百貨商場(chǎng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)

公司簡(jiǎn)介與企業(yè)文化財(cái)務(wù)根底知識(shí)及流程具體內(nèi)容包括財(cái)務(wù)根本概況財(cái)務(wù)根底知識(shí)主要財(cái)務(wù)相關(guān)制度主要財(cái)務(wù)相關(guān)流程具體內(nèi)容包括：第一部份、財(cái)務(wù)根本概況財(cái)務(wù)部各崗位的設(shè)置財(cái)務(wù)部各崗位責(zé)職財(cái)務(wù)部與其它各部門的關(guān)系

第一部份、財(cái)務(wù)根本概況部門職能的設(shè)置財(cái)務(wù)部崗位的設(shè)置購(gòu)物集團(tuán)財(cái)務(wù)部購(gòu)物中心財(cái)務(wù)部商品管理財(cái)務(wù)核算管理部門會(huì)計(jì)收銀管理信控管理報(bào)表記賬資金總賬稅務(wù)管理資產(chǎn)管理總收銀收銀組長(zhǎng)收銀員出納

部門崗位職責(zé)商品管理：主要對(duì)各供給商的賬務(wù)進(jìn)行核算，具體是商品的進(jìn)銷存、結(jié)算情況．收銀管理：是保證正常營(yíng)業(yè)的根底工作，對(duì)前臺(tái)銷售的記錄、整理、核算的過(guò)程．財(cái)務(wù)核算管理：是財(cái)務(wù)工作的集中表現(xiàn)，同時(shí)對(duì)各項(xiàng)有關(guān)事項(xiàng)、指標(biāo)進(jìn)行分析、監(jiān)督．

財(cái)務(wù)與各部門之間的關(guān)系財(cái)務(wù)部與其它各部門的關(guān)系財(cái)務(wù)部合同管理商品管理部、營(yíng)業(yè)部商品管理營(yíng)業(yè)部信息管理信息技術(shù)部其它行政管理部人力資源部企劃部現(xiàn)場(chǎng)部總務(wù)部營(yíng)業(yè)部、顧客效勞中心收銀管理第二部份、財(cái)務(wù)根底知識(shí)商品經(jīng)營(yíng)方式商品計(jì)價(jià)方式商品管理方式

財(cái)務(wù)根底指標(biāo)第二部份、財(cái)務(wù)根底知識(shí)1、商品經(jīng)營(yíng)方式

代銷:是先銷售后結(jié)款,按銷售額扣一定的比例后結(jié)款.經(jīng)銷:按入庫(kù)的商品進(jìn)價(jià)結(jié)款.

主要區(qū)別在于:商品的結(jié)款方式、商品的所有權(quán)的不同

2、商品計(jì)價(jià)方式

倒扣

順加

相互關(guān)系A(chǔ)、倒扣:是按供給商提供的零售價(jià)倒扣一定比例計(jì)算進(jìn)價(jià)的方式.例:零售價(jià)為100元的商品,倒扣25%.零售價(jià)進(jìn)價(jià)100元100*(1-25%)=75元

商品銷售收入為零售價(jià).商品銷售本錢為進(jìn)價(jià).毛利額為商品銷售收入-商品銷售本錢毛利率為毛利額/商品銷售收入(即倒扣率)倒扣率以“-〞表示倒扣率25%為“-25%〞

B、順加:是按供給商提供的進(jìn)價(jià)順加一定的比例計(jì)算零售價(jià)的方式.商品進(jìn)價(jià)100元的商品,順加30%.進(jìn)價(jià)零售價(jià)100元100*(1+30%)=130元

商品銷售收入為零售價(jià).商品銷售本錢為進(jìn)價(jià).毛利額為商品銷售收入-商品銷本錢.毛利率為毛利額/商品銷售收入順加率以“+〞表示,順加率30%為“30%〞

C、相互關(guān)系:

