資產(chǎn)負(fù)債表全套

資產(chǎn)負(fù)債表一、本表用于反映公司在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。二、編報(bào)主體及編報(bào)口徑本表由分（子）公司填報(bào)；并要求各分子公司分別按母公司、合并報(bào)表口徑編報(bào)。三、主要項(xiàng)目編報(bào)說(shuō)明（一）合并口徑編制說(shuō)明1、合并財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)以母公司和其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資后，由母公司編制。如存在因非同一控制企業(yè)合并取得的子公司納入合并范圍的，應(yīng)當(dāng)以購(gòu)買日取得子公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)子公司的（合并）資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行調(diào)整后作為編制基礎(chǔ)。2、子公司采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間與母公司不一致的，應(yīng)當(dāng)按照母公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，并以調(diào)整后的子公司（合并）資產(chǎn)負(fù)債表作為編制基礎(chǔ)。中國(guó)境內(nèi)企業(yè)設(shè)在境外的子公司在境外發(fā)生交易或事項(xiàng)，應(yīng)受法律法規(guī)等境內(nèi)不存在或交易不常見，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)手冊(cè)未作出規(guī)范的，可以將境外子公司已經(jīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理結(jié)果，在符合基本準(zhǔn)則的原則下，按照國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則進(jìn)行調(diào)整后，并入境內(nèi)母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目。3、編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)需要進(jìn)行抵銷處理的項(xiàng)目主要有：（1）母公司對(duì)子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資與母公司在子公司所有者權(quán)益中所享有的份額應(yīng)當(dāng)相互抵銷，同時(shí)抵銷相應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。子公司持有母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)視為企業(yè)集團(tuán)的庫(kù)存股，作為所有者權(quán)益的減項(xiàng)，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下以“減：庫(kù)存股”項(xiàng)目列示。子公司相互之間持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)比照母公司對(duì)子公司的股權(quán)投資的抵銷方法，將長(zhǎng)期股權(quán)投資與其對(duì)應(yīng)的子公司所有者權(quán)益中所享有的份額相互抵銷。子公司所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額，應(yīng)當(dāng)作為少數(shù)股東權(quán)益，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目列示。（2）母公司與分(子)公司之間、分分公司之間、子子公司相互之間的債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)相互抵銷，同時(shí)抵銷相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。（3）母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品（或提供勞務(wù)）或其他方式形成的存貨、固定資產(chǎn)（含油氣資產(chǎn)）、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等所包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。對(duì)存貨、固定資產(chǎn)、在建工程和無(wú)形資產(chǎn)等計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備與未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益相關(guān)的部分應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。對(duì)存貨、固定資產(chǎn)（含油氣資產(chǎn)）、在建工程和無(wú)形資產(chǎn)等計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備與未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益相關(guān)的部分應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。并表子公司范圍內(nèi)部租賃的固定資產(chǎn)在出租方作為投資性房地產(chǎn)反映的，在編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)應(yīng)當(dāng)調(diào)整為自用固定資產(chǎn)反映。（4）母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的其他內(nèi)部交易對(duì)合并資產(chǎn)負(fù)債表的影響應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。。4、編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)需要進(jìn)行抵銷處理的內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)項(xiàng)目主要包括：（1）應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款。（2）應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)付票據(jù)。（3）預(yù)付賬款與預(yù)收賬款。（4）交易性金融資產(chǎn)、債權(quán)投資、其他權(quán)益工具投資與應(yīng)付（短期）債券。（5）應(yīng)收股利與應(yīng)付股利。（6）其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款。（7）應(yīng)收利息與應(yīng)付利息。（8）長(zhǎng)期應(yīng)收款與長(zhǎng)期應(yīng)付款（包括未確認(rèn)融資費(fèi)用和未實(shí)現(xiàn)融資收益）（9）委托貸款和長(zhǎng)（短）期借款。（10）內(nèi)部存款與內(nèi)部存入款。（11）內(nèi)部投資與內(nèi)部資本。5、各子公司按合并口徑編制的報(bào)表內(nèi)部往來(lái)項(xiàng)目抵銷后均應(yīng)為零，具體的內(nèi)部項(xiàng)目包括：（1）內(nèi)部存款與內(nèi)部存入款。（2）內(nèi)部投資與內(nèi)部資本。6、“商譽(yù)”項(xiàng)目包括：（1）納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的分、子公司，因非同一控制下吸收合并所支付的合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額，該部分“商譽(yù)”反映在合并方的個(gè)別報(bào)表中。