固定資產(chǎn)管理制度（匯編8）

固定資產(chǎn)管理制度、購(gòu)置流程及操作辦法一、總則1.1為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)建、保管、使用和核算，提高固定資產(chǎn)使用效率，特制定本管理制度。1.2固定資產(chǎn)的界定：1.2.1固定資產(chǎn)，指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備、器具與工具）：（1）為生產(chǎn)商品，提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；（2）使用年限超過(guò)1年；（3）單位價(jià)值在2000元以上。公司的一些特殊物品，價(jià)值在2000元以下但在1000元以上且具備固定資產(chǎn)特性的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。1.2.2不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，但單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。1.2.3固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件時(shí)，才能加以確認(rèn)：（1）該資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；（2）該資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。1.3固定資產(chǎn)歸口管理部門（1）技術(shù)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資的組織評(píng)審；（2）生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)設(shè)備的管理；（3）工程管理部門（臨時(shí)項(xiàng)目部）負(fù)責(zé)基建工程的管理；（4）辦公室負(fù)責(zé)辦公設(shè)備、車輛管理。二、固定資產(chǎn)購(gòu)建2.1固定資產(chǎn)預(yù)算每年末，各部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需求，結(jié)合公司發(fā)展規(guī)劃，編制下年度的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，經(jīng)技術(shù)管理部門組織評(píng)審后，列入年度投資預(yù)算報(bào)批。2.2固定資產(chǎn)采購(gòu)2.2.1根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)算安排，采購(gòu)部（或工程管理部）會(huì)同各資產(chǎn)管理部門組織固定資產(chǎn)的購(gòu)建工作。2.2.2所有的設(shè)備都應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)。2.2.3固定資產(chǎn)（在建工程）經(jīng)安裝或改造結(jié)束并經(jīng)驗(yàn)收后，應(yīng)辦理竣工驗(yàn)收單，交使用單位簽收領(lǐng)用。2.3固定資產(chǎn)驗(yàn)收2.3.1固定資產(chǎn)購(gòu)置后，必須通過(guò)有關(guān)部門的組織驗(yàn)收，建立固定資產(chǎn)的賬、卡，并辦完財(cái)務(wù)手續(xù)后，方能交付使用。2.3.2驗(yàn)收人員要嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)所驗(yàn)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、附件、資料等都要認(rèn)真檢查，登記備案。2.3.3大型儀器設(shè)備要組織專門技術(shù)小組負(fù)責(zé)驗(yàn)收，逐項(xiàng)清點(diǎn)主、附件和資料，逐項(xiàng)檢驗(yàn)技術(shù)指標(biāo)。驗(yàn)收的原始記錄和圖片資料應(yīng)隨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一起存入資產(chǎn)檔案。三、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)3.1固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其歷史成本入賬，公司應(yīng)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，針對(duì)固定資產(chǎn)的不同取得方式確定入賬價(jià)值。3.2固定資產(chǎn)的價(jià)值確定后，除下列特殊情況外，一般不得調(diào)整：（1）國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的清產(chǎn)核資；（2）將固定資產(chǎn)的一部分拆除；（3）固定資產(chǎn)發(fā)生永久性損害，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可調(diào)整至該固定資產(chǎn)可收回金額，并確認(rèn)損失；（4）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原暫估價(jià)值或發(fā)現(xiàn)原計(jì)價(jià)有錯(cuò)誤。四、固定資產(chǎn)折舊4.1除以下情況外，公司應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：（1）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（2）按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。4.2公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值，一經(jīng)選定，不得隨意調(diào)整（預(yù)計(jì)凈殘值比例在原價(jià)的5%以內(nèi)）。4.3根據(jù)固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，公司選擇平均年限法計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)選定，不得隨意調(diào)整。4.4固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，并根據(jù)用途分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或當(dāng)期費(fèi)用。在實(shí)際計(jì)提折舊時(shí)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。4.5設(shè)備歸口管理部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核。如果固定資產(chǎn)使用壽命的預(yù)期數(shù)與原先的估計(jì)數(shù)有重大差異，則應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限。4.6固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的年限和年折舊率參見(jiàn)具體會(huì)計(jì)核算政策。五、固定資產(chǎn)保管與維護(hù)5.1固定資產(chǎn)保管5.1.1固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)并建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的型號(hào)、規(guī)格、出廠年月、購(gòu)建日期、使用單位、使用狀態(tài)等參數(shù)。5.1.2財(cái)務(wù)部門按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。5.1.3財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)卡片與資產(chǎn)管理部門的固定資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)協(xié)調(diào)一致，統(tǒng)一編號(hào)。對(duì)成套設(shè)備，資產(chǎn)會(huì)計(jì)錄卡片時(shí)，應(yīng)按設(shè)備明細(xì)逐一錄入，不得將成批設(shè)備錄在同一張卡片上。5.1.4每年財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門的固定資產(chǎn)賬應(yīng)至少核對(duì)一次，不對(duì)之處應(yīng)找明原因。每年末應(yīng)進(jìn)行固定資產(chǎn)盤存，確保賬實(shí)相符。5.2固定資產(chǎn)維護(hù)5.2.1固定資產(chǎn)維護(hù)分日常修理、大修理以及后續(xù)支出(固定資產(chǎn)改造)。大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進(jìn)行。5.2.2固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。5.2.3公司的大修理費(fèi)用可以采用預(yù)提或待攤的方式核算：（1）大修理費(fèi)用采用預(yù)提方式的，應(yīng)當(dāng)在兩次大修理間隔期內(nèi)，按預(yù)計(jì)將發(fā)生的大修理費(fèi)用各期均衡地預(yù)提，并計(jì)入有關(guān)的成本、費(fèi)用；（2）大修理費(fèi)用采用待攤方式的，應(yīng)當(dāng)將發(fā)生的大修理費(fèi)用在下一次大修理前平均攤銷，計(jì)入有關(guān)的成本、費(fèi)用。5.2.4與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，則應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。后續(xù)支出指：（1）使可能流入公司的經(jīng)濟(jì)利益超過(guò)了原先的估價(jià)；（2）延長(zhǎng)了固定資產(chǎn)的使用壽命；（3）使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高，或者使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低。六、固定資產(chǎn)處置6.1出售固定資產(chǎn)的出售，由歸口管理部門填寫(xiě)《固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)單》，經(jīng)設(shè)備管理部門和財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，大型設(shè)備需報(bào)集團(tuán)審批，申請(qǐng)批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部作賬務(wù)處理；歸口管理部門注銷該資產(chǎn)的臺(tái)賬和檔案，財(cái)務(wù)部注銷該資產(chǎn)的明細(xì)賬和卡片。6.2封存閑置3個(gè)月以上的設(shè)備需辦理封存手續(xù)，由使用單位填寫(xiě)《資產(chǎn)封存申請(qǐng)單》，經(jīng)歸口管理部門和設(shè)備管理部門審查，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交歸口管理部門和財(cái)務(wù)部備案。6.3內(nèi)部調(diào)撥設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥時(shí)，由歸口管理部門、調(diào)入單位、調(diào)出單位會(huì)簽《設(shè)備內(nèi)部移裝申請(qǐng)單》，經(jīng)設(shè)備管理部門審查，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部依據(jù)《設(shè)備內(nèi)部移裝申請(qǐng)單》更改固定資產(chǎn)卡片和折舊費(fèi)歸口承擔(dān)單位。6.4報(bào)廢資產(chǎn)報(bào)廢由使用單位提出申請(qǐng)，填寫(xiě)《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》，由歸口管理部門、設(shè)備管理部門和財(cái)務(wù)部會(huì)審，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，大型設(shè)備需報(bào)集團(tuán)審批；財(cái)務(wù)部門、歸口管理部門依據(jù)《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》核銷賬目及卡片。6.5報(bào)廢固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損時(shí)，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損益。