順加率求倒扣率倒扣率=1-1/〔1+順加率〕23%=1-1/(1+30%)倒扣率求順加率順加率=1/〔1-倒扣率〕-130%=1/(1-23%)-1

3、商品管理方式

單品管理

非單品管理

單品管理、單品是該供給商的商品按其價(jià)格、品名、規(guī)格不同分別在ERP系統(tǒng)中錄入不同的編碼,并在ERP系統(tǒng)中對(duì)商品的進(jìn)銷存留有規(guī)跡,能序時(shí)記錄每件商品的進(jìn)銷存情況.適用范圍a、經(jīng)銷商品(買斷)b、代銷商品中的順加商品非單品管理、非單品是該供給商的商品在ERP系統(tǒng)中只需申請(qǐng)一個(gè)或幾個(gè)開(kāi)價(jià)編碼,ERP系統(tǒng)只序時(shí)記錄銷售數(shù)據(jù),此類商品的進(jìn)、存情況獨(dú)立于系統(tǒng)之外.適用范圍代銷商品中的倒扣商品商品銷售收入：以零售價(jià)計(jì)價(jià)的收入〔零售額〕商品銷售折扣折扣的種類：廠商折扣、VIP折扣商品銷售凈收入〔實(shí)銷額〕=商品銷售收入-商品銷售折扣商品銷售本錢=商品進(jìn)價(jià)〔供給商所得額〕4、財(cái)務(wù)根底指標(biāo)毛利額=商品銷售凈收入-商品銷售成本毛利率=(商品銷售凈收入-商品銷售本錢)/商品銷售凈收入-折扣廠商承擔(dān)局部

引伸公式：按折扣的種類不同供給商有不同的承擔(dān)方式:全額承擔(dān)、按一定的比例部份承擔(dān)、不承擔(dān)商品銷售本錢=商品進(jìn)價(jià)-折扣供給商承擔(dān)數(shù)毛利額=商品銷售凈收入–商品進(jìn)價(jià)+折扣供給商承擔(dān)數(shù)毛利率=(商品銷售凈收入-商品進(jìn)價(jià)+折扣供給商承擔(dān)數(shù))/商品銷售凈收入假設(shè)：合同約定，倒扣率為20%，折扣按扣率比例承擔(dān)1銷售金額1,200,000.002折扣金額200,000.003實(shí)銷金額1,000,000.004扣率-0.205含稅金額960,000.006減：折扣供應(yīng)商承擔(dān)數(shù)（含稅）160,000.007供應(yīng)商應(yīng)開(kāi)票數(shù)（銷售成本）800,000.00

中心所得：銷售凈收入(實(shí)銷額)=銷售金額(零售額)—折扣金額=1,000,000.00銷售本錢=零售額*〔1—倒扣率〕—供給商承擔(dān)折扣=960,000.00—160,000.00=800,000.00中心毛利=銷售凈收入—銷售本錢=200,000.00舉例例：零售額100元折扣10元實(shí)銷額90元倒扣率20%商品進(jìn)價(jià)80元分別計(jì)算：

