2023年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》押題卷3

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1.[單選][1分]下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)的具體目標(biāo)的表述中，不正確的是（）

A.具體審計(jì)目標(biāo)與管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定密切相關(guān)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常將認(rèn)定轉(zhuǎn)化為能夠通過(guò)審計(jì)程序予以實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表中的每一個(gè)項(xiàng)目所表現(xiàn)出的各項(xiàng)認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就相應(yīng)的確定為一項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)

C.認(rèn)定是確定具體審計(jì)目標(biāo)的基礎(chǔ)，審計(jì)的過(guò)程就是獲取支持管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)的過(guò)程

D.管理層的認(rèn)定分為三類，相應(yīng)的社會(huì)審計(jì)的具體目標(biāo)也分為三類

2.[單選][1分]應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)家審計(jì)中審計(jì)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)的是（）。

A.審計(jì)組組員

B.審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

C.審計(jì)組組長(zhǎng)

D.審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門

3.[單選][1分]如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)但影響不具有廣泛性，社會(huì)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)是（）。

A.保留意見(jiàn)

B.無(wú)保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.否定意見(jiàn)

4.[單選][1分]在銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中，發(fā)送商品與記賬職責(zé)相互分離主要是為了防止（）

A.盜竊商品并通過(guò)篡改記錄加以掩飾

B.貪污客戶所付款項(xiàng)并通過(guò)篡改記錄加以掩飾

C.貪污已做壞賬處理后又收回的應(yīng)收賬款

D.放寬信用標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)增加

5.[單選][1分]在核實(shí)貨幣資金收支截止期時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位經(jīng)常會(huì)采取下列做法，其中屬于高估期末銀行存款賬面余額的是（）

A.將決算日前已收到尚未解繳銀行的銀行匯票列入當(dāng)期銀行存款借方

B.將決算日當(dāng)天收到并送存銀行的銀行匯票列入當(dāng)期銀行存款借方

C.將決算日后簽發(fā)的銀行支票列入當(dāng)期銀行存款貸方

D.將決算日當(dāng)天簽發(fā)的銀行支票列入當(dāng)期銀行存款貸方

6.[單選][1分]下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告的表述中，不正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作和結(jié)果的綜合反映，是體現(xiàn)審計(jì)成果的主要形式

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員評(píng)價(jià)被審計(jì)人承擔(dān)和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)和提出審計(jì)建議的載體

C.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位做出審計(jì)決定的依據(jù)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告是具有法律效力的證明文件,社會(huì)審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)報(bào)告不具有法律效力

7.[單選][1分]對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任的（）。

A.審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

B.審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門

C.審計(jì)組組長(zhǎng)

D.審計(jì)組組員

8.[單選][1分]財(cái)務(wù)審計(jì)一般審計(jì)目標(biāo)中的總體合理性是指（）。

A.各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間

B.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)

C.記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的

D.記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確程度

9.[單選][1分]審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行存貨監(jiān)盤可以達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)是（）。

A.證實(shí)存貨計(jì)價(jià)的合理性

B.證實(shí)存貨賬務(wù)處理的正確性

C.證實(shí)存貨采購(gòu)成本的正確性

D.證實(shí)存貨的存在性

10.[單選][1分]以下針對(duì)關(guān)聯(lián)方審計(jì)目標(biāo)，說(shuō)法不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A.就財(cái)務(wù)報(bào)告受到關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的影響，確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映。

B.確定關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易是否已按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)得到恰當(dāng)識(shí)別、會(huì)計(jì)處理和披露

C.如果適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)沒(méi)有對(duì)關(guān)聯(lián)方做出規(guī)定，無(wú)須確定財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性是否受到關(guān)聯(lián)方交易的影響

D.充分了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易，以便能夠確認(rèn)由此產(chǎn)生的，與識(shí)別和評(píng)估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

11.[單選][1分]如果2022年4月20日完成甲公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作,并出具審計(jì)報(bào)告,則下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的說(shuō)法,正確的有（）。

A.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為2022年4月21日至2022年7月19日

B.在審計(jì)工作底稿的歸檔期間,不得刪除任何審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)從2022年4月20日起至少保管10年

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)從2022年6月19日起至少保管10年

12.[單選][1分]審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書簽發(fā)之前,應(yīng)經(jīng)過(guò)審定。原則上的審定主體應(yīng)當(dāng)是（）

A.審計(jì)機(jī)關(guān)

B.審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議

C.審計(jì)組組長(zhǎng)

D.審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

13.[單選][1分]審計(jì)人員參加現(xiàn)金盤點(diǎn)后,應(yīng)與審計(jì)人員共同在“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”上簽字的人員是（）

A.會(huì)計(jì)員和出納員,

B.出納員和會(huì)計(jì)主管

C.會(huì)計(jì)主管和總經(jīng)理

D.出納員和總經(jīng)理

14.[單選][1分]我國(guó)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》正式施行的時(shí)間是（）。

A.1993年1月1日

B.1994年1月1日

C.1995年1月1日

D.1996年1月1日

15.[單選][1分]下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中,屬于實(shí)物證據(jù)的是（）

A.計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的資料計(jì)

B.與當(dāng)事人談話的錄音帶

C.被審計(jì)單位的庫(kù)存現(xiàn)金

D.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)現(xiàn)場(chǎng)的錄像帶

16.[單選][1分]下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的表述,錯(cuò)誤的是（）。

A.是審計(jì)組織和審計(jì)人員對(duì)自身活動(dòng)進(jìn)行的控制

B.是其他組織對(duì)審計(jì)的制約與控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制的客體是審計(jì)組織和審計(jì)人員

D.包括對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制

17.[單選][1分]下列關(guān)于實(shí)際執(zhí)行的重要性水平的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是（）

