅申報表》。《免抵退稅申報匯總表》第25欄“與增值稅納稅申報表差”，若是正數(shù)，闡明以前轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)少了，應(yīng)與本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的稅額加起來填在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第18欄；若是負數(shù)，闡明以前轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)多了，應(yīng)減去差額填在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第18欄。收入差與稅額差調(diào)節(jié)辦法大同小異，大家可比照稅額差的調(diào)節(jié)辦法進行調(diào)節(jié)。二、外貿(mào)公司根據(jù)財稅【】39號文獻第二條第（二）項規(guī)定，外貿(mào)公司出口貨品勞務(wù)，合用免退稅方法。1、免退稅方法出口銷售額的填寫根據(jù)國家稅務(wù)總局公示第12號第二條第（七）項規(guī)定，出口公司或其它單位出口并按會計規(guī)定做銷售的貨品，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報。外貿(mào)公司申報的出口退（免）稅收入填在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》的第18欄第3列（免稅貨品及加工修理修配勞務(wù)）。同時，增值稅納稅申報系統(tǒng)會自動將此數(shù)匯總到《增值稅納稅申報表》主表的本月數(shù)第8、9欄（免稅貨品銷售額）。外貿(mào)公司已認證的增值稅專用發(fā)票的填寫外貿(mào)公司用于出口退（免）稅的增值稅專用發(fā)票認證后要加蓋“認證相符”或“已通過網(wǎng)上認證”專用章，并填在當(dāng)期《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第26-28欄和35欄。千萬不要蓋抵扣章。三.注意事項：1、匯率的擬定：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部國家稅務(wù)總局第50號令）第十五條規(guī)定，納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率能夠選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應(yīng)在事先擬定采用何種折合率，擬定后1年內(nèi)不得變更。濟南市局擬定，以出口報關(guān)單上出口日期的當(dāng)月第一種工作日，中國人民銀行規(guī)定的外匯中間匯率作為申報根據(jù)，例如出口日期是11月26日就取11月1日的匯率作為申報根據(jù)2、出口收入確認：以FOB價為計算根據(jù)，如果以CIF價結(jié)算要扣除代理運費和代理保險、傭金這三項后的FOB（離岸價）確認收入；C&