（2）納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的母子公司，因非同一控制下控股合并所支付的合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，該部分個(gè)別報(bào)表在“長(zhǎng)期股權(quán)投資”中列示，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)當(dāng)列示為“商譽(yù)”。7、“專項(xiàng)儲(chǔ)備”項(xiàng)目，反映高危行業(yè)企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)“專項(xiàng)儲(chǔ)備”的期末余額進(jìn)行填列。8、“歸屬于母公司所有者的權(quán)益”項(xiàng)目，反映應(yīng)歸屬母公司股東應(yīng)在所有者權(quán)益中所擁有的份額，合并口徑財(cái)務(wù)報(bào)表中“歸屬于母公司所有者的權(quán)益”項(xiàng)目主要包括：（1）母公司口徑財(cái)務(wù)報(bào)表反映的所有者權(quán)益合計(jì)數(shù)；（2）母公司在并表子公司直接投資成立或購(gòu)買日后，因子公司自身經(jīng)營(yíng)增加（減少）的所有者權(quán)益中所享有的份額。如果子公司所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)時(shí)，公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承擔(dān)，并且少數(shù)股東有能力予以彌補(bǔ)的，按超額虧損份額沖減少數(shù)股東權(quán)益，否則超額虧損全額沖減母公司所有者權(quán)益，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目反映。9、“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目反映除母公司和其他并表子公司以外的其他投資者享有該并表子公司的權(quán)益，表示其他投資者（非并表股東）在并表子公司所有者權(quán)益中所擁有的份額。具體按納入合并范圍的子公司調(diào)整后的所有者權(quán)益乘以少數(shù)股東持股比例計(jì)算填列，如果納入合并范圍的子公司是合并財(cái)務(wù)報(bào)表口徑的，調(diào)整后的所有者權(quán)益應(yīng)以歸屬于母公司所有者的權(quán)益為基礎(chǔ)計(jì)算。如果子公司所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)時(shí)，少數(shù)股東權(quán)益以章程或協(xié)議規(guī)定應(yīng)由少數(shù)股東承擔(dān)的份額為限，按超額虧損份額填列；章程或協(xié)議未規(guī)定或未作上述規(guī)定的，少數(shù)股東不承擔(dān)超額虧損。10、“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末合并資產(chǎn)負(fù)債表“年末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度合并資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上一年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末合并資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)—資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的有關(guān)要求進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于因合并會(huì)計(jì)政策變更導(dǎo)致合并范圍變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)按照本年度的合并范圍調(diào)整后填列年初數(shù)。11、合并資產(chǎn)負(fù)債表具體填報(bào)要求按照財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)—合并財(cái)務(wù)報(bào)表》執(zhí)行。（二）母公司口徑報(bào)表項(xiàng)目編制說(shuō)明1、“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上一年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)—資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的有關(guān)要求進(jìn)行調(diào)整。因會(huì)計(jì)政策變更需要追溯調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照追溯調(diào)整后的數(shù)據(jù)填列年初數(shù)。2、各子公司按母公司口徑編制的報(bào)表內(nèi)部項(xiàng)目抵銷后均應(yīng)為零，具體的內(nèi)部項(xiàng)目包括：（1）內(nèi)部存款與內(nèi)部存入款。（2）內(nèi)部投資與內(nèi)部資本。3、“貨幣資金”項(xiàng)目，根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)填列。4、“內(nèi)部存款”項(xiàng)目，反映公司內(nèi)部所屬各單位在本單位內(nèi)部銀行（或內(nèi)部結(jié)算中心）的各種存款。本項(xiàng)目基層單位可根據(jù)“內(nèi)部存款”科目期末余額分析填列。5、“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，以及企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。6、“衍生金融資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映期末計(jì)價(jià)期尚未結(jié)束的衍生工具在持有期間產(chǎn)生的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)收益所形成的金融資產(chǎn)。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“衍生金融資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。7、“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映公司收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。各單位應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額扣減相應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額計(jì)算填列。已向銀行貼現(xiàn)和已背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中單獨(dú)披露；已逾期的應(yīng)收票據(jù)應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”核算和反映。8、“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，反映公司因銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購(gòu)買單位收取的各種款項(xiàng)，各單位應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)扣減相應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額計(jì)算填列。如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目期末有貸方余額，應(yīng)在本表“預(yù)收賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。9、“應(yīng)收款項(xiàng)融資”項(xiàng)目，反映公司資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款等。該項(xiàng)目為報(bào)表項(xiàng)目。