《外貿(mào)單證實務》-外貿(mào)單據(jù)審核-

第八章外貿(mào)單據(jù)審核學習目標主要內(nèi)容本章小結思考練習知識點睛第一節(jié)單據(jù)的審核與處理第二節(jié)主要單據(jù)的審核方法_信用證自19世紀出現(xiàn)以來，對國際貿(mào)易的發(fā)胃I到了巨大的推動作用。然而，單據(jù)的日漸繁雜也導致了信用證糾紛層出不窮。所以，在信用證付款情況下，企業(yè)和銀行均要對單單、單證進行全面、細致的審核，以達到安全收匯和規(guī)避風險的目的第一節(jié)單據(jù)的審核與處理一、單據(jù)審核的要求二、單據(jù)審核的方法三、單據(jù)不符的處理一、單據(jù)審核的要求出口企業(yè)在審核單據(jù)時的基本要求如下:1.及吋性及時性是指出口企業(yè)應及時對有關單據(jù)進行(―)企業(yè)審單的要求審核，如遇單據(jù)上出現(xiàn)差錯，可以及時發(fā)現(xiàn)并更正，以避免因單據(jù)審核不及時而導致各項工作陷入被動局面。篇2.全面性全面性是指出口企業(yè)應當從安全收匯和全面履合同的高度來重視單據(jù)的審核工作。一方面，應照信用證和合同認真審核每一份單證，不放過任n—個不符點；另一方面，要善于處理所發(fā)現(xiàn)的問題，加強與各有關部門的聯(lián)系和銜接，使發(fā)現(xiàn)的問題得到及時、妥善的處理。3.“單單相符、單證相符”“單單相符、單證相符”是出口企業(yè)安全收匯的前提和基礎，所提交的單據(jù)中存在的任何不哪怕是細小的差錯都會造成一些難以挽回的損(二)銀行審單的要求1.遵照《跟單信用證統(tǒng)一慣例(UCP600)》和》的規(guī)定2.遵照信用證所規(guī)定的條件、條款3.結合銀行的經(jīng)營策略、操作規(guī)程4.遵循普遍聯(lián)系的觀點5.合情、合理、合法6.

了解單據(jù)的功能及用途XJ-二、單據(jù)審核的方法(―)企業(yè)審單的方法企業(yè)審單的方法包括縱向審核法和橫向審核法兩中方法，實際操作中通常會出現(xiàn)兩種方法的結合使1.縱向審核法縱向審單法是指以信用證條款為基礎，對規(guī)定的各項單據(jù)進行逐字逐句的審核，要求有關單據(jù)的內(nèi)容嚴格符合信用證的規(guī)定，做到“單證相符”。在進彳丁縱向簾核時，應注意以卜兩點：(1)仔細分析信用證。信用證中每涉及一種單據(jù)，即按單據(jù)條款核對相對應的單據(jù)，以達到卷一致。如果發(fā)現(xiàn)有與信用證不一致之處，應做錄，以免遺漏。<(2)_用證審核完所有的單據(jù)下的則屬于交單人交來的信用證未規(guī)定的單選擇退____還交單人2.橫向審核法橫向審核法是在縱向審核的基礎上，以商業(yè)發(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據(jù)，使單據(jù)與單據(jù)之間所有的項目相互一致，做到“單單相符”。在進行橫向審核時，要注意以發(fā)票為中心，將其他單據(jù)與發(fā)票的相同資料（如發(fā)票、裝箱單和運輸單據(jù)上共有的貨物的標記、包裝、件數(shù)等）及有關的項目（如發(fā)票的金額與保險單的保險金額）予以核對。（二）銀行審單的方法銀行在收到信用證受益人提交的單據(jù)后，也要對單據(jù)進行全面、細致的審核。銀行審單的方法主要有以下幾種：1.“先數(shù)字后文字”法2.“先簡后繁”法3.按“裝運日期”審單法4.分地區(qū)客戶審單法5.先讀后審法（一）單據(jù)相符的重要性信用證作為迄今為止最受世界各國進出口貿(mào)易瞭睞、使用最廣泛的國際結算工具，能夠大大提匯的安全性。（二）單據(jù)不符的概念及原因所謂單據(jù)不符，是指出口商即信用證受益人向銀行提交的單據(jù)包含有不符合信用證條款規(guī)定的內(nèi)容，致使單證不符、單單不符或單據(jù)本身內(nèi)容不完整。4三、單據(jù)不符的處理信用證含有軟條款。信用證本身的含糊或自相矛盾。信用證的修改。信用證條款與實際操作有沖突。單據(jù)不符產(chǎn)生原因很多，概括起來主要有以下幾種：1.制單員的業(yè)務知識局限和操作疏忽2.信用證本身的缺陷信用證本身的缺陷往往會引起致命的不符點，包括以釉情形：(i)⑵(3)(4)3.受益人在經(jīng)營過程中的脫節(jié)4.過分信賴銀行（三）單據(jù)不符的處理辦法1.議付行對單據(jù)不符的處理議付行對單證不符的處理有以下幾種方法:（1）將單據(jù)退回受益人修改。（2）擔保議付。（3）向開證行發(fā)電要求授權議付。（4）寄單行將單據(jù)寄開證行，付給受益人。（5）照常議付?？铐検胀缀笤?.開證行對單據(jù)不符的處理作為開證行，收到議付行（或付款行、承兌行）的單據(jù)后也要進行審核，若有不符點決定拒付的，要注意以下幾點：（1）開證行提出的不符點必須明確，且以單據(jù)為依據(jù)，沒有提出具體不符點的拒付不能構成完整的拒付通知。（2）開證行提出的不符點必須是合理的，證行提出的不符點必須是實質(zhì)性的不符點。（3）開證行必須以自身的名義提出不符點拒付，不（5）開證行必須一次性地提出所有不符點。）開證行必須在合理的時間內(nèi)提出拒付，即在收到單據(jù)次日起的5個銀行工作日內(nèi)提出拒付。