L公司流動資產(chǎn)管理問題的探究

標(biāo)題:L公司流動資產(chǎn)管理問題的探究中文摘要企業(yè)的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金，有價(jià)證券，應(yīng)收賬款和存貨。他的配置和管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。如果有太多的流動資產(chǎn)，這將增加公司的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，從而影響公司的正常經(jīng)營。在生產(chǎn)經(jīng)營恰巧有這樣的問題，這是合理的及時(shí)和合理的方式來管理流動性，用自己的發(fā)展特色，管理體系的符合發(fā)展與自身發(fā)展的要求。關(guān)鍵詞：流動資產(chǎn)問題；有效管理措施；有效管理策略目錄緒論 緒論資產(chǎn)是企業(yè)的存在和擴(kuò)展的基石，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我融資和參與市場競爭的必要條件。特別是對于流動性資產(chǎn)，他是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)生命。如果企業(yè)沒有足夠的運(yùn)動，這將直接影響到公司的正常發(fā)展和壯大。公司的核心業(yè)務(wù)是財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理是資產(chǎn)管理的一個(gè)重要組成部分。核心資產(chǎn)管理流動性資產(chǎn)的管理。怎樣拔高自己來管理動態(tài)內(nèi)容的流動資產(chǎn)的質(zhì)量能力是應(yīng)注意每一個(gè)企業(yè)，這是大家所關(guān)心的問題。一、流動資產(chǎn)（一）流動資產(chǎn)的定義及組成流動資產(chǎn)是指資源的企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)超過一年或一個(gè)經(jīng)營周期的使用，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。在從一開始就以貨幣形式的過渡時(shí)期的流動性資產(chǎn)，它改變反過來它的形狀，最后返回到貨幣形式（貨幣資金→儲備基金，固定基金→生產(chǎn)資金→成品資金→貨幣基金），各種形式的資金和生產(chǎn)。緊循環(huán)，周轉(zhuǎn)快，流動性強(qiáng)的組合。加強(qiáng)流動性操作的審計(jì)將有助于確定經(jīng)營，合規(guī)性的流動資產(chǎn)的合法性，有利于檢查會計(jì)處理業(yè)務(wù)移動性的正確性，暴露其不足之處，并在利用現(xiàn)有資產(chǎn)，提高效率。流動資產(chǎn)的內(nèi)容包括貨幣資金，短期投資，應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)收賬款和存貨。因?yàn)檫@些都具有不一樣的特點(diǎn)，因此他們的審查要求也各不相同，應(yīng)根據(jù)各自自身的特點(diǎn)來進(jìn)行審查。1.在實(shí)踐中，流動性資產(chǎn)在很大程度上反映了各部門和知名的流動性儲備。包括：（1）生產(chǎn)和流動資產(chǎn)制備的消耗，是指生產(chǎn)，消費(fèi)品和消費(fèi)者儲備和儲備居民生產(chǎn)單元;（2）下出售流動資產(chǎn)。是指在生產(chǎn)部門和流通部門尚未售出的生產(chǎn)和消費(fèi)品，以及國內(nèi)的備用物資倉儲的庫存;（3）液體資產(chǎn)的生產(chǎn)過程。它是指儲備單位在生產(chǎn)半成品和。2.根據(jù)流動性規(guī)模，可分為速度資產(chǎn)和非速度資產(chǎn)。包括：（1）速度動產(chǎn)是指可以在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的流動資產(chǎn)，如貨幣資金，交易性金融資產(chǎn)，各種應(yīng)收款和預(yù)付款。（2）非快速資產(chǎn)包括存貨，遞延費(fèi)用，一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)和其他流動資產(chǎn)。