投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試題庫匯編

?投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試題庫匯編

單選題（共50題）1、某掛牌公司擬掛牌即采用做市轉(zhuǎn)讓方式，掛牌時(shí)總股本為3000萬股。關(guān)于初始做市商合計(jì)持有的股份，以下哪種情形是正確的？（)A.初始做市商為5家，1家做市商持有30萬股，其他4家每家持有10萬股B.初始做市商為4家，每家持有20萬股C.初始做市商為5家，1家做市商持有60萬股，1家持有40萬股，其他3家每家持有5萬股D.初始做市商為4家，1家做市商持有40萬股，其他3家每家持有20萬股【答案】D2、設(shè)立股份有限公司應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn)，預(yù)先核準(zhǔn)的公司名稱保留期為()個(gè)月。A.2B.5C.6D.10【答案】C3、下列首次公開發(fā)行股票并上市的發(fā)行人的律師的做法，正確的是（）。A.對(duì)于勤勉盡責(zé)仍不能對(duì)其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的某重大事項(xiàng)，律師僅做了客觀描述，未發(fā)表法律意見B.在判斷發(fā)行人是否符合發(fā)行上市條件時(shí)，法律意見書中表述為“發(fā)行人基本符合《公司法》《證券法》《首發(fā)管理辦法》……”C.針對(duì)中國證監(jiān)會(huì)的反饋意見，出具補(bǔ)充法律意見書D.律師工作報(bào)告的正式文本由一名經(jīng)辦律師簽名，并加蓋事務(wù)所公章E.發(fā)行人向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送申請(qǐng)文件前不得更換本次發(fā)行證券所聘請(qǐng)的律師或律師事務(wù)所【答案】C4、甲公司為深交所主板上市公司，其發(fā)行股份購買資產(chǎn)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，下列關(guān)于本次重組中資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)事宜的說法，正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C5、甲公司擬收購某上市公司，如無相反證據(jù)，下列屬于一致行動(dòng)人的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B6、某上市公司適用25％的所得稅率，2008年上半年合并報(bào)表口徑的營業(yè)收入為750000萬元、營業(yè)成本為500000萬元、營業(yè)稅金及附加為50000萬元、銷售費(fèi)用為50000萬元、管理費(fèi)用為30000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用為20000萬元、資產(chǎn)減值損失為5000萬元、公允價(jià)值變動(dòng)收益為5000萬元、投資收益為10000萬元、營業(yè)外收入為10000萬元、營業(yè)外支出為5000萬元，則該上市公司2008年上半年合并報(bào)表口徑的營業(yè)利潤為（）A.200000萬元B.115000萬元C.110000萬元D.28750萬元【答案】C7、關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)反壟斷審查和安全審查的說法，正確的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D8、非上市公司取得上市公司的控制權(quán)，構(gòu)成反向購買的，上市公司在其個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)當(dāng)按照()的規(guī)定執(zhí)行。A.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——長期股權(quán)投資》B.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》C.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第11號(hào)——股份支付》D.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》【答案】A9、甲上市公司正在與乙公司商談合并事項(xiàng)。下列關(guān)于甲公司信息披露的表述正確的有（）。A.ⅠB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C10、某上市公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、毛利率均下降，以下保代的哪些回復(fù)符合邏輯。（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B11、依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)收入和利得的表述中，正確的是（）。A.收入源于日?；顒?dòng)，利得也可能源于日?；顒?dòng)B.收入會(huì)影響利潤，利得也一定會(huì)影響利潤總額C.收入源于日常活動(dòng)，利得源于非日?；顒?dòng)D.收入會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加，利得不一定會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加【答案】C12、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)在深圳證券交易所上市的上市公司披露的哪些情況發(fā)表獨(dú)立意見（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A13、下列選項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃時(shí)不應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的是（）。A.將被審計(jì)單位提交給其他公司代為保管的存貨納入監(jiān)盤范圍B.向保管被審計(jì)單位存貨的公司函證被審計(jì)單位的委托保管的存貨情況C.直接利用被審計(jì)單位的賬簿記錄確認(rèn)交由其他公司保管的存貨的賬面價(jià)值D.由于交由其他公司保管的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)的比例較大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮實(shí)施存貨監(jiān)盤或利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作【答案】C14、企業(yè)發(fā)出存貨的計(jì)量方法有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A15、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可以對(duì)發(fā)行人行使下列（）權(quán)利。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C16、以下情形不構(gòu)成上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)障礙的是（）。A.最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告B.