企業(yè)預(yù)算編制管控規(guī)范 預(yù)算編制管理制度 年度預(yù)算方案制定規(guī)則全套

企業(yè)預(yù)算編制管控規(guī)范：預(yù)算編制管理制度、年度預(yù)算方案制定規(guī)則01預(yù)算編制管理制度02年度預(yù)算方案制定規(guī)則一、預(yù)算編制管理制度預(yù)算編制管理制度第1章總則第1條目的。為了建立完善的預(yù)算管理體制，健全預(yù)算管理工作目標(biāo)，特制定本制度。第2條內(nèi)容及適用范圍。1．本規(guī)定重點(diǎn)規(guī)范各部門的預(yù)算分類、編制及公司財(cái)務(wù)的預(yù)算控制。2．本規(guī)定適用于公司總部、控股子公司、全資子公司。第3條預(yù)算編制原則。全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡。第4條預(yù)算分類。1．按照編制時間劃分為：年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算3種形式。2．按照預(yù)算內(nèi)容劃分為：生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算3種形式。（1）生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。（2）資本預(yù)算包括：對外投資預(yù)算、基建工程預(yù)算、固定資產(chǎn)更新預(yù)算。（3）財(cái)務(wù)預(yù)算包括：預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。3．按照預(yù)算控制功能劃分為：公司整體預(yù)算、部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算3種形式，其中部門預(yù)算包括部門費(fèi)用、成本預(yù)算、部門工作目標(biāo)預(yù)算等。第2章預(yù)算編制單位、編制方式及方法第5條預(yù)算編制單位。公司設(shè)兩級預(yù)算單位，即作為一級預(yù)算單位的公司和作為二級預(yù)算單位的各部門和分支機(jī)構(gòu)。第6條預(yù)算編制方式及方法。1．公司預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方式。（1）公司預(yù)算委員會提出公司的參考性目標(biāo)，經(jīng)董事會審批后逐級分解下達(dá)。（2）二級預(yù)算單位依據(jù)公司參考性目標(biāo)對本單位的要求，編制本單位預(yù)算。（3）預(yù)算委員會匯總二級預(yù)算單位的預(yù)算，并編制公司總體預(yù)算，履行報(bào)批程序。2．預(yù)算編制的基本方法（1）固定預(yù)算固定預(yù)算，又稱靜態(tài)預(yù)算。以預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量（如生產(chǎn)量、銷售量）水平作為惟一的基礎(chǔ)，以上期實(shí)際業(yè)績?yōu)橐罁?jù)，以單一的會計(jì)年度為預(yù)算期，確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)的方法。（2）彈性預(yù)算以業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的依存關(guān)系為依據(jù)，以預(yù)算期可預(yù)見的各種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，編制能夠適應(yīng)多種情況預(yù)算的方法。（3）零基預(yù)算對于任何一個預(yù)算期或預(yù)算項(xiàng)目，都不以現(xiàn)有的預(yù)算數(shù)為基數(shù)，而是從零開始，完全按照有關(guān)部門的職責(zé)范圍和經(jīng)營需要來安排有關(guān)項(xiàng)目預(yù)算數(shù)額的方法。（4）滾動預(yù)算滾動預(yù)算，又稱永續(xù)預(yù)算。它是預(yù)算隨著時間推移而自動遞補(bǔ)，使其始終保持一定期限（通常為1年）的一種預(yù)算編制方法。以月份為單位進(jìn)行滾動編制預(yù)算的方式，稱為逐月滾動預(yù)算；以季度為單位進(jìn)行滾動編制預(yù)算的方式，稱為逐季滾動預(yù)算。（5）概率預(yù)算概率預(yù)算是指對在預(yù)算期內(nèi)不確定的各預(yù)算構(gòu)成變量，根據(jù)客觀條件，做出近似的估計(jì)，估計(jì)可能變動的范圍及出現(xiàn)在各個變動范圍的概率，再通過加權(quán)平均計(jì)算有關(guān)變量在預(yù)期內(nèi)期望值的預(yù)算編制方法。第3章預(yù)算編制程序第7條年度預(yù)算編制程序。1．每年12月3日前，預(yù)算委員會負(fù)責(zé)人須向董事會提交年度預(yù)算完成情況（12月份用預(yù)計(jì)數(shù)），公司總經(jīng)理向董事會提交下年度經(jīng)營預(yù)測的報(bào)告。2．每年12月10日前，董事會下達(dá)主要經(jīng)營指標(biāo)。3．每年12月15日前，預(yù)算委員會組織各部門經(jīng)理召開預(yù)算工作會議，將下年度的總體目標(biāo)分解到各部門，并按時間分解至4個季度。4．各部門經(jīng)理組織編制本部門部門預(yù)算（草案）后交預(yù)算委員會匯總、審核、整理，形成公司《公司總體預(yù)算》。5．年度預(yù)算必須于12月25日～12月30日之間，經(jīng)董事會審核后提交股東大會審批，通過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。第8條月度預(yù)算編制程序。1．月度預(yù)算要求每月30日前，由各部門經(jīng)理根據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)和本期完成進(jìn)度，擬訂下月份指標(biāo)，向預(yù)算委員會提交《部門月度預(yù)算（草案）》。