（二）流動資產(chǎn)的特點(diǎn)流動資產(chǎn)的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，周轉(zhuǎn)速度快。當(dāng)液體的資產(chǎn)通過使用中的生產(chǎn)和運(yùn)行周期，它改變了物理形式和整個(gè)數(shù)值傳輸?shù)剿纬傻漠a(chǎn)品，它構(gòu)成了成本的一個(gè)組件，然后從營業(yè)收入補(bǔ)償。其次，清算能力強(qiáng)。流動資產(chǎn)的各種形式的可售和賣出的時(shí)間很短，流動性強(qiáng)，這是企業(yè)的重要保證支付和償還債務(wù)。三，形式是多樣化的。在成交的過程中，流動資產(chǎn)不斷改變自己的形式。反過來，也有貨幣形式。供應(yīng)，生產(chǎn)和銷售后，他們從一種形式轉(zhuǎn)變到另一個(gè)，最后以貨幣形式。二、企業(yè)流動資產(chǎn)存在的問題（一）企業(yè)多次建設(shè)造成流動資產(chǎn)的浪費(fèi)反復(fù)建設(shè)以提供超出社會需求的產(chǎn)品或服務(wù)的建筑項(xiàng)目，其質(zhì)量低于現(xiàn)有產(chǎn)品，并且不利于施工后的宏觀經(jīng)濟(jì)效益。主要表現(xiàn)為空間分布的重復(fù)建構(gòu)和時(shí)間分布的重復(fù)建構(gòu)。它是多余的，不是社會建設(shè)所必需的。它對國民經(jīng)濟(jì)的計(jì)劃和比例發(fā)展產(chǎn)生了許多破壞性影響。因?yàn)槭艿酵饨缍喾N因素的影響，在平常的生產(chǎn)中，企業(yè)真正的需要很多企業(yè)自己并不十分了解，進(jìn)而產(chǎn)生了不理想的投資和重復(fù)投資。甚至有些企業(yè)即使有多余的資金也不進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩唐谕顿Y，造成了企業(yè)資金的不合理利用，對企業(yè)的整體利益沒有很好的幫助。當(dāng)你需要錢，你不能收回投資的時(shí)間，導(dǎo)致現(xiàn)金流轉(zhuǎn)緊張。（二）企業(yè)財(cái)務(wù)造假造成流動資金流失一些公司老板或財(cái)務(wù)人員在追求當(dāng)前業(yè)績和個(gè)人利益的金融欺詐，會計(jì)法規(guī)的使用，靈活性的指導(dǎo)方針和剩余的漏洞和未被承認(rèn)的領(lǐng)域，有目的的會計(jì)程序選擇，甚至財(cái)務(wù)報(bào)表的制作和及時(shí)的數(shù)據(jù)，以便它顯示有利于它的會計(jì)信息的行為。財(cái)務(wù)招架是一種不規(guī)范的會計(jì)行為，會導(dǎo)致所提供的會計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性喪失。這將導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重不準(zhǔn)確，造成大量潛在損失，使公司沒有強(qiáng)大的后勁和支持破產(chǎn);在一些國有企業(yè)中，大量國有資產(chǎn)被個(gè)人占用和挪用，損失嚴(yán)重，有些更為嚴(yán)重。此外，該單位負(fù)責(zé)人利用其職務(wù)的便利性，使用公司的資產(chǎn)做自己的投資，也給企業(yè)造成了資產(chǎn)流動性的重大損失。（三）企業(yè)平常管理流動資產(chǎn)不規(guī)范對流動資產(chǎn)缺少有效管理的企業(yè)大有存在，這些企業(yè)的流動資產(chǎn)是放任自流的狀態(tài)，他們沒有檢查，并且沒有及時(shí)核實(shí)。有沒有負(fù)責(zé)人的特殊，且有隨意使用的現(xiàn)象。有些單位企業(yè)為了發(fā)展第三、第四產(chǎn)業(yè),安置公司富余人員(包括自己的親屬),將大量的資金、設(shè)備、精力轉(zhuǎn)移,長期不對賬務(wù)進(jìn)行清繳核算,使得賬務(wù)不清不楚,甚至有些利益轉(zhuǎn)入到了某些個(gè)人的口袋里;三角債的企業(yè)之間的現(xiàn)象依然存在（即，有三家公司之間流動的資金，但不清除）。在不斷的業(yè)務(wù)往來，由于不規(guī)則的操作，不守信和信用的現(xiàn)象，企業(yè)不負(fù)責(zé)，導(dǎo)致該公司的經(jīng)常賬戶的長期會計(jì)無法清償，嚴(yán)重影響企業(yè)的營業(yè)額流動性。