七、固定資產(chǎn)清查7.1每年末由財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理部門和使用部門組成資產(chǎn)清點(diǎn)小組，對(duì)公司內(nèi)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，填制《固定資產(chǎn)盤存表》。7.2對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告《固定資產(chǎn)盤存差異明細(xì)表》，經(jīng)總經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等應(yīng)收賬款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。7.3依據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)進(jìn)行分析。八、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備8.1如出現(xiàn)下列情況，應(yīng)評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)的可收回金額，以確定資產(chǎn)是否已經(jīng)發(fā)生減值：（1）固定資產(chǎn)市價(jià)大幅度下跌，其跌幅大大高于因時(shí)間推移或正常使用而預(yù)計(jì)的下跌，并且預(yù)計(jì)在近期內(nèi)不可能恢復(fù)；（2）固定資產(chǎn)陳舊過(guò)時(shí)或發(fā)生實(shí)體損壞等；（3）固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用方式發(fā)生重大不利變化，如企業(yè)計(jì)劃終止或重組該資產(chǎn)所屬的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、提前處置資產(chǎn)等情形，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響；（4）企業(yè)所處經(jīng)營(yíng)環(huán)境，如技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境，或者產(chǎn)品營(yíng)銷市場(chǎng)在當(dāng)期發(fā)生或在近期發(fā)生重大變化，并對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響；（5）同期市場(chǎng)利率等大幅度提高，進(jìn)而很可能影響企業(yè)計(jì)算固定資產(chǎn)可收回金額的折現(xiàn)率，并導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額大幅度降低；（6）其他有可能表明資產(chǎn)已發(fā)生減值的情況。8.2對(duì)于可收回金額低于其賬面價(jià)值的固定資產(chǎn)，按該資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備，計(jì)提時(shí)按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提。九、編號(hào)規(guī)則1、公司固定資產(chǎn)分為機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、建筑房屋，其中機(jī)械設(shè)備又分為電器類、機(jī)械類、儀表類等。2、對(duì)資產(chǎn)編號(hào)時(shí)，按照漢語(yǔ)拼音第一字母的簡(jiǎn)寫(xiě)，后面共6位，前兩位為年份，后四位從1號(hào)開(kāi)始順序往下編。如電腦，編號(hào)為BGSB080001；車間用儀表設(shè)備，編號(hào)為JXSBYB080001。順序號(hào)按照不同資產(chǎn)類別編號(hào)。3、采購(gòu)部門在財(cái)務(wù)結(jié)算設(shè)備發(fā)票前，必須去設(shè)備管理部門辦理設(shè)備登記手續(xù)，填寫(xiě)設(shè)備登記表格（見(jiàn)附件），附在發(fā)票后作為結(jié)算依據(jù)，。十、附則9.1本制度適用于本公司。9.2本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。9.3本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。XXXX公司XXX-XXX-XX附件一：固定資產(chǎn)購(gòu)置流程圖流程說(shuō)明：固定資產(chǎn)投資預(yù)算：由各部門在每年年末編制下一年的投資預(yù)算，具體表格按集團(tuán)公司統(tǒng)一預(yù)算表格式進(jìn)行編制（此略）；固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)與審批由各部門根據(jù)本部門本年度固定資產(chǎn)投資預(yù)算清冊(cè)，提交〈〈固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表〉〉，須經(jīng)本部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批，大型設(shè)備還需經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，具體申請(qǐng)表格見(jiàn)附件四；固定資產(chǎn)采購(gòu)所有設(shè)備的采購(gòu)均須招標(biāo)，通過(guò)對(duì)三家及以上的供應(yīng)商的競(jìng)標(biāo)評(píng)比，選擇最適當(dāng)供應(yīng)商向其采購(gòu)；固定資產(chǎn)驗(yàn)收及交付固定資產(chǎn)采購(gòu)到貨后要求采購(gòu)員通知相關(guān)驗(yàn)收人員對(duì)已到固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，設(shè)備直接進(jìn)使用現(xiàn)場(chǎng)，設(shè)備隨機(jī)配件和公司直接采購(gòu)的配件、工具等進(jìn)倉(cāng)庫(kù)。設(shè)備交接辦法采購(gòu)員填寫(xiě)〈〈固定資產(chǎn)登記表〉〉（一式三份），經(jīng)使用部門經(jīng)辦人及部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，然后，采購(gòu)員交一份給設(shè)備科建立固定資臺(tái)賬，并經(jīng)設(shè)備科負(fù)責(zé)人簽字，最后附供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票及申請(qǐng)購(gòu)置原件進(jìn)入常規(guī)采購(gòu)報(bào)帳程序。設(shè)備隨機(jī)備件交接辦法采購(gòu)員填寫(xiě)〈〈固定資產(chǎn)登記表〉〉，附固定資產(chǎn)隨機(jī)備件清單及實(shí)物交倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，由倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記臺(tái)賬并保管，不進(jìn)入ERP系統(tǒng)。單獨(dú)采購(gòu)的備件、工具交接辦法凡公司直接采購(gòu)的備件或工具按ERP流程執(zhí)行。附件二：固定資產(chǎn)管理報(bào)表清單固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)投資預(yù)算表固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表固定資產(chǎn)竣工驗(yàn)收單固定資產(chǎn)登記表固定資產(chǎn)保管與維護(hù)固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬固定資產(chǎn)明細(xì)賬固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)出售、封存、調(diào)撥、報(bào)廢、清查固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)單資產(chǎn)封存申請(qǐng)單設(shè)備內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單固定資產(chǎn)盤存表固定資產(chǎn)盤存差異明細(xì)表附表三：固定資產(chǎn)登記表固定資產(chǎn)登記表●固定資產(chǎn)登記設(shè)備名稱資產(chǎn)類別資產(chǎn)編號(hào)規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位使用部門（單元號(hào)）使用日期使用狀態(tài)使用地點(diǎn)制造廠家備注設(shè)備管理人使用責(zé)任人●固定資產(chǎn)交接部門經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人備注附表四：固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表 申請(qǐng)部門：340車間申請(qǐng)日期：2008.10.7要求完成日期:2008.11.1序號(hào)固定資產(chǎn)名稱用途數(shù)量規(guī)格備注申請(qǐng)人1AD-3253超聲波測(cè)厚儀系統(tǒng)管理測(cè)厚用2臺(tái)型號(hào)：AD-3253B測(cè)量范圍：0.8-100.0mm測(cè)量精度：0.8-40mm時(shí)為±0.1mm±0.5％;40-100mm時(shí)為±0.1mm±15％機(jī)電儀234部門經(jīng)理意見(jiàn)日期：財(cái)務(wù)部意見(jiàn)日期：總經(jīng)理意見(jiàn)是否需要集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批示：□是□否日期：集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)固定資產(chǎn)實(shí)物管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，明確固定資產(chǎn)管理及使用的權(quán)責(zé)關(guān)系，制定本辦法。第二條本辦法所稱固定資產(chǎn)，是指使用壽命超過(guò)12個(gè)月的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等長(zhǎng)期保持固定形態(tài)和功能的資產(chǎn)。（注：非財(cái)務(wù)核算概念的固定資產(chǎn)）第三條固定資產(chǎn)實(shí)物管理的內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)管理職責(zé)界定、固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與分類、固定資產(chǎn)卡片和保管以及固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、修理、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、清查盤點(diǎn)、報(bào)廢等管理工作。第四條固定資產(chǎn)實(shí)物管理的主要任務(wù)是：建立健全固定資產(chǎn)實(shí)物管理制度，及時(shí)掌握各類固定資產(chǎn)的質(zhì)量和使用情況，保障固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效益。第五條固定資產(chǎn)實(shí)物管理堅(jiān)持分級(jí)負(fù)責(zé)與歸口管理相結(jié)合的原則，做到責(zé)任到人，誰(shuí)使用、誰(shuí)維護(hù)、誰(shuí)保管。第二章固定資產(chǎn)管理職責(zé)第六條固定資產(chǎn)管理基本職責(zé)包括價(jià)值管理職責(zé)、實(shí)物管理職責(zé)、使用保管職責(zé)。這三項(xiàng)基本職責(zé)須分由不同部門承擔(dān)。第七條財(cái)務(wù)部承擔(dān)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理職能；辦公室承擔(dān)行政辦公類固定資產(chǎn)的實(shí)物管理職能、運(yùn)營(yíng)中心承擔(dān)經(jīng)營(yíng)類固定資產(chǎn)的實(shí)物管理職能；各資產(chǎn)實(shí)際使用部門承擔(dān)固定資產(chǎn)的使用保管職能。