增值稅法練習題-學生練習

增值稅法練習題單項選擇題1.從理論上說，作為增值稅課稅對象的增值額是指（）。A．v+mB．vC．mD．c+v+m2.下列項目中，應征收增值稅的是（）。A．飲食業(yè)的啤酒屋銷售生產(chǎn)的啤酒B.郵政部門的報刊發(fā)行費C．企業(yè)銷售商標權的收入D．典當業(yè)銷售死當物品3.下列行為不屬于增值稅視同銷售行為的是（）A．將外購貨物分配給投資者B．將外購貨物贈送給其他單位C．將外購貨物用于個人消費D．將外購貨物用于對外投資4.下列不適用13%低稅率的是（）。A.冷氣B.飼料C.銅礦砂D.居民用蜂窩煤5.如果某增值稅納稅人總分支機構(gòu)不在同一縣市，總機構(gòu)已被認定為增值稅一般納稅人，其分支機構(gòu)在申請辦理一般納稅人認定手續(xù)時，正確的做法是（）。A.不必申請，自動被視為一般納稅人B.在總機構(gòu)納稅地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)C.在分支機構(gòu)納稅地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)D.可自行選擇所在地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)6.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款，則下列表述正確的是（）。A．甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應作購貨處理B．乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理，不應計算銷項稅額C．甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額D．甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額8.某電腦股份有限公司（一般納稅人）銷售給某商場100臺電腦，不含稅單價為4300元／臺，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，另收取商場運費1500元（開具普通發(fā)票），電腦公司提供線路網(wǎng)關設計，另收商場5000元，開具普通發(fā)票。當月該企業(yè)可以抵扣的進項稅額為3400元。該電腦股份公司當月應納增值稅是（）。A．74205元B．75917.95元C．70644.44元D．76127.95元9.一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明是50000元，支付運費，取得了貨運發(fā)票，注明是2000元。應確認的進項稅額是（）。A．6760元B．6640元C．6500元D．140元10.下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品B.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D.生產(chǎn)企業(yè)外購自用的小汽車11.下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.將外購的貨物用于本單位集體福利B.將外購的貨物分配給股東和投資者C.將外購的貨物無償贈送給其他個人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位12.下列關于增值稅的稅務處理說法不正確的是（）。A.納稅人兼營不同稅率應稅項目對收入劃分不清的，一律從高從重計稅B.納稅人兼營增值稅應稅項目與非應稅項目對收入劃分不清的，一律征收增值稅C.一項銷售行為既涉及增值稅應稅貨物，又涉及非增值稅應稅勞務是混合銷售D.一般情況下，繳納增值稅為主的企業(yè)的混合銷售交增值稅，繳納營業(yè)稅為主的企業(yè)的混合銷售交營業(yè)稅13.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入82400元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入72100元（原值為140000元）。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（）。A.2400元B.3773.08元C.3800元D.4500元14.某食品廠將一批以前購入的大麥毀損，賬面成本9600元（含運費465元），其不能抵扣的進項稅為（）。A.1864.05元B.1425.45元C.1400元D.2040元15.某增值稅一般納稅人某月銷售三批同樣貨物，每批各1000件，銷售價分別為每件70元、50元和30元。如果30元/件的銷售價格被主管稅務機關認定為不合理，則該納稅人本月計算銷項稅額的銷售額應為（）元。A．130000B．150000C16.某家具廠，為增值稅一般納稅人，銷售貨物30000元（不含稅）同時送貨上門，單獨收取運費1000元，則該家具廠的增值稅銷項稅額為（）。A.5100元B.5270元C.5245.30元D.5621.36元17.某食品公司為增值稅一般納稅人，本月份將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為20萬元(耗用上月外購材料15萬元)的食品發(fā)給職工，同時將上月外購的一批干魚、海鮮罐頭(增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元)作為過節(jié)禮物發(fā)給突出貢獻的銷售職員，稅務機關核定成本利潤率10%，則下列選項說法正確的是()。A.應反映銷項稅額3.74萬元B.應反映銷項稅額3.4萬元C.應反映應納稅額3.4萬元D.應轉(zhuǎn)出進項稅額4.55萬元18.下列各項中，不符合有關增值稅納稅地點規(guī)定的是()。于雙方共同擁有的不征收增值稅12.準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額包括單據(jù)上的（）。A．運費B．保險費C．裝卸費D．建設基金13.以下符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的有()。A．增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點B．納稅人銷售額未達到規(guī)定的增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，就超過部分計算繳納增值稅。C．銷售貨物的增值稅起征點，為月銷售額2000-5000元；銷售應稅勞務的增值稅起征點，為月銷售額1500-3000元D．按次納稅的增值稅起征點，為每次（日）銷售額150-200元14.下列關于增值稅一般納稅人的認定，說法不正確的有（）。A.年應稅銷售額未超過標準的生產(chǎn)企業(yè)以外的其他小規(guī)模企業(yè)，會計核算健全，能準確核算并提供銷項稅額、進項稅額的，可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)B.所有銷售免稅貨物的企業(yè)都不辦理一般納稅人認定手續(xù)C.新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應在辦理稅務登記的同時申請辦理一般納稅人認定手續(xù)D.