綜合項(xiàng)目綜合項(xiàng)目工程審計(jì)工作作業(yè)流程

工程審計(jì)步驟

目錄TOC\o"1-4"\h\z\u1.總則 22.審計(jì)步驟 23.質(zhì)量、信息檔案管理 24.職責(zé)、權(quán)限 25.職業(yè)道德規(guī)范 26.附則 2

1.總則1.1為規(guī)范項(xiàng)目工程審計(jì)工作，明確工程審計(jì)工作方向、關(guān)鍵、內(nèi)容及條理，提升工程審計(jì)效率和質(zhì)量，制訂本工作步驟。1.2本工作步驟依據(jù)審計(jì)部制度、集團(tuán)和集團(tuán)所屬各企業(yè)和合作企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置、部門(mén)職能及崗位職責(zé)及審批制度制訂，如制訂依據(jù)發(fā)生改變，本工作步驟應(yīng)對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。1.3本工作步驟適適用于集團(tuán)企業(yè)總部、分支機(jī)構(gòu)、全資及參股、控股子企業(yè)投資進(jìn)行新建、擴(kuò)建、改建等建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)工程審計(jì)。1.4工程審計(jì)內(nèi)容關(guān)鍵包含檢驗(yàn)制度建立、完善、適用和實(shí)施情況，項(xiàng)目招投標(biāo)管理，工程協(xié)議簽署、推行及管理情況，工程造價(jià)管理，工程現(xiàn)場(chǎng)管理情況和經(jīng)舉報(bào)或委托開(kāi)展和工程相關(guān)其它專題內(nèi)容。具體審計(jì)側(cè)重內(nèi)容針對(duì)工程開(kāi)展不一樣階段、依據(jù)審計(jì)目標(biāo)或項(xiàng)目實(shí)際情況確定。1.5工程審計(jì)工作應(yīng)依據(jù)相關(guān)部門(mén)招投標(biāo)計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)展計(jì)劃及審計(jì)部工作計(jì)劃開(kāi)展。審計(jì)過(guò)程中關(guān)鍵關(guān)注審計(jì)期間資料，同時(shí)對(duì)同一建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)考慮工程開(kāi)展延續(xù)性和整體性，對(duì)資料進(jìn)行延展查閱。審計(jì)工作僅對(duì)審計(jì)期間審計(jì)范圍形成結(jié)論。1.6工程審計(jì)在過(guò)程監(jiān)督、階段審計(jì)和專題審計(jì)工作中發(fā)覺(jué)并提出相關(guān)部門(mén)在組織機(jī)構(gòu)、制度建立和實(shí)施和項(xiàng)目管理情況等方面問(wèn)題；經(jīng)過(guò)審計(jì)工作促進(jìn)相關(guān)部門(mén)建立健全管理制度和加強(qiáng)制度實(shí)施，以促進(jìn)工程投資得到有效控制、提升工程管理水平，從而降低管理成本、質(zhì)量成本和工期成本，達(dá)成工程投資合理、合規(guī)、高效使用。1.7.1工程審計(jì)工作包含部門(mén)應(yīng)為各職能部門(mén)。1.7.1.1關(guān)鍵包含部門(mén)為成本合約管理部門(mén)、設(shè)計(jì)管理部門(mén)、工程管理部門(mén)及和工程管理相關(guān)各部門(mén)；工程審計(jì)過(guò)程中部分資料和項(xiàng)目相關(guān)情況需由財(cái)務(wù)部門(mén)、行政部、法務(wù)部、前期開(kāi)發(fā)部和營(yíng)銷部等相關(guān)部門(mén)提供。1.7.1.2工程審計(jì)工作中所包含部門(mén)應(yīng)主動(dòng)配合審計(jì)，由專員立即提供資料，不應(yīng)有拖延、推諉等現(xiàn)象；應(yīng)提供真實(shí)完整資料，并對(duì)資料真實(shí)性負(fù)責(zé)，不得隱瞞、偽造資料。1.7.1.3工程審計(jì)工作中現(xiàn)場(chǎng)勘察應(yīng)由熟悉工程項(xiàng)目情況人員陪同。1.7.1.4工程審計(jì)按情況需要應(yīng)配合外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)工作。2.審計(jì)步驟2.1通常步驟2.1.1接收審計(jì)任務(wù)，確定審計(jì)工作內(nèi)容、對(duì)象及關(guān)鍵，制訂審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門(mén)責(zé)任人審查。2.1.1接收審計(jì)任務(wù)，確定審計(jì)工作內(nèi)容、對(duì)象及關(guān)鍵，制訂審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門(mén)責(zé)任人審查。2.1.2向被審計(jì)單位發(fā)出經(jīng)簽字同意審計(jì)通知及審計(jì)所需資料清單。(審計(jì)通知按部門(mén)統(tǒng)一格式)2.1.3接收、搜集和項(xiàng)目審計(jì)相關(guān)資料：按發(fā)出審計(jì)資料清單接收資料，同時(shí)統(tǒng)計(jì)接收資料時(shí)間、內(nèi)容、提供單位及形式，按審計(jì)關(guān)鍵搜集和審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)政府公布政策、規(guī)范文件、價(jià)格信息和市場(chǎng)價(jià)格信息等資料。2.1.4查閱資料，了解基礎(chǔ)情況，進(jìn)行初步審計(jì)，形成對(duì)審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)初步印象，統(tǒng)計(jì)在資料中發(fā)覺(jué)問(wèn)題。2.1.5實(shí)施審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)采取全方面審查、抽樣審計(jì)、勘察現(xiàn)場(chǎng)、穿行測(cè)試、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督等方法進(jìn)行深入調(diào)查和審計(jì)，還能夠利用觀察、問(wèn)詢和分析性復(fù)核等方法，獲取充足、相關(guān)、可靠審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和提議。2.1.5.1工程審計(jì)應(yīng)在結(jié)正當(dāng)律、法規(guī)及相關(guān)制度，了解企業(yè)機(jī)構(gòu)職能、人員職責(zé)等信息基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)。2.1.5.2審計(jì)中應(yīng)核實(shí)前期資料中發(fā)覺(jué)問(wèn)題真實(shí)情況，可經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)查勘、訪談、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督等方法和形式，并對(duì)核實(shí)后問(wèn)題進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。2.1.5.3進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘應(yīng)包含檢驗(yàn)工程現(xiàn)場(chǎng)管理情況、質(zhì)量情況、進(jìn)度情況、安全情況等和現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)單位、人員是否和提供資料相一致，是否存在資料中未反應(yīng)情況，是否得到有效管理，并對(duì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行溝通或核實(shí)，同時(shí)應(yīng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。2.1.5.4訪談工程項(xiàng)目相關(guān)人員，以達(dá)成了解項(xiàng)目情況、核實(shí)資料發(fā)覺(jué)問(wèn)題等目標(biāo)。訪談時(shí)應(yīng)認(rèn)真聽(tīng)取相關(guān)方陳說(shuō)，并分析判定實(shí)際情況，并對(duì)于分析情況深入核實(shí)，如有必需應(yīng)對(duì)訪談進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。2.1.5.5工程審計(jì)人員需查閱現(xiàn)場(chǎng)保留不宜前期報(bào)送或不能在前期報(bào)送工程管理資料，經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)資料了解工程管理情況及信息、資料管理情況，并對(duì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)溝通或核實(shí)，并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。2.1.6經(jīng)過(guò)對(duì)審計(jì)調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場(chǎng)查勘情況整理分析得出審計(jì)初步意見(jiàn)，工程審計(jì)人員應(yīng)和審計(jì)組其它審計(jì)人員就審計(jì)情況進(jìn)行交流，并對(duì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題相關(guān)情況深入核實(shí)。2.1.7溝通審計(jì)初步意見(jiàn)應(yīng)和發(fā)覺(jué)問(wèn)題相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)人員及部門(mén)責(zé)任人進(jìn)行溝通，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，并認(rèn)真聽(tīng)取各方情況說(shuō)明并如實(shí)統(tǒng)計(jì)。2.1.8審計(jì)初步意見(jiàn)溝通后，應(yīng)按征求意見(jiàn)情況對(duì)于審計(jì)初步意見(jiàn)進(jìn)行修正，匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計(jì)意見(jiàn)。2.1.9依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)及審計(jì)要求出具工程審計(jì)情況匯報(bào)。