第八條固定資產(chǎn)的價(jià)值管理職能主要包括：（一）負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)價(jià)值管理的規(guī)章制度；（二）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算，正確計(jì)量，按規(guī)定提取折舊，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取、轉(zhuǎn)回和核銷，及時(shí)反映其增減變動(dòng)情況；（三）負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)賬簿和固定資產(chǎn)卡片正本，定期核查；（四）參與固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物三者相一致；（五）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)建、更新改造、修理、運(yùn)行維護(hù)支出的預(yù)算審核，實(shí)際執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)督，并控制相關(guān)費(fèi)用；（六）會(huì)同并督促有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、租賃和殘值回收工作；（七）參與固定資產(chǎn)的評(píng)估工作，配合制定出售固定資產(chǎn)價(jià)格和出租固定資產(chǎn)租賃費(fèi)；第九條固定資產(chǎn)的實(shí)物管理職能主要包括：（一）根據(jù)所負(fù)責(zé)管理的實(shí)物資產(chǎn)的類別、特點(diǎn)，制定具體的實(shí)物資產(chǎn)管理辦法；（二）組織和督促使用保管部門加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理；（三）建立、保管固定資產(chǎn)卡片副本，并與價(jià)值管理部門核對(duì)一致；（四）負(fù)責(zé)實(shí)施固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，保證卡、物相符，對(duì)閑置多余、盤盈盤虧固定資產(chǎn)提出處理意見(jiàn)；（五）審核和統(tǒng)籌安排固定資產(chǎn)的更新改造、大修計(jì)劃，編報(bào)費(fèi)用預(yù)算，按批準(zhǔn)后的預(yù)算組織實(shí)施，并負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收工作；（六）組織審核各項(xiàng)固定資產(chǎn)的出售、調(diào)撥、報(bào)廢、停用、拆除及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等技術(shù)鑒定工作；（七）組織對(duì)出險(xiǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，收集有關(guān)資料提供給財(cái)務(wù)部門；第十條固定資產(chǎn)使用保管職能主要包括：（一）按誰(shuí)使用誰(shuí)保管的原則，將固定資產(chǎn)的保管責(zé)任落實(shí)到人；（二）設(shè)置專人管理固定資產(chǎn)卡片副本，及時(shí)辦理各項(xiàng)增減、變動(dòng)手續(xù)，并設(shè)立固定資產(chǎn)登記簿；（三）制訂和貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)的使用、運(yùn)行、維護(hù)保養(yǎng)、檢修等各種技術(shù)管理制度和技術(shù)檔案的管理辦法；（四）提出固定資產(chǎn)的更新改造、檢修意見(jiàn)，提交實(shí)物管理部門統(tǒng)籌安排，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施，確保如期完成；（五）對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、調(diào)撥等工作，會(huì)同價(jià)值管理和實(shí)物管理部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表和固定資產(chǎn)調(diào)撥單，提出書(shū)面處理意見(jiàn)，經(jīng)實(shí)物管理部門鑒定、核查，并報(bào)價(jià)值管理部門審核后，經(jīng)有權(quán)部門審批后進(jìn)行處置，并及時(shí)收回殘值交財(cái)務(wù)部門入賬；（六）按價(jià)值管理和實(shí)物管理部門的要求，定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少全面清點(diǎn)一次，保證卡、物相符；（七）及時(shí)做好固定資產(chǎn)出險(xiǎn)通知、證據(jù)搜集、現(xiàn)場(chǎng)保護(hù)等工作，配合價(jià)值管理和實(shí)物管理部門辦理索賠手續(xù)。第三章固定資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和分類第十一條本辦法所稱固定資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：1、具有實(shí)物形態(tài)；（區(qū)別于無(wú)形資產(chǎn)、證券類資產(chǎn)）2、正常使用壽命超過(guò)12個(gè)月；3、使用過(guò)程中的實(shí)物形態(tài)不發(fā)生顯著變化；4、在公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用；（不是直接用于出售）5、使用權(quán)歸屬于公司。（固定資產(chǎn)名錄詳見(jiàn)附件中的《固定資產(chǎn)名錄及規(guī)格型號(hào)填寫(xiě)范例》）第十二條固定資產(chǎn)按用途和使用情況兩種口徑分類：（一）按用途分類：1.機(jī)械設(shè)備2.大型發(fā)電設(shè)備3.辦公設(shè)備4.生活設(shè)備5.測(cè)量設(shè)備6.施工設(shè)備7.通訊設(shè)備8.運(yùn)輸設(shè)備9.房屋10.建筑物11.土地（二）按使用情況分類1．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)2．非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)3．基建用固定資產(chǎn)4．租出固定資產(chǎn)5．不需用固定資產(chǎn)6．未使用固定資產(chǎn)7．融資租入固定資產(chǎn)8．土地第十三條為實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的歸集、統(tǒng)計(jì)分析、合理使用和提高使用效率等管理需要，固定資產(chǎn)同時(shí)按前條規(guī)定的兩種分類口徑進(jìn)行管理。第四章固定資產(chǎn)的新增與驗(yàn)收第十四條固定資產(chǎn)的增加包括購(gòu)建、投資者投入、接受捐贈(zèng)、融資租賃、盤盈、無(wú)償調(diào)入固定資產(chǎn)等途徑增加。第十五條固定資產(chǎn)的購(gòu)建方式包括基本建設(shè)、更新改造和外購(gòu)等。第十六條固定資產(chǎn)實(shí)施“誰(shuí)使用，誰(shuí)申購(gòu)”的原則進(jìn)行申購(gòu)，按照以下流程辦理：（一）各部門需要購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)申請(qǐng)購(gòu)置單》，按照審批流程進(jìn)行審批；（二）經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)后的《固定資產(chǎn)申請(qǐng)購(gòu)置單》，交由采購(gòu)部門進(jìn)行招議標(biāo)或詢比價(jià)工作；（三）采購(gòu)部門根據(jù)實(shí)物采購(gòu)制度，分別進(jìn)行招議標(biāo)或詢比價(jià)工作，最終對(duì)方報(bào)價(jià)結(jié)果需要通過(guò)填制并報(bào)送《采購(gòu)報(bào)價(jià)送審表》進(jìn)行審批；（四）采購(gòu)部門根據(jù)審核批準(zhǔn)的《采購(gòu)報(bào)價(jià)送審表》，以及與供應(yīng)商商談的其他具體條件，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)采購(gòu)審批單》進(jìn)行審批。（五）《固定資產(chǎn)采購(gòu)審批單》經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后，方能進(jìn)行簽訂采購(gòu)合同、支付采購(gòu)貨款等事項(xiàng)。第十七條新增固定資產(chǎn)必須履行驗(yàn)收交接程序，確保賬、卡、物一致，財(cái)務(wù)部門、實(shí)物管理部門和使用保管部門的新增資產(chǎn)信息一致。第十八條購(gòu)置固定資產(chǎn)，經(jīng)辦部門應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，填制《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，連同有關(guān)批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議、發(fā)票單證等，報(bào)送財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)；需要安裝的固定資產(chǎn)，安裝完成后轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。第十九條投資者投入、接受捐贈(zèng)、融資租賃、無(wú)償調(diào)入固定資產(chǎn)比照前款規(guī)定辦理資產(chǎn)交接和入賬手續(xù)。第二十條盤盈的固定資產(chǎn)，使用保管部門要查明情況，并填制《固定資產(chǎn)盤盈報(bào)告單》，經(jīng)實(shí)物管理部門鑒定后，根據(jù)權(quán)限履行相關(guān)報(bào)批程序，報(bào)財(cái)務(wù)部門入賬。第五章固定資產(chǎn)的領(lǐng)用和保管第二十一條按照“誰(shuí)使用，誰(shuí)保管”的原則，相關(guān)部門及人員必須落實(shí)管理責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行管理程序，保證資產(chǎn)的安全完整和正常運(yùn)行，防止資產(chǎn)損失。由于管理不善導(dǎo)致固定資產(chǎn)盤虧、毀損、閑置并造成重大損失的，追究有關(guān)責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)及法律責(zé)任。第二十二條固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，使用部門保管員應(yīng)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”，報(bào)資產(chǎn)管理部門的固定資產(chǎn)管理員辦理領(lǐng)用事宜。固定資產(chǎn)管理員按照經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)申請(qǐng)購(gòu)置單》和“固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)單”，辦理固定資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)，更新“出入庫(kù)記錄”和《固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬》。第二十三條固定資產(chǎn)使用部門的負(fù)責(zé)人，是本部門使用的固定資產(chǎn)的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)工作的安排和監(jiān)督實(shí)施。第二十四條固定資產(chǎn)使用部門須指定專人作為固定資產(chǎn)管理員，承擔(dān)本部門的固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、變更、維修、報(bào)廢等相關(guān)手續(xù)的辦理、相關(guān)表格及單據(jù)的集中管理、使用人使用情況監(jiān)督等工作。第二十五條固定資產(chǎn)的實(shí)際使用人，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物的正確使用和日常保養(yǎng)工作，對(duì)固定資產(chǎn)使用的異常情況須及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人及固定資產(chǎn)管理部門匯報(bào)，并根據(jù)具體情況填寫(xiě)相關(guān)表單。第二十六條固定資產(chǎn)的實(shí)際使用人及相關(guān)管理人員的工作崗位發(fā)生變動(dòng)時(shí)，交接其他工作的同時(shí)，需要辦理固定資產(chǎn)相關(guān)的交接工作。交接內(nèi)容包括實(shí)物資產(chǎn)的交接，資產(chǎn)相關(guān)檔案的交接，各種領(lǐng)用、調(diào)撥、報(bào)廢、處置等的單據(jù)交接，固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬的交接。第五章固定資產(chǎn)的保養(yǎng)和維修第二十七條固定資產(chǎn)使用人負(fù)責(zé)按照固定資產(chǎn)具體的保養(yǎng)方法定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。