已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)（非從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務除外），其年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應當在次月申請一般納稅人資格認定手續(xù)15.根據(jù)增值稅的規(guī)定，以下使用13%稅率計算增值稅的項目有（）。A.某加工廠銷售的農(nóng)機零件B.商店銷售食用植物油C.圖書店銷售的圖書D.書市銷售的音像制品16.以下屬于不能抵扣進項稅的項目有（）。A．一般納稅人取得的項目填寫不齊全的運輸發(fā)票B．一般納稅人取得的匯總開具的運輸發(fā)票，附有運輸企業(yè)開具并加蓋財務專用章運輸清單C．一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票D．一般納稅人取得的國際貨物運輸發(fā)票17.關于出租出借包裝物押金的處理正確的有（）。A．納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅B．對逾期（以一年為期限）包裝物押金，無論是否退還都要并入銷售額征稅C．個別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長的，報經(jīng)稅務征收機關批準后，可適當放寬逾期期限D(zhuǎn)．對銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅18.稅法規(guī)定的增值稅納稅義務發(fā)生時間有（）。A.以預收款方式銷售貨物的，為收到貨款當天B.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出當天C.采用賒銷方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當天D.銷售應稅勞務的，為提供勞務同時收到銷售額或取得索取銷售額憑證的當天三、計算題1.某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2009年1月購銷業(yè)務情況如下：(1)購進生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為23萬元、3.91萬元；(2)購進鋼材20噸，未入庫，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為8萬元、1.36萬元；(3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務機關批準的收購憑證上注明價款為42萬元；運費4.89萬元，取得運費發(fā)票；(4)銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額82萬元；(5)將本月外購20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸(已抵扣進項稅額)移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用；（6）30日，接供電局電費通知單：本月共耗用20000度，其中：生產(chǎn)部門耗用19000度，職工食堂1000度，應支付本月電費，增值稅專用發(fā)票上注明的價款4萬元，增值稅款0.68萬元，稅款已通過銀行支付；（7）31日，接自來水公司水費通知單：本月共耗用20000噸，其中：生產(chǎn)用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費，增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額40萬元，增值稅2.4萬元，款項已通過銀行支付；（8）購進稅控收款機一臺，增值稅專用發(fā)票注明價款2.68萬元。（期初留抵進項稅額0.5萬元；以上防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票均在取得當月通過了稅務機關的認證。企業(yè)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17％。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出會計數(shù)：（1）計算本期收購農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅；（2）計算本期水電費用實際可以抵扣的進項稅；（3）計算本期銷項稅；（4）計算本期應納增值稅額或者期末留抵進項稅額。2.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2010年5月份的有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入5.85萬元。（2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元。（3）將試制的一批應稅新產(chǎn)品用于本基建工程；成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。（4）銷售2010年1月份購進作為固定資產(chǎn)使用過的進口摩托車5輛，開具普通發(fā)票，每輛取得含稅銷售額1.17萬元；該摩托車原值每輛0.9萬元。（5）購進貨物取得稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元，進項稅額10.2萬元，另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票。（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關的合法票據(jù)。本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。以上相關票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，請按下列順序計算該企業(yè)5月份應繳納的增值稅額。（1）計算銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額；（2）計算銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額；（3）計算自用新產(chǎn)品的銷項稅額（4）計算銷售使用過的摩托車應納稅額（5）計算外購貨物應折扣的應納稅額（6）計算應抵扣的進項稅額（7）計算企業(yè)5月份合計應繳納的增值稅額3.某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2009年3月發(fā)生下列業(yè)務：（1）外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅發(fā)票，注明價款10000元，增值稅1700元；外購一臺生產(chǎn)設備，取得增值稅發(fā)票，注明價款30000元，增值稅5100元；（2）委托外貿(mào)企業(yè)進口一