最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊(cè)師出具否定意見的審計(jì)報(bào)告C.最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見審計(jì)報(bào)告D.最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告【答案】A17、甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)導(dǎo)致控制權(quán)發(fā)生變更，并構(gòu)成重組上市。下列關(guān)于相關(guān)方所持有股份鎖定期的說法，正確的是（）。A.交易完成后新的實(shí)際控制人及其控制的關(guān)聯(lián)人應(yīng)當(dāng)公開承諾，以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的甲上市公司股份，在本次交易完成后的24個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓B.在交易過程中，從甲上市公司原控股股東、原實(shí)際控制人及其控制的關(guān)聯(lián)人直接或間接受讓該上市公司股份的特定對(duì)象應(yīng)當(dāng)公開承諾，在本次交易完成后36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其在甲上市公司中擁有權(quán)益的股份C.甲上市公司原控股股東、原實(shí)際控制人及其控制的關(guān)聯(lián)人應(yīng)當(dāng)公開承諾，在本次交易完成后12個(gè)月內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該上市公司中擁有權(quán)益的股份D.除交易前后實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人以外的特定對(duì)象應(yīng)當(dāng)公開承諾，其以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的甲上市公司股份自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓【答案】B18、根據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)——上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ【答案】B19、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，不考慮其他因素，符合下列（）條件，公眾投資者和合格投資者均可以參與交易。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C20、甲公司擬于2015年6月申報(bào)創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）。A.2014年甲公司凈利潤400萬元，非經(jīng)常性損益500萬元B.2012年甲公司凈利潤為-100萬元，2013年凈利潤為-150萬元，2014年凈利潤為100萬元，且2013年和2014年?duì)I業(yè)收入增長率超過30％C.2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續(xù)增長D.2015年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬元【答案】D21、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，發(fā)行人存在下列（）情形的，中國證監(jiān)會(huì)視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、六個(gè)月至一年內(nèi)不接受發(fā)行人公開發(fā)行證券相關(guān)文件的監(jiān)管措施。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D22、2020年9月26日B公司與M公司簽訂銷售合同：由B公司于2021年3月6日向M公司銷售筆記本電腦1200臺(tái)，每臺(tái)1．2萬元。2020年12月31日B公司庫存筆記本電腦1000臺(tái)，單位成本1萬元。2020年12月31日市場(chǎng)銷售價(jià)格為每臺(tái)0．90萬元，預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)均為每臺(tái)0．10萬元。則B公司2020年12月31日應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（）萬元。A.0B.40C.200D.100【答案】A23、可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換升水是5.5元，可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換價(jià)值為35元，該可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換升水比率是（）。A.31.88%B.15.71%C.28.76%D.25.63%【答案】B24、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人簽訂（），明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，按照行業(yè)規(guī)范協(xié)商確定履行保薦職責(zé)的相關(guān)費(fèi)用。A.保薦合同B.保薦協(xié)議C.上市計(jì)劃書D.商業(yè)計(jì)劃書【答案】B25、某公司擬申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在主板上市，該公司的下列情況中符合主板發(fā)行條件的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A26、2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元，直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，年利率為5％。2012年累計(jì)發(fā)生建造支出1800萬元，2013年1月1日，又取得一般借款500萬元，年利率為6％，當(dāng)日發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項(xiàng)支付（無其他一般借款）。2013年10月至12月，因可預(yù)見東北冬季嚴(yán)寒無法施工導(dǎo)致停工。2013年該企業(yè)應(yīng)予資本化的利息費(fèi)用為（）萬元。（不考慮閑置收益）A.106B.79.5C.100D.130【答案】A27、發(fā)行公司債券內(nèi)部增信措施有哪些?（）A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D28、以下關(guān)于優(yōu)先股的交易及轉(zhuǎn)讓的說法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B29、根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)債券存續(xù)期監(jiān)管工作有關(guān)問題的通知》，企業(yè)債券募集說明書規(guī)定了（）的權(quán)利義務(wù)，是一個(gè)具有法律約束力的合同性文本，必須嚴(yán)格遵守。