10、“預(yù)付賬款”項(xiàng)目，各單位應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”、“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)扣減相應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額計(jì)算填列，如“預(yù)付賬款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目期末有貸方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。11、“應(yīng)收利息”項(xiàng)目，反映公司因債權(quán)投資等應(yīng)收取的利息。公司購(gòu)入到期一次還本付息的長(zhǎng)期債券應(yīng)收的利息，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。各單位應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額扣減相應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額計(jì)算填列。12、“應(yīng)收股利”項(xiàng)目，反映公司因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利，公司應(yīng)收其他單位的利潤(rùn)，也包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股利”科目的期末余額填列。13、“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映公司購(gòu)銷活動(dòng)以外應(yīng)收、暫付其他單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)（包括公司內(nèi)部各單位對(duì)所屬下級(jí)單位的基建投資撥款、經(jīng)費(fèi)撥款等）。各單位應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)扣減相應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額計(jì)算填列。如“其他應(yīng)收款”科目所屬各明細(xì)科目期末有貸方余額，應(yīng)在本表“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。14、“存貨”項(xiàng)目，反映公司期末在庫(kù)、在途和加工中的各種存貨的實(shí)際成本，包括各種材料、庫(kù)存商品（產(chǎn)成品）、在產(chǎn)品、半成品、周轉(zhuǎn)材料、發(fā)出商品等。各單位應(yīng)根據(jù)“在途物資”、“原材料”、“庫(kù)存商品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、“自制半成品”、“受托代銷商品”（減：“代銷商品款”）、“發(fā)出商品”等科目的期末余額合計(jì)，減去上述項(xiàng)目分別計(jì)提的“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”期末余額后的金額計(jì)算填列；商品流通企業(yè)單獨(dú)設(shè)置“待攤進(jìn)貨費(fèi)用”科目的，其期末余額也在本項(xiàng)目反映；工程建設(shè)施工企業(yè)單項(xiàng)工程項(xiàng)目“工程施工”期末余額減去“工程結(jié)算”期末余額的差額為正數(shù)的，作為“已完工未結(jié)算工程”也在本項(xiàng)目反映，因工作項(xiàng)目計(jì)提的預(yù)計(jì)合同損失準(zhǔn)備的期末余額，應(yīng)以負(fù)數(shù)在本項(xiàng)目填列。15、“合同資產(chǎn)”和“合同負(fù)債”項(xiàng)目。企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》（2017年修訂）的相關(guān)規(guī)定根據(jù)本企業(yè)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債?！昂贤Y產(chǎn)”和“合同負(fù)債”項(xiàng)目，應(yīng)分別根據(jù)“合同資產(chǎn)”和“合同負(fù)債”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列，同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈額列示，其中凈額為借方余額的，應(yīng)當(dāng)在“合同資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列；其中凈額為貸方余額的，應(yīng)當(dāng)在“合同負(fù)債”項(xiàng)目中填列。16、“持有待售資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日劃分為持有待售類別的非流動(dòng)資產(chǎn)及劃分為持有待售類別的處置組中的流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值。同時(shí)滿足以下三個(gè)條件的非流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為持有待售：一是企業(yè)已經(jīng)就處置該非流動(dòng)資產(chǎn)作出決議；二是企業(yè)已經(jīng)與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議；三是該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)在資產(chǎn)類科目新設(shè)置的“持有待售資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。17、“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映長(zhǎng)期應(yīng)收款、委托貸款等資產(chǎn)中將于一年內(nèi)到期的部分。各單位應(yīng)分別根據(jù)一年內(nèi)到期的“長(zhǎng)期應(yīng)收款”、“委托貸款”科目余額減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”以及計(jì)提的減值準(zhǔn)備科目余額計(jì)算填列。18、“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映公司除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)借方余額分析計(jì)算填列。19、“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目賬面價(jià)值合計(jì)計(jì)算填列。20、“其他權(quán)益工具投資”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他權(quán)益工具投資”科目的期末余額填列。21、“債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)以攤余成本計(jì)量的長(zhǎng)期債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額，減去“債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)減值準(zhǔn)備的期末余額后的金額分析填列。22、“委托貸款”項(xiàng)目，反映公司一年以上到期的委托貸款的賬面價(jià)值，包括委托銀行、財(cái)務(wù)公司、盛駿公司及其他金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的款項(xiàng)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)一年以上到期的“委托貸款”科目期末余額扣減“委托貸款減值準(zhǔn)備”科目期末余額計(jì)算填列。23、“長(zhǎng)期應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映公司融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)和采用遞延方式分期收款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目減去“未確認(rèn)融資收益”以及其計(jì)提的“壞賬準(zhǔn)備”科目的期末余額分析計(jì)算填列，但不包括一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)收款；“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)收款”減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”以及計(jì)提的減值準(zhǔn)備科目余額在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目填列。