中國(guó)經(jīng)濟(jì)史-論文-宋朝的財(cái)政收支及平衡問題探究

Baraka作品?中國(guó)經(jīng)濟(jì)史論文宋朝的財(cái)政收支及平衡問題探究中國(guó)經(jīng)濟(jì)史論文宋朝的財(cái)政收支及平衡問題探究宋朝的財(cái)政收支及平衡問題探究陳寅格曾言：“華夏民族之文化，歷數(shù)千載之演進(jìn)，造極于趙宋之世?！彼纬芍^是中國(guó)古代歷史中經(jīng)濟(jì)與文化教育最繁榮的一個(gè)時(shí)代。而所謂財(cái)政，是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能,參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入分配、再分配活動(dòng)及其形成的分配關(guān)系。宋朝的財(cái)政問題，特別是其財(cái)政收支及平衡問題，非常值得我們關(guān)注、探究。本文旨在對(duì)兩宋的財(cái)政收支與其平衡問題進(jìn)行初步的論述和探討，大致從兩宋財(cái)政的整體概貌、財(cái)政收入、財(cái)政支出以及收支平衡等四個(gè)方面進(jìn)行闡釋。一、宋朝的財(cái)政概況宋朝是我國(guó)歷史上重要的封建王朝之一，經(jīng)濟(jì)和賦稅制度都較前朝有了很大的發(fā)展。宋朝的軍事力量雖弱小，但民間的財(cái)富卻不亞于中國(guó)歷史上任何盛世。然至宋朝中后期，地方稅制混亂，“古有剝削之法,本朝皆備”。與此同時(shí)，地方財(cái)政卻日益困窘，乃至成為宋朝滅亡的重要原因之一。探討宋朝的財(cái)政概況，我們不妨從以下幾個(gè)角度入手進(jìn)行分析與思考。一是財(cái)政機(jī)構(gòu)。兩宋的財(cái)政機(jī)構(gòu)包括中央計(jì)司(三司、戶部)及其它相關(guān)機(jī)構(gòu)，如司農(nóng)寺等，以及地方財(cái)政機(jī)構(gòu)，如漕司與州軍機(jī)構(gòu)等。二是財(cái)政收入。財(cái)政收入，包括田賦、代役錢、人丁稅、禁榷制度、工商稅等、雜稅、以及介于市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)與賦稅之間的科率與和買和糴等。三是財(cái)政支出。財(cái)政支出包括軍費(fèi)、官吏稟給、皇室開支、以及中央與地方的其它行政開支，如祭祀、工程、賑濟(jì)等。此外，還應(yīng)包括與國(guó)家財(cái)政運(yùn)作密切相關(guān)、并常常作為國(guó)家財(cái)政重要收入項(xiàng)目的貨幣制度的方面。宋朝的發(fā)展歷程，特別是其財(cái)政狀況的變化過程，可將之簡(jiǎn)單歸為以下幾個(gè)階段：1.立國(guó)之初與全盛時(shí)期縱觀古代財(cái)政發(fā)展史，不難發(fā)現(xiàn)，宋代在財(cái)政管理制度上高度集權(quán)。而從北宋初年開始，這種制度就奠定了其基礎(chǔ)。由于唐代、五代藩鎮(zhèn)割據(jù)，宋代從立國(guó)之初便加強(qiáng)了中央集權(quán)——特別是財(cái)權(quán)。表現(xiàn)有：財(cái)權(quán)集中于中央，中央財(cái)權(quán)集中于三司；宋朝皇帝親自參與重要財(cái)政制度的制定并經(jīng)常過問財(cái)計(jì)盈虧等。而從這一時(shí)期的財(cái)政收支狀況看，宋初至真宗時(shí)期，很少出現(xiàn)入不敷出的狀況；仁宗、英宗時(shí)期，入不敷出的情況較多。財(cái)政上由盈余到虧空的轉(zhuǎn)變，本質(zhì)原因在于支出的增加。盡管此時(shí)期收入基本上也是持續(xù)增加的，但是支出增加的速度大大超過了收入。而支出迅速增長(zhǎng)的原因主要原因是冗費(fèi)，包括冗兵、冗官、祭祀以及皇室冗費(fèi)等。2.元豐改制與熙寧變法時(shí)期若何扭轉(zhuǎn)財(cái)政危機(jī)是這一年間的重要議題。