公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號-半年度報告的內(nèi)容與格式(2013年修訂)

—PAGE1—第3號——半年度報告的內(nèi)容與格式（2013年修訂）（2013年4月15日證監(jiān)會公告[2013]23號）第一章總則第一條為規(guī)范上市公司半年度報告的編制及信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》等法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）的有關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。第二條半年度報告是中期報告的一種類型。根據(jù)《公司法》、《證券法》在中華人民共和國境內(nèi)公開發(fā)行股票并在證券交易所主板（含中小企業(yè)板）上市的股份有限公司（以下簡稱公司）應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露半年度報告。第三條本準(zhǔn)則的規(guī)定是對公司半年度報告信息披露的最低要求；對投資者投資決策有重大影響的信息，公司均應(yīng)當(dāng)披露。第四條在不影響信息披露完整性和妨礙閱讀的前提下，公司可以采用相互引證的方法，對半年度報告相關(guān)部分進(jìn)行合理的技術(shù)處理，以避免不必要的重復(fù)和保持文字簡潔。第五條公司半年度報告的全文應(yīng)當(dāng)遵循本準(zhǔn)則第二章的要求進(jìn)行編制和披露。公司半年度報告摘要應(yīng)當(dāng)遵循本準(zhǔn)則第三章的要求，按照附件的格式進(jìn)行編制和披露。半年度報告的報告期是指年初至半年度期末的期間。第六條同時在境內(nèi)和境外證券市場上市的公司，如果境外證券市場對半年度報告的編制和披露要求與本準(zhǔn)則不同，應(yīng)當(dāng)遵循報告內(nèi)容從多不從少、報告要求從嚴(yán)不從寬的原則，并在同一日公布半年度報告。發(fā)行境內(nèi)上市外資股及其衍生證券并在證券交易所上市的公司，應(yīng)當(dāng)同時編制半年度報告的外文譯本。第七條公司半年度報告中的財務(wù)報告可以不經(jīng)審計，但中國證監(jiān)會和證券交易所另有規(guī)定的除外。第八條公司在編制半年度報告時應(yīng)當(dāng)遵循如下一般要求：（一）半年度報告中引用的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說明外，通常指人民幣金額，并以元、千元、萬元、百萬元或億元為單位。（二）公司可以根據(jù)有關(guān)規(guī)定或其他需求，編制半年度報告外文譯本，同時應(yīng)當(dāng)保證中外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本報告分別以中、英（或日、法、俄）文編制，在對中外文文本的理解發(fā)生歧義時，以中文文本為準(zhǔn)?！保ㄈ┌肽甓葓蟾娣饷鎽?yīng)當(dāng)載明公司的中文名稱、“半年度報告”字樣、報告期間，也可以載明公司的外文名稱、徽章、圖案等。半年度報告的目錄應(yīng)當(dāng)編排在顯著位置。（四）公司編制半年度報告時可以圖文并茂，采用柱狀圖、餅狀圖等統(tǒng)計圖表以及必要的產(chǎn)品、服務(wù)和業(yè)務(wù)活動圖片進(jìn)行輔助說明，提高報告的可讀性。公司在半年度報告目錄之前刊載宣傳照片和圖表時，不得刊登帶有祝賀、恭維、推薦性的措辭，不得含有欺詐、誤導(dǎo)性內(nèi)容的詞句。（五）公司編制半年度報告應(yīng)當(dāng)遵循中國證監(jiān)會上市公司行業(yè)分類的有關(guān)規(guī)定，公司可以增加披露所使用的其他的行業(yè)分類數(shù)據(jù)、資料作為參考。第九條公司應(yīng)當(dāng)在每個會計年度上半年度結(jié)束之日起2個月內(nèi)將半年度報告全文刊登在中國證監(jiān)會指定網(wǎng)站上；同時將半年度報告摘要刊登在至少一種中國證監(jiān)會指定報紙上，刊登篇幅原則上不超過報紙的1/4版面，也可以刊登在中國證監(jiān)會指定網(wǎng)站上。公司可以將半年度報告刊登在其他媒體上，但不得早于在中國證監(jiān)會指定媒體披露的時間。第十條公司應(yīng)當(dāng)在半年度報告披露后，將半年度報告原件備置于公司住所，以供股東及社會公眾查閱。第十一條公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證半年度報告內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任。如有董事、監(jiān)事、高級管理人員對半年度報告內(nèi)容存在異議或無法保證其真實、準(zhǔn)確、完整的，應(yīng)當(dāng)單獨陳述理由。第十二條中國證監(jiān)會對特殊行業(yè)公司信息披露另有規(guī)定的，公司應(yīng)當(dāng)遵循其規(guī)定。行業(yè)主管部門對公司另有規(guī)定的，公司在編制和披露半年度報告時應(yīng)當(dāng)遵循其規(guī)定。