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精品文檔-下載后可編輯年初級經濟師《財政稅收》模擬卷12023年初級經濟師《財政稅收》模擬卷1
1.[單選][1分]某企業(yè)為增值稅一般納稅人,發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的是()。
A.將外購的貨物用于個人消費
B.將外購的貨物用于集體福利
C.將外購的貨物用于無償贈送他人
D.將外購的貨物用于增值稅非應稅項目
2.[單選][1分]政策性銀行資本金的主要來源渠道是()。
A.中央銀行
B.商業(yè)銀行
C.政府預算
D.企業(yè)存款
3.[單選][1分]非稅收入的“三權”屬性是指()。
A.所有權屬國家,使用權歸政府,管理權在財政
B.所有權屬國家,使用權歸財政。管理權在單位
C.所有權屬國家,使用權歸單位。管理權在財政
D.所有權屬財政,使用權歸單位,管理權在部門
4.[單選][1分]某企業(yè)5月份應稅收入為50000元,假定稅法規(guī)定的起征點為30000元,適用稅率為3%,則該企業(yè)5月份應納稅額為()元。
A.600
B.900
C.1500
D.2400
5.[單選][1分]2022年5月,某電子科技公司(增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%)銷售給某商場50臺電子產品,不含稅單價為8600元/臺,已開具增值稅專用發(fā)票,當月該電子科技公司認證抵扣的進項稅額為6400元,則該電子科技公司當月應納增值稅()元。
A.49500.00
B.69700.00
C.69955.00
D.73317.95
6.[單選][1分]我國政府正常的預算收入不包括()。
A.稅收收入
B.國有資產收益
C.規(guī)費收入
D.債務收入
7.[單選][1分]我國政府采取的預算年度是()。
A.歷年制
B.跨年制
C.隔年制
D.連年制
8.[單選][1分]市場經濟條件下,解決公共物品供求均衡問題的方式是()。
A.市場方式
B.協(xié)商方式
C.非市場方式
D.談判方式
9.[單選][1分]年終清理在政府預算的環(huán)節(jié)中屬于()。
A.預算編制環(huán)節(jié)
B.審議批準環(huán)節(jié)
C.預算執(zhí)行環(huán)節(jié)
D.決算編制環(huán)節(jié)
10.[單選][1分]關于公平與效率關系的說法,錯誤的是()
A.公平是提高效率的前提
B.效率是公平的基礎
C.既要反對平均主義,又要防止收入分配過于懸殊
D.初次分配注重公平,再分配注重效率
11.[單選][1分]下列關于專項附加扣除的表述中,不正確的是()
A.子女教育支出扣除標準為每個子女每月1000元
B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標準為每年4800元
C.住房貸款利息扣除標準為每月1000元,扣除期限最長不超過240個月
D.贍養(yǎng)老人支出獨生子女扣除標準為每月2000元
12.[單選][1分]實行從量定額征稅辦法計征消費稅的產品是()
A.啤酒
B.雪茄煙
C.葡萄酒
D.煙絲
13.[單選][1分]對通過充填開采方式采出的礦產資源,資源稅()。
A.免征
B.減征60%
C.減征50%
D.減征30%
14.[單選][1分]反映財政償還到期公債本息的能力的指標是()。
A.公債依存度
B.公債負擔率
C.財政償債率
D.公債償還率
15.[單選][1分]下列屬于車船稅征稅范圍的是()。
A.新能源小汽車
B.電動單車
C.三輪汽車
D.捕撈漁船
16.[單選][1分]比例稅率的基本特點是()。
A.稅率檔次較多
B.計算比較復雜
C.征稅對象數(shù)額越大,應納稅額越大
D.稅率隨征稅對象數(shù)額的變動而變動
17.[單選][1分]根據(jù)增值稅暫行條例,下列行為中,屬于視同銷售行為的是()
A.購進貨物用于個人消費
B.購進貨物用于集體福利
C.購進貨物無償贈送給其他單位
D.位于同一市縣實行統(tǒng)一核算的兩個機構的貨物移送銷售
18.[單選][1分]關于城市維護建設稅、教育費附加的說法,錯誤的是()。
A.城市維護建設稅有四檔地區(qū)差別比例稅率,分別為7%、5%、3%,1%
B.城市維護建設稅與教育費附加的計征依據(jù)相同
C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除
D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加
19.[單選][1分]每年反映在我國財政預算支出中的補貼項目是()。
A.價格補貼
B.企業(yè)虧損補貼
C.外貿補貼
D.房租補貼
20.[單選][1分]房產稅納稅人不包括()。
A.在征稅范圍內擁有房屋產權的國有企業(yè)
B.農村房屋所有者
C.在征稅范圍內擁有房屋產權的外商投資企業(yè)
D.在征稅范圍內擁有房屋產權的外國企業(yè)
21.[單選][1分]()是政府非稅收入的征收主管機關。
A.各級政府
B.各級部門、單位
C.各級財政部門
D.國庫
22.[單選][1分]濟南市李某購買的家庭唯一住房,面積為90平方米以下的,適用的契稅稅率為()。
A.0.5%
B.1%
C.3%
D.5%
23.[單選][1分]甲企業(yè)進口氣缸容量250毫升的摩托車一批,海關核定的關稅完稅價格為40000元,關稅稅率為20%,消費稅稅率為3%,則該批摩托車進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅稅額為()。
