財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度

第第頁(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度第一章總則第一條為了進(jìn)一步強(qiáng)化和完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管理更加制度化、規(guī)范化；充分發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障和提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為職工薪酬及福利費(fèi)、職場(chǎng)固定費(fèi)用、日常費(fèi)用和專項(xiàng)支出等與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的支出，以下分別說(shuō)明借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和流程。第三條本制度適用公司總部全體員工。第二章借款及預(yù)付款管理規(guī)定及流程第四條借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的房租、裝修、購(gòu)買家具設(shè)備及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。第五條借款及預(yù)付款管理規(guī)定（一）出差借款：專員級(jí)員工出差且差旅預(yù)算在XXXX元以上的，其他職級(jí)單次出差預(yù)算在XXXX元以上的憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回一周內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。（二）日常物資采購(gòu)借款：凡涉及公司日常物資采購(gòu)借款，經(jīng)辦人憑審批后的《物資采購(gòu)清單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款。公司日常零星物資采購(gòu)單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過(guò)XXX元以上的支出以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。（三）備用金借款：有備用金的部門每月按時(shí)報(bào)銷，具體參照《備用金管理制度》，報(bào)銷時(shí)提供備用金卡的交易流水，每年年底辦理備用金返還，次年重新辦理借款。（四）各項(xiàng)工程預(yù)付款：凡涉及公司裝修、消防、空調(diào)改造等需要支付預(yù)付款，由經(jīng)辦人依據(jù)審批后的“合同或協(xié)議”（雙方簽字蓋章生效）按規(guī)定的付款方式及金額填寫《借款單》，按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。（五）辦公設(shè)備、家具采購(gòu)預(yù)付款：凡涉及公司各項(xiàng)家具、設(shè)備采購(gòu)需要提前預(yù)付貨款，由經(jīng)辦人依據(jù)審批后的“合同或協(xié)議”和《物資采購(gòu)清單》按規(guī)定的付款方式及金額填寫《借款單》，按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。（六）各項(xiàng)借款金額超過(guò)XXXXX元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款；否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付超出的借款金額。（七）公司各項(xiàng)預(yù)付款原則上必須使用XX匯款（含商務(wù)支付）或轉(zhuǎn)賬支票方式支付，若因特殊原因需要現(xiàn)金支付必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。（八）凡涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票的，由財(cái)務(wù)人員在支票上完整填寫出票日期、收款人、大小寫金額及用途后，由經(jīng)辦人在支票存根上和《支票領(lǐng)用登記簿》上簽收；任何人不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人，作廢支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部留存；遺失支票，領(lǐng)取人必須在第一時(shí)間告知財(cái)務(wù)部并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)，若遺失支票已被支付，領(lǐng)取人要按全額賠償已支付金額。（九）借款沖賬規(guī)定1、借款沖帳以借款單借款事由為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，借款應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，超出借款事由范圍使用的，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕沖帳。2、領(lǐng)取支票者應(yīng)在一周內(nèi)辦理沖帳手續(xù)。3、借款有剩余的，應(yīng)及時(shí)將剩余款項(xiàng)打入公司賬戶，并到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取相應(yīng)的收據(jù)。4、分次付款且有合同約定的借款或預(yù)付款在經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行完畢后10日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷并結(jié)清借款或預(yù)付款。5、單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)借款后20日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷并結(jié)清借款或預(yù)付款。（十）凡無(wú)理由未按規(guī)定期限報(bào)銷沖賬者，本著“前款不清后款不借”的原則，財(cái)務(wù)部將不予辦理該經(jīng)辦人的再次借款；凡超過(guò)兩個(gè)月不沖賬者，財(cái)務(wù)部將停辦該經(jīng)辦人所在部門的所有借款和報(bào)銷。第六條借款及預(yù)付款流程（一）借款人憑審核批準(zhǔn)的《出差申請(qǐng)表》、《物資采購(gòu)清單》、“合同或協(xié)議”等填寫《借款單》注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、付款方式等。