第二章半年度報告正文第一節(jié)重要提示、目錄和釋義第十三條公司應(yīng)當(dāng)在半年度報告文本扉頁刊登如下重要提示：公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證半年度報告內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任。如有董事、監(jiān)事、高級管理人員對半年度報告內(nèi)容存在異議或無法保證其真實、準(zhǔn)確、完整的，公司應(yīng)當(dāng)在半年度報告文本扉頁聲明×××無法保證本報告內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整，并說明理由，請投資者特別關(guān)注。同時，單獨列示未出席董事會審議半年度報告的董事姓名及原因。公司應(yīng)當(dāng)提示經(jīng)董事會審議的報告期內(nèi)的半年度利潤分配預(yù)案或公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案。公司負(fù)責(zé)人、主管會計工作負(fù)責(zé)人及會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）應(yīng)當(dāng)聲明并保證半年度報告中財務(wù)報告的真實、準(zhǔn)確、完整。第十四條如半年度財務(wù)報告已經(jīng)審計并被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告，重要提示中應(yīng)當(dāng)聲明×××?xí)嫀熓聞?wù)所為本公司出具了帶強(qiáng)調(diào)事項段或其他事項段的無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告，本公司董事會、監(jiān)事會對相關(guān)事項已有詳細(xì)說明，請投資者注意閱讀。如半年度報告涉及未來計劃等前瞻性陳述，同時附有相應(yīng)的警示性陳述，則應(yīng)當(dāng)聲明該計劃不構(gòu)成公司對投資者的實質(zhì)承諾，請投資者注意投資風(fēng)險。第十五條公司應(yīng)當(dāng)對可能造成投資者理解障礙以及具有特定含義的術(shù)語作出通俗易懂的解釋，半年度報告的釋義應(yīng)當(dāng)在目錄次頁排印。半年度報告目錄應(yīng)當(dāng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對應(yīng)的頁碼。第二節(jié)公司簡介第十六條公司應(yīng)當(dāng)披露如下內(nèi)容：（一）公司的中文名稱及簡稱，外文名稱及縮寫（如有）。（二）公司的法定代表人。（三）公司董事會秘書及其證券事務(wù)代表的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱。（四）公司股票上市交易所、股票簡稱和股票代碼。以下事項在報告期內(nèi)發(fā)生變更并已在臨時報告披露的，公司應(yīng)當(dāng)列明披露相關(guān)信息的指定網(wǎng)站查詢索引及日期：（一）公司注冊地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司網(wǎng)址、電子信箱。（二）公司選定的信息披露報紙的名稱，登載半年度報告的中國證監(jiān)會指定網(wǎng)站的網(wǎng)址，公司半年度報告?zhèn)渲玫亍＃ㄈ┕緢蟾嫫趦?nèi)的注冊情況，包括但不限于：注冊登記日期和地點、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號、稅務(wù)登記號碼、組織機(jī)構(gòu)代碼。（四）其他有關(guān)資料。第三節(jié)會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)摘要第十七條公司應(yīng)當(dāng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供報告期末和上年末（或報告期和上年相同期間）主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)及變動比率，包括但不限于：總資產(chǎn)、營業(yè)收入、歸屬于上市公司股東的凈利潤、歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤、歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、凈資產(chǎn)收益率、每股收益。公司在披露“歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤”時，應(yīng)當(dāng)同時說明報告期內(nèi)非經(jīng)常性損益的項目及金額。同時發(fā)行人民幣普通股及境內(nèi)上市外資股或（和）境外上市外資股的公司，若按不同會計準(zhǔn)則計算的凈利潤和歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)列表披露差異情況并說明主要原因。