【歷年真題】2021年4月05175稅收籌劃自考試卷

2021年4月高等教育自學(xué)考試《稅收籌劃》試題課程代碼：05175一、單項(xiàng)選擇題1．下列情形中，委托方為消費(fèi)稅納稅人的是A．委托方提供原材料和主要材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B．受托方提供原材料和主要材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品C．受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原祠·料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D．受托方先將原材料賣(mài)給委托方然后再接受加工生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)晶2．我國(guó)對(duì)外簽訂的多數(shù)稅收協(xié)定都將股息預(yù)提稅稅率限制為A．0％B．10％C．15％D．25％3．對(duì)于同一筆所得，如果兩個(gè)國(guó)家對(duì)該類(lèi)所得類(lèi)型的判定爿：不一致，則A．兩個(gè)國(guó)家同時(shí)征稅B．由居住國(guó)進(jìn)行征稅C．由所得來(lái)源國(guó)進(jìn)行征稅D．依據(jù)兩國(guó)簽訂的雙邊稅收協(xié)定予以解決4．上市公司授予公司員工在未來(lái)一定時(shí)期和約定條件下，獲得規(guī)定數(shù)量的股票價(jià)格上升所帶來(lái)收益的權(quán)利。這種權(quán)利是A．股票紅利B．限制性股票權(quán)C．股票增值權(quán)D．股票期權(quán)5．下列國(guó)家和地區(qū)中，屬于國(guó)際避稅地的是A．日本B．英國(guó)C．開(kāi)曼群島D．中國(guó)6．按照現(xiàn)行《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率，稅率為A．5％B．10％C．15％D．20％7．下列稅種中，實(shí)行幅度稅額的是A．車(chē)輛購(gòu)置稅B．印花稅C．關(guān)稅D．城鎮(zhèn)土地使用稅8．契稅的計(jì)稅依據(jù)是A．不動(dòng)產(chǎn)的交易形式B．不動(dòng)產(chǎn)的位置C．不動(dòng)產(chǎn)的面積D．不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格9．企業(yè)可利用特殊中介公司進(jìn)行間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)铝嘘P(guān)于此種籌劃方法的說(shuō)法中，正確的是A．可以遞延應(yīng)向居住國(guó)繳納的企業(yè)所得稅B．轉(zhuǎn)讓所得更方便直接進(jìn)入來(lái)源國(guó)C．轉(zhuǎn)讓所得更方便直接進(jìn)入居住國(guó)D．不會(huì)引進(jìn)被轉(zhuǎn)讓股權(quán)所在國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的反避稅調(diào)查10．下列收入中，應(yīng)征個(gè)人所得稅的是A．儲(chǔ)蓄利息B．國(guó)債利息C．保險(xiǎn)賠款D．財(cái)產(chǎn)租賃所得11．按照現(xiàn)行《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪酬適用超額累進(jìn)稅率，稅率為A．5％~35％B．5％~45％C．3％~45％D．3％~35％12．如果母公司需要回收投資收益，可使用的國(guó)際稅收籌劃方法是A．將利潤(rùn)留在海外低稅地不做利潤(rùn)分配B．根據(jù)推遲課稅規(guī)定不匯回股息、紅利C．在所在地進(jìn)行再投資D．將來(lái)源于高稅負(fù)和低稅負(fù)地區(qū)的所得進(jìn)行中和，在同一納稅年度匯回母公司13．屬于個(gè)人所得稅減稅項(xiàng)目的是A．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金B(yǎng)．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的C．為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專(zhuān)家薪金所得D．對(duì)學(xué)生個(gè)人參與“長(zhǎng)江小小科學(xué)家”活動(dòng)并獲得的資金14．房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征是依照房產(chǎn)原值一次性減除10％~30％費(fèi)用后的余值計(jì)算繳納，稅率是A．1.2％B．10％C．8％D．6％15．下列關(guān)于利用國(guó)際中介公司進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是A．國(guó)際中介公司的設(shè)立應(yīng)選擇所得稅稅率較低的國(guó)家B．國(guó)際中介公司設(shè)立的目的是通過(guò)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)對(duì)海外所得進(jìn)行分配安排C．國(guó)際中介公司的設(shè)立應(yīng)選擇單一地域管轄權(quán)的國(guó)家D．盡可能提高母公司向中介公司所在國(guó)繳納的預(yù)提稅稅負(fù)二、多項(xiàng)選擇題16．下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得稅前扣除的有A．稅收滯納金B(yǎng)．罰金C．贊助支出D．投資資產(chǎn)成本E．六年前發(fā)生的虧損17．稅收籌劃的意義有A．維護(hù)納稅人的合法權(quán)益B．促進(jìn)納稅人依法納稅C．促進(jìn)稅制的不斷完善D．促進(jìn)國(guó)家稅收政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)E．鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品18．