不良資產(chǎn)普遍存在會有不能為企業(yè)提供所需的經(jīng)濟(jì)效益企業(yè)一定的經(jīng)濟(jì)資源。由于他們無法提供他們所需要的經(jīng)濟(jì)利益，他們失去了資源的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，并形成了公司的不良資產(chǎn)。不良資產(chǎn)將是會造成嚴(yán)重的傷害和經(jīng)濟(jì)損失的企業(yè)和國家，也影響了企業(yè)和國家，擴(kuò)大再生產(chǎn)發(fā)展的重要因素的一個(gè)重要因素。不良資產(chǎn)包括以下幾個(gè)方面：1應(yīng)收不良資產(chǎn)賬款在企業(yè)中的普遍現(xiàn)象。應(yīng)收有些帳戶無法恢復(fù)時(shí)間長，成為壞賬。然而，由于長期uncleaning，這句話已失去了債權(quán)的現(xiàn)實(shí)意義。在這部分資產(chǎn)已壞資產(chǎn)。2公司擁有大量積壓已經(jīng)失去銷售價(jià)值的產(chǎn)品，或者可以不再因?yàn)槭褂昧舜罅康拿つ坎少彽脑希袌鰞r(jià)格繼續(xù)下跌。設(shè)備，建筑配件等，其中有一個(gè)可回收金額低于其賬面價(jià)值的，由于技術(shù)落后，長期閑置，已經(jīng)失去了他們的變現(xiàn)價(jià)值。3公司有大量長期的投資無法正常回收，而且即使有時(shí)可以回收，其收回來的價(jià)值也沒有當(dāng)時(shí)投資時(shí)的價(jià)值高，或者說其收回來的價(jià)值會低于當(dāng)時(shí)市場上的價(jià)值。(五)存在不合理資產(chǎn)結(jié)構(gòu)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指資產(chǎn)的構(gòu)成,現(xiàn)在的企業(yè)會盲目的先擴(kuò)展自己的規(guī)模,將之前積累的各種資金投入到擴(kuò)展規(guī)模的活動上,它主要用于固定資產(chǎn)的增加，因此很難為流動性資產(chǎn)，以在短時(shí)間內(nèi)恢復(fù)，增加了企業(yè)的流動性風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)適當(dāng)增加合理規(guī)模擴(kuò)張的基礎(chǔ)上，他們的營運(yùn)資金，他們可以繼續(xù)，只有當(dāng)他們不斷通過營運(yùn)資本補(bǔ)充發(fā)展。如果企業(yè)資產(chǎn)管理缺乏效率或者實(shí)際資產(chǎn)的操作沒有任何影響，就會造成損失的企業(yè)，有一定的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。流動資產(chǎn)或短期資產(chǎn)可以完成營業(yè)額和在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)價(jià)值。因此，這些資產(chǎn)的市場預(yù)期往往更容易，更準(zhǔn)確，從而為企業(yè)提供有效運(yùn)作資產(chǎn)的可能性。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是比較小的，所以安排資產(chǎn)結(jié)構(gòu)時(shí)，公司應(yīng)適當(dāng)增加資產(chǎn)結(jié)構(gòu)流動資產(chǎn)的比例。通過這種方式，對于一個(gè)公司，風(fēng)險(xiǎn)會減少很多，從而為公司的可持續(xù)發(fā)展提供了可靠的保證。三、戰(zhàn)略和措施，為企業(yè)流動資產(chǎn)的有效管理（一）流動資產(chǎn)管理策略按照常理，企業(yè)應(yīng)該持有的貨幣資金，以防止必要的生產(chǎn)性支出的一定量;確保庫存滿足生產(chǎn)和銷售的需要的確切金額;并進(jìn)行帳戶優(yōu)化信貸條件下應(yīng)收賬款。投資活動，還不如在證券短期投資。如果企業(yè)能夠保證以上,則流動資產(chǎn)的總額可以掌握在最低的水平,流動資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)也會是最為合理的狀態(tài)。只要公司的流動資金總額超過或低于該擔(dān)保低，流動性資產(chǎn)的合理結(jié)構(gòu)會被破壞，從而導(dǎo)致公司的利潤下降。