24、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目，反映公司非暫時(shí)性持有且公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的各種股權(quán)性質(zhì)的投資。各單位應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目的期末余額扣減“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額的差額計(jì)算填列。25、“內(nèi)部投資”項(xiàng)目，反映公司及所屬單位撥付下屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位用于生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的資本性資金，包括撥付下屬單位的固定資產(chǎn)凈值和流動(dòng)資本等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“內(nèi)部投資”科目的期末余額填列。26、“投資性房地產(chǎn)”項(xiàng)目，反映公司持有的投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目期末余額扣減“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊及攤銷”、“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額的差額計(jì)算填列。采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，“投資性房地產(chǎn)”項(xiàng)目包括“成本”和“公允價(jià)值變動(dòng)”明細(xì)科目。27、“固定資產(chǎn)原值”項(xiàng)目和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映公司除油氣資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)之外的各種固定資產(chǎn)原價(jià)及累計(jì)折舊，包括經(jīng)營(yíng)租出的固定資產(chǎn)。各單位應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計(jì)折舊”科目的期末余額填列。28、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映公司計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。29、“固定資產(chǎn)賬面價(jià)值”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目減去“累計(jì)折舊”項(xiàng)目、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目計(jì)算填列。30、“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映公司因出售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值，以及固定資產(chǎn)清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額，各單位應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列，如為貸方余額應(yīng)以“-”號(hào)填列。31、固定資產(chǎn)合計(jì)包括“固定資產(chǎn)賬面價(jià)值”項(xiàng)目和“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目。32、“油氣資產(chǎn)原值”、“油氣資產(chǎn)折耗”項(xiàng)目，反映公司（分公司、子公司）各采油氣區(qū)塊的油氣資產(chǎn)及累計(jì)折耗。各單位應(yīng)根據(jù)“油氣資產(chǎn)”科目和“油氣資產(chǎn)折耗”科目的期末余額填列。33、“油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映公司計(jì)提的油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。34、“油氣資產(chǎn)賬面價(jià)值”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“油氣資產(chǎn)凈值”項(xiàng)目減“油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目計(jì)算填列。35、“油氣資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映公司因出售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的油氣資產(chǎn)的凈值，以及油氣資產(chǎn)清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額，各單位應(yīng)根據(jù)“油氣資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列，如為貸方余額應(yīng)以“-”號(hào)填列。36、油氣資產(chǎn)合計(jì)包括“油氣資產(chǎn)賬面價(jià)值”項(xiàng)目和“油氣資產(chǎn)清理”項(xiàng)目。37、“在建工程”項(xiàng)目，反映公司期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出，不包括油氣勘探支出和油氣開發(fā)支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額扣減“在建工程減值準(zhǔn)備”科目的期末余額計(jì)算填列。38、“油氣勘探支出”和“油氣開發(fā)支出”項(xiàng)目，反映公司期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際油氣勘探和開發(fā)支出。本項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“油氣勘探支出”和“油氣開發(fā)支出”科目的期末余額扣減計(jì)提的相應(yīng)的減值準(zhǔn)備期末余額計(jì)算填列。39、“使用權(quán)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映承租人在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利。本項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“使用權(quán)資產(chǎn)”科目余額減“使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊”和“使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額計(jì)算填列。40、“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映公司各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。各單位應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目余額減“無(wú)形資產(chǎn)攤銷”和“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額計(jì)算填列。41、“科研開發(fā)支出”項(xiàng)目，反映科研單位內(nèi)部科研開發(fā)支出的賬面價(jià)值。各單位應(yīng)根據(jù)“科研支出”科目中的“科研開發(fā)支出”明細(xì)科目余額減去相應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備余額計(jì)算填列。