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ【答案】A30、下列交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C31、根據(jù)《北京證券交易所上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則（試行）》，存在（）的，北京證券交易所不予受理申請(qǐng)文件。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B32、甲公司共有200名職工，從2019年1月1日起，該公司實(shí)行累積帶薪缺勤制度。該制度規(guī)定，每名職工每年可享受5個(gè)工作日的帶薪年休假，未使用的年休假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個(gè)日歷年度，超過1年未行使的權(quán)利作廢；職工休年休假時(shí)，首先使用當(dāng)年可享受的權(quán)利，不足部分再從上年結(jié)轉(zhuǎn)的帶薪年休假余額中扣除；職工離開公司時(shí)，對(duì)未使用的累積帶薪年休假無權(quán)獲得現(xiàn)金支付。2019年12月31日，每名職工當(dāng)年平均未使用帶薪年休假為1天。2020年12月31日，每名職工當(dāng)年平均未使用帶薪年休假為2天，根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)并預(yù)期該經(jīng)驗(yàn)將繼續(xù)適用，甲公司預(yù)計(jì)2021年有160名職工將享受不超過5天的帶薪年休假，剩余40名總部管理人員每人將平均享受6．5天帶薪年休假，該公司平均每名職工每個(gè)工作日工資為500元。甲公司2020年年末因該項(xiàng)累積帶薪缺勤計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）元。A.60000B.30000C.90000D.100000【答案】B33、A上市公司2012年末，未分配利潤0萬元、盈余公積500萬元、資本公積800萬元(其中資本溢價(jià)500萬元)，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，A公司以5元每股現(xiàn)金回購本公司股票200萬股并注銷，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D34、下列關(guān)于股票增長率模型的說法，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C35、非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組的內(nèi)幕信息知情人不包括（）。A.掛牌公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員B.監(jiān)管機(jī)構(gòu)和相關(guān)中介機(jī)構(gòu)工作人員C.因職務(wù)和工作原因可能接觸相關(guān)信息的人員D.持有公司10%以下股份的股東【答案】D36、在估計(jì)資產(chǎn)可收回金額時(shí)，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A37、非公開發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)?jiān)冢ǎ┻M(jìn)行轉(zhuǎn)讓。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D38、上市公司所屬企業(yè)申請(qǐng)到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合一定的條件，以下不屬于該條件的有（）。A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利B.上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對(duì)所屬企業(yè)的出資申請(qǐng)境外上市C.上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報(bào)表凈利潤的30%D.上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30%【答案】C39、甲公司為深交所主板上市公司，李某系甲公司的實(shí)際控制人，乙公司系李某控制的一家企業(yè)。甲公司非公開發(fā)行股票，以下認(rèn)購對(duì)象中，其認(rèn)購的股份需鎖定36個(gè)月的有（）。A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ【答案】B40、甲公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表于2017年4月10日對(duì)外報(bào)出。假定其2017年發(fā)生的下列有關(guān)事項(xiàng)均具有重要性，甲公司應(yīng)當(dāng)據(jù)以調(diào)整2016年財(cái)務(wù)報(bào)表的是（）。A.5月2日，自2016年9月即已開始策劃的企業(yè)合并交易獲得股東大會(huì)批準(zhǔn)B.4月15日，發(fā)現(xiàn)2016年一項(xiàng)重要交易會(huì)計(jì)處理未充分考慮當(dāng)時(shí)情況，導(dǎo)致虛增2016年利潤C(jī).3月12日，某項(xiàng)于2016年資產(chǎn)負(fù)債表日已存在的未決訴訟結(jié)案，由于新的司法解釋出臺(tái)，甲公司實(shí)際支付賠償金額大于原已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債D.4月10日，因某客戶所在地發(fā)生自然災(zāi)害造成重大損失，導(dǎo)致甲公司2016年資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收該客戶貨款按新的情況預(yù)計(jì)的壞賬高于原預(yù)計(jì)金額【答案】C41、上市公司應(yīng)披露年度報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，如果發(fā)生的交易屬不同類型，應(yīng)按以下()要求分別披露。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C42、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下說法錯(cuò)誤的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C43、關(guān)于上市公司發(fā)行新股申請(qǐng)過程中的信息披露，中國證監(jiān)會(huì)2006年5月6日發(fā)布的《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】D44、關(guān)于投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的轉(zhuǎn)換，下列說法中正確的是（）。A.成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更B.已采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模式C.已采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式D.企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)的計(jì)量模式可以隨意變更【答案】B45、某上市公司第一大股東持股30%，為終止上市公司地位而發(fā)出要約收購，則下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C46、甲公司2016年7月份A商品有關(guān)的收、發(fā)、存的記錄如下：（1）7月1日結(jié)存300件，單位成本為2萬元。