然而，在我們的實(shí)際工作中，也有對未來不可預(yù)見的情況。本公司無法準(zhǔn)確預(yù)測流動資產(chǎn)的每個(gè)項(xiàng)目的數(shù)量和流動資產(chǎn)的總量。因此，我們必須考慮不同方面和不同制定流動性管理策略。每個(gè)企業(yè)必須面對的問題。l.謹(jǐn)慎型策略審慎的流動性管理策略是流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例，同時(shí)保持目前的低債務(wù)水平，從而增加企業(yè)的凈營運(yùn)資本水平，增加了流動性,使風(fēng)險(xiǎn)資本和債務(wù)的企業(yè)。風(fēng)險(xiǎn)趨勢是最小的。這一戰(zhàn)略不僅是企業(yè)的流動資金需求總數(shù)是足夠豐富，并且有較高的資金總量比例,此外，還要求在流動性的貨幣資金和短期證券也應(yīng)保持足夠的金額。這一戰(zhàn)略的基本目的是使該公司的流動性處于較高水平，并能夠應(yīng)對各種突發(fā)狀況。這種策略雖然給公司帶來的收益會比較低，但它的風(fēng)險(xiǎn)也不大，他只適合那些外界因素不確定的公司使用。2.偏激型策略它需要流動資產(chǎn)在整個(gè)資產(chǎn)總額的占比比較低。它可以最大限度地提高資金短缺和償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。這一戰(zhàn)略的基本目的是盡量減少使用流動資產(chǎn)的金額，以增加回報(bào)的奇異率。這種策略雖然會給企業(yè)帶來很高的收益，但它存在的風(fēng)險(xiǎn)也很大，稍有不慎就會釀成大錯(cuò)。這種策略只適合那些外界因素很穩(wěn)定的企業(yè)使用。3.適中型策略此種策略;它可分為兩種類型：一種是液體資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例很高，并具有流動負(fù)債的高電平;另一種是流動資產(chǎn)和流動負(fù)債與總資產(chǎn)的比例同時(shí)下降，而固定資產(chǎn)投資和長期融資的比例的比例同時(shí)增加，這就是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是在中間。由于風(fēng)險(xiǎn)是成正比的，收益大，風(fēng)險(xiǎn)高可能會導(dǎo)致高額的回報(bào)，但他們必須盡快，因?yàn)樗麄冞x擇的計(jì)劃。正常的情況下,適中型管理策略是很多公司的最佳選擇。（二）流動資產(chǎn)的管理方法現(xiàn)金日常管理措施現(xiàn)金包括在庫現(xiàn)金，銀行存款還有支付不到三個(gè)月現(xiàn)金等價(jià)物。足量的現(xiàn)金是企業(yè)經(jīng)營的正常運(yùn)行的基本保證。因此，企業(yè)要保持在日常經(jīng)濟(jì)活動的最佳現(xiàn)金持有。也就是說，持有可滿足自身生產(chǎn)經(jīng)營的需要現(xiàn)金，而且可以最大限度現(xiàn)金的利用效率和效益。定期編制現(xiàn)金預(yù)算，合理安排現(xiàn)金收支，及時(shí)反映了缺乏現(xiàn)金是近期管理的重要方面?，F(xiàn)金預(yù)算的編制在整個(gè)現(xiàn)金管理主導(dǎo)作用，同時(shí)也具有對整個(gè)財(cái)務(wù)管理的重要意義。它是企業(yè)級管理的方向。在這種管理，收支管理是重中之重。一是加大對現(xiàn)金收支控制。企業(yè)必須嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理系統(tǒng)和結(jié)算系統(tǒng)，建立和完善現(xiàn)金管理問責(zé)制。金融部門應(yīng)配備專業(yè)的收銀員，負(fù)責(zé)收集和支付現(xiàn)金和主機(jī)托管業(yè)務(wù)，而其他人不能進(jìn)入縣城支付業(yè)務(wù)。在現(xiàn)金的收取和支付需要的得到把控的時(shí)候，各個(gè)部門之間的團(tuán)隊(duì)合作就顯得尤為重要。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)原始憑證審批工作，可以保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性;財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)正確核算，確?