對(duì)此，司馬光持克服、改變?nèi)哔M(fèi)局面的觀點(diǎn)，而王安石偏于以理財(cái)為核心的新法，其中包括均輸法、青苗法、農(nóng)田水利法、免役法、方田均稅法等增收法，以及保甲保馬將兵法、市易法等節(jié)支法。然而，王安石新法并沒有達(dá)到其預(yù)期，財(cái)政收入的增加也十分有限。在神宗的這一時(shí)期，軍事行動(dòng)較為頻繁，尤其是主動(dòng)出擊的情況較多，而這最終導(dǎo)致削減軍費(fèi)計(jì)劃的泡湯。同期，財(cái)政制度上發(fā)生了較為重大的變化：三司被戶部所取代，并且財(cái)政進(jìn)一步集權(quán)化了。3.北宋衰亡時(shí)期北宋朝廷內(nèi)部的矛盾在這一時(shí)期趨于尖銳，最終被金軍所迫。毋庸置疑，其財(cái)政趨于混亂，加之統(tǒng)治階級(jí)的腐敗，爆發(fā)了財(cái)政危機(jī)。政治斗爭(zhēng)加以財(cái)政狀況，使得被廢除的新法重新得到推行，但其內(nèi)容也有了巨大的改變，后成為了蔡京的理財(cái)新法，以繼續(xù)推行熙豐時(shí)期的聚財(cái)斂財(cái)法、變更鹽茶法、變更錢幣法為主。同時(shí)，在財(cái)賦分配上重中央、輕地方的思想趨于明顯；歸屬朝廷、直接由皇帝本人支配的錢物都增加了。然而，一定程度的橫征暴斂現(xiàn)象也日益嚴(yán)重。最終，由于統(tǒng)治集團(tuán)徹底的腐敗，北宋政權(quán)被推翻了。4.南宋“中興”時(shí)期僅就這一時(shí)期而言，南宋“中興”時(shí)期的財(cái)政狀況有所好轉(zhuǎn)。南宋在重新建立財(cái)政制度的階段，采取了包括征調(diào)折帛錢和月樁錢、推行經(jīng)界法等在內(nèi)的各種措施，并且隨之建立了一些新的體制，使得財(cái)政上出現(xiàn)了暫時(shí)性的調(diào)整，傾向于好轉(zhuǎn)，但在收支上依然較為緊張，并且為危機(jī)的到來埋下了一定的隱患，比如地方財(cái)政舉步維艱、賦稅苛重等等。5.南宋衰亡時(shí)期。有的時(shí)候，歷史真像是一個(gè)循環(huán)往復(fù)的過程。和議后，得到恢復(fù)的社會(huì)生產(chǎn)與高額賦稅使得財(cái)資變得較為充盈，繼而就迎來了開禧北伐，以及其失敗后軍事、財(cái)政的全線崩潰。宋朝長(zhǎng)期利用賦稅等手段對(duì)人民進(jìn)行搜刮的后果在這一期間充分暴露出來。二、宋朝的財(cái)政收入宋朝的收入結(jié)構(gòu)主要可劃分為以下幾項(xiàng)：田賦、禁榷收入、代役稅、人丁稅、工商稅、官田收入等。但本文重點(diǎn)在于對(duì)兩宋的財(cái)政收支問題進(jìn)行分析，因此，為了更直觀、更清晰、更明確地對(duì)宋朝的財(cái)政收入進(jìn)行簡(jiǎn)要的闡述，下文將以宋代不同階段所采用的不同的財(cái)政收入情況為切入點(diǎn)，而非粗略地以宋朝的收入結(jié)構(gòu)為框架進(jìn)行分析。北宋初年的財(cái)政收入情況。對(duì)戰(zhàn)敗割據(jù)者財(cái)富的瓜分、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展，很大程度上充實(shí)了北宋初年的財(cái)政收入。但是，囿于支出增加的速度大大超過了收入，為了滿足支費(fèi)需求，宋政府利用了許多增加收入的方法。一是唐末五代時(shí)期的重額賦稅，基本被保留了下來。同時(shí)，北宋推行了超越前代的禁榷條法，擴(kuò)大了禁榷所獲得的收入。例如，下圖中所展示的三類禁榷收入（單位：萬貫）。從中不難看出，禁榷收入的大幅度增加，平衡了當(dāng)時(shí)已經(jīng)初顯嚴(yán)重性的冗官、冗兵問題。三是在賦稅方面，有“寅吃卯糧”的嫌疑。熙豐年間的財(cái)政收入情況。為了扭轉(zhuǎn)財(cái)政上的被動(dòng)局面，王安石新法的實(shí)施，在財(cái)政上增加了收入。一是每年散斂青苗錢所得息錢。例如，所得的息錢在熙寧六年時(shí)約為292萬。