（2）7月8日購入200件，單位成本為2.2萬元。（3）7月10日發(fā)出400件。（4）7月20日購入300件，單位成本為2.3萬元。（5）7月26日發(fā)出200件。（6）7月30日購入200件，單位成本為2.5萬元。下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B47、以下關(guān)于資產(chǎn)的分類說法正確的有（）A.不處于股權(quán)分置改革過程對(duì)被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資B.處于股權(quán)分置改革過程對(duì)被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資不應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資C.持有某全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的10%股份的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資，并按照成本法進(jìn)行核算D.持有某公司10%股權(quán)，該公司不是上市公司，也不是全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的非上市公眾公司，且該股權(quán)公允價(jià)值不能可靠取得，則該股權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資，并按照成本法進(jìn)行核算【答案】A48、根據(jù)資產(chǎn)定義，下列各項(xiàng)中不屬于資產(chǎn)特征的是（）A.資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源B.資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益C.資產(chǎn)是由企業(yè)過去交易或事項(xiàng)形成的D.資產(chǎn)能夠可靠地計(jì)量【答案】D49、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，不考慮其他因素，下列情形為擁有上市公司控制權(quán)的有（）。A.IB.ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B50、下列各項(xiàng)中，在相關(guān)資產(chǎn)處置時(shí)不應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的是（）A.可供出售金融資產(chǎn)因公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的部分B.權(quán)益法核算的股權(quán)投資因享有聯(lián)營企業(yè)其他綜合收益計(jì)入其他綜合收益的部分C.同一控制下企業(yè)合并中股權(quán)投資入賬價(jià)值與支付對(duì)價(jià)差額計(jì)入資本公積的部分D.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換日計(jì)入其他綜合收益的部分【答案】C多選題（共25題）1、有關(guān)投資性房地產(chǎn)的說法正確的是（）A.采用公允價(jià)值對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，有證據(jù)表明，當(dāng)企業(yè)首次取得某項(xiàng)非在建投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值不能持續(xù)可靠取得的，應(yīng)當(dāng)對(duì)該投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量直至處置，并假設(shè)無殘值B.采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，對(duì)于在建投資性房地產(chǎn)，如果其公允價(jià)值無法可靠確定但預(yù)期該房地產(chǎn)完工后的公允價(jià)值能夠持續(xù)取得的，應(yīng)當(dāng)以成本計(jì)量該在建投資性房地產(chǎn)，其公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量時(shí)或其完工后(兩者孰早)，再以公允價(jià)值計(jì)量C.采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，有證據(jù)表明企業(yè)首次取得某項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得，該企業(yè)對(duì)該投資性房地產(chǎn)可按照公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量；D.采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，有證據(jù)表明企業(yè)首次取得菜項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得，該企業(yè)仍應(yīng)對(duì)該投資性房地產(chǎn)按照成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量：【答案】ABD2、甲企業(yè)1300萬元收購無關(guān)聯(lián)乙企業(yè)30%的股權(quán)，乙2013年1月1日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值6000萬，公允價(jià)值5000萬，公允價(jià)值的下降是由于乙企業(yè)賬面存貨賬面價(jià)值3000萬，發(fā)生了跌價(jià)，其公允價(jià)值為2000萬元。2013年，乙企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤2000萬元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬元。問，不考慮其他情況，以下說法正確的有（）A.2013年1月31日，甲企業(yè)的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值1500萬元B.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益300萬元C.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益600萬元D.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益900萬元【答案】AC3、公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)履行下列哪些職責(zé)（）A.持續(xù)關(guān)注公司和保證人的資信狀況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項(xiàng)時(shí)，召集債券持有人會(huì)議B.公司為債券設(shè)定擔(dān)保的，債券受托管理協(xié)議應(yīng)當(dāng)約定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)為信托財(cái)產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前取得擔(dān)保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文件，并在擔(dān)保期間妥善保管C.