第二十八條固定資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞需要維修時(shí)，由固定資產(chǎn)使用人填寫(xiě)《固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)申請(qǐng)表》，經(jīng)過(guò)審批流程批準(zhǔn)后，按照批準(zhǔn)方案，安排實(shí)施固定資產(chǎn)維修工作。第二十九條公司經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)的維修，還需要由具體設(shè)備使用維護(hù)人員，填寫(xiě)《設(shè)備故障維修登記表》，對(duì)設(shè)備的故障及維修情況進(jìn)行詳細(xì)登記。第六章固定資產(chǎn)實(shí)物定期清查第三十條固定資產(chǎn)各使用部門以及存放固定資產(chǎn)的庫(kù)房部門應(yīng)每月由固定資產(chǎn)保管員對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的數(shù)量、位置、保管責(zé)任、使用狀態(tài)等情況，并與固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬的登記信息進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等造成賬實(shí)不符的情況，詳細(xì)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。第三十一條固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)于每年6月底和12月底與固定資產(chǎn)使用部門共同對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，核對(duì)賬實(shí)情況是否相符。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況，固定資產(chǎn)管理部門須詳細(xì)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。第三十二條財(cái)務(wù)部門須全程監(jiān)督6月底和12月底進(jìn)行的固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)過(guò)程以及差異原因調(diào)查過(guò)程。第八章固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥第三十三條固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥應(yīng)嚴(yán)格履行資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，由固定資產(chǎn)管理部門的固定資產(chǎn)管理員填寫(xiě)“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，經(jīng)調(diào)出部門和調(diào)入部門同意后，報(bào)固定資產(chǎn)管理部門及財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。第三十四條資產(chǎn)調(diào)出部門收到經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”后，應(yīng)檢查調(diào)撥手續(xù)和核實(shí)實(shí)物。無(wú)調(diào)撥手續(xù)或手續(xù)不符合規(guī)定的，調(diào)出部門有權(quán)拒絕調(diào)出。對(duì)數(shù)量短缺或部件不全的固定資產(chǎn)，應(yīng)在配備齊全后移交給接收單位，各種專用資料（如汽車、計(jì)算機(jī)使用、保養(yǎng)說(shuō)明書(shū)等）要隨同調(diào)出設(shè)備一并移交調(diào)入部門。第三十五條資產(chǎn)調(diào)入部門收到“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”后，固定資產(chǎn)保管員辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，核實(shí)固定資產(chǎn)實(shí)物。第三十六條固定資產(chǎn)調(diào)出部門、調(diào)入部門、管理部門以及財(cái)務(wù)部門，在固定資產(chǎn)實(shí)物交接工作辦理完畢后，分別根據(jù)“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”更新固定資產(chǎn)實(shí)物卡片和固定資產(chǎn)臺(tái)賬。第八章固定資產(chǎn)的減少與清理第三十七條固定資產(chǎn)減少主要是指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、盤虧、毀損、報(bào)廢、固定資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥等。第三十八條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓包括出售各類固定資產(chǎn)（但不包括已報(bào)廢固定資產(chǎn)的殘值回收），以固定資產(chǎn)對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)、抵償債務(wù)，及其他轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所有權(quán)的行為。第三十九條發(fā)生固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為前，固定資產(chǎn)使用部門必須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置審批單》并按審批流程完成審批。實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按規(guī)定對(duì)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并以評(píng)估價(jià)值作為作價(jià)基礎(chǔ)進(jìn)行合理定價(jià)。第四十條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由企業(yè)內(nèi)部經(jīng)辦部門根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件組織實(shí)施，及時(shí)填制《固定資產(chǎn)減少單》，連同有關(guān)批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議、單證等，報(bào)送財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)催收轉(zhuǎn)讓價(jià)款。第四十一條發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧，由使用部門負(fù)責(zé)查明原因，根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表及時(shí)填制《固定資產(chǎn)盤虧審批單》，按規(guī)定權(quán)限履行相關(guān)審批程序后，送財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。第四十二條固定資產(chǎn)在下列情況下，可申請(qǐng)報(bào)廢處理：（一）遭受自然災(zāi)害或突發(fā)意外事故等情況造成主體設(shè)備毀損，無(wú)法修復(fù)；（二）國(guó)家規(guī)定強(qiáng)制更新淘汰；（三）由于技術(shù)進(jìn)步失去使用價(jià)值。第四十三條固定資產(chǎn)的報(bào)廢應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理報(bào)廢手續(xù)。固定資產(chǎn)報(bào)廢，由固定資產(chǎn)使用保管部門與實(shí)物管理、價(jià)值管理部門核對(duì)確認(rèn)后，填制《固定資產(chǎn)處置審批單》，注明固定資產(chǎn)基本情況及報(bào)廢原因等有關(guān)信息，經(jīng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，按審批流程批準(zhǔn)后，送企業(yè)財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。第四十四條固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門應(yīng)加強(qiáng)報(bào)廢固定資產(chǎn)的殘值回收工作，及時(shí)回收變現(xiàn)資金。固定資產(chǎn)報(bào)廢未經(jīng)批準(zhǔn)之前，任何企業(yè)和個(gè)人不得擅自處理。第七章固定資產(chǎn)登記管理第四十五條財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)用途分類目錄，為每個(gè)具有完全獨(dú)立運(yùn)作功能的固定資產(chǎn)，建立固定資產(chǎn)卡片。第四十六條固定資產(chǎn)卡片記錄的內(nèi)容應(yīng)包括但不限于：（一）資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)編碼、分類、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)制造單位、計(jì)量單位及數(shù)量。（二）資產(chǎn)原值及其變動(dòng)情況。（三）主要附屬設(shè)備的名稱、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)制造單位、計(jì)量單位及數(shù)量。（四）資產(chǎn)啟用日期、預(yù)計(jì)使用年限、使用保管單位、存置處所、保管人及驗(yàn)收人。（五）折舊率、殘值率、累計(jì)折舊、資產(chǎn)凈值及其變動(dòng)情況。第四十七條固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，實(shí)物管理和使用保管部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，對(duì)固定資產(chǎn)卡片做相應(yīng)變動(dòng)記載。第四十八條每年2、5、8、11月底，財(cái)務(wù)部門將固定資產(chǎn)卡片與固定資產(chǎn)管理部門的固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，固定資產(chǎn)管理部門同時(shí)將固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬與使用部門的固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的差異情況，及時(shí)查明原因并做出相應(yīng)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)卡賬一致、賬賬一致。第八章附則第四十九條固定資產(chǎn)的購(gòu)置、報(bào)廢、出售、出租、盤盈盤虧處理、對(duì)外投資、抵押等審批的權(quán)限，參照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五十條本辦法由公司財(cái)務(wù)部門與資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)解釋。第五十一條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。附件：附圖1：固定資產(chǎn)購(gòu)置流程圖附圖2：實(shí)物資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作流程圖附圖3：實(shí)物資產(chǎn)變動(dòng)相關(guān)工作流程圖附表1：固定資產(chǎn)申請(qǐng)購(gòu)置單附表2：采購(gòu)報(bào)價(jià)送審表附表3：固定資產(chǎn)采購(gòu)審批單附表4：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單附表5：固定資產(chǎn)變動(dòng)單附表6：固定資產(chǎn)減少單附表7：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表附表8：固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)申請(qǐng)表附表9：設(shè)備故障維修登記表附表10：固定資產(chǎn)處置審批單附表11：固定資產(chǎn)盤盈盤虧審批單附表12：固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬附表13：固定資產(chǎn)名錄