（二）審批流程：申請(qǐng)人→部門負(fù)責(zé)人→費(fèi)用管理部門→分管總→董事長(zhǎng)→分管會(huì)計(jì)→\o"財(cái)務(wù)經(jīng)理"財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→出納付款。（三）財(cái)務(wù)付款：會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核→出納付款。第三章費(fèi)用報(bào)銷的管理制度和流程第七條費(fèi)用報(bào)銷的控制原則實(shí)行計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。各部門、分公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性進(jìn)行審核；財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進(jìn)行審核；分管總和董事長(zhǎng)進(jìn)行最后的審批。第八條費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定（一）公司一切費(fèi)用支出必須按先申請(qǐng)后辦理的原則進(jìn)行，對(duì)未進(jìn)行申請(qǐng)、審批的費(fèi)用開支不予報(bào)銷，特殊情況必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。（二）公司所有費(fèi)用支出憑有效票據(jù)報(bào)銷，票據(jù)要填寫完整、蓋章清晰，所報(bào)銷的費(fèi)用支出必須真實(shí)合規(guī)，嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。（三）報(bào)銷人在費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合同或協(xié)議、采購(gòu)清單、驗(yàn)收單等合法的報(bào)銷要件等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)人員剔除的部分支出，原則上不予報(bào)銷，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。（四）費(fèi)用發(fā)生完畢后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)按時(shí)間順序分類整理單據(jù)歸類填寫《報(bào)銷單》，發(fā)票粘貼區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、日常物品采購(gòu)費(fèi)等）分類粘貼，各部門、分公司每月發(fā)生的費(fèi)用做好歸類匯總報(bào)銷，單次報(bào)銷金額須大于XXX元。（五）報(bào)銷當(dāng)事人在填寫《報(bào)銷單》時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，嚴(yán)格按《報(bào)銷單》填寫要求項(xiàng)目填寫，注明附件張數(shù)，將費(fèi)用的內(nèi)容、金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，《報(bào)銷單》的所有項(xiàng)目不得涂改，不得調(diào)整格式，填寫一律不允許涂改，并保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無(wú)效。（六）經(jīng)財(cái)務(wù)查詢核實(shí)為假發(fā)票的，一律不予報(bào)銷。第九條費(fèi)用報(bào)銷流程（一）報(bào)銷人→部門負(fù)責(zé)人→分管會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→分管總→董事長(zhǎng)→出納付款。（二）報(bào)銷人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的《報(bào)銷單》送交本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，審查無(wú)異議后，由部門負(fù)責(zé)人報(bào)送財(cái)務(wù)部分管會(huì)計(jì)處，由分管會(huì)計(jì)對(duì)《報(bào)銷單》后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性、費(fèi)用金額正確性進(jìn)行復(fù)核，無(wú)誤后由分管會(huì)計(jì)報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的必要性和有關(guān)財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律規(guī)范性進(jìn)行審查以及費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行稽查，審核無(wú)誤后交分管總和董事長(zhǎng)處，由分管總再次審查和董事長(zhǎng)審批。分管總和董事長(zhǎng)審查無(wú)異議后，在《報(bào)銷單》上簽署審批意見并簽名。（三）報(bào)銷人取得審批齊全的《報(bào)銷單》后，應(yīng)在2日之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部；出納應(yīng)檢查《報(bào)銷單》審批手續(xù)是否齊備，審核無(wú)誤后方能付款。（四）《報(bào)銷單》送交財(cái)務(wù)部后3個(gè)工作日內(nèi)付款。