在債券持續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴訟事務(wù)D.預(yù)計(jì)公司不能償還債務(wù)時(shí)，要求公司追加擔(dān)保，或者依法申請(qǐng)法定機(jī)關(guān)采取財(cái)產(chǎn)保全措施【答案】ACD4、關(guān)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，下列項(xiàng)目中，應(yīng)終止確認(rèn)金融資產(chǎn)的有（）A.乙公司系甲公司子公司，甲公司以不附追索權(quán)方式出售金融資產(chǎn)給乙公司B.企業(yè)將金融資產(chǎn)出售，同時(shí)與買入方簽訂協(xié)議，在約定期限結(jié)束時(shí)按當(dāng)日該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值回購C.企業(yè)將金融資產(chǎn)出售，同時(shí)與買入方簽訂看跌期權(quán)合約，但從合約條款判斷，該看跌期權(quán)是一項(xiàng)重大價(jià)外期權(quán)D.企業(yè)采用附追索權(quán)方式出售金融資產(chǎn)E.企業(yè)將金融資產(chǎn)出售，同時(shí)與買入方簽訂協(xié)議，在約定期限結(jié)束時(shí)按固定價(jià)格將該金融資產(chǎn)回購【答案】BC5、關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的說法，正確的有（）A.采用鎖價(jià)方式的，募集資金部分的發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)與購買資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行B.采用詢價(jià)方式的，募集資金部分與購買資產(chǎn)部分應(yīng)分別定價(jià)，視為兩次發(fā)行C.獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問需具有保薦機(jī)構(gòu)資格D.配套資金比例不超過交易金額25％的，一并由重組委審核，超過25％的，一并由發(fā)審委審核【答案】BC6、以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司非關(guān)聯(lián)交易信息披露的說法，符合相關(guān)規(guī)定的有（）A.出售股權(quán)，交易標(biāo)的最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤為5000萬元，占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤的8％，該項(xiàng)交易無須披露B.債務(wù)重組，交易產(chǎn)生利潤為2500萬元，占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤的55％，該項(xiàng)交易除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議C.簽訂委托經(jīng)營合同，交易的成交金額為25000萬元，占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的60％，該項(xiàng)交易除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議D.收購資產(chǎn)，交易標(biāo)的在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營業(yè)收入為900萬元，占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度營業(yè)收入的12％以上，該項(xiàng)交易應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露【答案】ABCD7、下列屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）A.第一次擁有投資性房地產(chǎn)，采用公允價(jià)值模式計(jì)量B.存貨計(jì)量由移動(dòng)平均改為先進(jìn)先出C.首次執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)準(zhǔn)則的要求，長期股權(quán)投資由權(quán)益法改成本法D.固定資產(chǎn)折舊由年數(shù)總和法改成直線法【答案】BC8、以下屬于可以免于提出豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的情形的有（）A.因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％B.因履行約定購回式證券交易協(xié)議購回上市公司股份導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司己發(fā)行股份的30％，且標(biāo)的股份的表決權(quán)在協(xié)議期間未發(fā)生轉(zhuǎn)移C.轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化D.因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司己發(fā)行股份的30％E.因上市公司向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％【答案】ABD9、根據(jù)證券法的規(guī)定，股份有限公司申請(qǐng)股票上市，應(yīng)當(dāng)符合的條件，下列說法正確的有（）A.股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)己公開發(fā)行B.公司股本總額不少于人民幣5000萬元C.公司股本總額為4億股，則公開發(fā)行股份的比例應(yīng)為10％以上D.公司最近三年無重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無虛假記載【答案】AD10、A公司是一家在上交所上市的公司，甲持有A公司5％的股份，乙系A(chǔ)公司的董事，丙某是A公司的董事會(huì)秘書，丁系A(chǔ)公司的監(jiān)事，以下說法正確的有（）A.甲于2015年2月10日出售了500萬股A公司股票，2015年7月9日甲通過證券公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票800萬股違反了證券法關(guān)于短線交易的規(guī)定B.乙于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月9日乙通過基金管理公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票500萬股符合相關(guān)規(guī)定C.丙于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月9日丙通過基金管理公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票500萬股不違反證券法的短線交易的規(guī)定，但其購買的該500萬股A公司股票在2016年1月8日之前不得出售D.丁于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月9日丁通過基金管理公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票500萬股，該方式購買的A公司500萬股丁可在2016年1月8日前出售，不違反相關(guān)規(guī)定【答案】BC11、以下哪些屬于公司必須登記的事項(xiàng)（）A.公司名稱、住所B.注冊(cè)資本C.實(shí)收資本D.