附圖1：固定資產(chǎn)購(gòu)置流程圖供應(yīng)商使用部門采購(gòu)部門資產(chǎn)管理部門財(cái)務(wù)部門附圖2：財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門資產(chǎn)管理部門（辦公室、運(yùn)營(yíng)中心）各使用部門列出賬面固定資產(chǎn)清單根據(jù)出庫(kù)單列出實(shí)物領(lǐng)用清單匯總形成實(shí)物資產(chǎn)總清單指定本部門資產(chǎn)保管員對(duì)各部門實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)填制實(shí)物資產(chǎn)清查表并由三方簽字指定資產(chǎn)管理員指定監(jiān)督盤點(diǎn)人員比較兩套資料列出差異項(xiàng)目調(diào)查差異項(xiàng)目原因根據(jù)差異調(diào)查結(jié)果修正清查表并簽字監(jiān)督差異原因調(diào)查過(guò)程復(fù)核差異比對(duì)情況共同調(diào)查差異項(xiàng)目原因盤點(diǎn)信息按照使用人分類匯總物品領(lǐng)用表由使用人簽字確認(rèn)實(shí)物資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作流程圖補(bǔ)充完善固定資產(chǎn)卡片為固定資產(chǎn)編號(hào)并實(shí)物粘貼資產(chǎn)標(biāo)牌登記實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)賬

