行政事業(yè)單位食堂會計核算流程和方式

行政事業(yè)單位食堂會計核算為加強(qiáng)預(yù)算資金管理，促進(jìn)單位健全內(nèi)部財務(wù)控制機(jī)制,規(guī)范行政事業(yè)單位食堂財務(wù)收支行為，確保資金安全有效，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：感謝閱讀一、單位食堂實(shí)行委托（承包)經(jīng)營的支出管理單位內(nèi)部食堂委托公司或承包給個體商戶經(jīng)營管理的，應(yīng)簽訂委托（承包）協(xié)議。雙方根據(jù)實(shí)際用餐人次按月?lián)?shí)結(jié)算工作餐費(fèi)，單位憑委托（承包)協(xié)議、單位審核確認(rèn)的實(shí)際用餐人次結(jié)算清單和被委托方開具的發(fā)票按規(guī)定列支.感謝閱讀在省委省政府海南廣場、國興和海府辦公區(qū)的工作午餐補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)集中管理和使用，經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)下達(dá)各預(yù)算單位，資金由省財政直接劃撥省機(jī)關(guān)事務(wù)管理局,由其負(fù)責(zé)?？顚Ｓ?、專項(xiàng)核算，委托專業(yè)公司集中供應(yīng)午餐，按實(shí)際用餐人次結(jié)算費(fèi)用。各相關(guān)單位根據(jù)省財政廳下達(dá)的工作午餐補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)劃轉(zhuǎn)文件及財政直接支付憑證回單列收列支.精品文檔放心下載二、單位自辦食堂的收支管理(一）單位自辦食堂的核算要求食堂應(yīng)單獨(dú)設(shè)賬獨(dú)立核算.由單位申請設(shè)立食堂一般存款賬戶，開設(shè)專項(xiàng)食堂賬套自行進(jìn)行核算管理。謝謝閱讀（1）報經(jīng)財政部門批準(zhǔn)開設(shè)食堂一般賬戶,用于食堂收支結(jié)算業(yè)務(wù)。謝謝閱讀(2）按事業(yè)單位會計制度組織會計核算。（3）年終盤點(diǎn)結(jié)算，凈結(jié)余轉(zhuǎn)入單位基本賬套的其他收入，虧損額由用餐人員分?jǐn)?感謝閱讀2。單位日常用餐人數(shù)較少而自辦內(nèi)部食堂的,除財政資金指標(biāo)外，其他資金的收支應(yīng)全部納入單位基本賬戶進(jìn)行管理。收取的個人伙食費(fèi)存入單位基本賬戶,支出從基本賬戶支付，不得將收入存入個人賬戶或坐收坐支現(xiàn)金.感謝閱讀在基本賬套的“其他應(yīng)付款"科目下設(shè)置“食堂其他應(yīng)付款”明細(xì)科目，用于核算食堂收支和往來業(yè)務(wù)。往來科目只反映食堂收支規(guī)模及過程。謝謝閱讀(1）按工作午餐費(fèi)結(jié)算餐次,或依規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)在食堂安排會議、培訓(xùn)和接待用餐,在其控制額度內(nèi)食堂發(fā)生購買食材、支付員工工資等支出事項(xiàng)時，使用預(yù)算資金通過國庫集中支付方式支付到供貨商、員工賬戶。精品文檔放心下載借：經(jīng)費(fèi)支出（事業(yè)支出）-—工作午餐費(fèi)、會議費(fèi)等貸:財政撥款收入（財政補(bǔ)助收入）借:其他應(yīng)付款-食堂其他應(yīng)付款—食堂收支貸：其他應(yīng)付款-食堂其他應(yīng)付款—食堂收支（2）上例，使用自有資金由實(shí)有資金賬戶支付款項(xiàng).借：經(jīng)費(fèi)支出（事業(yè)支出）——工作午餐費(fèi)、會議費(fèi)等貸：銀行存款借：其他應(yīng)付款—食堂其他應(yīng)付款-食堂收支貸：其他應(yīng)付款-食堂其他應(yīng)付款-食堂收支(3）食堂銷售餐票或充值卡,收到個人預(yù)交伙食費(fèi).借:銀行存款貸：其他應(yīng)付款-食堂其他應(yīng)付款-食堂預(yù)收伙食費(fèi)（4）食堂使用個人預(yù)交伙食費(fèi)采買食材等。借：其他應(yīng)付款—食堂其他應(yīng)付款—食堂收支貸：銀行存款(5)工作午餐外個人使用餐票或就餐卡用餐.借:其他應(yīng)付款—食堂其他應(yīng)付款—食堂預(yù)收伙食費(fèi)貸：其他應(yīng)付款-食堂其他應(yīng)付款—食堂收支（6）年終應(yīng)對庫存食材進(jìn)行盤點(diǎn)，以食材價值加“其他應(yīng)付款—食堂其他應(yīng)付款—食堂收支”科目貸方余額（或減借方余額）合計為食堂綜合盈余（負(fù)數(shù)為虧損).感謝閱讀食堂綜合盈余轉(zhuǎn)作單位其他收入:借:其他應(yīng)付款-單位食堂其他應(yīng)付款—食堂收支貸:其他收入食堂綜合盈余出現(xiàn)負(fù)數(shù)則為虧損，虧損數(shù)額按用餐人次分?jǐn)偟接貌腿藛T承擔(dān)，個人交款繳入單位基本賬戶：感謝閱讀借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款—單位食堂其他應(yīng)付款-食堂收支（二）單位自辦食堂的報賬管理要求1。食堂購買商品和服務(wù)時應(yīng)主動向收款方索取發(fā)票，如收款方不能提供發(fā)票的，可按照相關(guān)規(guī)定向稅務(wù)部門申請代開發(fā)票，作為支出報賬憑證.