A.1200.00
B.1398.06
C.1440.00
D.1484.54
24.[單選][1分]所在地為縣城的,適用的城市維護建設稅稅率是()。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
25.[單選][1分]納稅人進口應稅消費品,繳納消費稅稅款的時間是()。
A.次月起7日內
B.次月起10日內
C.海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書次日起15日內
D.海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內
26.[單選][1分]下列關于政府非稅收入的管理,表述不正確的是()。
A.應依法及時足額征收,執(zhí)收單位不得減免。
B.彩票公益金應及時足額上繳財政專戶,可以用于平衡預算。
C.所有政府收入必須全部列入預算
D.非稅收入票據(jù)存根一般應保存5年
27.[單選][1分]()是我國政府預算的績效評價管理的核心。
A.績效目標
B.預算收入績效評價
C.預算支出績效評價
D.績效評價結果反饋
28.[單選][1分]某公司2022年銷售收入總額為3000萬元,業(yè)務招待費為20萬元,按稅法準予稅前列支的業(yè)務招待費為()
A.20萬元
B.15萬元
C.12萬元
D.9萬元
29.[單選][1分]關于政府投資的說法,正確的是()。
A.發(fā)達國家政府投資在總投資中所占比重較大
B.市場經濟國家政府投資在總投資中所占比重較大
C.政府投資主要集中用于社會基礎設施
D.經濟體制改革以來,我國政府投資占總投資比重有所上升
30.[單選][1分]增值稅一般納稅人銷售的下列貨物或服務中,適用9%稅率的是()。
A.化妝品
B.紅酒
C.圖書
D.有形動產租賃服務
31.[單選][1分]國有企業(yè)出售產權所得收入,屬于()。
A.國有資源有償使用收入
B.國有資本收益
C.國有資產有償使用收入
D.政府性基金
32.[單選][1分]從世界范圍看,現(xiàn)代預算制度產生的起點為()。
A.英國《大憲章》的簽訂
B.英國《權利法案》的出臺
C.美國《預算與會計法》的建立
D.中國《預算法》的頒布
33.[單選][1分]關于納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務。增值稅稅務處理的下列說法中正確的是()。
A.屬于混合銷售
B.全部銷售額按銷售貨物繳納增值稅
C.全部銷售額按提供建筑服務繳納增值稅
D.應分別核算貨物和建筑服務的銷售額,分別適用不同的稅率或者征收率
34.[單選][1分]部門預算不得編制赤字預算體現(xiàn)的原則是()。
A.合法性原則
B.真實性原則
C.科學性原則
D.穩(wěn)妥性原則
35.[單選][1分]決定財政支出內容的是()。
A.市場機制
B.社會公共需要
C.效率原則
D.市場效率
36.[單選][1分]城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括()。
A.城市
B.縣城
C.農村
D.工礦區(qū)
37.[單選][1分]關于收入分配政策和分配制度的說法,錯誤的是()。
A.政府的分配政策最主要反映在稅收政策上
B.收入分配政策對財政收入規(guī)模的影響十分關鍵
C.提高個人所得稅免征額會使國民收入分配向居民傾斜
D.提高增值稅起征點會使國民收入分配向政府傾斜
38.[單選][1分]下列關于政府非稅收入的表述,正確的是()。
A.非稅收入的所有權歸國家
B.非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金
C.非稅收入包括住房公積金
D.非稅收入是強制無償征收的
39.[單選][1分]公共交通線路經營權有償出讓收入屬于()。
A.政府性基金
B.國有資產有償使用收入
C.行政性收費
D.國有資源有償使用收入
40.[單選][1分]政府對工薪所得征個人所得稅,引起個人以閑暇代替勞動,從而促使人們減少勞動供給,由此產生的財政收入效應應理解為()。
A.替代效應
B.擴張效應
C.收入效應
D.緊縮效應
41.[單選][1分]企業(yè)取得的下列收入中,免征企業(yè)所得稅的是()。
A.政府性基金
B.從非居民企業(yè)取得的紅利收入
C.國債利息收入
D.行政事業(yè)性收費
42.[單選][1分]下列銷售行為中,應當納增值稅的是()。
A.銷售自來水
B.銷售古舊圖書
C.銷售自產的農產品
D.銷售避孕藥品
43.[單選][1分]下列企業(yè)中,適用20%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的是()。
A.非居民企業(yè)
B.國家重點扶持的高新技術企業(yè)
C.經認定的技術先進型服務企業(yè)
D.符合條件的小型微利企業(yè)
44.[單選][1分]按照財政支出的經濟性質分類,屬于轉移性支出的是()。
A.各部門的人員經費支出
B.各種事業(yè)的經費支出
C.政府部門的投資撥款支出
D.公債利息支出
45.[單選][1分]貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是()。
A.國有資本收益
B.主管部門收入
C.特許經營收入
D.中央銀行收入
46.[單選][1分]以下不屬于政府預算基本特征的是()。
A.法律性
B.保密性
C.集中性
D.預測性
47.[單選][1分]在政府采購中,應允許外地供應商進入本地區(qū)參與投票競爭,這體現(xiàn)了政府采購的()原則。
A.公開透明
B.公平競爭
C.公正
D.誠實信用
