2023年初級經濟師《財政稅收》模擬卷1

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1.[單選][1分]某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的是（）。

A.將外購的貨物用于個人消費

B.將外購的貨物用于集體福利

C.將外購的貨物用于無償贈送他人

D.將外購的貨物用于增值稅非應稅項目

2.[單選][1分]政策性銀行資本金的主要來源渠道是（）。

A.中央銀行

B.商業(yè)銀行

C.政府預算

D.企業(yè)存款

3.[單選][1分]非稅收入的“三權”屬性是指（）。

A.所有權屬國家，使用權歸政府，管理權在財政

B.所有權屬國家，使用權歸財政。管理權在單位

C.所有權屬國家，使用權歸單位。管理權在財政

D.所有權屬財政，使用權歸單位，管理權在部門

4.[單選][1分]某企業(yè)5月份應稅收入為50000元，假定稅法規(guī)定的起征點為30000元，適用稅率為3％，則該企業(yè)5月份應納稅額為（）元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

5.[單選][1分]2022年5月，某電子科技公司(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％)銷售給某商場50臺電子產品，不含稅單價為8600元／臺，已開具增值稅專用發(fā)票，當月該電子科技公司認證抵扣的進項稅額為6400元，則該電子科技公司當月應納增值稅（）元。

A.49500．00

B.69700．00

C.69955．00

D.73317．95

6.[單選][1分]我國政府正常的預算收入不包括（）。

A.稅收收入

B.國有資產收益

C.規(guī)費收入

D.債務收入

7.[單選][1分]我國政府采取的預算年度是（）。

A.歷年制

B.跨年制

C.隔年制

D.連年制

8.[單選][1分]市場經濟條件下，解決公共物品供求均衡問題的方式是（）。

A.市場方式

B.協(xié)商方式

C.非市場方式

D.談判方式

9.[單選][1分]年終清理在政府預算的環(huán)節(jié)中屬于（）。

A.預算編制環(huán)節(jié)

B.審議批準環(huán)節(jié)

C.預算執(zhí)行環(huán)節(jié)

D.決算編制環(huán)節(jié)

10.[單選][1分]關于公平與效率關系的說法，錯誤的是（）

A.公平是提高效率的前提

B.效率是公平的基礎

C.既要反對平均主義，又要防止收入分配過于懸殊

D.初次分配注重公平，再分配注重效率

11.[單選][1分]下列關于專項附加扣除的表述中，不正確的是（）

A.子女教育支出扣除標準為每個子女每月1000元

B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標準為每年4800元

C.住房貸款利息扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月

D.贍養(yǎng)老人支出獨生子女扣除標準為每月2000元

12.[單選][1分]實行從量定額征稅辦法計征消費稅的產品是（）

A.啤酒

B.雪茄煙

C.葡萄酒

D.煙絲

13.[單選][1分]對通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅（）。

A.免征

B.減征60%

C.減征50%

D.減征30%

14.[單選][1分]反映財政償還到期公債本息的能力的指標是（）。

A.公債依存度

B.公債負擔率

C.財政償債率

D.公債償還率

15.[單選][1分]下列屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.新能源小汽車

B.電動單車

C.三輪汽車

D.捕撈漁船

16.[單選][1分]比例稅率的基本特點是（）。

A.稅率檔次較多

B.計算比較復雜

C.征稅對象數(shù)額越大，應納稅額越大

D.稅率隨征稅對象數(shù)額的變動而變動

17.[單選][1分]根據(jù)增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是（）

A.購進貨物用于個人消費

B.購進貨物用于集體福利

C.購進貨物無償贈送給其他單位

D.位于同一市縣實行統(tǒng)一核算的兩個機構的貨物移送銷售

18.[單選][1分]關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.城市維護建設稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%，1%

B.城市維護建設稅與教育費附加的計征依據(jù)相同

C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加

19.[單選][1分]每年反映在我國財政預算支出中的補貼項目是（）。

A.價格補貼

B.企業(yè)虧損補貼

C.外貿補貼

D.房租補貼

20.[單選][1分]房產稅納稅人不包括（）。

A.在征稅范圍內擁有房屋產權的國有企業(yè)