2.1.10整理工程審計(jì)工作底稿，并上交部門(mén)統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。2.1.11依據(jù)具體情況對(duì)于匯報(bào)提出問(wèn)題及提議整改情況進(jìn)行核實(shí)。具體步驟示意圖以下：2.2項(xiàng)目企業(yè)審計(jì)步驟2.2.0項(xiàng)目企業(yè)審計(jì)工作通常是有計(jì)劃進(jìn)行階段性審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容關(guān)鍵有項(xiàng)目開(kāi)展及完成情況和項(xiàng)目管理情況審計(jì)，關(guān)鍵依據(jù)項(xiàng)目開(kāi)展不一樣階段而有所不一樣。2.2.0.1項(xiàng)目開(kāi)展及完成情況關(guān)鍵關(guān)注項(xiàng)目是否按項(xiàng)目總體進(jìn)度計(jì)劃正常進(jìn)行，計(jì)劃內(nèi)工作完成情況及對(duì)后期項(xiàng)目標(biāo)開(kāi)展可能造成影響；還應(yīng)注意項(xiàng)目開(kāi)展過(guò)程中特殊情況、特殊事件及處理情況。2.2.0.2項(xiàng)目標(biāo)管理情況審計(jì)應(yīng)包含項(xiàng)目標(biāo)部門(mén)設(shè)置情況、人員到崗情況是否能符合項(xiàng)目需求并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行有效管理，項(xiàng)目標(biāo)設(shè)計(jì)情況、招投標(biāo)工作情況、協(xié)議管理情況、設(shè)備材料采購(gòu)管理情況、材料認(rèn)價(jià)或價(jià)格談判過(guò)程相關(guān)情況、工程現(xiàn)場(chǎng)管理情況等。2.2.1依據(jù)項(xiàng)目開(kāi)展不一樣階段確定關(guān)鍵審計(jì)內(nèi)容，制訂具體審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門(mén)責(zé)任人審查。項(xiàng)目發(fā)展階段關(guān)重視點(diǎn)簡(jiǎn)表項(xiàng)目階段關(guān)重視點(diǎn)內(nèi)容關(guān)注方向項(xiàng)現(xiàn)在期制度建設(shè)是否完善、可行，能否起到控制作用計(jì)劃設(shè)計(jì)超前、過(guò)渡設(shè)計(jì)，工程造價(jià)控制情況協(xié)議管理協(xié)議審批、簽署、實(shí)施、付款、管理情況機(jī)構(gòu)人員配置可否有效管理設(shè)計(jì)階段制度建立及實(shí)施有沒(méi)有造價(jià)控制步驟招投標(biāo)管理審批情況、和工程情況相符、真實(shí)、合規(guī)、合理協(xié)議管理協(xié)議簽署、實(shí)施、付款、管理情況設(shè)計(jì)情況進(jìn)度、深度、可施工性、經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性施工階段制度建立及實(shí)施是否完善可行，能否起到控制作用招投標(biāo)管理審批情況、和工程情況相符、真實(shí)、合規(guī)、合理設(shè)備材料采購(gòu)定價(jià)和市場(chǎng)價(jià)格是否一致，程序合理性，資料真實(shí)性協(xié)議管理協(xié)議審批、簽署、實(shí)施、付款、管理情況工程現(xiàn)場(chǎng)管理工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全、承包、監(jiān)理單位及人員資質(zhì)等設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠設(shè)計(jì)變更原因、時(shí)間、審批情況、包含金額、是否真實(shí)合理；索賠內(nèi)容、資料及相關(guān)統(tǒng)計(jì)、證據(jù)情況工程付款是否真實(shí)、正確，和協(xié)議和工程相符，是否存在超付完工驗(yàn)收驗(yàn)收情況驗(yàn)收是否規(guī)范，承包、監(jiān)理單位完工資料是否完整齊全協(xié)議管理情況維護(hù)保養(yǎng)情況結(jié)算情況是否真實(shí)、正確，和協(xié)議和工程是否相符實(shí)施后評(píng)價(jià)是否進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)是否真實(shí)、科學(xué)2.2.2依據(jù)審計(jì)計(jì)劃提出工程審計(jì)所需資料清單，向?qū)徲?jì)組提交清單并按統(tǒng)一格式要求進(jìn)行完善，由審計(jì)組統(tǒng)一向被審計(jì)項(xiàng)目企業(yè)發(fā)出。2.2.3收到送審資料后應(yīng)統(tǒng)計(jì)接收資料時(shí)間、內(nèi)容、提供單位及形式，立即查閱并立即和報(bào)送資料人員溝通資料情況，對(duì)于存在不完整或不符合要求資料應(yīng)要求報(bào)送單位在合理時(shí)間內(nèi)重新報(bào)送，如有特殊情況應(yīng)給予說(shuō)明。2.2.4查閱資料，了解項(xiàng)目開(kāi)展情況，審計(jì)報(bào)送資料，統(tǒng)計(jì)在發(fā)覺(jué)問(wèn)題。2.2.5項(xiàng)目企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)內(nèi)容關(guān)鍵包含資料文件查閱核實(shí)、訪談、工程現(xiàn)場(chǎng)查勘等內(nèi)容：2.2.5.1工程審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)審計(jì)計(jì)劃及報(bào)送資料情況，抽樣調(diào)閱原件深入核實(shí)。2.2.5.2工程審計(jì)人員進(jìn)行訪談應(yīng)包含針對(duì)查閱資料時(shí)發(fā)覺(jué)問(wèn)題訪談和按項(xiàng)目開(kāi)展階段對(duì)相關(guān)部門(mén)進(jìn)行例行訪談。在訪談中首先應(yīng)調(diào)查核實(shí)在資料中發(fā)覺(jué)問(wèn)題統(tǒng)計(jì)相關(guān)情況，其次應(yīng)問(wèn)詢項(xiàng)目開(kāi)展是否存在異常情況，是否發(fā)生特殊事件，事件發(fā)展情況及其已造成影響。如發(fā)覺(jué)有重大異常情況，應(yīng)在獲取可靠信息后立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。2.2.5.3工程審計(jì)人員應(yīng)全方面審查和工程相關(guān)協(xié)議及招投標(biāo)文件、材料設(shè)備采購(gòu)、進(jìn)度款、結(jié)算等資料，關(guān)鍵關(guān)注招投標(biāo)文件及協(xié)議審批情況，是否存在未按制度進(jìn)行招投標(biāo)情況，協(xié)議條款及效力、實(shí)施管理情況、是否存在超前支付或超額支付工程款等存在付款風(fēng)險(xiǎn)情況、結(jié)算情況及和之相關(guān)變更、洽商、索賠是否合理，結(jié)算增加費(fèi)用原因及相關(guān)情況、材料設(shè)備價(jià)格是否合理等。發(fā)覺(jué)問(wèn)題應(yīng)進(jìn)行深入核實(shí)，并搜集審計(jì)證據(jù)。2.2.5.4工程審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘應(yīng)包含檢驗(yàn)工程進(jìn)度是否和工程進(jìn)度計(jì)劃表一致，現(xiàn)場(chǎng)和協(xié)議結(jié)算內(nèi)容是否存在差異，外觀質(zhì)量有沒(méi)有嚴(yán)重、顯著問(wèn)題，安全文明施工管理情況、工程資料管理及存檔情況，總承包單位、分包單位、監(jiān)理單位等相關(guān)單位、人員管理協(xié)調(diào)情況，有沒(méi)有和協(xié)議不一致分包、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象、是否有未簽署協(xié)議就進(jìn)場(chǎng)施工情況，是否存在資料中未反應(yīng)情況，發(fā)覺(jué)安全文明施工管理問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行提醒，其它方面問(wèn)題應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行溝通或核實(shí)，同時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。經(jīng)過(guò)工程現(xiàn)場(chǎng)查勘全方面檢驗(yàn)是否有提升管理成本、進(jìn)度成本、質(zhì)量成本原因。2.2.5.5工程審計(jì)人員應(yīng)復(fù)核前期審計(jì)匯報(bào)提出問(wèn)題及提議整改情況，并對(duì)依舊存在問(wèn)題進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

工程審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)工作關(guān)鍵審計(jì)關(guān)鍵招投標(biāo)協(xié)議管理成本管理工程進(jìn)度工程質(zhì)量工程現(xiàn)場(chǎng)管理資料關(guān)注及資料關(guān)聯(lián)簽批文件簽批文件簽批文件簽批進(jìn)度計(jì)劃質(zhì)量要求工程日志招投標(biāo)資料協(xié)議臺(tái)賬協(xié)議價(jià)形成進(jìn)度情況統(tǒng)計(jì)質(zhì)量控制監(jiān)理資料評(píng)標(biāo)資料約談統(tǒng)計(jì)協(xié)議簽署過(guò)程文件付款資料進(jìn)度計(jì)劃調(diào)整情況中標(biāo)通知協(xié)議文件結(jié)算資料調(diào)整進(jìn)度文件協(xié)議推行資料詢價(jià)認(rèn)價(jià)資料協(xié)議付款索賠資料勘查現(xiàn)場(chǎng)關(guān)注協(xié)議完成情況工程進(jìn)度實(shí)際情況工程質(zhì)量實(shí)際情況工程現(xiàn)場(chǎng)管理人員到位情況安全文明施工情況關(guān)重視點(diǎn)問(wèn)題2.2.6經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)訪談、資料查閱、復(fù)核結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)查勘情況，進(jìn)行深入調(diào)查、整理分析后得出審計(jì)初步意見(jiàn)。