2023年青海省稅務(wù)系統(tǒng)-征管評估考試題庫及答案

2023年青海省稅務(wù)系統(tǒng)-征管評估考試題庫

及答案

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一、單選題（20題）

1.下列各項中，屬于成本類重點審計事項的是（）.

A.生產(chǎn)成本計算時間B.生產(chǎn)成本計算價格C.生產(chǎn)成本計算方法D.生

產(chǎn)成本計算數(shù)量

2.下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說法錯誤的是（）。

A.委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人

B.境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，境內(nèi)沒有經(jīng)營機(jī)構(gòu)但有代理人，應(yīng)以購買

者而不以代理者為扣繳義務(wù)人

C.建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人

D.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人

3.某汽車廠為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售小轎車200輛，不含

稅單價為12萬元/輛，同時負(fù)責(zé)運(yùn)輸，每臺收取運(yùn)費收入0.5萬元/輛（不

含稅）;將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程;本月購進(jìn)材料取得防

偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元、增值稅51萬

元;支付購貨運(yùn)費15萬元（含稅），取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開具的

運(yùn)費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元（本月取得的相關(guān)發(fā)票均在

本月認(rèn)證并抵扣）。

A.457.14B.493.32C.459.61D,374.55

4.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，宣傳媒介的收費，應(yīng)在()確認(rèn)收入

A.相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時B.安裝完工進(jìn)度C.完成

安裝時

5.以下無須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，就可對納稅人采取的措施

有()。

A.拍賣扣押商品B.凍結(jié)納稅人銀行存款C.查詢企業(yè)存款賬戶D.延期

申報

6.已實行“五證合一、一照一碼”登記模式的企業(yè)辦理注銷登記，須先向

稅務(wù)主管機(jī)關(guān)申報清稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)納稅人結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)

稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票和相關(guān)證件后所有稅務(wù)事項后，向納稅

人出具()，提示憑此辦理工商登記注銷。

A.《稅務(wù)事項通知書》B.《完稅證明》C.《清稅證明》D.《注銷通

知書》

7.下列項目應(yīng)填列在企業(yè)所得稅年度納稅申報表一般企業(yè)收入明細(xì)表

(A101010)營業(yè)收入欄次的是()

A.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入C.自制產(chǎn)品視同銷

售收入D.取得的違約金收入

8.給納稅人設(shè)定義務(wù)，即納稅人應(yīng)當(dāng)報送什么樣的信息，保存什么樣的

信息，什么時候向稅務(wù)局申報自己的稅收義務(wù)，屬于()規(guī)則。

A.納稅人自我評定B.稅收評定C.稅款追征D.稅法調(diào)查

9.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率為()

A.25%B.15%C.減半征收D.所得在30萬元以下才可享受優(yōu)惠

10.由于電子繳稅故障等非納稅人、扣繳義務(wù)人原因，致使納稅人、扣繳

義務(wù)人未繳或少繳稅款而產(chǎn)生的滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)()。

A.加收滯納金B(yǎng).不予加收滯納金C.抵免滯納金D.抵免稅金

H.違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款

的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，可以并處()的罰款。

A.1萬元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

B.未繳、少繳或者騙取的稅款0.5倍以上5倍以下罰款

C.1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以

下的罰款;有違法所得的予以沒收

D.未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款

12.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)

定外，按照()的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

A.被投資方做出利潤分配決定B.實際分配時C取得時

13.全國稅務(wù)系統(tǒng)積極探索,充分發(fā)揮稅收風(fēng)險管理的導(dǎo)向作用，嘗試運(yùn)用

各類征管數(shù)據(jù)，依托信息化工具實施。，提高征管工作的科學(xué)性、規(guī)范性和

有效性。

A.稅源監(jiān)控和分析決策B.稅源分析和監(jiān)控決策C.征管監(jiān)控和管理決

策D.征管監(jiān)控和分析決策

14.甲企業(yè)(一般納稅人)銷售給乙公司2000套服裝，每套不含稅價格為

200元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價的8折優(yōu)惠銷售(與銷售

業(yè)務(wù)開具了一張發(fā)票)，并提供1/10,n/20的銷售折扣。乙公司于10日

內(nèi)付款，則甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為()。

A.48960元B.54400元C.61200元D.68000元

15.受送達(dá)人是公民的，應(yīng)當(dāng)由本人直接簽收，本人不在的，交其()簽

收。

A.鄰居B.成年家屬C.同住成年家屬D.所在單位領(lǐng)導(dǎo)

16.在約談企業(yè)、案頭審計、布置企業(yè)自查、反避稅調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)企

業(yè)有嚴(yán)重稅收違法行為的，應(yīng)移送()處理。

A.稽查部門B.法院C.檢查院D.政府部門

17.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收

代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以()。

A.延期申報B.免除申報C.辦理零申報D.并入下期申報

18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年

度的下一年度起()內(nèi)實施跟蹤管理。

A.1年B,3年C,5年D.10年

19.某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團(tuán)提供，某劇團(tuán)支付加

工費8000元，增值稅由0繳納。

A.服裝廠B.劇團(tuán)C.服裝廠代扣代繳D.劇團(tuán)代扣代繳

20.提請稅務(wù)稽查是指在案頭檢查或?qū)嵉貦z查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人存在移

送稽查情形的，可提請稅務(wù)稽查。其業(yè)務(wù)流程正確的是().