48.[單選][1分]關于公債的說法,正確的是()。
A.發(fā)行公債是以國有資產作為擔保的
B.政府是公債的債權人
C.公債發(fā)行的具體數(shù)額視財政狀況靈活確定
D.政府擁有公債資金的所有權
49.[單選][1分]市場經濟條件下,解決公共物品供求均衡問題的方式是()
A.市場方式
B.協(xié)商方式
C.非市場方式
D.談判方式
50.[單選][1分]特別適用于國庫券的發(fā)行方式是()。
A.公募法
B.承受法
C.出賣法
D.支付發(fā)行法
51.[單選][1分]政府專項債務收支納入()管理。
A.一般公共預算
B.國有資本經營預算
C.政府性基金預算
D.社會保險基金預算
52.[單選][1分]根據(jù)資源稅條例,不屬于資源稅納稅人的是()。
A.開采礦產品的國有企業(yè)
B.進口礦產品的單位
C.管轄海域開采礦產品的個體戶
D.股份制鹽廠
53.[單選][1分]增值稅一般納稅人銷售交通運輸服務,適用的增值稅稅率為()
A.11%
B.9%
C.6%
D.3%
54.[單選][1分]根據(jù)《個人所得稅法》,財產轉讓所得和偶然所得,適用比例稅率為()。
A.20%
B.10%
C.15%
D.5%
55.[單選][1分]我國稅收收入占財政收入的比重達到()以上。
A.60%
B.70%
C.80%
D.90%
56.[單選][1分]()是公債最基本的功能。
A.彌補財政赤字
B.籌集建設資金
C.調節(jié)國民收入的使用結構
D.調節(jié)國民經濟的產業(yè)結構
57.[單選][1分]稅法規(guī)定電子設備的最低折舊年限為()。
A.5
B.4
C.3
D.2
58.[單選][1分]納稅人用于抵償債務的應稅消費品,其消費稅的計稅依據(jù)為納稅人同類應稅消費品的()
A.最高銷售價格
B.平均銷售價格
C.最低銷售價格
D.最低銷售價格的70%
59.[單選][1分]適用于涉及高科技應用產品和服務的政府采購方式是()。
A.公開招標采購
B.單一來源采購
C.競爭性談判采購
D.詢價采購
60.[單選][1分]政府憑借公共權力取得收入,首先表現(xiàn)為政府擁有()。
A.國有資產所有權
B.征稅權
C.發(fā)債權
D.融資權
61.[多選][2分]影響國防支出水平的因素有()。
A.經濟發(fā)展水平
B.市場化水平
C.國家主權范圍
D.國家財力
E.國際局勢變化情況
62.[多選][2分]關于增值稅中的兼營行為說法,正確的有()。
A.納稅人兼營免稅、減稅項目的,應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額
B.納稅人兼營免稅、減稅項目的,未分別核算免稅、減稅項目的,亦可獲得免稅或減稅優(yōu)惠
C.納稅人兼營的項目適用不同稅率或者征收率的,應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額
D.納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售行為。未分別核算銷售額的,從高適用稅率或征收率
E.納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售行為.未分別核算銷售額的.從低適用稅率或征收率
63.[多選][2分]下列行為中,屬于計算增值稅時視同銷售貨物的有()。
A.將外購的貨物用于集體福利
B.將外購的貨物抵付員工工資
C.將自產貨物作為股利分配給股東
D.將委托加工收回的貨物用于個人消費
E.在同一個縣(市)范圍內設有兩個機構并實行統(tǒng)一核算的,將貨物從一個機構移送另一個機構用于銷售
64.[多選][2分]下列行為中,屬于應當征收耕地占用稅的有()。
A.國有企業(yè)占用林地建商業(yè)別墅
B.村委會占用集體所有土地建水井
C.農民占用果園建居住用房
D.企業(yè)占用菜地建設工業(yè)生產用房
E.個體工商戶占用桑園建設農業(yè)生產用設施
65.[多選][2分]國家稅務局系統(tǒng)負責征收的稅收及非稅收入包括()。
A.養(yǎng)老保險費
B.基本醫(yī)療保險費
C.工傷保險費
D.生育保險費
E.關稅
66.[多選][2分]關于財政支出范圍的說法,正確的有()。
A.維持國家機器正常運轉的必要費用
B.滿足社會事業(yè)發(fā)展的保障費用
C.企業(yè)職工工資
D.群眾團體的活動費用
E.建設公共基礎設施的費用
67.[多選][2分]政府構建績效預算管理框架體系的主要內容有()。
A.建立結果導向的年度績效計劃
B.定期或不定期地提交績效報告
C.嚴格控制部門管理自主權
D.進行績效評價
E.反饋績效評價結果
68.[多選][2分]政府預算支出的撥款原則主要包括()。
A.按預算計劃撥款
B.按事業(yè)進度撥款
C.按核定的支出用途撥款
D.按預算級次撥款
E.按預算需求的規(guī)模撥款
69.[多選][2分]《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)結轉銷售存貨成本的計算方法包括()。
A.先進先出法
B.后進先出法
C.加權平均法
D.簡單平均法
E.個別計價法
70.[多選][2分]文教科學衛(wèi)生等單位的公務費包括()。
A.郵電費
B.圖書購置費
C.房屋修繕費
D.工作人員差旅費
E.學校的教學實驗費
71.[多選][2分]城市維護建設稅是以繳納()的單位和個人為繳納人來征收的。
A.增值稅
B.消費稅
C.關稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅
E.企業(yè)所得稅
72.[多選][2分]關于稅制要素的表述中正確的是()