B.農村房屋所有者

C.在征稅范圍內擁有房屋產權的外商投資企業(yè)

D.在征稅范圍內擁有房屋產權的外國企業(yè)

21.[單選][1分]（）是政府非稅收入的征收主管機關。

A.各級政府

B.各級部門、單位

C.各級財政部門

D.國庫

22.[單選][1分]濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

23.[單選][1分]甲企業(yè)進口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關核定的關稅完稅價格為40000元，關稅稅率為20%，消費稅稅率為3%，則該批摩托車進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅稅額為（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

24.[單選][1分]所在地為縣城的，適用的城市維護建設稅稅率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

25.[單選][1分]納稅人進口應稅消費品，繳納消費稅稅款的時間是（）。

A.次月起7日內

B.次月起10日內

C.海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書次日起15日內

D.海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內

26.[單選][1分]下列關于政府非稅收入的管理，表述不正確的是（）。

A.應依法及時足額征收，執(zhí)收單位不得減免。

B.彩票公益金應及時足額上繳財政專戶，可以用于平衡預算。

C.所有政府收入必須全部列入預算

D.非稅收入票據(jù)存根一般應保存5年

27.[單選][1分]（）是我國政府預算的績效評價管理的核心。

A.績效目標

B.預算收入績效評價

C.預算支出績效評價

D.績效評價結果反饋

28.[單選][1分]某公司2022年銷售收入總額為3000萬元，業(yè)務招待費為20萬元，按稅法準予稅前列支的業(yè)務招待費為（）

A.20萬元

B.15萬元

C.12萬元

D.9萬元

29.[單選][1分]關于政府投資的說法，正確的是（）。

A.發(fā)達國家政府投資在總投資中所占比重較大

B.市場經濟國家政府投資在總投資中所占比重較大

C.政府投資主要集中用于社會基礎設施

D.經濟體制改革以來，我國政府投資占總投資比重有所上升

30.[單選][1分]增值稅一般納稅人銷售的下列貨物或服務中，適用9％稅率的是（）。

A.化妝品

B.紅酒

C.圖書

D.有形動產租賃服務

31.[單選][1分]國有企業(yè)出售產權所得收入，屬于（）。

A.國有資源有償使用收入

B.國有資本收益

C.國有資產有償使用收入

D.政府性基金

32.[單選][1分]從世界范圍看，現(xiàn)代預算制度產生的起點為（）。

A.英國《大憲章》的簽訂

B.英國《權利法案》的出臺

C.美國《預算與會計法》的建立

D.中國《預算法》的頒布

33.[單選][1分]關于納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務。增值稅稅務處理的下列說法中正確的是（）。

A.屬于混合銷售

B.全部銷售額按銷售貨物繳納增值稅

C.全部銷售額按提供建筑服務繳納增值稅

D.應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率

34.[單選][1分]部門預算不得編制赤字預算體現(xiàn)的原則是（）。

A.合法性原則

B.真實性原則

C.科學性原則

D.穩(wěn)妥性原則

35.[單選][1分]決定財政支出內容的是（）。

A.市場機制

B.社會公共需要

C.效率原則

D.市場效率

36.[單選][1分]城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括（）。

A.城市

B.縣城

C.農村

D.工礦區(qū)

37.[單選][1分]關于收入分配政策和分配制度的說法，錯誤的是（）。

A.政府的分配政策最主要反映在稅收政策上

B.收入分配政策對財政收入規(guī)模的影響十分關鍵

C.提高個人所得稅免征額會使國民收入分配向居民傾斜

D.提高增值稅起征點會使國民收入分配向政府傾斜

38.[單選][1分]下列關于政府非稅收入的表述，正確的是（）。

A.非稅收入的所有權歸國家

B.非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金

C.非稅收入包括住房公積金

D.非稅收入是強制無償征收的

39.[單選][1分]公共交通線路經營權有償出讓收入屬于（）。

A.政府性基金

B.國有資產有償使用收入

C.行政性收費

D.國有資源有償使用收入

40.[單選][1分]政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給，由此產生的財政收入效應應理解為（）。