上述會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式（2012年修訂）》（以下簡稱《年度報告準(zhǔn)則》）以及中國證監(jiān)會頒布的其他有關(guān)信息披露規(guī)范的相關(guān)規(guī)定計算和披露。第四節(jié)董事會報告第十八條公司董事會報告中應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告的數(shù)據(jù)和其他必要的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，以及報告期內(nèi)發(fā)生和未來可能發(fā)生的重大事項進(jìn)行討論、分析，以便于投資者了解其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及未來變化情況。公司披露董事會報告應(yīng)當(dāng)遵守《年度報告準(zhǔn)則》第二十條所列原則。第十九條董事會報告應(yīng)當(dāng)重點分析公司在報告期內(nèi)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。如本條規(guī)定披露的部分內(nèi)容與財務(wù)報表附注相同的，公司可以建立相關(guān)查詢索引，避免重復(fù)。公司應(yīng)當(dāng)披露已對報告期產(chǎn)生重要影響以及未對報告期產(chǎn)生影響但對未來具有重要影響的事項，內(nèi)容包括：（一）主營業(yè)務(wù)分析。列示公司營業(yè)收入、成本、費用、研發(fā)投入、現(xiàn)金流等項目的同比變動情況及原因。若公司利潤構(gòu)成或利潤來源發(fā)生重大變動，公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明情況。公司招股說明書、募集說明書和資產(chǎn)重組報告書等公開披露文件中披露的未來發(fā)展與規(guī)劃延續(xù)至報告期內(nèi)的，公司應(yīng)當(dāng)對規(guī)劃目標(biāo)的實施進(jìn)度進(jìn)行分析；實施進(jìn)度與規(guī)劃不符的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明原因。公司應(yīng)當(dāng)回顧總結(jié)前期披露的經(jīng)營計劃在報告期內(nèi)的進(jìn)展，并對未達(dá)到計劃目標(biāo)的情況進(jìn)行解釋。（二）按照行業(yè)、產(chǎn)品或地區(qū)經(jīng)營情況分析。對于占公司營業(yè)收入總額或營業(yè)利潤總額10%以上的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動及其所屬行業(yè)、主要產(chǎn)品或地區(qū)，應(yīng)當(dāng)分項列示其營業(yè)收入、營業(yè)成本、毛利率，并分析其變動情況。（三）核心競爭力分析。公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)核心競爭力的重要變化及對公司所產(chǎn)生的影響。如發(fā)生因設(shè)備或技術(shù)升級換代、特許經(jīng)營權(quán)喪失等導(dǎo)致公司核心競爭力受到嚴(yán)重影響的，公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)分析，并說明擬采取的相應(yīng)措施。（四）投資狀況分析。公司應(yīng)當(dāng)分析報告期內(nèi)投資情況，包括：1.對外股權(quán)投資的情況。公司應(yīng)當(dāng)對持有其他上市公司股權(quán)，持有商業(yè)銀行、證券公司、保險公司、信托公司和期貨公司等金融企業(yè)股權(quán)進(jìn)行重點披露，包括最初投資成本、期初持股比例、期末持股比例、期末賬面值等情況。2.非金融類公司委托理財及衍生品投資的情況。公司應(yīng)當(dāng)披露資金來源、合作方、投資份額、投資期限、產(chǎn)品類型、預(yù)計收益、投資盈虧，是否涉訴等。如公司有委托貸款事項，應(yīng)當(dāng)披露委托貸款借款人、借款用途、抵押物或擔(dān)保人，以及展期、逾期或訴訟事項及風(fēng)險應(yīng)對措施。3.募集資金的使用情況。報告期內(nèi)募集資金或報告期之前募集資金的使用延續(xù)到報告期內(nèi)的，公司應(yīng)當(dāng)披露有關(guān)投資項目的實際進(jìn)度及收益情況；對于未達(dá)到計劃進(jìn)度和收益的，應(yīng)當(dāng)說明原因；對于尚未使用的募集資金，應(yīng)當(dāng)說明未來資金用途；對于實際投資項目發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)披露項目變更原因、變更程序及其披露情況，項目資金的投入情況，項目的進(jìn)度及收益情況。如本條規(guī)定披露的內(nèi)容已在《公司募集資金存放與實際使用情況的專項報告》中披露的，公司可以提供指定披露網(wǎng)站的相關(guān)查詢索引，避免重復(fù)。4.主要子公司、參股公司情況。