第四章職工薪酬及福利費(fèi)管理制度及流程第十條職工薪酬及福利費(fèi)包括工資、提成、補(bǔ)貼、五險(xiǎn)一金及其他福利（結(jié)婚生育賀禮、加班補(bǔ)貼、企業(yè)年金）等。第十一條職工薪酬管理制度（一）工資支付流程1、每月10日由人力資源部將工資表交到財(cái)務(wù)部（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、五險(xiǎn)一金、特批郵件等信息）；2、財(cái)務(wù)部審核后，按工資審批程序?qū)徟?、每月15日由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行代發(fā)形式支付工資，遇法定節(jié)假日順延；4、若因員工提供的開戶行、卡號(hào)有誤導(dǎo)致的代發(fā)失敗，將于18日再次統(tǒng)一發(fā)放，遇法定節(jié)假日順延；5、工資每月發(fā)放一次，如有補(bǔ)發(fā)等情況同下月工資匯總發(fā)放。（二）財(cái)富端及個(gè)貸端提成支付流程1、每月20日由人力資源部將提成表交到財(cái)務(wù)部（含人員異動(dòng)、業(yè)績(jī)指標(biāo)、扣款、特批郵件等信息）；2、財(cái)務(wù)部審核后，按提成審批程序?qū)徟?、每月25日由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行代發(fā)形式支付提成，遇法定節(jié)假日順延；4、若因員工提供的開戶行、卡號(hào)有誤導(dǎo)致的代發(fā)失敗，將于28日再次統(tǒng)一發(fā)放，遇法定節(jié)假日順延；5、提成每月發(fā)放一次，如有補(bǔ)發(fā)等情況同下月提成匯總發(fā)放。（三）五險(xiǎn)一金支付流程1、每月初由人力資源部將審批后的借款單、費(fèi)用明細(xì)單交財(cái)務(wù)部進(jìn)行借款；2、每月15日由人力資源部提交五險(xiǎn)一金實(shí)際繳納明細(xì)，若與月初借款有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（四）其他福利費(fèi)（結(jié)婚生育賀禮、加班補(bǔ)貼、企業(yè)年金）支付流程1、結(jié)婚生育賀禮（1）員工憑結(jié)婚證、生育證明等到人力資源部申請(qǐng)，取得審批后的《公司福利金申請(qǐng)表》；（2）申請(qǐng)人填寫報(bào)銷單、粘貼等額食品或餐費(fèi)發(fā)票和《公司福利金申請(qǐng)表》→部門負(fù)責(zé)人→分管會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→分管總→董事長(zhǎng)→出納付款。2、加班補(bǔ)貼（1）員工應(yīng)在工作時(shí)間完成本職工作，確因工作需要加班時(shí)由部門負(fù)責(zé)人合理安排加班時(shí)間，并填寫相關(guān)表格。（2）加班補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)工作日加班：晚20:00之后補(bǔ)助為XX元/次，超過(guò)晚22:00之后，補(bǔ)助為XX元/次。（3）如發(fā)現(xiàn)為獲取加班補(bǔ)助，采用不正當(dāng)手段（如正常工作時(shí)間故意降低工作效率、虛增工作任務(wù)等）取得加班機(jī)會(huì)進(jìn)行加班者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并核實(shí)，公司有權(quán)取消加班補(bǔ)助。（4）加班補(bǔ)助憑加班申請(qǐng)表及“地鐵充值票、打車票”于每月（1日至31日）匯總申報(bào)一次，次月20日前報(bào)銷完畢，過(guò)期不予報(bào)銷。（5）報(bào)銷流程加班補(bǔ)貼須由人力資源部審核加班統(tǒng)計(jì)表，核實(shí)加班時(shí)間；申請(qǐng)人憑據(jù)實(shí)取得的發(fā)票、審核后的加班統(tǒng)計(jì)表→部門負(fù)責(zé)人→分管會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→分管總→董事長(zhǎng)→出納付款。3、公司年金按照《公司年金管理制度》的要求，繳納公司年金的員工如需領(lǐng)取，先向人力資源部提出申請(qǐng)，人力資源部同財(cái)務(wù)部核實(shí)領(lǐng)取金額和收益后，自申請(qǐng)日起30日內(nèi)予以支付。第五章職場(chǎng)固定費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定第十二條職場(chǎng)固定費(fèi)用包括房租、物業(yè)費(fèi)、取暖費(fèi)、制冷費(fèi)、空調(diào)電費(fèi)、裝修、消防等固定費(fèi)用。第十三條職場(chǎng)固定費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定（一）由行政部根據(jù)合同約定統(tǒng)一申請(qǐng)支付，后附相對(duì)應(yīng)的合同、協(xié)議、催繳單、費(fèi)用清單、驗(yàn)收單等，并負(fù)責(zé)索票報(bào)銷沖賬。（二）裝修、消防等分次支付的費(fèi)用，支付尾款時(shí)必須附全款發(fā)票和相應(yīng)的驗(yàn)收證明。第六章日常費(fèi)用報(bào)銷制度第十四條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的費(fèi)用。第十五條差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定（一）差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按下發(fā)的《出差及差旅管理制度》執(zhí)行。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷的一般規(guī)定1、擬出差人首先填寫《出差申請(qǐng)單》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，并按審批程序和權(quán)限進(jìn)行報(bào)批。2、出差人符合借款規(guī)定的，將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)單》交財(cái)務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)。