折扣承擔(dān)方式供給商應(yīng)得款(銷售本錢)毛利額毛利率1、供給商全額承擔(dān)80-10*100%=7090-70=2020/90=0.2222=22.22%2、供給商按扣比承擔(dān)80-10*80%=7290-72=1818/90=0.2=20%3、供給商不承擔(dān)80-20*0%=8090-80=1010/90=0.1111=11.11%結(jié)論：在目標(biāo)管理下為保證目標(biāo)毛利率，銷售折扣中心承擔(dān)的最大比例為扣率比例.廠家折扣承擔(dān)比例的不同對(duì)毛利率的影響不同第三部份、主要財(cái)務(wù)有關(guān)制度部份資產(chǎn)、材料物資的管理制度請(qǐng)款、付款、費(fèi)用報(bào)銷制度發(fā)票管理制度貨款結(jié)算制度經(jīng)濟(jì)合同管理制度資產(chǎn)、材料物資的管理制度資產(chǎn)、材料物資是指固定資產(chǎn)、低值易耗品、印刷品、包裝物、辦公用品、維修材料、清潔用品、裝璜材料等.資產(chǎn)、材料物資由歸口管理部門負(fù)責(zé)：電腦及相關(guān)設(shè)備由信息技術(shù)部上報(bào)審批、核價(jià)、采購(gòu)，其他材料物資由部門上報(bào)審批，總務(wù)部統(tǒng)一比價(jià)或招標(biāo),統(tǒng)一采購(gòu).資產(chǎn)、材料物資須經(jīng)部門申請(qǐng)與報(bào)批、統(tǒng)一核價(jià)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)室審批、總裁室審批等程序，總務(wù)部、信息技術(shù)部根據(jù)批準(zhǔn)后的審批表采購(gòu)1、日常費(fèi)用的報(bào)銷由各部門經(jīng)辦人根據(jù)報(bào)銷內(nèi)容分別填寫“請(qǐng)款審批單〞、“費(fèi)用報(bào)銷單〞并附有關(guān)單據(jù)或發(fā)票。2、涉及質(zhì)量、效果等問(wèn)題的大額付款均需附合同復(fù)印件。3、材料物資采購(gòu)按《材料物資管理標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行，在報(bào)銷時(shí)需手續(xù)齊全，由資產(chǎn)會(huì)計(jì)審核，涉及應(yīng)扣供給商款的需先經(jīng)相關(guān)部門會(huì)計(jì)審核簽字。4、低值易耗品及固定資產(chǎn)請(qǐng)款須先辦理資產(chǎn)采購(gòu)登記手續(xù)。5、工程結(jié)算須先辦理竣工驗(yàn)收合格手續(xù)，包括總務(wù)部、現(xiàn)場(chǎng)部、物業(yè)對(duì)氣電使用、消防平安、施工過(guò)程、物資器具等進(jìn)行合格評(píng)價(jià)。6、差旅費(fèi)報(bào)銷根據(jù)總經(jīng)辦批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)報(bào)告和出差費(fèi)用單據(jù)，填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單〞。出差的補(bǔ)助與乘坐交通工具按級(jí)別規(guī)定執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)事先得到總經(jīng)理特批。7、請(qǐng)款審批單根據(jù)審批權(quán)限依次由部門經(jīng)理、部門總監(jiān)、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批，由財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理或總監(jiān)審核后報(bào)購(gòu)物集團(tuán)總裁室批準(zhǔn)。請(qǐng)款、付款、費(fèi)用報(bào)銷制度定義：發(fā)票是指經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)徐州購(gòu)物中心自印的商業(yè)卷式發(fā)票、商業(yè)銷售發(fā)票,稅務(wù)局印制的通用發(fā)票、普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票。1、徐州購(gòu)物中心在商品銷售過(guò)程中統(tǒng)一使用自印的商業(yè)銷售卷式發(fā)票。顧客效勞中心負(fù)責(zé)發(fā)票的換開(kāi),開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)使用中文,也可使用中英文。2、換開(kāi)發(fā)票時(shí)應(yīng)收回的卷式發(fā)票并粘貼在換開(kāi)發(fā)票的存根聯(lián)后.3、增值稅專用發(fā)票使用稅務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定的增值稅防偽稅控系統(tǒng)，由總收銀負(fù)責(zé)統(tǒng)一對(duì)外開(kāi)票，并嚴(yán)格按稅務(wù)部門的規(guī)定開(kāi)票。4、假設(shè)已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票又發(fā)生銷貨退回或折讓的，應(yīng)收回原發(fā)或在取得對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)的有效證明后填開(kāi)紅字發(fā)票。5、退換貨時(shí)必須出示購(gòu)貨發(fā)票。發(fā)票管理制度貨款結(jié)算制度貨款的結(jié)算按合同的簽訂條款不同可分為:1、按批結(jié)請(qǐng)款的,如煙、白酒、部份化裝品、超市商品等買斷商品.2、按定期結(jié)款的,如:10天或15天結(jié)款的.3、按月結(jié)款的,每月26日至次月25日為周期的代銷、批結(jié)供給商.