2．由預(yù)算委員會負(fù)責(zé)組織整理、匯總報(bào)董事會批準(zhǔn)。3．由董事會批準(zhǔn)之后，形成正式部門月度預(yù)算。4．相關(guān)部門執(zhí)行部門月度預(yù)算。第9條臨時預(yù)算編制程序。1．臨時預(yù)算是由特殊項(xiàng)目或接受某項(xiàng)臨時交辦任務(wù)的負(fù)責(zé)人，根據(jù)管理需要提出的某一時期或階段的預(yù)算。2．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制臨時預(yù)算，其直接上級和預(yù)算委員會負(fù)責(zé)在其各自的權(quán)限范圍內(nèi)審查，超出其審批權(quán)限以外的項(xiàng)目，由董事會批準(zhǔn)。3．董事會批準(zhǔn)后的實(shí)施，在臨時預(yù)算審批通過后，方可啟動項(xiàng)目或完成項(xiàng)目。第10條在各項(xiàng)預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，因特殊情況無法確定的回款目標(biāo)，其資金臨時缺口，由預(yù)算委員會負(fù)責(zé)制定備用籌資方案。第11條各部門必須根據(jù)預(yù)算委員會提出的預(yù)算編制及其操作要求，及時編制、上報(bào)、下達(dá)規(guī)定時期的預(yù)算，并接受考核。第4章附則第12條本制度由董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行、修改或廢止。第13條本制度配套辦法由財(cái)務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門另行制定。第14條本制度自20xx年1月1日起實(shí)施。第15條本制度實(shí)施后，凡既有的類似規(guī)定自行終止，與本規(guī)定有抵觸的以本制度為準(zhǔn)，與國家有關(guān)規(guī)定抵觸的，以國家有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。第16條相關(guān)文件表單。1．《部門預(yù)算（草案）》。2．《公司總體預(yù)算》。3．《部門月度預(yù)算（草案）》。4．《部門月度預(yù)算》。二、年度預(yù)算方案制定規(guī)則年度預(yù)算方案制定規(guī)則第1條為優(yōu)化公司資產(chǎn)，統(tǒng)籌安排公司年度資金使用計(jì)劃，降低運(yùn)營成本，減少費(fèi)用審批環(huán)節(jié)，提高工作效率，指導(dǎo)編制規(guī)范、全面的年度預(yù)算方案，特制訂本規(guī)則。第2條本規(guī)則適用于本公司年度預(yù)算的編制工作。第3條年度預(yù)算的編制按照“由上而下，上下結(jié)合，分級編制，逐級匯總，總體平衡”的程序進(jìn)行。1．提交下年度經(jīng)營預(yù)測的報(bào)告每年12月3日前，預(yù)算委員會負(fù)責(zé)人須向董事會提交年度預(yù)算完成情況（12月份用預(yù)計(jì)數(shù)），公司總經(jīng)理向董事會提交下年度經(jīng)營預(yù)測的報(bào)告。2．下達(dá)主要經(jīng)營指標(biāo)每年12月10日前，董事會下達(dá)主要經(jīng)營指標(biāo)。每年12月15日前，預(yù)算委員會組織各部門經(jīng)理召開預(yù)算工作會議，將下年度的總體目標(biāo)分解到各部門，并按時間分解至4個季度。3．編制上報(bào)各部門經(jīng)理組織編制本部門《部門預(yù)算（草案）》后上交預(yù)算委員會。4．整理匯總預(yù)算委員會負(fù)責(zé)匯總、審核、整理各部門提交的《部門預(yù)算（草案）》，形成公司《公司總體預(yù)算》。5．下達(dá)執(zhí)行年度預(yù)算必須于12月25日～12月30日之間，經(jīng)董事會審核后提交股東大會審批，通過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。第4條年度預(yù)算方案編制內(nèi)容及分工。公司的各項(xiàng)預(yù)算本著“誰執(zhí)行預(yù)算，誰就編制預(yù)算草案”原則確定各項(xiàng)預(yù)算草案的編制責(zé)任單位。具體如下表。年度預(yù)算方案編制內(nèi)容及分工表預(yù)算內(nèi)容責(zé)任單位協(xié)助單位備注產(chǎn)量預(yù)算經(jīng)營管理部銷售部、、生產(chǎn)部、各生產(chǎn)車間銷售預(yù)算銷售部物流部、倉儲部、經(jīng)營管理部、生產(chǎn)部采購預(yù)算采購部經(jīng)營管理部、財(cái)務(wù)部年度價格預(yù)算財(cái)務(wù)部銷售部、采購部大中小修預(yù)算設(shè)備部經(jīng)營管理部、財(cái)務(wù)部備件預(yù)算設(shè)備部經(jīng)營管理部、財(cái)務(wù)部設(shè)備預(yù)算設(shè)備部經(jīng)營管理部、生產(chǎn)部、各生產(chǎn)車間、財(cái)務(wù)部技術(shù)改造預(yù)算技術(shù)部財(cái)務(wù)部、各生產(chǎn)車間質(zhì)量指標(biāo)預(yù)算質(zhì)量部技術(shù)部、各生產(chǎn)車間安全環(huán)保指標(biāo)預(yù)安全環(huán)境衛(wèi)生部定員預(yù)算人力資源部經(jīng)營管理部、財(cái)務(wù)部員工收入預(yù)算經(jīng)營管理部人力資源部、財(cái)務(wù)部銷售費(fèi)用預(yù)算銷售部財(cái)務(wù)部制造費(fèi)用預(yù)算各生產(chǎn)廠財(cái)務(wù)部生產(chǎn)成本預(yù)算各生產(chǎn)廠財(cái)務(wù)部管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)部籌資預(yù)算財(cái)務(wù)部其他銷售利潤預(yù)算按照部門（或單位）職能分工編制子公司預(yù)算按照部門（或單位）職能分工