A.制定審計(jì)計(jì)劃時(shí),將金額超過(guò)實(shí)際執(zhí)行的重要性的賬戶納入審計(jì)范圍

B.制定審計(jì)計(jì)劃時(shí),將所有低于實(shí)際執(zhí)行的重要性水平的賬戶排除在審計(jì)范圍外

C.在實(shí)施分析程序時(shí),運(yùn)用實(shí)際執(zhí)行的重要性確定可接受的差異臨界值

D.實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí),運(yùn)用實(shí)際執(zhí)行的重要性確定可容忍錯(cuò)報(bào)

18.[單選][1分]下列關(guān)于整合審計(jì)中識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是（）

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)從定性和定量?jī)蓚€(gè)方面作出評(píng)價(jià)

B.金額超過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的賬戶在兩種審計(jì)中都應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為重要賬戶

C.在兩種審計(jì)中識(shí)別的重要賬戶列報(bào)，及其相認(rèn)定應(yīng)當(dāng)相同

D.在內(nèi)部控制審計(jì)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定不應(yīng)考慮控制的影響

19.[單選][1分]下列選項(xiàng)中,不屬于可能存在導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)的情形是（）。

A.集團(tuán)中從事特殊行業(yè)的組成部分

B.在集團(tuán)的多家貿(mào)易公司中,某一貿(mào)易公司因從事出口貿(mào)易而擁有大量外幣,該公司為了規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)而從事外匯掉期交易

C.當(dāng)某一單個(gè)組成部分的經(jīng)營(yíng)模式、業(yè)務(wù)流程、計(jì)算機(jī)信息技術(shù)系統(tǒng)、內(nèi)部控制及關(guān)鍵管理人員發(fā)生重大變化時(shí),這些變化可能存在使集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)

D.在集團(tuán)中不具有財(cái)務(wù)重大性,且不具有特定性質(zhì)或情況的分公司

20.[單選][1分]下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是（）。

A.某行為是否構(gòu)成違反法律法規(guī),最終只能由法院認(rèn)定,這加大了審計(jì)固有限制的潛在影響

B.對(duì)決定財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大金額和披露有直接影響的法律法規(guī),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取被審計(jì)單位遵守這些規(guī)定的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.檢查被審計(jì)單位與許可證頒發(fā)機(jī)構(gòu)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的往來(lái)函件有助于識(shí)別可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的違反其他法律法規(guī)的行為

D.對(duì)于管理層識(shí)別出的或懷疑存在的、可能對(duì)財(cái)務(wù)表產(chǎn)生重大影響的違反法律法規(guī)行為,書面聲明無(wú)法提供必要的審計(jì)證據(jù)小

21.[單選][1分]下列有關(guān)審計(jì)人員選擇審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的做法,錯(cuò)誤的是（）。

A.考慮相關(guān)性,應(yīng)選擇與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

B.考慮客觀性,應(yīng)選擇報(bào)紙、雜志等消息報(bào)道作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

C.考慮公認(rèn)性,應(yīng)選擇權(quán)威性和公認(rèn)程度高的法規(guī)作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

D.考慮適用性,應(yīng)選擇審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)有效的法規(guī)作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

22.[單選][1分]下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是（）

A.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.口頭證據(jù)與書面證據(jù)矛盾時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師當(dāng)采用書面證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)相關(guān)性可能受測(cè)試方向的影響

D.相關(guān)性和可靠性是審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的核心

23.[單選][1分]下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法,正確的是（）

A.可靠的審計(jì)證據(jù)是高質(zhì)量的審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)的充分性影響審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)是不可靠的

D.從獨(dú)立的外部來(lái)源獲得的審計(jì)證據(jù)可能是不可靠的

24.[單選][1分]下列有關(guān)統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣的相關(guān)說(shuō)法,正確的是（）

A.統(tǒng)計(jì)抽樣的樣本規(guī)模需要計(jì)算,而非統(tǒng)計(jì)抽樣的樣本規(guī)模只能依靠注冊(cè)會(huì)計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)判斷

B.使用隨機(jī)數(shù)表、系統(tǒng)選樣或隨意選樣方法均可選出具有代表性的樣本,在統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣中均可使用

C.統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)在于能夠客觀地計(jì)量并可精確地控制抽樣風(fēng)險(xiǎn),而非統(tǒng)計(jì)抽樣的抽樣風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法直接計(jì)量和控制

D.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的流程和步驟完全一樣,是在確定樣本規(guī)模、選取樣本和推斷總體的具體方法上有所差別

25.[單選][1分]下列有關(guān)詳查法的表述,正確的是（）。

A.與全部審計(jì)的含義相同

B.適用于業(yè)務(wù)復(fù)雜、業(yè)務(wù)量大的單位

C.既可以用順差法,也可以用逆查法

D.具有審計(jì)重點(diǎn)突出、針對(duì)性強(qiáng)的特點(diǎn)

26.[單選][1分]下列有關(guān)詢證函回函可靠性的說(shuō)法,正確的是（）

A.被詢證者對(duì)于函證信息的口頭回復(fù)是可靠的審計(jì)證據(jù)

B.詢證函回函中的免責(zé)條款削弱了回函可靠性

C.由被審計(jì)單位轉(zhuǎn)交給注冊(cè)會(huì)計(jì)師的回函不是可靠的審計(jì)證據(jù)

D.以電子形式收到的回函不是可靠的審計(jì)證據(jù)

27.[單選][1分]下列針對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)測(cè)試,屬于余額的細(xì)節(jié)測(cè)試的是（）。

A.選擇已記錄的采購(gòu)業(yè)務(wù),檢查交易是否計(jì)入正確的會(huì)計(jì)期間

B.詢問(wèn)期末已簽署但尚未寄出的支票是否在本期沖回,計(jì)入下一會(huì)計(jì)期間

C.復(fù)核截至審計(jì)外勤結(jié)束日記錄在期后的付款,查找其是否已在年前記錄的證據(jù)

D.復(fù)核供應(yīng)商對(duì)賬單,獲取發(fā)票遺漏、未計(jì)入正確的會(huì)計(jì)期間的證據(jù)