下列關(guān)于銷(xiāo)售結(jié)算方式的稅收籌劃中，正確的有A．未收到貨款不開(kāi)發(fā)票B．盡量提前納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間C．在不能及時(shí)收到貨款的情況下，采用賒銷(xiāo)或分期收款的結(jié)算方式D．盡量避免采用托收承付與委托收款的結(jié)算方式E．盡可能采用本票、銀行本票和匯總結(jié)算方式銷(xiāo)售產(chǎn)品19．各國(guó)之間的稅收制度的差異主要有A．稅種的差異B．稅基的差異C．稅率的差異D．稅收優(yōu)惠的差異E．納稅人的差異20．對(duì)于自然人稅收居民身份的認(rèn)定，常見(jiàn)的判定標(biāo)準(zhǔn)有A．住所B．居所C．停留時(shí)間D．管理機(jī)構(gòu)所在地E．總機(jī)構(gòu)所在地三、填空題21．契稅的征稅對(duì)象是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移的土地和。22．單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。23．利息、股息、紅利所得是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、而取得的利息、股息、紅利所得。24．個(gè)人所得稅按居民稅收管轄權(quán)和相結(jié)合來(lái)確定征稅范圍。25．機(jī)動(dòng)船舶以作為車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)。26．常見(jiàn)的國(guó)際投資退出方式為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和—。27．國(guó)際稅收協(xié)定是國(guó)與國(guó)之間簽訂的關(guān)于所得稅和事項(xiàng)的法律條約。28．關(guān)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)計(jì)稅、從量計(jì)稅、復(fù)合計(jì)稅和等四種方法。29．企業(yè)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛，并將車(chē)輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，依據(jù)其實(shí)質(zhì)應(yīng)按照項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。30．在中國(guó)居住超過(guò)年的個(gè)人，從下一年起的以后年度內(nèi)，凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于境內(nèi)外的所得申報(bào)納稅。四、名詞解釋題31．稅負(fù)順轉(zhuǎn)籌劃法32．非居民納稅人33．居民企業(yè)34．印花稅35．價(jià)外費(fèi)用五、簡(jiǎn)答題36．境外所得已納個(gè)人所得稅的稅額扣除在稅法上有何規(guī)定?稅務(wù)籌劃的要點(diǎn)是什么?37．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃法和遞延稅收籌劃法能否最終降低應(yīng)納稅款?為什么?38．稅法對(duì)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出有何規(guī)定?企業(yè)應(yīng)該從哪些方面進(jìn)行相應(yīng)的稅收籌劃?39．簡(jiǎn)述我國(guó)出口退稅貨物應(yīng)具備的條件。六、案例分析題40．根據(jù)以下資料請(qǐng)計(jì)算并回答：某食品零售企業(yè)的年零售含稅銷(xiāo)售額為900萬(wàn)元，其會(huì)計(jì)核算制度比較健全，符合一般納稅人條件，適用13％的稅率。該企業(yè)的年購(gòu)貨金額為480萬(wàn)元(不含稅)，可取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(1)請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)的應(yīng)納增值稅。(2)請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)的稅后利潤(rùn)。(3)請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)的增值率(含稅)。(4)如將該企業(yè)分設(shè)成兩個(gè)零售企業(yè)，均獨(dú)立核算。假設(shè)分立后兩個(gè)企業(yè)的年銷(xiāo)售額均為450萬(wàn)元(含稅銷(xiāo)售額)，都符合小規(guī)模納稅人條件，適用3％的征收率。請(qǐng)計(jì)算分設(shè)后兩個(gè)企業(yè)的應(yīng)納增值稅額合計(jì)數(shù)和稅后利潤(rùn)合計(jì)數(shù)。(5)該企業(yè)應(yīng)選擇何種增值稅納稅人的身份對(duì)企業(yè)有利?41．根據(jù)以下資料請(qǐng)計(jì)算并回答：甲公司為一家大型日用品生產(chǎn)企業(yè)，主要從事化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。為了吸引消費(fèi)者的眼球，擴(kuò)大銷(xiāo)量，該公司決定將化妝品與護(hù)膚品包裝成成套產(chǎn)品進(jìn)行銷(xiāo)售。2017年，甲公司取得化妝品的銷(xiāo)售額為800萬(wàn)元，護(hù)膚品的銷(xiāo)售額為400萬(wàn)元，包裝費(fèi)銷(xiāo)售收入為200萬(wàn)元，包裝費(fèi)的成本為150萬(wàn)元。(高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15％，上述金額均不含稅)(1)該公司將化妝品與護(hù)膚品包裝成成套產(chǎn)品進(jìn)行銷(xiāo)售，稅務(wù)部門(mén)將如何依據(jù)現(xiàn)行稅法進(jìn)行認(rèn)定?(2)