正常按月結(jié)款的具體規(guī)定如下:每月26日財(cái)務(wù)部部門會(huì)計(jì)打印供給商銷售開(kāi)票通知單交各營(yíng)業(yè)局部發(fā)給供給商對(duì)帳并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。增值稅發(fā)票由供給商送至各營(yíng)業(yè)主管處轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。營(yíng)業(yè)主管建立發(fā)票收轉(zhuǎn)登記簽收制度，登記臺(tái)帳發(fā)財(cái)務(wù)部。增值稅發(fā)票在當(dāng)月底前送到財(cái)務(wù)部的，可保證在合同規(guī)定的付款期限內(nèi)付款。不符合要求的發(fā)票應(yīng)退回供給商，延期送到的付款期限順延一個(gè)月。定義：本標(biāo)準(zhǔn)所稱的經(jīng)濟(jì)合同包括采購(gòu)、銷售、借款、設(shè)計(jì)、裝潢、維修、效勞、勞務(wù)、保險(xiǎn)、建筑安裝、土地購(gòu)置、房屋購(gòu)置、房屋租賃、工程合作等涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合同，不包括勞動(dòng)合同。中心的各類經(jīng)濟(jì)合同由各相關(guān)部門簽訂,分店總經(jīng)理、集團(tuán)分管副總裁或董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)公司經(jīng)濟(jì)合同的審批.分店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)合同的審核工作根據(jù)合同的類型不同,審批流不同經(jīng)濟(jì)合同管理制度第四部份、財(cái)務(wù)有關(guān)流程經(jīng)濟(jì)合同的報(bào)批、審核流程商品入庫(kù)流程商品調(diào)價(jià)、領(lǐng)用、盤點(diǎn)流程商品銷售流程供給商貨款結(jié)算流程買斷商品付款流程費(fèi)用報(bào)銷流程1.商品合同的報(bào)批、審核流程商品管理部營(yíng)業(yè)部集團(tuán)相關(guān)部門審批連鎖店財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批商品合同的簽訂特賣合同簽訂新簽合同由總裁室審批,如果是重要合同由董事長(zhǎng)審批2.非商品合同的報(bào)批、審核流程各連鎖店行政部、財(cái)務(wù)部審核集團(tuán)相關(guān)部門審核連鎖店總經(jīng)理室審批各職能部門簽約按合同的特殊性要報(bào)集團(tuán)相關(guān)部門審批重要合同要報(bào)總裁室、董事長(zhǎng)審批

集團(tuán)總裁室3.商品合同審核流程商品管理部營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)部審核具體審核內(nèi)容：扣率折扣承擔(dān)方式促銷費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi)、VIP卡積分系數(shù)等商品管部錄入代銷、經(jīng)銷、租賃合同特賣合同正式合同的合同號(hào)編制合同號(hào)共9位：001-399為代銷合同〔聯(lián)合銷售合同)400-499為買斷合同500-599為特買合同800-899為租賃合同如：合同號(hào)為06010330106-徐州01-營(yíng)業(yè)一部03-年份301-代銷合同01-南京03-揚(yáng)州04-南通05-蘇州06-徐州08-上海09-西安國(guó)貿(mào)00-西安高新11-泰州12-昆明15-昆明歷山18-南京珠江一號(hào)4.非正式合同的報(bào)審流程:非正式合同是指各種中心促銷活動(dòng)的報(bào)告非正式合同在審批后各營(yíng)業(yè)部要在活動(dòng)前把非正式合同錄入ERP系統(tǒng)，然后交財(cái)務(wù)部審核生效。如:中心促銷活動(dòng)買300送50,營(yíng)業(yè)部根據(jù)活動(dòng)內(nèi)容要與供給商簽訂是否參加和費(fèi)用承擔(dān)的比例,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可執(zhí)行.費(fèi)用的承擔(dān)比例直接影響后臺(tái)毛利率.營(yíng)業(yè)部簽訂財(cái)務(wù)部審核營(yíng)業(yè)部錄入

非正式合同非正式合同的審核流程:主要是按審批后的促銷活動(dòng)報(bào)告審核發(fā)券設(shè)置和承擔(dān)比例5.商品入庫(kù)流程所有商品上柜前均需送到中心驗(yàn)貨區(qū)驗(yàn)收,由供給商送貨員與中心實(shí)物負(fù)責(zé)人雙方共同驗(yàn)收，驗(yàn)貨區(qū)責(zé)任人從旁協(xié)助管理監(jiān)督，驗(yàn)收完畢后驗(yàn)貨區(qū)責(zé)任人在一聯(lián)供給商送貨清單反面簽字蓋章,中心實(shí)物負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際到貨情況填制“到貨商品入庫(kù)驗(yàn)收明細(xì)表〞并簽字明確責(zé)任。

單品管理商品的入庫(kù)：

所有商品每次入庫(kù)均要錄入系統(tǒng)。

入庫(kù)單流程

實(shí)物負(fù)責(zé)人營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)部驗(yàn)貨制單復(fù)核錄入審核

柜臺(tái)根據(jù)財(cái)務(wù)返回的一聯(lián)到貨商品入庫(kù)驗(yàn)收明細(xì)表登柜組商品臺(tái)帳和進(jìn)銷存總賬.每個(gè)供給商第一次入庫(kù)時(shí)填制編碼申請(qǐng)單,根據(jù)不同扣率申請(qǐng)不同的編碼，以后入庫(kù)不需填制。實(shí)物負(fù)責(zé)人根據(jù)到貨商品入庫(kù)驗(yàn)收明細(xì)表登記柜組商品臺(tái)帳并保存供給商送貨清單原件以備核對(duì).同時(shí)按入庫(kù)總數(shù)量、總金額匯總登記進(jìn)銷存賬.