28.[單選][1分]在確定被審計(jì)單位收到外幣出資,根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定,折合為記賬本位幣時(shí)應(yīng)采用（）。

A.合同約定的匯率

B.收到出資時(shí)的市場(chǎng)匯率

C.出資當(dāng)月一日的市場(chǎng)匯率

D.出資當(dāng)月月末的市場(chǎng)匯率

29.[單選][1分]針對(duì)被審計(jì)單位盤點(diǎn)存貨時(shí),通?？赡茉O(shè)計(jì)的內(nèi)部控制要求的說(shuō)法不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A.系統(tǒng)根據(jù)存貨入庫(kù)日期自動(dòng)統(tǒng)計(jì)貨齡,每月末生成存貨貨齡分析表

B.倉(cāng)庫(kù)保管員每月末盤點(diǎn)存貨并與倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬核對(duì)并調(diào)節(jié)一致

C.成本會(huì)計(jì)監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)保管員盤點(diǎn)與核對(duì),并抽查部分存貨進(jìn)行復(fù)盤

D.每年年末盤點(diǎn)所有存貨,并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果分析盤盈盤虧并進(jìn)行賬面調(diào)整

30.[單選][1分]針對(duì)初步業(yè)務(wù)活動(dòng),下列相關(guān)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A.確認(rèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和能力是開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的之一

B.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容不包括制定總體審計(jì)策略

C.簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書屬于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

D.評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程,可以與其他審計(jì)工作同時(shí)進(jìn)行

31.[多選][2分]下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的表述，正確的有（）。

A.審計(jì)監(jiān)督與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本區(qū)別在于其獨(dú)立性

B.內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有獨(dú)立性

C.獨(dú)立性表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作和人員等方面的獨(dú)立

D.國(guó)家審計(jì)的獨(dú)立性不包括經(jīng)費(fèi)來(lái)源上的獨(dú)立

E.獨(dú)立性要求審計(jì)人員必須保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，形式上是否獨(dú)立并不重要

32.[多選][2分]下列有關(guān)信息系統(tǒng)審計(jì)的表述，錯(cuò)誤的有（）。

A.調(diào)查了解信息系統(tǒng)不能采用詢問(wèn)、檢查、觀察等傳統(tǒng)方法

B.描述信息系統(tǒng)的方法與常規(guī)審計(jì)中描述內(nèi)部控制的方法不同

C.信息系統(tǒng)測(cè)試的方法是信息系統(tǒng)審計(jì)獨(dú)有的

D.信息系統(tǒng)審計(jì)與常規(guī)審計(jì)在終結(jié)階段有很大區(qū)別

E.對(duì)輸入、處理和輸出控制的審計(jì)屬于信息系統(tǒng)一般控制審計(jì)

33.[多選][2分]下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位制定的一系列相關(guān)政策、程序和措施

B.保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠是內(nèi)部控制的作用之一

C.內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受成本效益原則的影響

D.每月的最后一天對(duì)倉(cāng)庫(kù)中的存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)屬于預(yù)防式控制

E.如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效，審計(jì)人員就無(wú)需開(kāi)展實(shí)質(zhì)性審查

34.[多選][2分]我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立形式包括（）。

A.股份有限公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B.有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C.合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

E.個(gè)體工商戶

35.[多選][2分]現(xiàn)金監(jiān)盤程序是用作控制測(cè)試還是實(shí)質(zhì)性程序，取決于（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果

B.審計(jì)方案

C.實(shí)施的特定程序的判斷

D.現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果

E.審計(jì)人員的專業(yè)勝能能力

36.[多選][2分]審計(jì)人員運(yùn)用分析方法對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審查時(shí)，可以采用的方式有()。

A.將本期計(jì)提折舊額除以期末“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”余額，并將該比例與上期比較

B.將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率，分析折舊計(jì)提的總體合理性

C.計(jì)算本期計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上期比較

D.將成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)用明細(xì)記錄與“累計(jì)折舊”賬戶貸方的本期計(jì)提額比較

E.將本期計(jì)提折舊額除以全年銷售收入并將該比例與上期比較

37.[多選][2分]審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位合并報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時(shí)，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有（）

A.審查合并報(bào)表合并范圍的合規(guī)性

B.審查合并報(bào)表附注信息披露的完整性

C.審查抵銷分錄編制的正確性

D.審查合并報(bào)表編報(bào)程序的健全性

E.審查合并報(bào)表格式的正確性

38.[多選][2分]下列內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限的表述中，正確的有（）。

A.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由單位審定公布后實(shí)施

B.檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料

C.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議

D.對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員追究責(zé)任

E.對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿的會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，予以暫時(shí)封存

39.[多選][2分]下列有關(guān)審計(jì)人員選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的有：

A.應(yīng)選用與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的法規(guī)、制度作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

B.應(yīng)選用審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)適用的法規(guī)、制度作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

C.可選用被審計(jì)單位的預(yù)算、計(jì)劃和合同作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

D.被審計(jì)單位的歷史數(shù)據(jù)和歷史業(yè)績(jī)不能作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

E.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不一致時(shí)，應(yīng)采用權(quán)威的和公認(rèn)程度高的標(biāo)準(zhǔn)

40.[多選][2分]下列屬于信息系統(tǒng)應(yīng)用績(jī)效情況的審計(jì)內(nèi)容的是（）。

A.關(guān)注信息系統(tǒng)的作用發(fā)揮情況，檢查是否存在系統(tǒng)與業(yè)務(wù)“兩張皮”，支撐能力不足等問(wèn)題

B.關(guān)注信息系統(tǒng)運(yùn)行和維護(hù)情況，檢查是否存在更新升級(jí)不及時(shí)，崗位權(quán)限管理不到位等問(wèn)題

C.關(guān)注服務(wù)外包情況，檢查是否存在對(duì)數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的管理控制能力弱，外包服務(wù)商資質(zhì)不合規(guī)等問(wèn)題。