，F(xiàn)金收付，核算和會計(jì)的正確性;庫存團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)檢查庫存現(xiàn)金并保證現(xiàn)金。安全和誠信。經(jīng)過各個(gè)部門之間的通力合作，可以及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)和糾正現(xiàn)金收支流程中的錯(cuò)誤，非法和不真實(shí)的環(huán)節(jié)，提高了現(xiàn)金管理水平。企業(yè)。二要加強(qiáng)現(xiàn)金管理的安全管理。當(dāng)企業(yè)使用財(cái)務(wù)部門的員工時(shí)，他們不僅需要具備專業(yè)資格，而且還要具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力和良好的職業(yè)道德，并且必須定期更改崗位和輪換制度，以防止一個(gè)人為同一個(gè)人做同樣的事情。很久。一份工作。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)做好會計(jì)和銀行對賬工作，定期或不定期檢查現(xiàn)金，并要求主管親自取得銀行提供的聲明，確保賬戶符合實(shí)際情況。此外，企業(yè)還必須加強(qiáng)對印章的管理，禁止一個(gè)人保管所有印章的付款，可以有效避免一些心理不好的人的占有。第三,合理利用閑置的資金。合理利用和閑置資金的安排可以為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益目標(biāo)。當(dāng)一個(gè)公司有閑置資金，公司可以利用短期證券投資或在一級市場申購新股，并已取得了一定的利息收入或投資收益。如果該公司預(yù)計(jì)現(xiàn)金留在企業(yè)的時(shí)間較長一段時(shí)間，還可以通過購買政府債券，它不僅具有低風(fēng)險(xiǎn)，而且還享受免息的所得稅處理，而國債也具有較高的流動性。當(dāng)企業(yè)迫切需要使用現(xiàn)金，他們可以提前兌換。方便企業(yè)對現(xiàn)金可以隨取隨用的狀態(tài)。第四要做到盡快收款。公司不僅要盡快收回到期應(yīng)收賬款，還要盡可能將其轉(zhuǎn)換為可用現(xiàn)金?，F(xiàn)金滾動管理的主要點(diǎn)是收回的時(shí)間。恢復(fù)時(shí)間怎樣減少，快速實(shí)現(xiàn)資金輪轉(zhuǎn)是現(xiàn)金滾動管理需要解決的主要問題。企業(yè)應(yīng)科學(xué)運(yùn)用"銀行業(yè)務(wù)機(jī)種法"，"折扣和應(yīng)收掛鉤"等方法，加快企業(yè)集賬，提高現(xiàn)金管理能力，有效提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。第五是控制公司的費(fèi)用?，F(xiàn)金支出的主要問題點(diǎn)在于支出的時(shí)間。從公司的角度來說，當(dāng)然是希望的現(xiàn)金將在以后支付，但前提是不能損害公司的信譽(yù)和聲譽(yù)，并增加相關(guān)的成本。因此，企業(yè)的現(xiàn)金支出管理中心應(yīng)放置在熱河科學(xué)的支出延遲的時(shí)間。他也有一些方法可以使用,如"推遲支付應(yīng)付賬款"，"采用匯票付款"，"分期付款"等。此外，現(xiàn)金是企業(yè)所有財(cái)富中運(yùn)動性第一的財(cái)富，它的安全系數(shù)應(yīng)該是在現(xiàn)金管理的重中之重。雖然他有許多有效的措施和制度，也有很多管理上的漏洞。一旦公司稍有不慎，就會付出慘痛的代價(jià)。所以,企業(yè)一定要保證現(xiàn)金的百分之百安全。2.應(yīng)收賬款日常管理債務(wù)是企業(yè)在日?；顒又械漠a(chǎn)物，打個(gè)比方有賣自己生產(chǎn)的貨物，給別人勞力幫助所收的錢;債務(wù)對公司的資產(chǎn)狀況和收入流更重要的影響;應(yīng)收賬款的管理，包括企業(yè)資金回收。，資金周轉(zhuǎn)，應(yīng)收賬款和其他問題的估值。在市場競爭的作用下，企業(yè)對應(yīng)收賬款進(jìn)行投資成為了必然的產(chǎn)物，可是巨大的風(fēng)險(xiǎn)也是一直存在的。