如來源于單個子公司的凈利潤或單個參股公司的投資收益對公司凈利潤影響達(dá)到10%以上，應(yīng)當(dāng)披露該子公司或參股公司業(yè)務(wù)性質(zhì)、主要產(chǎn)品或服務(wù)和凈利潤等情況。5.重大非募集資金投資情況。公司應(yīng)當(dāng)列表披露項目投資總額超過公司上年度末經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的非募集資金投資的重大項目投資總額、本報告期和累計實際投入金額、項目進(jìn)度及收益情況。第二十條公司如果預(yù)測年初至下一報告期期末的累計凈利潤可能為虧損或者與上年同期相比發(fā)生重大變動，應(yīng)當(dāng)予以警示并說明原因。第二十一條公司半年度財務(wù)報告已經(jīng)審計，并被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告的，公司應(yīng)當(dāng)就所涉及事項作出說明。上年年度報告中的財務(wù)報告被注冊會計師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告的，公司應(yīng)當(dāng)就所涉及事項的變化及處理情況作出說明。第二十二條公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)實施的利潤分配方案特別是現(xiàn)金分紅方案、資本公積金轉(zhuǎn)增股本方案的執(zhí)行或調(diào)整情況。如公司董事會在審議半年度報告時擬定利潤分配預(yù)案、資本公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案的，公司應(yīng)當(dāng)說明上述預(yù)案是否符合公司章程及審議程序的規(guī)定，是否充分保護(hù)中小投資者的合法權(quán)益，是否由獨立董事發(fā)表意見。第五節(jié)重要事項第二十三條公司治理實際情況與《公司法》和中國證監(jiān)會相關(guān)規(guī)定的要求存在差異的，公司應(yīng)當(dāng)披露差異的內(nèi)容及報告期內(nèi)已采取的整改措施及整改情況。第二十四條公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)重大訴訟、仲裁和媒體普遍質(zhì)疑的事項。已在上一年度報告中披露，但尚未結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項，公司應(yīng)當(dāng)披露案件進(jìn)展情況，涉及金額，是否形成預(yù)計負(fù)債，以及對公司未來的影響。對已經(jīng)結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項，公司應(yīng)當(dāng)披露案件執(zhí)行情況。對媒體普遍質(zhì)疑的事項，公司應(yīng)當(dāng)披露有關(guān)澄清的內(nèi)容、應(yīng)對措施，以及對公司未來的影響。如以上訴訟、仲裁或媒體普遍質(zhì)疑事項已在臨時報告披露且無后續(xù)進(jìn)展的，僅需披露該事項概述，并提供臨時報告披露網(wǎng)站的查詢索引。如報告期內(nèi)公司無重大訴訟、仲裁和媒體質(zhì)疑事項，應(yīng)當(dāng)明確說明“本報告期內(nèi)無重大訴訟、仲裁和媒體質(zhì)疑事項?！钡诙鍡l公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)發(fā)生的破產(chǎn)重整相關(guān)事項，包括向法院申請重整、和解或破產(chǎn)清算，法院受理重整、和解或破產(chǎn)清算，以及公司重整期間發(fā)生的法院裁定結(jié)果及其他重大事項。執(zhí)行重整計劃的公司應(yīng)當(dāng)說明計劃的具體內(nèi)容及執(zhí)行情況。如相關(guān)破產(chǎn)事項已在臨時報告披露且后續(xù)實施無變化的，僅需披露該事項概述，并提供臨時報告披露網(wǎng)站的相關(guān)查詢索引。第二十六條公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)發(fā)生及以前期間發(fā)生但持續(xù)到報告期的收購及出售重大資產(chǎn)、企業(yè)合并事項的簡要情況及進(jìn)展，分析上述事項對公司業(yè)務(wù)連續(xù)性、管理層穩(wěn)定性的影響、對報告期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，說明所涉及的金額及其占利潤總額的比例。如公司收購、出售資產(chǎn)和企業(yè)合并事項已在臨時報告披露且后續(xù)實施無變化的，僅需披露該事項概述，并提供臨時報告披露網(wǎng)站的相關(guān)查詢索引。第二十七條公司應(yīng)當(dāng)披露股權(quán)激勵計劃在本報告期的具體實施情況，包括但不限于：實施股權(quán)激勵計劃履行的相關(guān)程序及總體情況，激勵股份來源情況，激勵對象考核情況，激勵對象范圍的調(diào)整情況及履行的程序，激勵股份授予數(shù)量及解除鎖定情況，股票期權(quán)授予及行權(quán)情況，股票期權(quán)行權(quán)價格及期權(quán)數(shù)量的調(diào)整情況及履行的程序，實施股權(quán)激勵計劃對公司報告期內(nèi)及未來財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。