（6）拒付電必須包含拒絕接受的字樣，并聲明代為保留單據(jù)聽候處理或徑退單。（四）信用證遭拒付后的處理信用證遭拒付后，受益人應按以下步驟進行處理:1.判斷銀行拒付是否成立k（l）判斷銀行拒付的行為是否正當。（2）判斷銀行拒付的理由是否成立。一般來說，銀行拒付的理由可能會有以下幾種：①與《UCP600》的相關規(guī)定有出入。②要求受益人提交信用證未要求提交的單據(jù)。③故意行為。符造成的，則出口商此時應視其具體情況進行(1)改正不符點并重新寄單。適當?shù)奶幚?。如果信用證遭拒付確實是由于受益人提交的單2.銀行拒付成立時的妥善處理(2)說服進口商和開證行接受單據(jù)。(3)了解貨物情況。(4)隨證托收。第二節(jié)主要單據(jù)的審核方法一、商業(yè)發(fā)票的審核二、匯票的審核三、運輸單據(jù)的審核四、保險單據(jù)的審核五、其他單據(jù)的審核一、商業(yè)發(fā)票的審核(一)商業(yè)發(fā)票的審核要點(1)確保商業(yè)發(fā)票的的簽發(fā)人是信用證的受益人。Ensurethatthedrawerofthecommercialinvoiceisthebeneficiaryoftheletterofcredit.(2)除非信用證另有規(guī)定，確保發(fā)票的抬頭為信用證的申請人。Unlessthereareotherprescriptionsstatedintheletterofcredit,ensurethattheappliindicatedastheinvoicedparty.is（3）商品的描述必須完全符合信用證的要求。Ensurethatthedescriptionofthegoodsmustcorrespondwiththemerchandisedescriptionintheletterof*credit.（4）不能冠名為“形式發(fā)票”或“臨時及爾。Itshouldn,tbetitledas^Proforma”or“Provisional”invoice.（5）確保沒有將會對貨物狀況或價值引起懷疑的任何附加的、不利的對貨物的描述。Ensurethatnoadditionalorunfavorabledescriptionofgoods,whichmayquestiontheirconditvalue,isstated./（6）未被信用證準許時，銀行不接受發(fā)票上對貨是“用過的”“舊的”“重新改造的”“修整”的Bankswillnotacceptthenotationintheicethatthegoodsare“used”asecondhand”“rebuilt”“reconditioned”whennotauthorisedbytheletterofcredit.（7）信用證中提及的貨物、價格和條款等細節(jié)必須包含在發(fā)票中。Thedetailsofthegoods、pricesandtermsasmentionedintheletterofcreditmustcontainedintheinvoice.(8)確保發(fā)票上提供的其他資料，如嘜頭、號碼、運輸資料等與其他單據(jù)相一致。Ensurethatanyotherinformationsuppliedtheinvoice,suchasmarks,numbers,nsportationinformationetc.isconsistentithatoftheotherdocuments.：9)確保發(fā)票上的貨幣與信用證貨幣相一致。Ensurethatthecurrencyoftheinvoiceisconsistentwiththatoftheletterofcredit.(10)發(fā)票的金額不得超出信用證的金額。Thevalueoftheinvoiceshouldnotexceedtheavailablebalanceoftheletterofcredit.(11)發(fā)票的金額必須與匯票金額相一致。Thatthevalueoftheinvoicemustbeconsistentwiththatofthedraft.py(12)如不允許分批裝運，確保發(fā)票必須包括信用證要勺整批裝運貨物價值。TTnsurethattheinvoiceshouldcontaintheSieteshipmentasrequiredbythecreditifshipmentsareprohibited.era)確保信用證要求，發(fā)票己被簽字、公證人證實、合法化、證明等。Ensurethattherequirementoftheletterofcreditisfulfilled,includingthesigningoftheinvoice、thenotarization、legalizationandcertificationoftheinvoice.(14)提交正確的正本和副本份數(shù)。Thatthecorrectnumberoforiginal(s)and(ies)ispresented.（二）商業(yè)發(fā)票的常見不符點(1)⑵(3)(4)(5)發(fā)票名稱不符合信用證規(guī)定。發(fā)票的開立人不是信用證的受益人。發(fā)票的抬頭人與信用證要求不符。進口商名稱與信用證上的開證申請人不同。