二是免役寬剩錢，這是給財(cái)政帶來的各項(xiàng)增收中最大的一項(xiàng)。例如，熙寧九年的寬剩額為3926865貫碩匹兩。三是市易錢和免行錢，每年不過百萬緡。四是田賦增收，但這并沒有實(shí)際的增加。其它一些在之前提到的方法不是難以用數(shù)字表示、就是并未實(shí)際施行。新法失敗后，為了維持財(cái)計(jì)平衡，新的收入手段主要有以下幾項(xiàng)：出賣度牒（熙寧初至八年九月，共出賣89000，折計(jì)錢11570000貫）；增鑄錢幣；設(shè)場(chǎng)買賣蜀茶；進(jìn)行禁榷；增加官鹽銷售數(shù)量等。北宋末年的財(cái)政收入情況。北宋末年由蔡京掌管財(cái)權(quán)。在此階段，財(cái)政收入主要依靠以下途徑：一是繼續(xù)推行熙豐新法。蔡京展開了市易活動(dòng)，新推行了方田均稅法。這種收入方法雖然進(jìn)一步剝削了貧下百姓，但對(duì)田賦收入的增加是有限的，只在局部地區(qū)和有限時(shí)間段內(nèi)有所增加。二是包括禁榷法、鹽鈔法在內(nèi)的鹽茶新法。在這期間，“一縣歲額有三五萬緡”，甚至在政和五、六兩年，京師鹽課收入達(dá)到四千萬貫，這是有宋以來歲課最高數(shù)字。三是錢幣法。錢幣法初行時(shí)，對(duì)財(cái)政產(chǎn)生了許多好處。例如，崇寧三年，通過鑄錢的一變可得330萬貫助戶部財(cái)計(jì)。然而私鑄難禁、物價(jià)上漲，后果使得國(guó)家的財(cái)賦收支受到了負(fù)面影響。南宋“中興”時(shí)期的財(cái)政收入情況。這一階段財(cái)政的核心問題是籌集資金，以滿足戰(zhàn)爭(zhēng)所需要。因而出現(xiàn)了征調(diào)折帛錢和月樁錢（據(jù)載，月樁錢每年征額約為400萬緡）、征調(diào)經(jīng)制錢和總制錢（征額各年間變化較大，大致每年合計(jì)約2000萬緡）、推行經(jīng)界法（增加了田賦收入）、搜刮川蜀財(cái)務(wù)等情況。加上其他臨時(shí)應(yīng)急性財(cái)政措施、加強(qiáng)財(cái)政管理，最終基本使財(cái)政收入滿足了軍需供給。南宋末年財(cái)政收入情況。到了這一時(shí)期，財(cái)政情況、特別是財(cái)政收入情況已瀕臨崩潰的局面。例如，東南地區(qū)地方財(cái)計(jì)在熙豐時(shí)代后已經(jīng)陷入困窘，到中興時(shí)期難于維持，而前期的“寅吃卯糧”的嚴(yán)重弊端在此期得到了徹底展現(xiàn)。預(yù)借問題廣泛流行并且十分猖獗，財(cái)政收入出現(xiàn)了嚴(yán)重問題。同時(shí)，禁榷收入難以復(fù)加，又給財(cái)政收入情況雪上加霜，最終導(dǎo)致了整體南宋財(cái)政的崩潰。三、宋朝的財(cái)政支出總體說來，兩宋的財(cái)政支出主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：軍費(fèi)支出、官俸支出、歲幣支出、農(nóng)田水利支出、皇室支出以及其他的一些支出。1.軍費(fèi)支出早在宋朝財(cái)政的全盛階段，冗費(fèi)的局面就已經(jīng)逐漸形成了。而冗兵是冗費(fèi)問題的第一要素。有資料表明，在無戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)，軍費(fèi)支出約占全部財(cái)政支出的50%；而戰(zhàn)爭(zhēng)來臨時(shí)，軍費(fèi)支出甚至能夠達(dá)到70%及以上。在整個(gè)宋朝的歷史中，不難發(fā)現(xiàn)，冗兵的存在與連續(xù)的百姓暴亂、邊境憂患是分不開的，宋朝也因此成為軍費(fèi)最多而兵力最弱的一個(gè)朝代。由于宋朝的兵力大多集中在京師并且由國(guó)家來支付，這進(jìn)一步加重了軍費(fèi)開支的負(fù)擔(dān)。僅在宋朝前期，常備軍人數(shù)迅速增長(zhǎng)的情況的數(shù)據(jù)可在下圖中得到直觀的反映（單位：萬人）。