A.制作稽查建議書一申請一審批一移送稽查查

B.制作移送稽查建議書一申請一審批一移送稽查

C.制作稽查審批文書一申請一審批一移送稽查

D.制作移送稽查文書一申請一審批一移送稽查

二、多選題(5題)

21.現(xiàn)代稅收管理理念主要由()構(gòu)成。

A.信賴合作主義理念B.納稅人自我評定理念C.缺口管理理念D.稅收

風(fēng)險管理理念

22.下列有關(guān)對稅務(wù)人員違法處理的表述正確的有()。

A.對濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的，調(diào)離稅收工作崗位

B.對違反法律規(guī)定提前征收稅款的，對直接責(zé)任人員依法給予行政處分

C.協(xié)助納稅人逃避追繳欠稅，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

D.稅務(wù)人員在征收稅款中未依法回避的，依法給予行政處分

23.下列屬于應(yīng)收票據(jù)核算范圍的有()

A.商業(yè)承兌匯票B.銀行匯票C.銀行承兌匯票D.銀行本票E.支票

24.案頭分析審核的主要依據(jù)及數(shù)據(jù)來源是（）。

A.“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料

B.稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)信息

C.上級稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的宏觀稅收分析數(shù)據(jù)，行業(yè)稅負(fù)的監(jiān)控數(shù)據(jù)，各類

評估指標(biāo)的預(yù)警值

D.本地區(qū)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，外部交換信息,

以及與納稅人申報納稅相關(guān)的其他信息

25.稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的主要手段有（）。

A.加收滯納金B(yǎng).強(qiáng)制執(zhí)行C.罰款D.阻止出境

三、判斷題（15題）

26.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶

之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告其全部賬號;發(fā)生變化的，應(yīng)

當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告。（）

A.正確B.錯誤

27.稅務(wù)檢查人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)

拒絕檢查。（）

A.正確B.錯誤

28.執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)與執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)應(yīng)當(dāng)

提供的財務(wù)報表相同。（）

A.正確B.錯誤

29.納稅評估準(zhǔn)備階段的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備事項是對納稅人稅收管理行政參與權(quán)

和知情權(quán)的保護(hù)，檢查告知事項是稅務(wù)機(jī)關(guān)行使法律賦予的稅收征收管

理權(quán)的直接表現(xiàn)。（）

A.正確B.錯誤

30.納稅保證人，是指在中國境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的自然人、法人或者

其他經(jīng)濟(jì)組織。（）

A.正確B.錯誤

31.如果建造合同的預(yù)計總成本超過合同總收入，會計上提取損失準(zhǔn)備，

納稅申報是否作納稅調(diào)增處理;合同完工時，轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備是否作反

方向的納稅調(diào)整。（）

A.正確B.錯誤

32.按照最新的研發(fā)費用加計扣除政策，企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研

發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額計入委托方研發(fā)費用并計算

加計扣除，受托方不得再進(jìn)行加計扣除。（）

A.正確B.錯誤

33.對于一次還本付息的長期債券投資的會計處理，小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定,

在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計算的應(yīng)收來收利息收入，應(yīng)當(dāng)增加

或減少長期債券投資的賬面余額;債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間

內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收人時采用直線法進(jìn)行推銷。（）

A.正確B.錯誤

34.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、

罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件及其他稅務(wù)證件。（）

A.正確B.錯誤

35.納稅評估中使用的毛利率法，主要適用于工業(yè)企業(yè)。（）

A.正確B.錯誤

36.固定資產(chǎn)的修理費用一般應(yīng)直接計入當(dāng)期損益，必要時可采用待攤或

預(yù)提的方法。（）

A.正確B.錯誤

37.檢查告知階段能夠確定評估檢查人員的，使用《稅務(wù)檢查通知書》；

不能確定評估檢查人員的，使用《稅務(wù)事項通知書（檢查告知）》。

A.正確B.錯誤

38.在案頭檢查或?qū)嵉貦z查過程中,發(fā)現(xiàn)納稅人存在《納稅評估檢查預(yù)案》

或《實地檢查工作預(yù)案》列示以外的其他涉稅疑點，應(yīng)作為新發(fā)現(xiàn)的涉

稅風(fēng)險，制作《新發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險報告》，提交相關(guān)部門審批。（）

A.正確B.錯誤

39.企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅額時，其財會、會計處理辦法與國家稅收規(guī)定

有抵觸時，應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)稅收的規(guī)定計算納稅。（）

A.正確B.錯誤

40.營業(yè)稅納稅人在進(jìn)行納稅申報時，如果同時發(fā)生兩種或兩種以上稅目

應(yīng)稅行為的，只需填報相應(yīng)的納稅申報表附表，涉及的附表有《營業(yè)稅

計稅營業(yè)額明細(xì)申報表》和《減免稅申報表》，享受營業(yè)稅減免稅優(yōu)惠

政策的