貨物數(shù)量、發(fā)票金額及單價與信用證不一致或不在信用證允許的增減幅度之內(nèi)。（6）發(fā)票對貨物的描述與信用證中的貨物描述不相符。（7）發(fā)票上的裝運港或目的港與提單不一致1(8)發(fā)票上的貿(mào)易術語與信用證不一致。(9)發(fā)票上的傭金或折扣與信用證或合同的規(guī)定不相一致。(10)遺漏信用證要求、表明和證明的內(nèi)容，或繕制發(fā)票時照抄照搬來證中的證明詞。(11)貨物包裝，注有“用過”“舊貨”“重新裝配”等字樣。(12)發(fā)票未按信用證規(guī)定簽名蓋章。二、匯票的審核(一)匯票的審核要點(1)確保匯票有正確的信用證參考號。Ensurethatthedraftbearsthecorrectdocumentarycreditreferencenumber.(2)確保匯票有當前的曰期。Ensurethatthedrafthasacurrentdate.(3)匯票的出票人簽字和/或名稱應與受益人的名稱一致。Thatthesignatureand/orthenameofthedrawershouldcorrespondwiththename^ofthebeneficiary.wordsspelling（非信用證付款條ontheletteroftheb^?onsistent(4)確保匯票作成正確的付款人，不應以申請人作為ac票付款人。Ensurethatthedraftisdrawnonthecorrectawn,itshouldnotbedrawnontheapplicant.&5)匯票上金額的大、小寫必須一致。attheamountinfiguresandmuscorrespondwitheachother.(6)付款期限要符合信用證或合同件下)規(guī)定。Thatthetenorshouldbebasedcreditorthecontract(ifnotL/C).(7)匯票金額不得超出信用證金額。Thattheamountdrawnforshouldnotexcebalanceavailableinthedocumentarycredit.(8)匯票金額應與發(fā)票金額相符。Thatthevalueofthedraftmustwiththevalueoftheinvoice.awn（9）確保收款人的名稱已被驗明。surethatthenameofthepayeeisidentified.?0）確保己按需要正確地背書。urethattheendorsementisproperwhend.沒有限制性背書。Thereisnorestrictiveendorsements.（12）確保它包含信用證要求所必需的條款。Ensurethatitcoversanynecessaryclausesasrequiredbytheletterofcredit.（13）除非信用證授權，否則不開立“無追索權”的匯票。Thedraftuwithoutrecourse”shouldnotbunlessauthorizedbytheletterofcredit.(6)(二)匯票的常見不符點__(1)匯票的出票日期遲于有效期。(2)匯票的金額大于信用證金額。(3)匯票上的金額大、小寫不-?致或匯票大額不準確，大寫金額最后漏填“ONLY”一詞。^(4)貨幣名稱與發(fā)票或信用證不一致。(5)匯票的付款期限與信用證規(guī)定不符，或未明確付款日期。出票人未簽字。(7)匯票提交的份數(shù)不正確。(8)未按規(guī)定列明“出票條款”。(9)漏列或錯列了信用證號碼。(10)匯票的內(nèi)容被更改。確保它不是“租船“charterparty”Ensure三、運輸單據(jù)的審核（一）運輸單據(jù)的審核要點（1）確保提交全套的正本單據(jù)。Makesurethatthefullsetoforiginalsissuedispresented.（2）除非信用證另有規(guī)定，合約”的運輸單據(jù)。thatitisnotatransportstheletterdocuments,ofcredit.unlessprescribedin（3）應符合《UCP600》相關運輸條款的一切?其他條件。EnsurethatotherconditionsstipulatedtheappropriatetransportarticlesofUCP600》arecompliedwith.（4）運輸單據(jù)的收貨人名稱必須符合信用證的要求。Ensurethatthenameoftheconsigneeshouldcomplywiththerequirementintheletterofcredit.（5）在運輸單據(jù)需要背書時正確背書。AEnsuretheappropriateendorsementoftransportdocumentswhenitisreqt^ed.（6）確保運輸單據(jù)上載明托運人或其代理人的名稱。Ensurethatthenameofshipperorhisagentispresentedinthetransportocuments.（7）確保當運輸單據(jù)有通知人時，其名稱、地址按信用證要求填寫。Ensurethatthenameandaddress,ifany,ofthenotifyingpartyofthetransportdocumentsisfilledaccordingtotherequirementintheletterofcredit.