A.納稅人不同是一個稅制區(qū)別于其他稅種的最主要標志
B.征收對象體現(xiàn)著各種稅的征收范圍
C.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定,是征稅對象量的表現(xiàn)
D.稅目代表征稅的深度
E.劃分稅目的主要作用之一是進一步明確征稅范圍
73.[多選][2分]影響國防支出水平的因素包括()。
A.經濟發(fā)展水平
B.國際局勢變化情況
C.國家主權范圍
D.國內社會穩(wěn)定情況
E.國家財力
74.[多選][2分]基本支出預算應遵循的原則是()。
A.綜合預算原則
B.優(yōu)先保障原則
C.追蹤問效原則
D.定員定額管理的原則
E.科學論證、合理排序的原則
75.[多選][2分]境外所得已納稅額的抵免適用范圍包括()
A.居民企業(yè)來源于境外的應稅所得
B.非居民企業(yè)在境內未設立機構、場所的,來源于境內的應稅所得
C.非居民企業(yè)在境內設立機構場所,來源于境內的所得
D.非居民企業(yè)在境內未設立機構、場所的,來源于境外的應稅所得
E.非居民企業(yè)在境內設立機構場所,來源于境外的與其有關聯(lián)的應稅所得
76.[多選][2分]下列屬于績效評價指標中的效益指標的是()。
A.時效指標
B.經濟效益指標
C.社會效益指標
D.可持續(xù)影響指標
E.生態(tài)效益指標
77.[多選][2分]我國政府全面預算績效管理的維度包括()。
A.全方位的預算績效管理格局
B.全過程的預算績效管理鏈條
C.全覆蓋的預算績效管理格局
D.全地域的預算績效管理系統(tǒng)
E.全覆蓋的預算績效管理體系
78.[多選][2分]關于政府消費性支出的說法,正確的有()。
A.政府消費性支出是經濟運行的結果
B.政府消費性支出是社會總消費的重要組成部分
C.政府消費性支出規(guī)模縮小,會使社會購買力提高
D.政府消費性支出具有刺激民間消費的作用
E.政府消費性支出受價格波動的影響比個人消費小
79.[多選][2分]政府非稅收入具有()的特點。
A.固定性
B.無償性
C.強制性
D.不穩(wěn)定性
E.補償性
80.[多選][2分]按財政支出的經濟性質分類,財政支出分為()。
A.積累性支出
B.消費性支出
C.購買性支出
D.轉移性支出
E.補償性支出
81.[多選][2分]甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè),2022年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務:
銷售貨物一批,開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元,提供貨物運輸服務開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元,取得持有地方政府債券利息收入1萬元。
發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中:(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元,為職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費共計12萬元,發(fā)放職工福利共計18萬元;(2)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費分別為50萬元和36萬元,支付稅收滯納金0.5萬元,贊助某劇團文藝演出支付1.5萬元;(3)投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產品,但未形成無形資產,發(fā)生的研發(fā)費用已經計入當年的費用;(4)發(fā)生的其他剩余成本費用,均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注:本題適用2022年4月1日后稅率計算)
該企業(yè)2022年可以確認的企業(yè)所得稅收入總額為()萬元。
A.561
B.562
C.574
D.648
82.[多選][2分]甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè),2022年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務:
銷售貨物一批,開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元,提供貨物運輸服務開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元,取得持有地方政府債券利息收入1萬元。
發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中:(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元,為職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費共計12萬元,發(fā)放職工福利共計18萬元;(2)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費分別為50萬元和36萬元,支付稅收滯納金0.5萬元,贊助某劇團文藝演出支付1.5萬元;(3)投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產品,但未形成無形資產,發(fā)生的研發(fā)費用已經計入當年的費用;(4)發(fā)生的其他剩余成本費用,均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注:本題適用2022年4月1日后稅率計算)
