第三章 《會計電算化》賬務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)用原理

第三章賬務(wù)處置系統(tǒng)運(yùn)用原理

本章的學(xué)習(xí)目的掌握日常賬務(wù)處置的根本操作程序；掌握憑證管理的根本內(nèi)容；掌握賬簿的各項(xiàng)管理和分析；掌握賬務(wù)的期末處置等內(nèi)容。第一節(jié)賬務(wù)處置系統(tǒng)概述一、賬務(wù)處置系統(tǒng)的概述賬務(wù)處置系統(tǒng)主要是用來處置企事業(yè)單位的賬務(wù)核算業(yè)務(wù)，它是以憑證為數(shù)據(jù)處置起點(diǎn)，主要完成憑證處置和記賬功能。它是會計核算中一個根底部分，是會計系一致個必不可少的環(huán)節(jié)。賬務(wù)處置系統(tǒng)除了具有憑證處置和記賬功能外，同時還具有賬簿管理、月末處置等功能。二、賬務(wù)處置的主要功能

1.賬務(wù)處置初始設(shè)置2.憑證管理3.賬簿管理4.期末處置三、手工賬務(wù)處置系統(tǒng)的處置〔一〕手工會計賬務(wù)處置流程賬務(wù)處置核算方式逐筆過賬核算方式匯總過賬核算方式記賬憑證賬務(wù)處置方式日記總賬賬務(wù)處置方式科目匯總表賬務(wù)處置方式匯總記賬憑證賬務(wù)處置方式多種日記賬賬務(wù)處置方式圖3-1手工賬務(wù)處置核算方式分類憑單日記賬賬務(wù)處置方式1.記賬憑證賬務(wù)處置核算方式2.日記總賬賬務(wù)處置核算方式3.科目匯總表賬務(wù)處置核算方式4.匯總記賬憑證賬務(wù)處置核算方式5.多種日記賬賬務(wù)處置核算方式6.憑單日記賬賬務(wù)處置核算方式〔二〕手工環(huán)境下會計賬務(wù)處置的缺陷1.數(shù)據(jù)處置反復(fù)2.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性差3.數(shù)據(jù)提供不及時4.任務(wù)強(qiáng)度大四、電算化會計賬務(wù)處置〔一〕電算化會計賬務(wù)處置流程1.初始設(shè)置2.日常管理3.期末管理(二)電算化會計賬務(wù)處置流程與手工會計賬務(wù)處置流程的比較1.數(shù)據(jù)處置的起點(diǎn)不同2.記賬的含義不同3.數(shù)據(jù)處置的方式不同4.數(shù)據(jù)存儲方式不同5.對賬的方式不同6.數(shù)據(jù)處置的終點(diǎn)不同7.數(shù)據(jù)查詢更為方便四、賬務(wù)處置系統(tǒng)的特點(diǎn)1．記賬方法和原那么具有很強(qiáng)的規(guī)范性2．信息具有較高的綜合性3．信息準(zhǔn)確性高第二節(jié)賬務(wù)處置系統(tǒng)的初始設(shè)置一、會計科目期初數(shù)據(jù)錄入1.年初建賬數(shù)據(jù)錄入2.年中建賬數(shù)據(jù)錄入3.數(shù)據(jù)錄入的規(guī)那么二、憑證參數(shù)設(shè)置1.憑證類型2.憑證編號方案3.憑證限制科目4.憑證處置規(guī)那么三、賬簿參數(shù)設(shè)置賬簿或試算平衡表等輸出資料中，科目余額的借貸方向有兩種方式：根據(jù)余額正負(fù)自動調(diào)理，余額數(shù)值都是正數(shù)或零；與科目余額方向堅(jiān)持一致，余額數(shù)值可以有負(fù)數(shù)。賬簿陳列順序可以有多種方式：按日期、憑證字號陳列，按日期、順序號陳列，按憑證字號、日期陳列，按憑證字號、順序號陳列等。其他的參數(shù)工程有：在賬簿中顯示總發(fā)生額和余額都為零的記錄，多欄式明細(xì)賬中顯示數(shù)量信息等。第三節(jié)賬務(wù)處置系統(tǒng)的憑證管理一、憑證參數(shù)工程構(gòu)成1.憑證日期2.憑證字號3.摘要4.會計科目5.金額6.附件張數(shù)7.制單人二、憑證管理的內(nèi)容〔一〕會計憑證錄入及修正會計憑證錄入的內(nèi)容包括制單日期、憑證號、摘要、科目及金額等。(二)會計憑證審核審核憑證即由審核人員按照會計制度規(guī)定，對制單人輸入的會計憑證與原始憑證進(jìn)展仔細(xì)核對，核對金額計算能否有誤、會計科目運(yùn)用能否準(zhǔn)確、借貸方向能否正確、憑證類型和附件張數(shù)等欄目能否正確等憑證審核的目的在于防止輸入人員有意或無意的錯誤操作，最好由非憑證輸入人員運(yùn)用憑證審核功能，以便構(gòu)成牽制關(guān)系(三)會計憑證記賬會計憑證的記賬也稱過賬或登賬，是把已審核過的會計憑證數(shù)據(jù)資料記入到相關(guān)的賬簿中，在憑證上標(biāo)上記賬符號，同時還對各科目的本月發(fā)生額進(jìn)展累加，產(chǎn)生各科目最新的本月發(fā)生額和累計發(fā)生額。1．會計憑證記賬前的預(yù)備任務(wù)(1)選擇憑證范圍，進(jìn)展合法性檢查。(2)憑證和賬簿的備份。2．不允許記賬的情況(1)期初試算不平衡的，不允許記賬；(2)不平衡憑證，不允許記賬；(3)未審核的憑證，不允許記賬；(4)上月未結(jié)賬，本月不允許記賬。(四)會計憑證錯誤的處置1．記賬前發(fā)現(xiàn)錯誤2．記賬后發(fā)現(xiàn)憑證有誤3．憑證的作廢4．憑證刪除〔五〕會計憑證查詢和打印1．憑證查詢2．憑證打印〔六〕會計憑證的匯總憑證匯總之前應(yīng)先選擇匯總條件，按條件對記賬憑證進(jìn)展匯總并生成一張憑證匯總表。第四節(jié)賬務(wù)處置系統(tǒng)的賬簿管理賬簿管理的主要內(nèi)容是對各根本賬和明細(xì)賬的查詢和打印。(一〕出納賬及相關(guān)的管理1.現(xiàn)金、銀行賬的查詢2.資金日報表的查詢3.支票登記簿的管理〔1〕領(lǐng)用支票登記的根本信息，以便了解領(lǐng)用支票的目的?！?〕支票登記信息的修正和刪除。〔3〕支票登記信息的查詢和打印。4.銀行對賬的管理 〔1〕銀行對賬的啟用?！?〕計算機(jī)自動對賬與手工對賬相結(jié)合的方式。〔3〕銀行存款余額調(diào)理表的查詢輸出?！捕晨傎~的查詢和打印1．總賬的查詢和打印2．科目發(fā)生額與余額表的查詢〔1〕按月匯總〔2〕按條件定義匯總〔三〕明細(xì)賬的查詢和打印普通的軟件提供了三種明細(xì)賬的查詢格式：普透明細(xì)賬、按科目排序明細(xì)賬、月份綜合明細(xì)賬。也可以按科目稱號、月份、摘要、日期范圍、金額范圍、憑證范圍、甚至制單人、復(fù)核人等條件進(jìn)展組合查詢〔四〕輔助賬的管理1.個人往來賬的管理〔1〕個人往來賬的查詢。〔2〕個人往來賬的清理?！?〕個人往來賬齡分析。2.工程核算管理第五節(jié)賬務(wù)處置系統(tǒng)的期末處置一、期末調(diào)匯〔一〕期末調(diào)匯步驟〔1〕期末調(diào)匯匯率確實(shí)定?！?〕指定匯兌損益科目?！?〕匯率調(diào)整表的編制?！?〕編制調(diào)匯憑證?！捕硡R率調(diào)整表及調(diào)匯憑證的編制二、損益結(jié)轉(zhuǎn) 〔1〕首先要在系統(tǒng)所列科目中選擇所要結(jié)轉(zhuǎn)的憑證。〔2〕確定憑證的內(nèi)容和格式。〔3〕生成方式的選擇可以是生成一張憑證，也可以生成多張憑證?！?〕可以對生成的憑證進(jìn)展預(yù)覽。三、通用轉(zhuǎn)賬