如何加強(qiáng)企業(yè)的應(yīng)收賬款是關(guān)系到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，這對企業(yè)能否繼續(xù)生存下去的重要作用賬戶的管理。因此，企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持以債務(wù)作為一項(xiàng)長期的，制度化的工作的管理，力爭實(shí)現(xiàn)所有管理措施到位。第一,加強(qiáng)對客戶的信用管理,制定信用政策。建立專門的信用團(tuán)隊(duì)，對所有客戶進(jìn)行信用調(diào)查和分析，并為不同的客戶制定相應(yīng)的信用政策。這是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的重要環(huán)節(jié)。因?yàn)樾刨J政策是公司應(yīng)收賬款計(jì)劃和控制的基本策略和措施。義務(wù)必須根據(jù)其實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)作和客戶的信譽(yù)制定合理的信貸政策。合理的信貸政策應(yīng)結(jié)合信貸標(biāo)準(zhǔn)，信貸時(shí)間和收款政策，并綜合考慮三者變動對銷售和應(yīng)收賬款各種成本的影響。其次，所欠款項(xiàng)的存在時(shí)間也要認(rèn)真的分析。就普遍現(xiàn)象而言，客戶所欠的款項(xiàng)時(shí)間越長，能夠回收的機(jī)會越小，難度越大，成為壞賬的可能性就越大。所以，對所欠款項(xiàng)進(jìn)行欠款年限的分析是很有必要的，不僅如此，還要堅(jiān)持注意這些款此昂的收回和最新的進(jìn)展。通過對其欠款年限的分析，公司的管賬部門可以及時(shí)了解股票，增量和成為壞賬的可能性。如果在管理過程中，可以發(fā)現(xiàn)，應(yīng)收賬款逐年增加，和收款時(shí)間已到但款項(xiàng)還未收回的比率也在每年增加，就有必要采取有效措施，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的信貸政策，努力提高應(yīng)收賬款的收集率。對于一些應(yīng)收賬款還沒有到收款時(shí)間，他們不應(yīng)該被放寬。我們應(yīng)該時(shí)刻保持監(jiān)督，以防止新的拖欠，并最終導(dǎo)致壞賬增加。第三，企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款集合責(zé)任制度。企業(yè)要實(shí)行這個(gè)制度聯(lián)系起來應(yīng)收賬款與各部門的獎金考核的集合。對導(dǎo)致應(yīng)收賬款逾期的部門和相關(guān)責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部對企業(yè)進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幜P和監(jiān)督;造成壞賬損失的部門和業(yè)務(wù)人員，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理制度嚴(yán)格執(zhí)行。企業(yè)一般應(yīng)實(shí)行終身責(zé)任制和應(yīng)收賬款第一人責(zé)制。無論誰在做生意，如果發(fā)生壞賬，次要人員承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任并追究其責(zé)任。同時(shí)，明確界定相關(guān)人員的職責(zé)，并將其作為績效評估的基礎(chǔ)。定期或不定期地進(jìn)行檢查和內(nèi)部審核。防止由于管理不善導(dǎo)致的盜用，以及腐敗機(jī)器的體外循環(huán)資金。四是建立賬款無法收回的制度。在信貸銷售過程中，無論信貸政策采用多么嚴(yán)格，只要存在商業(yè)信用行為，壞賬的損失總是不可避免的。企業(yè)要做好賬款收不回來的準(zhǔn)備，可靠的估量可能收不回來的金額，建立賬款無法收回的制度，把無法收回的資金盡可能的降到最低，以確保企業(yè)的不可回收資金不要發(fā)生。3.存貨的日常管理措施庫存是一類流動資產(chǎn)。它是指企業(yè)在日常生產(chǎn)和經(jīng)營過程中持有的材料或材料，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)服務(wù)過程中消耗的物料，包括材料，原材料，包裝材料，產(chǎn)品和產(chǎn)品。