D.關(guān)注已停用信息系統(tǒng)情況，檢查是否存數(shù)據(jù)和資產(chǎn)處置不當(dāng)?shù)膯?wèn)題

E.關(guān)注資金使用的真實(shí)合法效益情況，檢查是否存在挪用截留、損失浪費(fèi)等問(wèn)題

41.[多選][2分]編制審計(jì)工作底稿時(shí),應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題有（）

A.編寫審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、真實(shí)、重點(diǎn)突出

B.編寫審計(jì)工作底稿應(yīng)做到觀點(diǎn)明確,條理清楚,用詞恰當(dāng),字跡清晰,格式規(guī)范

C.相關(guān)的審計(jì)工作底稿之間應(yīng)當(dāng)具有清晰的邏輯關(guān)系

D.編制匯總工作底稿應(yīng)當(dāng)在詳細(xì)審閱分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿并確定其事實(shí)清楚,證據(jù)確鑿,手續(xù)完備之后再進(jìn)行整理,按照性質(zhì)、內(nèi)容進(jìn)行歸集

E.編制審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證明材料應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章

42.[多選][2分]常見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊方式有（）

A.操縱、偽造或篡改會(huì)計(jì)記錄或支持文件

B.誤報(bào)或隱瞞事件、交易或其他重要信息

C.誤報(bào)或隱瞞非重要信息

D.錯(cuò)誤運(yùn)用會(huì)計(jì)政策

E.錯(cuò)誤運(yùn)用會(huì)計(jì)科目

43.[多選][2分]抽查法相對(duì)于詳查法的優(yōu)點(diǎn)有（）。

A.提高審計(jì)效率

B.節(jié)約審計(jì)資源

C.更有效地查出會(huì)計(jì)資料中存在的差錯(cuò)

D.容易發(fā)現(xiàn)發(fā)生頻率不高的錯(cuò)弊

E.審計(jì)質(zhì)量有可靠保證

44.[多選][2分]審計(jì)人員在審計(jì)抽樣過(guò)程中,造成非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的原因有（）

A.確定的樣本量過(guò)少

B.實(shí)施了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

C.實(shí)施了不恰當(dāng)?shù)某闃臃椒?/p>

D.因工作疏忽未能發(fā)現(xiàn)樣本中實(shí)際存在的誤差

E.對(duì)審計(jì)證據(jù)存在誤解未能發(fā)現(xiàn)樣本中存在的誤差

45.[多選][2分]審計(jì)署專業(yè)審計(jì)司和派出機(jī)構(gòu)的審計(jì)分工原則有（）

A.審計(jì)項(xiàng)目就近原則B.審計(jì)力量與審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)

C.節(jié)約審計(jì)資源D.有利于提高審計(jì)工作效率

E.節(jié)省審計(jì)時(shí)間

46.[多選][2分]下列各項(xiàng)中,屬于防范審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策有（）

A.深入了解被審計(jì)單位的情況

B.明確被審計(jì)單位和審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任

C.聘請(qǐng)專家和法律顧問(wèn)

D.建立審計(jì)質(zhì)量控制制度

E.縮小審計(jì)范圍,簡(jiǎn)化審計(jì)程序

47.[多選][2分]下列選項(xiàng)中,屬于績(jī)效審計(jì)定性分析方法的有（）。

A.內(nèi)容分析法B.邏輯模型法C.價(jià)值分析法D.程序分析法E.時(shí)間序列分析法

48.[多選][2分]下列選項(xiàng)中,屬于我國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制措施的有（）。

A.對(duì)人員素質(zhì)進(jìn)行控制,保持人員獨(dú)立性,對(duì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)并設(shè)立咨詢部

B.對(duì)審計(jì)方法進(jìn)行控制,改進(jìn)不良的審計(jì)方法

C.對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程控制,委派有素質(zhì)的審計(jì)人員保證審計(jì)工作質(zhì)量

D.對(duì)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制,根據(jù)情況改變審計(jì)標(biāo)

E.審計(jì)機(jī)關(guān)的分級(jí)質(zhì)量控制

49.[多選][2分]下列屬于社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)備階段的內(nèi)容的有（）。

A.了解被審計(jì)單位的基本情況

B.編制審計(jì)方案

C.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

D.復(fù)核審計(jì)工作底稿中制

E.進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

50.[多選][2分]中央銀行為實(shí)現(xiàn)既定的貨幣政策目標(biāo),可調(diào)控的中介指標(biāo)有（）。

A.利率B.通貨膨脹率C.超額準(zhǔn)備金D.就業(yè)率E.基礎(chǔ)貨幣

51.[多選][2分]2022年3月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)有關(guān)固定資產(chǎn)審計(jì)的情況和資料如下：

資料1．審計(jì)人員對(duì)丙公司設(shè)備采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行了重點(diǎn)調(diào)查，了解到以下情況：

（1）采購(gòu)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書，報(bào)送設(shè)備管理部門；

（2）設(shè)備管理部門根據(jù)申請(qǐng)書，會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃；

（3）采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門執(zhí)行；

（4）采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門組織驗(yàn)收合格后提交設(shè)備管理部門。

資料2．審計(jì)人員審查2022年度增加固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）4月，調(diào)增了一項(xiàng)原有固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值；

（2）7月，自行建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的一條生產(chǎn)線投入使用；

（3）9月，新增一臺(tái)設(shè)備，采購(gòu)后即采取經(jīng)營(yíng)租賃的方式出租給外單位使用；

（4）12月，集中采購(gòu)了一批不需安裝的機(jī)器設(shè)備并投入

使用。

資料3．審計(jì)人員詢問(wèn)4月份調(diào)增固定資產(chǎn)入賬價(jià)值原因時(shí)，丙公司不同管理人員作出如下多種解釋：

（1）同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格大幅上升；

（2）以前年度計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備被轉(zhuǎn)回；

（3）原入賬價(jià)值中未包含購(gòu)入固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；

（4）原按暫估價(jià)值入賬，待收到購(gòu)貨發(fā)票后按實(shí)際價(jià)格調(diào)整。

資料4．對(duì)于9月份出租給外單位使用的設(shè)備，審計(jì)人員實(shí)施了下列審計(jì)程序：

（1）檢查固定資產(chǎn)卡片；

（2）索取設(shè)備租賃合同；

（3）向設(shè)備承租方發(fā)函詢證；

（4）核實(shí)設(shè)備采購(gòu)合同、發(fā)票和付款憑證。

資料5．審計(jì)人員審查2022度減少固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）3月，盤虧筆記本電腦10臺(tái)，盤虧損失未經(jīng)審批直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；