如相關(guān)股權(quán)激勵事項已在臨時報告披露且后續(xù)實施無進(jìn)展或變化的，僅需披露該事項概述，并提供臨時報告披露網(wǎng)站的相關(guān)查詢索引。第二十八條公司應(yīng)當(dāng)按照以下關(guān)聯(lián)交易的不同類型分別披露。如已在臨時報告披露且后續(xù)實施無進(jìn)展或變化的，僅需披露該事項概述，并提供臨時報告披露網(wǎng)站的相關(guān)查詢索引。（一）與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價原則、交易價格、交易金額、占同類交易金額的比例、結(jié)算方式；可獲得的同類交易市價，如實際交易價與市價存在較大差異，應(yīng)當(dāng)說明原因。大額銷貨退回需披露詳細(xì)情況。公司按類別對本年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行總額預(yù)計的，應(yīng)當(dāng)披露日常關(guān)聯(lián)交易事項在報告期內(nèi)的實際履行情況。（二）資產(chǎn)收購、出售發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價原則、資產(chǎn)的賬面價值、評估價值（若有）、市場公允價值（若有）、交易價格、結(jié)算方式及交易對公司經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的影響情況。交易價格與賬面價值或評估價值、市場公允價值差異較大的，應(yīng)當(dāng)說明原因。（三）公司與關(guān)聯(lián)方共同對外投資發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)至少披露以下內(nèi)容：共同投資方、被投資企業(yè)的名稱、主營業(yè)務(wù)、注冊資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤、重大在建項目的進(jìn)展情況。（四）公司與關(guān)聯(lián)方存在非經(jīng)營性債權(quán)債務(wù)往來等事項的，應(yīng)當(dāng)披露形成原因及其對公司的影響。第二十九條公司應(yīng)當(dāng)披露重大合同及其履行情況。包括但不限于：（一）在報告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報告期的重大交易、托管、承包、租賃其他公司資產(chǎn)或其他公司托管、承包、租賃公司資產(chǎn)的事項，包括但不限于：涉及金額、期限以及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。（二）重大擔(dān)保。報告期內(nèi)履行的及尚未履行完畢的擔(dān)保合同，包括擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保對象、擔(dān)保類型（一般擔(dān)?；蜻B帶責(zé)任擔(dān)保）、擔(dān)保的決策程序等。對于未到期擔(dān)保合同，如有證據(jù)表明有可能承擔(dān)連帶清償責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)明確說明。（三）其他重大合同。列表披露合同訂立雙方的名稱、簽訂日期、合同標(biāo)的所涉及資產(chǎn)的賬面價值、評估價值、相關(guān)評估機(jī)構(gòu)名稱、評估基準(zhǔn)日、定價原則以及最終交易價格等，并披露截至報告期末合同的執(zhí)行情況。第三十條公司以及持股5%以上的股東如在報告期內(nèi)發(fā)生或存在以前期間發(fā)生但延續(xù)到報告期的承諾事項，公司應(yīng)當(dāng)說明該承諾事項在報告期內(nèi)的履行情況。如承諾未能及時履行的，應(yīng)當(dāng)說明未完成履行的原因及下一步的工作計劃。第三十一條半年度財務(wù)報告已經(jīng)審計的，公司應(yīng)當(dāng)披露聘任審計半年度財務(wù)報告的會計師事務(wù)所的情況及報告期內(nèi)支付給會計師事務(wù)所的報酬情況。更換會計師事務(wù)所的，公司應(yīng)當(dāng)披露解聘原會計師事務(wù)所的原因，以及是否履行了必要的程序。第三十二條公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有5%以上股份的股東、實際控制人、收購人在報告期內(nèi)如存在被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查、被司法機(jī)關(guān)或紀(jì)檢部門采取強(qiáng)制措施、被移送司法機(jī)關(guān)或追究刑事責(zé)任、被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或行政處罰、被采取市場禁入、被認(rèn)定為不適當(dāng)人選、被其他行政管理部門處罰，以及被證券交易所公開譴責(zé)的情形，應(yīng)當(dāng)說明原因及結(jié)論。