成品等。庫存是連接產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售之間的聯(lián)系。在企業(yè)日常業(yè)務(wù)活動中持有庫存的管理更好地保持適當(dāng)?shù)脑趲煳锲窋?shù)量和很快的在庫物品轉(zhuǎn)換。庫存的周轉(zhuǎn)率和庫存的轉(zhuǎn)換時(shí)間是計(jì)算庫存轉(zhuǎn)換頻率的兩個(gè)重要指標(biāo)。庫存轉(zhuǎn)換頻率是指庫存在一年內(nèi)上交的次數(shù);庫存轉(zhuǎn)換時(shí)間是指在庫物品輪換一次所需的時(shí)間。經(jīng)過和相同行業(yè)的對比，我們能夠了解到自己公司在庫物品的管理水平；經(jīng)過和企業(yè)不同時(shí)期的對比，我們能夠了解我們現(xiàn)有的在庫物品的數(shù)量是否在合理的范圍之內(nèi)，可以對在庫物品進(jìn)行更好的評估。在庫物品是很多企業(yè)占比最大的流動資產(chǎn)，也是產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售之間的紐帶。然而，因?yàn)樵趲煳锲返霓D(zhuǎn)換性不好庫存流動性差，一些企業(yè)就必須在生產(chǎn)過程中保持一定的庫存物品的數(shù)量，防止在生產(chǎn)和銷售時(shí)需要使用到，這就需要企業(yè)要做好評估和計(jì)算，確保有一個(gè)合適的在庫物品數(shù)量。庫存管理的有效性直接決定了企業(yè)收益，風(fēng)險(xiǎn)和流動性的綜合程度。因此，加強(qiáng)庫存管理對提高流動資產(chǎn)管理水平具有重要意義。1.加強(qiáng)庫存管理。企業(yè)的成本使用往往從購買東西的時(shí)候開始的。采購時(shí)，公司應(yīng)該根據(jù)自身特點(diǎn)制定出符合公司經(jīng)營理念的購買計(jì)劃，統(tǒng)一購買的行為，讓大家都能清楚明白的看到整個(gè)購買的過程。在購買很多比較打的東西時(shí)，可采用多家供應(yīng)商競標(biāo)的方式進(jìn)行購買，這種方法可以有效的杜絕購買成本的浪費(fèi)和不合理的支出。2，倉庫物品的分類管理，對于大部分的公司來說，我們一般將物品分為三類，第一種是在資金占用比較多的，是重要的物品，第二種是一般重要的物品，第三種則是不重要的物品。接著根據(jù)他們的重要程度，對這些物品進(jìn)行相對應(yīng)的管理。這種管理方法可以合理化庫存、減少庫存量、減少因庫存較多而對企業(yè)產(chǎn)生的壓力。因此，使用這種方法，可以有效地管理庫存，以確保公司的資金可以更靈活和可用。3，做好生產(chǎn)和銷售過程中的庫存管理。要加強(qiáng)生產(chǎn)過程中的庫存管理，必須加強(qiáng)對半成品，產(chǎn)品的物理管理和現(xiàn)場管理，嚴(yán)格控制成品資金的使用，減少產(chǎn)品的資金占用。企業(yè)各部門應(yīng)及時(shí)報(bào)告庫存管理報(bào)告，記錄庫存清單，檢查部門月末占用庫存，分析占用情況，制定合理的庫存使用計(jì)劃。4.在內(nèi)部物流資源整合的基礎(chǔ)上，充分發(fā)掘第三方物流的作用。內(nèi)部物流資源，包括存儲資源，運(yùn)輸資源，信息資源。這些資源極大地影響緊急采購，存儲容量和庫存成本的庫存量。目前，很多企業(yè)都加強(qiáng)了對物流的物流資源的整合。在內(nèi)部物流資源整合的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)充分發(fā)掘第三方物流的作用。左充分利用第三方公司可以降低儲存和運(yùn)輸成本，減少庫存?zhèn)}儲和物流設(shè)施的投資成本，可以使企業(yè)降低資金的使用，以提高競爭力。4.流動負(fù)債的日常管理措施企業(yè)利用短期借款進(jìn)行投資回收和長期貸款或長期貸款存在廣泛的問題。短期銀行貸款的資本成本往往高于短期融資券和商業(yè)信貸，而大多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門不核實(shí)和管理短期貸款的使用和金額。獲得資金的困難和缺乏適當(dāng)?shù)馁Y金管理構(gòu)成了短期借款的內(nèi)部和外部問題。