42、“商譽(yù)”項(xiàng)目，反映公司因非同一控制下吸收合并中取得的商譽(yù)價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“商譽(yù)”科目期末余額減去“商譽(yù)減值準(zhǔn)備”科目期末余額計(jì)算填列。公司因非同一控制下控股合并中取得的商譽(yù)價(jià)值在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)調(diào)整至本項(xiàng)目填列。43、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，各單位應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目的期末余額攤銷完畢的數(shù)額后的余額填列。44、“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目，用以反映公司根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)期末余額，包括根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目期末余額直接填列。45、“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他非流動(dòng)資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目期末余額分析填列。46、“非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)以上非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目賬面價(jià)值合計(jì)計(jì)算填列。47、“資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)以上各資產(chǎn)項(xiàng)目賬面價(jià)值匯總填列，也可以直接根據(jù)“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目和“非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目匯總填列。48、“短期借款”項(xiàng)目，反映公司借入尚未歸還的一年期以下（含一年）的借款。各單位應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。49、“內(nèi)部存入款”項(xiàng)目，反映公司所屬內(nèi)部單位存入本單位內(nèi)部銀行（或內(nèi)部結(jié)算中心）的各種存款。各單位應(yīng)根據(jù)“內(nèi)部存入款”科目的期末余額填列。50、“交易性金融負(fù)債”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債，以及企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“交易性金融負(fù)債”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額填列。51、“衍生金融負(fù)債”項(xiàng)目，反映期末計(jì)價(jià)期尚未結(jié)束的衍生工具在持有期間產(chǎn)生的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)損失所形成的金融負(fù)債。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“衍生金融負(fù)債”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額填列。52、“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，各單位應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。53、“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，各單位應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列，如“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。54、“預(yù)收賬款”項(xiàng)目，各單位應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”、“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目期末貸方余額填列，如“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目有借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。55、“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目，各單位應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目期末余額填列，“應(yīng)付職工薪酬”科目期末如為借方余額，本項(xiàng)目以“-”號(hào)表示。56、“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、環(huán)保稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。各單位應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末貸方余額填列?！按J(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”余額以“-”號(hào)在本項(xiàng)目填列。57、“應(yīng)付利息”項(xiàng)目，反映公司按期付息、到期償還本金的長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券，按期計(jì)提的利息。各單位應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息”科目的期末余額填列。58、“應(yīng)付股利”項(xiàng)目，反映公司尚未支付的現(xiàn)金股利。各單位應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付股利”科目的期末余額填列。59、“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映公司所有應(yīng)付和暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)（包括公司所屬內(nèi)部單位由上級(jí)單位撥入的基建投資撥款、經(jīng)費(fèi)撥款等），各單位應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”、和“其他應(yīng)付款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列，如“其他應(yīng)付款”科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)在本表“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。60、“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映公司一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債金額。各單位應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”和“租賃負(fù)債”等長(zhǎng)期負(fù)債科目期末余額中將于一年內(nèi)（含一年）到期的部分填列。61、“持有待售負(fù)債”項(xiàng)目，反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日處置組中與劃分為持有待售類別的資產(chǎn)直接相關(guān)的負(fù)債的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)在負(fù)債類科目新設(shè)置的“持有待售負(fù)債”科目的期末余額填列。62、“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映除以上流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)應(yīng)根據(jù)貸方余額分析計(jì)算填列。