附圖3：采購(gòu)部門采購(gòu)部門資產(chǎn)管理部門（辦公室、運(yùn)營(yíng)中心）各使用部門財(cái)務(wù)部門實(shí)物資產(chǎn)變動(dòng)相關(guān)工作流程圖固定資產(chǎn)到貨參加到貨驗(yàn)收參加到貨驗(yàn)收參加到貨驗(yàn)收組織到貨驗(yàn)收填制《驗(yàn)收單》領(lǐng)用固定資產(chǎn)填制一式四聯(lián)《領(lǐng)用單》并登記臺(tái)賬根據(jù)《驗(yàn)收單》登記臺(tái)賬根據(jù)《驗(yàn)收單》登記卡片管理員存放實(shí)物資產(chǎn)固定資產(chǎn)調(diào)撥填制一式四聯(lián)《調(diào)撥單》并登記臺(tái)賬根據(jù)《領(lǐng)用單》登記臺(tái)賬根據(jù)《調(diào)撥單》登記臺(tái)賬根據(jù)《領(lǐng)用單》登記臺(tái)賬根據(jù)《調(diào)撥單》登記臺(tái)賬固定資產(chǎn)處置辦理固定資產(chǎn)處置根據(jù)《減少單》登記臺(tái)賬根據(jù)《減少單》登記臺(tái)賬填制《處置審批單》審核《處置審批單》審核《處置審批單》填制一式四聯(lián)《減少單》并登記臺(tái)賬處置收入交給財(cái)務(wù)部