工程審計(jì)人員應(yīng)和審計(jì)組其它審計(jì)人員就審計(jì)情況進(jìn)行交流，并對(duì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題相關(guān)情況深入核實(shí)。2.2.7溝通審計(jì)初步意見(jiàn)應(yīng)和發(fā)覺(jué)問(wèn)題相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)人員及部門(mén)責(zé)任人進(jìn)行溝通，并認(rèn)真聽(tīng)取各方說(shuō)明及解釋并如實(shí)統(tǒng)計(jì)。依據(jù)初步溝通情況修正初步意見(jiàn)，匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并形成正式審計(jì)意見(jiàn)。2.2.8在征求被審計(jì)單位意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)就工程審計(jì)范圍內(nèi)情況進(jìn)行陳說(shuō)。2.2.9按要求撰寫(xiě)審計(jì)匯報(bào)工程審計(jì)情況部分。2.2.10整理工作底稿，交審計(jì)組統(tǒng)一形成工作底稿，由部門(mén)統(tǒng)一保管。2.2.11總結(jié)匯報(bào)提出問(wèn)題及提議列明下次審計(jì)應(yīng)關(guān)注整改情況。具體步驟示意圖以下：審計(jì)項(xiàng)目工作步驟制訂審計(jì)工作計(jì)劃 提交工程審計(jì)資料清單統(tǒng)一并審計(jì)組匯總后和審計(jì)通知一并下發(fā)接收、搜集相關(guān)資料登記資料起源及提供時(shí)間統(tǒng)計(jì)資料發(fā)覺(jué)問(wèn)題查閱報(bào)送資料依據(jù)資料了解項(xiàng)目概況項(xiàng)目企業(yè)審計(jì)進(jìn)場(chǎng)會(huì)對(duì)審計(jì)問(wèn)題深入核實(shí)發(fā)覺(jué)問(wèn)題查閱現(xiàn)場(chǎng)資料進(jìn)行訪談復(fù)核前期問(wèn)題整改情況勘察現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)資料復(fù)印資料、統(tǒng)計(jì)現(xiàn)場(chǎng)情況重大情況形成初步審計(jì)結(jié)果，其它審計(jì)人員交流，和相關(guān)人員溝通并修正審計(jì)意見(jiàn)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)情況和審計(jì)組共同征求被審計(jì)單位意見(jiàn)撰寫(xiě)審計(jì)匯報(bào)工程審計(jì)部分整理底稿歸檔整理列明后期審計(jì)需關(guān)注內(nèi)容2.2.12審計(jì)關(guān)重視點(diǎn)內(nèi)容提要=1\*GB2⑴制度建設(shè)、建立及實(shí)施審計(jì)①審計(jì)文件包含：簽批制度、制度步驟中包含文件資料。②制度建設(shè)、建立及實(shí)施審計(jì)是指在工程建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程對(duì)于管理制度及體系建設(shè)及實(shí)施情況檢驗(yàn)，經(jīng)過(guò)制度審計(jì)審核工程管理情況，督促規(guī)范相關(guān)部門(mén)完善制度體系、嚴(yán)格實(shí)施制度以提升工程管理水平、降低因疏于管理而造成成本增加風(fēng)險(xiǎn)。③審計(jì)人員可采取穿行測(cè)試方法檢驗(yàn)制度體系是否完善，制度是否可行，是否還存在管理漏洞、制度缺失情況。④審計(jì)中還應(yīng)依據(jù)審計(jì)期間發(fā)覺(jué)問(wèn)題追根溯源，檢驗(yàn)是否是因?yàn)橹贫却嬖谝蟛幻鞔_或部分關(guān)鍵內(nèi)容缺失造成操作無(wú)法可依或無(wú)法進(jìn)行有效管理。⑤審計(jì)中可采取抽樣調(diào)查或查閱相關(guān)文件方法檢驗(yàn)制度是否實(shí)施及實(shí)施情況，也應(yīng)采取訪談形式了解實(shí)施人對(duì)于制度了解程度、意見(jiàn)和提議。制度情況審計(jì)方法及適用情況表調(diào)查對(duì)象調(diào)查方法審計(jì)目標(biāo)管理制度、規(guī)范穿行測(cè)試尋求缺乏制度控制步驟制度包含資料按百分比抽樣調(diào)查檢驗(yàn)制度實(shí)施情況制度實(shí)施人訪談制度普及情況、反饋意見(jiàn)項(xiàng)目管剪發(fā)生問(wèn)題逆查法識(shí)別制度漏洞=2\*GB2⑵計(jì)劃設(shè)計(jì)情況審計(jì)①審計(jì)文件包含：設(shè)計(jì)協(xié)議及附件、設(shè)計(jì)圖紙等設(shè)計(jì)結(jié)果資料、工程進(jìn)度計(jì)劃、設(shè)計(jì)變更、洽商、現(xiàn)場(chǎng)簽證等。②計(jì)劃設(shè)計(jì)審計(jì)關(guān)鍵是對(duì)于設(shè)計(jì)進(jìn)度和深度進(jìn)行符合性檢驗(yàn)，項(xiàng)目標(biāo)是否從計(jì)劃設(shè)計(jì)階段即進(jìn)行了造價(jià)控制，是否進(jìn)行了限額設(shè)計(jì)，是否存在數(shù)次設(shè)計(jì)、過(guò)渡設(shè)計(jì)情況。③施工設(shè)計(jì)圖紙深度是否符合建設(shè)要求、是否能夠按圖開(kāi)展施工，是否存在不合理、不交圈情況。施工階段是否存在因設(shè)計(jì)原因造成設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等。計(jì)劃設(shè)計(jì)審計(jì)內(nèi)容及方法表審計(jì)對(duì)象審計(jì)方法審計(jì)內(nèi)容審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)協(xié)議、工程進(jìn)度對(duì)比法設(shè)計(jì)進(jìn)度、設(shè)計(jì)深度檢驗(yàn)設(shè)計(jì)成本控制情況設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)結(jié)果關(guān)鍵抽樣審圖可行性、經(jīng)濟(jì)性、嚴(yán)謹(jǐn)性檢驗(yàn)工程設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)性，是否可控制工程成本設(shè)計(jì)變更、洽商、現(xiàn)場(chǎng)簽證調(diào)查分析設(shè)計(jì)是否存在缺點(diǎn)、漏洞檢驗(yàn)是否存在設(shè)計(jì)問(wèn)題造成工程成當(dāng)?shù)丶庸こ态F(xiàn)場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)觀察設(shè)計(jì)圖紙符合性檢驗(yàn)設(shè)計(jì)和能否符合工程現(xiàn)場(chǎng)情況及工程進(jìn)度

=3\*GB2⑶協(xié)議管理審計(jì)①工程建設(shè)項(xiàng)目協(xié)議管理審計(jì)是指在工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中對(duì)于協(xié)議簽署、實(shí)施和管理和相關(guān)情況審計(jì)。②審計(jì)文件包含：協(xié)議簽批手續(xù)、協(xié)議、協(xié)議附件、對(duì)方法定代表人身份證實(shí)書(shū)和法定代表人授權(quán)委托書(shū)、協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議、協(xié)議變更協(xié)議、協(xié)議解除協(xié)議、協(xié)議糾紛處理協(xié)議、法院判決書(shū)、仲裁書(shū)、會(huì)審統(tǒng)計(jì)、相關(guān)招投標(biāo)文件、約談統(tǒng)計(jì)等。③協(xié)議簽署情況需關(guān)鍵關(guān)注內(nèi)容以下：ⅰ審查協(xié)議是否屬于應(yīng)招標(biāo)范圍，進(jìn)行招標(biāo)協(xié)議招投標(biāo)文件審查和招投標(biāo)審計(jì)關(guān)重視點(diǎn)基礎(chǔ)一致；應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)協(xié)議應(yīng)直接委托說(shuō)明、審查約談統(tǒng)計(jì)等協(xié)議簽署過(guò)程文件。ⅱ審查協(xié)議簽署會(huì)簽文件，審查協(xié)議修訂或補(bǔ)充條款或協(xié)議是否未會(huì)簽或經(jīng)有效授權(quán)。ⅲ審查協(xié)議內(nèi)容是否正確、完整、嚴(yán)謹(jǐn)，是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)。ⅳ協(xié)議價(jià)是否合理，結(jié)算條款是否完整可行，對(duì)于協(xié)議總價(jià)是否進(jìn)行了有效控制，支付條款中支付款項(xiàng)時(shí)間、百分比是否符合制度，約定支付條件是否具可有沒(méi)有支付風(fēng)險(xiǎn)。是否有提供確保、抵押擔(dān)保等條款。ⅴ審查協(xié)議對(duì)方資質(zhì)是否符合工程項(xiàng)目標(biāo)相關(guān)要求。是否附有《法定代表人身份證實(shí)書(shū)》或《法定代表人授權(quán)委托書(shū)》。④協(xié)議實(shí)施情況需關(guān)鍵關(guān)注內(nèi)容有：ⅰ承發(fā)包雙方是否嚴(yán)格推行了協(xié)議所要求義務(wù)（包含工期、工程質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)及工程項(xiàng)目管理等），有沒(méi)有違反協(xié)議情況；ⅱ工程款支付情況，如工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款是否和協(xié)議要求百分比及工程進(jìn)展情況相符；工程預(yù)付款在工程進(jìn)度款審核中是否如數(shù)進(jìn)行了抵扣，質(zhì)量確保金是否留足；ⅲ在實(shí)施協(xié)議過(guò)程中如發(fā)生協(xié)議變更、解除，是否按制度進(jìn)行了簽批⑤協(xié)議管理情況需關(guān)鍵關(guān)注內(nèi)容有：ⅰ協(xié)議臺(tái)賬，各部門(mén)是否指定專門(mén)協(xié)議管理人員，協(xié)議保管情況，遺漏或丟失協(xié)議情況。ⅱ協(xié)議相關(guān)部門(mén)信息流是否通暢，是否存在信息不一致情況。⑥協(xié)議相關(guān)情況需關(guān)注內(nèi)容有ⅰ在協(xié)議不能推行或不能完全推行，應(yīng)采取有效方法降低損失，并在法律要求或協(xié)議約定期限內(nèi)和對(duì)方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商，以變更或解除協(xié)議。