（2）5月，用一臺(tái)機(jī)器設(shè)備對(duì)外投資入股，賬面凈值與公允價(jià)值的差價(jià)計(jì)入投資收益；

（3）8月，對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，賬面凈值轉(zhuǎn)入在建工程；

（4）10月，將銷售部門使用一年的汽車進(jìn)行報(bào)廢處理，固定資產(chǎn)清理凈損失計(jì)入銷售費(fèi)用。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)選題從備選答案中選出正確的答案。

在“資料1”中，丙公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的內(nèi)部控制措施存在缺陷的有()。

A.采購(gòu)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書，報(bào)送設(shè)備管理部門

B.設(shè)備管理部門根據(jù)申請(qǐng)書，會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃

C.采購(gòu)計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑危徊少?gòu)部門執(zhí)行

D.采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門組織驗(yàn)收合格后提交設(shè)備管理部門

52.[多選][2分]2022年3月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)有關(guān)固定資產(chǎn)審計(jì)的情況和資料如下：

資料1．審計(jì)人員對(duì)丙公司設(shè)備采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行了重點(diǎn)調(diào)查，了解到以下情況：

（1）采購(gòu)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書，報(bào)送設(shè)備管理部門；

（2）設(shè)備管理部門根據(jù)申請(qǐng)書，會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃；

（3）采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑危徊少?gòu)部門執(zhí)行；

（4）采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門組織驗(yàn)收合格后提交設(shè)備管理部門。

資料2．審計(jì)人員審查2022年度增加固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）4月，調(diào)增了一項(xiàng)原有固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值；

（2）7月，自行建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的一條生產(chǎn)線投入使用；

（3）9月，新增一臺(tái)設(shè)備，采購(gòu)后即采取經(jīng)營(yíng)租賃的方式出租給外單位使用；

（4）12月，集中采購(gòu)了一批不需安裝的機(jī)器設(shè)備并投入

使用。

資料3．審計(jì)人員詢問(wèn)4月份調(diào)增固定資產(chǎn)入賬價(jià)值原因時(shí)，丙公司不同管理人員作出如下多種解釋：

（1）同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格大幅上升；

（2）以前年度計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備被轉(zhuǎn)回；

（3）原入賬價(jià)值中未包含購(gòu)入固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；

（4）原按暫估價(jià)值入賬，待收到購(gòu)貨發(fā)票后按實(shí)際價(jià)格調(diào)整。

資料4．對(duì)于9月份出租給外單位使用的設(shè)備，審計(jì)人員實(shí)施了下列審計(jì)程序：

（1）檢查固定資產(chǎn)卡片；

（2）索取設(shè)備租賃合同；

（3）向設(shè)備承租方發(fā)函詢證；

（4）核實(shí)設(shè)備采購(gòu)合同、發(fā)票和付款憑證。

資料5．審計(jì)人員審查2022度減少固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）3月，盤虧筆記本電腦10臺(tái)，盤虧損失未經(jīng)審批直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；

（2）5月，用一臺(tái)機(jī)器設(shè)備對(duì)外投資入股，賬面凈值與公允價(jià)值的差價(jià)計(jì)入投資收益；

（3）8月，對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，賬面凈值轉(zhuǎn)入在建工程；

（4）10月，將銷售部門使用一年的汽車進(jìn)行報(bào)廢處理，固定資產(chǎn)清理凈損失計(jì)入銷售費(fèi)用。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)選題從備選答案中選出正確的答案。

“資料2”中涉及的固定資產(chǎn)，丙公司在2022年均計(jì)提了折舊，審計(jì)人員初步判斷不應(yīng)計(jì)提折舊的是()。

A.調(diào)增了入賬價(jià)值的固定資產(chǎn)

B.達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)投入使用的生產(chǎn)線

C.以經(jīng)營(yíng)租賃的方式出租給外單位使用的設(shè)備

D.12月集中采購(gòu)并投入使用的機(jī)器設(shè)備

53.[多選][2分]2022年3月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)有關(guān)固定資產(chǎn)審計(jì)的情況和資料如下：

資料1．審計(jì)人員對(duì)丙公司設(shè)備采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行了重點(diǎn)調(diào)查，了解到以下情況：

（1）采購(gòu)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書，報(bào)送設(shè)備管理部門；

（2）設(shè)備管理部門根據(jù)申請(qǐng)書，會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃；

（3）采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑危徊少?gòu)部門執(zhí)行；

（4）采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門組織驗(yàn)收合格后提交設(shè)備管理部門。

資料2．審計(jì)人員審查2022年度增加固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）4月，調(diào)增了一項(xiàng)原有固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值；