A.替代效應

B.擴張效應

C.收入效應

D.緊縮效應

41.[單選][1分]企業(yè)取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.政府性基金

B.從非居民企業(yè)取得的紅利收入

C.國債利息收入

D.行政事業(yè)性收費

42.[單選][1分]下列銷售行為中，應當納增值稅的是（）。

A.銷售自來水

B.銷售古舊圖書

C.銷售自產的農產品

D.銷售避孕藥品

43.[單選][1分]下列企業(yè)中，適用20％企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的是（）。

A.非居民企業(yè)

B.國家重點扶持的高新技術企業(yè)

C.經認定的技術先進型服務企業(yè)

D.符合條件的小型微利企業(yè)

44.[單選][1分]按照財政支出的經濟性質分類，屬于轉移性支出的是（）。

A.各部門的人員經費支出

B.各種事業(yè)的經費支出

C.政府部門的投資撥款支出

D.公債利息支出

45.[單選][1分]貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是（）。

A.國有資本收益

B.主管部門收入

C.特許經營收入

D.中央銀行收入

46.[單選][1分]以下不屬于政府預算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.預測性

47.[單選][1分]在政府采購中，應允許外地供應商進入本地區(qū)參與投票競爭，這體現(xiàn)了政府采購的（）原則。

A.公開透明

B.公平競爭

C.公正

D.誠實信用

48.[單選][1分]關于公債的說法，正確的是（）。

A.發(fā)行公債是以國有資產作為擔保的

B.政府是公債的債權人

C.公債發(fā)行的具體數(shù)額視財政狀況靈活確定

D.政府擁有公債資金的所有權

49.[單選][1分]市場經濟條件下，解決公共物品供求均衡問題的方式是（）

A.市場方式

B.協(xié)商方式

C.非市場方式

D.談判方式

50.[單選][1分]特別適用于國庫券的發(fā)行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

51.[單選][1分]政府專項債務收支納入（）管理。

A.一般公共預算

B.國有資本經營預算

C.政府性基金預算

D.社會保險基金預算

52.[單選][1分]根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.開采礦產品的國有企業(yè)

B.進口礦產品的單位

C.管轄海域開采礦產品的個體戶

D.股份制鹽廠

53.[單選][1分]增值稅一般納稅人銷售交通運輸服務，適用的增值稅稅率為（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

54.[單選][1分]根據(jù)《個人所得稅法》，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率為（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

55.[單選][1分]我國稅收收入占財政收入的比重達到（）以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