(一)通用轉(zhuǎn)賬的特點(diǎn)〔1〕通用轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)大多數(shù)都在各個會計期末進(jìn)展?！?〕通用轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)大多數(shù)要從會計賬簿中提取數(shù)據(jù)，因此轉(zhuǎn)賬前要確保有關(guān)的憑證全部入賬，假設(shè)有未記賬憑證，用戶先記賬再轉(zhuǎn)賬?！?〕系統(tǒng)自動生成的轉(zhuǎn)賬憑證為只讀憑證，不能對其修正，以確保賬賬相符與賬表相符?！?〕有些相關(guān)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)有一定的時序要求。有些轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必需求依賴另一些轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)。〔5〕通常每種轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)每月只需結(jié)轉(zhuǎn)一次，因漏輸了憑證，允許再轉(zhuǎn)賬，但應(yīng)提示用戶留意。〔二〕通用轉(zhuǎn)賬的參數(shù)設(shè)置1．轉(zhuǎn)賬稱號的設(shè)置2．轉(zhuǎn)賬執(zhí)行周期的設(shè)置3．憑證格式的設(shè)置4．確定轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入的科目5.科目借貸方向確實(shí)定6.取數(shù)公式的設(shè)置〔三〕通用轉(zhuǎn)賬的內(nèi)容〔1〕費(fèi)用分?jǐn)?、分配的結(jié)轉(zhuǎn)，如制造費(fèi)用、工資的結(jié)轉(zhuǎn)等〔2〕提取費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)，如福利費(fèi)等?！?〕稅金的計提，如所得稅等?！?〕未分配利潤的結(jié)轉(zhuǎn)及盈余公積的提取等?！菜摹惩ㄓ棉D(zhuǎn)賬的本卷須知〔1〕在同一張轉(zhuǎn)賬憑證上，轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出的科目都必需存在，且借貸方向相反?！?〕轉(zhuǎn)入的科目必需是末級科目，轉(zhuǎn)出的科目可以是上級科目或運(yùn)用通配符?！?〕轉(zhuǎn)出的科目可以是一個或多個，通常為多個，轉(zhuǎn)出方定義轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)的來源，設(shè)置計算公式。假設(shè)轉(zhuǎn)出的數(shù)據(jù)要在幾個賬戶或部門工程中按比例分配，那么一切比例系數(shù)之和必需為1?！?〕轉(zhuǎn)入的科目可以是一個或多個，普通為一個，轉(zhuǎn)入金額是該憑證一切轉(zhuǎn)出分錄的金額之和?！?〕假設(shè)結(jié)轉(zhuǎn)的科目涉及輔助賬核算，那么定義中必需提供有關(guān)輔助賬信息，如指定部門代碼、工程代碼等，否那么不予接受。四、期末結(jié)賬〔一〕結(jié)賬的步驟1．清空數(shù)據(jù)2