ⅱ發(fā)生協(xié)議糾紛，是否實(shí)施了相關(guān)部門(mén)調(diào)解或仲裁決定，有沒(méi)有所以影響建設(shè)工程質(zhì)量和工期等問(wèn)題ⅲ協(xié)議推行是否有違約情況，假如有違約情況則應(yīng)審查協(xié)議承接部門(mén)是否就對(duì)方違約情況立即發(fā)覺(jué)，發(fā)覺(jué)后是否立即搜集、保留相關(guān)書(shū)面材料或證據(jù)、進(jìn)行情況統(tǒng)計(jì)，是否立即向企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)相關(guān)情況，是否和協(xié)議締約方進(jìn)行了磋商，追究對(duì)方違約責(zé)任，有效維護(hù)企業(yè)利益，是否有越權(quán)處理協(xié)議糾紛情況。協(xié)議承接部門(mén)是否就我方違約風(fēng)險(xiǎn)和利益損失立即匯報(bào)。協(xié)議審計(jì)關(guān)鍵內(nèi)容提要表步驟名稱審查目標(biāo)審查內(nèi)容提要協(xié)議簽署協(xié)議簽署是否可控招投標(biāo)情況、簽批情況協(xié)議簽署或修訂未經(jīng)有效授權(quán)協(xié)議效力情況協(xié)議承接部門(mén)應(yīng)對(duì)對(duì)方資信情況等事項(xiàng)進(jìn)行檢驗(yàn)，并要求對(duì)方提供執(zhí)照、許可、證實(shí)或授權(quán)等書(shū)面材料，并查對(duì)原件或政府機(jī)構(gòu)提供有效復(fù)印件。對(duì)外簽署協(xié)議，協(xié)議簽字人應(yīng)該向協(xié)議對(duì)方簽字人索取《法定代表人身份證實(shí)書(shū)》或《法定代表人授權(quán)委托書(shū)》。協(xié)議內(nèi)容情況協(xié)議應(yīng)明確協(xié)議當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)，完整、嚴(yán)謹(jǐn)，價(jià)格合理，協(xié)議是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)議推行工期、質(zhì)量等情況是否根據(jù)協(xié)議簽署內(nèi)容實(shí)施，包含日期、質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)等支付情況預(yù)付款、進(jìn)度款支付情況費(fèi)用是否增加、費(fèi)用改變情況可控協(xié)議變更、解除是否簽批協(xié)議承接部門(mén)在協(xié)議推行中遇對(duì)方履約困難或違約等情況，應(yīng)立即搜集、保留相關(guān)書(shū)面材料或證據(jù)，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。在協(xié)議不能推行或不能完全推行，應(yīng)采取有效方法降低損失，并在法律要求或協(xié)議約定期限內(nèi)和對(duì)方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商，以變更或解除協(xié)議。發(fā)生協(xié)議糾紛，是否實(shí)施了相關(guān)部門(mén)調(diào)解或仲裁決定，有沒(méi)有所以影響建設(shè)工程質(zhì)量和工期等問(wèn)題協(xié)議管理管理情況協(xié)議專員管理、原件保留、協(xié)議臺(tái)賬情況溝通情況協(xié)議信息流情況=4\*GB2⑷機(jī)構(gòu)人員設(shè)置審計(jì)①審計(jì)文件包含：工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃、工程相關(guān)部門(mén)及部門(mén)制度、崗位設(shè)置及崗位職責(zé)、在職職員花名冊(cè)等。②機(jī)構(gòu)人員配置審計(jì)關(guān)鍵是對(duì)于工程相關(guān)管理部門(mén)及崗位設(shè)置情況進(jìn)行符合性檢驗(yàn)，機(jī)構(gòu)人員設(shè)置是否滿足項(xiàng)目標(biāo)需要，是否考慮了項(xiàng)目發(fā)展所需人員貯備，是否存在崗位反復(fù)設(shè)置等情況，是否存在多頭管理、無(wú)人管理、交插管理。工程審計(jì)人員依據(jù)項(xiàng)目需求列表分析法、穿行測(cè)試法、現(xiàn)有部門(mén)情況疏理、進(jìn)行集體訪談或問(wèn)卷調(diào)查等方法結(jié)合審計(jì)人員工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行檢驗(yàn)和判定。=5\*GB2⑸招投標(biāo)管理審計(jì)①招投標(biāo)管理審計(jì)是指對(duì)于招投標(biāo)工作過(guò)程、內(nèi)容及管理情況審計(jì)。②審計(jì)文件包含：相關(guān)簽批文件資料、投標(biāo)單位考察資料、招標(biāo)文件、標(biāo)底、投標(biāo)文件、開(kāi)標(biāo)過(guò)程文件、評(píng)標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū)、約談統(tǒng)計(jì)、簽署協(xié)議及附件、協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議等。③招標(biāo)前需關(guān)鍵關(guān)注內(nèi)容：投標(biāo)入圍單位結(jié)果是否和考察情況相符，招標(biāo)文件是否和工程實(shí)際相符、是否全方面、招標(biāo)文件所附協(xié)議關(guān)鍵條款是否符合工程特點(diǎn)，標(biāo)底編制情況等內(nèi)容。④招投標(biāo)過(guò)程需關(guān)鍵關(guān)注內(nèi)容是開(kāi)標(biāo)過(guò)程是否符合要求、有些人監(jiān)督，是否有圍標(biāo)、串標(biāo)、虛假招投標(biāo)跡象。⑤評(píng)標(biāo)及中標(biāo)需關(guān)鍵關(guān)注內(nèi)容是檢驗(yàn)評(píng)標(biāo)人員是否符合制度及相關(guān)要求、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否和招標(biāo)文件所述一致、評(píng)標(biāo)匯報(bào)是否真實(shí)合理、評(píng)標(biāo)結(jié)果是否經(jīng)審批等，另外還應(yīng)檢驗(yàn)中標(biāo)單位是否在投標(biāo)單位內(nèi)、簽署協(xié)議是否和招標(biāo)文件一致、簽署協(xié)議單位是否為中標(biāo)單位。⑥招投標(biāo)工作對(duì)于中全程應(yīng)關(guān)注時(shí)間次序是否符合邏輯，以審計(jì)招投標(biāo)工作真實(shí)性、合理性。招投標(biāo)工作審計(jì)關(guān)鍵內(nèi)容提要表步驟名稱審查目標(biāo)審查內(nèi)容提要招標(biāo)前期工作是否可控簽批文件招標(biāo)能否符合工程需要招標(biāo)文件是否真實(shí)、全方面及標(biāo)底編制情況等協(xié)議形式是否和工程相符招標(biāo)文件所附協(xié)議關(guān)鍵條款是否符合工程特點(diǎn)招投標(biāo)過(guò)程招標(biāo)過(guò)程合規(guī)性開(kāi)標(biāo)過(guò)程是否符合要求、有些人監(jiān)督招標(biāo)過(guò)程真實(shí)性是否有圍標(biāo)、串標(biāo)、虛假招投標(biāo)跡象評(píng)標(biāo)及中標(biāo)評(píng)標(biāo)嚴(yán)謹(jǐn)性檢驗(yàn)評(píng)標(biāo)人員是否符合制度及相關(guān)要求評(píng)標(biāo)合理性評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否和招標(biāo)文件所述一致、真實(shí)合理；中標(biāo)單位是否在投標(biāo)單位內(nèi)工作可控情況評(píng)標(biāo)結(jié)果是否經(jīng)審批等招投標(biāo)結(jié)果實(shí)現(xiàn)情況簽署協(xié)議是否和招標(biāo)文件一致、和評(píng)標(biāo)結(jié)果一致=6\*GB2⑹設(shè)備材料采購(gòu)定價(jià)①設(shè)備材料采購(gòu)管理審計(jì)是指對(duì)于設(shè)備材料采購(gòu)過(guò)程、內(nèi)容及管理情況審計(jì)。②審計(jì)文件包含：相關(guān)簽批文件資料、比價(jià)文件、約談統(tǒng)計(jì)、簽署協(xié)議及附件、協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議等。③審計(jì)人員應(yīng)首先采取查閱相關(guān)文件統(tǒng)計(jì)方法對(duì)采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行核實(shí)，針對(duì)資料相關(guān)統(tǒng)計(jì)真實(shí)性可采取抽樣電話或函證方法復(fù)核。④對(duì)于發(fā)覺(jué)問(wèn)題深入調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)分別和相關(guān)人員進(jìn)行訪談，采取邏輯推理判定事情發(fā)展情況，并深入進(jìn)行復(fù)核。⑤審計(jì)人員還應(yīng)核實(shí)采購(gòu)數(shù)量、質(zhì)量、收貨驗(yàn)貨相關(guān)情況。⑥另外，全過(guò)程應(yīng)關(guān)注時(shí)間次序是否符合邏輯，以審計(jì)過(guò)程真實(shí)性、合理性。設(shè)備材料采購(gòu)審計(jì)方法及適用情況表調(diào)查對(duì)象調(diào)查方法審計(jì)目標(biāo)保留資料隨機(jī)抽樣復(fù)核資料真實(shí)性相關(guān)人員訪談了解采購(gòu)過(guò)程及問(wèn)題發(fā)生情況設(shè)備材料現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)實(shí)際完成情況檢驗(yàn)異常情況邏輯推理法尋求問(wèn)題根源=7\*GB2⑺工程現(xiàn)場(chǎng)管理①工程現(xiàn)場(chǎng)管理審計(jì)是指工程現(xiàn)場(chǎng)全部管理情況審計(jì)。②審計(jì)內(nèi)容包含：工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全文明施工、材料物資進(jìn)場(chǎng)及存放、使用等情況，工程現(xiàn)場(chǎng)單位、人員、機(jī)械設(shè)備、文件資料、制度建立及實(shí)施等管理情況，工程實(shí)施統(tǒng)計(jì)等。