56.[單選][1分]（）是公債最基本的功能。

A.彌補財政赤字

B.籌集建設資金

C.調節(jié)國民收入的使用結構

D.調節(jié)國民經濟的產業(yè)結構

57.[單選][1分]稅法規(guī)定電子設備的最低折舊年限為（）。

A.5

B.4

C.3

D.2

58.[單選][1分]納稅人用于抵償債務的應稅消費品，其消費稅的計稅依據(jù)為納稅人同類應稅消費品的（）

A.最高銷售價格

B.平均銷售價格

C.最低銷售價格

D.最低銷售價格的70%

59.[單選][1分]適用于涉及高科技應用產品和服務的政府采購方式是（）。

A.公開招標采購

B.單一來源采購

C.競爭性談判采購

D.詢價采購

60.[單選][1分]政府憑借公共權力取得收入，首先表現(xiàn)為政府擁有（）。

A.國有資產所有權

B.征稅權

C.發(fā)債權

D.融資權

61.[多選][2分]影響國防支出水平的因素有（）。

A.經濟發(fā)展水平

B.市場化水平

C.國家主權范圍

D.國家財力

E.國際局勢變化情況

62.[多選][2分]關于增值稅中的兼營行為說法，正確的有（）。

A.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額

B.納稅人兼營免稅、減稅項目的，未分別核算免稅、減稅項目的，亦可獲得免稅或減稅優(yōu)惠

C.納稅人兼營的項目適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額

D.納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售行為。未分別核算銷售額的，從高適用稅率或征收率

E.納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售行為．未分別核算銷售額的．從低適用稅率或征收率

63.[多選][2分]下列行為中，屬于計算增值稅時視同銷售貨物的有（）。

A.將外購的貨物用于集體福利

B.將外購的貨物抵付員工工資

C.將自產貨物作為股利分配給股東

D.將委托加工收回的貨物用于個人消費

E.在同一個縣(市)范圍內設有兩個機構并實行統(tǒng)一核算的，將貨物從一個機構移送另一個機構用于銷售

64.[多選][2分]下列行為中，屬于應當征收耕地占用稅的有（）。

A.國有企業(yè)占用林地建商業(yè)別墅

B.村委會占用集體所有土地建水井

C.農民占用果園建居住用房

D.企業(yè)占用菜地建設工業(yè)生產用房

E.個體工商戶占用桑園建設農業(yè)生產用設施

65.[多選][2分]國家稅務局系統(tǒng)負責征收的稅收及非稅收入包括（）。

A.養(yǎng)老保險費

B.基本醫(yī)療保險費

C.工傷保險費

D.生育保險費

E.關稅

66.[多選][2分]關于財政支出范圍的說法，正確的有（）。

A.維持國家機器正常運轉的必要費用

B.滿足社會事業(yè)發(fā)展的保障費用

C.企業(yè)職工工資

D.群眾團體的活動費用

E.建設公共基礎設施的費用

67.[多選][2分]政府構建績效預算管理框架體系的主要內容有（）。

A.建立結果導向的年度績效計劃

B.定期或不定期地提交績效報告

C.嚴格控制部門管理自主權

D.進行績效評價

E.反饋績效評價結果

68.[多選][2分]政府預算支出的撥款原則主要包括（）。

A.按預算計劃撥款

B.按事業(yè)進度撥款

C.按核定的支出用途撥款

D.按預算級次撥款

E.按預算需求的規(guī)模撥款

69.[多選][2分]《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)結轉銷售存貨成本的計算方法包括（）。

A.先進先出法

B.后進先出法

C.加權平均法

D.簡單平均法

E.個別計價法

70.[多選][2分]文教科學衛(wèi)生等單位的公務費包括（）。

A.郵電費

B.圖書購置費

C.房屋修繕費

D.工作人員差旅費

E.學校的教學實驗費

71.[多選][2分]城市維護建設稅是以繳納（）的單位和個人為繳納人來征收的。

A.增值稅

B.消費稅

C.關稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

E.企業(yè)所得稅

72.[多選][2分]關于稅制要素的表述中正確的是（）

A.納稅人不同是一個稅制區(qū)別于其他稅種的最主要標志

B.征收對象體現(xiàn)著各種稅的征收范圍

C.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是征稅對象量的表現(xiàn)

D.稅目代表征稅的深度

E.劃分稅目的主要作用之一是進一步明確征稅范圍

73.[多選][2分]影響國防支出水平的因素包括（）。

A.經濟發(fā)展水平

B.國際局勢變化情況

C.國家主權范圍

D.國內社會穩(wěn)定情況

E.國家財力

74.[多選][2分]基本支出預算應遵循的原則是（）。

A.綜合預算原則

B.優(yōu)先保障原則

C.追蹤問效原則

D.定員定額管理的原則

E.科學論證、合理排序的原則

75.[多選][2分]境外所得已納稅額的抵免適用范圍包括（）

A.居民企業(yè)來源于境外的應稅所得

B.非居民企業(yè)在境內未設立機構、場所的，來源于境內的應稅所得

C.非居民企業(yè)在境內設立機構場所，來源于境內的所得

D.非居民企業(yè)在境內未設立機構、場所的，來源于境外的應稅所得

E.非居民企業(yè)在境內設立機構場所，來源于境外的與其有關聯(lián)的應稅所得

76.[多選][2分]下列屬于績效評價指標中的效益指標的是（）。

A.時效指標

B.經濟效益指標

C.社會效益指標

D.可持續(xù)影響指標

E.生態(tài)效益指標

77.[多選][2分]我國政府全面預算績效管理的維度包括（）。

A.全方位的預算績效管理格局

B.全過程的預算績效管理鏈條

C.全覆蓋的預算績效管理格局

D.全地域的預算績效管理系統(tǒng)