2022年該企業(yè)在(1)中發(fā)生的費用,允許稅前扣除的費用金額為()萬元。
A.110
B.96
C.95.2
D.95.8
83.[多選][2分]甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè),2022年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務:
銷售貨物一批,開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元,提供貨物運輸服務開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元,取得持有地方政府債券利息收入1萬元。
發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中:(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元,為職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費共計12萬元,發(fā)放職工福利共計18萬元;(2)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費分別為50萬元和36萬元,支付稅收滯納金0.5萬元,贊助某劇團文藝演出支付1.5萬元;(3)投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產品,但未形成無形資產,發(fā)生的研發(fā)費用已經計入當年的費用;(4)發(fā)生的其他剩余成本費用,均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注:本題適用2022年4月1日后稅率計算)
2022年該企業(yè)在(2)中發(fā)生的費用,允許稅前扣除的費用金額為()萬元。
A.97.2
B.86.0
C.84.3
D.96.9
84.[多選][2分]甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè),2022年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務:
銷售貨物一批,開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元,提供貨物運輸服務開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元,取得持有地方政府債券利息收入1萬元。
發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中:(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元,為職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費共計12萬元,發(fā)放職工福利共計18萬元;(2)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費分別為50萬元和36萬元,支付稅收滯納金0.5萬元,贊助某劇團文藝演出支付1.5萬元;(3)投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產品,但未形成無形資產,發(fā)生的研發(fā)費用已經計入當年的費用;(4)發(fā)生的其他剩余成本費用,均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注:本題適用2022年4月1日后稅率計算)
2022年該企業(yè)在(3)中發(fā)生的支出費用,允許稅前扣除的金額為()萬元。
A.50
B.75
C.25
D.100
85.[多選][2分]甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè),2022年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務:
銷售貨物一批,開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元,提供貨物運輸服務開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元,取得持有地方政府債券利息收入1萬元。
發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中:(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元,為職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費共計12萬元,發(fā)放職工福利共計18萬元;(2)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費分別為50萬元和36萬元,支付稅收滯納金0.5萬元,贊助某劇團文藝演出支付1.5萬元;(3)投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產品,但未形成無形資產,發(fā)生的研發(fā)費用已經計入當年的費用;(4)發(fā)生的其他剩余成本費用,均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注:本題適用2022年4月1日后稅率計算)