（8）確保貨物的描述與信用證上內(nèi)容總體一致;果出現(xiàn)嘜頭、數(shù)量以及其他規(guī)格，則必須與其在單據(jù)上的內(nèi)容相一致。Ensurethatthedescriptionofthegoodstotallycorrespondswiththedescriptionofthegoodsaspresentedintheletterofcredit,andthatthemarksandnumbersaswellasotherspecifications,ifany，mustcorrespondwiththosestatedontheother_documents.（9）運輸單據(jù)上的“運費預付”或“運費到付”與信用證內(nèi)容相符。Thatthetermofufreightprepaid”oreightcollectofthetransportdocumentsbeasrequiredintheletterofcredit.（10）確保運輸單據(jù)不出現(xiàn)使其成為“瑕疵”或不清潔”的條款。Ensurethattherearenoclausesonthetransportdocumentsthatmayrenderit“foul”or&unclean”.▲（二）運輸單據(jù)的常見不符點O⑸(6)(7)(8)(1)⑵(3)(4)運輸單據(jù)提交的種類與信用證規(guī)定不符。未提交全套有效的提單。托運人的名稱與信用證不一致。收貨人的名稱與信用證不一致。收貨人或提單的抬頭人要按照信用證的規(guī)定，不被通知人的名稱與信用證規(guī)定不符。未按信用證規(guī)定正確背書（如果需要的話）。提交了不清潔的單據(jù)。運輸單據(jù)中所列貨物的名稱、包裝、數(shù)量等信息與信用證的規(guī)定不符。（9）未按信用證的規(guī)定證明運費已付或運費g（10）未注明承運人的名稱。、保瞼單據(jù)的審核(一)保險單據(jù)的審核要點(1)確保按照信用證規(guī)定提交保險單、保憑證和保險聲明書。Ensurethatthepolicy、certificatedeclarationasrequiredbytheletterofcreditispresented.(2)提交全套正本保險單據(jù)。Thattheful1setoftheinsurancedocumentissuedispresented.(3)確保保險單的簽發(fā)人是保險公司、保險商或其代理人。Ensurethatthepolicyisissuedandsignedbytheinsurancecompanyunderwriterortheiragents.(4)確保保險單的簽發(fā)日期或保險責任生效曰最遲在己裝船或已發(fā)運或接受監(jiān)管之曰。Ensurethatthedateofissuanceordatemwhichcoveriseffectiveatthelatestthedateofloadingonboardordispatchortakinginchargeofthegoodsasthecasemaybe.(5)確保貨物投保金額要符合信用證要求或符合《UCP600》第28條f款規(guī)定。Ensurethatthevalueofthegoodsissuedisasrequiredbythecreditorasdefined?《UCP600》sub-article28f.（6）除非信用證另有要求，保險單據(jù)必須使用與信用同的貨幣表示。iShatthecurrencyissuedintheinsuranceHtuentsisasthesameasthatissuedinthe;ofcredit,unlessotherrequirementis■ked.（7）確保保險單據(jù)上的貨物描述與發(fā)票上的描述相一致。Ensurethatthedescriptionofthegoodsisconsistentwiththatstatedintheinvoice.（8）承保的風險區(qū)間至少涵蓋從信用證規(guī)定的貨物接管地或發(fā)運地開始到卸貨地或最終目的地為止。Thattheinsurancecoverstheareafromthpointoftakinginchargeofthemerchandiseodesignatedportofembarkationtoportofdischargeorthedestination.ZJXo（9）已按信用證要求投保了規(guī)定的險別并有相應明確表示。Itcoversthespecifiedrisksasstatedinghecreditandtherisksareclearlydefined.（10）確保保險單據(jù)上對貨物的描述與運輸單據(jù)容相一致。Ensurethatthedescriptionofthegoodsoftheinsurancedocumentsisgenerallyconsistentwiththatofthetransportdocument.（ID若被保險人的名稱不是保兌行、開證行或進口商，則應進行相應的背書。Tftheassurednamedisotherthantheconfirmingbank、issuingbankortheimport^