E.全覆蓋的預算績效管理體系

78.[多選][2分]關于政府消費性支出的說法，正確的有（）。

A.政府消費性支出是經濟運行的結果

B.政府消費性支出是社會總消費的重要組成部分

C.政府消費性支出規(guī)模縮小，會使社會購買力提高

D.政府消費性支出具有刺激民間消費的作用

E.政府消費性支出受價格波動的影響比個人消費小

79.[多選][2分]政府非稅收入具有（）的特點。

A.固定性

B.無償性

C.強制性

D.不穩(wěn)定性

E.補償性

80.[多選][2分]按財政支出的經濟性質分類，財政支出分為（）。

A.積累性支出

B.消費性支出

C.購買性支出

D.轉移性支出

E.補償性支出

81.[多選][2分]甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2022年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運輸服務開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。

發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；(2)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團文藝演出支付1．5萬元；(3)投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產品，但未形成無形資產，發(fā)生的研發(fā)費用已經計入當年的費用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2022年4月1日后稅率計算)

該企業(yè)2022年可以確認的企業(yè)所得稅收入總額為（）萬元。

A.561

B.562

C.574

D.648

82.[多選][2分]甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2022年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運輸服務開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。

發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；(2)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團文藝演出支付1．5萬元；(3)投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產品，但未形成無形資產，發(fā)生的研發(fā)費用已經計入當年的費用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2022年4月1日后稅率計算)

2022年該企業(yè)在(1)中發(fā)生的費用，允許稅前扣除的費用金額為（）萬元。

A.110

B.96

C.95．2

D.95．8

83.[多選][2分]甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2022年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運輸服務開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。

發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；(2)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團文藝演出支付1．5萬元；(3)投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產品，但未形成無形資產，發(fā)生的研發(fā)費用已經計入當年的費用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2022年4月1日后稅率計算)

2022年該企業(yè)在(2)中發(fā)生的費用，允許稅前扣除的費用金額為（）萬元。

A.97．2

B.86.0

C.84．3

D.96．9

84.[多選][2分]甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2022年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運輸服務開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。

發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；(2)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團文藝演出支付1．5萬元；(3)投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產品，但未形成無形資產，發(fā)生的研發(fā)費用已經計入當年的費用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2022年4月1日后稅率計算)

2022年該企業(yè)在(3)中發(fā)生的支出費用，允許稅前扣除的金額為（）萬元。

A.50

B.75

C.25

D.100

85.[多選][2分]甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2022年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運輸服務開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。

發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；(2)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團文藝演出支付1．5萬元；(3)投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產品，但未形成無形資產，發(fā)生的研發(fā)費用已經計入當年的費用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2022年4月1日后稅率計算)

該企業(yè)2022年應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.41．45

B.40．5

C.36．25

D.58．65

86.[多選][2分]甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2022年5月有關生產經營情況如下：

(1)銷售A產品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。

(2)銷售B產品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。

(3)將試制的一批應稅新產品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產品無同類產品市場銷售價格。

(4)從小規(guī)模納稅人處購進原材料(非農產品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。

(5)向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關的合法票據(jù)，農產品驗收入庫。本月下旬將購進的農產品的20％用于本企業(yè)職工福利。

甲企業(yè)銷售A產品的銷項稅額為（）萬元。

A.23．25

B.20．8

C.28．90

D.29．19

87.[多選][2分]甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2022年5月有關生產經營情況如下：

(1)銷售A產品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。

(2)銷售B產品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。

(3)將試制的一批應稅新產品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產品無同類產品市場銷售價格。

(4)從小規(guī)模納稅人處購進原材料(非農產品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。

(5)向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關的合法票據(jù)，農產品驗收入庫。本月下旬將購進的農產品的20％用于本企業(yè)職工福利。

甲企業(yè)自用新產品的銷項稅額為（）萬元。

A.0

B.6．18

C.6．80

D.5．72

88.[多選][2分]甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2022年5月有關生產經營情況如下：