③審計(jì)人員可采取觀察、問(wèn)詢、測(cè)量、查閱相關(guān)文件統(tǒng)計(jì)方法對(duì)工程現(xiàn)場(chǎng)管理情況進(jìn)行檢驗(yàn)。④對(duì)于不一樣方面、不一樣程度問(wèn)題應(yīng)采取具體問(wèn)題具體分析方法進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，審計(jì)人員可和工程各相關(guān)人員進(jìn)行交流，但和被審計(jì)單位或部門(mén)以外人員進(jìn)行交流應(yīng)僅限于了解或核實(shí)情況。⑤另外，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)全過(guò)程應(yīng)保障安全，遵守施工場(chǎng)地要求。工程現(xiàn)場(chǎng)管理審計(jì)內(nèi)容提要表調(diào)查對(duì)象調(diào)查關(guān)鍵審計(jì)目標(biāo)制度建立及實(shí)施管理控制情況督促控制管理成本進(jìn)度計(jì)劃完成情況督促控制進(jìn)度成本質(zhì)量協(xié)議實(shí)施情況督促控制質(zhì)量成本安全文明施工安全情況督促控制管理成本材料物資進(jìn)場(chǎng)及存放、使用安全情況督促控制管理成本工程現(xiàn)場(chǎng)單位資質(zhì)情況督促控制管理成本人員、機(jī)械設(shè)備資質(zhì)情況、安全情況督促控制管理成本洽商變更、開(kāi)完工等文件資料完整、和工程同時(shí)情況檢驗(yàn)資料真實(shí)性、為結(jié)算做好資料準(zhǔn)備=8\*GB2⑻設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠①設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠審計(jì)是指對(duì)工程設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠進(jìn)行審計(jì)。②審計(jì)文件包含：設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠及簽批文件、工程進(jìn)度計(jì)劃、工程協(xié)議、工程圖紙、施工統(tǒng)計(jì)、質(zhì)量證實(shí)文件、材料物資進(jìn)場(chǎng)及存放統(tǒng)計(jì)，工程施工組織方案、人員出勤統(tǒng)計(jì)、機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)統(tǒng)計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)照片、來(lái)往函件等文件資料。③審計(jì)人員可采取觀察、問(wèn)詢、測(cè)量、比對(duì)、計(jì)算、推理、應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)、查閱相關(guān)文件統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行檢驗(yàn)。④審計(jì)人員應(yīng)從真實(shí)性、完整性、合理性、計(jì)價(jià)正確性等方面查檢設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠等文件，從保護(hù)企業(yè)利益、保障工程進(jìn)度、質(zhì)量角度出發(fā)，嚴(yán)格依據(jù)協(xié)議約定進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，審計(jì)人員可和工程各相關(guān)人員進(jìn)行交流，但和被審計(jì)單位或部門(mén)以外人員進(jìn)行交流應(yīng)僅限于了解或核實(shí)情況。設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠審計(jì)方法及適用情況表調(diào)查對(duì)象調(diào)查方法審計(jì)目標(biāo)圖紙和資料、現(xiàn)場(chǎng)對(duì)比資料真實(shí)性、正確性、完整性現(xiàn)場(chǎng)觀察、測(cè)量資料真實(shí)性、正確性、完整性文件資料比對(duì)簽章、邏輯推理資料合理性數(shù)據(jù)驗(yàn)算、對(duì)比計(jì)價(jià)正確性=9\*GB2⑼工程付款①工程付款審計(jì)是指對(duì)工程預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款、質(zhì)保金等付款進(jìn)行審計(jì)。②審計(jì)文件包含：工程協(xié)議及相關(guān)附件、付款簽批情況、實(shí)際付款情況、設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠及相關(guān)文件等資料。③審計(jì)人員采取觀察、測(cè)量、比對(duì)、驗(yàn)算、查閱相關(guān)文件統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行檢驗(yàn)。④關(guān)鍵關(guān)注內(nèi)容：付款簽批手續(xù)，預(yù)付款是否存在風(fēng)險(xiǎn)、是否有超付情況、進(jìn)度款真實(shí)性、付款時(shí)間邏輯性、計(jì)價(jià)正確性等方面。⑤審計(jì)人員應(yīng)從保護(hù)企業(yè)利益、保障工程進(jìn)度、質(zhì)量角度出發(fā)，嚴(yán)格依據(jù)協(xié)議約定進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。工程付款審計(jì)關(guān)鍵提要表調(diào)查對(duì)象關(guān)重視點(diǎn)審計(jì)目標(biāo)預(yù)付款預(yù)付款是否存在風(fēng)險(xiǎn)、督促控制墊資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)度款是否有超付情況、真實(shí)性、付款時(shí)間邏輯性、計(jì)價(jià)正確性督促控制超付情況結(jié)算款付款時(shí)間邏輯性、計(jì)價(jià)正確性督促控制工程成本管理質(zhì)保金付款時(shí)間邏輯性、計(jì)價(jià)正確性督促控制協(xié)議實(shí)施管理=10\*GB2⑽驗(yàn)收情況①驗(yàn)收情況審計(jì)是指對(duì)工程驗(yàn)收情況進(jìn)行審計(jì)。②審計(jì)文件包含：工程開(kāi)完工資料等相關(guān)工程文件。③審計(jì)人員采取現(xiàn)場(chǎng)查勘、查閱相關(guān)文件統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行檢驗(yàn)。④關(guān)鍵關(guān)注內(nèi)容：工程質(zhì)量、工程現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)情況、工程現(xiàn)場(chǎng)清理情況等。驗(yàn)收情況審計(jì)關(guān)鍵提要表調(diào)查對(duì)象關(guān)重視點(diǎn)審計(jì)目標(biāo)工程現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量、設(shè)備維保、現(xiàn)場(chǎng)清理情況督促控制管理成本相關(guān)資料工程完工資料督促控制管理成本=11\*GB2⑾結(jié)算情況①結(jié)算情況審計(jì)是指對(duì)工程結(jié)算情況進(jìn)行審計(jì)。②審計(jì)文件包含：工程協(xié)議及相關(guān)附件、簽批情況、工程圖紙、設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠及相關(guān)文件等資料。③審計(jì)人員采取現(xiàn)場(chǎng)查勘、查閱相關(guān)文件統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行檢驗(yàn)。④關(guān)鍵關(guān)注內(nèi)容：結(jié)算簽批情況、結(jié)算金額和工程相符性、結(jié)算真實(shí)性、正確性、完整性、付款情況等。結(jié)算情況審計(jì)關(guān)鍵提要表調(diào)查對(duì)象調(diào)查方法審計(jì)目標(biāo)圖紙和資料、現(xiàn)場(chǎng)對(duì)比資料真實(shí)性、正確性、完整性現(xiàn)場(chǎng)觀察、測(cè)量資料真實(shí)性、正確性、完整性文件資料比對(duì)簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗(yàn)算、對(duì)比計(jì)價(jià)正確性=12\*GB2⑿實(shí)施后評(píng)價(jià)①實(shí)施后評(píng)價(jià)情況審計(jì)是指對(duì)工程進(jìn)行后評(píng)價(jià)情況進(jìn)行審計(jì)。②審計(jì)文件包含：工程后評(píng)價(jià)匯報(bào)、工程計(jì)劃設(shè)計(jì)文件、工程實(shí)施過(guò)程文件、工程出售或經(jīng)營(yíng)文件等資料。③審計(jì)人員采取查閱相關(guān)文件統(tǒng)計(jì)、對(duì)比分析方法進(jìn)行檢驗(yàn)。④關(guān)鍵關(guān)注內(nèi)容：工程是否進(jìn)行了后評(píng)價(jià)，后評(píng)價(jià)匯報(bào)內(nèi)容是否和工程實(shí)際開(kāi)展相符、后評(píng)價(jià)采取方法是否適合該工程、后評(píng)價(jià)匯報(bào)結(jié)論是否完整、合理等。后評(píng)價(jià)情況審計(jì)關(guān)鍵提要表調(diào)查對(duì)象調(diào)查方法審計(jì)目標(biāo)圖紙和資料、現(xiàn)場(chǎng)對(duì)比資料真實(shí)性、正確性、完整性現(xiàn)場(chǎng)觀察、測(cè)量資料真實(shí)性、正確性、完整性文件資料比對(duì)簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗(yàn)算、對(duì)比計(jì)價(jià)正確性2.3聯(lián)合審計(jì)步驟2.3.0聯(lián)合審計(jì)工作通常是依據(jù)合作協(xié)議或相關(guān)要求，各股東方聯(lián)合成立審計(jì)小組，針對(duì)合作企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容關(guān)鍵有項(xiàng)目開(kāi)展及完成情況和項(xiàng)目管理情況審計(jì)，關(guān)鍵依據(jù)項(xiàng)目開(kāi)展不一樣階段而有所不一樣。