63、“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)以上流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目賬面價(jià)值合計(jì)計(jì)算填列。64、“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映公司借入尚未歸還的一年期以上（不含一年）的借款本息。一年以內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款，應(yīng)在流動(dòng)負(fù)債類下“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目單獨(dú)反映。各單位應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末余額扣除將于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款填列。65、“應(yīng)付債券”項(xiàng)目，各單位應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期部分填列。66、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映公司期末除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種一年期以上（不含一年）的長(zhǎng)期應(yīng)付款。各單位應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期部分填列。67、“長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目：反映企業(yè)辭退福利中將于資產(chǎn)負(fù)債表日起十二個(gè)月之后支付的部分、離職后福利中設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債、其他長(zhǎng)期職工福利中符合設(shè)定受益計(jì)劃條件的凈負(fù)債。68、“專項(xiàng)應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映公司各種專項(xiàng)應(yīng)付款的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目及其明細(xì)科目的期末余額填列。69、“租賃負(fù)債”項(xiàng)目，反映公司租賃負(fù)債的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“租賃負(fù)債”科目的期末余額填列。70、“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目，反映公司預(yù)計(jì)負(fù)債的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目的期末余額填列。71、“遞延收益”項(xiàng)目，反映公司遞延收益的期末余額，包括尚待確認(rèn)的政府補(bǔ)助、勞務(wù)收入和未實(shí)現(xiàn)融資收益等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“遞延收益”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期部分填列。72、“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目，用以反映公司根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅負(fù)債”期末余額直接填列。73、“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映除上述非流動(dòng)負(fù)債以外的非流動(dòng)負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目期末余額分析計(jì)算填列。74、“非流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)以上非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目賬面價(jià)值合計(jì)計(jì)算填列。75、“負(fù)債總計(jì)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)以上各資產(chǎn)項(xiàng)目賬面價(jià)值匯總填列，也可以直接根據(jù)“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目和“非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目匯總填列。76、“股本”各項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“股本”及其明細(xì)科目的期末余額分析填列。（1）國(guó)有資本：指有權(quán)代表國(guó)家投資的政府部門或機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)單位、具有獨(dú)立法人地位的國(guó)有企業(yè)（單位）或國(guó)有獨(dú)資、控股、控制公司對(duì)企業(yè)投資形成的資本金。國(guó)有法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的國(guó)有企業(yè)（單位）或國(guó)有獨(dú)資、控股、控制公司對(duì)企業(yè)投資形成的資本金。（2）集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金，以及具有獨(dú)立法人地位的集體企業(yè)對(duì)企業(yè)投資形成的資本金。（3）民營(yíng)資本：指除國(guó)有資本、集體資本、外商資本以外的其他資本。個(gè)人資本：指自然人實(shí)際投入企業(yè)的資本金。（4）外商資本：指外國(guó)和我國(guó)香港、澳門及臺(tái)灣地區(qū)投資者實(shí)際投入企業(yè)的資本金。77、“內(nèi)部資本”項(xiàng)目，反映公司內(nèi)部上級(jí)單位撥給所屬單位用于經(jīng)營(yíng)的資本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“內(nèi)部資本”期末余額分析填列。78、“資本公積”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額直接填列。79、“減：庫(kù)存股”項(xiàng)目，反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存股”科目的期末余額直接填列。80、“其他綜合收益”項(xiàng)目，用以反映企業(yè)未在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和損失，外幣報(bào)表折算差額也在其他綜合收益中核算，應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目期末余額分析填列。81、“專項(xiàng)儲(chǔ)備”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目的期末余額直接填列。82、“盈余公積”各項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“盈余公積”及其明細(xì)科目的期末余額填列。其中，“法定盈余公積”反映企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積；“任意盈余公積”反映企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。83、“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“-”號(hào)反映。84、“歸屬于母公司權(quán)益合計(jì)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)以上各權(quán)益項(xiàng)目賬面價(jià)值匯總填列。85、“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目，母公司口徑報(bào)表不填列此