（2）7月，自行建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的一條生產(chǎn)線投入使用；

（3）9月，新增一臺(tái)設(shè)備，采購(gòu)后即采取經(jīng)營(yíng)租賃的方式出租給外單位使用；

（4）12月，集中采購(gòu)了一批不需安裝的機(jī)器設(shè)備并投入

使用。

資料3．審計(jì)人員詢問(wèn)4月份調(diào)增固定資產(chǎn)入賬價(jià)值原因時(shí)，丙公司不同管理人員作出如下多種解釋：

（1）同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格大幅上升；

（2）以前年度計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備被轉(zhuǎn)回；

（3）原入賬價(jià)值中未包含購(gòu)入固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；

（4）原按暫估價(jià)值入賬，待收到購(gòu)貨發(fā)票后按實(shí)際價(jià)格調(diào)整。

資料4．對(duì)于9月份出租給外單位使用的設(shè)備，審計(jì)人員實(shí)施了下列審計(jì)程序：

（1）檢查固定資產(chǎn)卡片；

（2）索取設(shè)備租賃合同；

（3）向設(shè)備承租方發(fā)函詢證；

（4）核實(shí)設(shè)備采購(gòu)合同、發(fā)票和付款憑證。

資料5．審計(jì)人員審查2022度減少固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）3月，盤虧筆記本電腦10臺(tái)，盤虧損失未經(jīng)審批直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；

（2）5月，用一臺(tái)機(jī)器設(shè)備對(duì)外投資入股，賬面凈值與公允價(jià)值的差價(jià)計(jì)入投資收益；

（3）8月，對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，賬面凈值轉(zhuǎn)入在建工程；

（4）10月，將銷售部門使用一年的汽車進(jìn)行報(bào)廢處理，固定資產(chǎn)清理凈損失計(jì)入銷售費(fèi)用。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)選題從備選答案中選出正確的答案。

針對(duì)“資料3”，審計(jì)人員認(rèn)為合理的解釋是()。

A.同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格大幅上升

B.以前年度計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備被轉(zhuǎn)回

C.原入賬價(jià)值中未包含購(gòu)入固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.原按暫估價(jià)值入賬，待收到購(gòu)貨發(fā)票后按實(shí)際價(jià)格調(diào)整

54.[多選][2分]2022年3月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)有關(guān)固定資產(chǎn)審計(jì)的情況和資料如下：

資料1．審計(jì)人員對(duì)丙公司設(shè)備采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行了重點(diǎn)調(diào)查，了解到以下情況：

（1）采購(gòu)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書，報(bào)送設(shè)備管理部門；

（2）設(shè)備管理部門根據(jù)申請(qǐng)書，會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃；

（3）采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑危徊少?gòu)部門執(zhí)行；

（4）采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門組織驗(yàn)收合格后提交設(shè)備管理部門。

資料2．審計(jì)人員審查2022年度增加固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）4月，調(diào)增了一項(xiàng)原有固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值；

（2）7月，自行建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的一條生產(chǎn)線投入使用；

（3）9月，新增一臺(tái)設(shè)備，采購(gòu)后即采取經(jīng)營(yíng)租賃的方式出租給外單位使用；

（4）12月，集中采購(gòu)了一批不需安裝的機(jī)器設(shè)備并投入

使用。

資料3．審計(jì)人員詢問(wèn)4月份調(diào)增固定資產(chǎn)入賬價(jià)值原因時(shí)，丙公司不同管理人員作出如下多種解釋：

（1）同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格大幅上升；

（2）以前年度計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備被轉(zhuǎn)回；

（3）原入賬價(jià)值中未包含購(gòu)入固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；

（4）原按暫估價(jià)值入賬，待收到購(gòu)貨發(fā)票后按實(shí)際價(jià)格調(diào)整。

資料4．對(duì)于9月份出租給外單位使用的設(shè)備，審計(jì)人員實(shí)施了下列審計(jì)程序：

（1）檢查固定資產(chǎn)卡片；

（2）索取設(shè)備租賃合同；

（3）向設(shè)備承租方發(fā)函詢證；

（4）核實(shí)設(shè)備采購(gòu)合同、發(fā)票和付款憑證。

資料5．審計(jì)人員審查2022度減少固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）3月，盤虧筆記本電腦10臺(tái)，盤虧損失未經(jīng)審批直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；

（2）5月，用一臺(tái)機(jī)器設(shè)備對(duì)外投資入股，賬面凈值與公允價(jià)值的差價(jià)計(jì)入投資收益；

（3）8月，對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，賬面凈值轉(zhuǎn)入在建工程；

（4）10月，將銷售部門使用一年的汽車進(jìn)行報(bào)廢處理，固定資產(chǎn)清理凈損失計(jì)入銷售費(fèi)用。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)選題從備選答案中選出正確的答案。

針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員實(shí)施的審計(jì)程序中，能夠有效確認(rèn)該設(shè)備所有權(quán)的有()。

A.檢查固定資產(chǎn)卡片

B.索取設(shè)備租賃合同

C.向設(shè)備承租方發(fā)函詢證

D.核實(shí)設(shè)備采購(gòu)合同、發(fā)票和付款憑證

55.[多選][2分]2022年3月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)有關(guān)固定資產(chǎn)審計(jì)的情況和資料如下：

資料1．審計(jì)人員對(duì)丙公司設(shè)備采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行了重點(diǎn)調(diào)查，了解到以下情況：

（1）采購(gòu)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書，報(bào)送設(shè)備管理部門；

（2）設(shè)備管理部門根據(jù)申請(qǐng)書，會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃；

（3）采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門執(zhí)行；

（4）采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門組織驗(yàn)收合格后提交設(shè)備管理部門。

資料2．審計(jì)人員審查2022年度增加固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）4月，調(diào)增了一項(xiàng)原有固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值；

（2）7月，自行建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的一條生產(chǎn)線投入使用；

（3）9月，新增一臺(tái)設(shè)備，采購(gòu)后即采取經(jīng)營(yíng)租賃的方式出租給外單位使用；

（4）12月，集中采購(gòu)了一批不需安裝的機(jī)器設(shè)備并投入

使用。

資料3．審計(jì)人員詢問(wèn)4月份調(diào)增固定資產(chǎn)入賬價(jià)值原因時(shí)，丙公司不同管理人員作出如下多種解釋：

（1）同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格大幅上升；

（2）以前年度計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備被轉(zhuǎn)回；

（3）原入賬價(jià)值中未包含購(gòu)入固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；

（4）原按暫估價(jià)值入賬，待收到購(gòu)貨發(fā)票后按實(shí)際價(jià)格調(diào)整。

資料4．對(duì)于9月份出租給外單位使用的設(shè)備，審計(jì)人員實(shí)施了下列審計(jì)程序：

（1）檢查固定資產(chǎn)卡片；

（2）索取設(shè)備租賃合同；

（3）向設(shè)備承租方發(fā)函詢證；

（4）核實(shí)設(shè)備采購(gòu)合同、發(fā)票和付款憑證。

資料5．審計(jì)人員審查2022度減少固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）3月，盤虧筆記本電腦10臺(tái)，盤虧損失未經(jīng)審批直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；