面對(duì)如此龐大的兵員數(shù)量，加上部隊(duì)駐扎的區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展往往不及江浙地區(qū)，無疑致使軍費(fèi)開支十分巨大。而熙豐時(shí)期的大量戰(zhàn)爭(zhēng)，進(jìn)一步加大了在軍費(fèi)上的開支。例如，在西部戰(zhàn)爭(zhēng)中，僅元豐5年上半年，宋廷即支撥了合計(jì)七百萬貫兩的財(cái)賦。此外，由于邊境并不平靜，朝廷每年仍以數(shù)十萬貫石匹兩的財(cái)賦作為軍備。到了蔡京掌權(quán)的時(shí)期，擴(kuò)大了對(duì)夏、遼的戰(zhàn)爭(zhēng)，無疑又一次大大增加了軍事開支。到了南宋的開禧北伐時(shí)期，龐大的軍費(fèi)開支給宋朝的財(cái)政支出帶來了更大的壓力。例如，為籌集軍費(fèi)，宋廷增發(fā)了楮幣，而戰(zhàn)爭(zhēng)停止后，過多的楮幣發(fā)行量造成了嚴(yán)重的社會(huì)問題。2.官俸支出兩宋年間，官吏數(shù)目十分龐大、并且支出浩繁。巨額的官俸支出主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是官員人數(shù)眾多。例如，寶元年間官吏達(dá)13445人，宣和年間官吏更達(dá)30000余人，而到了慶元年間，已達(dá)到40000人。二是官員兼俸多。三是官員品級(jí)繁雜。四是官員俸祿數(shù)額多、名目雜。這些都造成了巨大的官俸支出。冗官也是冗費(fèi)中非常突出的一個(gè)方面，早在太宗統(tǒng)治時(shí)期就已存在，真宗時(shí)期成為一患，到徽宗時(shí)則達(dá)到高峰——選人、小使臣以上的官吏就已接近了五萬人。同時(shí)，此時(shí)期實(shí)行的兼職兼俸制度，以及多濫賞橫賜，使得俸祿制度趨于混亂。兩宋用于官吏開支的綜合性記載較少。但是，從一些對(duì)于部分開支的記載中，我們就能夠管中窺豹。例如，據(jù)載，北宋中期全宋官吏俸錢一項(xiàng)，歲共支出277萬余貫。而官員俸錢之外的支給，其總數(shù)換算成錢后還不會(huì)少于俸錢數(shù)。到南宋時(shí)期，官員俸祿明顯減少。3.歲幣支出宋朝和鄰國(guó)的戰(zhàn)爭(zhēng)大多是以失敗告終。甚至在有些時(shí)候，即使宋朝處于優(yōu)勢(shì)地位，但由于統(tǒng)治者的昏庸，往往也會(huì)賠款求和。例如公元1004年的“澶淵之盟”中協(xié)定，宋朝每年向遼國(guó)貢歲幣銀10萬兩，絹24萬匹；公元1042年增加至歲幣20萬兩，絹30萬匹。僅就數(shù)量來看，歲幣在全宋歲出中只占幾十分之一。但是這也是宋朝政權(quán)無能的表現(xiàn)，并且由于年年都有歲幣問題，因而還是占宋朝財(cái)政中舉足輕重的一部分。4.農(nóng)田水利與治河支出兩宋政權(quán)對(duì)農(nóng)田水利工程的建設(shè)、治河問題十分重視。主要表現(xiàn)在：一是治理黃河。例如，宋仁天圣五年，為治理黃河，發(fā)丁夫38000人、卒21000人。二是水利事業(yè)，如修浚蔡河、疏浚五丈河、疏導(dǎo)汴河等。三是漕運(yùn)事業(yè)。由于每年運(yùn)往京師的糧食、金帛等成倍地增長(zhǎng)，宋朝政府投入了大量的人力、物力、財(cái)力用來維護(hù)漕運(yùn)河道的暢通。例如，運(yùn)河上漕運(yùn)船只曾達(dá)到6000艘，并且全部費(fèi)用由官府來供給。雖然在總體開支中比例較小，農(nóng)田水利支出對(duì)宋朝財(cái)政支出的影響同樣不容小覷。比如，宋仁天圣五年的黃河治理，共計(jì)費(fèi)緡錢50萬。但是總體來說，兩宋興修農(nóng)田水利設(shè)施，主要靠當(dāng)?shù)匕傩粘鲥X集資，官府則主要起到推動(dòng)組織的作用，或者有時(shí)提供貸款。5.皇室支出囿于宋朝的整體國(guó)力與財(cái)政問題，皇室支出較前代而言不算很多?；适抑С鲋饕獊碜砸韵滤膫€(gè)方面：日常支出、宮殿修繕和陵墓修建、祭祀費(fèi)用、宗室費(fèi)用。