(1)銷售A產品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。

(2)銷售B產品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。

(3)將試制的一批應稅新產品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產品無同類產品市場銷售價格。

(4)從小規(guī)模納稅人處購進原材料(非農產品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。

(5)向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關的合法票據(jù)，農產品驗收入庫。本月下旬將購進的農產品的20％用于本企業(yè)職工福利。

甲企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進原材料應該抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.0

B.3．0

C.6．8

D.17．0

89.[多選][2分]甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2022年5月有關生產經營情況如下：

(1)銷售A產品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。

(2)銷售B產品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。

(3)將試制的一批應稅新產品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產品無同類產品市場銷售價格。

(4)從小規(guī)模納稅人處購進原材料(非農產品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。

(5)向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關的合法票據(jù)，農產品驗收入庫。本月下旬將購進的農產品的20％用于本企業(yè)職工福利。

甲企業(yè)銷售B產品的銷項稅額為（）萬元。

A.6．669

B.9．945

C.15．000

D.29．835

90.[多選][2分]甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2022年5月有關生產經營情況如下：

(1)銷售A產品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。

(2)銷售B產品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。

(3)將試制的一批應稅新產品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產品無同類產品市場銷售價格。

(4)從小規(guī)模納稅人處購進原材料(非農產品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。

(5)向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關的合法票據(jù)，農產品驗收入庫。本月下旬將購進的農產品的20％用于本企業(yè)職工福利。

甲企業(yè)購進免稅農產品，涉稅處理正確的有（）。

A.將購進農產品用于本企業(yè)職工福利應視同銷售

B.購進農產品不得計提進項稅額

C.用于本企業(yè)職工福利的農產品的進項稅額不得抵扣

D.用于生產部分的購進農產品可抵扣進項稅額為6．24萬元

91.[多選][2分]中國公民李女士系自由職業(yè)者，2022年從中國境內取得收入的情況如下：

(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。

(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。

(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2022年整年，李女士正在接受某大學的本科成人教育，2022年為該成人教育的第一學年，在接受該教育之前李女士為大專學歷，每年支付學費1200元。

2022年李女士在(1)中取得的收入，應繳納的個人所得稅金額為（）元。

A.2000

B.300

C.4480

D.14000

92.[多選][2分]中國公民李女士系自由職業(yè)者，2022年從中國境內取得收入的情況如下：

(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。

(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。

(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2022年整年，李女士正在接受某大學的本科成人教育，2022年為該成人教育的第一學年，在接受該教育之前李女士為大專學歷，每年支付學費1200元。

2022年李女士在(2)中取得的收入，其個人所得稅應納稅收入額為（）元。

A.128000

B.160000

C.108800

D.100000

93.[多選][2分]中國公民李女士系自由職業(yè)者，2022年從中國境內取得收入的情況如下：

(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。

(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。

(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2022年整年，李女士正在接受某大學的本科成人教育，2022年為該成人教育的第一學年，在接受該教育之前李女士為大專學歷，每年支付學費1200元。

2022年李女士在(3)中取得的收入，其個人所得稅應納稅所得額為（）元。

A.0

B.10000

C.5000

D.15000

94.[多選][2分]中國公民李女士系自由職業(yè)者，2022年從中國境內取得收入的情況如下：

(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。

(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。

(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2022年整年，李女士正在接受某大學的本科成人教育，2022年為該成人教育的第一學年，在接受該教育之前李女士為大專學歷，每年支付學費1200元。

2022年在(4)中，李女士允許從個人所得稅收入額中扣除的專項附加扣除金額為（）元。

A.0

B.22800

C.25000

D.27600

95.[多選][2分]中國公民李女士系自由職業(yè)者，2022年從中國境內取得收入的情況如下：

(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。

(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。

(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2022年整年，李女士正在接受某大學的本科成人教育，2022年為該成人教育的第一學年，在接受該教育之前李女士為大專學歷，每年支付學費1200元。

2022年李女士取得收入中，屬于綜合所得的應納個人所得稅稅額為（）元。

A.1960

B.1080

C.24000

D.780

96.[多選][2分]中國公民王先生的房產交