新準(zhǔn)則會計分目錄啦

新準(zhǔn)則會計分目錄啦119.128.152.*3樓

交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動(公允價值低于其賬面余額的差額)

貸:交易性金融資產(chǎn)—成本

交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動(公允價值高于賬面余額的差額)

投資收益(處置收益)

同時,按原記入“公允價值變動”科目的金額(※)

借:公允價值變動損益(公允價值高于賬面余額的差額)

貸:投資收益

或

借:投資收益貸:公允價值變動損益(公允價值低于賬面余額的差額)

(三)存貨

1、購入物資

(1)購入物資在支付價款和運雜費時

借:材料采購(采納實際成本法,可使用“在途物資”)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款庫存現(xiàn)金其他貨幣資金

(2)采納商業(yè)匯票結(jié)算方式的,購入物資在開出、承兌商業(yè)匯票時

借:材料采購(采納實際成本法,可使用“在途物資”)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸:應(yīng)對票據(jù)

2、物資差不多收到但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的,可暫不作會計分錄；待辦理結(jié)算手續(xù)后

借:材料采購(采納實際成本法使用“原材料”、“庫存商品”)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款庫存現(xiàn)金應(yīng)對票據(jù)應(yīng)對賬款應(yīng)對內(nèi)部單位款

3、預(yù)付物資貨款借:預(yù)付賬款應(yīng)收內(nèi)部單位款貸:銀行存款

收到差不多預(yù)付貨款的物資后

借:材料采購(采納實際成本法使用“原材料”“庫存商品”)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:預(yù)付賬款應(yīng)收內(nèi)部單位款

補(bǔ)付物資貨款

借:預(yù)付賬款應(yīng)收內(nèi)部單位款貸:銀行存款

退回多付的貨款

借:銀行存款

貸:預(yù)付賬款應(yīng)收內(nèi)部單位款

4、由企業(yè)運輸部門以自備運輸工具,將外購的物資運回企業(yè),運算購入物資應(yīng)負(fù)擔(dān)的運輸費用

借:材料采購貸:輔助生產(chǎn)油氣輔助生產(chǎn)等

5、向供貨單位、外部運輸機(jī)構(gòu)等收回的物資短缺或其它應(yīng)沖減材料采購成本的賠償款項,應(yīng)依照有關(guān)的索賠憑證

借:應(yīng)對賬款(或其它應(yīng)收款)貸:材料采購

購入物資運輸途中專門缺失和尚待查明緣故的途中損耗

借:待處理財產(chǎn)損溢貸:材料采購

6、商品流通企業(yè)購入商品抵達(dá)倉庫前發(fā)生的包裝費、運雜費、運輸儲備過程中的保險費、裝卸費、運輸途中的合理損耗和入庫前的選擇整理費用等采購費用

借:待攤進(jìn)貨費用貸:銀行存款庫存現(xiàn)金應(yīng)對票據(jù)應(yīng)對賬款應(yīng)對內(nèi)部單位款

7、月終,企業(yè)應(yīng)將倉庫轉(zhuǎn)來的外購收料憑證,按照材料科目并分別情形進(jìn)行匯總

(1)關(guān)于差不多付款或已開出、承兌的商業(yè)匯票的收料憑證(包括本月付款或開出、承兌商業(yè)匯票的上月收料憑證),按打算成本

借:原材料包裝物

低值易耗品

貸:材料采購

實際成本大于打算成本的差額

借:材料成本差異

貸:材料采購

實際成本小于打算成本的差額

借:材料采購

貸:材料成本差異

采納實際成本法核算的,物資到達(dá)入庫時

借:原材料、庫存商品

貸:在途物資

(2)關(guān)于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證,應(yīng)當(dāng)分別材料科目,抄列清單,并按打算成本暫估入賬(下月初用紅字沖回)2009-7-1714:38回復(fù)119.128.152.*4樓

借:原材料包裝物低值易耗品貸:應(yīng)對賬款—暫估應(yīng)對賬款

下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票后

借:材料采購應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸:銀行存款應(yīng)對票據(jù)

(3)關(guān)于發(fā)票賬單已到,但尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的收料憑證,或盡管發(fā)票賬單未到,但依照合同、隨貨同行發(fā)票等能夠運算并確定實際成本的收料憑證,按實際成本

借:材料采購應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸:應(yīng)對賬款應(yīng)對內(nèi)部單位款

同時,按打算成本

借:原材料包裝物低值易耗品貸:材料采購

同時結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。

8、商品流通企業(yè)采納進(jìn)價核算收到的商品

借:庫存商品貸:材料采購

月份終了,關(guān)于尚未收到發(fā)票賬單的收到商品的憑證,應(yīng)當(dāng)分別商品科目,抄列清單,并按付給供應(yīng)單位的價款暫估入賬(下月初用紅字沖回)借:庫存商品貸:應(yīng)對賬款—暫估應(yīng)對賬款

下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票后

借:材料采購應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸:銀行存款應(yīng)對票據(jù)

關(guān)于發(fā)票賬單已到,但尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的收到商品的憑證

借:材料采購(進(jìn)價)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸:應(yīng)對賬款

采納進(jìn)價核算的商品應(yīng)同時按進(jìn)價

借:庫存商品貸:材料采購

9、小規(guī)模納稅人以及購入物資不能取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè),購入物資

借:材料采購貸:銀行存款應(yīng)對賬款應(yīng)對票據(jù)

10、購入并已驗收入庫的原材料

借:原材料貸:材料采購

同時,結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異,實際成本大于打算成本的差異

借:材料成本差異貸:材料采購

實際成本小于打算成本的差異

借:材料采購

貸:材料成本差異

11、自制并已驗收入庫的原材料

借:原材料材料成本差異(實際成本大于打算成本的差異)

貸:輔助生產(chǎn)油氣輔助生產(chǎn)等材料成本差異(實際成本小于打算成本的差異)

托付外單位加工完成并驗收入庫的原材料

借:原材料(打算成本)材料成本差異(實際成本大于打算成本的差異)貸:托付加工物資(實際成本)

材料成本差異(實際成本小于打算成本的差異)

12、投資者投入的原材料

借:原材料(打算成本)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

材料成本差異(打算成本小于投資合同或協(xié)議約定的價值的差額)

貸:股本(或?qū)嵤召Y本)(投資各方確認(rèn)的價值)

材料成本差異(打算成本大于投資各方確認(rèn)的價值的差額)

13、同意捐贈的原材料

借:原材料(打算成本)材料成本差異

貸:營業(yè)外收入—同意捐贈利得(※)銀行存款(實際支付的相關(guān)稅費)材料成本差異

14、同意的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨,或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨,見“應(yīng)收賬款”科目

15、通過非貨幣性交易取得的存貨的賬務(wù)處理,參照“固定資產(chǎn)”科目進(jìn)行,涉及增值稅的,