非單品管理商品的入庫(kù)商品入庫(kù)流程供給商發(fā)貨至驗(yàn)貨區(qū)供給商送貨員、實(shí)物負(fù)責(zé)人共同驗(yàn)貨，驗(yàn)貨區(qū)監(jiān)督管理實(shí)物負(fù)責(zé)人填寫到貨商品入庫(kù)驗(yàn)收明細(xì)表單品非單品到財(cái)務(wù)部申請(qǐng)編碼營(yíng)業(yè)部錄入商品入庫(kù)單隨價(jià)商品新品財(cái)務(wù)部申請(qǐng)編碼第一次財(cái)務(wù)部審核柜臺(tái)登記進(jìn)銷存臺(tái)賬6.商品調(diào)價(jià)、領(lǐng)用、盤點(diǎn)流程商品調(diào)價(jià)：根據(jù)供給商調(diào)價(jià)通知或中心統(tǒng)一調(diào)價(jià)要求營(yíng)業(yè)部填制調(diào)價(jià)單營(yíng)業(yè)部經(jīng)理簽字部門會(huì)計(jì)復(fù)核錄入審核會(huì)計(jì)審核非單品單品執(zhí)行調(diào)價(jià)柜臺(tái)登記進(jìn)銷存臺(tái)賬

一般可采用供給商紅藍(lán)對(duì)沖的方式或打折方式進(jìn)行調(diào)撥領(lǐng)用單品管理的商品要根據(jù)由中心負(fù)責(zé)人簽字的請(qǐng)購(gòu)單柜組填制調(diào)拔領(lǐng)用單,并且要雙方實(shí)物負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)理簽字后送財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)處錄入ERP系統(tǒng),審核后返回給柜臺(tái)一聯(lián),按調(diào)拔領(lǐng)用單柜臺(tái)登記柜組商品臺(tái)帳.進(jìn)銷存總帳.非單品管理商品的只能是請(qǐng)款購(gòu)置.部門之間.柜組之間的商品調(diào)拔不用調(diào)拔單.商品調(diào)拔領(lǐng)用：總經(jīng)理或總裁批準(zhǔn)調(diào)出部門開(kāi)具調(diào)拔單營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人簽字調(diào)入部門確認(rèn)簽字財(cái)務(wù)部復(fù)核錄入審核會(huì)計(jì)審核單品非單品請(qǐng)款購(gòu)置柜臺(tái)登記進(jìn)銷存臺(tái)賬庫(kù)存商品管理〔1〕日常庫(kù)存管理：每日交接點(diǎn)貨，做到日清日結(jié)。營(yíng)業(yè)部定期抽查柜臺(tái)庫(kù)存?！?〕盤點(diǎn)管理A、盤點(diǎn)的時(shí)間為每月25日(遇節(jié)假日推遲或提前)B、盤點(diǎn)前各柜臺(tái)要核對(duì)進(jìn)銷存.C、盤點(diǎn)人員及職責(zé)分工

商品盤點(diǎn)：營(yíng)業(yè)部打印空白盤點(diǎn)表按規(guī)定時(shí)間盤點(diǎn)并填寫盤點(diǎn)表財(cái)務(wù)部錄入、系統(tǒng)計(jì)算盈虧單品非單品手工填寫空白盤點(diǎn)表編盈虧報(bào)告并分析按規(guī)定時(shí)間盤點(diǎn)并填寫盤點(diǎn)表供給商確認(rèn)并返回對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果相應(yīng)處理7.商品銷售管理流程銷售數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑:自然日(銷售日?qǐng)?bào)日)銷售計(jì)數(shù)單的形式一式二聯(lián)式計(jì)數(shù)單:1、

收銀聯(lián)2、

柜組聯(lián)一式三聯(lián)式計(jì)數(shù)單:1、

收銀聯(lián)2、柜組聯(lián)3、客戶聯(lián)(3)用法:非活動(dòng)期間用一式二聯(lián)計(jì)數(shù)單參加活動(dòng)時(shí)用一式三