附表1：固定資產(chǎn)申請(qǐng)購(gòu)置單請(qǐng)購(gòu)部門申請(qǐng)日期申請(qǐng)理由資產(chǎn)名稱需要到貨日期規(guī)格型號(hào)技術(shù)參數(shù)要求預(yù)計(jì)數(shù)量預(yù)計(jì)單價(jià)預(yù)計(jì)金額預(yù)計(jì)其他購(gòu)置費(fèi)用預(yù)計(jì)購(gòu)置金額合計(jì)主要耗材及維護(hù)名稱規(guī)格單價(jià)123使用部門資產(chǎn)管理部門財(cái)務(wù)部門使用部門分管領(lǐng)導(dǎo)資產(chǎn)管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)總監(jiān)CEO董事長(zhǎng)

附表2：采購(gòu)報(bào)價(jià)送審表報(bào)價(jià)項(xiàng)目及規(guī)格型號(hào)單位名稱報(bào)價(jià)（元）聯(lián)系人及聯(lián)系方式備注項(xiàng)目1品名：規(guī)格型號(hào)：項(xiàng)目2品名：規(guī)格型號(hào)：采購(gòu)部門意見(jiàn)采購(gòu)部門分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)財(cái)務(wù)部門意見(jiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)意見(jiàn)CEO意見(jiàn)董事長(zhǎng)意見(jiàn)附表3：固定資產(chǎn)采購(gòu)審批單采購(gòu)部門填寫(xiě)采購(gòu)員請(qǐng)購(gòu)部門資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)技術(shù)參數(shù)數(shù)量單價(jià)金額其他購(gòu)置費(fèi)用購(gòu)置金額合計(jì)保修年限預(yù)計(jì)使用年限預(yù)計(jì)到貨日期供應(yīng)商生產(chǎn)商聯(lián)系人聯(lián)系人電話電話主要耗材及維護(hù)名稱規(guī)格價(jià)格情況123相關(guān)人員審核簽字使用部門資產(chǎn)管理部門財(cái)務(wù)部門使用部門分管領(lǐng)導(dǎo)資產(chǎn)管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)總監(jiān)CEO董事長(zhǎng)

附表4：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單一、固定資產(chǎn)基本情況資產(chǎn)名稱規(guī)格品牌型號(hào)/尺寸顏色出廠編碼資產(chǎn)編號(hào)驗(yàn)收單編號(hào)附屬設(shè)備及

附帶資料清單生產(chǎn)商全稱出廠日期質(zhì)保期供應(yīng)商全稱聯(lián)系人聯(lián)系電話增加方式□購(gòu)置□自建□股東投入□盤盈□其他：______購(gòu)建合同編號(hào)到貨日期數(shù)量及計(jì)量單位單價(jià)(含稅）總價(jià)￥大寫(xiě)：備注二、驗(yàn)收記錄部門驗(yàn)收情況說(shuō)明驗(yàn)收日期經(jīng)辦人簽字負(fù)責(zé)人簽字采購(gòu)部門資產(chǎn)使用部門資產(chǎn)管理部門財(cái)務(wù)部門1、本單填制完整后復(fù)印三份，原件由財(cái)務(wù)部門保管，復(fù)印件交資產(chǎn)管理部門一份，庫(kù)房一份，采購(gòu)部門一份。2、本驗(yàn)收單與固定資產(chǎn)購(gòu)置相關(guān)審批單、發(fā)票及購(gòu)建合同一并作為固定資產(chǎn)結(jié)算及入賬依據(jù)。

附表5：固定資產(chǎn)變動(dòng)單變動(dòng)類型調(diào)出部門原使用人調(diào)入部門新使用人變動(dòng)日期單據(jù)編號(hào)□庫(kù)房出庫(kù)領(lǐng)用□跨部門交接□部門內(nèi)交接資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格品牌/生產(chǎn)商型號(hào)/尺寸顏色出廠編碼附屬設(shè)備、附帶資料情況說(shuō)明新存放地點(diǎn)資產(chǎn)管理部門

負(fù)責(zé)人資產(chǎn)管理部門

管理員調(diào)出部門

負(fù)責(zé)人調(diào)出部門

保管員調(diào)出部門

使用人調(diào)入部門

負(fù)責(zé)人調(diào)入部門

保管員調(diào)入部門

使用人財(cái)務(wù)部門1、“調(diào)出部門”，在資產(chǎn)從庫(kù)房出庫(kù)領(lǐng)用時(shí)，填寫(xiě)庫(kù)房名稱；在部門內(nèi)部員工之間交接時(shí)，填寫(xiě)使用部門名稱。2、“原使用人”，在資產(chǎn)從庫(kù)房出庫(kù)領(lǐng)用時(shí)，填寫(xiě)庫(kù)管員姓名。3、“調(diào)入部門”，如果資產(chǎn)使用人不屬于公司某一部門直接管理，則填列該使用人姓名，單獨(dú)作為一個(gè)部門項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)管理。4、“單據(jù)編號(hào)”，由財(cái)務(wù)部門在其他內(nèi)容填寫(xiě)和簽字齊全后，統(tǒng)一編號(hào)。5、本單填制完整后復(fù)印三份，原件由財(cái)務(wù)部門保管，復(fù)印件交資產(chǎn)管理部門一份，調(diào)出部門一份，調(diào)入部門一份。

附表6：固定資產(chǎn)減少單資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格品牌/生產(chǎn)商型號(hào)/尺寸顏色出廠編碼單據(jù)編號(hào)附屬設(shè)備及

附帶資料清單使用部門使用人原安放位置減少日期減少原因□出售□報(bào)廢□毀損□丟失□抵債□盤虧相關(guān)審批單號(hào)數(shù)量及計(jì)量單位出售單價(jià)(含稅）出售總價(jià)￥大寫(xiě)：資產(chǎn)管理部門

管理員資產(chǎn)管理部門

負(fù)責(zé)人原使用人使用部門

管理員使用部門

負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部門處置經(jīng)手人備注1、本單填制完整后復(fù)印兩份，原件由財(cái)務(wù)部門保管，復(fù)印件交資產(chǎn)管理部門一份，使用部門一份。2、“相關(guān)審批單”是指“固定資產(chǎn)處置審批單”和“固定資產(chǎn)盤虧審批單”。3、“單據(jù)編號(hào)”，由財(cái)務(wù)部門在其他內(nèi)容填寫(xiě)和簽字齊全后，統(tǒng)一編號(hào)。

附表7：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表賬面日期：共頁(yè)第頁(yè)資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)資產(chǎn)使用部門所在地點(diǎn)使用人賬面數(shù)量盤點(diǎn)數(shù)量盤盈(虧)數(shù)量備注合計(jì)負(fù)責(zé)人：監(jiān)盤人：記錄人：盤點(diǎn)人：附表8：固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)申請(qǐng)表申請(qǐng)部門申請(qǐng)人申請(qǐng)日期資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編號(hào)規(guī)格型號(hào)存放地點(diǎn)計(jì)量單位數(shù)量啟用日期使用年限已用時(shí)間維保廠家聯(lián)系人聯(lián)系電話預(yù)計(jì)修理金額保養(yǎng)內(nèi)容說(shuō)明申請(qǐng)部門意見(jiàn)資產(chǎn)管理部門意見(jiàn)財(cái)務(wù)部門意見(jiàn)總經(jīng)理意見(jiàn)附表9：設(shè)備故障維修登記表運(yùn)營(yíng)中心:維修單位或部門:設(shè)備管理人:請(qǐng)修時(shí)間:設(shè)備名稱設(shè)備編號(hào)設(shè)備安裝地點(diǎn)修理類別維修開(kāi)始時(shí)間維修結(jié)束時(shí)間故障情況說(shuō)明故障原因維修工作摘要修更理?yè)Q記零錄件維修工作總結(jié)維修人員簽名1設(shè)備管理員更換件2設(shè)備管理部門主管注：本單一式三聯(lián)，一、市場(chǎng)部；二、運(yùn)營(yíng)中心；三、工程技術(shù)部