該企業(yè)2022年應繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。
A.41.45
B.40.5
C.36.25
D.58.65
86.[多選][2分]甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13%),2022年5月有關生產經營情況如下:
(1)銷售A產品給某大商場,開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額160萬元。
(2)銷售B產品,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額58萬元。
(3)將試制的一批應稅新產品用于該企業(yè)的基建工程,成本價為40萬元,成本利潤率為10%,該新產品無同類產品市場銷售價格。
(4)從小規(guī)模納稅人處購進原材料(非農產品),取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。
(5)向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批作原材料,支付收購價60萬元,取得相關的合法票據(jù),農產品驗收入庫。本月下旬將購進的農產品的20%用于本企業(yè)職工福利。
甲企業(yè)銷售A產品的銷項稅額為()萬元。
A.23.25
B.20.8
C.28.90
D.29.19
87.[多選][2分]甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13%),2022年5月有關生產經營情況如下:
(1)銷售A產品給某大商場,開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額160萬元。
(2)銷售B產品,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額58萬元。
(3)將試制的一批應稅新產品用于該企業(yè)的基建工程,成本價為40萬元,成本利潤率為10%,該新產品無同類產品市場銷售價格。
(4)從小規(guī)模納稅人處購進原材料(非農產品),取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。
(5)向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批作原材料,支付收購價60萬元,取得相關的合法票據(jù),農產品驗收入庫。本月下旬將購進的農產品的20%用于本企業(yè)職工福利。
甲企業(yè)自用新產品的銷項稅額為()萬元。
A.0
B.6.18
C.6.80
D.5.72
88.[多選][2分]甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13%),2022年5月有關生產經營情況如下:
(1)銷售A產品給某大商場,開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額160萬元。
(2)銷售B產品,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額58萬元。
(3)將試制的一批應稅新產品用于該企業(yè)的基建工程,成本價為40萬元,成本利潤率為10%,該新產品無同類產品市場銷售價格。
(4)從小規(guī)模納稅人處購進原材料(非農產品),取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。
(5)向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批作原材料,支付收購價60萬元,取得相關的合法票據(jù),農產品驗收入庫。本月下旬將購進的農產品的20%用于本企業(yè)職工福利。
甲企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進原材料應該抵扣的進項稅額為()萬元。
A.0
B.3.0
C.6.8
D.17.0
89.[多選][2分]甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13%),2022年5月有關生產經營情況如下:
(1)銷售A產品給某大商場,開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額160萬元。
(2)銷售B產品,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額58萬元。
(3)將試制的一批應稅新產品用于該企業(yè)的基建工程,成本價為40萬元,成本利潤率為10%,該新產品無同類產品市場銷售價格。
(4)從小規(guī)模納稅人處購進原材料(非農產品),取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。
(5)向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批作原材料,支付收購價60萬元,取得相關的合法票據(jù),農產品驗收入庫。本月下旬將購進的農產品的20%用于本企業(yè)職工福利。
甲企業(yè)銷售B產品的銷項稅額為()萬元。
A.6.669