宋朝皇室支出的具體數(shù)字沒有留下具體的統(tǒng)計(jì)數(shù)字，但是我們可以從一些相關(guān)數(shù)據(jù)中得到一些大致結(jié)論。例如，宋初，后宮妃嬪不到200人，宦官不到數(shù)十人；至徽宗時(shí)，宮女上萬人，宦官數(shù)千人。又者，神宗時(shí)，嫁一公主，費(fèi)用高達(dá)70萬緡錢。同時(shí)期，在蘇杭設(shè)立制造局供皇室消費(fèi)。6.其它支出其它支出主要涉及以下方面：祭祀支出；文化教育支出（宋政府十分重視文化教育事業(yè)。例如，各地區(qū)進(jìn)京應(yīng)考的考生路費(fèi)均由國(guó)家供給）；救災(zāi)恤民支出；官工商業(yè)支出；公共工程支出等。這些支出所占比例不多。四、宋朝的收支平衡分析有言道，“財(cái)政狀況與國(guó)勢(shì)興衰密切關(guān)聯(lián)。”個(gè)人認(rèn)為，財(cái)政收支平衡是財(cái)政狀況的主要內(nèi)在實(shí)質(zhì)和表現(xiàn)形式，繼而進(jìn)一步與國(guó)勢(shì)興衰緊密聯(lián)系。宋朝的收支平衡問題，具體到數(shù)字統(tǒng)計(jì)，雖然不夠完整和系統(tǒng)，但是從下表、下圖中均可見一斑。（單位：貫石匹兩等）年份財(cái)政收入總計(jì)財(cái)政支出總計(jì)99786950000100360266020100565603000631538001015736027691021140298100168044200104812259290011178460010491262519641262519641064101905764100399449106511613840512034317410868249130091908600116160000000116855000000119068001200680012001255120000000250000000在兩宋的不同時(shí)期，財(cái)政收支平衡呈現(xiàn)出不同的形態(tài)，不能一概而論、泛泛而談。因此，下文擬根據(jù)五個(gè)主要時(shí)期的不同財(cái)政收支情況進(jìn)行論述。在宋太祖、太宗年間，國(guó)力強(qiáng)盛，財(cái)資充盈。總體說來，這一時(shí)期基本能夠保持財(cái)政收支平衡。“國(guó)初，貢賦悉入左藏庫，及取荊湖、下西蜀，儲(chǔ)積充羨……?！碧趯?duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的鼓勵(lì)措施取得了一定的成效。生產(chǎn)的恢復(fù)與發(fā)展從進(jìn)了經(jīng)濟(jì)繁榮，進(jìn)而對(duì)財(cái)政產(chǎn)生了積極的影響。但與國(guó)勢(shì)強(qiáng)盛、財(cái)政收入增加的同時(shí)，太宗忽視了對(duì)財(cái)政開支增加速度的節(jié)制。真宗時(shí)期時(shí)，宋朝達(dá)到了全盛時(shí)代。這一期間內(nèi)，戰(zhàn)爭(zhēng)相對(duì)較少，生產(chǎn)得到了進(jìn)一步恢復(fù)和發(fā)展。例如，真宗天禧末年，財(cái)政總歲入的緡錢一項(xiàng)，由太宗時(shí)的1600余萬貫，曾偉2650余萬貫。但也是在這一時(shí)期，諸多的迷信活動(dòng)耗費(fèi)了大量的資財(cái)。至真宗末年時(shí)期，天災(zāi)流行，財(cái)政收支已呈緊張狀態(tài)。至仁宗、英宗時(shí)期，財(cái)政收支狀況開始出現(xiàn)入不敷出的情況。雖有裁減浮費(fèi)措施的施行，但遭遇連年自然災(zāi)害，隨后西夏入侵，戰(zhàn)事導(dǎo)致財(cái)賦出入大幅度增加。例如，寶元元年，河北、河?xùn)|、京畿、陜西四地收入合計(jì)6980（無單位記載，可能是貫石匹兩等），支出6418；而慶歷二年，四地收入合計(jì)10240，支出9835。至宋神宗時(shí)期，已經(jīng)出現(xiàn)了龐大的財(cái)政赤字?jǐn)?shù)，財(cái)政收支