附表10：固定資產(chǎn)處置審批單單號(hào)：使用部門資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編號(hào)規(guī)格型號(hào)單價(jià)數(shù)量賬面原值已提折舊賬面凈值啟用時(shí)間已用月數(shù)新舊程度(成新率)估計(jì)殘值處置方案□出售□報(bào)廢□毀損□丟失□抵債預(yù)計(jì)處置金額申請(qǐng)?zhí)幹迷蚴褂貌块T意見(jiàn)使用部門分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)資產(chǎn)管理部門意見(jiàn)資產(chǎn)管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)財(cái)務(wù)部門意見(jiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)意見(jiàn)CEO董事長(zhǎng)

附表11：固定資產(chǎn)盤盈（盤虧）審批單編制日期：年月日資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位及數(shù)量所在地點(diǎn)原值/評(píng)估值開(kāi)始使用日期已提折舊會(huì)計(jì)折舊年限賬面凈值實(shí)際使用年限盤盈（盤虧）原因使用部門意見(jiàn)實(shí)物管理部門意見(jiàn)財(cái)務(wù)部門意見(jiàn)使用部門分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)實(shí)物管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)意見(jiàn)CEO意見(jiàn)董事長(zhǎng)意見(jiàn)附表12：固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬單據(jù)編號(hào)單據(jù)名稱單據(jù)日期變動(dòng)事項(xiàng)資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格品牌型號(hào)/尺寸顏色出廠編碼生產(chǎn)商供應(yīng)商數(shù)量計(jì)量單位單價(jià)金額使用部門使用人存放地點(diǎn)使用狀態(tài)資產(chǎn)權(quán)屬A00001驗(yàn)收單2017/5/6入庫(kù)A00001移動(dòng)硬盤USB3.0+1T希捷DAFG320黑+紅334163希捷京東1臺(tái)850.00850.00庫(kù)房庫(kù)管員庫(kù)房未使用自有A00002變動(dòng)單2017/5/6領(lǐng)用A00001移動(dòng)硬盤USB3.0+1T希捷DAFG320黑+紅334163希捷京東1臺(tái)850.00850.00研發(fā)部曹葉305房間在用自有A00035變動(dòng)單2017/6/18調(diào)出A00001移動(dòng)硬盤USB3.0+1T希捷DAFG320黑+紅334163希捷京東-1臺(tái)850.00-850.00研發(fā)部曹葉305房間在用自有A00035變動(dòng)單2017/6/18調(diào)入A00001移動(dòng)硬盤USB3.0+1T希捷DAFG320黑+紅334163希捷京東1臺(tái)850.00850.00市場(chǎng)部馬云211房間在用自有A00051變動(dòng)單2017/7/20移交A00001移動(dòng)硬盤USB3.0+1T希捷DAFG320黑+紅334163希捷京東-1臺(tái)850.00-850.00市場(chǎng)部馬云211房間在用自有A00051變動(dòng)單2017/7/20接收A00001移動(dòng)硬盤USB3.0+1T希捷DAFG320黑+紅334163希捷京東1臺(tái)850.00850.00市場(chǎng)部李潔209房間在用自有A00071減少單2017/9/21報(bào)廢A00001移動(dòng)硬盤USB3.0+1T希捷DAFG320黑+紅334163希捷京東-1臺(tái)850.00-850.00市場(chǎng)部李潔209房間報(bào)廢自有附表13：固定資產(chǎn)名錄固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)名稱接線板手電鉆工控機(jī)計(jì)算器投影機(jī)活動(dòng)抽屜柜大班臺(tái)洗衣機(jī)螺絲刀沖擊鉆路由器機(jī)柜小型轎車電視機(jī)辦公椅大班臺(tái)側(cè)柜螺絲刀套裝錘鉆服務(wù)器機(jī)柜臺(tái)式電腦路由器會(huì)議桌大班臺(tái)活動(dòng)抽柜六角螺絲刀套裝五金工具套裝U盤電腦顯示器交換機(jī)會(huì)議椅大班椅虎口鉗電訊工具套裝U盤筆記本電腦沙發(fā)茶幾床頭柜尖嘴鉗視屏編碼器移動(dòng)硬盤打印機(jī)衣柜保險(xiǎn)柜電視柜斜口鉗手機(jī)信號(hào)檢測(cè)儀耳機(jī)一體機(jī)床防盜門餐桌電子剪線鉗網(wǎng)線檢測(cè)儀手機(jī)數(shù)碼相機(jī)操作臺(tái)屏風(fēng)間廳柜/儲(chǔ)物柜管鉗萬(wàn)用表電話機(jī)單反相機(jī)辦公桌茶臺(tái)落地衣架活動(dòng)扳手顯示屏保溫壺凈水機(jī)辦公桌側(cè)柜書(shū)柜電熱水器注：名錄外實(shí)物資產(chǎn)，具體咨詢財(cái)務(wù)部門。**有限公司固定資產(chǎn)管理制度（試行）第一章總則第一條為加強(qiáng)**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）固定資產(chǎn)日常管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，明確固定資產(chǎn)管理及使用的權(quán)責(zé)關(guān)系，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)公司及下屬全資子公司、控股子公司。第三條公司固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)與歸口管理相結(jié)合的管理體制，做到誰(shuí)使用、誰(shuí)維護(hù)、誰(shuí)保管。第四條固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：建立健全固定資產(chǎn)管理制度，及時(shí)掌握各類固定資產(chǎn)的質(zhì)量和使用情況，保障固定資產(chǎn)的安全、完整。第五條固定資產(chǎn)是指為企業(yè)生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)12個(gè)月的有形資產(chǎn)。具體包括：（一）房屋建筑物類：包括生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用的廠房、辦公樓、宿舍、道路、圍墻等固定資產(chǎn)。（二）生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)施類：包括生產(chǎn)用的光伏電池板、逆變器等機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸車輛、動(dòng)力設(shè)備（及其管道）、通訊設(shè)備等固定資產(chǎn)。（三）計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、電腦類：包括系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)及設(shè)備、計(jì)算機(jī)及外圍設(shè)備、數(shù)碼產(chǎn)品、通信設(shè)備等固定資產(chǎn)。（四）辦公設(shè)備、用具用品類：包括視頻音像設(shè)備、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、移動(dòng)電話等固定資產(chǎn)，及單位價(jià)值高于200元、低于3000元，使用期限在一年以上的低值易耗品單，單位購(gòu)置和受贈(zèng)的具有一定價(jià)值的各類藝術(shù)品等資產(chǎn)。（五）生活設(shè)施類：包括公務(wù)用車、輔助車輛、電視機(jī)、空調(diào)器、辦公家具、福利設(shè)施、醫(yī)療器械等固定資產(chǎn)。第二章相關(guān)部門職責(zé)第六條資產(chǎn)管理部是公司固定資產(chǎn)的管理部門，履行以下主要職責(zé)：（一）制訂集團(tuán)公司及各子公司統(tǒng)一的固定資產(chǎn)目錄，按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號(hào)、使用部門、存放地點(diǎn)對(duì)公司全部固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)。（二）定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清查盤點(diǎn)，每年至少全面清點(diǎn)一次，保證卡、賬、物相符。（三）對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售等工作，會(huì)同財(cái)務(wù)部門提出書(shū)面審核意見(jiàn)。（四）督促固定資產(chǎn)直接責(zé)任部門建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查各部門的固定資產(chǎn)管理工作。第七條集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公室、各子公司綜合部是公司固定資產(chǎn)的直接負(fù)責(zé)部門，履行以下主要職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)本單位的固定資產(chǎn)管理工作，設(shè)置專職設(shè)備管理員，每臺(tái)設(shè)備要明確使用、保管、維護(hù)的責(zé)任者。（二）按照統(tǒng)一要求建立本單位固定資產(chǎn)明細(xì)帳，固定資產(chǎn)出現(xiàn)變化時(shí)及時(shí)調(diào)整明細(xì)賬。（三）嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤(rùn)滑和安全使用。根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況，組織編制設(shè)備修維計(jì)劃，按期編報(bào)設(shè)備更新計(jì)劃。（四）根據(jù)資產(chǎn)管理部的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，做到帳、物相符。第八條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部及各子公司財(cái)務(wù)部履行下列職責(zé)：（一）建立固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬簿，統(tǒng)管固定資產(chǎn)總賬核算與明細(xì)核算，對(duì)集團(tuán)公司及各子公司的每一項(xiàng)固定資產(chǎn)定制固定資產(chǎn)卡片。（二）辦理固定資產(chǎn)增減變動(dòng)手續(xù)，及時(shí)、準(zhǔn)確的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（三）負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊管理，每月按時(shí)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，保證固定資產(chǎn)的完整性。（四）參與固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、報(bào)廢全過(guò)程的監(jiān)督，會(huì)同資產(chǎn)管理部定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，按規(guī)定辦理盤盈、盤虧、報(bào)廢審批手續(xù)，審核編制固定資產(chǎn)修理、報(bào)廢計(jì)劃。第三章購(gòu)置第九條集團(tuán)公司及各子公司根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)需要購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須提前向主管部門提出申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部會(huì)簽后報(bào)經(jīng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，由相關(guān)部門簽訂合同負(fù)責(zé)購(gòu)置。第十條購(gòu)設(shè)備進(jìn)廠后，由購(gòu)買單位開(kāi)箱檢查、驗(yàn)收，設(shè)備安裝完畢后將購(gòu)置申請(qǐng)、合同、發(fā)票、入庫(kù)單據(jù)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)入賬，并報(bào)直接負(fù)責(zé)部門登記，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第十一條子公司可根據(jù)集團(tuán)公司統(tǒng)一安排建造固定資產(chǎn)。公司自行建造的固定資產(chǎn)，在工程完工后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)竣工決算書(shū)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。第四章使用及保管第十二條固定資產(chǎn)由使用部門負(fù)責(zé)保管，使用部門對(duì)固定資產(chǎn)的安全完整負(fù)直接責(zé)任。第十三條集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公室、子公司綜合部，按照每一固定資產(chǎn)登記對(duì)象建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。明細(xì)賬至少一式三份，其中財(cái)務(wù)部門保存正本一份，固定資產(chǎn)管理和使用部門各保存副本一份，每月度需核對(duì)一致。第十四條固定資產(chǎn)明細(xì)賬記錄的內(nèi)容應(yīng)包括但不限于資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)制造單位、數(shù)量，預(yù)計(jì)使用年限、使用部門、存置處所、資產(chǎn)入賬價(jià)值及其變動(dòng)情況等（詳見(jiàn)附表一）。第十五條固定資產(chǎn)使用過(guò)程中發(fā)生的后續(xù)支出應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)制度納入公司預(yù)算。后續(xù)支出范圍包括固定資產(chǎn)維護(hù)、修理或更新改造發(fā)生的支出。第十六條固定資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生變動(dòng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知直接負(fù)責(zé)部門及資產(chǎn)管理部，對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬做相應(yīng)變動(dòng)記載；固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，直接負(fù)責(zé)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部及資產(chǎn)管理部，對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬做相應(yīng)變動(dòng)記載。第十七條使用部門應(yīng)制訂固定資產(chǎn)操作（使用）規(guī)程，并按規(guī)程操作（使用）固定資產(chǎn)，定期維護(hù)和保養(yǎng)固定資產(chǎn)。第十八條固定資產(chǎn)的維修：（一）固定資產(chǎn)的維修分為中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機(jī)器設(shè)備全面拆卸更換主要部件。此外均為中小修理。（二）固定資產(chǎn)的中小修理由使用部門提出維修計(jì)劃，由資產(chǎn)管理部和財(cái)務(wù)部會(huì)審后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施。（三）固定資產(chǎn)的大修應(yīng)由使用部門編制大修計(jì)劃及預(yù)算，納入公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理。大修計(jì)劃由財(cái)務(wù)部門列入公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案報(bào)公司董事會(huì)、股東審批后執(zhí)行。計(jì)劃外的大修需審批至董事長(zhǎng)。第五章清查第十九條公司建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。資產(chǎn)管理部與財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行全面或局部的清查盤點(diǎn)，每年年末應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查。發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)損益，或有其他重要問(wèn)題的，按程序報(bào)送決策機(jī)構(gòu)審批。第二十條遇有下列情況，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的臨時(shí)清查：（一）專職經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動(dòng)工作；（二）因機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動(dòng)，辦理財(cái)產(chǎn)交接；（三）固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故；（四）單位負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要決定進(jìn)行的臨時(shí)抽查。第二十一條根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù)，成立由資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部門、直接負(fù)責(zé)部門、使用部門、技術(shù)人員和實(shí)物保管人員參加的清查小組。組長(zhǎng)由公司總經(jīng)理或其指派的人員擔(dān)任。第二十二條對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查以前，財(cái)務(wù)部門必須檢查有關(guān)財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，做到清查前的賬目相符。第二十三條經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員，在清查以前，應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進(jìn)行整理，對(duì)尚未點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫(kù)的固定資產(chǎn)，盡可能做好入庫(kù)和出庫(kù)手續(xù)，避免發(fā)生重點(diǎn)、漏點(diǎn)等差錯(cuò)。第二十四條固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點(diǎn)清實(shí)物，包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒(méi)有入賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后，形成書(shū)面文件，并提出處理意見(jiàn)。第二十五條財(cái)務(wù)部門根據(jù)清查結(jié)果與固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時(shí)候，應(yīng)該及時(shí)查明原因，必要時(shí)進(jìn)行復(fù)查或由經(jīng)管財(cái)產(chǎn)的人員做出書(shū)面報(bào)告。第二十六條對(duì)清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實(shí)以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報(bào)公司總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審查核實(shí)后的清查結(jié)果和審批意見(jiàn)，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做賬務(wù)的調(diào)整，使賬簿記錄與實(shí)際盤存的資料一致。第六章處置第一節(jié)轉(zhuǎn)讓第二十七條凡列入公司的固定資產(chǎn)，未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。第二十八條公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必須通過(guò)主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時(shí)由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人簽字，報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后由財(cái)務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，并通知相關(guān)的會(huì)計(jì)進(jìn)行賬、卡交接。第二十九條公司閑置固定資產(chǎn)可以對(duì)外轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理的有關(guān)規(guī)定選擇中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)。第三十條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)遵循公開(kāi)、公平、