3、有借款的出差人應(yīng)在出差返回一周內(nèi)（以回程車票日期為準(zhǔn)）辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《出差費(fèi)用明細(xì)》，并按審批程序和權(quán)限進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，結(jié)清借款。4、出差人借款前款不清的，一律不再預(yù)借差旅費(fèi)。5、同一目的地多部門多員工共同出差的，責(zé)成其中一人完成本次出差人員的全部報(bào)銷工作，不得拆分多次報(bào)銷。第十六條辦公經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定（一）辦公經(jīng)費(fèi)包括日常辦公用品、快遞費(fèi)、電話費(fèi)、寬帶費(fèi)、綠植費(fèi)、保潔費(fèi)、桶裝水、辦公設(shè)備租賃、耗材、水電費(fèi)等和分公司籌備期發(fā)生的代辦服務(wù)費(fèi)、證照等開辦費(fèi)用。（二）辦公經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的一般規(guī)定：1、辦公用品、快遞費(fèi)、電話費(fèi)等由各部門受益分?jǐn)偟馁M(fèi)用，須后附經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)費(fèi)用的分配表；2、發(fā)票鼓勵(lì)開具商品明細(xì)，若發(fā)票內(nèi)容為“辦公用品”、“文化用品”等統(tǒng)稱的，需要提供與發(fā)票一致的明細(xì)清單，清單須蓋發(fā)票專用章；3、快遞費(fèi)需提供存根聯(lián)和《快遞費(fèi)明細(xì)表》；4、水電費(fèi)需提供繳費(fèi)通知單或水電表的起止數(shù)量；5、辦公用品由行政部根據(jù)需求及庫(kù)存情況經(jīng)分管總審批后集中采購(gòu)，并指定專人負(fù)責(zé)，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。第十七條業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定（一）招待費(fèi)是指公司管理人員及各職能部門在業(yè)務(wù)往來(lái)中招待有關(guān)人員所發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用。（二）招待費(fèi)報(bào)銷實(shí)行“事前申請(qǐng)，確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷”的控制程序，對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)公司不予報(bào)銷。（三）公司內(nèi)部人員來(lái)往費(fèi)用不在招待費(fèi)列支。第七章專項(xiàng)支出報(bào)銷制度第十八條專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專門立項(xiàng)的費(fèi)用等。第十九條專項(xiàng)支出報(bào)銷的一般規(guī)定（一）軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置支出（包括大修理支出）應(yīng)依據(jù)立項(xiàng)批準(zhǔn)的合同或協(xié)議執(zhí)行。（二）報(bào)銷時(shí)須提供軟件調(diào)試驗(yàn)收合格證明、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單等驗(yàn)收證明。（三）廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等報(bào)銷由費(fèi)用發(fā)起部門提出申請(qǐng)，待逐級(jí)審批后按合同或協(xié)議審批權(quán)限簽訂“專項(xiàng)”合同或協(xié)議，并按報(bào)銷程序和審批權(quán)限辦理報(bào)銷手續(xù)。（四）公司專項(xiàng)支出報(bào)銷必須附正規(guī)發(fā)票、各項(xiàng)驗(yàn)收單、“專項(xiàng)”合同或協(xié)議等。第八章其他費(fèi)用報(bào)銷制度第二十條其他費(fèi)用是指公司因工作需要而發(fā)生，并且上述條款不包括的費(fèi)用。第二十一條其他費(fèi)用的報(bào)銷必須堅(jiān)持“先申請(qǐng)，后辦理，再報(bào)銷”的原則，按日常費(fèi)用報(bào)銷程序和審批權(quán)限辦理報(bào)銷手續(xù)。第九章報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定第二十二條為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：（一）報(bào)銷：每周二、四為“報(bào)銷日”，各部門每周二、四將報(bào)銷單提交至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部收到后3個(gè)工作日內(nèi)完成付款；（二）借款：不受“報(bào)銷日”時(shí)間限制，當(dāng)天12：00前提交至財(cái)務(wù)部的當(dāng)天支付，反之順延；（三）特別提示：財(cái)務(wù)部每月第一周停止報(bào)銷，用于集中結(jié)賬工作。第十章發(fā)票相關(guān)規(guī)定第二十三條發(fā)票識(shí)別要領(lǐng)（一）看章：“發(fā)票監(jiān)制章”形狀為橢圓形，上環(huán)刻制“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，下環(huán)刻制“XX稅務(wù)局監(jiān)制”字樣，中間印有國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)所在地的省、市全稱或簡(jiǎn)稱，字體為正楷，印色為大紅色。（二）看印刷的品質(zhì)：正版的發(fā)票油墨比較均勻，具有光澤；假發(fā)票顏色較差，不夠均勻，而且顯得模糊；假發(fā)票印刷