2.3.1審計(jì)工作開(kāi)展前應(yīng)依據(jù)審計(jì)計(jì)劃時(shí)間及項(xiàng)目開(kāi)展不一樣階段確定關(guān)鍵審計(jì)內(nèi)容，依據(jù)相關(guān)資料制訂具體審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門(mén)責(zé)任人審查。2.3.2按同意工程審計(jì)計(jì)劃列出所需資料清單。2.3.3依據(jù)審計(jì)組已發(fā)審計(jì)通知，和審計(jì)組共赴合作企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。2.3.3.1在審計(jì)進(jìn)場(chǎng)會(huì)中說(shuō)明此次審計(jì)關(guān)鍵內(nèi)容及大致安排，提出所需資料清單。2.3.3.2接收資料、查閱資料。查閱資料應(yīng)全方面審查和工程相關(guān)協(xié)議及招投標(biāo)文件、材料設(shè)備采購(gòu)、進(jìn)度款、結(jié)算等資料，關(guān)鍵關(guān)注招投標(biāo)文件及協(xié)議審批情況，協(xié)議簽署及實(shí)施管理情況、協(xié)議付款、結(jié)算情況、材料設(shè)備價(jià)格是否合理等。發(fā)覺(jué)問(wèn)題應(yīng)進(jìn)行深入核實(shí)，確定、搜集審計(jì)證據(jù)，并統(tǒng)計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題。資料應(yīng)由聯(lián)合審計(jì)組共享，以保障審計(jì)組工作一致性，避免因資料不一致造成審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題及結(jié)論不一樣。2.3.3.3工程審計(jì)人員進(jìn)行訪談應(yīng)包含對(duì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題溝通和按項(xiàng)目開(kāi)展階段對(duì)相關(guān)部門(mén)進(jìn)行例行訪談。同時(shí)應(yīng)問(wèn)詢項(xiàng)目開(kāi)展是否存在異常情況及其已造成影響。如發(fā)覺(jué)有重大異常情況，應(yīng)在獲取可靠信息后立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。訪談可和審計(jì)組其它組員共同進(jìn)行，也可依據(jù)發(fā)覺(jué)問(wèn)題情況及現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)情況和需要單獨(dú)進(jìn)行。2.3.3.4現(xiàn)場(chǎng)查勘應(yīng)依據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行相關(guān)檢驗(yàn)，包含核實(shí)現(xiàn)場(chǎng)情況、工程進(jìn)度，和協(xié)議結(jié)算內(nèi)容是否存在差異，質(zhì)量、安全文明施工管理情況、現(xiàn)場(chǎng)工程資料管理及存檔情況，總承包單位、分包單位、監(jiān)理單位等現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)單位、人員管理、協(xié)調(diào)情況，發(fā)覺(jué)問(wèn)題應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行溝通或核實(shí)，同時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。現(xiàn)場(chǎng)查勘應(yīng)按審計(jì)組工作計(jì)劃進(jìn)行安排，由被審計(jì)單位選派專員陪同。2.3.3.5在審計(jì)過(guò)程應(yīng)關(guān)注是否存在前期已經(jīng)提出問(wèn)題及提議，但未整改情況。2.3.4工程審計(jì)人員應(yīng)和聯(lián)合審計(jì)組其它組員就審計(jì)情況進(jìn)行交流，整理得出審計(jì)初步意見(jiàn)，并對(duì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題相關(guān)情況深入核實(shí)。2.3.5現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)完成后，整理匯總審計(jì)匯報(bào)，并統(tǒng)一安排聯(lián)合審計(jì)組全體組員就審計(jì)匯報(bào)內(nèi)容征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。2.3.6征求意見(jiàn)后將聯(lián)合審計(jì)各方共同整理匯總最終審計(jì)匯報(bào)，工程審計(jì)人員應(yīng)將最終審計(jì)匯報(bào)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。2.3.7整理工程審計(jì)工作底稿，并上交部門(mén)統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。2.3.8依據(jù)審計(jì)匯報(bào)內(nèi)容列出下次審計(jì)應(yīng)關(guān)注問(wèn)題及提議整改事項(xiàng)。具體步驟示意圖以下：2.4專題審計(jì)步驟2.4.1招投標(biāo)審計(jì)2.4.1.0經(jīng)過(guò)對(duì)招投標(biāo)工作全過(guò)程監(jiān)督和查閱招投標(biāo)資料工作，審查招投標(biāo)文件完整性；審核標(biāo)底和投標(biāo)報(bào)價(jià)真實(shí)性、正確性；監(jiān)督投標(biāo)程序合規(guī)性、有效性；審查招投標(biāo)管理工作有效性、施工協(xié)議和投標(biāo)文件一致性；評(píng)價(jià)招投標(biāo)工作總體情況2.4.1.1工程審計(jì)人員問(wèn)詢成本部招投標(biāo)計(jì)劃情況，并將問(wèn)詢結(jié)果匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。2.4.1.2接收審計(jì)任務(wù)，確定審計(jì)項(xiàng)目，制訂審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門(mén)責(zé)任人審查。2.4.1.3審計(jì)單位發(fā)出經(jīng)簽字同意審計(jì)通知及審計(jì)所需資料清單。(審計(jì)通知按部門(mén)統(tǒng)一格式)2.4.1.4接收、搜集和項(xiàng)目相關(guān)資料：按發(fā)出審計(jì)資料清單接收資料，同時(shí)統(tǒng)計(jì)接收資料時(shí)間、內(nèi)容、提供單位及形式，招投標(biāo)過(guò)程監(jiān)督審計(jì)在審計(jì)全過(guò)程中隨時(shí)搜集相關(guān)發(fā)生資料，但假如需要帶回去查閱資料應(yīng)注意，查閱原件，搜集復(fù)印件資料，以免影響招投標(biāo)工作正常進(jìn)行。2.4.1.5查閱資料，了解基礎(chǔ)情況，形成對(duì)審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)初步印象，統(tǒng)計(jì)在考察表及招標(biāo)文件資料中發(fā)覺(jué)問(wèn)題，并和被審計(jì)部門(mén)相關(guān)人員進(jìn)行溝通。2.4.1.6進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘應(yīng)包含檢驗(yàn)工程現(xiàn)場(chǎng)情況是否和提供資料相一致，是否存在資料中未反應(yīng)情況，同時(shí)應(yīng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。2.4.1.7結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)查勘情況，查閱招標(biāo)文件及標(biāo)底，發(fā)覺(jué)問(wèn)題應(yīng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，立即和相關(guān)人員進(jìn)行溝通核實(shí)情況。2.4.1.7.1招投標(biāo)前關(guān)鍵審查內(nèi)容：檢驗(yàn)標(biāo)段是否劃分；投標(biāo)候選人審核表對(duì)潛在投標(biāo)人選擇及資質(zhì)審查是否公正；招標(biāo)文件是否完整及其和工程實(shí)際情況相符性，招標(biāo)文件中關(guān)鍵協(xié)議條款是否保護(hù)招標(biāo)人利益,評(píng)標(biāo)措施和標(biāo)準(zhǔn)是否合理、合規(guī)。2.4.1.7.2標(biāo)底內(nèi)容關(guān)鍵是標(biāo)底套用定額及實(shí)施取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合要求、工作量計(jì)算是否正確，標(biāo)底造價(jià)是否真實(shí)合理等。檢驗(yàn)標(biāo)底文件合理性，標(biāo)底保密方法及實(shí)施情況。2.4.1.8開(kāi)標(biāo)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)在開(kāi)標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)于開(kāi)標(biāo)情況進(jìn)行全程跟蹤。查閱開(kāi)標(biāo)統(tǒng)計(jì)、投標(biāo)文件等現(xiàn)場(chǎng)資料。2.4.1.8.1開(kāi)標(biāo)過(guò)程審計(jì)包含：開(kāi)標(biāo)程序是否符正當(dāng)律法規(guī)要求；是否公開(kāi)進(jìn)行并當(dāng)眾啟封標(biāo)書(shū)，有沒(méi)有監(jiān)督、開(kāi)標(biāo)統(tǒng)計(jì)是否和投標(biāo)文件一致；對(duì)于投標(biāo)價(jià)低于標(biāo)底標(biāo)書(shū)是否進(jìn)行了答辯和澄清，和內(nèi)容是否真實(shí)、合理；評(píng)標(biāo)委員會(huì)是否按評(píng)標(biāo)措施進(jìn)行評(píng)標(biāo)。2.4.1.8.2是不進(jìn)行了招標(biāo)答疑，答疑是否和招標(biāo)文件基礎(chǔ)一致，起到了補(bǔ)充、完善、澄清招標(biāo)文件作用。2.4.1.8.3投標(biāo)情況審計(jì)包含：投標(biāo)單位是否為投標(biāo)候選人單位，檢驗(yàn)投標(biāo)文件送達(dá)時(shí)間是否符合招投標(biāo)要求、簽章是否齊全；投標(biāo)文件完整性及對(duì)于招標(biāo)文件響應(yīng)情況；實(shí)際有效投標(biāo)文件數(shù)量是否符合投標(biāo)單位數(shù)量要求；投標(biāo)文件是否存在相同報(bào)價(jià)情況。