報告期內(nèi)被中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)采取行政監(jiān)管措施并提出限期整改要求的，公司應(yīng)當(dāng)披露整改責(zé)任人、整改期限、整改措施，以及披露整改報告書的指定網(wǎng)站查詢索引及日期。第三十三條對上述二十三條至三十二條規(guī)定之外，且已在前一定期報告或臨時報告中披露過的在報告期內(nèi)發(fā)生以及在以前期間發(fā)生但持續(xù)到報告期的其他重要事項信息，公司應(yīng)當(dāng)列明披露相關(guān)信息的指定網(wǎng)站查詢索引及日期。第六節(jié)股份變動及股東情況第三十四條報告期內(nèi)的股份變動情況，公司應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會對公司股份變動報告規(guī)定的內(nèi)容與格式進(jìn)行編制。對報告期內(nèi)因送股、轉(zhuǎn)增股本、配股、增發(fā)新股、非公開發(fā)行股票、權(quán)證行權(quán)、實施股權(quán)激勵計劃、企業(yè)合并、可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股、減資、內(nèi)部職工股上市、債券發(fā)行或其他原因引起公司股份總數(shù)及股東結(jié)構(gòu)變動、公司資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)變動的，應(yīng)當(dāng)予以說明。第三十五條公司股東數(shù)量及持股情況，應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會對公司股份變動報告規(guī)定的格式進(jìn)行編制，披露以下內(nèi)容：（一）截至報告期末的股東總數(shù)。（二）截至報告期末持有本公司5%以上股份的股東的名稱、報告期內(nèi)股份增減變動的情況、報告期末持股數(shù)量、所持股份類別及所持股份質(zhì)押或凍結(jié)的情況。如持股5%以上的股東少于10人，則應(yīng)當(dāng)列出至少前10名股東的持股情況。公司股票為融資融券標(biāo)的證券的，股東持股數(shù)量應(yīng)當(dāng)按照其通過普通證券賬戶、信用證券賬戶持有的股票及其權(quán)益數(shù)量合并計算。如所持股份中包括無限售條件股份（或已上市流通股份）、有限售條件股份（或未上市流通股份），應(yīng)當(dāng)分別披露其數(shù)量。如前10名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或?qū)儆凇渡鲜泄臼召徆芾磙k法》規(guī)定的一致行動人的，應(yīng)當(dāng)予以說明。如有戰(zhàn)略投資者或一般法人因配售新股成為前10名股東的，應(yīng)當(dāng)予以注明，并披露約定持股期間的起止日期。以上列出的股東情況中應(yīng)當(dāng)注明代表國家持有股份的單位和外資股東。第三十六條公司控股股東或?qū)嶋H控制人報告期內(nèi)發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)列明披露相關(guān)信息的指定網(wǎng)站查詢索引及日期。第七節(jié)董事、監(jiān)事、高級管理人員情況第三十七條公司應(yīng)當(dāng)披露現(xiàn)任及報告期內(nèi)離任董事、監(jiān)事、高級管理人員在報告期內(nèi)持有本公司股份、股票期權(quán)、被授予的限制性股票數(shù)量的變動情況。第三十八條公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)被選舉或離任的董事和監(jiān)事、聘任或解聘的高級管理人員姓名，及董事、監(jiān)事離任和高級管理人員解聘的原因。第八節(jié)財務(wù)報告第三十九條公司應(yīng)當(dāng)在半年度報告中披露比較式資產(chǎn)負(fù)債表、比較式利潤表和比較式現(xiàn)金流量表，以及比較式所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動表和財務(wù)報表附注。第四十條半年度財務(wù)報告未經(jīng)審計的，公司應(yīng)當(dāng)注明“未經(jīng)審計”字樣。半年度財務(wù)報告已經(jīng)審計的，公司應(yīng)當(dāng)披露審計意見類型；若被注冊會計師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告，公司還應(yīng)當(dāng)披露審計報告正文。第九節(jié)備查文件目錄第四十一條公司應(yīng)當(dāng)披露備查文件的目錄，包括：（一）載有公司負(fù)責(zé)人、主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章的財務(wù)報表。