B.9.945
C.15.000
D.29.835
90.[多選][2分]甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13%),2022年5月有關生產經營情況如下:
(1)銷售A產品給某大商場,開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額160萬元。
(2)銷售B產品,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額58萬元。
(3)將試制的一批應稅新產品用于該企業(yè)的基建工程,成本價為40萬元,成本利潤率為10%,該新產品無同類產品市場銷售價格。
(4)從小規(guī)模納稅人處購進原材料(非農產品),取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。
(5)向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批作原材料,支付收購價60萬元,取得相關的合法票據(jù),農產品驗收入庫。本月下旬將購進的農產品的20%用于本企業(yè)職工福利。
甲企業(yè)購進免稅農產品,涉稅處理正確的有()。
A.將購進農產品用于本企業(yè)職工福利應視同銷售
B.購進農產品不得計提進項稅額
C.用于本企業(yè)職工福利的農產品的進項稅額不得抵扣
D.用于生產部分的購進農產品可抵扣進項稅額為6.24萬元
91.[多選][2分]中國公民李女士系自由職業(yè)者,2022年從中國境內取得收入的情況如下:
(1)從一家非上市公司分得股息20000元;購買體育彩票中獎所得50000元。
(2)一次性取得法律咨詢收入80000元;出版?zhèn)商叫≌f一部,出版社支付稿酬80000元。
(3)取得國債利息收入5000元;取得保險賠款10000元。
(4)李女士主要在杭州工作,沒有自有住房,每月支付房租2200元;此外2022年整年,李女士正在接受某大學的本科成人教育,2022年為該成人教育的第一學年,在接受該教育之前李女士為大專學歷,每年支付學費1200元。
2022年李女士在(1)中取得的收入,應繳納的個人所得稅金額為()元。
A.2000
B.300
C.4480
D.14000
92.[多選][2分]中國公民李女士系自由職業(yè)者,2022年從中國境內取得收入的情況如下:
(1)從一家非上市公司分得股息20000元;購買體育彩票中獎所得50000元。
(2)一次性取得法律咨詢收入80000元;出版?zhèn)商叫≌f一部,出版社支付稿酬80000元。
(3)取得國債利息收入5000元;取得保險賠款10000元。
(4)李女士主要在杭州工作,沒有自有住房,每月支付房租2200元;此外2022年整年,李女士正在接受某大學的本科成人教育,2022年為該成人教育的第一學年,在接受該教育之前李女士為大專學歷,每年支付學費1200元。
2022年李女士在(2)中取得的收入,其個人所得稅應納稅收入額為()元。
A.128000
B.160000
C.108800
D.100000
93.[多選][2分]中國公民李女士系自由職業(yè)者,2022年從中國境內取得收入的情況如下:
(1)從一家非上市公司分得股息20000元;購買體育彩票中獎所得50000元。
(2)一次性取得法律咨詢收入80000元;出版?zhèn)商叫≌f一部,出版社支付稿酬80000元。
(3)取得國債利息收入5000元;取得保險賠款10000元。
(4)李女士主要在杭州工作,沒有自有住房,每月支付房租2200元;此外2022年整年,李女士正在接受某大學的本科成人教育,2022年為該成人教育的第一學年,在接受該教育之前李女士為大專學歷,每年支付學費1200元。
2022年李女士在(3)中取得的收入,其個人所得稅應納稅所得額為()元。
A.0
B.10000
C.5000
D.15000
94.[多選][2分]中國公民李女士系自由職業(yè)者,2022年從中國境內取得收入的情況如下:
(1)從一家非上市公司分得股息20000元;購買體育彩票中獎所得50000元。
(2)一次性取得法律咨詢收入80000元;出版?zhèn)商叫≌f一部,出版社支付稿酬80000元。
(3)取得國債利息收入5000元;取得保險賠款10000元。
(4)李女士主要在杭州工作,沒有自有住房,每月支付房租2200元;此外2022年整年,李女士正在接受某大學的本科成人教育,2022年為該成人教育的第一學年,在接受該教育之前李女士為大專學歷,每年支付學費1200元。
2022年在(4)中,李女士允許從個人所得稅收入額中扣除的專項附加扣除金額為()元。
A.0
B.22800
C.25000
D.27600
95.[多選][2分]中國公民李女士系自由職業(yè)者,2022年從中國境內取得收入的情況如下:
(1)從一家非上市公司分得股息20000元;購買體育彩票中獎所得50000元。
(2)一次性取得法律咨詢收入80000元;出版?zhèn)商叫≌f一部,出版社支付稿酬80000元。
(3)取得國債利息收入5000元;取得保險賠款10000元。
(4)李女士主要在杭州工作,沒有自有住房,每月支付房租2200元;此外2022年整年,李女士正在接受某大學的本科成人教育,2022年為該成人教育的第一學年,在接受該教育之前李女士為大專學歷,每年支付學費1200元。
2022年李女士取得收入中,屬于綜合所得的應納個人所得稅稅額為()元。
A.1960
B.1080
C.24000
D.780
96.[多選][2分]中國公民王先生的房產交
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