應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期越短，說明有很強(qiáng)的償還能力，永無止境的拖延償還日期，企業(yè)的信用將會受到很大的影響，在日常經(jīng)營中會降低信用度。企業(yè)想減輕自己的利益負(fù)擔(dān)，并且希望自己的收入得以升高，可以嘗試以商業(yè)信用作為無息貸款。但商業(yè)信用的獲得并不是企業(yè)自己可以給的，而需要得到其他企業(yè)的肯定。還有一些百年老企業(yè)和思想比較保守的企業(yè)，他們其實(shí)具備這種商業(yè)信貸，但他們往往會放棄這樣的沒有利息的貸款。許多企業(yè)的應(yīng)付賬款融資方式尚未得到充分有效利用，降低了營運(yùn)資金的運(yùn)營效率。5.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的措施優(yōu)化融資機(jī)構(gòu)，科學(xué)預(yù)測資金管理的需要，拓寬融資渠道，合理選擇籌集資金的方式。企業(yè)對流動資產(chǎn)進(jìn)行有效的管理,就必須把所有的預(yù)測范圍擴(kuò)大化，且要根據(jù)公司自身的真實(shí)情況進(jìn)行合理的選擇的預(yù)測方法。在預(yù)測需要的使用量時(shí)，還必須考慮資金的時(shí)間價(jià)值和交付時(shí)間。我們將處理固定資本和營運(yùn)資本投資的比例，科學(xué)安排我們自己的資金和負(fù)債結(jié)構(gòu)，長期負(fù)債和流動負(fù)債，增加自有資金的比例，盡力而為，不要盲目擴(kuò)大和復(fù)制。在貨物銷售預(yù)測中，提供勞動力以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金回收和時(shí)間。無論選擇哪種融資渠道，都要誠實(shí)，依法保護(hù)出資者的合法權(quán)益，降低再融資的難度。融資和融資組合的科學(xué)選擇，以保持適當(dāng)?shù)淖杂匈Y金以及負(fù)債比率。在確保相對穩(wěn)定的流動性基本需求的前提下，有必要避免延長流動性的再生產(chǎn)。注重自我積累，應(yīng)該有一定的補(bǔ)充流動性。每個(gè)企業(yè)的情況都不同，根據(jù)自身真實(shí)狀況，對資金的使用做到有償管理，把資金的保管和支出，結(jié)算的方法進(jìn)行一致性管理。2優(yōu)化資金配置結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格研究投資前的資金投入方向，盡量減少資金消耗。企業(yè)必須全面管理流動資金，合理配置流動資金，確定業(yè)務(wù)，投資和籌資比例;二是合理配置流動性結(jié)構(gòu)和占用率，確保資金流動性。3優(yōu)化資金分配結(jié)構(gòu)，企業(yè)有效管理營運(yùn)資金，考慮投資者，債權(quán)人和其他方的資金分配利益，處理分配與積累的關(guān)系。分配給投資者的利潤應(yīng)基本滿足他們的預(yù)期。對于員工而言，隨著公司福利的增加，應(yīng)增加或改善收入和相應(yīng)的福利。（三）流動資產(chǎn)管理目標(biāo)目前資產(chǎn)管理的目標(biāo)是滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營的每天的營業(yè)額與流動資產(chǎn)的最合理的比例和最低成本。通過液體資產(chǎn)管理公司加快流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)和流通，不僅可以提高使用流動性資產(chǎn)的利用效率，也保證了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，創(chuàng)造更多的企業(yè)價(jià)值。

結(jié)論綜上所述，企業(yè)流動資產(chǎn)管理的核心是現(xiàn)金管理，應(yīng)收賬款和企業(yè)庫存，通過流動性資產(chǎn)的優(yōu)化配置，提高公司資產(chǎn)使用效率，確保持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大的企業(yè)。價(jià)值，因此，流動性資產(chǎn)管理的前景是值得探討和研究。

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