（二）載有會計師事務(wù)所蓋章、注冊會計師簽名并蓋章的審計報告原件（如有）。（三）報告期內(nèi)在中國證監(jiān)會指定網(wǎng)站上公開披露過的所有公司文件的正本及公告的原稿。（四）在其他證券市場公布的半年度報告。公司應(yīng)當(dāng)在辦公場所備置上述文件的原件。中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)、證券交易所要求提供時，或股東依據(jù)法律、法規(guī)或公司章程要求查閱時，公司應(yīng)當(dāng)及時提供。第三章半年度報告摘要第一節(jié)重要提示第四十二條公司應(yīng)當(dāng)在半年度報告摘要顯著位置刊登如下重要提示：本半年度報告摘要來自半年度報告全文，投資者欲了解詳細(xì)內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)仔細(xì)閱讀同時刊載于上海證券交易所網(wǎng)站或深圳證券交易所網(wǎng)站等中國證監(jiān)會指定網(wǎng)站上的半年度報告全文。第四十三條公司應(yīng)當(dāng)以簡易圖表形式披露如下內(nèi)容：（一）股票簡稱、股票代碼、股票上市交易所。如報告期末至半年度報告披露日期間公司股票簡稱發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)同時披露變更后的股票簡稱。（二）公司董事會秘書和證券事務(wù)代表的姓名、電話、傳真、電子信箱。第二節(jié)主要財務(wù)數(shù)據(jù)及股東變化第四十四條公司應(yīng)當(dāng)以列表方式披露報告期末和上年末（或報告期和上年相同期間）主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)及變動比率，包括但不限于：總資產(chǎn)、營業(yè)收入、歸屬于上市公司股東的凈利潤、歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤、歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、凈資產(chǎn)收益率、每股收益。第四十五條公司應(yīng)當(dāng)列表披露截至報告期末的股東總數(shù)、報告期末前10名股東持股情況。公司控股股東或?qū)嶋H控制人報告期內(nèi)發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)列明披露相關(guān)信息的指定網(wǎng)站查詢索引及日期。第三節(jié)管理層討論與分析第四十六條公司董事會應(yīng)當(dāng)以圖表與文字相結(jié)合的形式簡明、扼要分析報告期內(nèi)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及重要事項。第四節(jié)涉及財務(wù)報告的相關(guān)事項第四十七條如與上一年度報告相比，公司會計政策、會計估計以及財務(wù)報表合并范圍發(fā)生變化，或因報告期內(nèi)重大會計差錯更正而追溯重述的，公司應(yīng)當(dāng)予以披露，并分析其原因及影響。第四十八條如半年度財務(wù)報告已經(jīng)審計，應(yīng)當(dāng)披露審計意見類型，若被出具帶有強(qiáng)調(diào)事項段或其他事項段的無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告，公司董事會和監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)就所涉及事項作出說明。第四章附則第四十九條本準(zhǔn)則所稱“控股股東”、“實際控制人”、“關(guān)聯(lián)方”、“關(guān)聯(lián)交易”、“高級管理人員”等的界定按照《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)以及《上市公司信息披露管理辦法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五十條本準(zhǔn)則所稱“以上”包含本數(shù)，“超過”、“少于”不含本數(shù)。第五十一條本準(zhǔn)則自公布之日起施行?！豆_發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號——半年度報告的內(nèi)容與格式（2007年修訂）》（證監(jiān)公司字〔2007〕100號）同時廢止。附件：×××股份有限公司半年度報告摘要格式附件×××股份有限公司半年度報告摘要格式一、重要提示1.1本半年度報告摘要來自半年度報告全文，投資者欲了解詳細(xì)內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)仔細(xì)閱讀同時刊載于上海證券交易所網(wǎng)站或深圳證券交易所網(wǎng)站等中國證監(jiān)會指定網(wǎng)站上的半年度報告全文。1.2公司簡介股票簡稱股票代碼股票上市交易所聯(lián)系人和聯(lián)系方式董事會秘書證券事務(wù)代表姓名電話傳真電子信箱二、主要財務(wù)數(shù)據(jù)和股東變化2.1主要財務(wù)數(shù)據(jù)