感謝閱讀食堂大宗食材或物品采購，應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡消費(fèi)直接將款項(xiàng)支付到供應(yīng)商賬戶,以供貨商提供的發(fā)票和驗(yàn)收手續(xù)辦理支出報賬；從農(nóng)貿(mào)市場零星購買的食材和用具所需現(xiàn)金,可按不超過食堂5天零星開支費(fèi)用額度，由采購人員辦理備用金借款，以備用金開支食堂費(fèi)用后及時報賬彌補(bǔ)，實(shí)現(xiàn)備用金開支報賬周轉(zhuǎn)循環(huán)。采購人員要登記備用金日記賬，做到按日記賬、日清月結(jié).謝謝閱讀食堂銷售餐票、就餐卡，應(yīng)按不相容崗位相互分離原則，實(shí)行票、款管理人員分離,及時對賬，票款按現(xiàn)金管理要求及時繳存基本賬戶。精品文檔放心下載加強(qiáng)食堂財務(wù)控制，建立和完善食堂商品采購、驗(yàn)收、保管和領(lǐng)用等管理制度，嚴(yán)格實(shí)施采購、驗(yàn)收分離內(nèi)部控制,設(shè)置備查薄，對食材進(jìn)、出、存進(jìn)行登記。定期對食堂備用金、庫存物資進(jìn)行稽核檢查、盤點(diǎn)。謝謝閱讀三、單位沒有內(nèi)部食堂的支出管理（一）單位沒有內(nèi)部食堂，在餐飲企業(yè)（或個體戶）實(shí)行午餐定點(diǎn)供應(yīng)的，單位應(yīng)與定點(diǎn)餐飲店簽訂協(xié)議，憑餐飲企業(yè)提供經(jīng)單位核實(shí)的實(shí)際用餐人次結(jié)算清單和餐飲發(fā)票按期結(jié)算列支。謝謝閱讀（二）單位沒有內(nèi)部食堂，經(jīng)其他行政事業(yè)單位同意在其內(nèi)部食堂搭伙用餐，若搭伙食堂屬委托（承包）經(jīng)營的，應(yīng)簽訂三方協(xié)議，單位憑餐飲企業(yè)提供經(jīng)單位核實(shí)的實(shí)際用餐人次結(jié)算清單和餐飲發(fā)票按期結(jié)算列支。若搭伙食堂屬自辦食堂的，單位應(yīng)與搭伙單位簽訂協(xié)議，單位憑搭伙食堂提供經(jīng)單位核實(shí)的實(shí)際用餐人次結(jié)算清單和一般收款收據(jù)按期結(jié)算列支，餐費(fèi)應(yīng)轉(zhuǎn)賬到提供搭伙單位的基本賬戶（或食堂一般賬戶）。謝謝閱讀（三）單位因人員較少、位置偏遠(yuǎn)，無法開設(shè)內(nèi)部食堂、定點(diǎn)用餐或搭伙用餐的，可按單位財務(wù)制度規(guī)定，在工作午餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)憑實(shí)際購買食材的票據(jù)或餐飲發(fā)票報銷。感謝閱讀四、其他管理要求（一）工作午餐補(bǔ)助嚴(yán)格按照預(yù)算開支,僅用于本單位工作人員工作午餐。感謝閱讀省財政未安排工作午餐經(jīng)費(fèi)預(yù)算的,以及臨時聘用和借調(diào)等人員的午餐經(jīng)費(fèi),由謝謝閱讀單位從其他公用經(jīng)費(fèi)調(diào)劑解決。工作午餐補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)結(jié)余可調(diào)劑用于其他公用支謝謝閱讀出.（二）在押人員、強(qiáng)戒人員、運(yùn)動員、教練員、學(xué)生等預(yù)算安排的人員伙感謝閱讀食補(bǔ)助，報銷時必須提供實(shí)有人員名單，因保密需要不能提供人員名單的,應(yīng)提感謝閱讀供由單位業(yè)務(wù)管理部門核實(shí)并蓋章確認(rèn)的實(shí)際用餐人數(shù)。(三)嚴(yán)格按照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際發(fā)生人（次)數(shù)結(jié)算支出。不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)安排用餐，不得在食堂開支無關(guān)費(fèi)用,嚴(yán)禁虛報冒領(lǐng)伙食補(bǔ)貼，嚴(yán)禁虛構(gòu)事項(xiàng)通過食堂套取資金。嚴(yán)格按照在押和強(qiáng)戒人員等實(shí)際人數(shù)及預(yù)算定額補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)采購食材，嚴(yán)禁擠占挪用在押和強(qiáng)戒人員等伙食補(bǔ)助開支工作人員午餐費(fèi)。感謝閱讀(四)除國家政策允許發(fā)放給個人的伙食補(bǔ)貼外，不得以任何形式將工作人員午餐補(bǔ)助、各類人員定額伙食補(bǔ)貼發(fā)放給職工個人。政策規(guī)定應(yīng)支付給學(xué)生個人的伙食補(bǔ)助，直接轉(zhuǎn)入學(xué)生個人銀行卡或可核實(shí)個人身份的食堂就餐卡的，按相關(guān)政策文件執(zhí)行.不得在無實(shí)際開支票據(jù)的情況下以伙食預(yù)算或個人定額簽領(lǐng)等形式直接列支。精品文檔放心下載（五）除預(yù)算規(guī)定的工作午餐補(bǔ)助外，單位可負(fù)擔(dān)購置食堂設(shè)備、器具等食堂開設(shè)必備的基礎(chǔ)性支出；單位不得承擔(dān)購買食材等伙食直接耗費(fèi)支出.食堂員工工資、水電、煤氣是否由單位負(fù)擔(dān),以委托(承包）協(xié)議為準(zhǔn)。感謝閱讀（