檢驗(yàn)投標(biāo)確保金額度和送達(dá)時(shí)間是否符合招投標(biāo)文件要求。2.4.1.9評(píng)標(biāo)、定標(biāo)及相關(guān)工作審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)查閱評(píng)標(biāo)匯報(bào)，檢驗(yàn)定標(biāo)程序及結(jié)果是否符合要求，經(jīng)過(guò)對(duì)前期情況整理分析得出審計(jì)對(duì)評(píng)標(biāo)匯報(bào)內(nèi)容及結(jié)論進(jìn)行。定標(biāo)審核情況關(guān)鍵包含：定標(biāo)結(jié)果審批情況、定標(biāo)結(jié)果是否和評(píng)標(biāo)文件內(nèi)容相符性。中標(biāo)通知書(shū)發(fā)出及未中標(biāo)通知情況、中標(biāo)通知書(shū)內(nèi)容是否和招投標(biāo)工作相符。2.4.1.10協(xié)議簽署審計(jì)包含，在簽署協(xié)議前是否進(jìn)行了約談，約談情況是否進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，相關(guān)統(tǒng)計(jì)情況是否和招標(biāo)內(nèi)容一致。是否立即簽署協(xié)議，簽署協(xié)議項(xiàng)目名稱、范圍、協(xié)議簽署單位、金額、關(guān)鍵條款是否和招標(biāo)文件一致，是否有補(bǔ)充協(xié)議、補(bǔ)充關(guān)鍵條款？是否對(duì)于原協(xié)議條款進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性更改？檢驗(yàn)和投標(biāo)確保金或投標(biāo)保函處理情況。2.4.1.11和發(fā)覺(jué)問(wèn)題相關(guān)責(zé)任人溝通審計(jì)初步意見(jiàn)，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，并認(rèn)真聽(tīng)取各方情況說(shuō)明并如實(shí)統(tǒng)計(jì)。審計(jì)初步意見(jiàn)溝通后，應(yīng)按征求意見(jiàn)情況對(duì)于審計(jì)初步意見(jiàn)進(jìn)行修正，匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計(jì)意見(jiàn)。2.4.1.12依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)及審計(jì)要求出具工程審計(jì)情況匯報(bào)。2.4.1.14整理工程審計(jì)工作底稿，并上交部門(mén)統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。2.4.1.15對(duì)于審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行溝通情況及審計(jì)匯報(bào)提出問(wèn)題和提議，在后期招投標(biāo)過(guò)程中核實(shí)整改情況。2.4.1.16對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)重大問(wèn)題及情況應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。具體步驟示意圖以下：統(tǒng)一提交部分歸檔問(wèn)詢后上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)確定審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)一提交部分歸檔問(wèn)詢后上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)確定審計(jì)項(xiàng)目2.4.2工程預(yù)（結(jié)/決）算審計(jì)步驟2.4.2.1工程預(yù)算（/標(biāo)底）審核；⑴通知計(jì)劃審計(jì)成本部門(mén)，說(shuō)明計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目名稱及需要提供資料；⑵接收被審計(jì)成本部門(mén)報(bào)送工程預(yù)算資料，包含招標(biāo)文件或工程預(yù)算書(shū)、設(shè)計(jì)圖紙和相關(guān)資料；搜集相關(guān)工程經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)、查詢相關(guān)部門(mén)是否有新要求、查詢當(dāng)期工程造價(jià)信息相關(guān)設(shè)備材料價(jià)格；⑶查閱相關(guān)資料。=1\*GB3①對(duì)預(yù)算進(jìn)行審計(jì)工程應(yīng)先核實(shí)工程計(jì)劃及設(shè)計(jì)情況；②預(yù)算是否和工程實(shí)際情況和圖紙?jiān)O(shè)計(jì)深度相符；③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；④取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否和規(guī)范或協(xié)議要求相符，取費(fèi)基數(shù)及計(jì)算是否正確，計(jì)算程序是否符合要求；⑤工程量計(jì)算是否正確，有沒(méi)有重算、漏算、錯(cuò)算等問(wèn)題；⑥套用定額是否合理，單價(jià)換算是否正確；=7\*GB3⑦設(shè)備、材料用量是否和定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；=8\*GB3⑧設(shè)備、材料價(jià)格計(jì)算是否和國(guó)家公布價(jià)格及實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格相符；⑨是否存在過(guò)渡設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)深度不夠無(wú)法操作施工輕易產(chǎn)生變更單等問(wèn)題。4、勘查現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)勘查核實(shí)過(guò)程中發(fā)覺(jué)和預(yù)算（/標(biāo)底）不一致問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)逐項(xiàng)統(tǒng)計(jì)。=1\*GB3①工程預(yù)算（/標(biāo)底）是否真實(shí)完整、和設(shè)計(jì)文件一致，是否有多項(xiàng)、漏項(xiàng)；=2\*GB3②需要查勘其它事項(xiàng)。5、依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況復(fù)核工程預(yù)算書(shū)（/標(biāo)底）正確性；6、和被審計(jì)部門(mén)就疑問(wèn)內(nèi)容進(jìn)行溝通了解相關(guān)情況；7、形成初步審計(jì)結(jié)論；8、審計(jì)人員對(duì)初步審核結(jié)果及情況對(duì)審計(jì)部責(zé)任人進(jìn)行匯報(bào)；9、出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)；10、跟蹤審計(jì)后期招投標(biāo)或簽署協(xié)議整改情況。具體步驟示意圖以下：接收審計(jì)任務(wù)確定審計(jì)關(guān)鍵制訂審計(jì)計(jì)劃發(fā)出審計(jì)通知審計(jì)通知資料清單搜集資料被審計(jì)單位報(bào)送資料和項(xiàng)目相關(guān)政策文件項(xiàng)目市場(chǎng)價(jià)格資料審核資料紙制資料：協(xié)議及相關(guān)招投標(biāo)文件、變更洽商及簽證、圖紙及其它設(shè)計(jì)文件、預(yù)結(jié)算書(shū)電子資料：電子函件、資料電子版如招標(biāo)文件、圖紙、預(yù)算書(shū)等勘查現(xiàn)場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)工程情況現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備材料情況現(xiàn)場(chǎng)人員管理情況復(fù)核工程預(yù)算書(shū)（/標(biāo)底）正確性依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況進(jìn)行調(diào)整溝通情況和被審計(jì)單位溝通疑問(wèn)項(xiàng)目必需時(shí)和監(jiān)理、承包單位核實(shí)實(shí)際情況依據(jù)溝通情況及補(bǔ)充資料對(duì)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算進(jìn)行調(diào)整形成初步結(jié)論審計(jì)初步意見(jiàn)經(jīng)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算書(shū)匯報(bào)審計(jì)初步結(jié)果預(yù)(結(jié)/決)算金額審計(jì)情況需要情況審計(jì)項(xiàng)目造價(jià)管理情況出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)審計(jì)意見(jiàn)審定預(yù)(結(jié)/決)算書(shū)后續(xù)審計(jì)結(jié)算付款情況2.4.2.2工程結(jié)（/決）算審核；(=1\*Arabic1)通知計(jì)劃審計(jì)成本管理部門(mén)，說(shuō)明計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目名稱、內(nèi)容及需要提供資料；(=2\*Arabic2)被審計(jì)成本部門(mén)報(bào)送工程結(jié)算資料，包含工程協(xié)議、工程決/結(jié)算書(shū)、圖紙和相關(guān)資料；搜集相關(guān)部門(mén)相關(guān)項(xiàng)目標(biāo)資料；(=3\*Arabic3)查閱相關(guān)資料；=1\*GB3①核實(shí)工程是否驗(yàn)收，驗(yàn)收是否符合協(xié)議約定標(biāo)準(zhǔn)；②結(jié)(/決)算是否按協(xié)議及補(bǔ)充合相同要求進(jìn)行；③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；④取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否和規(guī)范或協(xié)議要求相符，取費(fèi)基數(shù)及計(jì)算是否正確，計(jì)算程序是否符合要求；⑤工程量計(jì)算是否正確，有沒(méi)有重算、漏算、錯(cuò)算等問(wèn)題；⑥套用定額是否合理，單價(jià)換算是否正確；=7\*GB3⑦設(shè)備、材料用量是否和定額含量或設(shè)計(jì)含量一致、是否和協(xié)議約定一致，=8\*GB3⑧認(rèn)價(jià)文件是否真實(shí)有效，認(rèn)定價(jià)格是否和國(guó)家公布價(jià)格及實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格相符；=9\*GB3⑨設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單等內(nèi)容是否合理、完整，是否按要求進(jìn)行了簽批生效，手續(xù)是否完備，有沒(méi)有重簽等問(wèn)題。