（2）5月，用一臺(tái)機(jī)器設(shè)備對(duì)外投資入股，賬面凈值與公允價(jià)值的差價(jià)計(jì)入投資收益；

（3）8月，對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，賬面凈值轉(zhuǎn)入在建工程；

（4）10月，將銷售部門使用一年的汽車進(jìn)行報(bào)廢處理，固定資產(chǎn)清理凈損失計(jì)入銷售費(fèi)用。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)選題從備選答案中選出正確的答案。

針對(duì)“資料5”，審計(jì)人員初步判斷丙公司賬務(wù)處理錯(cuò)誤的有()。

A.盤虧筆記本電腦10臺(tái)，盤虧損失未經(jīng)審批直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

B.用一臺(tái)機(jī)器設(shè)備對(duì)外投資入股，賬面凈值與公允價(jià)值的差價(jià)計(jì)入投資收益

C.對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，賬面凈值轉(zhuǎn)入在建工程

D.將銷售部門使用一年的汽車進(jìn)行報(bào)廢處理，固定資產(chǎn)清理凈損失計(jì)入銷售費(fèi)用

56.[多選][2分]（一）資料

2022年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：

(1)銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和批準(zhǔn)；

(2)限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的銷貨單；

(3)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售和收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，指定由出納員負(fù)責(zé)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；(4)對(duì)于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓應(yīng)當(dāng)編制貸項(xiàng)通知單。

2.審計(jì)人員運(yùn)用如下審計(jì)方法對(duì)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測(cè)試：

(1)向有關(guān)人員詢問(wèn)銷售與收款業(yè)務(wù)情況；

(2)觀察銷售與收款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；

(3)檢查是否編制銷售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票；

(4)對(duì)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性進(jìn)行分析。

3.甲公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為26%，審計(jì)人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為10%。

4.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過(guò)2年。

5.審計(jì)人員對(duì)甲公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丁公司在回函上注明，僅欠甲公司150萬(wàn)元，而非原函證金額180萬(wàn)元。

“資料1”所述情況中，違反內(nèi)部控制要求的有：

A.銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和批準(zhǔn)

B.限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的銷貨單

C.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售和收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，指定由出納員負(fù)責(zé)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬

D.對(duì)于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓應(yīng)當(dāng)編制匯款通知書，并經(jīng)相關(guān)授權(quán)人員審批

57.[多選][2分]（一）資料

2022年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：

(1)銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和批準(zhǔn)；

(2)限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的銷貨單；

(3)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售和收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，指定由出納員負(fù)責(zé)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；(4)對(duì)于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓應(yīng)當(dāng)編制貸項(xiàng)通知單。

2.審計(jì)人員運(yùn)用如下審計(jì)方法對(duì)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測(cè)試：

(1)向有關(guān)人員詢問(wèn)銷售與收款業(yè)務(wù)情況；

(2)觀察銷售與收款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；

(3)檢查是否編制銷售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票；

(4)對(duì)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性進(jìn)行分析。

3.甲公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為26%，審計(jì)人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為10%。

4.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過(guò)2年。

5.審計(jì)人員對(duì)甲公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丁公司在回函上注明，僅欠甲公司150萬(wàn)元，而非原函證金額180萬(wàn)元。

“資料2”所述的審計(jì)人員對(duì)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行有效性測(cè)試時(shí)采用的方法中，正確的有：。

A.向有關(guān)人員詢問(wèn)銷售與收款業(yè)務(wù)情況

B.觀察銷售與收款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況

C.檢查是否編制銷售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票

D.對(duì)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性進(jìn)行分析

58.[多選][2分]（一）資料

2022年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：

(1)銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和批準(zhǔn)；

(2)限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的銷貨單；

(3)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售和收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，指定由出納員負(fù)責(zé)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；(4)對(duì)于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓應(yīng)當(dāng)編制貸項(xiàng)通知單。

2.審計(jì)人員運(yùn)用如下審計(jì)方法對(duì)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測(cè)試：

(1)向有關(guān)人員詢問(wèn)銷售與收款業(yè)務(wù)情況；

(2)觀察銷售與收款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；

(3)檢查是否編制銷售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票；

(4)對(duì)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性進(jìn)行分析。

3.甲公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為26%，審計(jì)人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為10%。

4.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過(guò)2年。

5.審計(jì)人員對(duì)甲公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丁公司在回函上注明，僅欠甲公司150萬(wàn)元，而非原函證金額180萬(wàn)元。

針對(duì)“資料3”，甲公司該類產(chǎn)品毛利率高于行業(yè)平均毛利率的原因可能有：

A.產(chǎn)品單位成本低于行業(yè)平均水平

B.產(chǎn)品銷量處于行業(yè)較低水平

C.產(chǎn)品產(chǎn)量處于行業(yè)較高水平

D.產(chǎn)品售價(jià)高于行業(yè)平均水平

59.[多選][2分]（一）資料

2022年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：

(1)銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和批準(zhǔn)；

(2)限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的銷貨單；

(3)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售和收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，指定由出納員負(fù)責(zé)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；(4)對(duì)于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓應(yīng)當(dāng)編制貸項(xiàng)通知單。

2.審計(jì)人員運(yùn)用如下審計(jì)方法對(duì)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測(cè)試：