營業(yè)期限E.公司類型F.董事長姓名【答案】ABD12、下列符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有（）A.未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得交納企業(yè)所得稅C.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境外的所得繳納企業(yè)所得稅D.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅【答案】ACD13、下列應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目反映的有（）A.肉雞飼養(yǎng)場(chǎng)飼養(yǎng)的肉雞B.收到外來材料加工制造的代制品，已經(jīng)制造完成驗(yàn)收入庫C.收到委托方委托銷售的只收手續(xù)費(fèi)的代銷商品，已經(jīng)入庫D.用于建造自用住房的工程物資【答案】AB14、A上市公司2012年末，未分配利潤0萬元、盈余公積500萬元、資本公積800萬元(其中資本溢價(jià)500萬元)，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，A公司以5元每股現(xiàn)金回購本公司股票200萬股并注銷，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）A.庫存股的入賬價(jià)值1000萬元B.注銷庫存股沖減資本公積500萬元C.注銷庫存股沖減盈余公積300萬元D.注銷庫存股不影響所有者權(quán)益E.注銷庫存股影響所有者權(quán)益200萬元【答案】ABCD15、甲公司2010年1月1日購入乙公司80％股權(quán)，能夠?qū)σ夜镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營政策實(shí)施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司。2010年度，乙公司按照購買目可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤為2000萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2010年末，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中少數(shù)股東權(quán)益為825萬元。2011年度，乙公司按購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算的凈虧損為5000萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2011年末，甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中所有者權(quán)益總額為8500萬元。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2010年度和2011年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的表述中，正確的有（）。A.2011年度少數(shù)股東損益為0B.2010年度少數(shù)股東損益為400萬元C.2011年12月31日少數(shù)股東權(quán)益為0D.2011年12月31日股東權(quán)益總額為5925萬元E.2011年12月31日歸屬于母公司股東權(quán)益為6100萬元【答案】BD16、國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)時(shí)，采取的TN措施中符合法律規(guī)定的是（）A.查詢被調(diào)查單位或個(gè)人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶B.經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣C.凍結(jié)與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時(shí)，需取得司法機(jī)關(guān)的協(xié)助D.對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者損毀的文件資料封存【答案】ABD17、甲公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出目為2009年3月30日，實(shí)際對(duì)外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）A.3月1目發(fā)現(xiàn)2008年10月一項(xiàng)固定資產(chǎn)尚未入賬B.4月2日甲公司從銀行借入8000萬元長期借款簽訂重大資產(chǎn)抵押合同C.2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2009年1月5日簽訂D.3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬，此項(xiàng)訴訟系甲公司2008年的未決訴訟，甲公司已于2008年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元?！敬鸢浮緼D18、2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權(quán)，投資時(shí)乙公司可確認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬元。2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價(jià)值計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有可供出售金融資產(chǎn)的公允減值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓A公司60％股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40％的股權(quán)，當(dāng)日公允價(jià)值為320萬元，甲公司能對(duì)A公司實(shí)施重大影響，假定乙公司未進(jìn)行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）A.甲公司個(gè)別報(bào)表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)股權(quán)處置收益180萬元B.甲公司合并報(bào)表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)投資收益150萬元C.轉(zhuǎn)讓日甲公司個(gè)別報(bào)表中持有的A公司長期股權(quán)投資賬面價(jià)值為270萬元D.轉(zhuǎn)讓曰甲公司合并報(bào)表中持有的A公司股權(quán)的賬面價(jià)值為320萬元【答案】BCD19、下列屬于非經(jīng)常性損益的是（）A.乙公司向甲公司按照年利率20％進(jìn)行資金拆借1000萬，年底甲公司收到乙公司的利息100萬B.甲公司因地震導(dǎo)致產(chǎn)成品大量毀損，計(jì)提1000萬元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C.單獨(dú)測(cè)試的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回D.銀行支付儲(chǔ)戶的利息【答案】ABC20、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）A.證券上市第