=10\*GB3⑩是否考慮了工程實(shí)施過(guò)程中相關(guān)政策改變情況；工程索賠審計(jì)；(4)、勘查現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)勘查核實(shí)過(guò)程中發(fā)覺(jué)和預(yù)(結(jié)/決)算不一致問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)逐項(xiàng)統(tǒng)計(jì)。=1\*GB3①承包單位是否屬實(shí)=2\*GB3②工程結(jié)(/決)算內(nèi)容是否真實(shí)、完整，是否和設(shè)計(jì)文件一致，是否有多項(xiàng)、漏項(xiàng)，未完成項(xiàng)；=3\*GB3③設(shè)備、材料是否和結(jié)算內(nèi)容一致，質(zhì)量或運(yùn)轉(zhuǎn)情況是否正常；=4\*GB3④工程設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單等是否真實(shí)發(fā)生、數(shù)據(jù)是否正確，有沒(méi)有取消項(xiàng)目未簽、局部項(xiàng)目多簽等問(wèn)題。關(guān)鍵核實(shí)增減分部或分項(xiàng)工程，變更設(shè)計(jì)工程項(xiàng)目、查看是否存在實(shí)際施工用料偏離結(jié)算工程項(xiàng)目。=5\*GB3⑤需要查勘其它事項(xiàng)。(5)依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況復(fù)核工程結(jié)（/決）算書(shū)正確性；(6)和被審計(jì)部門(mén)就疑問(wèn)內(nèi)容進(jìn)行溝通，必需時(shí)和工程監(jiān)理、承包單位了解相關(guān)情況；(7)形成初步審計(jì)結(jié)論；(8)審計(jì)人員對(duì)初步審核結(jié)果及情況對(duì)審計(jì)部責(zé)任人進(jìn)行匯報(bào)；(9)出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)；(10)整理工作底稿，統(tǒng)一上交部門(mén)存檔。(11)跟蹤結(jié)算協(xié)議簽署情況、付款情況。具體步驟示意圖以下：接收審計(jì)任務(wù)確定審計(jì)關(guān)鍵制訂審計(jì)計(jì)劃發(fā)出審計(jì)通知審計(jì)通知資料清單搜集資料被審計(jì)單位報(bào)送資料和項(xiàng)目相關(guān)政策文件項(xiàng)目市場(chǎng)價(jià)格資料審核資料紙制資料：協(xié)議及相關(guān)招投標(biāo)文件、變更洽商及簽證、圖紙及其它設(shè)計(jì)文件、預(yù)結(jié)算書(shū)電子資料：電子函件、結(jié)算資料電子版如協(xié)議、圖紙、預(yù)結(jié)算書(shū)電子版文件等勘查現(xiàn)場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)工程情況現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備材料情況現(xiàn)場(chǎng)人員管理情況復(fù)核工程預(yù)（結(jié)/決）算書(shū)正確性依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況進(jìn)行調(diào)整溝通情況和被審計(jì)單位溝通疑問(wèn)項(xiàng)目必需時(shí)和監(jiān)理、承包單位核實(shí)實(shí)際情況依據(jù)溝通情況及補(bǔ)充資料對(duì)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算進(jìn)行調(diào)整形成初步結(jié)論審計(jì)初步意見(jiàn)經(jīng)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算書(shū)匯報(bào)審計(jì)初步結(jié)果預(yù)(結(jié)/決)算金額審計(jì)情況需要情況審計(jì)項(xiàng)目造價(jià)管理情況出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)審計(jì)意見(jiàn)審定預(yù)(結(jié)/決)算書(shū)后續(xù)審計(jì)結(jié)算付款情況2.4.3離任審計(jì)：對(duì)被審單位責(zé)任人在任職期間推行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。2.4.3.1接收審計(jì)任務(wù)，確定審計(jì)對(duì)象及內(nèi)容，制訂審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門(mén)責(zé)任人審查。2.4.3.2向?qū)徲?jì)組提交審計(jì)所需資料清單。2.4.3.3接收資料，同時(shí)統(tǒng)計(jì)接收資料時(shí)間、內(nèi)容、提供單位及形式。2.4.3.4查閱資料，統(tǒng)計(jì)在資料中發(fā)覺(jué)問(wèn)題。2.4.3.5現(xiàn)場(chǎng)勘察：審計(jì)對(duì)象管理項(xiàng)目為在建工程，工程審計(jì)人員應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)指派相關(guān)人員陪同下進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘工作，核實(shí)工程現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度、管理情況等。發(fā)覺(jué)和資料不符應(yīng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。2.4.3.6對(duì)于發(fā)覺(jué)問(wèn)題應(yīng)深入調(diào)查，立即和審計(jì)組其它組員溝通，有必需時(shí)能夠和相關(guān)人員進(jìn)行訪談。2.4.3.7得出審計(jì)初步意見(jiàn)后和審計(jì)組其它組員匯總，統(tǒng)一征求被審計(jì)對(duì)象意見(jiàn)，并認(rèn)真聽(tīng)取被審計(jì)人情況說(shuō)明并如實(shí)統(tǒng)計(jì)。2.4.3.8審計(jì)初步意見(jiàn)溝通后，按征求意見(jiàn)情況對(duì)于審計(jì)初步意見(jiàn)進(jìn)行修正，匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計(jì)意見(jiàn)。2.4.3.9依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)及審計(jì)要求出具審計(jì)匯報(bào)中工程審計(jì)部分。2.4.3.10整理工程審計(jì)工作底稿，并上交部門(mén)統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。具體步驟示意圖以下：2.4.4審計(jì)調(diào)查：對(duì)企業(yè)存在問(wèn)題或投訴、舉報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行專題調(diào)查?；A(chǔ)根據(jù)通常步驟進(jìn)行，審計(jì)過(guò)程中結(jié)合相關(guān)審計(jì)內(nèi)容提要或?qū)ｎ}審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行。2.4.4.1接收審計(jì)任務(wù)，確定審計(jì)工作內(nèi)容、對(duì)象及關(guān)鍵，制訂審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門(mén)責(zé)任人審查。2.4.4.2向被審計(jì)單位發(fā)出經(jīng)簽字同意審計(jì)通知及審計(jì)所需資料清單。(審計(jì)通知按部門(mén)統(tǒng)一格式)2.4.4.3接收、搜集和項(xiàng)目審計(jì)相關(guān)資料。2.4.4.4查閱資料，了解基礎(chǔ)情況，進(jìn)行初步審計(jì)，形成對(duì)審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)初步印象，針對(duì)審計(jì)關(guān)鍵內(nèi)容統(tǒng)計(jì)相關(guān)情況。2.4.4.5，實(shí)施審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)采取全方面審查、勘察現(xiàn)場(chǎng)、負(fù)責(zé)等方法進(jìn)訪談行深入調(diào)查和審計(jì)。2.4.4.6經(jīng)過(guò)對(duì)審計(jì)調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場(chǎng)查勘情況整理分析得出審計(jì)初步意見(jiàn)，工程審計(jì)人員應(yīng)和審計(jì)組其它審計(jì)人員就審計(jì)情況進(jìn)行交流，并對(duì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題相關(guān)情況深入核實(shí)。2.4.4.7溝通審計(jì)初步意見(jiàn)應(yīng)和發(fā)覺(jué)問(wèn)題相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)人員及部門(mén)責(zé)任人進(jìn)行溝通，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，并認(rèn)真聽(tīng)取各方情況說(shuō)明并如實(shí)統(tǒng)計(jì)。2.4.4.8審計(jì)初步意見(jiàn)溝通后，應(yīng)按征求意見(jiàn)情況對(duì)于審計(jì)初步