(1)向有關(guān)人員詢問(wèn)銷售與收款業(yè)務(wù)情況；

(2)觀察銷售與收款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；

(3)檢查是否編制銷售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票；

(4)對(duì)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性進(jìn)行分析。

3.甲公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為26%，審計(jì)人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為10%。

4.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過(guò)2年。

5.審計(jì)人員對(duì)甲公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丁公司在回函上注明，僅欠甲公司150萬(wàn)元，而非原函證金額180萬(wàn)元。

針對(duì)“資料4”，為查明該筆應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有：

A.向債務(wù)單位函證該筆應(yīng)收賬款

B.查閱與該筆應(yīng)收賬款有關(guān)的銷售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票

C.計(jì)算該筆應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款期末余額的百分比

D.要求被審計(jì)單位全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

60.[多選][2分]（一）資料

2022年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：

(1)銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和批準(zhǔn)；

(2)限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的銷貨單；

(3)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售和收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，指定由出納員負(fù)責(zé)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；(4)對(duì)于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓應(yīng)當(dāng)編制貸項(xiàng)通知單。

2.審計(jì)人員運(yùn)用如下審計(jì)方法對(duì)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測(cè)試：

(1)向有關(guān)人員詢問(wèn)銷售與收款業(yè)務(wù)情況；

(2)觀察銷售與收款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；

(3)檢查是否編制銷售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票；

(4)對(duì)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性進(jìn)行分析。

3.甲公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為26%，審計(jì)人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為10%。

4.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過(guò)2年。

5.審計(jì)人員對(duì)甲公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丁公司在回函上注明，僅欠甲公司150萬(wàn)元，而非原函證金額180萬(wàn)元。

“資料5”中，丁公司回函認(rèn)可的金額與函證金額存在差異的原因可能有：

A.丁公司已經(jīng)支付了部分款項(xiàng)，而甲公司尚未收到

B.丁公司已將一批貨物退回，而甲公司對(duì)此尚未作會(huì)計(jì)處理

C.丁公司已經(jīng)收到貨物，而甲公司一直未作銷售處理

D.丁公司有一批貨物尚未收到，而甲公司已作銷售處理

61.[多選][0分]2022年2月,某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下:

1.投資與籌資循環(huán)審計(jì)的情況和資料、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后,進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作,以創(chuàng)建適合審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。

2.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn),甲公司財(cái)務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫銀行進(jìn)賬單,他還同時(shí)擔(dān)任以下職責(zé):

(1)將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行

(2)在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒。

(3)登記銀行存款總賬。

(4)核對(duì)匯款通知書。

3.審計(jì)人員在對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí),對(duì)支出金額在10萬(wàn)元以上的逐項(xiàng)審查,對(duì)支出金額在5萬(wàn)元至10萬(wàn)元之間的,隨機(jī)抽到20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查,對(duì)支出金額在5萬(wàn)元以下的,隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查

4.審計(jì)人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前,需由采購(gòu)人員填制付款憑單，經(jīng)采購(gòu)部門經(jīng)理審批后提交會(huì)計(jì)部門,會(huì)計(jì)人員對(duì)采購(gòu)部門填制的付款憑單及所附的采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單據(jù)以及采購(gòu)發(fā)票等進(jìn)行核對(duì)。

5.審計(jì)人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后,銷售人員會(huì)首先檢查有無(wú)相關(guān)記錄,確定有無(wú)缺貨情況,并將顧客的訂貨要求提交信用審批部門,在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門的批準(zhǔn)后,銷售人員編制銷售單,并發(fā)送發(fā)運(yùn)部門準(zhǔn)備發(fā)貨。

根據(jù)上述資料,從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確的答案。

“資料1”中,審計(jì)人員在創(chuàng)建中間表時(shí)執(zhí)行了下列操作,正確的為()。

A.對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行了適當(dāng)?shù)脑黾雍托薷?/p>

B.對(duì)數(shù)據(jù)字段的含義及數(shù)據(jù)表間的關(guān)系進(jìn)行了分析

C.將不同流程和不同時(shí)間段的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整合起來(lái)形成中間表

D.對(duì)基礎(chǔ)性中間表按照審計(jì)分析模型進(jìn)行字段選擇得到了分析性中間表

62.[多選][0分]2022年2月,某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下:

1.投資與籌資循環(huán)審計(jì)的情況和資料、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后,進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作,以創(chuàng)建適合審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。

2.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn),甲公司財(cái)務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫銀行進(jìn)賬單,他還同時(shí)擔(dān)任以下職責(zé):

(1)將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行

(2)在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒。

(3)登記銀行存款總賬。

(4)核對(duì)匯款通知書。

3.審計(jì)人員在對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí),對(duì)支出金額在10萬(wàn)元以上的逐項(xiàng)審查,對(duì)支出金額在5萬(wàn)元至10萬(wàn)元之間的,隨機(jī)抽到20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查,對(duì)支出金額在5萬(wàn)元以下的,隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查

4.審計(jì)人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前,需由采購(gòu)人員填制付款憑單，經(jīng)采購(gòu)部門經(jīng)理審批后提交會(huì)計(jì)部門,會(huì)計(jì)人員對(duì)采購(gòu)部門填制的付款憑單及所附的采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單據(jù)以及采購(gòu)發(fā)票等進(jìn)行核對(duì)。

5.審計(jì)人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后,銷售人員會(huì)首先檢查有無(wú)相關(guān)記錄,確定有無(wú)缺貨情況,并將顧客的訂貨要求提交信用審批部門,在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門的批準(zhǔn)后,銷售人員編制銷售單,并發(fā)送發(fā)運(yùn)部門準(zhǔn)備發(fā)貨。

根據(jù)上述資料,從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確的答案。

“資料2”中,審計(jì)人員認(rèn)為不能由趙某承擔(dān)的職責(zé)為()。

A.將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行

B.在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒

C.登記銀行存款總賬

D.核對(duì)匯款通知書

63.[多選][0分]2022年2月,某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下:

1.投資與籌資循